Розділ 3. Шляхи вдосконалення обліку грошових коштів та їх еквівалентів

Інтеграція облікових даних та адаптація програмного забезпечення до потреб користувачів на ТОВ «Відродження» досягається шляхом використання такої комп’ютерної програми, як «1 С Бухгалтерія».

Основні особливості «1С:Бухгалтерії»:

• · ведення синтетичного і аналітичного обліку стосовно до потреб підприємства;
• · можливості ведення кількісного і багатовалютного обліку;
• · отримання всіх необхідних звітів і різних документів по синтетичному і аналітичному обліку;
• · повна налагоджуваність: можливість змінювати і доповнювати план рахунків, систему проводок, наладки аналітичного обліку, форми первинних документів, форми звітності;
• · можливості автоматичного друку вихідних (первинних) документів.

Програма відрізняється зручністю в роботі, швидкістю проведення операційі легкістю засвоєння. Є можливість ведення обліку для однієї організації на декількох комп’ютерах і на одному комп’ютері для декількох організацій.

Комп’ютерна система обліку оперативно відображає основні процеси, пов’язані з отриманням різних зведених показників, які характеризують фінансово-господарську діяльність фірми. Тут інформація проходить єдиним каналом і використовується для будь-яких потреб управління. Комп’ютерна система бухгалтерського обліку забезпечує вирішення багатьох завдань через реєстрацію господарських фактів та обробки даних. Завдяки цій формі фірма має можливість накопичувати, аналізувати, інтерпретувати та надавати інформацію користувачам. Обробка даних при комп"ютерній формі веденя бухгалтерського обліку здійснюється в три етапи. Суть цих етапів можна викласти в таблиці (див. табл. 3.1), по якій можна зрозуміти технологію процесу обробки даних.

Таблиця 3.1 Етапи обробки даних при застосуванні комп’ютерної форми ведення обліку на ТОВ «Відродження».

Журнал операцій Вихідними даними для роботи програми є бухгалтерські проведення, які вносяться в журнал господарських операцій. В програму слід вводити всі бухгалтерські проведення, які відбивають господарську діяльність підприємства. Программа розрахована для зберігання великої кількості проводок — десятків і сотень тисяч, але ми завжди зможемо знайти серед них потрібні по даті, рахунках дебету і, сумі або змісту. Крім того, можна обмежити «видимість» проведень деяким часовим інтервалом, проглядаючи проводки за рік, півроку, квартал і т.д.

Програма дозволяє вводити проведення наступним методом. Ручний ввод проведень: при вводі в журнал ми вказуємо дату, кореспонденцію рахунків, суму і зміст операції. Якщо по указаних нами рахунках ведеться аналітичний облік, то програма вимагає ввести ознаки аналітичного обліку (субконто). Якщо по рахунках бухгалтерського проведення ведеться кількісний і, або валютний облік, то програма вимагає ввести кількість і, або суму в валюті.

Звітність по синтетичному обліку На основі введених проводок програма формує звітність і різні допоміжні документи, а саме:

• · оборотно-сальдову відомість по рахунках і (або) субрахунках;
• · шахматку відомість;
• · аналіз рахунку, який містить підсумки по кореспонденціях цього рахунку з усіма рахунками;
• · обороти рахунку, який містить сальдо і обороти по дебету і кредиту рахунку і обороти з іншими рахунками за вказані місяці або квартали;
• · зведені проводки — підсумки по всіх використовуваних кореспонденціях;
• · аналіз рахунку по датах — залишки, обороти і кореспонденції з іншими рахунками за кожну дату звітного періоду;
• · журнальний ордер — вибірка проведень з журналу операцій по визначених рахунках, кореспонденціях та інших ознаках;
• · картку рахунка — всі проведення з даним рахунком дозволяє отримати касову книгу, виписку з банку і т.д.

Документи можуть містити дані за місяць, квартал, рік або будь-який інший період часу.

Довільні звіти Програма дає можливість створювати звіти довільної форми. В комплект поставки входить набір звітів податкової інспекції: баланс, додатки до нього, розрахунки податків і т.д. При необхідності бухгалтер може сам змінювати форму будь-якого звіту і формули розрахунку його показників.

Аналітичний облік Повністю можливості програми «1С:Бухгалтерія» розкриваються при веденні аналітичного обліку. В цьому випадку програма дозволяє простежувати розрахунки з конкретними покупцями і постачальниками, враховувати наявність і рух товарів і основних засобів, виконання договорів, розрахунки по зарплаті і з підзвітними особами і т.д.

Слід відзначити, що в «1С:Бухгалтерії» синтетичний і аналітичний облік тісно зв’язані один з одним. Так, при вводі проводок программа запитує реквізити як синтетичного так і аналітичного обліків. Користувач може з одинаковою легкістю отримувати звіти як по синтетичному, так і по аналітичному обліку.

Отже можна побачити, що сучасна комп’ютерна форма ведення бухгалтерського обліку полегшує роботу бухгалтерії підприємства, тому що за рахунок одноразового введення даних забезпечується єдність інформаційної бази. На ТОВ «Відродження» програмне забезпечення дуже чітко розкриває інформацію, сформовану за даними бухгалтерського обліку. Використовуються електронні таблиці, які виконують рознесення проводок в регістри обліку та інше. При застосуванні автоматизованої системи вирішується проблема оперативності аналітичного обліку. Є можливість в межах одного синтетичного рахунку одержати кілька різних розрізів аналітики, які з різних сторін відображають первинну інформацію. В аналітичних рахунках інформація групується та узагальнюється в інтересах управління за певними ознаками.

Можна зробити такий висновок, що комп’ютеризація обліку надає чимало переваг особливо для управлінського обліку, серед яких:

1). оперативне введення інформації, її обробка і формування вихідної.

інформації безпосереднє забезпечення контролю інформації;

2). скорочення ручної праці, пов’язаної з розрахунками аналітичних показників і заповнення форм внутрішньої бух звітності;

• 3). значне вдосконалення самого процесу організації обліку та формування показників бухгалтерської звітності;
• 4). зменшення витрат часу на підготовку інформації.

Отже, застосування комп’ютерної системи обліку — це вдале рішення керівника, так як це поєднання професійних якостей і функцій користувача з інтелектуальними можливостями комп"ютерів, що дозволяє отримати неопхідну для управління і оперативного контролю інформацію.

Для забезпечення точної та повної картини здійснюваних господарських операцій та їх результатів, головному бухгалтеру дозволено своїм розпорядженням затверджувати додаткову систему субрахунків і регістрів аналітичного обліку.