Відображення господарських операцій підприємства
Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу «Дніпрометалург», згідно рахунку № 125, в якому значиться: Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ… Читати ще >
Відображення господарських операцій підприємства (реферат, курсова, диплом, контрольна)
VIII. Господарські операції за березень місяць 2016 р.
№ п/п. | Зміст господарської операції. | Документи. | Дебет. | Кредит. | Сума. |
1. | Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби. | Прибутковий касовий ордер | |||
2. | Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць. | Видатковий касовий ордер | |||
3. | Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості. А/ з ЄСВ В/ фінансовим органам. | Платіжне доручення. |
|
|
|
4. | Безоплатно одержано ксерокс. | Договір дарування. | |||
5. | Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса. | Видатковий касовий ордер | |||
6. | Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса. | Авансовий звіт. | |||
7. | Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним дорученням № 165 від 4.03.200__ р. Рахунок № 101 від 10.02. від магазину «1000 дрібниць» за реалізовану продукцію. | Платіжне доручення. | |||
8. | Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок. | Виписка банку. | |||
9. | Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ «Київметалопром» згідно рахунку № 368, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ за 1 т), грн. Сума ПДВ ТЗВ ПДВ Всього до оплати: | Прибутковий ордер, накладна. |
|
|
|
10. | Перераховано з поточного рахунку МП «Рост» за одержані матеріали. | Виписка банку. | |||
11. | Відпущено зі складу матеріали (табл.1). а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу А-25. Р-20.
| Накладна на відпуск товарно-матеріальних цінностей. |
|
|
|
12. | Передані зі складу в експлуатацію МШП.
| Накладна. |
|
|
|
13. | Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) Відображено податковий кредит Оприбутковано автомобіль. | Прибуткова накладна Податкова накладна Накладна. |
|
|
|
14. | Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ. | Накладна. |
|
|
|
15. | На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів. | Акт. | 19 220. | ||
16. | Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП «Каскад» за роботи по капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03. Вартість робіт (без ПДВ). Відображено податковий кредит. Всього до оплати: | Акт наданих послуг. |
|
|
|
17. | Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 81 одержаний від ВАТ «Втормет» згідно рахунку № 25, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ Разом: | накладна. |
|
|
|
18. | Прийнято до оплати рахунок АТП — 1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Оплата проведена з розрах. рахунку. | Рахунок-фактура Податкова накладна. |
|
|
|
19. | Перераховано гроші з поточного рахунку:
| Платіжне доручення. |
|
|
|
20. | Отримано акції ВАТ «ВАТРА». Оплачено з розрахункового рахунку. | Виписка банку. | |||
21. | Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу «Дніпрометалург», згідно рахунку № 125, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ. | Прибутковий ордер, податкова накладна. |
|
|
|
22. | Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати: | Рахунок фактура, акт прийому-передачі виконаних робіт, послуг. |
|
|
|
23. | Видано заводу «Дніпрометалург» короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21). | Вексель. | |||
24. | Відпущені зі складу запасні частини для поточного ремонту обладнання. | Накладна на відпуск матеріалів. | |||
25. | Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на:
Всього без ПДВ ПДВ Всього до оплати: | Рахунок-фактура. |
|
|
|
26. | Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу. | Накладна. | |||
27. | Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво виробу А-25, т виробу Р-20, т В сумі грн. на виробництво (табл. 1). виробу А-25. виробу Р-20. | Накладна на відпуск матеріалів. |
|
|
|
28. | Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Первісна вартість верстата.
| Податкова накладна. |
|
|
|
29. | Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату. | Накладна. |
|
|
|
30. | Сплачені відсотки за банківський кредит. | Чек. | |||
31. | Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору. | Виписка банку. | |||
32. | Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2). а) робітникам за виробництво виробу, А виробу Р-20.
Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки).
Всього: | Відомістьнарахуваннязаробітної плати. |
|
|
|
33. | Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2). а) робітників за виробництво виробу А-25. виробу Р-20.
Всього: | Відомістьнарахуваннязаробітної плати. |
|
|
|
34. | Списані транспортнозаготівельні витрати по матеріалах, які витрачені на (табл. 3): а) виробництво продукції. виробу А-25. виробу Р-20.
Всього: | Товарно-транспортна накладна. |
|
|
|
35. | Нарахована амортизація основних засобів (табл. 4):
Всього: | Відомістьнарахуванняамортизаціїосновнихзасобів. | 23Р.
|
|
|
36. | Списуються розподілені загально виробничі витрати (табл. 5). | накладна. |
|
|
|
Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція Виріб А-25, шт. Виріб Р-20, шт. Всього за фактичною собівартістю (табл. 5). | Прибуткова накладна. |
|
|
| |
38. | Відвантажена продукція центральному універмагу за накладною № 75 від 28.03. Виріб А-25, шт. Виріб Р-20, шт. Ціна за 1 шт. (без ПДВ), грн. Виріб А-25. Виріб Р-20. Вартість продукції (без ПДВ) Виріб А-25. Виріб Р-20. Разом: ПДВ: Всього до оплати: | Товарно-транспортна накладна. |
|
|
|
39. | Надійшла часткова оплата за продукцію від центрального універмагу. | Виписка банку. | |||
40. | Одержано вексель від центрального універмагу в рахунок остаточного погашення заборгованості. | вексель. | 84 000. | ||
41. | Визначена і списана фактична виробнича собівартість реалізованої продукції (табл. 6. | Прибуткова накладна. | 234 960. | ||
42. | Віднесена фактична собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат (табл. 6). | Довідка бухгалтера. | 234 960. | ||
43. | Списаний дохід від реалізованої продукції. | 220 000. | |||
44. | Списані адміністративні витрати. | 17 223,2. | |||
45. | Списані витрати на збут. | 1092,24. | |||
46. | Списані фінансові витрати. | ||||
47. | Списані доходи від операційної діяльності. | ||||
48. | Списані інші витрати операційної діяльності. | 266,4. | |||
49. | Нараховано податок на прибуток на і квартал поточного року. | Податкова накладна. | 5890,50. | ||
50. | Списані витрати по податку на прибуток на фінансовий результат . | Довідка бухгалтера. | 5890,50. |
Таблиця 1.
Розрахунок вартості витраченого за місяць листа стального за середньозваженою величиною (оп. 11, 27).
Показники. | Кількість, т. | Ціна, грн. | Сума, грн. |
1. Залишок на 1.03. | 2,5. | ||
|
|
|
|
Разом надійшло. | |||
3. Всього: | 24,5. | ||
4. Середньозважена ціна. | 5069,38. | ||
Виріб А-25. Виріб Р-20. Б) Виріб А-25. Виріб Р-20. |
|
| 15 005,38. 8465,87.
|
Всього витрачено: | 8,53. | 43 241,83. | |
6. Залишок на 1.04. | 15,97. | 80 958,17. |
Таблиця 2.
Відомість розподілу заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування (гоп. 33, 34).
Дебет рахунк. | Напрямки витрат. | Заробітна плата. | Відрахування на соціальне страхування. | |
ЄСВ 37%. | ЄСВ 33,2%. | Всього. | ||
Робітникам за виробництво Виробу А-25. Виробу Р-20. Робітникам, що обслуговують обладнання Службовцям цеху Працівникам заводоуправління Працівникам за збут продукції. По тимчасовій непрацездатності. |
|
| 66,4. |
66,4. |
Всього: | 34 451,24. | 66,4. | 34 517,64. |
Таблиця 3.
Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (оп. 34).
Показники. | Вартість виробничих запасів за цінами (грн.). | Транспортно-заготівельні витрати (грн.). | Фактична собівартість (грн.). |
1. Залишок на 1.03. | |||
2. Надійшло за місяць. | |||
Разом: | |||
3. Середній % ТЗВ. | 11%. | ||
Виробу А-25. Виробу Р-20.
|
|
|
|
Разом: | 59 381,74. | 6531,99. | 65 910,73. |
5. Залишок на 1.04. | 94 818,26. | 10 468,00. | 105 289,26. |
Таблиця 4.
Розрахунок амортизації основних засобів (оп. 37).
Метод. | Вихідні дані. | Формула. | Розрахунок. | |
Прямолінійний метод. | Будівлі офісу. | ПСВ=150 000. | АС=ПСВ-ЛВ. | 150 000−200=149 800. |
ЛВ=200. | Аріч=АС/Т. | 149 800/25=5992. | ||
Т=25. | Аміс= Аріч/12. | 5992/12=499,33. | ||
Будівля цеху. | ПСВ=100 000. | АС=ПСВ-ЛВ. | 100 000−1800=98 200. |