Аналіз фінансового стану ТОВ «Авто Бізнес Сервіс»

Бухгалтерією ТОВ «Авто Бізнес Сервіс» було надано деяку інформацію про діяльність товариства, а саме витяг із статута, балансові форми звітності (Ф1,Ф2,Ф3) за період 1.01.2000року — 1.01.2001року. (за рік 2000).

Отже аналіз фінансового стану товриства з обмеженою відповідальністю «Авто Бізнес Сервіс» був проведений на основі цих документів.

Договір про діяльність ТОВ «Авто Бізнес Сервіс», затверджений загальними зборами Учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Авто Бізнес Сервіс» ідентифікаційний код 25 399 546.:

Учасниками товариства з обмеженою відповідальністю є :

Громадянин України Фегельман Н.М.

Громадянин України Пермут Я.Ф.

Громадянин України Шаланська Г. Я.

Громадянин України Шаланський В.Ю.

Пункт 11 договору викласти в такій редакції:

11. Для забеспечення діяльності Товариства за рахунок майнових та грошових вкладів Учасників створено Статутний фонд в розірі 148 125,00 (сто сорок вісім тисяч сто двадцять п"ять гривнь).

Частки Учасників у Статутному фонді становлять:

Фегельман Н.М. — 29 625,00 (двадцять дев"ять тисяч шістсот двадцять п"ять)гривень, які внесено грошима на суму 20 062,50 (двадцять тисяч шістдесят дві 50 коп.) гривень, а саме: комп"ютер Pentium — 100, вартістю 2 000,00гривень, модем вартістю 180,00гривень, джерело безперебійного живлення вартістю 4 000,00 гривень, радіотелефон вартістю 160,00 гривень, верстат для виконання токарних робіт вартістю 6 000,00 гривень, стіл для монтажних робіт вартістю 700,00 гривень, точило електричне вартістю 122,50 гривень, що складає 20% Статутного фонду.

Пермут Я.Ф. — 29 625,00 гривень, які внесено грошима, що складає 20% Статутного фонду.

Шаланська Г. Я. — 29 625,00 гривень, які внесено грошима, що складає 20% Статутного фонда.

Шаланський В.Ю. — 59 250,00 гривень, які внесено грошима на суму 40 687,50 гривень, та майном на суму 18 562,50 гривень, а саме: верстат для виконання фрезерних робіт вартістю 5 000,00 гривень, прес для перевірки дизельних форсунок вртістю 1 100,00 гривень, прес для переврки інжекторів вартістю 600,00 гривень, осцилограф (2 штуки) загальною вартістю 360,00 гривень, набір компресометрів вартістю 500,00 гривень, штатив для ремонту ТНМД вартістю 360,00 гривень, набір метричний вартістю 190,00 гривень, різьбонарізний інструмент вартістю 400,00 гривень, мотортестер «Дизель» вартістю 400,00 гривень, комплект інструментів для ремонту ТНВД вртістю 371,25 гривень, комплект інструментів для ремонту ТНВД впртістю 371,25 гривень, верстат для виконання шліфувальних робіт вартістю 5 500,00 гривень, двигунтестер «Палтест» GT 256 з газоаналізатором вартістю 1 800,00 гривень, станція для промивання паливних систем вартістю 1 800,00 гривень, джерело живлення ЛИПС (2 штуки) загальною вартістю 181,25 гривень, що складає 40% Статутного фонду.

ТОВ «Авто Бізнес Сервіс» виконує надання послуг з ремонту автомобілей, продажем запчастин, не має філіалів.Налічує 30 чоловік працюючих:

1 — комерційний директор

1 — директор

10 — адміністративний персонал.

17 — робітники.

Мал.1 Організаційно-структурна схема ТОВ «Авто Бізнес Сервіс».

ТОВ «Авто Бізнес Сервіс» надає всі види послуг власникам автотранспортних засобів. Розрахунки ведуться як готівкою так і безготівковим розрахунком. СТО обслуговує як приватних так і юридичних осіб.

Бухгалтерією ТОВ «Авто Бізнес Сервіс» було надано деяку інформацію по підприємству, а саме: баланс (форма № 1) та звіт про фінансові результати (форма № 2), Форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів».

. На основі цих даних був проаналізований стан фінансового стану підприємства, який склався на кінець 2000 року.

. Були побудовані аналітичний та згорнутий аналітичний баланси підприємства, проведено аналіз структури оборотних активів, побудовано баланс джерел і напрямів використання грошових коштів, їх аналіз та значущість. За допомогою фінансових коефіцієнтів було проведено оцінку ліквідності і фінансової стабільності підприємства, прибутковості та ділової активності підприємства.

PRIVATE Аналітичний баланс-нетто ТОВ «Авто Бізнес Сервіс «.

форма А0.

Статті балансу код періоди.

Актив 1 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01.

1 Грошові кошти в нац валюті 1,1 4,8 4,8 16,1 5,9 8,6.

2 Грошові кошти в іноземній валюті 1,2 0 0 0 0 0.

3 Дебіторська заборгованість за товари 1,3 11,8 0 0 18,4 8,1.

4 Інші кошти в розрахунках 1,4 9 2,7 4,7 3,3 5,9.

5 Товарні запаси 1,5 8,6 8,7 7,3 6,7 6,1.

6 Інші матеріальні цінності 1,6 60,3 65,7 102,9 74,5 75,5.

7 Основні засоби 1,7 202,5 203,3 193,7 200,2 192,3.

8 Нематеріальні активи 1,8 0,6 1,2 1 0,8 0,6.

9 Інші позаоборотні активи 1,9 10,1 1,1 1,6 1,2 1,9.

Всього активів 10 307,7 287,5 327,3 311 299.

Пасив 2 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01.

1Статутний капітал 2,1 148,1 148,1 148,1 148,1 148,1.

2 Резервний капітал 2,2 0 0 0 0 0.

3 Цільове фінансування 2,3 0 0 0 0 0.

4 Інші власні джерела 2,4 -77,9 -104,3 -132 -127 -131,6.

5 Кредиторська заборгованість за товари 2,5 82,5 82 127,9 90,7 96,9.

6 Інша кредиторська заборгованість 2,6 39 45,7 67,3 83,2 69,6.

7 Короткострокові кредити банків 2,7 0 0 0 0 0.

8 Інші поточні зобов «язання 2,8 0 0 0 0 0.

9 Довгострокова заборгованість 2,9 116 116 116 116 116.

Капітал 20 307,7 287,5 327,3 311 299.

PRIVATE Згорнутий аналітичний баланс ТОВ «Авто Бізнес Сервіс «(грн).

Форма А1.

Статті балансу код періоди.

Актив 1 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01.

1 Грошові кошти 1,1 4,8 4,8 16,1 5,9 8,6.

2 Кошти в розрахунках 1,2 20,8 2,7 4,7 21,7 14.

3 Товарно матеріальні цінності 1,3 68,9 74,4 110,2 81,2 81,6.

4 Позаоборотні активи 1,4 213,2 205,6 196,3 202,2 194,8.

Всі активи 1,5 307,7 287,5 327,3 311 299.

Пасив 2.

1 Власний капітал 2,1 70,2 43,8 16,1 21,1 16,5.

2 Кредиторська заборгованість 2,2 121,5 127,7 195,2 173,9 166,5.

3 Короткострокові кредити банку 2,3 0 0 0 0 0.

4 Довгострокова заборгованість 2,4 116 116 116 116 116.

Капітал 2,5 307,7 287,5 327,3 311 299.

Поточні пасиви 3 121,5 127,7 195,2 173,9 166,5.

Обігові активи 4 94,5 81,9 131 108,8 104,2.

Власний робочий капітал 5 -27 -45,8 -64,2 -65,1 -62,3.

Ліквідні активи 6 16,6 4,8 16,1 24,3 16,7.

Побудований аналітичний баланс дає змогу прослідкувати тенденцію до збільшення грошових коштів у другому кварталі за рахунок зменшення товарних запасів. За рахунок зменшення дебіторської заборгованості в першому кварталі були придбані основні засоби. Прослідковується зменшення інших позаоборотних активів в першому кварталі через закінчення будівницьва.В другому кварталі збільшується кредиторська заборгованість за рахунок придбання виробничих запасів. Також в другому кварталі збільшуються інші кошти в розрахунках. Кредиторська заборгованість постійно росте за рахунок заборгованості по оплаті праці і соціальному стахуванню і частково погашається у четвертому кварталі. В другому кварталі спостерігається зменшення основних засобів за рахунок їх списання. За рахунок зменшення товарних запасів у другому кварталі збільшуються грошові кошти, також збільшуються інші кошти в розрахунках. За рахунок збільшення об"єму грошових коштів — збільшується і стаття балансу «інші матеріальні цінності».Були списані основні засоби, зменшилися нематеріальні активи. Також збільшилися інші позаоборотні активи за рахунок збільшення витрат майбутніх періодів. У третьому кварталі значно зменшилися грошові кошти за рахуно того, що значно зросла дебіторська заборгованість до 18,4 тис.грн. Хоча і зменшилася кредиторська заборгованість, тобто ТОВ «Авто бізнес Сервіс» частково погасила свою заборгованість, збільшилися основні засоби, але зменшилися інші матеріальні цінності, тобто виробничі запаси. В четвертому кварталі трохи збільшуються грошові кошти за рахунок значного зменшення дебіторської заборгованості, зростають інші кошти в розрахунках. Зменшується кредиторська заборгованість по зарплаті та заборгованість по соціальному страхуванню та інша кредиторська заборгваність. Збільшуються витрати майбутніх періодів.

Отже, можна зробити наступні висновки по аналітичному балансу (форма А0):

В першому кварталі товариства завершує будівництво, в другому кварталі значно зростають інші матеріальні цінності за рахунок придбання виробничих запасів. У третьому кварталі з"являється суттєва дебіторська заборгованість, яка впливає на іншу кредиторську заборгованість (з бюджетом, з оплати праці, соцстрах), але в четвертому кварталі частково погашається кредиторська заборгованість, збільшуються несуттєво витрати майбутніх періодів. Незмінними залишаються статутний капітал та довгострокові зобов"язання, та постійні збитки.

PRIVATE Аналіз структури оборотних активів ТОВ «Авто Бізнес Сервіс «.

ФормаБ.

Питома вага в оборотних активах Абсолютні структурні зміни Статті балансу Код 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01 2 до 1 3 до 2 4 до 3 5 до 4.

А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9.

1 Грошові кошти в національній валюті 1 4,80 4,80 16,10 5,90 8,60 0,00 11,30 -10,20 2,70.

2 Грошові кошти в іноземній валюті 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

3 Поточні фінансові інвестиції 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

4 Дебіторська заборгованість за товари 4 11,80 0,00 0,00 18,40 8,10 -11,80 0,00 18,40 -10,30.

5 Інші кошти в розрахунках 5 0,00 0,00 0,00 2,20 0,60 0,00 0,00 2,20 -1,60.

6 Векселі одержані 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

7 Товарні запаси 7 8,60 8,70 7,30 6,70 6,10 0,10 -1,40 -0,60 -0,60.

8 Виробничі запаси 8 51,00 60,70 90,00 66,60 73,30 9,70 29,30 -23,40 6,70.

9 МШП 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

10 Інші матеріальні цінності 10 9,30 5,00 12,90 7,90 2,20 -4,30 7,90 -5,00 -5,70.

11 Інші оборотні активи 11 9,00 2,70 4,70 1,10 5,30 -6,30 2,00 -3,60 4,20.

Оборотні активи 12 94,50 81,90 131,00 108,80 104,20 -12,60 49,10 -22,20 -4,60.

12 Кредиторська заборгованість за товари 13 82,50 82,00 127,90 90,70 96,90 -0,50 45,90 -37,20 6,20.

13 Інша кредиторська заборгованість 14 39,00 45,70 67,30 83,20 69,60 6,70 21,60 15,90 -13,60.

14 Короткострокові кредити банку 15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

15 Інші поточні зобов «язання 16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

Поточні пасиви 17 121,50 127,70 195,20 173,90 166,50 6,20 67,50 -21,30 -7,40.

Власний оборотний капітал 18 -27,00 -45,80 -64,20 -65,10 -62,30 -18,80 -18,40 -0,90 -127,40.

PRIVATE Аналіз структури оборотних активів ТОВ «Авто Бізнес Сервіс «.

Форма Б.

Питома вага в оборотних активах, в %.

Статті балансу Код 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01.

А Б 1 2 3 4 5.

1 Грошові кошти в національній валюті 1 5,08 5,86 12,29 5,42 8,25.

2 Грошові кошти в іноземній валюті 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

3 Поточні фінансові інвестиції 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

4 Дебіторська заборгованість за товари 4 12,49 0,00 0,00 16,91 7,77.

5 Інші кошти в розрахунках 5 0,00 0,00 0,00 2,02 0,58.

6 Векселі одержані 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

7 Товарні запаси 7 9,10 10,62 5,57 6,16 5,85.

8 Виробничі запаси 8 53,97 74,11 68,70 61,21 70,35.

9 МШП 9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

10 Інші матеріальні цінності 10 9,84 6,11 9,85 7,26 2,11.

11 Інші оборотні активи 11 9,52 3,30 3,59 1,01 5,09.

Оборотні активи 12 94,50 81,90 131,00 108,80 104,20.

12 Кредиторська заборгованість за товари 13 67,90 64,21 65,52 52,16 58,20.

13 Інша кредиторська заборгованість 14 32,10 35,79 34,48 47,84 41,80.

14 Короткострокові кредити банку 15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

15 Інші поточні зобов «язання 16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00.

Поточні пасиви 17 121,50 127,70 195,20 173,90 166,50.

Власний оборотний капітал 18 -27,00 -45,80 -64,20 -65,10 -62,30.

Аналізуючи структуру оборотних активів ТОВ «Авто Бізнес Сервіс», можна прослідкувати наступну тенденцію: Найбільшу питому вагу в оборотних активах займають виробничі запаси, яка в першому кварталі збвльшується до 74,11% і в другому кварталі спадає до 68,70%. Спостерігається протилежна ситуація по статті балансу у другому кварталі виробничі запаси по статті збільшуються з 60,7 до 90 тис.грн. У другому кварталі спостерігається тенденція до збільшення питомої ваги грошових коштів за рахунок зменшення питомої ваги товарних запасів, та ж ситуація сплстерігається і по статті балансу. Також збільшується питома вага інших матеріальних цінностей у другому кварталі за рахунок збільшення по статті балансу «незавершене виробництво». У першому і другому кварталі проявляється тенденція до збільшення питомої ваги кредиторської заборгованості, та ж ситуація спостерігається і по статті балансу. В третьому кварталі вона зменшуєься і в червертому знову зростає - так само як і балансі. До четвертого кварталу постійно збільшується питома вага статті балансу «інша кредиторська заборгованість», а в четвертому кварталі її питома вага зменшується за рахунок зменшення питомої ваги дебіторської заборгованості.

Отже, виходячи з аналізу структури оборотних активів можна прослідкувати тенденцію до постійного зростання оборотних активів до третього кварталу, та постійне зменшення питомої ваги власного оборотного капіталу за той самий період, та деяке зменшення питомої ваги оборотних активів та власного оборотного капіталу. Питома вага поточних пасивів постіно зротає до другого кварталу, а в третьому і червертому кварталі спостерігається постійне зменшення питомої ваги поточних пасивів.

¶.

e.

e.

xEA00.

xEA00.

x9602-x9407×00F0xD608oe.

x9602-x9407yxD608oe.

x9602-x9407×00F0xD608oe.

x9602-x9407×00F0xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

x9602-x9407×01C2xD608oe.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

T 2.

#.

#.

#.

#.

#.

#.

#.

#.

#.

#.

#.

4,1.

В.дж. 52.

116,6.

60,5.

Напрямки.

з 2 по 1 дати з 3 по 2 дати з 4 по 3 дату з 5 по 4 дату.

Сума % Ранг Сума % Ранг Сума % Ранг Сума % Ранг.

1 0.

11,3 9,6 3 17 28,1 2 2,7 0,1 4.

2 1,7 4.

3 5,5 0,1 2 35,8 30,7 1.

0,4 1,5 3.

5,9 9,7 3.

В.

39,8 34,1.

1 -26,4 50,7 1 -27,7 23,7 2.

-4,6 17,0 2.

-21,3 35,2 1 -7,4 27,4 1.

PRIVATE.

Таблиця 1 «Аналіз джерел і напрямків використання грошових коштів, ранги «.

Напрямки використання Джерела.

2 до 1 3 до 2 4 до 3 5 до 4 2 до 1 3 до 2 4 до 3 5 до4.

Активи.

1.Грошові кошти.

2.Кошти в розрахунках.

4 2.

3.Товарно-матеріальні записи 2 1.

4.Поза оборотні активи.

2 2.

Пасиви.

1.Власний капітал 1 2.

2.Кредиторська заборгованість.

1 1 3 1.

3.Короткострокові кредити банку.

4.Довгострокова заборгованість.

Таблиця2.

«Значущість джерел і напрямків використання грошових коштів, %».

Підрозділи Напрямки використання Джерела.

балансу 2 до 1 3 до 2 4 до 3 5 до 4 2 до 1 3 до 2 4 до 3 5 до4.

Активи.

1.Грошові кошти.

9,6.

0,1.

16,8.

2.Кошти в розрахунках.

1,7 28,1.

34,8.

28,5.

3.Товарно-матеріальні записи 0,1 30,7.

1,5.

47,9.

4.Поза оборотні активи.

9,7.

14,6 7,9.

27,7.

Пасиви.

1.Власний капітал 50,7 23,7.

8,2.

2.Кредиторська заборгованість.

35,2 27,4 11,9 57,8.

3.Короткострокові кредити банку.

4.Довгострокова заборгованість.

PRIVATE Таблиця3 «ВЕРТИКАЛЬНИЙ АНАЛІЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ».

ПОКАЗНИКИ 01.04.00% 01.07.00% 01.10.00% 01.01.01%.

1 Всього доходів 237,3 100 486,2 100 772,7 100 1001,1 100.

2 Всього витрат 263,7 1,1 541,6 1,1 821,8 1,06 1054,8 1,05.

3 Виручка від реалізації 237,3 1 486,2 1 772,7 1 1001,1 1.

4 Витрати на виробництво і збут 262,4 1,1 538,5 1,1 819,6 1,06 1037,6 1,04.

В т.ч. Собівртість 166,5 0,7 338,8 0,7 536,1 0,69 695,2 0,69.

Витрати на збут 9,5 0 23,5 0 33 0,04 49,5 0,05.

Адмін. Витрати 86,4 0,4 176,2 0,4 250,5 0,32 292,9 0,29.

5 Прибуток або збиток від.

реалізації 70,8 0,3 147,4 0,3 236,6 0,31 305,9 0,31.

6 Фінансові доходи 0 0 0 0 0 0 0 0.

7 Фінансові витрати 0 0 0 0 0 0 0 0.

8 Інші доходи 0 0 0 0 0 0 0 0.

9 Інші витрати 0 0 0 0 0 0 0 0.

10 Балансовий прибуток 0 0 0 0 0 0 0 0.

11 Податок на прибуток 0 0 0 0 0 0 0 0.

12 Чистй прибуток -26,4 -0,1 -55,4 -0,1 -49,1 -0,1 -53,7 -0,1.

За результатами вертикального аналізу рентабельності можна судити про постійні збитки товариства. Витрати постійно перевищують доходи на 11% і тільки в третьому кварталі витрати перевищують доходи на 4%, і в вчетвертому на 5%. В третьому кварталі собівартість збільшуєть на 2,4% і в четвертому на 1,6%. Також спостерігається тенденція до постійного зростання витрат на збут з першого по четвертий квартал. Але при цьому зменшуються адміністративні витрати..

Виходячи з проведених розрахунків (таблиця 1) можна сказати, що в цілому доходність операційної діяльності за період з першого до третього кварталу збільшилась. Такі зміни відбулись за рахунок збільшення продажу..

Питома вага валового прибутку в обсязі продажу в порівнянні з першим кварталом зросла на. Зміни відбулись за рахунок зменшення питомої ваги повної собівартості продукції в чистому доході від реалізації. Можливо, це стало поштовхом до збільшення адміністративних витрат в тому ж кварталі (в третьому)..

Балансовий прибуток в другому кварталі збільшується в 3,15 рази, а його питома вага в валових доходах — в 1,7 рази. Причиною було збільшеня валового прибутку та зменшення долі собівартості продукції..

В цілому ж відслідковується негативна тенденція до збільшення за розглянутий період валових витрат та їх долі в валових доходах, особливо за рахунок збільшення собівартості продукції. Лише по цих статтях спостерігається збільшення частки в доході. Завдяки такій тенденції відбувається зниження рентабельності..

Незмінним залишається зростання долі собівартості продукції та зменшення долі адміністративних витрат. Можливо, збільшення самої суми адміністративних витрат можна пояснити тим, що підприємство виплачує свій борг перед працівниками, який виник ще в минулому році. Також в плановому періоді ми маємо балансові збитки замість балансового прибутку. Підприємству доходів не вистачає для покриття адміністративних витрат..

Отже, можна сказати, що підприємству не вистачає доходів, які воно отримує від реалізації своєї продукції..

PRIVATE Форма ДО.

Оцінка ліквідності і фінансової стабільності ТОВ «Авто Бізнес Сервіс «.

Найменування показника 01.01.00 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01 2 до 1 3 до 2 4 до 3 5 до 4.

Показники ліквідності 1 2 3 4 5 6 7 8 9.

1 Коефіціент абсолютної платоспроможності 0,114 0,059 0,107 0,040 0,083 0,517 1,814 0,378 2,074.

2 Коефіціент швидкої платоспроможності 0,211 0,059 0,107 0,146 0,132 0,279 1,814 1,371 0,905.

3 Коефіціент повного покриття 0,778 0,641 0,671 0,626 0,626 0,825 1,046 0,932 1,000.

4 Покриття запасів і витрат 0,194 0,241 0,297 0,236 0,266 1,246 1,232 0,793 1,127.

5 Співвідношення ліквідних і неліквідних активів 0,307 0,285 0,400 0,350 0,348 0,928 1,405 0,874 0,996.

Показники стабільності 1 2 3 4 5 6 7 8 9.

1 Коефіціент автономії 0,481 0,515 0,452 0,476 0,495 1,070 0,878 1,052 1,040.

2 Коефіціент заборгованості 0,772 0,848 0,951 0,932 0,945 1,098 1,122 0,980 1,014.

3 Коефіціент фінансування 1,604 1,646 2,101 1,957 1,907 1,026 1,277 0,932 0,974.

4 Співвідношення власного робочого капіталу і всіх обігових коштів -0,286 -0,559 -0,490 -0,598 -0,598 1,957 0,876 1,221 0,999.

5 Коефіціент маневреності -0,385 -1,046 -3,988 -3,085 -3,776 2,719 3,813 0,774 1,224.

Проаналізувавши ліквіднісь і фінансову стабільність ТОВ «Авто Бізнес Сервіс» Слід зазначити, що фінансовий стан по товариству через деякі показники, такі як коефіцієнт абсолютної платоспроможності. З відомих показників і доступних зовнішньому аналізу найбільш точно характеризує платоспроможність і показує яку частину поточної заборгованості можна погасити негайно за рахунок грошових коштів. При розрахунку алгоритму цього показника для вітчизняних підприємств нормальним вважається значення від 0,05 до 0,15. Отже в першому кварталі коефіцієнт абсолютної платоспроможності дорівнює 0,059, а грошові кошти збільшуються в порівнянні з попереднім періодом, то це свідчить про позитивну тенденцію щодо абсолютної платоспроможності. В другому кварталі коефіцієнт абсолютної платоспроможності збільшується до 0,107, грошові кошти також суттєво збільшуються, що свідчить про позитивну тенденцію, на відміну від тенденції у третьому кварталі - коефіцієнт абсолютної платоспроможності зменшується і грошові кошти зменшуються також, що свідчить про критичну ситуацію на підприємстві. Але в четвертому кварталі ситуація йде на поправку. Розглядаючи коефіцієнт швидкої платоспроможності - показник з першого по третій квартал зростає, а в четвертому йде на спад і дорівнює 0,132, що є негативною тенденцією. І взагалі, близькість значення до одиниці і його збільшення є позитивною тенденцією, хоча показник і росте, але значно віддалений від одиниці, що характеризує підприємство з негативної сторони. Коефіцієнт повного покриття менший одиниці, отже це свідчить що фінансування поза оборотними активами відбувається за рахунок поточної заборгованості і кризовий стан на підприємсті, а іноді про можливе банкрутство. Але непогана ситуація складається у другому кварталі, коли показник повного пориття, хоча і менший за одиницю, збільшується на 0,03 Покриття запасів і витат: цей показник постійно коливається. Взагалі, присутність простроченої дебіторської заборгованості знижує реальну платоспроможність. Коефіцієнт автономії, хоча має невисоке значення, в третьому на 0,024 і в четвертому на 0,019 кварталі зростає, що свідчить про позитивну тенденцію, тобто підприємство більш стійке у ці періоди. Аналізуючи коефіцієнт заборгованості можна зробити висновок, що цей показник в першому і другому кварталі стрімко зростає, що свідчить про негативну тенденцію, хоча в третьому і четвертому кварталах цей показник зменшується це не характеризує підприємство з позитивної сторони. Коефіцієнт фінансування в першому і другому кварталі стрімко зростають, що свдчить про збільшення фінансової залежності, але в третьому і в четвертому кварталі фінансова залежність йде на спад, що позитивно впливає на підприємство. Хоча в другому кварталі спостерігається деяке збільшення показника співвідношення власного робочого і всіх обігових коштів, але ситуація залишається критичною в усіх періодах через негативне значення власного оборотного капіталу. Коефіцієнт маневреності постійно коливається, що свідчить про негативні наслідки для підприємства..

Отже, взагалі, щодо ліквідності і фінансової стабільності можна зробити висновок, що підприємство знаходиться не в кращому стані майже по всім показникам, за якими проводився аналіз. Прослідковується деяке покращення загальної фінансової стабільності і ліквідності у другому кварталі, але це не має великого впливу на загальну картину по підприємству..

Всі показники, що характеризують прибутковість підприємства ТОВ «Авто Бізнес Сервіс» знаходяться у дапазоні нижче нуля, що ні про яку прибутковість не може йти й мови. Тобто можна зробити висновок, що підприємство збиткове. І тільки показники прибутковості обігових активів мають не від «ємне значення. Хоча і, починаючи з третього кварталу показники прибутковості збільшують свої значення, але це не дає підстави вважати, що суттєво змінюється фінансовий стан піприємства..

Щодо показників ділової активності: оборотність обігових активів постійно зростає, так само, як і обіговість активів, а оборотність дебіторської заборгованості зменшується, але в четвертому кварталі зростає. Зростання оборотності обігових активів — позитивна тенденція. Також спостерігається зростання оборотносі дебіторської заборгованості, що є признаком позитивної тенденції для фінансового стану підприємства.Оборотність грошових коштів (рази) постійно зростає розглядається як позитивна тенденція, але в першому кварталі цей показник дорівнює 0,5, що характеризує неефективність грошового обігу на підприємстві, а також невисокий рівень рентабельності використання грошових коштів..

PRIVATE Оцінка прибутковості і ділової активності ТОВ «Авто Бізнес Сервіс «.

ФормаД1.

Найменування показника 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01 2 до 1 3 до 2 4 до 3.

Показники прибутковості 1 2 3 4 5 6 7.

Прибутковість обсягу продаж -0,111 -0,114 -0,064 -0,054 1,024 0,558 0,844.

Прибутковість витрат -0,104 -0,108 -0,062 -0,054 1,030 0,580 0,871.

Прибутковість капіталу -0,089 -0,180 -0,154 -0,176 2,032 0,854 1,144.

Прибутковість обігових активів 0,238 0,480 0,741 1,003 2,016 1,546 1,353.

Прибутковість власного капіталу -0,463 -1,850 -2,640 -2,856 3,994 1,427 1,082.

Показники ділової активності 1 2 3 4 5 6 7.

Оборотність обігових активів (раз) 2,69 4,57 6,44 9,40 1,70 1,41 1,46.

Оборотність обігових активів (дні) 33,45 19,70 13,97 9,57 0,59 0,71 0,69.

Оборотність активів (рази) 0,80 1,58 2,42 3,28 1,98 1,53 1,36.

Оборотність активів (дні) 112,87 56,90 37,17 27,42 0,50 0,65 0,74.

Оборотність запасів (раз) 0,05 0,14 0,04 0,07 2,96 0,26 2,00.

Оборотність запасів (дні) 72,62 49,66 36,56 24,49 0,68 0,74 0,67.

Оборотність дебіторської заборгованості(раз) 1,00.

0,00 0,82 0,00.

Оборотність дебіторської заборгованості(дні).

45,00 249,44.

5,54.

Довжина операційного циклу 73,62 49,66 36,56 25,31 0,67 0,74 0,69.

Оборотність кредиторської заборгованості(раз) 1,06 1,45 2,01 2,63 1,38 1,38 1,31.

Оборотність кредиторської заборгованості(дні) 85,28 61,91 44,75 34,16 0,73 0,72 0,76.

Цикл обороту грошових коштів (дні) -11,66 -12,25 -8,18 -8,85 1,05 0,67 1,08.

Оборотність грошових коштів (раз) 0,02 0,05 0,02 0,03 2,95 0,39 1,52.

Коефіціент достатності грошових коштів.

Коефіціент інфляційної захищеності обігових коштів 0,95 0,94 0,88 0,95 0,99 0,93 1,08.

Вся група показників прибутковості має низьке значення..

По всіх цих показниках спостерігається зростання їх рівня в другому кварталі та зменшення в третьому. Це відбувається через зменшення чистого прибутку за рахунок збільшення знаменника (в кожному випадку свого). У випадку прибутковості обсягу продаж збільшується доход від реалізації спричинений зменшенням товарних запасів, прибутковості витрат — за рахунок збільшення собівартості.

Аналіз ділової активності представлений наступною групою показників. Схожі між собою є тенденції по показниках оборотності обігових активів та кредиторської заборгованості. Значення по них не досягає одиниці (разів). Всі вони мають тенденцію до зростання (в разах) та до зменшення (в днях), що є позитивною тенденцією..

Оборотність запасів має в своїй динаміці «хвилю» в зменшенні оборотності (в разах) і збільшенні (в днях). Це відбувалось в другому кварталі, коли зросла кількість середніх товарно-матеріальних запасів. А, взагалі, цей показник має позитивну тенденцію до збільшення (в разах) та зменшення (в днях)..

А от що стосується оборотності дебіторської заборгованості, то тут спостерігається негативна тенденція до збільшення (в разах) та зменшення (в днях). Це відбувається через випереджаюче збільшення середньої дебіторської заборгованості над продажами в кредит. Проте в плановому періоді ситуація в цьому відношенні трохи покращується..

Отже, завершуючи аналіз фінансового стану ТОВ «Авто Бізнес Сервіс» можна зробити висновки, що підприємство знаходиться в критичному стані. Основною проблемою підприємства є проблема неплатежів, яка збільшує кількість дебіторської заборгованості. Якби ці кошти повернули, можна було б погасити частину кредиторської заборгованості. Підприємству треба покращити ситуацію, яка склалась на сьогоднішний день, а необхідною умовою для цього є покращення фінансових показників, особливо тих, що характеризують платоспроможність підприємства, його прибутковість. Підприємство має розробити та запровадити механізм, який забезпечив би фінансову стабільtність..

Таким чином, треба оптимізувати склад доходів та витрат підприємства. Можливо також залучення зовнішніх фінансових ресурсів..