Таможенное право Російської Федерации

Міністерство вищої освіти РФ.

Пензенский технологічний институт.

Реферат по правоведению.

На тему:

Митне право Російської Федерации.

Виконав: студент III курсу грн. 01МП.

Беляков.

Н.А.

Кузнецьк 2003.

1) Введение.

1.1) Поняття і характеристика єдиної системи митних органів России…1.

1.2) Поняття і змістом правоохоронної діяльності митних органов…7.

1.3) Форми правоохоронної діяльності митних органов…9.

2.1) Поняття і загальну характеристику порушень митних правил…10.

2.2) Поняття і різноманітні види адміністративних стягнень порушення митних правил…14.

2.3) Поняття та принципи адміністративного провадження у справах порушеннях митних правив і їх рассмотрения…20.

2.4) Стадії провадження у справах порушеннях митних правив і їх рассмотрения…24.

2.4.1) Стадія закладу справи щодо порушення митних правив і його адміністративного расследования…25.

3.1) Відповідальність за злочину, віднесені до компетенції митних органов…25.

3.1.1) Контрабанда…26.

3.1.2) Незаконний експорт технологий…29.

3.1.3) Неповернення завезеними на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного й будь-якого археологічного достояния…30.

3.1.4) Неповернення из-за кордону засобів у іноземної валюте…31.

3.1.5) Ухиляння від митних платежей…32.

4) Заключение…35.

5) Список литературы…36.

Митна політика нашої країни має власну історію, свої характерні етапи розвитку. Якщо 20-х — початку 1930;х Радянський Союз перед проводив активну митну політику із єдиною метою ув’язування внутрішніх цін з світовими, то подальшому вона перестала впливати в розвитку торгівлі з окремими країнами, оскільки мита на імпортовані товари покривалися з держбюджету і надавали істотно на внутрішнє ціноутворення і економічне ефективність зовнішньоторговельних угод. Важливими елементами активної митної політики СРСР 20-ті роки з’явилися митні тарифи 1922, 1924 і 1927 рр., що захищали радянську промисловість від конкуренції іноземних товарів, а й стимулювали світовий розвиток радянського експорту з допомогою зниження або скасування вивізного мита на значну частину товарів. Митні тарифы1930, 1961 і 1981 рр., які у період командно-адміністративного управління зовнішньоекономічними зв’язками, виявилися власне рутинними правовими актами. Так, митний тариф 1981 р. не був не міг бути за низкою причин інструментом економічного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Зазначений тариф налічував всього триста з гаком позицій, тоді як і митних тарифах більшості промислово розвинутих країн число окремих товарних позицій, подпозиций тощо. налічує від 5 до 7 тисяч, а тарифах таких країн, як навіть Японія — 10 — 12 тисяч. Тарифу зразка 1981 р. була властива невідповідність рівня мит цінами на товари, сформованим на внутрішньому та зовнішніх ринках. Так, на більшість видів машин і устаткування мінімальні ставки становили лише 5−10% на паливо — 10−12%, метали — до 15%, хімічні продукти -5−10%. І, нарешті, діяла порядок обчислення мит та його внесення змін до союзний бюджет. Поняття «мито «було підмінено терміном «митні доходи », у результаті організації, імпортують товари, перераховували до бюджету не мито, а відмінність між вартістю товару осіб на зовнішньому та внутрішньому ринку. Такий стан вважалося цілком нормальним за доби жорсткої централізації зовнішньої торгівлі, відриву процесу його здійснення від безпосередніх виробників чи споживачів товарів, панування адміністративно-командних методів керування цією діяльністю. У разі демократизації зовнішньоекономічних зв’язків, залучення у експортно-імпортних операцій практично всіх підприємств, організацій, спільних підприємств і виробничих кооперативів потрібно розробка ефективної митної політики і прийняття нового митного тарифу, які враховували зміни, які у цій важливій сфері господарської деятельности.

ОРГАНИЗАЦИЯ МИТНОГО ДЕЛА В РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦИИ.

1.1. Поняття і характеристика єдиної системы.

митних органів России Таможенная служба будується і функціонує як одна система митних органів Російської Федерации.

Таможенный кодекс Російської Федерації в понятие единой системи митних органів включає назва тех органов, що цю систему утворюють: Державний митний комітет Російської Федерації (ГТК Росії), регіональні митні управління (РОТІ) Російської Федерації, митниці, і митні пости Російської Федерації, а також порядок їх створення, реорганізації та ліквідації. Кожна з цих підсистем є митним органом Російської Федерації, має статус правоохоронного органа.

Единая система митних органів — це вся сукупність митних органів; їх взаємозв'язок і їхню взаємодію у виконанні митного справи, починаючи від загальних системних принципах: цілісності, структурности, иерархичности, взаємозалежності із навколишньою социальной средой.

Целостность системи утворюють взаємозв'язок і залежність митних органів друг від друга під час досягнення наших спільних цілей (результатів) взаємодії, реалізації своїх функций.

Структурность системи створюється своєрідністю форм построения організаційних структур, митних органів, их связей і стосунків у межах єдиного технологічного процесу здійснення митного дела.

Иерархичность системи характеризують відносини субординації за вертикаллю і координації дій зі горизонталі, що базуються на розподілі повноважень і державних функцій митних органів у виконанні митного дела.

Взаимозависимость системи із навколишньою социальной средой втілено постійному взаємодії таможенных органов з федеральними органами структурі державної влади, органами структурі державної влади суб'єктів Федерації, різними об'єднаннями і структурами учасників зовнішньоекономічних связей.

Отличительные особливості митної служби подчеркивают ее атрибути і символи, затверджувані державному рівні: герб, прапор, присяга, форма одягу, спеціальні звання, професійний свято. Права й обов’язки співробітників митних органів регламентовані Федеральним законом Російської Федерації «Про службу в митних органах Російської Федерації «, який набрав чинності із 1997 г.

ГТК створювався як митний орган Росії. Його правової статус, функціональне призначення, завдання й порядок діяльності були закріплені в Положенні про Державному митному комітеті РРФСР, затвердженому Урядом РРФСР 26 грудня 1991 р. На ГТК Росії покладено відповідальність за реалізацію митного справи, забезпечення дотримання законодавства про митному справі, ефективне функціонування системи Державного митного комитета.

В відповідно до цього Положенням ГТК Росії діяв майже 3 роки. За цей час докорінно змінилися політичні та правові, економічні та соціальні умови, сам характері і масштаби діяльності митної служби, її керівного органу. Ці аспекти отримали свій відбиток у новому Положенні про ГТК Росії, утвержденном указом президента Росії 25 жовтня 1994 р. У ньому було закріплено статус ГТК Росії взаємопов'язані як федерального органу виконавчої влади, здійснює безпосереднє керівництво митним справою Російській Федерації. Були розширено його коло ведення і відповідних повноважень, особливо у здійсненні правоохоронних функцій. Чіткіше виписано систему Державного митного комітету Росії: у ній включені митниці, і митні посты.

Среди головних завдань і державних функцій ГТК Росії з’явилися новые:

. участь у розробці митної политики;

. забезпечення єдності митної території страны;

. участь у розробці та її реалізації порядку квотування і лицензирования;

. ведення товарної номенклатури внешнеэкономической.

деятельности;

. здійснення правоохоронної деятельности;

. виконання функцій органу валютного контроля;

. інформаційно-аналітична робота; низку інших задач.

та зняття функцій, котрі з практиці вже здійснювалися ГТК Росії, іншими митними органами.

. Важливе значення мало закріплення прав ГТК России,.

чого старому Положенні був. Зокрема, виходячи з данного.

Положення ГТК Росії вправе:

. визначати особливості правовим регулюванням митних режимов;

. обмежувати чи забороняти ввезення окремих категорій товарів у вільні митні зони або приміщення їх у вільні склады;

. вимагати у державні органи виконавчої всіх рівнів, в підприємств, установ і закупівельних організацій, незалежно від форм власності і підпорядкованості, і навіть у посадових осіб і громадян документи і є дані, необхідних виконання покладених нею завдань і державних функцій, отримувати такі документи і сведения.

Очерченный коло завдань, функцій, повноважень ГТК России определили основні напрями деятельности.

Во центр було поставлено розробка нової концепції організації, розвитку та функціонування російської митної служби, відповідає потребам становлення ринкової економіки, захисту економічних інтересів держави, наповнення дохідної частини бюджету федерального бюджету, освоєння світових рівнів митного справи Аналізуючи цей етап концептуальну основу склали указ президента Російської Федерації «Про негайних заходів з організації митного контролю у Російської Федерації «від 18 липня 1992 р. № 788, постанови Уряди Російської Федерації від 25 серпня 1992 р. № 624 і південь від 4 вересня 1992 р. № 666, визначили заходи для виконання президентського указу. У безпосередній зв’язки України із ними перебуває постанову Уряди Російської Федерації «Про негайних заходів з посиленню митного контролю на государственной границе Російської Федерації «від 24 травня 1993 р. № 486.

В зазначених документах було визначено основних напрямів організації та розвитку митної служби, конкретних заходів здійснення внутрішнього й прикордонного митного контроля.

Суть вищезгаданої концепції зводилася до того, щоб забезпечити пріоритетне розвиток мережі митних органів у країні, водночас збільшуючи обсяг робіт із зміцнення і розгортання мережі прикордонних митних органів, насамперед нових ділянках державного кордону і колишньою союзними республіками. Така цільова установка була на максимальне наближення місць митного оформлення та митного контролю до індустріальним центрам країни, безпосередніх виробникам, відправникам й одержувачами товарів, т. е. проблема упорядкування митного оформлення і функцію контролю, забезпечення їхніх ефективності вирішувалася шляхом збільшення частки внутрішніх митниць у фортепіанній обробці загальної кількості вантажних митних декларацій та зниження завантаженості прикордонних пунктів пропуска.

Роль митних органів за умов не обмежується контрольними функціями. Їм реальну можливість сприяти розвиткові зовнішньоекономічних зв’язків підприємств, зниження накладних витрат учасників зовнішньоекономічної деятельности.

Последовательная розробка нових ідей, принципів, що склали концепцію організації та розвитку митної служби, і навіть здійснення митного справи, дозволила обосновать:

— нову роль митної служби — перетворення їх у реально діючий інструмент державного регулювання зовнішнього торговельного обороту, зовнішньоекономічної діяльність у цілому, наповнення дохідної частини бюджету федерального бюджета;

— нові пріоритети митного дела.

— перенесення центру ваги його здійснення фискально-экономические і правоохоронні, захисні составляющие;

— необхідність розробки та застосування быстровыполняемых процедур митного оформлення і місцевого контролю, максимального наближення їх до учасникам зовнішньоекономічних зв’язків, місцях інтенсивної зовнішньоекономічної деятельности;

— завдання форсованого розширення й укрепления системы митних органів, посилення технічної оснащеності, забезпечення їх кадрами, удосконалення управління всіх рівнях митної системи, створення та розвитку об'єктів митної та так званої околотаможенной инфраструктуры;

— завдання забезпечення захисту економічного суверенітету та безпеки Росії, встановленню митного кордону і колишньою союзними республиками.

Становление та розвитку єдиної системи митних органів нерозривно пов’язані з прийняттям в 1993 р. Закону Російської Федерації «Про митний тариф «і Митного кодексу Російської Федерації. Розробка і принятие этих актів з’явилися важливим етапом формування основ російського митного законодавства надають у умовах перевода экономики країни на ринкові отношения.

По суті, прийняття та впровадження на дію закону «О таможенном тарифі» і Митного кодексу з’явилися початком другого етапу становлення та розвитку єдиної системи митних органів (середина 1993 — серпень 1996 гг.).

ГТК Росії розробив «основні напрями розвитку митної службы Российской Федерації в 1994;1996 роках ». Намічені в них меры організаційного забезпечення діяльності таможенной службы були спрямовані для підвищення якісних показників організації митного оформлення і функцію контролю, зміцнення матеріально-технічної бази митних органов.

С рішенням з завдань була пов’язана реорганизация структуры митних органів. Зокрема, були созданы:

специализированные досмотровые подразделения, отделы митного оформлення і контроля, отделы нетарифного і експортного контроля, отделы контролю над доставкою товаров, отделы валютного контроля, отделы митних режимів і др.

Большая організаційно-структурна перебудова была подчинена здійсненню правоохоронних функцій митних органів, в результаті чого були организованы:

служба митної охорони і його подразделения, служба власної безопасности, отделы дознания, оперативные отделы, отделы боротьби з митними правопорушеннями и другие структуры.

В червні 1995 р. у структурі ГТК Росії Управління з боротьби з контрабандою, й порушеннями митних правил було реорганізовано в Регіональне управління боротьби з митними правопорушеннями, створено оперативні таможни.

Формировались нові підрозділи реалізації валютного контролю, контролю митної вартості, ведення митної статистики, відділи підготовки кадрів ін. Створювалися митні лаборатории.

Определенные корективи до системи митних органов, организацию і здійснення митного справи внесло освіту Митного союзу Росії, Білорусі, Казахстану, Киргизії на початку 1995 року. У неперервному зв’язку зі скасуванням митного контролю загальних із нею ділянках кордону проводиться реорганізація, і скасування які діяли, здесь таможен, митних, постів, пунктів пропуску і переходів. Відкрито представництва ГТК Росії у Минске, Алма-Ате, Бишкеке.

Качественно нові підходи мирно вирішити проблеми становлення і дієздатності єдиної системи митних органів пов’язані із розробкою у вирішенні Уряди Російської Федерації Федеральної цільової програми розвитку митної служби Росії на 1996;1997 рр. і період до 2000 р. Вона затверджена 1 вересня 1996 р. Ця віха відкриває третий этап еволюції єдиної системи митних «органів. Його якісне своєрідність у тому, що киселинсько-берестський осередок тяжкості всієї хірургічної роботи переноситься на модернізацію устаткування та забезпечення повномасштабного функціонування митної служби відповідно до потребами переходу країни на ринкові відносини і адаптації митного справи до міжнародних стандартам.

Согласно Положення про ГТК Росії вибудувана вертикаль организационно-распорядительных відносин: ГТК Росії вирішує покладені на неї завдання безпосередньо та інші підлеглі йому підсистеми — регіональні митні управління, митниці, і митні пости, митні лабораторії, підвідомчі йому навчальними закладами, науководослідницькі установи, обчислювальні наукові центри й інші підприємства міста і организации.

ГТК Росії видає межах своєї компетенції нормативні акти по митному справі, обов’язкові виспівати усіма митними й іншими державними органами країни, підприємствами, установами, організаціями, незалежно від форм власності і підпорядкованості, і навіть посадовими особами та громадянами. Тому спроби ухиляння будь-якого юридичного чи фізичної особи від виконання вказівок ГТК Росії з митному справі під час здійснення зовнішньоекономічних зв’язків є незаконными.

Неотъемлемым компонентом, підсистемою єдиної системы таможенных органів стали регіональні митні управління (РОТІ). Вони зайняли у системі організації та управління нішу між ГТК Росії і близько митницею. Діяльність РОТІ відповідає об'єктивним потребностям:

. забезпечення нерозривного єдності розвитку зовнішньоекономічних зв’язків та молодіжні організації митного справи на регіональному уровне;

. делегувати їм повноваження вищого органу управления.

нижчому з метою наближення оперативного управления.

до митницям та його подразделениям;

. створення умов, дозволяють ГТК Росії строить.

своєї роботи з урахуванням аналізу та прогнозування, стратегічного планування, реалізації програм розвитку митної служби й митного справи, і навіть позбутися низки поточних малозначних дел.

РТУ здійснює реалізацію митної політики біля підвідомчого регіону діяльності під керівництвом ГТК России.

Таможенные органи, розташовані цій території (окрім тих, які безпосередньо підпорядковані ГТК Росії), перебувають у безпосередньому підпорядкуванні РОТІ, a нижчі організації, що входять до систему ГТК Росії, — перебувають у оперативному підпорядкуванні РОТІ. Воно здійснює координацію діяльності цих громадських організацій і контролю над ній, забезпечує взаємодію з іншими митні органи і міжнародними організаціями митної системи Росії, ні з територіальними органами інших федеральних органів виконавчої, органами виконавчої влади суб'єктів Федерації, місцевого самоврядування, юридичними і фізичними особами — учасниками ВЭД.

Всего ж у Загальному становищі про РОТІ зафіксовано понад 100 основних його функций.

Для реалізації своїх можливостей РОТІ надані належні повноваження. Зокрема, РОТІ має право:

. створювати, реорганізовувати й узагалі ліквідувати митні пости без статусу юридичної лица;

. вносити у ДМК Росії пропозиції щодо створення, реорганізації та у регіоні дії митниць, митні пости, і навіть організацій системи ГТК России;

. видавати не більше своєї компетенції нормативные.

правові акти, обов’язкові виспівати нижчестоящими митними органами;

. вносити у ДМК Росії пропозиції щодо виданні, зміні, доповненні чи скасування нормативних та інших актів ГТК.

Росії, про вдосконаленні законодавства Російської Федерації, правових актів президента і Уряди Російської Федерації про митному деле.

Базовым ланкою, підсистемою єдиної системи митних органів є митниця і його основні підрозділи. Саме зосереджений центр тяжкості робіт з реалізації завдань і державних функцій митної служби. Митниці та його підрозділи створюються, зазвичай, за принципом, т. е. здійснюють своєї діяльності біля підвідомчого регіону, що визначається ГТК России.

В відповідно до цього принципом учасник ЗЕД должен произвести оформлення товарів хороших і інші митні формальності у тому митниці, на підвідомчої території якої зареєстрований його юридичну адресу. Це дає можливість митним органам мати необхідну інформацію учасників зовнішньоекономічної діяльності, добре знати одне одного і зацікавлено взаимодействовать.

Согласно програмі модернізації митної служби у зоні діяльності митниці створюються центри митного оформлення, здійснюють все операції, пов’язані з оформленням товарів, які прибувають по залізничним і автогрузовым шляхах, і навіть особистого автотранспорту фізичних осіб і окремо наступного багажу. У цих службах одержувачі і відправники вантажів ні мати прямого контакту з конкретною митним працівником, т. е. вводяться узвичаєні у світі правил і технології митного оформлення товарів, створюють гарантії його достовірності й оперативности.

Общее положення про митниці Російської Федерації встановлює, що вона діє під загальним керівництвом ГТК Росії. Разом про те більшість митниць перебуває у безпосередньому підпорядкуванні РОТІ. Лише отдельные таможни через специфіку його роботи безпосередньо підпорядковані ГТК России.

В безпосередньому підпорядкуванні митниць перебувають митні пости, розташовані біля підвідомчого регіону. Виняток становлять їх, які безпосередньо підпорядковані вищим митним органам.

В залежність від територіального розміщення митниць і митні пости вони поділяються на прикордонні та внутрішні. Це як з маршрутами переміщення товарів, руху пасажиропотоків, і з місцями концентрації учасників зовнішньоекономічної деятельности.

К прикордонним ставляться митниці чи його підрозділи, які працюють у місцях перетину транспортними магістралями межі держави, і навіть в аеропортах, морських і річкових портах. До них належать і пункти пропуску (переходу) всіх видів автотранспорту з-за кордону країни. Переважно вони фіксують проходження товарів через границу и повідомляють про це в внутрішню митницю, здійснюють митного контролю пассажиропотоков.

К внутрішнім ставляться митниці, і їх підрозділи, які працюють у місцях концентрації учасників зовнішньоекономічної діяльності (одержувачів і відправників вантажів) на митної країни. Вони здійснюють митне оформлення товарів хороших і контролю над їх доставкою, збори митних платежів та інші митні процедури непосредственно на місцях. Такі митні структури створюються при крупных железнодорожных вузлах, промислових і видобувних підприємствах, в адміністративно-територіальних центрах.

Первостепенной завданням митниці є безпосереднє здійснення митного справи на підвідомчої території. Відповідно до цими і багатьма іншими завданнями, покладеними на митницю, вона виконує складні і різноманітні функции.

Общее положення про митниці Російської Федерації фіксує понад шістдесят функцій. До кола функцій митниці входят:

. забезпечення правильного застосування в підвідомчому регіоні митних режимів при переміщенні товарів і транспортних коштів через митний кордон держави й під час економічної діяльності їхньому митної территории;

. здійснення митного оформлення і функцію контролю, зокрема контролю над доставкою товарів і транспортних Коштів, які перебувають під митним контролем, і розповсюдження документів ними до місць, зумовлені митними органами.

Многочисленные обов’язки пов’язані з нарахуванням мит, податків, інших митних платежів, забезпеченням повноти їх справляння і своєчасного перерахування до федерального бюджет.

Для реалізації своїх можливостей митниця наділена широкими полномочиями:

. видавати не більше своєї компетенції ненормативні правові акты;

. виробляти митний огляд та митний контроль у деяких формах, використовувати у своїй усі поголовно чи лише достатні його формы;

. здійснювати митного контролю після випуску товарів і транспортних засобів і перевіряти економічну діяльність учасників зовнішньоекономічних связей;

. залучати до відповідальності порушників митних правил.

Таможня визначає місця розташування своїх структур — підрозділів, митні пости, діяльність яких организует.

Таможенный кодекс Російської Федерації закріпив самостійне місце митного пости у єдину систему митних органов.

Таможенный посаду — це лінійне підрозділ, від якого починається здійснення митного справи з всьому технологічному цепи.

Типология митні пости різноманітна. Їх можна класифікувати по ознакою безпосереднього підпорядкування або митниці, або регіональному митному управлінню, або ГТК России.

Таможенные посади різняться за своїм статусом, так как рішенням ГТК Росії митному посаді може быть предоставлен статусу юридичної особи. Відповідно такой пост наділяється великими обов’язками, й повноваженнями по сравнению про те, який має цього статуса.

По рішенню ГТК Росії створюються спеціалізовані митні пости, діяльність яких має специфічні особенности.

Важнейшим напрямом організації мережі митні пости був частиною їхнього створення безпосередньо на великих промислові об'єкти, у місцях зосередження виробників, відправників і одержувачів вантажів, учасників експертно — імпортних операций.

Акцизный митний посаду входить до структури РОТІ так і безпосередньо підпорядковується йому, здійснює своєї діяльності у його регіоні. У положенні про акцизному митному посаді визначено завдання, функції, правничий та порядок роботи цього важливого органу. Головне призначення — забезпечення виконання правил ввезення та реалізації на митної терені Росії підакцизних товарів, які підлягають маркуванню марками акцизного збирання й спеціальними марками. Акцизний посаду здійснює над втіленням імпортерами цих правил, включаючи митне оформлення та митний контроль маркування товарів, стягування таможенных платежей за ввезення цих товарів, і навіть контролю над своєчасним і повним надходженням коштів, які підлягають переліченню у дохід федерального бюджета.

Таким чином, що склалася єдина система митних органів забезпечує розподіл її загальних повноважень та зняття функцій щодо організації та здійсненню митного справи між митні органи згори до низу, дозволяє впорядкувати колег і функціонування кожного митного органу, організувати ефективне керівництво системи у целом и окремими її підсистемами усім уровнях.

1.1. Поняття і содержание правоохранительной деятельности Таможенные органи, будучи органом управління спеціальної компетенції, т. е. виконавчо-розпорядчими органами, заслуговують у виконання рішень федеральних органів видавати акти управління з митного справи, обов’язкові виспівати іншими відомствами, юридичними і фізичними особами, причетною до переміщенню товарів через митний кордон. У цьому проявляється один із напрямів їхньої участі у административно-правовом регулюванні митних отношений.

Вторым напрямом такого регулювання є охорона врегульованих нормами митного, адміністративного, кримінального, державного, міжнародного, фінансового, цивільного населення та інших галузей права відносин, що виникають у процесі контактів учасників ЗЕД і посадових осіб митних органів щодо переміщення товаров.

В сфері митного справи діє кілька сотень нормативних актів, що регулюють відносини, виникаючі між учасниками зовнішньоекономічної роботи і митні органи, як частини державного механізму. Відносини, у яких вступають митні органи влади й фізичні чи юридичних осіб — учасники ЗЕД, є складний комплекс нижченаведених відносин, які стосуються сфері регулювання міжнародного, митного, державного, административного, хозяйственного, громадянського, трудового, фінансового, земельного, транспортного, морського, повітряного, кримінального, кримінально — процесуального, військового та інших галузей права.

Конституцией РФ встановлено, що це державні органи влади й окремі громадяни мають бути правопослушными, тобто. виконувати вимоги правових норм.

Нормы права — це встановлені чи санкціоновані державою і охоронювані їм загальнообов’язкові правил поведінки, створені задля регулювання громадських відносин. Розрізняють регулятивні норми, регулюючі позитивне, правомірне поведінка учасників правовідносин, і правоохоронні норми, регулюючі неправомірні дії людей.

Нормы права висловлюють, визначають і не захищають інтересів особистості, нашого суспільства та держави, вони спрямовані для підтримки раціональних відносин між суб'єктами права.

Каждая правова норма має логічну й фактичну (реальну) структуры.

Логическую структуру утворюють гіпотеза, диспозиція і санкция.

В гіпотезі - першій його частині норми, визначаються фактичні умови застосування цієї нормы.

В диспозиції формулюються саме правило поведінки, правничий та обов’язки учасників правоотношения.

В санкції вказуються негативні наслідки, міра відповідальності особам, винних порушення правової нормы.

Реальная (фактична) структура норм права і двох частин — гіпотези (завжди перша частина) та чи диспозиції (друга частина регулятивної норми), або санкції (друга частина правоохоронної нормы).

Логическая структура норми права дозволяє державі забезпечити дотримання регулятивних норм з допомогою правоохранительных.

Участвуя регулювання ЗЕД, митні органи передусім сприяють найбільш оптимальному здійсненню руху товарів та послуг між Росією та інші країнами, забезпечують вирішення економічних, фінансових, політичних, соціальних та інших завдань. Тим самим було митні органи здійснюють своїх функцій, покладені ними в ТК РФ до закону РФ «Про митний тариф «та інших законах, підзаконних актах. Вони виконують функції організації, управління, контроль над дотриманням, використанням, виконанням і застосуванням правових норм, які у вищезгаданих та інших актах.

Но бо крім основної маси участников ВЭД, сумлінно виконують вимоги правових норм определенная частину цих учасників свідомо чи несвідомо порушує норми, на державний механізм загалом і окремі його підсистеми — правоохоронні органи (прокуратуру, суд, МВС, ФСБ, державну податкову поліцію, митні органи) — функції охраны права від порушень та поновити його действия.

Охрана виявляється у захисту позитивних, бажаних правових і соціальних неправових дій учасників ЗЕД і посадових осіб митних органів прокуратури та витіснення, усуненні, запобігання шкідливих і найнебезпечніших для особистості, суспільства, держави відносин, що виникають у митної сфері. Ця сторона діяльності митних органів знаходить відбиток в запретах скоєння протиправних дій чи бездіяльності, встановлених в нормах права, в передбачених санкції порушення заборон, соціальній та застосуванні митні органи цих санкцій. Таким чином, функція охорони правових норм реалізується у різний спосіб, в тому однині і шляхом застосування заходів державного примусу до порушникам правових норм. Державне примус виражається у стягнення з порушника — фізичного чи посадової особи — завданого шкоди, обмежень її деяких особисті права, в примус юридичного особи виконати певні обов’язки щодо постраждалої боку — держави, митних органів чи посадових лиц.

Правоохранительная діяльність митних органів є різновидом державної діяльності, проявом внутрішніх та зовнішніх функцій держави у сфері митних правоотношений.

Цель цієї бурхливої діяльності залежить від забезпеченні дотримання, використання, виконання, застосування норм державного, адміністративного, митного, гражданского и інших галузей права у сфері діяльності митних органов Соблюдение норми права у сфері діяльності митних органів — це проходження суб'єктів права, посадових осіб митних органів прокуратури та учасників ЗЕД її розпорядженням, припинення заборонених нормою відповідної галузі права дій. Прикладом можуть бути дії учасників ЗЕД по дотриманню норм Митного кодексу РФ про декларування товарів, а посадових осіб митних органів — про зарахування деклараций.

Использование правової норми у сфері діяльності митних органів — це здійснення суб'єктами правовідносин, посадовими особами митних органів прокуратури та учасниками ЗЕД своїх прав, передбачених цієї нормой.

В як приклад використання правової норми можна розглядати право учасника ЗЕД отримувати консультації та інформацію з питань митного оформлення товарів хороших і т.п.

Исполнение правової норми — це дію фізичного, посадового чи юридичної особи з виконання покладених нею нормою обязанностей.

Применение норми права — це властно-регулятивные дії державних органів, посадових осіб із втіленню їх розпоряджень в жизнь.

Правоохранительная діяльність митних органів ввозяться порядку реалізації практично всіх функцій, покладених ними, бо всі вони пов’язані з впровадження норм права чи його реалізацією. Законодавчо закріплені в ТК РФ (ст. 10), цих функцій самі є нормами права, яких слід дотримуватися, використовуватися, виконуватися уживати митні органи як охорони інших правових норм.

В частковості, в ст. 10 ТК РФ прямо говориться, що митні органи забезпечують дотримання природоохоронного законодавства, контролю над виконанням якого покладено на митні органи Російської Федерації, вживають заходів захисту правий і інтересів громадян, підприємств, установ і організацій під час здійснення митного справи (п. 2); забезпечують в межах своєї компетенції економічної безпеки Російської Федерації, що є економічним фундаментом суверенітету Російської Федерації (п. 3); захищають економічних інтересів Російської Федерації; застосовують кошти митного регулювання (пп. 4, 5); беруть участь розробці митної політики та дійових заходів економічної політики щодо товарів, переміщуваних через митний кордон, та реалізовують цього заходу (пп. 1, 7), забезпечують дотримання дозвільного порядку переміщення товарів і транспортних коштів через митний кордон РФ ведут боротьбу з контрабандою, порушеннями митних правив і податкового законодавства, ставиться до товарам, переміщуваним через митну кордон; припиняють незаконний. оборот через митний кордон РФ наркотичних коштів, зброї, предметів художнього, історичного й будь-якого археологічного надбання народів., об'єктів інтелектуальної власності, видів тварин та рослин, які перебувають під угрозой исчезновения, їх частин 17-ї та дериватів, інших товарів, і навіть надають сприяння боротьби з міжнародним тероризмом і припиненні незаконного втручання у аеропортах РФ і діяльність міжнародної громадянської авіації (п. 9); сприяють здійсненню заходів для захисту державної безпеки, суспільного ладу, моральності населення, життя і здоров’я, захисту тварин і звинувачують рослин, охорони навколишнього природної середовища, захисту інтересів російських споживачів ввезених товарів (п. 14) і т.д.

Таким чином, вся діяльність митних органів, здійснюючи у межах законів й у інтересах реалізації, має аспекти правотворческой, правозастосовчої, правоисполнительной, правоохоронної діяльності государства.

1.2. Форми правоохоронної деятельности таможенных органов Правоохранительная діяльність митних органів ввозяться різні форми — адміністративно-правової, адміністративно- -процесуальної, кримінально-правової, кримінально — процесуальної, оперативнорозшуковий та інших., які тісно взаємопов'язані між собою, доповнюють друг одного й є засобами досягнення мети і вирішення завдань, завдань, які митними органами.

Целями правоохоронної діяльності крім забезпечення правових норм є також виявлення підготовки чи здійснення порушень російського законодавства та Міжнародних договорів, яких приєдналася Росія, попередження наступу чи зниження шкідливих наслідків таких порушень, припинення дій нарушителей.

Административно-правовая форма правоохоронної діяльності митних органів проявляється: у виявленні шляхом здійснення митного і валютного контролю, митного оформлення товарів, внутриорганизационной управлінської роботи і підтримки контактів з іншими органами держави ознак і фактів адміністративних порушень, і навіть порушень кримінального, таможенного, валютного, податкового та інших видів законодательства.

Административно-процессуальная форма правоохоронної діяльності митних органів виявляється у скоєнні адміністративно- -процесуальних дій, вкладених у перевірку виявлених фактів відхилень від вимог, встановлених адміністративно-правовими нормами, митними правилами, на виявлення причетним до нарушениям лиц, кваліфікацію діянь, встановлення заходів відповідальності них і вживання заходів з запобігання або мінімізації шкоди інтересам держави від протиправних деяний.

Эти дії здійснюються у формах складання протоколів про виявлених порушеннях адміністративних норм чи митних правил, закладі справ про адміністративні порушення, щодо порушення митних правив і здійсненні провадження у ним, розглядання цих проблем і применению взысканий.

Уголовно-процессуальная форма правоохоронної діяльності митних органів як органів дізнання проявляється у порушенні кримінальних справ по фактам чи ознаками кримінальних злочинів, боротьби з якими віднесена до компетенції митних органів (контрабанда та інших.), виробництво дізнання у справах, і навіть участі у слідчі дії за дорученням органів попереднього следствия.

Важной формою правоохоронної діяльності митних органів є забезпечення власної воєнної безпеки, що поєднує собі заходи внутрішнього адміністративного контролю, оперативно-пошукові міри і заходи фізичної, військової, технічної охорони митних об'єктів, співробітників і членів їх семей.

Одной форму діяльності митних органів, що поєднує собі елементи правоохоронної (криміналістичної та спеціальної (розвідувальної, розшуковий) діяльності є оперативно-пошукова діяльність (ОРД).

Назначение цієї форми діяльності залежить від підвищення ефективності митного контролю, виявленні ознак і фактів підготовки й скоєння злочинів і порушень митних правил, причетним до ним осіб, причин, умов, сприяють їх здійсненню, запобіганню шкоди інтересам держави, припинення злочинних зазіхань на них.

На основі доцільно розглянути окремі форми правоохоронної деятельности.

АДМИНИСТРАТИВНО-ПРАВОВАЯ І АДМІНІСТРАТИВНОПРОЦЕСУАЛЬНА ФОРМИ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИТНИХ ОРГАНОВ.

2.1. Поняття і загальна характеристика нарушений митних правил Понятие порушення митних правил розкривається у ст. 230 ТК РФ. У відповідності зі змістом цієї статті порушенням митних правил (НТП) визнається протиправне дію або бездіяльність особи, посягающее на установленный (Митним кодексом РФ, Законом РФ «Про митний тариф », іншими актами законодавства РФ по митному справі і міжнародними договорами РФ, контролю над якими покладено на митні органи РФ) порядок:

1) переміщення через митний кордон РФ (включно із застосуванням митних режимів) товарів і транспортних средств;

2) митного контролю над ними;

3) митного оформлення цих товарів і транспортних средств;

4) оподаткування митними платежами та його уплаты;

5) надання митних пільг і користування ними, протягом якого Митним кодексом РФ передбачена ответственность.

Каждое з вище перерахованих зазіхань на встановлений Порядок (в окремішності чи сукупності друг з одним) може містити ознака правопорушення — об'єктивну бік. За наявності інших необхідних ознак правопорушень — суб'єкта, об'єкта, суб'єктивної боку — они образуют склади порушень митних правил.

Объективная сторона порушення митних правил виявляється у скоєнні протиправного шкідливого державі або суспільно небезпечного дії чи бездіяльності, кваліфікованого як адміністративне правонарушение.

Вредное або суспільно небезпечне порушення митних правил може виражатися у вчиненні будь-яких активним діям чи пасивному поведінці - утримування від чи інших дій, які учасник ЗЕД зобов’язаний совершить.

Примерами протиправних порушень митних правил, скоєних шляхом активним діям, може бути факти перешкоджання доступу посадового особи митного органу РФ завезеними на територію чи приміщення щодо митного контролю (ст. 264 ТК РФ); приховування від митного контролю товарів, переміщуваних через митну границу РФ (ст. 277 ТК РФ); переміщення товарів хороших і транспортных средств через митний кордон РФ з обманним використанням документів чи коштів ідентифікації (ст. 278 ТК РФ) і др.

Примером протиправного бездіяльності учасника ЗЕД, визнаного порушенням митних правил, є неповідомлення митного органу під час ввезення товарів і транспортних коштів про перетині митного кордону Російської Федерації (ст. 250 ТК РФ); неповідомлення чи недостовірне повідомлення про намір вивезти товари та транспортні засоби межі митної території Російської Федерації (ст. 251 ТК РФ) і др.

Различие між адміністративним правопорушенням і злочином залежить від відмінності ступеня суспільної небезпечності кожного їх. При цьому важливо наголосити, що ця різниця як кількісне, а й якісне, що визначає принципово різний характер юридичну відповідальність кожний з видів правопорушень по российскому законодательству.

Исходя з утримання ст. 230 ТК РФ, слід признать, что безпосередніми об'єктами порушення таможенных правил є: по-перше, порядок переміщення через митний кордон товарів і транспортних коштів (включно із застосуванням митних режимів); по-друге, порядок митного оформлення та митного контролю таких товарів і транспортних коштів; по-третє, порядок їх оподаткування митними платежами та його сплати; по-четверте, порядок надання митних пільг і користування ими.

Субъектами ентеепу та відповідальності порушення митних правил може бути як російські, і іноземні лица:

. юридичних осіб — учасники ЗЕД, підприємства, установи, організації, фірми тощо., і навіть особи, які займаються підприємницькою діяльністю без утворення юридичної лица;

. фізичні особи — учасники ВЭД;

. посадові особи державні органи, зокрема і митних органов.

Юридические особи, на відміну фізичних і посадових осіб (що потенційно можуть залучити до відповідальності порушення митних правил при наявності навмисної чи необережною провини), притягнуто до відповідальності лише за наявності ознак об'єктивної стороны.

Военнослужащие Збройних сил РФ, прикордонних і управління внутрішніх військ, інших військових формувань, передбачених законодавчими актами РФ, особи пересічного і керівного складу органів внутрішніх справ РФ, співробітники Служби зовнішньої розвідки РФ, Федеральної служби безпеки РФ, і навіть покликані на військові збори громадяни відповідають порушення митних правил загальних основаниях.

Вторую категорію суб'єктів порушення митних правил утворюють посадові особи підприємств, установ і закупівельних організацій, що беруть участь у зовнішньоекономічної діяльності. Вони можуть бути притягнені до відповідальності порушення митних правив у тому випадку, якщо в службових обов’язків в останній момент скоєння ними правопорушення входили забезпечення виконання вимог актів законодательства РФ по митному справі та Міжнародних договорів РФ, контролю над якими покладено на митні органи РФ. У цьому відповідальність посадових осіб порушення митних правил може наступити незалежно від притягнення до відповідальності підприємств, установ і организаций.

Лишь у разі, коли обличчя перебував у умовах справді непереборної сили (форс-мажорні обставини) і змогло виконати свої обов’язки через це, воно звільняється з ответственности.

Под непереборної силою розуміється надзвичайне за своїм характером подія, шкідливі наслідки якого були запобігти зобов’язаним обличчям ніякими доступними у цьому даному випадку засобами. До таких подій ставляться явища стихійного характеру: повінь, шторм, землетрус, пожежа і т.п.

Например, якщо абстрактне підприємство, будучи учасником зовнішньоекономічної діяльності, не змогло доставити товари та транспортні кошти на узгоджене з митним органом РФ місце внаслідок пожежі чи повені, вона може бути притягнуто до адміністративної відповідальності за свою бездіяльність, оскільки він викликано непереборної силой.

К подій непереборної сили належить і таке трапляється, коли невиконання чи неналежне виконання вимог, і положень митного законодавства зумовлено неправомірними, з погляду законодавства РФ, діями органів чи посадових осіб іноземного держави, що має бути підтверджено консульськими учреждениями РФ. Такі випадки вже передбачені в цьому ст. 74 і 96 ТК РФ і они касаются режиму тимчасового ввезення (вивезення) товарів хороших і режима переработки товарів поза митної территории.

Говоря про відповідальність юридичних порушення митних правил слід підкреслити, у процесі провадження у цим справам слід щоразу точно встановлювати дієздатність і правоздатність відповідних юридичних, навіщо необхідно зажадати їх статут і реєстраційних документів. Это очень важливо робити оскільки порушення митних правил підлягають адміністративної відповідальності ще самі юридичних осіб, а чи не їх представництва і філії (відособлені підрозділи), які мають повної дієздатністю діють (входять у правовідносини) від імені Ілліча та з доручення юридичної лица.

В випадках, коли митних правил скоєно посадовими особами представництв, філій юридичних, до відповідальності повинні прагнути бути притягнуті юридичних осіб, від імені Ілліча та за дорученням яких виступали представництва і філії. Це, зрозуміло, виключає можливості притягнення до адміністративної ответственности и безпосередньої винуватця — представника юридичного лица.

Одной з особливостей митного законодавства таки є встановлення двухсубъектной відповідальності, коли він скоєння одного митного правопорушення допускається залучення юридичних — до адміністративної відповідальності ще і фізичних осіб — до адміністративної чи кримінальною відповідальності (в зависимости от характеру досконалого правонарушения).

Двухсубъектная відповідальність порушення митних правил практично може настати лише порушення під зовнішньоторговельному обороті, коли товари переміщаються для комерційних чи інших виробничих цілей фірмами і іншими підприємствами і міжнародними організаціями, а также предпринимателями, виступаючими у зовнішній торгівлі без освіти юридичної особи (наприклад, недекларування переміщуваного через митний кордон РФ товару обличчям, зобов’язаний з службових повноважень чи доручення здійснювати зазначені дії). У разі адміністративної відповідальності порушення митних правил підлягає не лише співробітник юридичної особи, а й сам установа, організація та підприємство, т. е. юридична особа, по повноваженню якого діяло фізична особа, допустившее порушення митних правил.

Субъективная сторона порушення митних правил із боку фізичних і посадових осіб виявляється у цілком здорових психічно суб'єкта правопорушення до протиправному дії чи бездіяльності та її наслідків. Суб'єктивне ставлення можливо, у двох формах — у вигляді наміру чи необережності. Намір і необережність, в такий спосіб, є двома формами провини в порушеннях митних правил.

Нарушение митних правил визнається досконалим зумисне, коли особа, яка скоїла, розуміло протиправний характер свого дії чи бездіяльності, предвидело його шкідливі наслідки і на бажала їх (прямий умисел) чи свідомо допускало наступ цих наслідків (непрямий умысел).

Нарушение митних правил визнається досконалим необережно, якщо обличчя, яка скоїла, предвидело можливість наступу шкідливих наслідків свого дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувало з їхньої запобігання (було надмірну самонадеянность).

Неосторожное порушення митних правил буде й у тому випадку, коли порушник митних правил не передбачав можливість настання шкідливих наслідків свого дії чи бездіяльності, хоча був і міг це передбачити (виявив небрежность).

При розгляді суб'єктивної боку порушення митних правил фізичними і посадовими особами йдеться про можливий стані неосудності, що передбачено ст. 235 ТК РФ.

Согласно цій статті обличчя звільняється з відповідальності порушення митних правил, коли вона зробило правопорушення може невменяемости.

Под неосудністю розуміється таке психічний стан суб'єкта, при якій він було усвідомлювати значення своїх дій чи керувати ними внаслідок хронічного психічного захворювання, тимчасового розлади психіки, недоумства чи іншого болючого психічного расстройства.

Вменяемость і неосудність — поняття правові оскільки свідомість є провини, а неосудність виключає адміністративну відповідальність порушення митних правил.

Говоря про спільну характеристиці порушення митних правил, слід відзначити, що ТК РФ передбачає можливість звільнення з відповідальності порушення митних правил при малозначність досконалого порушення. Питання малозначність порушення митних правил вирішує посадова особа митних органів на основе фактичних матеріалів та соціальні обставини справи. Тут слід враховувати характер самого діяння, обстановку і його скоєння, наявність або відсутність шкідливих наслідків, незначність заподіяної шкоди, обставини, пом’якшувальні і обтяжуючі відповідальність, і кілька інших чинників. Нерідко це можна правильно розв’язати лише з урахуванням всієї сукупності об'єктивних і суб'єктивних обставин і матеріалів кожної конкретної дела.

Решение посадової особи митного органу про звільнення правопорушника від відповідальності у через відкликання мало значительностью досконалого порушення митних правил должно бути мотивовано в постанові припинення провадження у делу.

Производство у справах порушенні таможенных правил та його розгляд ведуться виходячи з законодавства, чинного під час провадження у справі о правонарушении та її розгляду. Тут спрацьовує, таким образом, принцип застосування того закону, який существует на момент розгляду дела.

Производство у справах порушеннях митних правил залежить від місця скоєння проступку, а визначається законодавством, які у місці виробництва та розгляду дела.

Нормы про відповідальність порушення митних правив у здебільшого не є обмеженими певними термінами дії. Це означає, що вони діють до їхнього офіційного зміни або до їх отмены.

Законную силу правові норми про відповідальність порушення митних правил наживають або з підписання містять їх нормативних актів, або у той час який передбачено вступу відповідних норм з. Нині порядок набрання чинності законов РФ встановлено Федеральним законом РФ «Про порядок опублікування і запровадження з федеральних конституційних законів, федеральних законів, актів палат Федерального Збори «від 14 червня 1994 р. За загальним правилом законодавчий акт набирає чинності після закінчення 10 днів після опублікування, якщо інше не передбачено самим актом. Федеральные конституционные закони та федеральні закони протягом 7 днів із дня їх підписання Президентом РФ мають бути опубліковані в «Російської газеті «і в Зборах законодавства Російської Федерации.

В відповідності зі ст. 15 Конституції РФ неопубліковані закони не застосовуються. Будь-які нормативні правові пункти, які заторкують права, волі народів і обов’язки людини і громадянина, що неспроможні застосовуватися, якщо вони не опубліковані офіційно для загального сведения.

Большое значення для боротьби з порушенням митних правил мають нормативні накази ГТК РФ, лунаючи їм становища, правила, інструкції, а деяких випадках і методичних рекомендацій, вказівки, розпорядження, інформаційні листи. Вони іноді містяться нормативні правові розпорядження загального характеру, котрі мають безпосередній ставлення до питанням боротьби з порушенням митних правил.

2.2. Поняття й ті види адміністративних взысканий за порушення митних правил Административные стягнення порушення митних правил — ці заходи відповідальності за митні правопорушення. Вони застосовуються митними органами (посадовими особами митних органів) й володіють поруч загальних характерних признаков.

Во-первых, адміністративні стягнення порушення митних правил завжди висловлюють реакцію держави па правопорушення як негативною оцінки як досконалого правопорушення, і самого правонарушителя.

Эта оцінка дана насамперед у нормі закону, а у її застосуванні вона відбивається у певному управлінському рішенні митного органу (посадової особи), виступає від імені держави й наділеного в необхідних випадках правом на державне примус. Державне примус може бути не є єдиним способом забезпечення виконання правових норм, але там, де такая сила відсутня, там взагалі немає самого права, реального виконання правових норм.

Во-вторых, адміністративно-правові стягнення порушення митних правил зі своєї соціальної сутності та змісту є заходи примусу, які заподіюють винному певні поневіряння та страдания.

В-третьих, в ст. 242 ТК РФ міститься вичерпний перелік стягнень за порушення митних правил. Інші стягнення, крім, які передбачені в цьому ТК РФ, посадові особи митних органів застосовувати не можуть. Зазначений перелік стягнень порушення митних правил включает різні характером й тяжкості санкції, відбивають різний характері і ступінь суспільної небезпечності 40 видів порушень митних правил, передбачених у ТК РФ.

Наложение стягнення порушення митних правил тягне у себе певні юридичні наслідки — обличчя, піддане адміністративному стягненню порушення митних правил, протягом року із дня закінчення виконання стягнення вважається покараним я административном порядке.

Повторное ж вчинення протягом року порушення митних правил визнається обставиною, обтяжуючою відповідальність порушення митних правил з усіма звідси наслідками (зокрема влечёт застосування при повторному скоєнні порушення митних правил більш суворого адміністративного взыскания).

В ст. 242 ТК РФ встановлено такі види стягнень, що накладалися за вчинення порушень митних правил:

1. предупреждение;

2. штраф;

3. відгук ліцензії, або кваліфікаційного атестата, виданих митним органом РФ за проведення певних видів деятельности;

4. конфіскація товарів і транспортних коштів (є безпосередніми об'єктами порушення митних правил; зі спеціально виготовленими тайниками, використаними для переміщення через митний кордон Російської Федерації з приховуванням предметів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил);

5. стягнення вартості товарів і транспортних коштів (є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, товарів і транспортних коштів із спеціально виготовленими тайниками, використаними переміщення через митний кордон РФ з приховуванням предметів, є безпосередніми об'єктами нарушении.

митних правил);

6. конфіскація транспортних засобів, у яких перевозилися товари, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил.

Взыскания, передбачені в ТК РФ порушення митних правил, можуть розділені втричі группы:

а) основні стягнення (попередження і штраф);

б) додаткові покарання (відгук ліцензії, або кваліфікаційного атестата — п. 3; конфіскація транспортних засобів, у яких перевозилися товари та транспортні засоби, є безпосередніми об'єктами правопорушення — п. 6);

в) стягнення, які можуть застосовуватися як у вигляді основного, і як додатковий (конфіскація товарів і транспортних коштів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил; зі спеціально виготовленими схованками, використаними для переміщення через митний кордон Російської Федерації з сокрытием предметов, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил — п. 4; стягнення вартості товарів і транспортних коштів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, товарів і транспортних засобів зі спеціально виготовленими схованками, використаними для переміщення через митний кордон Російської Федерації з приховуванням предметів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил — п. 5).

Следует відзначити, що специфіка законодавчих конструкцій адміністративних санкцій порушення митних правил така, що у одних випадках законодавець надає посадових осіб митних органів право призначити за правопорушення поруч із основним і додаткове стягнення (ст. 254, 281 ТК РФ та інших.), за іншими ж випадках встановлюється обов’язкове застосування і основного, та будівництво додаткового стягнення (год. II ст. 286 ТК РФ і др.).

Одним із найбільш м’яких видів адміністративного стягнення, застосовуваного за порушення митних правил, є предупреждение.

Оно безпосередньо спрямоване на особистість правопорушника, його застосування має, переважно, моральний характері і не пов’язані з обмеженням якихабо прав винного лица.

На практиці попередження застосовується у разі скоєння незначних митних проступків у питаннях осіб, вперше чи з необережності які роблять порушення митних правил.

Эта міра стягнення виноситься в письмовій формі й повинна оформлятися постановою повноважного органу (посадового лица).

Предупреждение застосовується у ролі основного стягнення. Згідно з зі ст. 385 ТК РФ стягнення як попередження може бути застосована на місці виявлення правопорушення в спрощеного порядку (без складання протоколу щодо порушення митних правил) як акта про накладення такого стягнення. Тут, проте, мають бути дотримані певні правил і процедури, передбачені у розділі 51 ТК РФ.

Вторым виглядом стягнення порушення митних правил є штраф, можливість застосування якого передбачена майже переважають у всіх статтях ТК РФ, які визначають відповідальність порушення митних правил.

Штраф — міра відповідальності майнового характеру, є грошовим стягненням і полягає отриманні з порушника у дохід держави певної грошових средств.

При визначенні видів штрафу та її розмірів митне законодавство враховує специфіку окремих видів порушення митних правил, особливість цих діянь з погляду всіх елементів складів правопорушень, що заподіюють збитки економічних інтересів держави. У ТК РФ застосовується декілька тисяч видів штрафа.

Во-первых, штраф визначається стосовно мінімального місячному розміру оплати праці. Максимальний розмір такого штрафу дорівнює 500 мінімальних місячних розмірів оплати праці (ст. 286 ТК РФ), а мінімальний — 3-кратному розміру мінімальної місячної оплати праці (ст. 250 ТК РФ).

В більшості складів порушень митних правил він обчислюється, виходячи з за мінімальну оплату праці в день скоєння правопорушення, і якщо такий день неможливо встановити — на день виявлення правонарушения.

Во-вторых, в ТК РФ штраф порушення митних правил визначено у вигляді суми нарахувань у процентному відношенні, з вартості товарів хороших і транспорту коштів, під якої розуміється їх вільна (рыночная цена на день виявлення правонарушения.

В-третьих, окремими статтях ТК РФ штраф встановлено у вигляді кратної суми несплачених платежів (ст. 285 ТК РФ) у зв’язку з наданням митних льгот.

Применительно до вартості товарів і транспортних коштів максимальна величина штрафу встановлений у розмірі 200% вартості (год. 1 ст. 271, 275, 279 ТК РФ), до 300% вартості (ст. 276, 277 ТК РФ), а мінімальний — від 2 до 10% вартості товарів і транспортних коштів (ст. 252 ТК РФ).

Штраф завжди може бути призначений лише як основного покарання. Посадовим особам митних органів дозволили визначати розмір штрафу з урахуванням конкретних обставин і матеріалів тієї чи іншої справи, з санкцій відповідних статей ТК РФ.

За порушення митних правил може бути застосована і такий адміністративне стягнення як відгук ліцензії, або кваліфікаційного атестата, виданих митним органом РФ за проведення певних видів діяльності, передбачених ТК РФ. Цей вид стягнення може быть применен до двох категорій лиц:

. на власників митних складів, магазинів безмитної торгівлі, вільних складів, складів тимчасового хранения;

. до митним брокерам, митним перевізникам та фахівцям по митному оформлению.

Таможенный кодекс РФ досить докладно визначає вимоги на власників митних складів, магазинів безмитної торгівлі, вільних складів і складів тимчасового збереження і характеризує умови, за наявності яких відповідна ліцензія то, можливо анульована или отозвана.

Отзыв ліцензії, або кваліфікаційного атестата може застосовуватися також до митним брокерам, митним перевізникам та фахівцям по митному оформленню у разі порушення ними обов’язків, встановлених в митному законодавстві (зазвичай, це кількаразове порушення своїх обов’язків перед митні органи РФ чи заподіяння неправомірного істотної шкоди відправнику товарів і документів на них).

Отзыв ліцензії, або кваліфікаційного атестата застосовується у ролі додаткового стягнення до вказаних вище конкретних особах і лише у випадках скоєння ними порушення митних правив у зв’язки й з здійсненням ними діяльності, передбаченої ліцензією чи кваліфікаційним аттестатом.

Одним із найбільш часто можна зустріти стягнень порушення митних правил є й конфіскація товарів і транспортних коштів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, товарів і транспортних засобів зі спеціально виготовленими схованками, використаними для переміщення через митний кордон РФ з приховуванням предметів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил.

Этот вид стягнення виявляється у безоплатному відчуженні зазначеного майна користь держави. У цьому має значення, чи є власниками цього майна особи, котрі вчинили порушення митних правил, й інші особи, встановлені або встановлених у процессе производства у справі порушенні митних правил.

Изучение практичних матеріалів митних органів свідчить у тому, що нерідко трапляються випадки, коли товари, транспортні засоби та інші предмети, проти яких винесено постанову ж про конфіскації, до звернення постанови до виконання із дозволу вышестоящего таможенного органу викуповуються обличчям, яка має вони було вилучено по подвійний вартість цих предметів на даний момент виявлення правопорушення. Інакше кажучи, в ситуаціях за заявою обличчя на дозвільному порядку конфіскація то, можливо замінена штрафом у вигляді 200% стоимости.

Подобного роду заміна не довільним дією посадових осіб митних органів, а мірою, прямо передбаченої у чинному митному законодавстві (год. IV ст. 380 ТК РФ).

Рассматриваемая міра стягнення передбачає конфіскацію товарів хороших і транспортних засобів, безпосередньо є об'єктом правопорушення, т. е. таких предметів, із якими пов’язано порушення митних правил Інакше кажучи, конфіскувати у разі можна тільки ті предмети, які ховалися від митного контролю, а чи не всі речі, зокрема і відповідні пред’явленим на вивезення документам.

Рассматриваемый вид стягнення може застосовуватися як у вигляді основного, і у ролі додаткового взыскания.

В діяльності митних органів нерідко застосовується стягнення вартості товарів і транспортних коштів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, товарів і транспортних коштів із спеціально виготовленими тайниками, використаними для переміщення через митну кордон РФ з приховуванням предметів, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил.

Этот вид стягнення є специфічним і характерним тільки до митного законодавства. Він виявляється у примусове вилучення у дохід держави грошової суми, складової вільну (ринкову) ціну товарів і транспортних коштів, відповідальних зазначеним вище вимогам, на день виявлення правонарушения.

В відповідність до год. III ст. 380 ТК РФ при неможливості конфіскації товарів і транспортних засобів у випадках у процесі виконання постанови митного органу з осіб, які вчинили порушення митних правил, стягується вартість зазначених товарів і транспортних коштів. Однак у такі випадки не про заміну однієї міри покарання інший мірою, а про еквівалентній компенсації реальну вартість котрі підлягали конфіскації відповідних предметів і транспортних средств.

Взыскание вартості товарів і транспортних коштів може застосовуватися у ролі як основного, і додаткового адміністративного взыскания.

Конфискация транспортних засобів, у яких перевозилися товари, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, також є взысканием.

Изучение практики притягнення до відповідальності порушення митних правил російських і закордонних осіб показує, що митне законодавство РФ створює певні змогу забезпечення виконання постанови митного органу РФ про накладення взыскания:

предусматривает вилучення товарів і транспортних коштів, їх заставу, витребовування гарантії або внесення грошових сум на депозит, накладення арешту на майно особи, залучуваного до ответственности.

В разі, якщо вилучення товарів, включаючи валюту РФ, цінних паперів у валюті РФ, валютних цінностей і транспортних засобів неможливо, то відповідність зі ст. 340 ТК РФ допускається накладення арешту на товари, транспортні кошти й інше майно особи, залучуваного до відповідальності за порушення митних правил.

При проведенні заходів щодо забезпечення стягнень необхідно враховувати вимоги ст. 337 ТК РФ у тому, що товари та транспортні засоби, є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, документи чи інші предмети підлягають вилученню, якщо в нього є признаки вещественных доказательств.

В забезпечення стягнень можна проводити вилучення тільки в обмеженого кола осіб, залучуваних до відповідальності (й у обмежених випадках: якщо оплачений статутний капітал яких і/або вартість іншого знаходиться в території РФ майна не покривають розміри можливих взыскании за винятком товарів і транспортних коштів, які перебувають під митним контролем):

у фізичних і посадових осіб, які мають біля РФ постійного місця жительства;

у інших осіб, які мають біля РФ філії, представництва, відділення чи іншого відособленого подразделения;

у російських і закордонних підприємств, установі організацій, осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без освіти юридичного лица.

Вместе про те слід пам’ятати, що з неможливості вилучення товарів хороших і т.п. закон (ст. 340 ТК РФ) допускається зазначених вище випадках за наявності обтяжуючих обставин накладення арешту на майно як процесуальної заходи. Обтяжуючими обставинами зізнаються кількаразове порушення обличчям митних правил, одночасне залучення до відповідальності особи скоєння кількох порушень митних правил або якщо порушення митних правил завдає серйозних збитків інтересам государства.

Необходимо зазначити, що до год. V ст. 340 ТК РФ начальник митного органу або приватна особа, його заміщає, винесли постанову ж про накладення арешту на майно одночасно визначають місце, де має перебувати майно, яким накладено арешт. З ст. 327 ТК РФ следует, что майно, яким накладено арешт, може бути як передано особі, яку притягають до відповідальності, і вміщено складу тимчасового зберігання. Проте розтрата, відчуження чи приховування заарештованого майна не допускаються під загрозою кримінальної відповідальності. Користування ж таким майном то, можливо дозволено митним органом за певних умовах, встановлених Палатою, й у по рядке, певному ГТК РФ. Порушення вимог, і обмежень, встановлених митним органом користування. арештованим майном, тягне відповідальність, встановлену ГТК РФ.

Возможность накладення арешту на товари, транспортні засоби та майно особи, залучуваного до відповідальності, великою мірою залежить від виду та розміру взыскания.

В ТК РФ встановлено певний строк накладення стягнення порушення митних правил.

Такие стягнення, як попередження, штраф і відгук ліцензії, або кваліфікаційного атестата, можуть бути накладені на фізичних осіб, або посадових осіб пізніше двох місяців із дня виявлення порушення митних правил, підприємств, заклади і організації, і навіть на осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без освіти юридичної особи, — пізніше шість місяців від часу виявлення правонарушения.

Срок давності притягнення до адміністративної відповідальності ще у випадках встановлено у 2 місяці, а моментом, від якого починає обчислюватися термін давності, є день виявлення правонарушения.

Это правило не випадковим. Річ у тім, більшість порушень митних правил є триваючими правопорушеннями, які безупинно здійснюються у впродовж понад більш-менш тривалого часу. Момент закінчення таких правопорушень точно визначити досить складно — це правопорушення триває до того часу, поки або сам винний не з’явиться в митний орган реалізації відповідних дій, або факт порушення митних правил нічого очікувати виявлено компетентним органомчи посадовою особою митних органов.

Другие стягнення, передбачені пп. 4−6 ст. 242 ТК РФ (конфіскація товарів і транспортних засобів і стягнення їх вартості), накладаються незалежно від часу скоєння чи виявлення порушення митних правив і незалежно від цього, вони є основними чи додатковими стягненнями. У цьому додаткові стягнення можна буде застосувати і тоді, коли основна стягнення у порядку був наложено.

В практиці діяльності митних органів трапляються випадки, коли відповідні органи влади та посадові особи відмовляють в порушенні чи припинення кримінальної справи за наявності ознак порушення митних правил, але них встановлюється адміністративна відповідальність. При такі умови термін накладення стягнення обчислюється з отримання митним органом РФ рішення про відмову у порушенні або про припинення кримінального дела.

Если до закінчення зазначених вище термінів обличчя зробить нових митних правил, споживачів протягом терміну накладення стягнення порушення митних правив у такі випадки переривається. Літочислення цього часу в подібні ситуації починається з виявлення нового порушення митних правил. Дуже важливим моментом при накладення стягнення за порушення митних правил є всемерный облік пом’якшувальних і обтяжуючих обставин під час розгляду дела.

Смягчающие обставини, що їх враховані при накладення стягнення порушення митних правил — це фактори, які стосуються особистості винного і здійсненого їм діянню, які зменшують громадську небезпека порушення митних правив і цим пом’якшують відповідальність порушника. Перелік таких обстоятельств дан в ст. 236 ТК РФ:

. активне сприяння вирішенню дела;

. добровільне усунення шкідливих наслідків правонарушения;

. вчинення правопорушення внаслідок збігу важких особистих чи сімейних обстоятельств;

. вчинення правопорушення під впливом загрози чи примусу або у силу матеріальної, службової чи іншого зависимости;

. вчинення правопорушення неповнолітнім, вагітної жінкою чи жінкою, яка має дитину до одного года.

Перечень обставин, пом’якшувальних відповідальність порушення митних правил, є зразковим, а чи не вичерпним. Тому посадова особа митного органу РФ, рассматривающее справа щодо порушення митних правил, може визнати пом’якшуючими відповідальність та інші обставини, не вказаних у ТК РФ (наприклад, інші особливості подружнього стану, сумлінне ставлення до труду, хорошее поведінка батьків у побуті й т.п.).

Следует, проте, підкреслити, що обставини, що впливають ступінь і характер відповідальності особи, залучуваного до відповідальності порушення митних правил, входить у предмет доведення. Тому пом’якшувальні обставини у разі необхідно встановити процессуальными средствами доведення та інші матеріалами дела.

Перечень обставин, обтяжуючих відповідальність порушення митних правил, в ТК РФ вичерпний чи, як називають його іноді, закритим. Це означає, що посадова особа митного органу РФ, рассматривающее справа щодо порушення митних правил, немає права визнавати обтяжуючими інші обставини, не вказаних у ТК РФ.

Обстоятельствами, обтяжуючими відповідальність порушення митних правил, являются:

. продовження протиправної поведінки, попри вимоги посадової особи митного органу РФ припинити его;

. повторне протягом року вчинення порушення митних правил;

. вчинення порушення митних правил обличчям, раніше які заподіяли контрабанду чи інше злочин, виробництво дізнання яким віднесено до компетенції митних органів РФ;

. залучення неповнолітнього до скоєння порушення митних правил;

. вчинення порушення митних правил групою лиц;

. вчинення порушення митних правив у умовах стихійного лиха або за інших надзвичайних обстоятельствах;

. вчинення порушення митних правив у стані опьянения.

Должностное обличчя митного органу РФ, рассматривающее справа щодо порушення митних правил, залежно від характеру правопорушення може визнати ця обставина обтяжуючою ответственность.

Важным принципом призначення стягнення порушення митних правил, яких мають керуватися посадові особи митних органів, є індивідуалізація стягнення, т. е. пом’якшення чи посилення її на основі оцінки всіх матеріалів та соціальні обставини цієї справи. Этот принцип передбачає дотримання низки законодавчих правил: по-перше, при скоєнні однією особою двох чи більше порушень митних правил стягнення накладається за кожне правопорушення окремо без погашення менш суворої заходи впливу суворішої мірою (ст. 238 ТК РФ); во;

вторых, посадова особа митного органу, рассматривающее справа, визначає вигляд і розмір стягнення не більше, встановлених санкцією правової норми. Вийти межі санкції застосовуваної статті посадова обличчя митного органу може лише за призначенні м’якшою заходи впливу, аніж ТК РФ, з обов’язковим указанием мотивов накладення стягнення нижче нижньої межі або неназначения додаткового стягнення (ст. 239 ТК РФ).

Наложение стягнення порушення митних правил оформляється постановою у справі порушенні митних правил, а разі використання спрощеної форми застосування стягнення як попередження чи штрафуактом про накладення взыскания.

2.3. Поняття та організаційні принципи адміністративного провадження у справах порушеннях митних правив і їх рассмотрения Административное провадження у справах про порушення митних правил — одне із видів правоохоронної діяльності митних органів РФ, її важлива складова частина. Воно є систему скоєних в певному порядку різних процесуальних дій, передбачених ТК РФ, а частини, не врегульованою їм, — законодавством Російської Федерації про адміністративних правонарушениях.

Эти процесуальні дії відбуваються посадовими особами митних органів РФ, і навіть інші учасники адміністративного виробництва; вони породжують певні адміністративнопроцесуальні відносини, складаються у процесі адміністративного розслідування й розгляду справ про порушення митних правил.

Производство у справах порушеннях митних правив і розгляд як вид административно-процессуальной діяльності складає підставі общеюрисдикционных принципів, закріплених у Конституції РФ, інших законодавчі акти, і навіть що випливають із специфіки митних правовідносин, регульованих адміністративно-правовими нормами.

Такими принципами являются:

1. Принцип законності. Цей принцип під час виробництва у справах порушеннях митних правил виражається насамперед у тому, що це дії посадових осіб митних органів РФ, і навіть інших учасників адміністративного процесу, повинні відповідати закону.

Это означає, зокрема, що заходи административного взыскания за митні правопорушення можна буде застосувати не більше наданої компетенції лише уповноваженими те що митними органами та його посадовими лицами.

При цьому виключається можливість ведення провадження у справах порушеннях митних правив і його розгляді посадовими особами митних органів, якщо они:

во-первых, раніше брали участь у виробництві у справі чи його розгляді у ролі учасників адміністративного производства;

во-вторых, якщо є родичем фізичного чи посадового особи, залучуваного до відповідальності, його адвоката чи представника, а також свідка, експерта, ревізора, фахівця, які брали участь у виробництві у справі порушеннях митних правил або у його рассмотрении;

в-третьих, якщо інші обставини, дають підстави вважати, що посадова особа митного органу РФ особисто, безпосередньо чи опосередковано, зацікавлений у результаті дела.

Соблюдение принципу законності у виробництві у справах порушеннях митних правил обеспечивается:

. систематичним відомчим контролем із боку вищих митних органів прокуратури та посадових лиц;

. прокурорським надзором;

. правом оскарження дій посадових осіб та інші, передбаченими законодавством РФ, способами.

Принцип законності під час виробництва у справах порушеннях митних правил та його розгляді передбачає як проведення всього адміністративного провадження у справі у межах і підставі закону, а й виходить із неприпустимість оголошення матеріалів процесуального розслідування у справі до його без дозволу должностного лица митного органу, ведучого виробництво, або начальника або його заступника цьогорічних чи вищого митного органу РФ.

2. Принцип оперативності (швидкості) у виробництві у справах порушеннях митних правив і їх рассмотрении.

Этот принцип знаходить своє вираження у встановленні у законодавчому порядку порівняно коротких термінів реалізації відновлення всього комплексу адміністративно-процесуальних дій, скоєних у процесі адміністративного провадження у справам аналізованої категории.

При цьому провадження у справі щодо порушення митних правил має бути закінчено пізніше ніж у в місячний строк з закладу справи. Цей термін можна продовжити уповноваженими те що посадовими особами митних органів РФ, але лише межах термінів наложения взысканий порушення митних правил (т. е. трохи більше двох місяців відношенні порушень митних правил, скоєних фізичними чи посадовими особами, і 6 місяців випадках притягнення до відповідальності юридичних лиц).

3. Принцип всебічності, повноти і об'єктивності дослідження обставин порушення митних правил (принцип об'єктивної істини). Цей принцип має особливе значення для діяльності митних органів РФ, що збуджують справи про порушення митних правил, а й їх розслідують, розглядають сутнісно і призначають відповідні стягнення. У випадку потрібно максимум відповідальності держави і всебічності, прояв ретельного вивчення усіх умов і обставин, що з аналізованим порушенням митних правил.

Всесторонность, повнота і об'єктивність процесуального розслідування порушення митних правил передбачає передусім дослідження обставин, які підлягають доведенню складовий предмет доведення. До ним относятся:

а) подія правопорушення (час, місце, спосіб мислення та інші обставини скоєння порушення митних правил), Сюди слід вважати і таке обставина, що з встановленням істини у справі, як кваліфікація порушення митних правил;

б) винність фізичної особи чи посадового лица;

в) факт скоєння порушення митних правил підприємством, установою чи організацією, і навіть обличчям, що займаються підприємницькою діяльністю без утворення юридичної лица;

г) обставини, що впливають ступінь і характеру відповідальності особи, залучуваного до відповідальності порушення митних правил;

д) причини умови, які сприяли здійсненню порушення митних правил.

4. Принцип елементарної состязательности.

Суть цього принципу полягає у поділі функцій обвинувачення, захисту та дозволу справи між митні органи РФ та його посадовими особами, з одного боку, та посадовцями, залучуваними до відповідальності порушення митних правил, — з другой:

Состязательность у тому, що сторони в адміністративному процесі провадження у справах порушеннях митних правил (митні органи, з одного боку, й обличчя, залучені до адміністративної відповідальності ще, — з інший), і навіть решта учасників адміністративного процесу мають широку можливість із використанням їхніх процесуальних прав відстоювати свої интересы и проводити результати провадження у справах нарушениях таможенных правил всіх його стадиях.

Состязательность в адміністративному процесі спрямовано забезпечення повноти отримання й використання фактичних і доказательственных матеріалів, наявність якого є найважливішою умовою досягнення об'єктивної істини по делу.

5. Принцип рівності громадян перед законом і митним органом, що розглядає справа щодо порушення митних правил.

Сущность цього принципу у тому, що учасники адміністративного виробництва наділені рівними процесуальними правами незалежно від статі, раси, національності, мови, походження, майнового і посадового становища, місце проживання, ставлення до релігії, переконань, приналежність до громадським об'єднанням, і навіть інших обставин. Конституція РФ забороняє будь-які форми ограничения прав за ознаками соціальної, расової, національної, мовної чи релігійної принадлежности.

Процессуальное рівноправність громадян перед законом і митним органом, що розглядає справа, забезпечується тим, що кожен порушення митних правил у тому ж процесуальному порядку, тільки в і тієї ж процесуальних формах, з обсягом гарантій всім учасників адміністративного розслідування та стратегічного розгляду справ про порушення митних правил.

Данный принцип доповнюється також рівністю сторін у адміністративному процесі згорання у тому сенсі, що вони, по-перше, рівні перед законом й удругих, кожна сторона наділена певним обсягом взаємних процесуальних правий і обязанностей.

В процесі провадження у справі щодо порушення митних правил до прийняття митним органом рішення в справі (що належить виключно її відання як орган виконавчої) процесуальні боку в адміністративному виробництві співвідносяться між собою как равноправные учасники горизонтальних адміністративно-процесуальних отношений.

6. Принцип публічності і гласності у виробництві у справах порушеннях митних правил.

Он виявляється у тому, що митне законодавство про відповідальність за порушення митних правил реалізується митні органи РФ у сфері держави й від імені держави. Публічність під час виробництва у справі аналізованої категорії полягає у цьому, що справа щодо порушення митних правил може бути порушена з ініціативи митних органів РФ виходячи з безпосереднього виявлення посадовими особами митного органу РФ ознак порушення митних правил, виходячи з матеріалів, повідомлень, заяв громадян, засобів, і навіть які надійшли від інших правоохоронних органів Росії, інших держав, відділу міжнародних організацій. Публічність передбачає також застосування заходів адміністративного впливу лише уповноваженими те що митні органи РФ та його посадовими особами, у пределах их компетенції й у точному відповідність до ТК РФ.

Гласность у виробництві у справах порушеннях митних правил знаходить свій вияв у тому, що справи про адміністративні правопорушення розглядаються відкрито у цьому митному органі РФ, у дії якого виявлено це правопорушення. У нещасних випадках, що викликаються необхідністю, провадження у справі щодо порушення митних правил может вестися в митному органі РФ, у зоні діяльності котрого треба було скоєно митне правонарушение.

Следует пам’ятати, що, складова державну, комерційну, банківську або ту охоронювану законом таємницю, і навіть конфіденційна, інформація (яка є загальнодоступною і що може завдати збитки прав і охоронюваним законом інтересам котрий надав її обличчя) не повинна розголошуватися, використовуватися посадовими лицами таможенных органів РФ з метою, передаватися третьим лицам, і навіть державних органів, крім випадків, передбачених законодавчими актами РФ.

7. Принцип охорони права і свободи чоловіки й гражданина.

Он виявляється у тому, у процесі виробництва по делам про порушення митних правил рухається у відповідно до закону забезпечувати як процесуальні гарантії учасникам процесу, а й суворо дотримуватися правничий та свободи людини і громадянина відповідно до загальновизнаним принципам і нормам міжнародного правничий та відповідно до Конституцією РФ.

8. Принцип використання національного языка производства у справах порушеннях митних правив і їх рассмотрения.

Производство у справі порушенні митних правив і його розгляд ведуться російською. Які Беруть Участь у виробництві у справі порушенні митних правив і у його розгляді особи, які володіють російською мовою, має право робити заяви, давати пояснення, заявляти клопотання на родном мові чи будь-якою іншою мовою, яких вони володіють, якщо така «мова належить до поширених, і навіть користуватися послугами переводчика.

9. Важливим принципом провадження у справах порушеннях митних правил є забезпечення права право на захист і презумпція невинності фізичних і посадових осіб. У межах реалізації цього принципу обличчя, привлекаемое до відповідальності, має право:

1. знати, за яке порушення митних правил воно притягують до ответственности;

2. ознайомитися з матеріалами справи по закінченні його виробництва та під час його, робити виписки із них;

3. давати объяснения;

4. надавати доказательства;

5. заявляти відводи і ходатайства;

6. користуватися рідною мовою або іншими мовою, яким обличчя володіє, і навіть послугами переводчика;

7. оскаржити ухвалу по делу.

Обеспечение особі, яку притягають до відповідальності порушення митних правил, права право на захист виражається й те, що у державних органах, в частковості на митних органах РФ, лежить обов’язок доводити провину фізичного чи посадової особи у вчиненні порушення митних правил, а обличчя, привлекаемое до відповідальності, вправі захищатися від обвинувачення, надаючи докази на виправдання, дані, пом’якшувальні відповідальність чи взагалі які звільняють від відповідальності держави і т.п.

С правом право на захист як найтісніше пов’язана презумпція невинності, яка полягає у цьому, емоційне обличчя, привлекаемое до адміністративної відповідальності порушення митних правил, вважається невинуватим до тих пір, коли його винність нічого очікувати доведено у встановленому законом порядке.

Из принципу права право на захист і презумпції невинності випливає і такий найважливіше становище митного законодавства як декларація про оскарження постанови митного органу РФ у справі порушенні митних правил, що важливою гарантією забезпечення законності і дотримання правий і інтересів громадян, у правозастосовчої діяльності митних органів РФ.

10. Для провадження у справах порушеннях митних правил характерний також принцип двухступенности, що полягає у цьому, що довгоочікуваний Закон передбачає можливість оскаржити ухвалу митного органу як вищестоящому митному органу (посадової особи) стосовно який виніс постанову, і у в судовому порядку. У цьому постанови митних органів РФ про накладення стягнення на фізична особа чи посадова особа можуть бути оскаржені альтернативно: або у адміністративному порядку (в вищестоящий митний орган), або у судовому порядку — залежно від розсуду зазначених лиц и їх представителей.

Что саме стосується оскарження постанов митних органів про накладення стягнення на підприємство, установа або організацію, і навіть в наявності, що займається підприємницької діяльності без утворення юридичної особи, то тут діє певна послідовність в подаче скарги, яка спочатку у вищестоящий митний орган, після що хоче можна подати в арбітражний суд.

2.4. Стадії провадження у справах нарушениях таможенных правив і їх рассмотрения Производство у справах порушеннях митних правив і розгляд проходить ряд стадій, чи етапів, які, будучи самостійними процесуальними частинами адміністративного провадження у цих справах, тісно взаємопов'язані друг з одним, хоча мають специфічні процесуальні функції, цілі й задачи.

Административный процес у справах порушеннях митних правил включає такі стадии:

1. заклад справи та її адміністративне расследование;

2. розгляд і ухвалення у справі порушенні митних правил;

3. оскарження, опротестування і перегляд постанови у справі порушенні митних правил;

4. виконання постанови митного органу РФ накладення стягнення порушення митних правил.

2.4.1. Стадія закладу справи щодо порушення таможенных правил та її адміністративного расследования Эта стадія полягає у проведенні первинних процесуальних дій, що випливають із офіційної констатації досконалого правопорушення. У цьому справа щодо порушення митних правил вважається заведеним, а провадження з нього — розпочатим з протоколу щодо порушення митних правил чи про адміністративну затримку фізичної особи чи посадового особи, залучуваного до відповідальності порушення митних правил.

Поводами до закладу справи про НТП можуть быть:

. безпосереднє виявлення посадовими особами митного органа.

РФ ознак порушення митних правил;

. повідомлення й заяви російських і закордонних осіб, і навіть сполучення засобах масової информации;

. матеріали, які від інших, контролюючих та інших державні органи, і навіть з інших митних органов;

. інформація, що надходить від митних та інших правоохоронних служб та інших компетентних органів інших держав та Міжнародних организаций.

В процесі провадження у справах порушенні митних правил зазначені повідомлення, заяви чи інша інформація про порушення митних правил підлягають проверке.

Основным документом, що є процесуальним основою закладу справи щодо порушення митних правил є протокол щодо порушення митних правил. У ньому мають бути відбиті такі сведения:

первая група відомостей стосується матеріалів та соціальні обставини скоєння порушення митних правил. Сюди входять даних про місці, часу й суть досконалого правопорушення. У протоколі мусить бути посилання конкретну статтю закону, яка передбачає відповідальність за аналізованих порушення митних правил, т. е. мусить бути дана відповідна кваліфікація митному правонарушению;

вторая група відомостей стосується обставин, характеризуючих порушника митних правил: прізвище, ім'я, по батькові, вік, рід занять, місце проживання та роботи, документ, котра засвідчує личность;

третью групу утворюють відомості, які стосуються формі протоколу, й для її упорядника. У ньому вказується дата і важливе місце його складання, прізвище й обійняв посаду особи, оформившего протокол, прізвища та адреси свідків, якщо вони имеются.

При складанні протоколу щодо порушення митних правил яку притягають до відповідальності особі повинні прагнути бути розтлумачено його права, що робиться відповідна позначка в протоколе.

УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ І КРИМІНАЛЬНО-ПРОЦЕСУАЛЬНА ФОРМИ ПРАВООХОРОННОЇ ДІЯЛЬНОСТІ МИТНИХ ОРГАНОВ.

3.1. Відповідальність за преступления, отнесенные до компетенції митних органов К числу злочинів, дізнання якими віднесено компетенції митних органів, отнесены:

. контрабанда;

. незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, використовуваних під час створення зброї масового знищення, озброєння та військовою техники;

. неповернення завезеними на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного й будь-якого археологічного надбання народов.

Російської Федерації і зарубіжних стран;

. неповернення з-за кордону засобів у іноземній валюті і ухиляння від сплати митних платежей.

3.1.1. Контрабанда Под контрабандою практично в усіх країнах прийнято розуміти незаконне переміщення з-за кордону держави товарів чи інших предметів, визнане злочином. У Російській Федерації кримінальна відповідальність контрабанду встановлено ст. 188 Кримінального кодекса.

Исходя з її положень цієї статті, контрабандою признается:

1) переміщення через митний кордон Російської Федерації, досконале крім чи з приховуванням від митного контролю, або з обманним використанням документ чи коштів митної ідентифікації, або пов’язана недекларированием чи недостовірним декларированием:

а) товарів чи інших предметов;

б) наркотичних коштів; психотропних, сильнодіючих, отруйних, отруйних, радіоактивних чи вибухових веществ;

в) озброєння, вибухових пристроїв, вогнепальної зброї чи боєприпасів, ядерного, хімічного, біологічного та інших напрямів зброї масового поразки; матеріалів і устаткування, які можна використані при створенні зброї масового знищення у питаннях яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерации;

г) стратегічно важливих сировинних товарів хороших і культурних цінностей, в відношенні яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерации;

д) діяння, передбачені частинами першої або ж другий цієї статті, скоєні неодноразово або посадовою особою з свого службове становище, або із застосуванням насильства до обличчя, здійснюючому митний контроль;

е) діяння, передбачені частинами першої, другий чи третьої справжньої статті, скоєні організованою группой.

Объект контрабанди. При незаконне переміщення через митний кордон РФ товарів хороших і предметів порушується порядок державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, що у себе включає загальний, а відношенні окремої групи товарів хороших і предметів — спеціальний порядок переміщення їх закордон. Злочинами, пов’язані з контрабандою, причиняется шкода або створюється загроза його причинения:

экономической безпеки (у разі незаконного вивезенні стратегічно важливих сировинних товаров);

общественной безпеки (у разі незаконного переміщенні наркотичних коштів, психотропних та інших. речовин, вогнепальної зброї та боєприпасів т.д.);

национальной безпеки Росії, безпеки країн світу (при незаконному вивезенні чи ввезенні зброї масового знищення, і навіть матеріалів і устаткування, використовуваних за його создании);

интересам культури (при контрабанді культурних ценностей).

Важное правове значення для характеристики об'єкта контрабанди і злочину за цілому має предмет злочину. Залежно від цього законодавець виділяє два виду контрабанди, дифференцируя покарання них.

В як предмет контрабанди першого виду названі будь-які товари та інші предмети, перебувають у вільному обороті: промислові і продовольчі товари, предмети побутових-побутової-господарсько-побутового призначення, валюта, валютні цінності, ювелірні вироби, транспортні засоби, духи, тютюнові вироби і др.

В як предмет другого виду контрабанди дано вичерпний перелік товарів хороших і інших предметів, вилучених в цілому або частково з вільного громадянського обороту (наркотичні засоби; психотропні, сильнодіючі, отруйні отруйні, радіоактивні чи вибухові речовини; озброєння; вибухові пристрої; вогнепальна зброя чи боєприпаси; ядерне, хімічне, біологічне інші види оружия массового поразки), соціальній та відношенні яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон (матеріали й устаткування, які можна використані під час створення зброї масового знищення, в стратегічно важливі сировинні товари, культурні ценности).

Объективная сторона контрабанди полягає переміщенні через митний кордон Російської Федерації т. е. у вивезенні з Росії (експорті) чи ввезенні завезеними на територію (імпорті) вказаних у год. 1 чи 2 ст. 188 КК товарів чи інших предметів у будь-який спосіб, включаючи пересилку в міжнародних поштових відправленнях, використання трубопровідного транспорту, й ліній електропередач. Зазвичай, контрабанда відбувається в формі повної свободи дій, але з виключені випадки скоєння її й шляхом злочинної бездіяльності. Такі ситуації виникають, коли злочин виконується зусиллями кількох співучасників, зокрема у складі організованою групи, де роль окремих співучасників може бути пов’язані з скоєнням дій зі безпосередньому переміщенню товарів через митну границу.

Оконченным злочином контрабанду слід вважати відтоді, коли товари чи інші предмети були фактично переміщені через митну кордон Росії, т. е. прибули їхньому митну територію або були вивезені з неї територію іншої іноземної держави, вільної митної зони чи вільний склад.

При контрабанді можливі стадії приготування (крім охватываемой год. 1 ст. 188 КК, оскільки до п. 2 ст. 30 КК воно кримінально не карається) і замаху. Як приготування до контрабанди слід розглядати, наприклад, дії з незаконному отриманню ліцензії на вивезення стратегічно важливих сировинних товарів, наркотичних коштів, свідоцтва на вивезення культурних цінностей; устаткування схованок; схиляння інших до спільному здійсненню контрабанди та інші дії, створені задля створення умов скоєння цього злочину. Слід, проте, відзначити, що внаслідок великий латентності таких підготовчих діянь П. Лазаренка та значних труднощів їх доведення кримінальні справи на даної стадії порушуються вкрай редко.

Судебная практика визнає контрабанду кінченим злочином з фактичного перетину товаром митного кордону России.

Отмеченное дозволяє, в такий спосіб, визнавати контрабанду кінченим злочином лише після фактичного переміщення предметів контрабанди через митний кордон як із ввезенні (імпорті) завезеними на територію Росії, так і за вивезенні (експорті) із Росії. До того часу, поки таке переміщення не завершилося, скоєне містить ознаки відповідно, лише приготування до контрабанди чи замаху її у, независимо от місця припинення виявленого преступления.

Субъектами контрабанди може бути фізичні, тверезо мислячі особи, досягли 16- років, незалежно від гражданства.

В ролі спеціальних суб'єктів однієї з кваліфікованих видів контрабанди зізнаються посадові особи, які здійснили злочин з використанням свого службового положения.

Субъективная сторона контрабанди характеризується навмисної формою провини. Прямий умисел винного включає свідомість фактичних обставин преступления.

В передбачені законами випадках винний повинен також усвідомлювати відповідні обтяжуючі обставини (год. 3 і 4 ст. 188 КК), стадію здійснення злочинного наміри (ст. 30 КК), факт скоєння злочину за співучасті з іншою особою (ст. 33 УК).

Мотив і чітку мету при контрабанді правового значення для кваліфікації злочину немає. Найчастіше при контрабанді вони мають корисливий характер, бажання й прагнення збагатитися незаконним шляхом, проте можуть бути розглянуті і иными.

Квалифицированные види контрабанди. Перший вид кваліфікованої контрабанди (год. 3 ст. 188 КК) входять такі ознаки, як вчинення її неодноразово чи посадовою особою з свого службового становища, ні з застосуванням насильства до обличчя, осуществляющему таможенный контроль.

Второй вид кваліфікованої контрабанди охоплює понад тяжкий ознака — скоєння злочину організованою групою. Неодноразовість означає вчинення обличчям одноособово чи з іншими особами протиправних дій двічі чи більше, якщо на раніше скоєний злочин він був у встановленому законом порядку звільнено от уголовной відповідальності або судимість за раніше досконале обличчям злочин була погашена чи снята.

Совершение контрабанди посадовою особою з свого службового становища означає, що виконавцями злочину може бути службовці державного чи муніципального органу (підприємства, установи, організації), є представниками влади, або виконують исполнительно-распорядительные чи адміністративногосподарські функції постійно, тимчасово чи з специальному поручению. Отже, суб'єктами кваліфікованого вида контрабанды може бути посадові особи, до обов’язків яких входить здійснення контрольні функції та інших вимог митного законодавства. Насамперед, посадові особи митних органів, контрольно-пропускних пунктів прикордонної служби; посадові особи, діяльність яких пов’язане з їх постійним переміщенням товаров, транспортных коштів, інших предметів через митний кордон (капітани морських судів, начальники поїздів, командири екіпажів літаків, директора міжнародних виставок тощо.), посадові особи — представники вищих органів структурі державної влади (федеральних і суб'єктів федерації), при перетині кордону у зв’язку з виконанням службових обязанностей.

Использование свого службове становище при контрабанді означає, що якийсь з числа названих посадова особа діє всупереч інтересам служби робить що випливають з його повноважень дії з незаконному вивезенню чи ввезення предметів контрабанди або за усунення перешкод на пути скоєння цього злочину, або за полегшенню його від вчинення самим чи іншими особами та т.п.

Совершение контрабанди із застосуванням насильства до обличчя, здійснюючому митного контролю. Для кваліфікації контрабанди за ознакою застосування насильства важливо встановити наявність як самого факту насильства, й види (фізичного чи психічного), а й ступінь насильства. Фізичне насильство може полягати у заподіянні удару чи безлічі ударів — побоїв, і навіть може викликати у себе заподіяння легкого, середньої тяжкості чи тяжкого шкоди здоров’ю потерпілого, що охоплюють складом контрабанди. Психічне насильство залежить від загрозу заподіяння фізичного насильства незалежно від рівня його тяжести.

Совершение контрабанди організованою групою визнається найбільш небезпечним виглядом цього злочину, манливого найсуворіше покарання. Зазначене обставина має місце, як у скоєнні контрабанди беруть участь двоє або як особи, які заздалегідь домовилися про місце, часу і способі скоєння злочину, домовилися виконувати однакові ролі - були співвиконавцями злочину або перерозподілили між собою злочинні функції. Попри його присутність серед такі випадки виконавців злочину, посібників і організаторів, дії кожного їх кваліфікуються по ч.4 ст. 188 УК.

Признаком організованою групи при контрабанді поруч із розподілом ролей між її учасниками є й її стійкість, т. е. наявність в усіх учасників групи єдиного наміру скоєння низки злочинів одного, але що вимагає тривалої подготовки.

Наказание за контрабанду за 57-ю статтею 188 КК предусмотрено:

По частини 1 — як позбавлення волі терміном до п’яти лет;

По частини 2 — як позбавлення волі терміном від трьох сьомої років із конфіскацією майна чи ні таковой.

Более суворе покарання може бути призначена за кваліфіковані види преступления:

По частини 3 — позбавлення волі терміном від п’яти до десятиріччя з конфіскацією майна чи ні таковой;

По частини 4 — позбавлення волі терміном від семи до дванадцяти років із конфіскацією имущества.

3.1.2. Незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, використовуваних під час створення зброї масового знищення, озброєння і військової техники.

Статьей 189 чинного КК РФ передбачає відповідальність за незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, які можуть опинитися бути використані під час створення зброї масового знищення, засобів у його доставки, озброєння військової техніки у питаннях яких встановлено спеціальний експортний контроль.

Объектом якихось злочинів є встановлений порядок здійснення зовнішньоекономічної діяльності, що включає у собі державну монополію експорту окремих видів товарів хороших і порядок переміщення їх крізь митний кордон России.

Предметом злочину є технології, науково-технічна інформація, і послуги, які можна використані під час створення зброї масового поразки, засобів у його доставки, озброєння та військовою техники.

Объективная сторона злочину залежить від незаконному експорті, т. е. в вчинення діянь з вивезення за одну чи кілька інших держав технологій, науково-технічної інформації та послуг згаданого вище характеру із терені Росії зарубіжних країн. Незаконними відповідно до даної нормою зізнаються дії особи, скоєні з порушенням встановленого спеціального експортного контроля.

Следовательно, способи скоєння злочину перебувають у прямій залежності як від характеру предмета зазіхання (його матеріального носія), і від особливостей порушення спеціального експортного контроля.

Преступление визнається завершеним із моменту фактичного вивезення з порушенням спеціального експортного контролю (що включає і митне оформлення) хоча самого з названих предметів межі митної терені Росії або з надання послуги з межами России.

Действия особи, створені задля незаконний експорт, що йому зірвалася завершити із незалежних від цього обставинам (наприклад, факт вивезення з порушенням спеціального експортного контролю було виявлено під час виробництва митного контролю), утворюють замах на преступление.

Субъектами незаконного експорту може бути фізичні, тверезо мислячі, досягли 16-річного віку особи, незалежно від громадянства. З урахуванням особливостей цього злочину ними може бути посадові особи або представники підприємств-виготовлювачів, експортних організацій, уповноважені скоєння таких операцій. За надання послуг такого характеру, оскільки злочин відбувається поза межами Росії, кримінальної відповідальності по ст. 189 КК підлягають лише громадяни РФ або особи без громадянства, котрі живуть у России.

Субъективная сторона злочину характеризується навмисної формою провини. Обличчя усвідомлює, що є незаконним, т. е. з порушенням спеціального експортного контролю та встановленого порядку митного оформлення, вивозить із терені Росії її межі технології, науковотехнічну інформацію або надає послуги закордонним виробникам, усвідомлює, що є підстави використані при создании оружия масового знищення або засобів у його доставки, або озброєння і військової техніки хоче зробити такі дії. Мотиви і цілі у винного у своїй може бути любые.

Наказание за незаконний експорт альтернативне: або у формі штрафу від семисот до тисячі мінімальних розмірів оплати праці, або у вигляді зарплати чи іншого доходу засудженого у період від семи месяцев до один рік або у формі позбавлення волі терміном від трьох сьомої лет.

3.1.3. Неповернення завезеними на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного й будь-якого археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних стран.

Ответственность за цей злочин встановлена у цілях збереження культурної спадщини народів Росії, і навіть захисту культурних цінностей від незаконного вивезенню та передачі прав собственности.

Согласно ст. 190 КК злочином визнається неповернення у призначений термін завезеними на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного й будь-якого археологічного надбання народів Російської Федерації і розвинених країн, вивезених її межі, коли таке повернення є обов’язковим відповідно до чинним законодавством Російської Федерации.

Объектом якихось злочинів є монополія держави щодо переміщення предметів художнього, історичного й будь-якого археологічного надбання народів Російської Федерації і розвинених країн, а чи не монополія держави осіб на володіння і розпорядження ними, як вважають деякі автори. Права фізичних юридичних осіб — власників культурних цінностей на таких випадках обмежені чинним законодавством над повною мірою, а лише частини права переміщення культурних цінностей межі території Російської Федерації. Право володіння і користування ними державою не монополизировано.

Предметом цього злочину може бути культурні цінності, перелічені в ст. 7, 9, 27 Закону РФ «Про вивезення і ввезенні культурних цінностей » .

В силу їх історичного, художнього, наукового й іншого культурного значення дозволяється їх тимчасовий вивезення межі митної території России.

Культурные цінності, віднесені особливо цінним об'єктах культурного спадщини народів Російської Федерації вивезенню (навіть тимчасовому) із Росії не підлягають, у зв’язку з ніж предметом аналізованого злочину не могут.

Временный вивезення культурних цінностей на рамках міжнародного співробітництва Росії із іншими державами в здійснюється музеями, архівами, бібліотеками, іншими юридичними і фізичними особами в організацію виставок здійснення реставрації, наукових досліджень про, у зв’язку з театральної й інший артистичної банківською діяльністю та за іншими необхідних целях.

Порядок тимчасового вивезення культурних цінностей із зобов’язанням їх зворотного ввезення обумовлений термін суворо регламентований Законом РФ «Про вивезенні й ввезенні культурних цінностей «та інші нормативними актами.

Ходатайства власників культурних цінностей уповноважених ними осіб про тимчасове вивезенні розглядають видають свідчення з їхньої тимчасового вивезення відповідні відділ і управління Міністерство культури РФ підвідомчі їм учреждения.

Если клопотання часовому вивезенні стосується культурних цінностей, містять дорогоцінні метали і коштовним камінням, архівних матеріалів або зброї, що є культурної цінністю, то свідчення на право тимчасового вивезення видається за погодженням за Комитетом по дорогоцінним металам РФ, Державної архівної службою же Росії та МВС РФ.

Объективная сторона злочину виявляється у злочинному бездіяльності особи, т. е. в несовершении їм запропонованих законом дій — після закінчення за встановлений термін повернути (ввезти) завезеними на територію Російської Федерації культурні цінності, тимчасово вивезені їм до її пределы.

Причем, таку бездіяльність особи визнається злочинним лише у випадках наявності в нього об'єктивною ситуацією і суб'єктивної можливості виконати взяті він зобов’язання. Якщо бездіяльність зумовлювалося, наприклад, стихійним лихом (тимчасово вивезені культурні цінності сгорели время пожежі галереї, де їх експонувалися; були зруйновані при авіакатастрофі тощо.) або важкою хворобою особи, він карається, оскільки стало наслідком непереборної силы.

Преступление визнається завершеним із моменту закінчення за встановлений термін тимчасового вивезення культурних ценностей.

Субъект злочину — загальний, т. е. ним бути фізичне, осудне обличчя старше 16 років, незалежно від гражданства.

Субъектами злочину можуть бути працівники музеїв, архівів, бібліотек та інших і муніципальних сховищ культурних цінностей, уповноважені на тимчасовий їх вивезення; представники юридичних, не входять до системи державних підприємств і муніципальних органів, й потужні приватні громадяни — власники тимчасово вивезених культурних цінностей чи їх уповноважені (представники). Якщо уповноважені (представники) власників культурних цінностей роблять злочин у змові з власниками, останні підлягають відповідальності за соучастие.

Субъективная сторона злочину характеризується виною у вигляді прямого наміру. Винний усвідомлює, що установлений термін тимчасового вивезення культурних цінностей минув, але, всупереч прийнятому він договорузобов’язанню про їх повернення, не робить дій зі їх ввезення на територію же Росії та не цього хоче делать.

Аналогичное правопорушення, що за недбалості чи з самовпевненості, може викликати відповідальність порушення режиму тимчасового вывоза.

Мотивы і цілі винного на кваліфікацію скоєного ним не впливають, оскільки може бути будь-якими. Але вони підлягають з’ясовуванню, оскільки беруться до призначенні покарання, яке передбачено як позбавлення волі терміном до 8 років із конфіскацією майна чи ні таковой.

3.1.4. Неповернення з-за кордону засобів у іноземної валюте Статьей 193 КК РФ передбачено кримінальну відповідальність за неповернення у великому розмірі з-за кордону керівником організації засобів у іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства Російської Федерації обов’язковому переліченню на счета в уповноважений банк Російської Федерации.

Общественная небезпека цього злочину у тому, що він порушується встановлений порядок здійснення валютних операцій, ніж підривається стабільність валютного ринку, фінансові інтереси Росії, що у держави не надходять значні суми виручки в іноземної валюте.

Объектом цього злочину є відносини, складаються у сфері фінансової складової діяльності у частині валютного регулирования.

Предметом якихось злочинів є іноземна валюта (іноземні грошові знаки — банкноти, казначейські квитки, монети, перебувають у зверненні, а також вилучені чи вилучені з обігу, але підлягають обміну); кошти на рахунках грошових одиницях інших держав й у міжнародних грошових чи розрахункових одиницях, цінні папери іноземній валюті - платіжні документи (чеки, облігації) та інші боргові зобов’язання, а також в іноземній валюті, які у користь резидентів в ролі дару, пожертвувань, благодійних внесків й інші надходження неторгового характеру, оскільки вони підлягають зарахуванню на рахунки резидентів в уповноважених банках.

Невозвращение з-за кордону засобів у іноземній валюті тягне кримінальну відповідальність тільки у разі, якщо сума цих коштів перевищує десять тисяч мінімальних розмірів оплати труда.

В відповідність до чинним валютним законодавством РФ переклад іноземної валюти на рахунки уповноважених банків мав бути здійснений в протягом 180 днів із дати здійснення платежу по поточним валютним операціям, у будь-якій формі на користь резидента. Переклад іноземної валюти в відділення уповноважених банків по закордонах неспроможна розглядатися як виконання зобов’язання в переводу.

Валютный контролю над надходженням в Російську Федерацію валютних надходжень від експортних товарів здійснюється органами валютного контролю (Центральний банк РФ, Державний митний комітет РФ, Уряд РФ) і агентами валютного контролю (уповноважені банки, управління валютного контролю ГТК, відділи валютного контролю РТУ и таможен).

Основными документами такого контролю є паспорт угоди (ПС), оформлюваний експортером в уповноваженому банку в кожному укладеним їм контракту, і облікова картка (КК), составляемая ГТК РФ перспективами кожного із вироблених отгрузок.

Объективная сторона цього злочину характеризується діянням у вигляді бездіяльності - неповернення, т. е. невиконання обов’язки перевести отримані по закордонах кошти на іноземній валюті у великому розмірі в уповноважений банк чи інше управомоченное кредитне установа. Це може бути, у вигляді звичайного бездіяльності винного, невидачі розпорядження про перекладі, відмовитися від підписи банківських документів і майже т.п.

Чаще всього факт неповернення валютних коштів приховується різними способами. Але такі активних дій на кваліфікацію скоєного не влияют.

Субъект цього злочину — спеціальний, ним бути лише керівник организации-экспортера (незалежно від форм власності), т. е. обличчя, має право першого підпису на відповідних фінансових і банківських документах, зобов’язане перераховувати (контролювати перерахування) валютні кошти з-за кордону. Співучасниками у вчиненні даного злочину можуть і інші лица.

Субъективная сторона злочину характеризується навмисної формою провини. Керівник организации-экспортера усвідомлює, що ні виконує обов’язок після повернення з-за кордону засобів у іноземній валюті (не перераховує в рахунок у уповноваженому банку) і прагне надходити таким образом.

Мотивы і цілі неповернення валютних коштів можуть бути різними, що, не впливаючи на кваліфікацію, підлягає обліку щодо призначення покарання, яке передбачено як позбавлення волі терміном близько трьох лет.

3.1.5. Ухиляння від митних платежей Статьей 194 чинного КК РФ встановлено диференційована ответственность:

— про ухиляння від митних платежів до великому розмірі (год. 1 ст. 194);

— через те ж діяння, досконале неодноразово (год. 2 ст. 194).

Общественная небезпека цього злочину у тому, у результаті його від вчинення до державного бюджету не надходять засоби від стягування митних податків, митних зборів та інших митних платежей.

Под податком, збиранням, митом та інших платежем розуміється обов’язковий внесок до бюджету відповідного рівня або у позабюджетний фонд, здійснюваний ним у порядку і умовах, визначених законодавчими актами.

Объектом цього злочину визнається встановлений порядок стягування податків як складової частини фінансової системы.

Предметом злочину є митні платежі, які в установленому порядку при переміщенні товарів хороших і інших предметів через митний кордон Російської Федерації й інших випадках, передбачених Митним кодексом РФ. Відповідно до ТК РФ до митних платежів относятся:

. митні податки: мито, податку додану вартість, акцизы;

. митні збори: за митне оформлення, за зберігання товарів, за митне супровід товарів, за видачу ліцензій і відновлення дії ліцензій, за видачу кваліфікаційного атестата фахівця з митному оформленню і відновлення дії аттестата;

. інші митні платежі: за інформування і консультування, за прийняття попереднього рішення, за в митних аукционах.

Перечисленные несплачені митні платежі зізнаються предметом злочину, якщо мають великі розміри, т. е. їх сума перевищує одну тисячу мінімальних розмірів оплати труда.

Конкретные розміри (ставки), і навіть нарахування кожного з названих видів митних платежів визначається Законом РФ «Про митному тарифі «, Митним кодексом РФ та інші нормативними актами.

Объективная сторона злочину виражається як і діях, спрямованих на ухиляння від сплати митних платежів, і у бездіяльності - несплаті платежів до встановлених термінів. Оскільки диспозиція ст. 194 КК — бланкетная, то тут для з’ясування конкретних способів здійснення злочину необхідно звернутися до статей Митного кодексу, які містять їх описание.

Такие дії може бути скоєно такими способами:

1) заявою в митної декларації чи інших документах, необхідних для митних цілей, недостовірних відомостей: про митному режимі, митної вартості, країні походження товарів і транспортних коштів, їх ціні чи інших відомостей, дають основу звільнення з уплаты таможенных платежів чи заниження їх размеров;

2) надання митному органу документів, містять недостовірні інформацію про виробленої оплаті або про забезпечення сплати митних платежей;

3) відкликанням платником платіжних документів з перерахування банком коштів на рахунки митних органов;

4) приховуванням платником рахунків у трилітрові банки та інших кредитних установах, де є кошти, необхідних сплати митних платежів, і т.п. Несплата митних платежів з незалежних від волі платника обставинам, лишившим його можливості внести митні платежів до встановлених термінів, об'єктивної боку цього злочину не утворює (наприклад, по підробленої авизовке з його рахунки було знято все средства).

Для відповідальності по ст. 194 КК має значення, від однієї чи кількох видів митних платежів ухилилося обличчя. Важливо, проте, щоб сума несплачених митних платежів до обох випадках відповідала критерію великого розміру. Якщо ця сума утворюється внаслідок несплати кількох видів митних платежів, то тут для відповідальності необхідно довести, що несплата цих видів платежів охоплювалася єдиним наміром виновного.

Момент закінчення аналізованого злочину обумовлений характером діяння, спрямованих ухиляння від сплати митних платежів, і способом його здійснення. Залежно від послуг цього злочин визнається кінченим або з закінчення терміну, відстрочки чи розстрочки сплати митних платежів, або з фактичного користування і розпорядження товаром з іншою метою, ніж, проти яких було надано пільги по митним платежах, або моменту винесення митним органом рішення про відстрочку, розстрочку або звільнення від митних платежів до повному обсязі або частково, так само як повернення сплачених митних платежів, заснованого на наданні йому платником недостовірних відомостей, документів, містять недостовірні з ведення, або після здійснення ним інших незаконних діянь по ухилення від митних платежей.

Субъектом цього злочину то, можливо досягла 16-річного віку, осудне приватне чи посадова особа, перемещающее, декларирующее, що представляє і предъявляющее для митного оформлення товари чи інші предмети від імені або що представляє інтересів інших осіб. У відповідність до Митним кодексом до суб'єктів злочину можуть віднести: декларант, брокер, фахівці з митному оформленню, власник митного складу чи складу тимчасового зберігання, магазину безмитної торгівлі або керівники юридичних лиц.

Лица, які отримали у власність або володарем незаконно завезені (без сплати встановлених митних платежів) товари та транспортні кошти, коли їм було відомо це у момент придбання, підлягають відповідальності за співучасть у вчиненні даного преступления.

Субъективная сторона цього злочину характеризується навмисної формою провини: обличчя усвідомлює, що його тим чи іншим чином ухиляється від митних платежів до великому розмірі і прагне цього, т. е. спрямовує свої зусилля за проведення усвідомленого їм суспільно небезпечного деяния.

Неуплата митних платежів до встановлених термінів необережно злочину не утворює, але тягне адміністративну відповідальність порушення митних правил. Така сама відповідальність настає, і у разі навмисного ухиляння від сплати митних платежів над великому размере.

Установлена відповідальність за кваліфікований вид ухиляння від сплати митних платежів до великому розмірі - коли вона скоєно неодноразово. Неодноразовість має місце, по-перше, якщо кожен із осудних суб'єкту епізодів) ухиляння від сплати митних платежів до великому розмірі представляє самостійне злочин, не охоплюване єдиним наміром. І, по-друге, якщо на раніше скоєний злочин обличчя був в установленому порядку звільнено кримінальної відповідальності або судимість за раніше скоєний нею злочин була погашена чи снята.

Уклонение від митних платежів карається штрафом у вигляді від п’ятисот до семисот мінімальних розмірів оплати праці, або у вигляді зарплати чи іншого доходу засудженого у період від п’яти сьомої місяців або обов’язковими роботами терміном від ста двадцяти до ста вісімдесяти часов.

За кількаразове вчинення цього злочину розмір штрафу може становитиме від семисот до тисячі мінімальних розмірів оплати праці, або заробітку чи іншого доходу засудженого у період від семи місяців до один рік, і навіть альтернативно вимагає арешту на термін до шість місяців або позбавлення волі терміном до двох лет.

Заключение

Таможенное справа — це з базових інститутів будь-який економіки. Особливо важлива його роль державах, які проводять перехід від централізованої економіки до ринкової. Це прямо належить до Росії: при таких масштабних перервах, які відбувалися на країні, необхідно спиратися на ті інструменти, які, через свою природи, повинні прагнути бути провідниками ринкових реформ. Завдання митної системи у тому, щоб зістикувати нову систему Росії із системою світогосподарських зв’язків і завдяки цього дати поштовх розвитку зовнішньоекономічних зв’язків. Однією з умов, до виконання це завдання є відповідне постановка митного справи. І як наслідок розвиток правова база всього митного справи, уніфікації митних процедур з урахуванням передового світового досвіду. Росія, будучи великої євро-азійську країною, має виключно шляхи інтеграції до міжнародної митну систему.

Из вищевикладеного також видно, що справді, правоохоронна діяльність митних органів є, однією з найважливіших форм здійснення державного контролю. Митниці Російської Федерації, будучи правоохоронні органи, компетентні розв’язувати всі вопро сы, що стосуються здійснення митного справи у своїй території. Як багато і регіональні управління, митниці здійснюють проведення у своїй території митної політики незалежно від цього, йде чи промову про переме щении через митну кордон Польщі або боротьби з контра бандою чи інші злочинами у цій сфере.

Следует відзначити, що на даний час НСП Росії є широким поняттям, чому кілька років тому. Важливе значення набуває проблема визначення країни на походження товару, від якої потерпають в істотному недоборі митних платежів і тим самим надає значний вплив на дохідної частини федерального бюджету. Процес входження Росії у Світову організацію торгівлі (СОТ) також потребує перегляду митної політики у бік її уніфікації і гармонізації з Загальною системою та практикою міжнародних торгово-политических отношений.

1. У. Р. Драганова «Основи митного справи» Ріс. тамож. акад. ГТК РФ. ;

М.:

ВАТ «Вид-во «Економіка », 1998. — 687 с.

2. Митному кодексі РФ.

3. А. А. Гравина, Л. К. Терещенко, М. П. Шестакова «Сучасне митне законодательство».