Планування доходів і надходжень

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

• — прибуток від виробничо-господарської діяльності;
• — амортизаційні відрахування;
• — пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.

І. Прибуток.

План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з:

• § прибутку від реалізації продукції;
• § прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;
• § фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).

Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих видах господарської діяльності.

Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна визначити за формулою:

(50);

де Q_Рі^ПЛ — вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах підприємства, грн. див. формула (13);

ПБ — платежі до бюджетів, грн.;

С_Рі^ПЛ — повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції;

n — кількість видів продукції.

В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:

(51);

Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:

(52);

де Пр^факт — фактичний прибуток, отриманий у звітному році;

І_і — прогнозний річний індекс інфляції.

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по підприємству ведуть у формі таблиці.

Таблиця 18. Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на _____ рік.

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:

(53);

де Q_Рі — вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4;

Ц — ціна одиниці продукції, грн. (для панового року — з формули (12), для базового — ціна планового року поділена на індекс цін, вих. дані, табл. 1, № 14);

В_ЗМ — змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. вих. дані, табл. 1, № 6, 27;

В_ПОСТ — постійні витрати у плановому або базовому році, грн. вих. дані, табл. 1, № 5, 26;

Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 19.

Таблиця 19. Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.

Показники.	Базовий рік.	Плановий рік.
План.	Факт.	Всього.	По кварталам.
І.	ІІ.	ІІІ.	IV.
1. Прибуток від реалізації продукції основного виробництва 2. Прибуток від комерційної реалізації 3. Позареалізаційні операції () 4. Балансовий прибуток (п. 1 + п. 2 п.3 п.4)