Оцінка та класифікація ризиків банку

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практический опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, — оказывается в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым регламентациям, — важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики.

Традиционно выделяются два определения риска. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент). Второе определение риска основывается на самом воздействии на риск. Отсюда риск — это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают).

Для ОАО «Россельхозбанк свойственны риски инфляции, процентов, валютный, фондовый, страновой, операционный, кредитный, стратегический, риск потери ликвидности.

Таблица 2. Портфель идентифицированных факторов риска ОАО «Россельхозбанк»

Инфляционный риск — риск того, что полученные доходы в результате высокой инфляции оцениваются быстрее чем растут (с точки зрения покупательной способности. Процентный риск — риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка. Валютный риск — риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым банком позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлов. Фондовый риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в правление) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производственных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Страновой риск. Основная деятельность банка сосредоточена на территории РФ. Степень стабильности политико-экономического положения России оказывает значительное влияние на данный вид риска в деятельности банка.

Кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. Это может быть вызвано:

• 1. Неспособностью должника создать адекватный денежный будущий поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловыми экономическом окружении, в котором оперирует заемщик;
• 2. Неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;
• 3. Кризисами в деловой репутации заемщика.

Операционный риск — риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и др. сделок, их нарушения служащими банка и др. лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействий), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик), применяемых банков информационных, технических и др. систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а так же в результате воздействия внешних событий.

Риск потери ликвидности возникает при несовпадении сроков погашения требований по активным операциям со сроками погашения обязательств по пассивам. Стратегический риск — риск возникновения у банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельностью банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов и организационных мер, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности банка.

Для начала произведем анализ структуры и динамики активов и пассивов ОАО" Россельхозбанка" .

Таблица 3. Анализ структуры и динамики активов банка за период с 2010 по 2012 годы (млрд. руб.).

В таблице приведен анализ активов банка за период 2010;2012 годы. Из данных приведенных в таблице видно, что в течение 2 лет с 2010 года валюта баланса выросла в 1,98 раза. За 2010 год валюта баланса увеличилась в 1,17 раза и по состоянию на 1 января 2011 года составила 950,57 млрд руб. В структуре активов устойчиво в течение рассматриваемого периода преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 1 января 2012 года составила 82% (на 1 января 2010 года:83%) от общего объема активов.

Выделяют группу работающих активов, т. е. которые приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе активов относят средства в кредитных организациях, чистую ссудную задолженность и чистые вложения в ценные бумаги. Всего на долю работающих активов (таб. 4) приходится на 1 января 2010 года 94,42%, а на 1 января 2012 года — 85,45%. В тоже время доля кассовых активов (ст. 1−2, таб. 2) уменьшилась с 5,13 до 3,47%. Это говорит, с одной стороны, о снижении уровня ликвидности коммерческого банка, а с другой — об увеличении возможностей для доходного размещения ими своих активов. Слишком высокая доля работающих активов свидетельствует о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

Иммобилизованные активы — это все остальные активы, которые не относятся к работающим. Доля таких активов также растет: в 2010 году — 5,58% (26,81 млрд руб.); в 2011 году — 13,18% (106,77 млрд руб.); в 2012;14,55% (138,28 млрд руб.). Превышение данного показателя более 15−17% ведет к сокращению эффективности работы банка.

Резерв ликвидности банка — это средства банка, которые очень быстро могут превращаться в денежные средства. Это денежные средства и счета в ЦБ РФ, государственные долговые обязательства и средства в кредитных организациях. Доля резерва ликвидности в активах составляла на 01.01.2010;4,71%, на 01.01.2011;13,52%, на 01.01.2012;10,07%. За рассматриваемый период данный показатель увеличился на 111,47 млрд руб.

Таблица 4. Анализ и оценка качества активов ОАО «Россельхозбанк» за период с 2010 по 2012 годы (млрд. руб.)

Пассивные операции — это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. Существуют следующие формы пассивных операций:1.формирование собственного каптала; 2. формирование привлеченных ресурсов. В таблице 5 приведены основные статьи пассивов ОАО «Россельхозбанк» .

Собственные средства банка — средства, принадлежащие самому банку. Это уставной капитал, добавочный капитал, фонды банков, резервы на возможные потери другие источники. На протяжении рассматриваемого периода собственный капитал банка увеличивался, а соответственно, и его доля в общем объеме пассивов тоже увеличивалась (в 2010 — 6,55%; в 2011 — 8,14%; в 2012 — 11,91%).

Привлеченные ресурсы банка — средства депозитов и недепозитных источников (заемные средства). К недепозитным источникам относят межбанковские кредиты. В течение рассматриваемого периода они занимали наибольшую долю (в 2010 — 42,83%; в 2011 — 34,35%; в 2012; 29,78%), но эта доля в динамике с 2010;2012 годы уменьшается.

Таблица 5. Анализ динамики и структуры пассивов банка за период с 2010 по 2012 годы (млрд. руб.)

Из таблицы видно, что средства клиентов в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 174,25 млрд руб. (2,19%). Данная статья занимает немаленькую долю в структуре пассивов: в 2010 — 30,54; в 2011 — 30,73%; в 2012 — 33,77%. Вклады физических лиц также увеличились в течение рассматриваемого периода, и их доля в пассивах, соответственно, увеличивалась: в 2010 — 5,34%; в 2011 — 6,06%; в 2012 — 8,35%. Рост доли привлеченных ресурсов (что мы и видим в таблице) отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности.

Таблица 6. Показатели ликвидности банка за период с 2009;2012годы.

Рассчитанные банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного ЦБ уровня, называемого нормой ликвидности (расчет показателей ликвидности определяется ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ»).

Норматив достаточности собственных средств Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимого для покрытия кредитного и рыночного рисков. Анализ значения Н1 на все отчетные даты, а также его динамика показывает, что банк не допускал нарушения данного норматива. В течение периода с 2010 по 2012 годы по состоянию на 1 января каждого года находился в диапазоне от14% до 21%, что отражает консервативную политику банка в части наращивания рисковых активов. В динамике показатель увеличивался, за исключением 2009 года, когда показатель уменьшился с 17,90% до 14,00%.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 регулирует риск потери банком ликвидность в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности за период с 2009 года по 2012 годы вырос с 57,20% до 173,78%. Это произошло за счет увеличения высоколиквидных активов.

Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчетов норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Банком установлены внутренние показатели и лимиты по филиалам, позволяющие регулировать риск потери ликвидности на срок до 30 дней. Норматив текущей ликвидности за рассматриваемый период то уменьшался, то увеличивался.

Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса, а увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность и оказывает повышенное влияние на фактическое значение Н2. Таким образом, чем больше обязательства банка до востребования, тем больше он должен иметь и быстроликвидных активов для удовлетворения уровня норматива Н2.

Банком разработана система мер, позволяющих прогнозировать значения показателей Н1, Н2,Н3, не допускать снижения их ниже установленных величин даже в тех случаях, когда факторы изменений не находятся под полным контролем банка. При этом динамика нормативов Н2 и Н3 в течение периода с 2009 по 2012 годы, когда их значение находилось в диапазонах 57,20%-173,78% и 96,1%-191,91%, соответственно, свидетельствует о том, что величина создания банковского резерва ликвидности по отношению к требованию регулятора значительно превышает достаточный уровень.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимальное допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 дней, к собственным средствам (капитал) банка и обязательств (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 календарных дней. В течение отчетного периода банком обеспеченный существующий запас долгосрочной ликвидности, о чем свидетельствует динамика значения Н4 в диапазоне 79,20%-89,91%, что значительно меньше установленного ЦБ РФ максимально допустимого значения 120%. Данный показатель улучшается при увеличении капитала банка и величины долгосрочных активов. Снижение его значения наблюдается при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам.

Норматив Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика) устанавливается в процентах от собственных средств банка и определяется как отношение совокупной суммы требований к заемщику по кредитам, учтенным векселям, по депозитам в драгметаллах к капиталу банка. В течении времени с 2009;2012годы норматив Н6 находился в пределах от 10,40% до 21,90%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) определяется как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков, выданных банком к собственным средствам. Этот норматив увеличивался в диапазоне от34,80% до 109,48% в период с 2009 по 2011 год. Это значит, что в течение данного периода происходил рост количества крупных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера «крупного кредита». Нормативы Н6 и Н7 выполнялись на все отчетные даты. К внутренним документами банка определена система лимитов и ограничений размера кредитов, предоставляемого одному заемщику или группе связанных заемщиков по филиалам банка, что позволяет исключить возможность нарушения данных нормативов.

У ОАО «Россельхозбанк» имеется единственный акционер (РФ в лице Федерального агента по управлению государственным имуществом), кредиты которому не представлялись, вследствие чего значение норматива Н9.1 на все отчетные даты равна 0.

Максимальный размер кредитов и банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (Н10.1) определяется как отношение совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц к капиталу банка. Внутренними нормативными документами банка предусмотрено строгое лимитирование кредитов, предоставленных сотрудникам банка и инсайдерам банка, вследствие чего кредиты предоставленные инсайдерам, имеют незначительный объем и позволяют банку соблюдать требования норматива Н10.1. На отчетные даты данный норматив колебался от 0,40% - 0,90%.

Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12) регулирует (организует) современный риск вложений банка в акции других юридических лиц и определяет максимальное отношение суммы, инвестиционных банком на приобретение акций других юридических лиц, к собственным средствам банка. Данный норматив выполнялся на все отчетные даты: от 0,00% до 1,40%.

Можно сделать вывод, что все нормативы, установленные ЦБ РФ ОАО «Россельхозбанк» выполнял на соответствующие даты за период с 2009 по 2012 годы. Чем сложнее, разнообразнее функциональная структура банка, тем соответствен процесс оперативного управления банковской ликвидностью становится более сложным, поскольку необходимо иметь целостное представление о всех направлениях деятельности банка.