Економічні злочини як об"єкт спеціального криміналістичного дослідження (реферат)
По-перше, питання про те, що собою являють економічні злочини не є черговою науковою абстракцією, далекою від потреб практики. Власне кажучи, від точності та глибини відповіді на нього залежатиме не лише задоволення гносеологічного інтересу, але й ефективність контролю держави за криміналізацією економіки. Обрання того чи іншого підходу до визначення поняття економічних злочинів, його… Читати ще >
Економічні злочини як об"єкт спеціального криміналістичного дослідження (реферат) (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Реферат на тему:
Економічні злочини як об'єкт спеціального криміналістичного дослідження Серед негативних явищ у сфері економіки, що гальмують процес реформування суспільства, потрібно особливо виділити зростання тіньової економіки та поширення економічної злочинності. За підрахунками експертів сьогодні на тіньову економіку припадає за різними оцінками від 40 до 60% ВВП країни [1 ]. Згідно з офіційними статистичними даними, якщо у 1996 р. було виявлено близько 61,1 тис. економічних злочинів (тобто майже 10% від загального стану злочинності, що майже на 40% більше, ніж було зареєстровано у 1992 р.), то у 1999 р. цей показник сягнув майже до 81,1 тис.
Набуття економічною злочинністю організованих форм стає одним із найнебезпечніших чинників, що ускладнюють протягом декількох років оперативну обстановку в Україні. Кількість зареєстрованих злочинів у сфері економічної діяльності*, вчинених організованими групами за останні десять років, збільшилася майже на 80%, насамперед у стратегічно важливих, ключових галузях економіки — у кредитно-фінансовій системі (питома вага 76,7%), у сфері приватизації (80%), зовнішньоекономічної діяльності (81,3%), у паливно-енергетичному та агропромисловому комплексах [2 ]. За даними минулого року, сума матеріальних збитків по порушених кримінальних справах становить понад 183,8 млн грн., з яких лише 7,5 млн відшкодовано. До кримінальної відповідальності притягується 319 осіб [3].
Принципові зміни у криміногенній ситуації в Україні, які мали місце в останнє десятиріччя, дозволяють стверджувати про виникнення нових сталих тенденцій в економічній злочинності. Безперечною є думка, що соціально-негативне явище «економічна злочинність» у сучасних умовах в Україні, зберігаючи колишню назву, безсумнівно наповнюється новим змістом [4].
Сучасна економічна злочинність, яка розвивається у надрах підприємництва, завдаючи значних втрат державі, здатна при проникненні у владні структури не лише дестабілізувати базисні підвалини соціально-економічної системи держави, але й взагалі перевести економіку країни на кримінальні рейки. Характерними специфічними ознаками сучасної економічної злочинності є передусім високий рівень її латентності, динамічність і швидка адаптація злочинців до нових умов і правил господарювання (передусім економіко-правових новацій), стійкий характер злочинної діяльності організованих груп у формі злочинного бізнесу під прикриттям різноманітних інститутів легальної фінансово-господарської діяльності ринкового типу, наявність міжрегіональних, транснаціональних злочинних зв’язків, застосування ефективних засобів протидії правоохоронним органам, зокрема використання з цією метою численних корумпованих важелів і сучасних інформаційно-технічних можливостей.
Уже не секрет, що темпи зростання економічної злочинності значно випереджають динаміку її реєстрації. Офіційна статистика не дозволяє одержати достовірні дані про стан і структуру економічної злочинності передусім через «розмитість» об'єкта спостереження. Цілком ймовірно у найближчій перспективі виникнуть невідомі правоохоронцям механізми злочинної економічної діяльності, зумовлені намаганням кримінального світу пристосуватися до нових правил її кримінально-правового регулювання.
Суттєві труднощі, що сьогодні нерідко виникають при розслідуванні економічних злочинів, об'єктивно зумовлені необхідністю вирішення широкого спектру слідчих, оперативно-розшукових та експертних завдань, застосування комплексу різних за своєю природою методів (криміналістичних, економічних, технічних), широкого використання спеціальних знань, значних затрат часу, трудових зусиль і матеріально-технічних ресурсів. Назрілі потреби правоохоронної практики в озброєнні ефективними засобами протидії злочинним діянням економічного спрямування об'єктивно не можуть бути забезпечені в умовах неврегульованості законодавства, безсистемності наукових концепцій, відсутності у науковців і практиків єдиного підходу до розуміння цього явища.
Несприятлива криміногенна ситуація, що склалася у сфері економіки, нині і надалі ставить перед криміналістичною наукою завдання системного вивчення сутності нових кримінальних процесів в економіці, їх генезису, кількісних та якісних тенденцій розвитку, пізнання загальних закономірностей структурних елементів криміналістичної характеристики економічних злочинів, пошуку та запровадження у практику нових, ефективніших форм і методів протидії процесу тінізації та злочинним проявам у цій сфері.
Загальне уявлення про економічну злочинність в умовах реформування системи господарювання складається на межі кримінального права, кримінології, криміналістики та ряду інших галузей знання. Отже, при розгляді цього питання виникає необхідність розмежувати оцінки певних груп злочинів згідно з кожною із зазначених позицій.
У науковій літературі розрізняються різні кримінологічні ряди злочинів, зокрема корисливі, насильницькі, корисливо-насильницькі та ін. До цього переліку доцільно віднести групу злочинів у сфері економіки. На думку Є.Л. Стрєльцова, відмінність концепцій щодо визначення поняття «економічна злочинність» значною мірою залежить від того, який аспект у них підкреслюється: кримінологічний або кримінально-правовий. У першому випадку говорять про злочини за родом занять, а в другому більша увага приділяється об'єкту кримінально-правової охорони [4, с. 211−212].
Фундаментальні дослідження економічної злочинності були проведені західними вченими-кримінологами — Сатерлендом (1939), Ньюменом (1958), Маннхеймом (1965), Едельхертцем (1970), Кайзером (1980), Шнайдером (1987) та ін. Засновником концепції економічної злочинності вважають американського кримінолога Е. Сатерленда, який у 1939 р. вперше вжив поняття «білокомірцева злочинність» [5]. Значну увагу дослідженню цієї проблеми приділяють й нині вчені-кримінологи країн СНД. Перед вітчизняною кримінологією сьогодні постає важливе завдання всебічного аналізу економічної злочинності як нового для нашого суспільства деструктивного явища, що виникло або дістало свій розвиток у зв’язку із поширенням ринкових відносин. У літературі вже частково висвітлені окремі питання кримінологічної характеристики цього виду злочинності, її сутності, типології особи економічного злочинця, досліджені фактори, що сприяють криміналізації сфери економічної діяльності, розглянута система загальних і спеціальних заходів попередження економічної злочинності тощо [6].
Кримінальне право традиційно класифікує злочини на певні види та групи головним чином за об'єктом посягання (безпосереднім і родовим). Основний об'єкт економічного злочину — економіка, тобто сукупність господарських (економічних) відносин. Цим, насамперед, характеризується їх кримінально-правова сутність [4]. Визнані сьогодні злочинами суспільно-небезпечні діяння у сфері економіки можуть бути умовно розподілені на «традиційні» (посадові розкрадання, обман покупців тощо) та «нові». У структурі введеного в дію з 1 вересня 2001 року Кримінального кодексу України особливе місце займає глава VII «Злочини у сфері господарської діяльності», що включає склади злочинів, властивих лише ринковому типу економічних відносин. Таким чином, новий кримінальний закон у цій частині може виступати своєрідною межею двох епох у розумінні економічної злочинності: господарських злочинів за часів адміністративно-командної системи господарювання і економічних злочинів в умовах ринкової економіки.
У правозастосовній діяльності та окремих наукових дослідженнях поняттям «економічні злочини» охоплюються здебільшого діяння, що вчинюються у господарській сфері, деякі види зазіхань на власність, окремі посадові злочини, виготовлення або збут підроблених грошей та цінних паперів тощо. У цьому випадку підставою для віднесення того або іншого злочинного діяння до економічного в кримінально-правовому розумінні є родовий об'єкт злочину [8]. При цьому факультативним об'єктом таких посягань можуть бути інші суспільні цінності та блага. Адже у кримінально-правовому зрізі економічні злочини — складна сукупність кількох десятків складів злочинів, передбачених різними главами Кримінального кодексу, основним об'єктом яких є суспільні відносини у сфері економіки [9]. Деякі вчені-правники взагалі вважають, що здійснити чітке визначення поняття «економічні злочини» дуже важко у кримінально-правовому вимірі, оскільки воно завжди передбачає певну невизначеність [10].
Останнім часом вітчизняними та зарубіжними вченими розпочате фундаментальне криміналістичне дослідження проблеми економічних злочинів, насамперед визначають їх криміналістичну сутність, проводиться класифікація, закладаються теоретичні і методичні основи розслідування [11].
Аналізуючи сучасний стан наукової думки і враховуючи практичні потреби сьогодення у виробленні ефективних засобів протидії кримінальним явищам економічного характеру, вважаємо за необхідне навести деякі концептуальні підходи щодо визначення поняття «економічні злочини» в його криміналістичному розумінні.
По-перше, питання про те, що собою являють економічні злочини не є черговою науковою абстракцією, далекою від потреб практики. Власне кажучи, від точності та глибини відповіді на нього залежатиме не лише задоволення гносеологічного інтересу, але й ефективність контролю держави за криміналізацією економіки. Обрання того чи іншого підходу до визначення поняття економічних злочинів, його змісту та обсягу, виявлення спільних характеристик, достатніх для об'єднання усіх діянь до криміналістично однорідної групи, дозволить більш предметно та цілеспрямовано проводити наукові дослідження, конкретизувати об'єкт вивчення, виробити єдині критерії оцінки результатів боротьби з цим явищем наукою і практикою. Для кримінологів підсумки таких теоретичних вишукувань матимуть суттєве практичне значення у законотворчій роботі, під час підготовки та реалізації регіональних і загальнодержавних програм профілактики злочинності. З криміналістичних позицій, обрання того чи іншого підходу до визначення поняття економічної злочинності, її змісту та обсягу зумовлює результативність формування та конкретизації ефективних прийомів і методів виявлення, розслідування та попередження окремих видів (груп) таких діянь, що у кінцевому результаті сприятиме підвищенню професіоналізму у боротьбі зі злочинністю.
По-друге, слід зазначити, що на сьогодні як вітчизняною, так і зарубіжною наукою не сформовано загальноприйнятого визначення цього поняття. Майже всі сучасні наукові дослідження економічних злочинів розкривають їх обсяг (систему), не визначивши зміст (ознаки). Відсутність у науці єдиного концептуального розуміння поняття викликає, безперечно, значні труднощі щодо єдиної класифікації економічних злочинів. Сьогодні у більшості випадків ці діяння традиційно групуються за «загальним правилом» — законодавчою підставою, тобто найменуванням порушених норм кримінального закону або за об'єктом зазіхання. Іноді таке групування здійснюється у вигляді переліку кримінально-караних діянь у сфері економіки.
По-третє, понятійна невизначеність, безперечно, заважає пошукам загальноприйнятого підходу й до трактування близького за змістом поняття «злочини у сфері економіки», проведення логічного зіставлення цих двох понять, критеріїв їх розмежування, які, на нашу думку, безперечно існують, маючи як наукове, так і практичне значення [12]. При цьому у вітчизняній та зарубіжній науці поняття «злочини в сфері економіки» за змістом і етимологічно збігається з поняттям «економічні злочини» (останнє здебільшого використовується зарубіжними, переважно західними спеціалістами).
По-четверте, слід враховувати чинник неоднакового тлумачення сутності економічних злочинів фахівцями різних галузей знань — юридичних і економічних, оскільки об'єкт вивчення в цьому випадку знаходиться на стику суспільних відносин.
По-п'яте, оскільки криміналістична та кримінологічна класифікації не можуть абсолютно збігатися з класифікацією кримінально-правовою, аналіз цього явища не обмежений рамками діючого кримінального законодавства, що надає дослідникам певної свободи у виборі підходів та критеріїв, значно спрощуючи можливість знайдення в майбутньому конструктивних методологічних рішень.
Для злочинів у сфері економіки — найширшого класифікаційного поняття, характерним є, у першу чергу, спільність об'єкта посягання, яким є економічні відносини, відносини власності усіх форм, відносини господарювання (підприємництва) — тобто, в широкому розумінні, економічна система країни.
Так, на думку І.І. Рогова, до найширшої групи злочинів у сфері економіки слід віднести як ті суспільно-небезпечні діяння, де економічні відносини виступають основним об'єктом посягання (злочини проти власності та господарські злочини), так і злочини, де вони стають додатковим або факультативним об'єктом (окремі посадові злочини, злочини проти порядку управління тощо) [13]. Поняття економічної злочинності залежно від підходів різних вчених охоплює або сферу економічних відносин, що складаються у різних сферах життєдіяльності суспільства, або винятково економіку, або обмежується лише рамками злочинності підприємців. Лише в останньому випадку, як вважає В. В. Колесников, можна чітко окреслити логічний обсяг цього поняття та конкретизувати об'єкт дослідження [14].
Іншою ознакою злочинів у сфері економіки є їх кримінологічна однорідність, тобто детермінованість однаковими соціально-економічними та організаційними факторами [15]. Саме за цією ознакою не можна відносити до економічних такі діяння, як диверсія, шпигунство, тероризм тощо, оскільки вони, хоча і посягають на економічну систему, але детерміновані зовсім іншими чинниками.
Оскільки злочинність взагалі певною мірою детермінована економічними факторами, то не можна стверджувати, що будь-який зумовлений ними злочин є власне економічним. Для визнання його таким необхідна наявність зв’язку із конкретними особливостями економічного, господарського механізму. Вважаємо справедливою думку І.І. Рогова, згідно з якою, особа, яка вчинила економічний злочин, тією чи іншою мірою використовує ці особливості, а в іншому випадку — діяння не є економічним деліктом [13, с. 11]. Такий підхід зустрічаємо в роботі О.М. Яковлєва. Останній доводить, що, наприклад, грабіж і розбій з метою заволодіння чужим майном, хоча й заподіюють шкоду економічним відносинам власності, втім не є економічними злочинами з огляду на відсутність їх зв’язку з господарським механізмом [16].
Мета економічної злочинності мало чим відрізняється від цілей ведення легітимного, законослухняного підприємництва. Вона також полягає в одержанні прибутків, економічної користі, але її досягнення здійснюється з використанням незаконних прийомів і способів. На думку В.В. Колеснікова, здійснення економічної діяльності із використання незаконних методів може відбуватись у двох формах: по-перше, як легальна підприємницька діяльність, під час якої використовуються окремі незаконні операції (наприклад, ухилення від сплати податків) — по-друге, це може бути цілком заборонена законом діяльність (наприклад, створення фіктивного підприємства) [14, с. 50]. В обох випадках обов’язковою родовою ознакою економічного делікту є зв’язок з певною економічною діяльністю, що відрізняє його від інших різновидів корисних злочинних діянь. У зв’язку з цим В. О. Образцов, виходячи із власної концепції, вважає, що основу економічного злочину становлять порушення правил нормативного характеру, які регулюють порядок і умови здійснення відповідної економічної діяльності й регламентують права та обов’язки її учасників (законів та підзаконних актів: державних стандартів, інструкцій, наказів тощо) [17]. Так, ухилення від сплати податків передбачає порушення податкового законодавствафіктивне підприємництво — законодавства, що регламентує порядок здійснення підприємницької діяльностінезаконне одержання кредиту — законодавства у сфері банківського кредитування тощо.
Ще одна суттєва ознака економічних злочинів, що випливає з попередньої, — їх суб'єктом може бути лише особа, яка безпосередньо виконує господарські функції або «включена» в систему зв’язків і відносин, на які ці злочини посягають. Так, економічним злочином на практиці визнається не будь-яке розкрадання майна, а лише те, що вчинене працівником підприємства, який мав доступ до майна, або в разі, якщо майно було ввірене працівникові, або якщо особа виконувала адміністративно-розпорядницькі чи організаційно-господарські функції щодо майна. На думку В. О. Образцова, економічні злочини є окремим класом злочинів, елементом загальнішого рівня класифікації - злочинів, пов’язаних з професійною діяльністю. Остання ознака важлива з погляду методики розслідування, незважаючи на істотні розбіжності в кримінально-правовій кваліфікації, виступає об'єднуючим фактором для усієї множини злочинів у сфері економічної діяльності [18]. Іншими словами, до економічних доцільно відносити лише такі злочини, які вчинюються в процесі економічної діяльності її суб'єктами — бізнесменами, службовцями управлінських, виробничих, комерційних структур, іншими суб'єктами бізнес-діяльності, які виконують професійні функції економічних агентів. Такий підхід до визначення суб'єкта економічного злочину дозволятиме окреслити чіткі межі для обліку і аналізу економічної злочинності, сконцентрувати увагу саме на «білих комірцях», які власне й утворюють її суб'єктний склад.
Що ж стосується злочинів у сфері економіки, то, як правильно зазначає Г. А. Матусовський, це поняття варто розглядати в більш широкому аспекті, охоплюючи не лише економічні злочини, але й інші суспільно-небезпечні діяння, які хоча і зазіхають на економічні відносини, але вчинюються не у зв’язку з виконанням професійних функцій у процесі здійснення економічної діяльності. Суб'єктами цих злочинів є «сторонні» особи: ті, які вчинюють їх «ззовні» (крадіжка, розбій, грабіж, вимагання тощо) або ті, що не беруть участі в легальній економічній діяльності, але завдають їй шкоди шахрайськими діями, іншими злочинами, пов’язаними з виготовленням предметів, що охороняються монополією держави, протидією законній економічній діяльності тощо [11, с. 25].
У характеристиці економічних злочинів особливого значення набуває їх зв’язок із певними економічними відносинами ринкового характеру, існуючою системою господарювання. Саме ця обставина в кожному конкретному випадку найбільш ускладнює розслідування та визначає специфіку заходів протидії. Необхідно зазначити, що кількість осіб, яких притягнуто до кримінальної відповідальності, наприклад, за податкові злочини, приблизно у 30 разів менше, ніж за крадіжки різного роду [19]. Останній факт звичайно пояснюється тим, що економічні злочини «важко розкриваються», «по них важко притягувати до відповідальності» [19, с. 25, 149].
Аналіз правоохоронної практики дозволяє сформулювати загальне правило розкриття економічних злочинів. Воно передусім полягає в тому, що для встановлення характеру порушення зіставляють дані про те, як повинна здійснюватись певна економічна діяльність (операція, технологічний процес), і як вона здійснювалась у дійсності. Будь-який прояв результатів взаємодії події злочину з економічною системою набуває форми порушення існуючих зв’язків, системи економічних показників, правил нормативного характеру. Дослідження закономірностей, які при цьому мають місце, дозволяє побудувати класифікацію ознак злочинів при їх відображенні у системах економічної інформації та розробити економіко-криміналістичні методики, застосовані для розпізнання цих ознак. Разом з тим, будь-які економічні відносини та пов’язані з ними злочинні дії знаходять закономірне відображення в оперативних, технологічних, бухгалтерських документах господарюючих суб'єктів, матеріалах перевірок органів державного контролю та нагляду. Остання обставина важлива з погляду спільності механізму слідоутворення в широкому розумінні, а звідти — напрямів організації й тактики розкриття та розслідування також надає право зарахувати економічні злочини до криміналістично однорідної групи деліктів, відокремивши від традиційних загальнокримінальних діянь корисного характеру. З метою формування окремих методик розслідування економічних злочинів потрібно виходити не лише з відповідних правоохоронних норм (кримінальних, адміністративних), а й законодавчих актів регулятивного характеру, що створюють галузеве законодавство (бюджетне, приватизаційне, податкове, митне, про банкрутство, про банки і банківську діяльність тощо) [20].
Таким чином, поняття «економічні злочини» в криміналістичному розумінні можна визначити як сукупність передбачених кримінальним законом видів економічної діяльності, що здійснюються у сфері економічних відносин (власності, підприємництва) їх суб'єктами, які реалізують свої професійні функції з використанням незаконних методів. Безперечно, наведене нами робоче визначення зовсім не претендує на завершеність, оскільки вважається нами вихідним у пізнанні даного об'єкта.
Застосування вузького тлумачення досліджуваної категорії створює додаткові переваги як у концептуальному, так і практичному аспекті. Насамперед це дозволило б уникнути плутанини при трактуванні поняття «економічна злочинність», ввести впорядковану систему обліку економічних злочинів та оцінки результатів боротьби з ними, розмежувати на практиці функції кількох правоохоронних підрозділів та служб (карного розшуку, ДСБЕЗ, УБОЗ, податкової міліції та ін.), сконцентрувати зусилля на боротьбі з «business crime» як наймасштабнішим, економічно руйнівним і соціально деструктивним видом злочинності [21].
На практиці сформульоване поняття та криміналістичний аналіз економічних злочинів дозволятимуть підготувати загальне підґрунтя для формування спеціальних методик розслідування окремих їх видів (груп). Рівні групування злочинів у методиці розслідування можуть бути різні, про що вже йшлося в криміналістичній літературі [22]. Загальні положення методики розслідування економічних злочинів включатимуть результати пізнання теоретичних і методологічних проблем аналізу й оцінки об'єкта дослідження, дослідження концепції криміналістичної характеристики економічних злочинів як основи формування окремих методик розслідування, вивчення загальних структурних складових спеціальних методик, закономірностей організації і проведення розслідування та ін. Спеціальні ж методики розслідування розроблятимуться на основі загальних положень відповідно до потреб слідчої практики. Вони можуть бути сформовані як на груповому (відповідно до окремих галузей економічної діяльності), видовому (відповідно до норм Особливої частини КК), внутрішньовидовому (наприклад, розслідування розкрадань у різних сферах господарювання), так і на позавидовому рівні (критеріями для формування таких методик виступають інші криміналістично значимі фактори).
Література:
1. Попередження та виявлення злочинів у сфері економіки шляхом впровадження та використання захищених бланків суворого обліку: Метод. рекомендації / За ред. проф. В. Д. Сущенка. — К.: Національна академія внутрішніх справ України, 2003. — С. 5.
2. Корж В. П. Теоретичні основи методики розслідування злочинів, скоюваних організованими злочинними утвореннями у сфері економічної діяльності: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук: 12.00.09 / Київський національний університет ім. Тараса Шевченка. — К., 2003. — С. 11.
3. Іменем Закону. Тижневик МВС України. — № 14. — 04.04.-10.04.2003. — С. 3.
4. Стрельцов Е. Л. Экономическая преступность в Украине (к вопросу о новом содержании) // Юридична освіта і правова держава: Збірник наукових праць. — Одесса, 1997. — C. 211.
5. Яковлев А. Н. Социология экономической преступности. — М.: Наука, 1988.
6. Теневая экономика: опыт криминологического исследования / А. А. Горщак, Э. А. Дидоренко и др. — Луганский институт внутренних дел, 1997. — C. 22−23.
7. Волженкин Б. В. Экономические преступления. — СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 1999. — С. 43−44.
8. Дудоров О. О., Мельник М.І., Хавронюк М.І. Злочини у сфері підприємництва: Навчальний посібник / За ред. М.І. Хавронюка. — К.: Атіка, 2001. — 608 с.- Завидов Б. Д. Преступления в сфере экономики. Уголовно-правовой анализ и квалификация. — М.: Экзамен, 2001. — 224 с.- Ежов Ю. А. Преступления в сфере предпринимательства: Учебное пособие. — М., 2001. — 108 с.
9. Криминология. Учебник для юридических вузов / Под общей редакцией д-ра юрид. наук, проф. А. И. Долговой. — М.: Издательская группа НОРМА — ИНФРА, 1999. — C. 484.
10. Яни П. С. Экономические и служебные преступления. — М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1997. — C. 32.
11. Матусовский Г. А. Экономические преступления: криминалистический анализ. — Харьков: Консум, 1999; Волобуєв А.Ф. Розслідування і попередження розкрадань майна у сфері підприємництва. Навч. посібник / За ред. проф. О. М. Бандурки. — Харків: Рубікон, 2000. — 272 с.- Корж В. П. Методика расследования экономических преступлений, совершаемых организованными группами, преступными организациями. Руководство для следователей. — Харьков, 2002. — 280 с.
12. Криминология: Учебник для юридических вузов / Под редакцией проф. В. Н. Бурлакова, проф., академика В. П. Сальникова. — СПб.: Санкт-Петерб. академия МВД России, 1998. — C. 283.
13. Рогов И. И. Проблемы борьбы с экономическими преступлениями: уголовно-правовое и криминологическое значение: Автореферат дисс. … д-ра юрид. наук. Специальность 12.00.08. — Алма-Ата: Казанский гос. ун-т им. С. М. Кирова, 1991. — C. 9.
14. Колесников В. В. Экономическая преступность и рыночные реформы: политико-экономические аспекты. — СПб.: СПбУЭФ, 1994. — С. 53.
15. Образцов В. А., Ястребов В. Б. О комплексном подходе к проблемам борьбы с преступлениями, совершаемыми в народном хозяйстве // Вопросы борьбы с преступностью. — Вып. 29. — М., 1978. — C. 65.
16. Яковлев А. М. Преступность в сфере экономики // Советское государство и право. — 1986. — № 4. — С. 50.
17. Образцов В. А. Криминалистика. Курс лекций. — М., 1996. — С. 386−387.
18. Образцов В. А. Преступления, связанные с профессиональной деятельностью как объект криминалистического исследования / В кн.: Вопросы борьбы с преступностью. — Вып. 36. — М., 1982. — С. 93−94.
19. Свенссон, Бу. Экономическая преступность. — М.: Прогресс, 1987. — С. 121.
20. Клименко Н.І. Проблеми посилення боротьби з економічною злочинністю в Україні // Державно-правова реформа в Україні: Матеріали науково-практичної конференції. — Литсопад. — К., 1997. — С. 292−294.
21. Дементьева Е. Е. Экономическая преступность и борьба с ней в странах с развитой рыночной экономикой (на материалах США и Германии) // Актуальные вопросы борьбы с преступностью в России и за рубежом. — Вып. 5. — М., 1992. — С. 14.
22. Аленин Ю. П. О структуре методики расследования преступлений // Юридична освіта і правова держава: Збірник наукових праць. — Одеса, 1997. — С. 245−246- Бахин В. П. Криминалистическая методика: Лекция. — К., 1999.
* Відповідно до нашої концепції тут і надалі поняття «економічні злочини» та «злочини у сфері економічної діяльності» вважати тотожними.