Розділ 2. Організація бухгалтерського обліку в бухгалтерії
Ліміт залишку готівки в касі — гранично допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі підприємства на кінець робочого дня. Ліміт каси встановлюється обслуговуючим банком щороку в перший квартал. Сума встановленого ліміту може бути переглянута у разі звернення клієнта і подання ним заявки-розрахунку. У випадку обґрунтованості попередньо встановлений ліміт переглядається. Сума встановленого… Читати ще >
Розділ 2. Організація бухгалтерського обліку в бухгалтерії (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Облік касових та банківських операцій
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинне мати касу і вести касову книгу за встановленою формою. Розмір сум готівки в касі обмежений встановленим лімітом.
Каса — спеціально обладнане та ізольоване приміщення, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки, як в національній так і в іноземній валютах, та інших грошових документів.
Ліміт залишку готівки в касі — гранично допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі підприємства на кінець робочого дня. Ліміт каси встановлюється обслуговуючим банком щороку в перший квартал. Сума встановленого ліміту може бути переглянута у разі звернення клієнта і подання ним заявки-розрахунку. У випадку обґрунтованості попередньо встановлений ліміт переглядається. Сума встановленого ліміту залежить від специфіки роботи підприємства, відстані до установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки (надходжень).
Сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством не має перевищувати десяти тисяч гривень протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами.
Готівка може надходити до каси підприємства з обслуговуючого банку чи від покупців за іншими підставами.
Розрахунки готівкою проводяться із застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, які підтверджують факт продажу товарів або коштів, надання послуг, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо.
Готівкову виручку, що надійшла до каси підприємства, воно має здати до установи банку для зарахування його на поточний рахунок Для обліку повної суми фактичного надходження готівки підприємство повинно оприбуткувати її прибутковим касовим ордером і відобразити цю суму в касовій книзі.
В залежності від конкретних умов підприємства проводять такі безготівкові розрахунки: платіжними вимогами-дорученнями, платіжними дорученнями, чеками, акредитивами, векселями.