Розділ 2. Облік господарських операцій підприємства за березень 2012 року

№ п/п.

Документ.

Зміст господарської операції.

Дебет.

Кредит.

Сума.

1.

прибутковий касовий ордер № 15 від 2.03.2012р.

Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби.

2.

видатковий касовий ордер № 19 від 2.03.2012 р.

Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць.

3.

Корінець чеку № 137.

Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості.

А/ Пенсійному фонду.

22 400 грн.

В/ фінансовим органам.

• 65
• 641

• 311
• 311

• 24 000
• 50 000

4.

Безоплатно одержано ксерокс.

5.

видатковий касовий ордер № 20 від 2.03.2012.

Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса.

6.

авансовий звіт Марчука С.І.

Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса.

• 152
• 10

• 372
• 152

• 1000
• 1000

7.

платіжне доручення № 165 від 4.03.2012 р. Рахунок № 101 від.

10.02.

Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства від магазину «1000 дрібниць» за реалізовану продукцію.

8.

Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок.

9.

прибутковий ордер № 80 рахунок № 368.

Оприбутковано на склад матеріали, одержано від ВАТ «Київметалопром» згідно рахунку № 368, в якому значиться:

Кількість, 11 т Ціна (без ПДВ за 1 т), 5600 грн.

Сума ПДВ ТЗВ (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати: 99 960 грн.

• 20
• 641
• 201ТЗВ
• 641

• 63
• 63
• 63
• 63

• 78 400
• 15 680
• 4900
• 980

10.

Перераховано кошти з поточного рахунку МП «Рост» за одержані матеріали.

11.

Відпущено зі складу матеріали а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу А-25 2,96.

Р-20 1,67.

• б) інші матеріали, грн.:
  • — на обслуговування обладнання
  • — на господарські потреби цеху
  • — на потреби заводоуправління
  • — на упакування готової продукції

• 23 А
• 23 Р
• 91
• 91
• 92
• 93

• 20
• 20
• 20
• 20
• 20
• 20

• 15 569,13
• 7784,57
• 4200
• 4800
• 1020
• 280

12.

Передані зі складу в експлуатацію МШП.

• а) інструменти
• б) інвентар загальновиробничого призначення
• в) інвентар загальногосподарського призначення

• 91
• 91
• 92

• 22
• 22
• 22

• 1030
• 300
• 550

13.

Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною 25 000 грн. (в т.ч. ПДВ) ПДВ.

• 152
• 641

• 63
• 63

• 20 833,34
• 4166,66

14.

Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ.

• 152
• 685

• 685
• 311

• 2400
• 2400

15.

Акт.

На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів.

21 073,34.

16.

рахунок № 8 від МП «Каскад» акт № 12.

від 14.03.2012 р.

Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП «Каскад» за роботи по капітальному ремонту офісу, Вартість робіт (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати: 36 000 грн.

• 152
• 641

• 63
• 63

• 30 000
• 6000

17.

прибутковий ордер № 81.

рахунок № 25.

Оприбутковано на склад матеріали, одержані від ВАТ «Втормет» згідно рахунку № 25, в якому значиться:

Кількість, 4 т Ціна (без ПДВ), 6500 грн.

Сума ПДВ Разом: 36 192 грн.

• 20
• 641

• 63
• 63

• 30 160
• 6032

18.

рахунок АТП — 1016.

Прийнято до оплати рахунок АТП — 1016 за послуги по доставці матеріалів (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати 2644 грн.

Оплата проведена з розрах. Рахунку.

• 201ТЗВ
• 641
• 63

• 63
• 63

• 2200
• 444
• 2644

19.

платіжне доручення № 34 від 22.03.2012р.

платіжним дорученням № 35 від 22.03.2012р.

Перераховано гроші з поточного рахунку:

• а) ВАТ «Київметалопром» за одержані матеріали;
• б) МП «Каскад» за проведений ремонт.

• 63
• 63

• 311
• 311

• 99 960
• 36 000

20.

платіжне доручення № 36 від 22.03.

Отримано акції ВАТ «ВАТРА» Оплачено з розрахункового рахунку.

21.

1 прибутковий ордер

№ 82.

2 рахунок.

№ 125.

Оприбутковано на склад матеріали, одержаний від заводу «Дніпрометалург», згідно рахунку № 125, в якому значиться:

Кількість, 7 т Ціна (без ПДВ), 3200 грн.

Сума ПДВ Всього до сплати: 5280 грн.

• 20
• 641

• 63
• 63

• 17 600
• 3520

22.

1 рахунок.

Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці матеріалів (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати: 7200 грн.

• 201ТЗВ
• 641

• 63
• 63

• 6000
• 1200

23.

Видано заводу «Дніпрометалург» короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21).

24.

Відпущені зі складу запасні частини для поточного ремонту обладнання.

25.

1 рахунок.

Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на:

• а) обслуговування обладнання
• б) господарські потреби цеху

ПДВ Всього до оплати: 3840 грн.

• 91
• 92
• 641

• 63
• 63

• 2000
• 1200
• 640

26.

Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу.

27.

Відпущено зі складу матеріали на виробництво виробу А-25, 2,0 т виробу Р-20, 1,9 т В сумі грн. на виробництво (табл. 1).

виробу А-25: 27 505,46 грн.

виробу Р-20: 18 682,96 грн.

• 23А
• 23Р

• 20
• 20

• 11 936,33
• 10 898,39

28.

Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ) 20 000 грн.

Відвантажено товар Нараховане зобов’язання з ПДВ ПДВ 4000 грн.

Переведено на групу вибуття Списано залишкову вартість Списано балансову вартість об'єкту Всього до оплати Первісна вартість верстата 13 000 грн.

Сума зносу 4000 грн.

• 680
• 712
• 131
• 286
• 943

• 712
• 641
• 104
• 104
• 286

• 24 000
• 4000
• 4000
• 9000
• 9000

29.

Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату.

• 79
• 712

• 943
• 79

• 9000
• 20 000

30.

Сплачені відсотки за банківський кредит.

31.

Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору.

32.

Нарахована заробітна плата працівника підприємства (таб.2).

а) робітникам за виробництво виробу, А виробу Р-20.

• б) робітникам, що обслуговують обладнання
• в) службовцям цеху
• г) працівникам заводоуправління, в т. ч.

Іванчуку Р.П.

• д) працівникам за операції по збуту готової продукції
• ж) допомога по тимчасовій непрацездатності

Всього: 97 970 грн.

• 23А
• 23Р

• 91
• 91
• 92

• 661
• 661
• 661
• 661
• 661
• 661
• 661

• 40 000
• 35 000
• 6200
• 5000
• 11 000
• 590
• 180

33.

Проведені нарахування ЄСВ на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2).

а) робітників за виробництво виробу А-25.

виробу Р-20.

• б) робітників, що обслуговують обладнання
• в) службовців цеху
• г) працівників заводоуправління
• д) працівників відділу збуту продукції
• ж) допомога по тимчасовій непрацездатності

Всього: 36 242,06 грн.

• 23А
• 23Р

• 91
• 91
• 92

• 65
• 65
• 65
• 65
• 65
• 65
• 65

• 14 800
• 12 950
• 2294
• 1850
• 4070
• 218,3
• 59,76

34.

Списані транспортнозаготівельні витрати по матеріалах, які витрачені на (табл. 3):

а) виробництво продукції.

виробу А-25.

виробу Р-20.

• б) на обслуговування обладнання
• в) на господарські потреби цеху
• г) на потреби заводоуправління
• д) на упакування готової продукції
• е)на поточний ремонт

Всього: 7258,31 грн.

• 23А
• 23Р

• 91
• 91
• 92

• 201ТЗВ
• 201ТЗВ
• 201ТЗВ
• 201ТЗВ
• 201ТЗВ
• 201ТЗВ
• 20

• 2907,32
• 1974,79
• 444
• 507,36
• 1078,14
• 29,60
• 317,1

35.

Нарахована амортизація основних засобів (табл. 4):

• а) обладнання
• б) інструментів
• в) будівель загально виробничого призначення
• г) інших об'єктів загально виробничого призначення
• д) об'єктів загальногосподарського призначення

Всього: 11 322,12.

23Р.

• 91
• 91
• 92

• 131
• 131
• 131
• 131
• 131

• 4714,98
• 4800
• 457,33
• 595,65
• 754,16

36.

Списуються розподілені загально виробничі витрати (табл. 5).

Та нерозподілені витрати.

• 23
• 90

• 91
• 91

• 33 885,1
• 45,32

Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція Виріб А-25, 780 шт.

Виріб Р-20, 240 шт.

Всього за фактичною собівартістю (табл. 5).