Общий порядок здійснення інвестицій у статутний капітал іноземної юридичної особи

Общий порядок здійснення інвестицій у статутний капітал іноземної юридичної особи

В останнє час у засобах масової інформації з’являються численні рекламні оголошення, що закликають російські організації набувати будинку, споруди, землю або ту, що знаходиться біля інших держав нерухомість чи права на зазначену нерухомість, реєструвати компанії, у країнах із пільговим оподаткуванням, зокрема про «офшорні зони», купівлі акцій і робити внесок у статутні капітали іноземних юридичних, відкривати рахунки банках поза Російської Федерации.

Считаем за необхідне звернути увагу наших читачів, организаций-резидентов, розглядають можливість здійснення зазначених дій, на вимоги законодавства РФ.

Порядок проведення валютних операцій є частиною валютного регулювання будь-який країни. У Російській Федерації порядок здійснення валютних операцій як у внутрихозяйственном обороті, і у міжнародних розрахунках регулюється положеннями, затвердженими Центральним банком РФ.

В відповідність з Закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі» від 9.10.1992г. валютні операції охоплюють операції, пов’язані с:

— переходом права власності та інших прав на валютні цінності, зокрема операції, пов’язані з допомогою як засіб платежу іноземної валюти, і платіжних документів мають у іноземної валюте;

— ввезенням і пересилкою до, і навіть вивезенням і пересилкою з РФ валютних ценностей;

— здійсненням міжнародних грошових переводов.

При цьому операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на поточні валютні операції, і операції, пов’язані з рухом капитала.

К поточним валютних операцій относятся:

— переклади до і з РФ іноземної валюти реалізації розрахунків без відстрочки платежу по експорту і імпорту товарів, робіт, послуг, і навіть реалізації розрахунків, що з кредитуванням експортно-імпортних операцій терміном трохи більше 180 дней;

— получение і надання фінансових кредитів терміном трохи більше 180 дней;

— переводы до і з РФ відсотків, дивідендів та інших доходів по вкладам;

— переводы неторговельного характеру у РФ і з РФ, включаючи переклади сум зарплати, пенсій, аліментів, спадщини, і навіть інші аналогічні операции.

К валютним операціям, що з рухом капіталу, относятся:

— прямые інвестиції, тобто статутний капітал підприємства з метою добування прибутку і отримання прав щодо участі під управлінням предприятием;

— портфельные інвестиції, тобто придбання цінних бумаг;

— переводы в оплату права власності на будинку, спорудження та іншого майна, включаючи землю і його надра, який відносять за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, і навіть інших прав на недвижимость;

— надання й одержання відстрочки платежу терміном більш 180 днів експорту і імпорту товарів (робіт, услуг);

— надання й одержання фінансових кредитів терміном більш 180 дней;

— всі інші валютні операції, які є текущими.

В відповідність сп.10 ст. 1 і п. 2 ст.6., операції пов’язані з рухом капіталу, прямі інвестиції статутний капітал іноземної юридичної особи, повинні здійснюватися у порядку, установлюваному Банком Росії.

В цілях обмеження вивезення капіталу до інших держав зазначений вид валютних операцій вимагає обов’язкового оформлення ліцензії Центробанку РФ.

Для розгляду питання про надання ліцензії скоєння валютних операцій, що з рухом капіталу, до головного управлінні валютного регулюванні і валютного контролю Банку Росії потрібно надати наступний перелік обов’язкових документів:

1. Письмо-заявление.

2. Нотаріально завірені копії установчих документів резидента.

3. Нотаріально завірену копію документа про державної реєстрації речових резидента.

4. Довідку з податкового органу про відсутність заборгованості резидента з платежів у бюджет і про відсутність порушень податкового законодательства.

5. Довідки з уповноважених банків РФ, у яких у резидента відкриті валютні рахунки, про відсутності боргу надходженню валютних надходжень і обов’язковому продажу її частки, про порушення валютного законодавства, і навіть про достатності коштів у рахунку реалізації перевода.

6. Довідка з Держкоммайна Росії, його територіальних управлінь і/або інших уповноважених державних органів при розпорядженні об'єктами, які перебувають в федеральної власності (у разі, якщо розпорядження цими об'єктами має здійснюватися у вирішенні зазначених органів і/або зі своїми согласия).

7. Баланс резидента за станом останній звітний рік із додатком аудиторських висновків (якщо аудиторські перевірки мали место).

8. Баланс резидента за станом останню звітну дату перед датою роботи з заявкою до Банку Росії (завірений підписами керівника, головного бухгалтера і посвідчений печаткою резидента).

9. Звіт про фінансові результати резидента (прибутку / збитках) в останній звітний рік і останню звітну дату перед датою роботи з заявкою до Банку Росії (завірений податкової инспекцией).

10. Довідка з відповідного державного органу з статистиці про надання кодів резиденту.

11. Техніко-економічне обгрунтування створення закордонного юридичної особи, участі у нем.

12. Укладання Міністерства зовнішніх економічних зв’язків і торгівлі РФ щодо узгодження з ним участі у створенні закордонного юридичного лица.

13. Копія виписки із відповідного реєстру іноземної держави реєстрацію закордонного юридичного лица.

14. Нотаріально завірені (належно своїх легалізовані) копії установчих документів іноземної юридичної лица.

При рішенні питання про надання ліцензії Банком Росії можуть запрашиваться інші документи й інформація, мають характер уточнення (разъяснения).

Вопрос про наданні ліцензії органами валютного регулювання вирішується в місячний строк із моменту надання документів. Що стосується витребування додаткових документів, необхідності доопрацювання представлених документів, термін розгляду продляется озер місяцем.

При наявності ліцензії, организация-резидент здійснює переклад коштів у загальному порядок здійснення валютних операций.

Таким чином, вищевказані операції є законними лише за у російської організації відповідної ліцензії Банку Росії. При скоєнні резидентом зазначених дій без ліцензії, тобто. з порушенням чинного законодавства, такі дії будуть у установленому порядку визнані незаконними, проте отриманий у результаті таких дій будуть вилучатися в дохід держави щодо підставі ст. 14 Закону «Про валютне регулювання і валютному контроле».

Юрисконсульт Балуева Поліна Валеріївна.

Список литературы

Для підготовки даної праці були використані матеріали із російського сайту internet.