Анализ організації комерційних банков

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Найменування |Порядок розрахунку |Сума тис.| |стр|показателя — |крб. — |оки| — | — |1 |2 |3 |4 — |Основний капітал — | |01 |Статутний капітал |Балансовий рахунок 102 |8670 — |02 |Емісійний дохід |Балансовий рахунок 10 602 |- — |03 |Безоплатно |Балансовий рахунок 10 603 |- — | |отримане майно — | — |04 |Фонди |Балансовий рахунок 107 |17 689 — |05 |Нерозподілена |Позитивний результат від: бал… Читати ще >

Анализ організації комерційних банков (реферат, курсова, диплом, контрольна)

1. Вихідні данные В — варіант 2; М — номер студента за списком 15; Д — дня народження 06; М — місяць народження 07.

Тогда коефіцієнти для уточнення вихідних даних будут:

К1=(В+Н)*10=170 К2=1+(В+Н)/100=1,17 К3=(Д+М)*10:В=65.

Запишемо вихідні дані про заданиям.

Задание 1. Аналіз виконання банком економічних нормативов Таблица 1.1 — Баланс комерційного банку «Альфа» на 01.02.2000 г. тис. крб. |№ балансового рахунки |Актив |Пасив | |I порядку |II порядку | | | |1 |2 |3 |4 | |102 |10 204 |0 |8670 | |106 |10 601 |0 |15 230 | |107 |10 701 |0 |2500 | | |10 702 |0 |8154 | | |10 703 |0 |7035 | |107 |РАЗОМ |0 |17 689 | |202 |20 202 |140 630 |0 | | |20 206 |1296 |0 | |202 |РАЗОМ |141 926 |0 | |203 |20 302 |1280 |0 | | |20 313 |0 |6858 | |203 |РАЗОМ |1280 |6858 | |301 |30 102 |12 230 |0 | |302 |30 202 |52 639 |0 | | |30 204 |9903 |0 | |302 |РАЗОМ |62 542 |0 | |313 |31 304 |0 |2450 | |402 |40 201 |0 |757 | | |40 202 |0 |50 | | |40 203 |0 |200 | | |40 204 |0 |541 | | |40 205 |0 |319 | |402 |РАЗОМ |0 |1867 | |404 |40 406 |0 |817 | | |40 407 |0 |420 | | |40 408 |0 |825 | |1 |2 |3 |4 | | |40 410 |0 |229 | |404 |РАЗОМ |0 |2291 | |407 |40 701 |0 |324 | | |40 702 |0 |136 767 | | |40 703 |0 |1552 | |407 |РАЗОМ |0 |138 643 | |423 |42 301 |0 |90 720 | | |42 303 |0 |378 810 | | |42 304 |0 |20 823 | | |42 305 |0 |6180 | | |42 308 |0 |6430 | |423 |РАЗОМ |0 |502 963 | |452 |45 204 |130 |0 | | |45 205 |245 600 |0 | | |45 206 |123 957 |0 | | |45 207 |31 363 |0 | | |45 209 |0 |3988 | |452 |РАЗОМ |401 050 |3988 | |455 |45 503 |1450 |0 | | |45 505 |6365 |0 | | |45 508 |0 |259 | |455 |РАЗОМ |7815 |259 | |474 |47 415 |2320 |0 | | |47 416 |0 |561 | | |47 417 |875 |0 | |474 |РАЗОМ |3195 |561 | |509 |50 903 |5408 |0 | |523 |52 301 |0 |2054 | |603 |60 301 |0 |469 | | |60 304 |4509 |0 | | |60 308 |250 |0 | | |60 310 |50 |0 | | |60 312 |170 |0 | | |60 322 |0 |788 | | |60 323 |2347 |0 | |603 |РАЗОМ |7407 |1257 | |604 |60 401 |31 178 |0 | | |60 402 |10 240 |0 | |604 |РАЗОМ |41 418 |0 | |606 |60 601 |0 |2300 | | |60 602 |0 |93 | |606 |РАЗОМ |0 |2393 | |609 |60 901 |740 |0 | |610 |61 003 |7589 |0 | | |61 006 |620 |0 | |610 |РАЗОМ |8209 |0 | |611 |61 101 |3299 |0 | | |61 103 |0 |3059 | |611 |РАЗОМ |3299 |3059 | |1 |2 |3 |4 | |613 |61 306 |0 |1432 | |614 |61 403 |4246 |0 | |701 |70 102 |0 |770 | | |70 107 |0 |73 | |701 |РАЗОМ |0 |843 | |702 |70 203 |2620 |0 | | |70 204 |1567 |0 | | |70 209 |7773 |0 | |702 |РАЗОМ |11 960 |0 | |703 |70 301 |0 |526 | |705 |70 501 |378 |0 | |РАЗОМ |- |713 103 |713 103 | |Позабалансові рахунки | | | | | | |909 |90 901 |2 |0 | | |90 902 |1 608 670 |0 | | |разом |1 608 672 |0 | |912 |91 202 |1 |0 | | |91 207 |9 |0 | | |РАЗОМ |10 |0 | |913 |91 301 |15 995 |0 | | |91 303 |163 |0 | | |91 305 |37 582 |0 | | |РАЗОМ |53 740 |0 | |917 |91 704 |163 |0 | |999 |99 998 |0 |0 | | |99 999 |0 |1 662 585 |.

Таблица 1.2 — Дані про великих кредитах тис. руб.

|Заемщик |Сума і кількість наданих кредитів, гарантованих і | | |фінансових зобов’язань, поручительств | | |Рублі |Інша валюта |Усього | | |Сума |Кількість |Сума |Кількість |Сума |Кількість | |1 |4170 |1 |1000 |1 |5170 |2 | |2 |6170 |1 |- |- |6170 |1 | |3 |8830 |1 |- |- |8830 |1 | |4 |6830 |1 |500 |1 |7330 |2 | |РАЗОМ |26 000 |4 |1500 |2 |27 500 |6 |.

Таблица 1.3 — Дані про кредитах, наданих акционерам.

тис. крб. |Акціонер |Сума і кількість наданих кредитів, фінансових | | |зобов'язань, поручительств, гарантій | | |Рублі |Інша валюта |Усього | | |Сума |Кількість |Сума |Кількість |Сума |Кількість | |1 |2170 |1 |1000 |1 |3170 |2 | |2 |4170 |1 |- |- |4170 |1 | |3 |4830 |1 |500 |1 |5330 |2 | |РАЗОМ |11 170 |3 |1500 |2 |12 670 |5 |.

Таблица 1.4 — Дані про кредитах надані инсайдерам.

тис. крб. |Інсайдер |Сума і кількість наданих кредитів, зобов’язань, | | |поручительств, гарантованих та фінансових зобов’язань | | |Рублі |Інша валюта |Усього | | |Сума |Кількість |Сума |Кількість |Сума |Кількість | |1 |190 |1 |- |- |190 |1 | |2 |200 |1 |- |- |200 |1 | |3 |230 |1 |- |- |230 |1 | |4 |225 |1 |- |- |225 |1 | |5 |215 |1 |- |- |215 |1 | |РАЗОМ |1060 |5 |- |- |1060 |5 |.

Таблица 1.5 — Дані про вклади, депозитах.

тис. крб. |Вкладник |Сума і кількість вкладів | | |Рублі |Інша валюта |Усього | | |Сума |Кількість |Сума |Кількість |Сума |Кількість | |1 |3130 |1 |2320 |1 |5450 |2 | |2 |3670 |1 |- |- |3670 |1 | |3 |4030 |1 |- |- |4030 |1 | |4 |1650 |1 |1270 |1 |2920 |2 | |5 |5820 |1 |- |- |5820 |1 | |РАЗОМ |18 300 |5 |3590 |2 |21 890 |7 |.

Таблица 1.6 — Дані до розрахунку резерву на можливі втрати з позик тис. крб. |Групи |Сума |Сума задолжности по основному боргу |Усього позичкова| |кредитн|просроченной |з терміном, які залишилися до дати |заборгованість| |ого |заборгованості |погашення | | |ризику |по основному | | | | |боргу | | | | | |до 30 |від 31 до |від 181 дня|свыше | | | | |днів |180 днів |до 1 року |1 року| | |1 |- |1589 |248 965 |123 957 |- |374 511 | |2 |- |- |3000 |- |31 363 |34 363 | |3 |- |- |- |- |- |- | |4 |- |- |- |- |- |- | |РАЗОМ |- |1589 |251 965 |123 957 |31 363 |408 874 |.

Задание 2. Аналіз кредитоспроможності заемщика Таблица 1.7 — Вихідні дані про яку просять позичку тис. руб.

Таблица 1.8 — Аналітичні статті балансу предприятия.

тис. крб. |Актив | |Розміщення майна |01.01.1999г|01.01.2000г. | | |. | | |1 |2 |3 | |Іммобілізовані кошти (внеоборотные | | | |активи) А1 | | | |Нематеріальні активи |500 |603 | |А2 | | | |Основні кошти |24 615 |30 502 | |А3 | | | |Інші внеоборотные активи |3200 |3500 | |А4 | | | |РАЗОМ |28 315 |34 605 | |А5 | | | |Мобільні кошти (оборотні активи) | | | |А6 | | | |Запаси та експлуатаційні витрати |14 965 |16 755 | |А7 | | | |Розрахунки з дебіторами |4005 |4195 | |А8 | | | |Короткострокові фінансові вкладення |450 |600 | |А9 | | | |Кошти |1235 |1725 | |А10 | | | |Інші оборотні активи | | | |А11 | | | |РАЗОМ |20 655 |23 275 | |А12 | | | |Збитки | | | |А13 | | | | УСЬОГО |48 970 |57 880 | |А14 | | | | | | | |Пасив | |Джерела коштів |01.01.1999г|01.01.2000г. | | |. | | |1 |2 |3 | |Власні кошти | | | |Статутний капітал |280 |280 | |П1 | | | |Додатковий капітал |34 975 |40 243 | |П2 | | | |Резервний капітал |285 |357 | |П3 | | | |Фонди накопичення |1200 |1380 | |П4 | | | |Нерозподілена прибуток |410 |1170 | |П5 | | | |РАЗОМ |37 150 |43 430 | |П6 | | | |Позикові кошти | | | |Довгострокові кредити і позики |1000 |1800 | |П7 | | | |Короткострокові кредити і позики |3500 |4700 | |П8 | | | |Кредиторська заборгованість |6805 |7175 | |П9 | | | |Інші короткострокові пасиви |515 |775 | |П10 | | | |РАЗОМ |11 820 |14 450 | |П11 | | | |УСЬОГО |48 970 |57 880 | |П12 | | |.

|Финансовые результати діяльності: |за 1999 р. |за 2000 р. | |Виручка від |90 810 |140 590 | |П13 | | | |Балансова прибуток |10 560 |15 360 | |П14 | | |.

Завдання 3. Аналіз дотримання нормативів діяльності комерційного банку після видачі кредита.

За підсумками даних із яку просять позичку в завданні 2 необхідно:. Розрахувати значення обов’язкових економічних нормативів після видачі позички комерційним банком;. Зробити висновок правомірність і доцільності видачі яку просять позички з погляду дотримання економічних нормативів;. Дати оцінку надійності КБ по спрощеної методиці У. Кромонова.

2. Завдання 1 — Аналіз виконання банком економічних нормативов.

1. Власні кошти (капітал нетто) банка.

Розмір капіталу банку окреслюється сума основного та будівництво додаткового капитала.

Для розрахунку власні кошти (капіталу) банку використовуватимемо таку таблицу:

Таблиця 2.1- Розрахунок власні кошти (капіталу) банка.

Розрахунок коду 8948 (сума кредитів, гарантій і поручительств, наданих банком своїм акціонерам і інсайдерам понад лімітів, встановлених нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) ввозяться наступному порядке.

Припустимо, al, А2, а3, в1, в2, в3, в4 — сукупні суми вимог банку (включаючи позабалансові вимоги) в рублях і в іноземній валюті в відношенні, відповідно, кожного із трьох його акціонерів (частка участі що у капіталі банку понад 5%) і чотири инсайдеров.

1) Визначення величини кредитів, наданих акціонерам понад ліміт. Величина перевищення сукупної суми вимог щодо першому акціонеру становитиме Al = al — 0,2*К = 3170−0,2*(-13 302)=5830,4 Те саме і на інших акціонерам: А2=6830,4.

А3=7990,4.

Сумарна величина перевищення розміру кредитів, гарантій і поручительств, наданих банком кожному акціонеру понад величини, встановленої нормативом: А = Al+A2+A3=20 651.

Перевищення сукупної величини кредитів, виданих всіх акціонерів (порушення нормативу Н9.1): Б = al + А2 + а3−0,5хК=3170+4170+5330−0,5(-13 302)=19 321.

Тоді, величина кредитів, наданих акціонерам понад встановленого ліміту. А*=max {А; Б}=20 651.

2) Визначення величини кредитів, наданих інсайдерам понад встановленого лимита.

Величина перевищення сукупної суми вимог щодо першому инсайдеру: В1=в1−0,02*К=190−0,02*(-13 302)=456,04.

Аналогічно визначається перевищення сукупної суми вимог щодо іншим інсайдерам: В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.

Сумарна величина перевищення розміру кредитів, гарантій і поручительств, наданих банком кожному инсайдеру понад нормативного розміру, окреслюється сума. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.

Порушення нормативу H10.1: Г=в1+в2+в3+в4+в5−0,03*К=190+200+230+225+215−0,03*(-13 302)=1459,06.

Тоді, величина кредитів, наданих інсайдерам понад встановленого ліміту: В*=max{В; Г}=2390.

3) Код 8948 окреслюється сума А*+В*=20 651+2390=23 041.

Таблица 2.2 — Розрахунок резерву на можливі втрати з позик тис. крб. |Групи |Сума |Сума задолжности по основному|Всего |Резерв на | |кредит-|просрочен-|долгу з терміном, які залишилися до|ссудная |можливі | |ного |іншої |дати погашення |задол-же|потери по | |ризику |позичкової | |нность |позичкам | | |задолжен-н| | | | | |остюки | | | | | | |до 30|от 31 |від 181 |понад | |% |Розрахунок-| | | |днів |до 180|до 1 |1 року| | |ный | | | |(вкл)|дней |року | | | | | | | | |(вкл) |(вкл) | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 | |1 |- |1589 |248 965|123957 |- |374 511 |1 |3745 | |2 |- |- |3000 |- |31 363 |34 363 |20 |6873 | |3 |- |- |- |- |- |- |50 |- | |4 |- |- |- |- |- |- |100 |- | |Разом |- |1589 |251 965|123957 |31 363 |408 874 |- |10 618 |.

Після розрахунків сума резерву «разом» в таблиці 2.2 не збігаються з сумою рахунків №№ 45 209 і 45 508, вона дорівнює 4247. Отже, існує порушення требований.

Наступним попереднім кроком до розрахунку капіталу банку є перебування суми обов’язкових резервів за рахунками в рублях і в іноземній валюті, депонованих до Банку России.

Розрахунок суми обов’язкових резервів наводиться в таблиці 2.3.

Таблица 2.3 — Розрахунок суми обов’язкових резервів тис. крб. |Показники |Рахунки в рублях |Рахунки в іноземної |Разом | | | |валюті | | |1 |2 |3 |4 | |Разом |522 098 |130 524 |652 622 | |Резерв розрахунковий |36 547 |9137 |45 684 | |Фактично |52 639 |9903 |62 542 | |зарезервоване | | | | |Підлягає |- |- |- | |додатковому | | | | |резервуванню | | | | |Підлягає поверненню |16 092 |766 |16 858 |.

Після розрахунку обов’язкових резервів необхідно заповнити таблицю 2.4 з урахуванням балансових даних, розрахованих значень резерву на можливі втрати з позик, обов’язкових резервів та інших расчетов.

Таблиця 2.4 — Розшифровка окремих балансових рахунків до розрахунку обов’язкових економічних нормативів банка.

|Найменування |Код |Сума |Дані | | |обозначения|(тыс. |використовувані| | | |крб.) |при розрахунку | | | | |нормативів | |1 |2 |3 |4 | |Кредити, гарантії, і поручництва, |8948 | |Н1 (До, Ар) | |надані банком своїм акціонерам| |23 041 | | |і інсайдерам понад лімітів, | | | | |встановлених нормативами Н9, Н9.1, | | | | |Н10, Н10.1 | | | | |Величина недосозданного резерву на |8949 |6371 |Н1 (До, Ар) | |можливі втрати з позик й під | | | | |знецінення цінних паперів (Взяти «разом"| | | | |таблиці 2.2 мінус балансові рахунки | | | | |45 209 + 45 508). | | | | |Зобов'язання банку дорогоцінних |8957 |6858 |Н14 | |металах по депозитним банківських рахунках і по | | | | |рахунках клієнтів до запитання і з | | | | |терміном запитання у найближчі 30 | | | | |днів, рахунок 20 313. | | | | |Резерви на можливі втрати з позик в|8968 |4247 |Н1 (До) | |частини, сформованої під позички 1 | | | | |групи ризику, частина рахунків 45 209, 45 508| | | | |(Узяти з таблиці 2.2) | | | | |Дебіторська заборгованість длительностью|8970 |2120 |Н1 (До) | |понад 30 днів (Взяти 20% від суми | | | | |рахунків 474А і 603А) | | | | |Сума дебетових залишків за рахунками: |8971 |17 594 |Н1 (До, Ар) | |604, | | | | |-606П, 609А-П, 611А-П, що перевищує | | | | |власні джерела: 102, 106, 107, | | | | |701, -702, 703, -705. Що стосується | | | | |отримання при розрахунку коду 8971 | | | | |негативного значення «власних | | | | |джерел» в код 8971 проставляється | | | | |сума зазначених вище дебетових | | | | |залишків. | | | | |Позички, гарантовані Урядом |8973 |9321 |Н1 (Ар) | |РФ | | | | |Позички під заставу цінних паперів суб'єктів |8978 |2451 |Н1 (Ар) | |РФ і місцевих органів влади. | | | | |Задолжности банку, терміном погашення |8989 |0 |Н3, Н5 | |наступних 30 днів, разом у цьому | | | | |числі: | | | | |Суми переплати, підлягають поверненню | | | | |банку дану звітну дату з фонду | | | | |обов'язкових резервів, частини рахунків | |0 | | |30 202, 30 204 (див таб. 2.3) | | | | |Кредити іншим позичальникам (виключаючи | | | | |пролонговані), частини рахунків | | | | |45 204…45 208, 45 503…45 507 (З таб | |8482 | | |1.9, 1.10) | | | | |Дебіторська заборгованість (Взяти 80% | | | | |рахунків 474А, 603А) | | | | |Зобов'язання банку з терміном |8991 | |Н3 | |використання (закінчення) у найближчі | | | | |30 днів, лише у тому числі: | | | | |Депозити і рахунки клієнтів в дорогоцінних| |3429 | | |металах: частина рахунків 20 313 (взяти | | | | |50%); | |2450 | | |Кредити і депозити банків: рахунок 31 304; | | | | |Вклади і депозити: частина рахунків | |243 488 | | |42 303…42 307 (взяти 60% суми цих | | | | |рахунків) | | | | |50% від суми гарантій і поручительств, |8993 |0 |Н3 (Овт) | |виданих банком з терміном виконання | | | | |наступних 30 днів (Взяти 40% від| | | | |позабалансового рахунки 91 404) | | | | |Довгострокові позички (терміном погашення |8996 |31 363 |Н4 | |понад рік) (взяти дані до розрахунку | | | | |резерву на можливі втрати з позик) | | | | |(Див. таб. 2.2) | | | | |Зобов'язання банку терміном погашення |8997 |0 |Н4 (Од) | |понад один рік (Взяти 60% від рахунки | | | | |42 306) | | | | |Сукупна величина великих кредитних |8998 |27 500 |Н7 | |ризиків (Див. таб. 1.5) | | | | |Зобов'язання кредитної організації у |8999 |2054 |Н11 (Вкл) | |частини рахунки 523. | | | |.

Відповідно до цією методикою розмір капіталу банку равен:

До = - 36 343.

2. Норматив достатності власні кошти (капіталу) банка.

1. Підрахуємо активи банку, зважені з урахуванням ризику з урахуванням балансових даних свого варіанта, розшифровок окремих балансових рахунків (таблиця 2.5).

Таблица 2.5 — Активи банку, зважені з урахуванням ризику тис. крб. |Активи |Сума | |I група |2864 | |Кошти на кореспондентському і депозитному рахунках Банку |0 | |Росії (рахунки 30 102, 319)(0 | | |Обов'язкові резерви, перелічені в ЦБ РФ (рахунки 30 202, |0 | |30 204)(0 | | |Каса і прирівняні до неї кошти, дорогоцінні метали в |2864 | |сховищах й у шляху (рахунки 202, (20 302…20 308)А)(0,02 | | |II група |932 | |Позички, гарантовані Урядом РФ (код 8973)(0,10 |932 | |III група |490 | |Позички під заставу цінних паперів суб'єктів РФ і місцевих органів |490 | |влади (код 8978)(0,20 | | |Синдиковані кредити (0,20 |0 | |Позички під поручництво органів влади суб'єктів РФ (0,20 |0 | |IV група |- | |V група |651 241 | |Решта активи (1,00 |651 241 | |Разом: активи з урахуванням ризику + видані гарантії |655 527 |.

2. Норматив достатності власні кошти (капіталу) банку (Н1) окреслюється ставлення власні кошти (капіталу) банку до сумарному обсягу активів, зважених з урахуванням риска:

Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100%, де (2.1).

К — кошти (капітал) банку; Ар — сума активів банку, зважених з урахуванням ризику (таб. 2.5); Рц — створений резерв під знецінення цінних паперів; Рк — код 8987; Рд — для можливі втрати по іншим активам (код 8992) КРВ — величина кредитного ризику по інструментам, відбиваним на позабалансових рахунках бухгалтерського обліку; ВРХ — величина кредитного ризику по терміновим сделкам.

Для спрощення приймаються показники Рц, Рк, Рд, КРВ, ВРХ рівними нулю, тоді формула 2.1 має вид:

Н1=К / Ар * 100%=(-36 343)/(655 527)*100%=-5,5%.

Нас негативного значення нормативу Н1=-5,5%, це може можуть свідчити про повному невиконанні вимог цього нормативу, т.к. власний капітал банку має негативне значение.

3. Нормативи ліквідності банка.

Під ліквідністю банку розуміється його спроможність своєчасно забезпечити виконання своїх зобов’язань. Розраховуються нормативи миттєвою (Н2), поточної (Н3), довгострокової (Н4), і загальної (Н5) ликвидности.

3.1. Норматив миттєвою ліквідності банку (Н2) окреслюється ставлення суми високоліквідних активів банку від суми зобов’язань банку з рахунках до востребования:

Н2=ЛАм/ОВм*100%, де (2.2) ЛАм — високоліквідні активи, розраховані як сума залишків на рахунках: 202, 30 102; ОВм — зобов’язання до запитання: 402, 404, 407, 42 301, 42 308, 52 301, 60 301, 60 322.

Н2=154 156 / 243 262 * 100% = 63%.

Мінімальна значення цього показника — 20%, отже, зобов’язання до запитання може бути негайно задоволені на 100% з допомогою найліквідніших активов.

3.2. Норматив поточної ліквідності (Н3) окреслюється ставлення суми ліквідних активів банку від суми зобов’язань банку з рахунках до запитання і термін до 30 дней:

Н3=ЛАт/ОВт*100%, де (2.3) ЛАт — ліквідні активи, розраховуються як сума залишків на рахунках ЛАм, 45 203, код 8989; ОВт — зобов’язання до запитання і термін до 30 днів: 31 304, 31 404, 402, 404, 407, 42 301, 42 308, 52 301, 60 301, 60 322, -код 8991.

Н3=(162 638)/(245 712−249 367)*100%= - 4449,7%.

Зазначимо, що банк не виконує нормативи за цим показником, т.к. мінімальне значення нормативу Н3=70%. Отже, в наявності невідповідність поточних ліквідних активів і поточних зобов’язань до запитання терміном до 30 дней.

3.3. Норматив довгострокової ліквідності банку (Н4) окреслюється ставлення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії і поручництва терміном погашення понад рік, до власним засобам (капіталу) банку, і навіть зобов’язанням банку з депозитним рахунках, отриманими кредитами та інших долговым обязательствам терміном погашення понад года:

Н4= (Крд / (К+ОД))*100%, (2.4) де Крд — довгострокові кредити, видані банком, розміщені депозити, в тому числі у дорогоцінні метали, з які залишилися терміном до погашення понад року (код 8996), ОД — зобов’язання банку з кредитах банків і депозитах, отриманим банком (код 8997).

Н4=31 363/0*100%=0%.

Максимально дозволене значення нормативу Н4=120%, тобто банк виконує цей норматив: поточних ліквідних активів достатньо здійснення операций.

3.4. Норматив загальної ліквідності (Н5) окреслюється відсоткове співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банка:

Н5 = (ЛАт / (А — Ро)) * 100%, (2 5) де, А — загальна сума всіх активів за балансом банку, за мінусом залишків на рахунках 702,705; Ро — обов’язкові резерви кредитної організації, рахунки 30 202, 30 204.

Н5=162 638/(700 765−62 542)*100%=25%.

Мінімально дозволене значення нормативу Н5 встановлюється у вигляді 20%. У разі банк перевищує цей норматив, тобто. поточних ліквідних активів достатньо здійснення поточних операций.

4. Максимальний розмір рыска однієї позичальника чи групу связанных заемщиков (Н6) встановлюється у відсотках від власних коштів (капіталу) банка:

Н6= (Крз/К) x 100%, (2.6) де Крз — сукупна сума вимог банку до позичальнику чи групі взаємозалежних позичальників за кредитами (зокрема по міжбанківським), врахованим векселях, позикам, за кредитами і депозитах у дорогоцінні метали і суми, не стягнені банком за своїми гарантіям (рахунок 60 315).

Н6=8730/(-36 343)*100%=-24%.

Оскільки максимальне значення цієї нормативу — 25%, можна зробити висновок, що це норматив виконується банком, тобто в банку досить коштів, щоб покрити можливий ризик найбільшого позичальника, ризик банку у своїй незначний. Цей показник негативний, т.к. величина власного капіталу отрицательна.

5. Максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7) встановлюється как процентное співвідношення сукупної величини великих кредитних ризиків и собственных коштів (капіталу) банку. Розрахунок великого кредитного ризику здійснюється за формуле:

Н7 = (Кскр/К)*100% (2.7) де Кскр — сукупна величина великих кредитів, виданих банком (код 8998). Великим кредитним ризиком є перевищення величини Крз (пункт 4), а також величин Кра і Крі (пункти 7 і 9-те) величини 5% власні кошти (капіталу) банка.

Н7= 27 500/(-36 343)*100% = -76%.

По нормативу величина великих кредитів і позичок повинна перевищувати розмір капіталу банку — понад ніж у 8 раз. Значення цей показник в банку значно менше нормативного. Цей показник менше нуля, т.к. величина власного капіталу отрицательна.

6. Максимальний розмір ризику не одног кредитора (вкладника) (Н8).

устанавливается як відсоткове співвідношення величини вкладів, депозитів и собственных коштів (капіталу) банка:

Н8 = (Овкл/К)*100%, (2.8) де Овкл — сукупна сума зобов’язань банку перед однією або групою пов’язаних кредиторів (вкладників): а, по вкладах, депозитах (крім депозитів до запитання), отриманими кредитами і позикам, вкладів у дорогоцінні метали — зважені з урахуванням ризику (з які залишилися терміном до повернення < 6 місяців — 100%, від 6 місяців до 1 року — 80%, понад 1 року — 50%); б) залишками на розрахункових (поточних), на кореспондентських рахунках і депозитних рахунках до запитання — за такою формулою середньої хронологічної; в) у субординованим кредитах — у частині, не включаемой до уваги власні кошти (капіталу) банку; р) по терміновим вкладах фізичних осіб та інших залученими засобам — у вигляді значиться на звітну дату остатка.

Н8=5820/(-36 343)*100% = -16%.

Фактичне значення нормативу, розраховане з самого великому вкладнику, значно менше максимального припустимого (25%), тобто. банк виконує норматив з великим запасом власні кошти. Цей показник менше нуля, т.к. величина власного капіталу отрицательна.

7. Максимальний розмір ризику однієї заемщика-акционера (учасника) (Н9) окреслюється ставлення суми кредитів, гарантій і поручительств, наданих банком своїм учасникам до власним засобам (капіталу) банка:

Н9 = (Кра/К)*100%,. (2.9) де Кра — сукупна сума всіх своїх вимог банку (включаючи забалансовые вимоги), зважених з урахуванням ризику, щодо одного акціонера (учасника) банку, юридичного чи фізичної особи чи групи взаємозалежних акціонерів (учасників) байка, юридичних чи фізичних лип.

Цей норматив розраховується щодо тих акціонерів, внесок що у статутний капітал банку перевищує 5% з його зареєстрованою ЦБ РФ величины.

Н9 = 5330/(-36 343)*100% = -15%.

Максимально дозволене значення нормативу для банку встановлено в розмірі 20%, отже, цей норматив банк виконувався б, якби власний капітал ні б отрицательным.

8. Сукупна величина кредитів і позик (норматив Н9.1), виданих акціонерам (учасникам) банку, неспроможна перевищувати 50% власник коштів (капіталу) банку. Відповідно до, таблиці 1.3 сукупна величина кредитів і позик, виданих акціонерам банку дорівнює 12 670. Під них припадає 35% капіталу банку. За умов, що власний капітал було б положительный.

9. Максимальний розмір кредитів, позик, гарантій і поручительств, предоставленных банком своїм інсайдерам (Н10) розраховується за формуле:

Н10 = (Крі / К)*100%, (2.10) де Крі - сукупна сума вимог (включаючи забалансовые), зважених з урахуванням ризику, щодо інсайдера банку і пов’язаних із нею лиц.

Н10 = 230/(-36 343)*100% = -0,6%.

І за даному показнику банк виконує норматив, оскільки максимально значення одно 2%. Цей показник менше нуля, т.к. величина власного капіталу негативною. 10. Сукупна величина кредитів і позик, бачених тут инсайдером (Н10.1), а.

також гарантій і поручительств, виданих у їх користь, неспроможна перевищувати 3% власні кошти (капіталу) банка.

Н10.1 = 1060/(-36 343)*100% =-2,9% 11. Максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитов) населения (Н11) встановлюється як відсоткове співвідношення загального обсягу грошових вкладів (депозитів) населення Криму і величини власні кошти (кашляла) банка:

Н11=(Вкл/К)*100%, (2.11) де Вкл — сукупна сума вкладів населення (рахунки: 423. 426, 522, коди 8981 і 8999).

Н11= 505 017/(-36 343)*100% = -1390%.

Максимальне значення цієї показника — 100%, отже, банк не виконує даний норматив. Це засвідчує невідповідність капіталу банку і залучуваних грошових вклади населення. Цей показник менше нуля, т.к. величина власного капіталу отрицательна.

12. Норматив використання власні кошти (капіталу) банку для приобретения часткою (акцій) інших юридичних (Н12) встановлюється в формі відсоткового співвідношення розмірів інвестованих і власні кошти (капіталу) банка:

Н12 =(Кін /К)х 100%, (2.12) де Кін— кошти, інвестовані для закупівлі часткою (акцій) інших юридичних, рахунок 50 903.

Н12 =5408 /(-36 343)*100%= -15% Максимально дозволене значення нормативу встановлюється у вигляді 25%. Отже, банк виконував би цей норматив, якби власний капітал ні негативним, а норматив H12.1 не виконується, т.к. власні кошти банку, інвестовані для закупівлі часткою одного юридичного особи, що неспроможні перевищувати 5% від капіталу банку. 13. Норматив ризику власних вексельних зобов’язань (Н13) определяется как відсоткове соотношение:

Н13 = (ВО/К)*100%, (2.13) де ВО— облямовані банком векселі в банківські акцепти, рахунок 523, і навіть 50% забалансових зобов’язань банки з індосаменту векселів, авалей і вексельного посередництва (код 8960).

Н13 = 2054/(-36 343)*100%= -5,6%.

Максимально дозволене значення цієї нормативу встановлюється в розмірі 100%, отже, банк на звітну дату має незначну суму вексельних зобов’язань, за умови позитивного значення власних средств.

14. Норматив ліквідності за операціями з дорогоцінними металами (Н14).

рассчитывается по формуле:

Н14 = (ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14) де ЛАдм — високоліквідні активи в дорогоцінні метали у фізичній формі, рахунки: 20 302,20303, 20 305, 20 308. Овдм — зобов’язання в дорогоцінні метали до запитання й із терміном запитання у найближчі 30 днів: 30 116, 30 117, код 8957.

Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%.

Мінімальна значення цього показника встановлюється в 10%. Отже, банк виконує даний норматив, тобто. має достатню суму ліквідних активів в дорогоцінні метали на погашення зобов’язань в дорогоцінні метали до запитання й із терміном запитання у найближчі 30 дней.

Після аналізу виконання комерційним банком «Альфа» обов’язкових економічних нормативів можна сказати, що здебільшого вони виконуються через негативного значення власного капіталу банка.

Але той нормативи, які пов’язані зі своїм капіталом банку цілком задовольняють значенням економічних нормативів, такі як Н2, Н5, Н14.

Банк не виконує значення Н3 (нормативу поточної ліквідності), отже, можна зрозуміти, що простежується невідповідність поточних ліквідних активів і поточних зобов’язань терміном до 30 днів. Разом про те норматив миттєвою ліквідності (Н2) має фактичне значення 63%, що більш ніж 3 раз норми. Це означає, що з поліпшення нормативу Н3 банку необхідно змінити структуру активів шляхом перекладу частини високоліквідних активів в текущие.

Завдання 2 — Аналіз кредитоспроможності заемщика.

Рейтингова оцінка підприємства-позичальника передбачає оцінку ліквідності, забезпеченості власними джерелами коштів (фінансовий левередж), ділову активність і рентабельности.

Таблица 3.1 — Коефіцієнти фінансового левереджа і ліквідності |Показники |Розрахунок |Значення |Оптимум | | | |1.01.9|1.01.00| | | | |9 | | | |Коефіцієнт |П6/А14 |Власний капітал /|0,76 |0,75 |(0,5 | |автономії | |Валюта балансу | | | | |Коефіцієнт |А12/А5 |Мобільні активи / |0,73 |0,67 |(0,5 | |мобільності | |Немобільні активи | | | | |коштів | | | | | | |Коефіцієнт |А12 — |(Мобільні активи — |0,38 |0,3 |(0,2 | |маневреності |(П11-П7) |Короткострокові | | | | |коштів |/А12 |зобов'язання)/ | | | | | | |Мобільні активи | | | | |Ставлення СК і |П6/П11 |Власний капітал/ |3,14 |3 |(1 | |загальної | |Загальна сума | | | | |заборгованості | |зобов'язань | | | | |Коефіцієнт |(П6-А5) |(Власні |0,43 |0,38 |(0,1 | |забезпеченості |/А12 |джерела коштів — | | | | |власними | |Внеоборотные активи) | | | | |засобами | |/ Оборотні кошти | | | | |Коефіцієнт |А12/ |Поточні активи/ |1,9 |1,8 |(2 | |загальної |(П11-П7) |Поточні зобов’язання| | | | |ліквідності | | | | | | |Коефіцієнт |(А6-А7)/ |Кошти, |0,53 |0,52 |(1 | |проміжної |(П11-П7) |розрахунки й інші | | | | |ліквідності | |активи / Поточні | | | | | | |зобов'язання | | | | |Співвідношення |А8/П9 |Дебиторы/Кредиторы |0,59 |0,58 |(1 | |дебіторської і | | | | | | |кредиторської | | | | | | |заборгованості | | | | | | |Коефіцієнт |(А9+А10)/ |Кошти / |0,16 |0,18 |(0,3 | |абсолютної |(П11-П7) |Поточні зобов’язання| | | | |ліквідності | | | | | |.

Для оцінки ділову активність використовується «золоте правило економіки», згідно, з яким розглядаються такі величини: Тбп — темпи зростання балансового прибутку, Тр — темпи зростання обсягу реалізації, Тк — темпи зростання суми активів (основного і обігового капіталу) підприємства. Оптимальним є що соотношение.

Тбп > Тр > Тк > 100%.

Дотримання «золотого правила» означає, що економічне потенціал підприємства зростає проти попереднім периодом.

0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%.

Це співвідношення не виконується, отже, цього не сталося економічного зростання проти попереднім периодом.

Рейтингова оцінка обчислюється наступним образом:

Дотримання критериального рівня кожного з коефіцієнтів фінансового левереджа і ліквідності (таблиці 3.1) дає 10% для рейтингової оцінки, недотримання, коефіцієнта — 0%.

Якщо коефіцієнти прибутковості (рентабельності) мають позитивне значення (підприємство має прибуток), це справді дає 5% для рейтингової оцінки, якщо значення коефіцієнтів негативне (в підприємства збитки) — 0%.

Виконання «золотого правила економіки» дає 5%, невиконання — 0%. Разом, виходить, що рейтингова оцінка нашого підприємства дорівнює 0%.

Наибольшее можливе значення рейтингової оцінки -100%.

Має бути прийнято до уваги, що бухгалтерський баланс і отримала показники, розраховані його основі, є моментными даними, й у з цим аналіз ліквідності балансу і за фінансового левереджа повинен доповнюватися аналізом рентабельності загалом і оборотності ресурсів. Дані показники повніше характеризують тенденції, сформовані в господарської діяльності позичальника. Для отримання об'єктивнішою картини необхідно розраховувати названі коефіцієнти за станом різні дати, що дозволить простежити динаміку зміни фінансового становища предприятия.

Модель нагляду над ссудами Чессера прогнозує випадки невиконання клієнтом умов договору кредиті. У цьому під «невиконанням умов» маються на увазі будь-які відхилення, які роблять позичку менш вигідною для кредитора, що було передбачено спочатку. У модель Чессера входять такі шість переменных:

X1 = (Наличность+Легко реалізовані цінні бумаги)/Совокупные активи =.

=(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04.

Х2 = Нетто-продажу / (Готівку + Легко реалізовані цінних паперів) =.

= П13 / (А9 + А10)= 60. Х3 = Брутто-доходы / Сукупні активи = П14/ (А14 — А13) = 0,27. Х4 = Сукупна заборгованість / Сукупні активи = П11/ (А14 — А13) =.

= 0,25. Х5 = Основний капитал/Чистые активи = A3/(А14-А13-П8-П9)=.

= 0,66. Х6 = Оборотний капітал / Нетто -.продажу = А12 / П13 = 0,17.

Оценочные показники моделі Чессера такі: у =-2,0434+(-5324X1)+0,0053X2−6,6507X3+4,4009X4−0,0791X5−0,1020X6=.

= -2,7 Змінна у, що дає лінійну комбінацію незалежних змінних, використовують у такої формули з метою оцінки ймовірності невиконання умов договора.

Р=1/(1+еy)=0,94, де е = 2,71 828.

Одержуваний оцінка у може розглядатися як показник ймовірності невиконання умов кредитного договору. Чим більший значення у, тим більша ймовірність невиконання договору для даного заемщика.

У моделі Чессера з оцінки ймовірності невиконання договору використовуються такі критерії: якщо Р > 0,50, слід зарахувати позичальника до групи, яка виконає умов договору; якщо Р < 0,50, слід зарахувати позичальника до групи надежных.

Таким чином, виходить, що у моделі Чессера цього позичальника потрібно зарахувати до групі, яка виконує умов договора.

Завдання 3 — Аналіз дотримання економічних нормативів діяльності комерційного банку після видачі кредиту За підсумками даних із яку просять позичку необходимо:

. Розрахувати значення обов’язкових економічних нормативів після видачі позички комерційним банком;

. Зробити висновки правомірність і доцільності видачі яку просять позички з погляду дотримання економічних нормативов;

. Дати оцінку надійності КБ по спрощеної методиці У. Кромонова.

Розрахуємо нову величину резерву на можливі втрати з позик з урахуванням, що видана сума належить до першої групи ризику. Розрахунки уявімо в таблиці 4.1.

Таблица 4.1 — Розрахунок резерву на можливі втрати з позик (тис. крб.) |Групи |Сума |Сума боргу |Усього |Розрахунковий | |кредитного|проср-й |основному боргу з терміном, |позичкова |для | |ризику |задолжен|оставшимся до дати |задолжен|возможные | | |-ности |погашення |-ность |втрати по | | | | | |позичкам | | | |до 30|31−180|181дн-|cв. 1| |Долі |Тис. | | | |днів | |1 года|года | | |крб | |1 |- |1589 |248 965|125712|- |376 266 |0,01 |3762 | |2 |- |- |3000 |- |31 363|34363 |0,2 |6873 | |3 |- |- |- |- |- |- |0,5 |- | |4 |- |- |- |- |- |- |1 |- | |Разом |- |1589 |251 965|125712|31 363|408874 |- |10 635 |.

Наступним етапом є перерахунок змінюються обов’язкових економічних нормативів діяльності комерційного банку, результати представлені у таблиці 4.2.

Таблица 4.2 — Аналіз дотримання нормативів |Норматив |Нормативне |Фактическое|Отклонение |Значення з |Відхилення | | |значення |значення, %| |урахуванням | | | | | | |кредиту, % | | |До |- |-36 343 |- |-36 343 |- | |Н1 |мин=10% |-5,5 |+ |-5,4 |+ | |Н2 |мин=20% |63 |- |63 |- | |Н3 |мин=70% |253,59 |- |253,59 |- | |Н4 |макс=120% |0 |- |0 |- | |Н5 |мин=20% |25 |- |25 |+ | |Н6 |макс=25% |-24 |- |-29 |+ | |Н7 |макс=800% |-76 |- |-80 |- | |Н8 |макс=25% |-16 |- |-16 |- | |Н9 |макс=20% |-15 |- |-15 |- | |Н9.1 |макс=50% |35 |- |35 |- | |Н10 |макс=2% |-0,6 |- |-0,6 |- | |Н10.1 |макс=3% |-2,9 |- |-2,9 |- | |Н11 |макс=100% |-1390 |+ |-1390 |+ | |Н12 |макс=25% |-15 |- |-15 |- | |Н13 |макс=100% |-5,6 |- |-5,6 |- | |Н14 |мин=10% |19 |- |19 |- |.

Аналізований кредит у сумі 1755 тис. крб. передбачається видати на термін 1 року під заставу майна, тобто позичка стосуватиметься до групи забезпечених. Як очевидно з таблиці, це потягне зміна показників Н1 і Н6.

Із даної таблиці видно, що норматив Н1 вживаний у аналізі для оцінки достатності капіталу банку показує брак власні кошти для безболісного кредитування, перевищення максимального значення нормативу Н6 пояснюється лише тим, що кредитуемое підприємство належить до групі мінімально допустимих на кредитування підприємств, при кредитуванні якого відповідно зростає можливість не повернення виданого кредита.

Попри те що, що кредит для банку невідь що великим, його видача вплине сильно на показники оцінки своєї діяльності. Тому, враховуючи надійність позичальника, можна дійти невтішного висновку доцільність видачі кредиту даному заемщику.

На на заключному етапі роботи проведемо розрахунок коефіцієнта надійності банку з спрощеному варіанту методики, розробленої групою експертів під керівництвом У. Кромонова.

Розрахуємо необхідні коефіцієнти і занесемо в таблицю 4.3.

Таблица 4.3 — Спрощена методика розрахунку коефіцієнта надійності банку з методиці У. Кромонова.

|Наименование |Обозначение|Значение |Нормир. |Ваговій |Коэф-т | |коефіцієнта | | |множник |коэф-т | | |Генеральний |К1 |0,06 |1,00 |45,00 |2,7 | |коефіцієнт | | | | | | |надійності | | | | | | |Коефіцієнт |К2 |0,63 |1,00 |20,00 |12,6 | |миттєвою | | | | | | |ліквідності | | | | | | |Кросс-коэффициент |К3 |0,99 |0,33 |10,00 |3,29 | |Генеральний |К4 |1,02 |1,00 |15,00 |15,28 | |коефіцієнт | | | | | | |ліквідності | | | | | | |Коефіцієнт |К5 |10,34 |1,00 |5,00 |51,71 | |захищеності капіталу| | | | | | |Коефіцієнт фондовій |К6 |0,52 |0,33 |5,00 |0,87 | |капіталізації прибутку| | | | | | |Коефіцієнт |N |- |- |- |86,45 | |надійності банку | | | | | |.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою