Розділ ІІ Джерела інформації для аудиту

Шифр та назва рахунку.

Документи.

10 «Основні засоби».

Накладні; акти приймання-передачі (внутрішнього переміщення); акти списання (ліквідації); довідки, акти переоцінки; рахунки-фактури; контракти; орендні угоди; страхові поліси; інвентарні картки обліку; описи інвентарних карток; інвентарні списки; паспорти з технічними характеристиками інвентарних об'єктів; акти інвентаризації та порівняльні відомості за результатами інвентаризації Підставою для обліку нематеріальних активів, крім зазначених документів, е патенти і свідоцтва.

11 «Інші необоротні матеріальні активи».

12 «Нематеріальні активи».

13 «Знос необоротних активів».

Розрахунок амортизації основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів.

14 «Довгострокові фінансові інвестиції» .

Документи приймання-передачі цінних паперів; документи приймання-передачі внесків у спільну діяльність; свідоцтва на суми здійснених внесків в інші підприємства; виписки банку; прибуткові касові ордери; видаткові касові ордери; платіжні доручення; засновницькі договорі, договори купівлі-продажу цінних паперів.

15 «Капітальні інвестиції» .

Акти введення в експлуатацію; акти приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів; дефектні акти; акти виконаних робіт по ремонту основних засобів; кошториси та угоди на капітальний ремонт, технічне обслуговування основних засобів підрядними організаціями.

17 «Відстрочені податкові активи».

Довідки (розрахунки) бухгалтерії.

18 «Довгострокова дебіторська заборгованість».

Договори позики; векселі; договори фінансової оренди.

19 «Негативний гудвіл».

Довідки (розрахунки) бухгалтерії.

№.

з/п.

Форма доку-менту.

Назва документу.

Примітки.

І.

03−1.

Акт прийманняпередачі (внутрішнього переміщення) основних засобів.

Складається на кожний об'єкт окремо, а на декілька — лише в тому випадку, коли об'єкта однотипні, мають однакову вартість і прийняті одночасно на відповідальне зберігання однією й тією ж особою.

03−2.

Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів.

Зазначаються технічна характеристика та первісна вартість об'єкту Актом такої форми оформлюється приймання завершених робіт після добудови, реконструкції або модернізації основних засобів.

03−3.

Акт списання основних засобів.

Після ліквідації основних засобів і складання актів на списання основних засобів перший примірник передається до бухгалтерії, де на його підставі робиться запис до інвентарного списку основних засобів.

03−4.

Акт на списання автотранспортних засобів.

Складається в двох примірниках, підписується членами комісії, затверджується керівником підприємства або уповноваженою на це особою.

03−5.

Акт про установку, пуск та демонтаж будівельної машини.

Складається при встановленні, запуску і демонтажу будівельної машини, взятої напрокат. Підписується представником машинопрокатної бази та механіком будівельної дільниці.

03 6.

Інвентарна картка обліку основних засобів.

Здійснюються записи на підставі актів приймання-передачі основних засобів та акту списання основних засобів для обліку окремих об'єктів основних засобів; для групового обліку однотипних об'єктів основних засобів, які надійшли в експлуатацію в одному календарному місяці і мають одне і те ж виробничо-господарське призначення, технічну характеристику і вартість. Як правило, заповнюється в одному примірнику та знаходиться в бухгалтерії.

03−7.

Опис інвентарних карток з обліку основних засобів.

Застосовується для реєстрації інвентарних карток Ця форма складається в одному примірнику в бухгалтерії.

03−8.

Картка обліку руху основних засобів.

Застосовується для обліку руху основних засобів за класифікаційними групами. Відкривається в бухгалтерії в одному примірнику.

03−9.

Інвентарний список основних засобів.

Застосовується в місцях експлуатації основних засобів для обліку кожного об'єкта за матеріально відповідальними особами Дані, що містяться в цій формі, мають бути тотожними записам в інвентарних картках обліку основних засобів.

03−14, 03−15, 03−16.

Розрахунок амортизації основних засобів.

Використовується при нарахуванні зносу основних засобів.

Шифр та назва рахунку.

Регістри обліку.

Номер рядка в Балансі (ф. № І).

Номер рядка в Примітках до річної фінансової звітності (ф. Не 5).

10 «Основні засоби».

Журнал 4.

100−180.

11 «Інші необоротні матеріальні активи» .

190−260.

12 «Нематеріальні активи».

Журнал 4 відомість 4.3.

010−080.

ІЗ «Знос необоротних активів».

Журнал 4.

012,032.

010−260.

14 «Довгострокові фінансові інвестиції».

Журнал 4 відомість 4.2.

040,045.

350−420.

15 «Капітальні інвестиції».

Журнал 4 відомість 4,1.

280−340.

16 «Довгострокова дебіторська.

заборгованість".

Журнал 3 відомість 3.2.

940−950.

17 «Відстрочені податковг активи».

Журнал 3.

18 «Інші необоротні активи».

Журнал 4.

19 «Негативний гудвіл».