Бухгалтерський аналіз

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Бухгалтерський аналіз (реферат, курсова, диплом, контрольна)

П-81.

КУРСОВА РОБОТА НА ТЕМУ:

Бухгалтерський анализ.

|ВВЕДЕНИЕ |4 | |I. Бухгалтерський облік для підприємства |5 | |Бухгалтерський баланс на 1 грудня |5 | |1. Облік коштів |6 | |1.1.Учет касових операцій |6 | |1.2.Учет операцій із розрахунковому рахунку |9 | |2. Облік розрахункових операцій |11 | |2.1.Учет розрахунків із постачальниками і підрядчиками |11 | |2.2.Учет розрахунків із підзвітними особами |13 | |3. Облік розрахунків з оплаті |16 | |4. Облік тих матеріальних цінностей |25 | |5. Облік основних засобів, розрахунок суми амортизації |26 | |6. Облік витрат за виробництво і калькуляція собівартості |25 | |продукції (робіт, послуг). |28 | |7.Учет випуску готової продукції та її реалізації. |32 | |8.Учет фінансових результатів. |33 | |9.Справка — розрахунок з розподілу прибутку за звітний рік |33 | |10. Бухгалтерський баланс на 1 січня |35 | |11.Главная книга |37 | | | | |Аналіз фінансово — господарського стану підприємства |61 | |Порівняно — аналітичний баланс-нетто |61 | |Аналіз складу і розміщення активів підприємства |63 | |Аналіз гніву й руху майна підприємства |65 | |Аналіз наявності і рух власних оборотних засобів |66 | |Характеристика джерел формування майна підприємства |67 | |Аналіз фінансової стійкості підприємства |68 | |Аналіз ліквідності балансу |71 | |Коефіцієнти, що характеризують платоспроможність підприємства |73 | |Аналіз фінансових коефіцієнтів |75 | |Аналіз ділову активність підприємства |77 | |Аналіз оборотності оборотних засобів підприємства |79 | |Аналіз ефективність використання основних фондів підприємства |80 | |Факторний аналіз фондовіддачі основних фондів підприємства |80 | |Аналіз рентабельності капіталу підприємства |81 |.

ВИСНОВОК 82 СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 83 ВВЕДЕНИЕ.

Бухгалтерський облік є систему суцільного безперервного відображення засобів і процесів господарську діяльність підприємства. У ньому фіксуються всі з руху матеріальних й коштів, їх використання у процесі виробництва. У бухгалтерський облік відбиваються все найважливіші боку діяльності підприємства, кількість матеріальних й коштів, визначається об'єм і собівартість заготовления матеріалів, виробництва, реалізації, виявляються результати господарську діяльність предприятия.

До першочергових завдань бухгалтерського обліку ставляться: своєчасність обліку: досягнення відображення у ньому усіх господарських операцій із мері їх виконання; однаковість і порівнянність облік і звітність: встановлення всім підприємств річковий транспорт єдиних прийомів і форм обліку; повнота обліку: забезпечення реєстрації усіх господарських операцій та деталізації необхідних показників, дозволяють отримати повне уявлення про діяльність підприємства; доступність облік і звітність: спрощення показників, щоб були зрозумілі як фахівцям, а й рядовим працівникам підприємства; економічність облік і звітність: раціоналізація техніки всіх дисконтних процесів, спрощення і зменшення звітних даних, і навіть використання механізації, більше полегшує працю співробітників бухгалтерії; об'єктивність обліку: точне, правильне відбиток господарської діяльності предприятия.

Важливим питанням організації бухгалтерського обліку є вибір форми обліку, котру визначає сукупність дисконтних регістрів, послідовність і знаходять способи записів у ній. До однієї з основних форм належить журнально-ордерная форма обліку, яку застосовує аналізованих підприємствоАТ «Судноремонтний завод».

I. Бухгалтерський облік на предприятии.

Бухгалтерський баланс на 1 декабря.

|№ сч.|АКТИВ |СУМА |№ сч. |ПАСИВ |СУМА | |01 |Основні кошти |490 900 |02 |Знос осн. коштів |98 180 | |04 |Нематеріальні активы|76 436 |05 |Знос НМА |25 479 | |10/1 |Матеріали |291 488 |13 |Знос МБП |142 162 | |10/3 |Паливо |28 352 |64 |Аванси отримані |211 360 | |10/5 |Запасні частини |202 144 |67 |Розрахунки по |10 354 | | | | | |внебюд-жетным платежах | | |12/1 |МБП про запас |156 386 |68/1 |Податок з прибутку |- | |12/2 |МБП в експлуатації |284 324 |68/2 |ПДВ до сплати до бюджету |46 878 | |19/3 |ПДВ щодо приобретенным|2131 |68/3 |Прибутковий податок |79 360 | | |матер. ресурсів | | | | | |19/4 |ПДВ щодо придбаним |1982 |68/4 |Податок утримання |8454 | | |МБП | | |соц.сферы | | |20 |Основне производство|183 266 |69/1 |Пенсійного фонду Росії |108 626 | |40 |Готова продукція |223 457 |69/2 |Фонд соціального |20 227 | | | | | |страхування | | |50 |Каса |1785 |69/3 |Фонд обов’язкового мед.|13 485 | | | | | |страхування | | |51 |Розрахунковий рахунок |587 360 |69/4 |Фонд зайнятості |5618 | |62 |Розрахунки з |168 290 |70 |Розрахунки за оплатою труда|398 482 | | |покупцями і | | | | | | |замовниками | | | | | |71 |Розрахунки з |2929 |76 |Розрахунки з кредиторами |15 627 | | |підзвітними особами | | | | | |76 |Розрахунки з дебіторами |5386 |80 |Прибули і збитки |128 384 | | | | | |(прибуток) | | |81/1 |Платежі до бюджету з |38 515 |85 |Статутний капітал |1 000 000 | | |прибутку | | | | | |88/1 |Використання прибыли|89 869 |87/1 |Додатковий капітал |86 324 | | |з метою | | | | | | | | |88/2 |Нерозподілена |436 000 | | | | | |прибуток минулих років | | | |БАЛАНС |2 835 000 | |БАЛАНС |2 835 000 |.

Розділ 1. Облік грошових средств.

1.1. Облік касових операций.

|Дата |Документи і змістом операцій |Кор. рахунки |Сума | | | | |(крб.) | | | |Д |До | | |2.12 |Прибутковий касовий ордер № 86. Отримано по| | | | | |чеку 4 282. | | | | | |-вести |50 |51 |256 360 | | |-господарські витрати |50 |51 |2000 | | |-відрядження |50 |51 |960 | |2.12 |Видатковий касовий ордер № 132 | | | | | |- видана вести |70 |50 |182 460 | |2.12 |Видатковий касовий ордер № 133 | | | | | |- видано під звіт Морозову О. Н. на госп. |71 |50 |430 | | |витрати | | | | |2.12 |Видатковий касовий ордер № 134 | | | | | |- видано заступник. директора Семенову В. М. на |71 |50 |960 | | |відрядження | | | | |2.12 |Прибутковий касовий ордер № 87 | | | | | |Отримано від П.О. «Нептун» |50 |62 |1800 | | |за реалізовану продукцію | | | | |5.12 |Прибутковий касовий ордер № 88 | | | | | |Отримано від ТОВ «Аспект» в покриття |50 |76 |833 | | |дебіторської заборгованості | | | | |5.12 |Видатковий касовий ордер № 135 | | | | | |- видана вести працівникам |70 |50 |72 360 | |5.12 |Видатковий касовий ордер № 136 | | | | | |- видана Гришину В. В. матеріальна помощь|70 |50 |430 | |5.12 |Прибутковий касовий ордер № 89 | | | | | |Отримано від Ковальова О. С. |50 |71 |717 | | |невитрачена сума авансу | | | |.

Каса за 2 грудня. |№ |Із чийого боку отримано чи кому видано |№ |Прихід |Витрата | |д-та | |кор.с| | | | | |год | | | | |Залишок початку дня | |1785 | | |86 |Отримано за чеком 4 282 | | | | | |- вести |51 |256 360 | | | |- господарські витрати |51 |2000 | | | |- командировочні |51 |960 | | |132 |Видана вести |70 | |182 460 | |133 |Видано під звіт Морозову О. Н. |71 | |430 | |134 |Видано Семенову В. М. на командировочні |71 | |960 | | |витрати | | | | |87 |Отримано від П.О. «Нептун» за реалізовану | | | | | |продукцію |62 |1800 | | | |Разом протягом дня | |261 120 |183 850 | | |Залишок наприкінці дня | |79 055 | | | |Касир | | | | | |Запис в касової книзі перевірив і документи у кількості двох | | | | | |прибуткових й трьох видаткових отримав | | | | | |Бухгалтер | | | |.

Каса за 05 грудня. |№ |Із чийого боку отримано чи кому видано |№ |Прихід |Витрата | |д-та | |кор.с| | | | | |год | | | | |Залишок початку дня | |79 055 | | |88 |Отримано від ТОВ «Аспект» в покриття | | | | | |дебіторську заборгованість |76 |833 | | |135 |Видана вести працівникам |70 | |72 360 | |136 |Видана Гришину матеріальна допомогу |70 | |430 | |89 |Отримано від Ковальова О. С. невитрачена | | | | | |сума авансу |71 |717 | | | |Разом протягом дня | |1550 |72 790 | | |Залишок наприкінці дня | |7815 | | | |Касир | | | | | |Запис в касової книзі перевірив і документи у кількості двох | | | | | |прибуткових і двох видаткових отримав | | | | | |Бухгалтер | | | |.

Журналордер № 1 за кредитами рахунки 50 і відомість № 1 по дебету рахунки за декабрь.

Сальдо на 01.12 -1785.

|Дата |З кредиту на дебет рахунків |У дебет кредиту рахунків | | |70 |71 |Разом по|51 |62 |76 |71 |Разом по| | | | |к-ту | | | | |д-ту | |02.12 |182 460 |960 |183 850 |256 360 |1800 | | |261 120 | | | |430 | |2000 | | | | | | | | | |960 | | | | | |05.12 |72 360 | |72 790 | | |833 |717 |1550 | | |430 | | | | | | | | |Разом |255 250 |1390 |256 640 |259 320 |1800 |833 |717 |262 670 |.

Сальдо на 01.01 — 7815.

1.2. Облік операцій із розрахунковому счету.

|Дата |№ д-та |Зміст операції |Сума |Корресп. | | | | | |Д |До | |02.12 | |Перераховано з розрахункового рахунки | | | | | |п/п 142|ПФР |108 626 |69/1 |51 | | | |ФСС |20 227 |69/2 |51 | | |п/п 143|ФОМС |13 485 |69/3 |51 | | | |Фонд зайнятості |5618 |69/4 |51 | | |п/п 144|Подоходный податок |79 360 |68/3 |51 | | | | | | | | | |п/п 145| | | | | | | | | | | | | |п/п 146| | | | | |2.12 | |Чек 4 282 | | | | | | |Отримано готівка до каси |259 320 |50 |51 | | | |Касове обслуговування (0,5%) | | | | | | | |1297 |26 |51 | |05.12 |п/п 235|Поступили кошти від | | | | | | |пароплавства за виконані | | | | | | |роботи |120 000 |51 |62 | | | |Перераховано об'єднанню | | | | | |п/п 143|"Стальконструкция" за матеріали | | | | | | |ПДВ 20% |18 360 | | | | | |РАЗОМ |3672 | | | | | |Перераховано швейної фабриці № 3 |22 032 |60 |51 | | | |за спец. одяг | | | | | | |ПДВ 20% |10 360 | | | | |п/п 150|ИТОГО |2072 | | | | | | |12 432 |60 |51 | | | | | | | | |08.12 |п/п 151|Перечислено АТ «Борець» за прес | | | | | | |гідравлічний |16 360 | | | | | |ПДВ 20% |3272 | | | | | |РАЗОМ |19 632 |60 |51 | | |п/п 564|Получено заводу «Теплохід» за | | | | | | |продукцію машинобудування |34 000 |51 |62 |.

Журнал — ордер № 2 за кредитами 51 рахунки і відомість № 2 по дебету 51 рахунки за декабрь.

Сальдо на 01.12 = 587 360.

|Дата |З кредиту рахунки дебет рахунків |У дебет кредиту| | |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |68/3 |50 |26 |60 |разом |62 |Разом | |02.12 |108 626 |20 227 |13 485 |5618 |79 360 |259 320 |1297 | |487 933 | | | |05.12 | | | | | | | |22 032 |34 464 |120 000 |120 000 | | | | | | | | | |12 432 | | | | |08.12 | | | | | | | |19 632 |19 632 |34 000 |34 000 | |Разом |108 626 |20 227 |13 485 |5618 |79 360 |259 320 |1297 |54 096 |542 029 |154 000 |154 000 |.

Сальдо на 01.01 = 199 331.

Розділ 2. Учет розрахункових операций.

2.1. Облік розрахунків із постачальниками і підрядчиками. |№ |Зміст операції |Сума |Кор. рахунок | |пп | | | | | | | |Д |До | |1 |Отримано пиломатеріали від АТ «Интерлес» в | | | | | |кількості 5 крб. куб.м. по 180 р. за 1 |900 |10/1 |60 | | |куб. м | | | | | |ПДВ 20% |180 |19/3 |60 | |2 |Отримано від об'єднання «Стальконструкции» | | | | | |залізо листове 3 т. |18 360 |10/1 |60 | | |ПДВ 20% |3672 |19/3 |60 | |3 |Отримано від швейної фабрики № 3 спец. | | | | | |одяг |10 360 |12/1 |60 | | |ПДВ 20% |2072 |19/4 |60 | |4 |Отримано від АТ «Борець» прес гідравлічний | | | | | |ПДВ 20% |16 360 |08 |60 | | | |3272 |19/1 |60 |.

Журнал-ордер № 6 за кредитами рахунки 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» за декабрь.

|№ |Найменування |Вартість |З кредиту рахунки 60 в дебет рахунків |Сума |На початок |Оплата | | |постачальника |поступив-ш| |акцепту |місяці | | | | |їх ТМЦ | | | | | | | | |10/1 |19/3 |12/1 |19/4 |08 |19/1 | |Д |До |Да-т|Р/с | | | | | | | | | | | | | |а |(51) | |1 |АТ «Интерлес» |900 |900 |180 | | | | |1080 | | | | | |2 | «Стальконструкция» |18 360 |18 360|3672 | | | | |22 032 | | |5.12|22 032 | |3 |Швейна фабрика № 3 |10 360 | | |10 360|2072 | | |12 432 | | |5.12|12 432 | |4 |АТ «Борець» |16 360 | | | | |16 360|3272 |19 632 | | |8.12|19 632 | | |РАЗОМ |45 980 |19 260|3852 |10 360|2072 |16 360|3272 |55 176 | | | |54 096 |.

З альдо початку міс. -.

Оборот за грудень — Д — 55 176.

До — 54 096.

Сальдо наприкінці місяці - К-1080.

|2.2 Облік розрахунків із підзвітними особами. | |Аналітичні дані до рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами «: | |Залишок на 1 грудня — 2929 | |№ |Ф.И.О. |Сума | |п/п | | | |1. |Морозов О.Н. — агент з постачання |1000 | |2. |Ковальов О.С. — технолог |1929 | |Разом: |2929 |.

|Дата |Документи і змістом операцій |Сума |Кор. рахунок | | | | |Д |До | |4.12 |Авансовий звіт № 1 Морозова О. Н. | | | | | |1. Мило господарське 10 прим x 3 крб. чек від | | | | | |1.12. магазину «Госптовари» |30 |26 |71 | | |2.Лампы електричні 50 прим x 2,4 крб. чек від| | | | | |1.12 магазину «Світло» |120 |26 |71 | | |3.Белила цинкові 10 банок x 25 крб., від 2.12| | | | | |магазин «Будматеріали» |250 |10/1 |71 | |5.12 |Авансовий звіт № 2 Ковальова О. С. | | | | | |Залізниці квиток Москва — Єкатеринбург |396 |26 |71 | | |Залізниці квиток Єкатеринбург -Москва |396 |26 |71 | | |Рахунок готелю «Салют"120 крб. x 2 |240 |26 |71 | | |Добові витрати 6×22 крб. |132 |26 |71 | | |ПДВ 20% |48 |19/3 |71 |.

Журналордер № 7 за кредитами рахунки 71 «Розрахунки з підзвітними особами» за декабрь.

|№ |Ф. І. Про. |Залишок на|Выдано під |Повернуто |Витрачено з підзвітних сум |Сальдо на | |ав.| |01.12 |звіт |неизрасходо-в| |1.01 | |отч| | | |анная сума | | | | | | | |авансу | | | | | | | | |По представл |З кредиту 71 сч. в | | | | | | | |звіту |дебет рахунків | | | | |Д |До |дата|Кор|сумма |дата|50 |дата |сума |26 |10/1 |19/3 |Д |До | | | | | | |сч | | | | | | | | | | | |1 |Морозов О.Н. |1000 | |2.12|50 |430 | | |4.12 |400 |150 |250 | |1030 | | |2 |Ковальов О.С. |1929 | | | | |5.12|717 |5.12 |1212 |1164 | |48 |- | | |- |Семенов В.М. |- | |2.12|50 |960 | | | | | | | |960 | | |Разом |2929 | | | |1390 | |717 | |1612 |1314 |250 |48 |1990 | |.

Розділ 3. Облік розрахунків з оплаті |№ |Зміст господарської операції |Сума |Кор. сч. | | | | |Д |До | |1. |За звітний місяць була нараховано зарплату | | | | | |робочим основного виробництва | | | | | |цех № 1 |386 300 |20 |70 | | |цех № 2 |288 600 |20 |70 | |2. |Обслуговуючому персоналу: | | | | | |цех № 1 |24 830 |25 |70 | | |цех № 2 |28 600 |25 |70 | |3. |Административно-управленческому персоналу |93 600 |26 |70 | | |заводу | | | | |3.2.|Удержан прибуткового податку | | | | | |а)Из платні робітників основного пр-ва | | | | | |цех № 1 |42 360 |70 |68/3 | | |цех № 2 |27 365 |70 |68/3 | | |б) З зарплати обслуговуючого персоналу | | | | | |цех № 1 |2236 |70 |68/3 | | |цех № 2 |2763 |70 |68/3 | | |в)Из зарплати адміністративно- |10 936 |70 |68/3 | | |управлінського персоналу заводу | | | | |3.3.|Произведены утримання із зарплати по | | | | | |виконавчим документам | | | | | |а) З платні робітників основного пр-ва | | | | | |цех № 1 |2483 |70 |76 | | |цех № 2 |2863 |70 |76 | | |б)Из зарплати обслуговуючого персоналу | | | | | |цех № 1 |1336 |70 |76 | | |цех № 2 |1536 |70 |76 | | |в)Из зарплати адміністративно- |2383 |70 |76 | | |управлінського персоналу | | | | |3.4.|За грудень було нараховано посібники з тимчасової| | | | | |непрацездатності | | | | | |Робітникам цеху № 1 |3138 |69/2 |70 | | |Робітникам цеху № 2 |4265 |69/2 |70 | | |Працівникам АУП |2236 |69/2 |70 | |3.5.|Удержан 1% від нарахованої зарплати всіх | | | | | |працівників у ПФР |8219 |70 |69/1 | |3.6 |Утриманий 1% від нарахованої зарплати всіх | | | | | |працівників — профвнески |8219 |70 |69/2 |.

Зведена відомість по нарахованої зарплаті, пособиям по тимчасової працездатності, при виробленим удержаниям за декабрь.

|В дп|№ цеху |Залишок на |Нараховано (К-т сч. 70) |Утримано (Д-т сч. 70) |Залишок | |сч. |наим. кат.|начало | | | | | |робіт. |місяці | | | | | | |За |За |Зар. плата |Выпл., не |Іто |П/н |ПФР |Ін. |Ісп. |Разом |За |За орг. | | | |раб|орг. | |вхід. в |го по |68/3 |69/1 |взносы|д-ты |по |раб. | | | | | | | |зар. |К-ту | | | | |Д-ту | | | | | | | |Сдел. |Повр. |Б.л |М.п | | | | | | | | | |20 |Цех № 1 | | |386 300 | |3138 | |389 438 |42 360 |3863 |3863 |2483 |52 569 | | | | |Цех № 2 | | |288 600 | |4265 | |292 895 |27 365 |2886 |2886 |2863 |36 000 | | | | |Разом | | |674 900 | |7403 | |682 303 |69 725 |6749 |6749 |5346 |88 569 | | | |25 |Обсл. перекл.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |24 830 | | |24 830 |2236 |248 |248 |1336 |4068 | | | | |Цех № 1 | | | |28 600 | | |28 600 |2763 |286 |286 |1536 |4871 | | | | |Цех № 2 | | | | | | | | | | | | | | | | |Разом | | | |53 430 | | |53 430 |4999 |534 |534 |2872 |8939 | | | |26 |АУП | | | |93 600 |2236 | |95 836 |10 936 |936 |936 |2383 |15 191 | | | | |Разом | | | |93 600 |2236 | |95 836 |10 936 |936 |936 |2383 |15 191 | | | | |Усього | |398 482|674900 |147 030 |9639 | |831 569 |85 660 |8219 |8219 |10 601 |112 699 | |1 117 352 |.

Розрахунок з/платы бригаді слюсарів цех № 1 .

Кількість робочих днів, у місяці - 23 дня.

Кількість робочих годин — 184 часа.

|№ |Ф.И.О. |Якщо |Тар. |Кол-во|Начислено |Усього |Утримано |Усього |Сума до | |п/п | |ряд |ставка|отр.ч.|Нач зарплатню |Б/л |нараховано |П/н |П/ф |Пр.вз |алім |удерж |видачі | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(крб).| | | | | | | | | | | |1. |Дмитрієв |6 |8,5 |173 |1471 |- |1471 |145 |15 |15 |- |175 |1296 | | |О.С. | | | | | | | | | | | | | |2. |Васильєв |5 |7,9 |126 |995 |241 |1236 |127 |10 |10 |- |147 |1089 | | |К.Н. | | | | | | | | | | | | | |3. |Макєєв А.С.|5 |7,9 |153 |1209 |- |1209 |124 |12 |12 |- |148 |1061 | |4. |Новожилов |4 |7,3 |176 |1285 |- |1285 |143 |13 |13 |- |169 |1116 | | |А.А. | | | | | | | | | | | | | |5. |Кузнєцов |4 |7,3 |163 |1190 |- |1190 |121 |12 |12 |264 |409 |781 | | |К.А. | | | | | | | | | | | | | | |Разом: | | |791 |6150 |241 |6391 |660 |62 |62 |264 |1048 |5343 |.

Дмитриев О. С. Нарахована зарплатню 8,5 * 173 = 1471 Утримано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15.

П/н (12%) = (1471 — 15 — (83,49 * 3) * 12% = 145.

П/взносы = 1471*1% = 15 До видачі 1471 — 15 — 145 — 15= 1296.

Васильев К. Н. Нарахована зарплатню 7,9 * 126 = 995 Утримано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10.

П/н (12%) = (995 — 10 — (83,49 * 2) * 12% = 98.

П/взносы = 995 *1%= 10 До видачі зарплата 995 — 10 — 98 — 10 = 877 Б/л (1385 + 1448): (24 + 23) * 4 = 241.

П/н (12%) = 241 * 12% = 29 До видачі б/лист 241 — 29 = 212 Усього (995 + 241) — (98+29) — 10 — 10 =1089.

Макеев О. С. Нарахована зарплатню 7,9 * 153 = 1209 Утримано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12.

П/н (12%) = (1209 — 12 — (83,49 * 2) * 12% = 124.

П/взносы = 1209*1% = 12 До видачі 1209 — 12 — 124 -12 = 1061.

Новожилов А. А. Нарахована зарплатню 7,3 * 176 = 1285 Утримано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13.

П/н (12%) = (1285 — 13 — 83,49) * 12% = 143.

П/взносы = 1285*1% = 13 До видачі 1285 — 13 — 143 — 13 = 1116.

Кузнецов К. А. Нарахована зарплатню 7,3 * 163 = 1190 Утримано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12.

П/н (12%) = (1190 — 12 — (83,49 * 2) * 12% = 121.

Аліменти (1190 — 121 — 12) * 0,25 = 264.

П/взносы = 1190 *1% =12 До видачі 1190 — 12 — 121 -12 -264 = 781.

Довідка про вироблених нарахуваннях за грудень. |№ |Зміст господарської |Сума |Кор.счет | |п/п |операції | |Д |До | |1. |Вжиті відрахування на ПФР (28%) | | | | | |від зарплатню робочих основного виробництва |188 972 |20 |69/1 | | |від зарплатню обслуговуючого персоналу |14 960 |25 |69/1 | | |від зарплатню АУП |26 208 |26 |69/1 | |2. |Вжиті відрахування на ФОМС (3,6%) | | | | | |від зарплатню робочих основного виробництва |24 296 |20 |69/3 | | |від зарплатню обслуговуючого персоналу |1923 |25 |69/3 | | |- від зарплатню АУП |3370 |26 |69/3 | |3. |Вжиті відрахування на ФСС (5,4%) | | | | | |від зарплатню робочих основного виробництва |36 445 |20 |69/2 | | |від зарплатню обслуговуючого персоналу |2885 |25 |69/2 | | |- від зарплатню АУП |5054 |26 |69/2 | |4. |Вжиті відрахування на ФЗ (1,5%) | | | | | |від зарплатню робочих основного виробництва |10 124 |20 |69/4 | | |від зарплатню обслуговуючого персоналу |801 |25 |69/4 | | |- від зарплатню АУП |1404 |26 |69/4 |.

Довідка до журналу-ордеру № 8.

|№ |Зміст господарської |Сума |Кор.счет | |п/п |операції | |Д |До | |1. |Утримання прибуткового податку |85 660 |70 |68/3 | |2. |Вжиті утримання аліментів |10 601 |70 |76 | |3. |Прийнято до заліку ПДВ щодо рахунку готелю |48 |68/2 |19/3 | |4. |Від ТОВ «Аспект» в покриття дебіторської |833 |50 |76 | | |заборгованості | | | | |5. |ПДВ щодо відпущеними в пр-во матеріалам |3672 |68/2 |19/3 | |6. |ПДВ щодо відпущеними в пр-во МБП |2072 |68/2 |19/4 | |7. |Прийнято до заліку ПДВ з гідр. пресу |3272 |68/2 |19/1 | |8 |Податок користування автодоріг |5908 |26 |67 | |9. |ПДВ з реалізованої продукції |47 264 |46 |68/2 | |10. |Податок утримання соц-культ. сфери |3545 |80 |68/4 | |11 |ПДВ з отриманим авансам від замовників |12 000 |68/2 |64 | |12. |Податок на майно |8176 |80 |68/5 | |13. |Податок з прибутку |27 773 |81/1 |68/1 |.

Журнал-ордер № 8 за кредитами сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76,.

97 за грудень |№ сч |Найменування |Ост. на 1.12|Оборот по |З кредиту рахунки дебет рахунків |Ост. на 1.01| | |дебітора, | |Дп | | | | |кредитора | | | | | | | |Д-т |К-т |Кор|Сумма |70 |50 |19/|26 | 80 |46 |68/2 |81/1 |Разом | Д |К-т | | | | | |сч | | | |3 | | | | | |по |-т | | | | | | | | | | | | | | | | |к-ту | | | |19/1 |ПДВ з | | | | | | | | | | | | | | | | | |придбаним | | |60 |3272 | | | | | | |3272 | |3272 | | | | |О.С. | | | | | | | | | | | | | | | | |19/3 |ПДВ з | | |60 |3672 | | | | | | | | | | | | | |матеріальним |2131| |71 |48 | | | | | | |48 | |3720 |2311| | | |ресурсів | | |60 |180 | | | | | | |3672 | | | | | |19/4 |ПДВ з МБП | | | | | | | | | | | | | | | | | | |1982| |60 |2072 | | | | | | |2072 | |2072 |1982| | |64 |Розрахунки по | | | | | | | | | | | | | | | | | |авансам | |211 360|62 |72 000 | | | | | | |12 000| |12 000 | |151 360| | |отриманим | | | | | | | | | | | | | | | | |67 |Розрахунки по | | | | | | | | | | | | | | | | | |внебюджет-ным | |10 354 | | | | | |5908| | | | |5908 | |16 262 | | |платежах | | | | | | | | | | | | | | | | |68/1 |Податок на | | | | | | | | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | | | |27 773 |27 773 | |27 773 | |68/2 |ПДВ до сплати в | | |64 |12 000 | | | | | | | | | | | | | |бюджет | |46 878 |19/|48 | | | | | |47 264| | |47 264 | |73 078 | | | | | |3 |3272 | | | | | | | | | | | | | | | | |19/|3672 | | | | | | | | | | | | | | | | |1 |2072 | | | | | | | | | | | | | | | | |19/| | | | | | | | | | | | | | | | | |3 | | | | | | | | | | | | | | | | | |19/| | | | | | | | | | | | | | | | | |4 | | | | | | | | | | | | | |68/3 |Розрахунки по | | | | | | | | | | | | | | | | | |подоходному | |79 360 |51 |79 360 |85 660| | | | | | | |85 660 | |85 660 | | |податку | | | | | | | | | | | | | | | | |68/4 |Розрахунки на | | | | | | | | | | | | | | | | | |зміст | |8454 | | | | | | |3545 | | | |3545 | |11 999 | | |соціальної | | | | | | | | | | | | | | | | | |сфери | | | | | | | | | | | | | | | | |68/5 |Податок на | | | | | | | | | | | | | | | | | |майно | | | | | | | | |8176 | | | |8176 | |8176 | |76 |Різні дебиторы|5386| | | | |833| | | | | | | |4553| | | |і кредитори | |15 627 | | |10 601| | | | | | | |11 434 | |26 228 | | | | | | | | |833| | | | | | | | | | | |Разом |9499|372 033| |181 668|96261| | |5908|11 721|47264|21 064|27773 |210 824|8846|400 536|.

Розділ № 4. Облік тих матеріальних цінностей. |№ |Зміст операції |Сума |Д |До | |1 |Витрачені матеріали для основного | | | | | |виробництва | | | | | |Цех № 1 |28 364 |20 |10/1 | | | |34 360 |20 |10/1 | | |Цех № 2 | | | | |2 |Відповідно до вимог відпустили зі | | | | | |складу і витрачені запчастини для | | | | | |ремонту устаткування | | | | | |Цех № 1 |2360 |25 |10/5 | | | |1630 |25 |10/5 | | |Цех № 2 | | | | |3 |Відповідно до вимог відпустили | | | | | |матеріали на загальногосподарські потреби |2365 |26 |10/1 | |4 |З складу робочим основного виробництва | | | | | |цеху № 1 відпустили: | | | | | |а) спец. одяг вартістю понад 1/20 |1230 |12/2 |12/1 | | |встановленого ліміту засобів у обороті | | | | | |Нарахований знос 50% |615 |20 |13 | | |б) малоценный інвентар |660 |20 |12/1 | |5 |За вимогою для обслуговуючого персоналу | | | | | |цеху № 2 відпустили: | | | | | |а) вимірювальні прилади |648 |12/2 |12/1 | | |Нарахований знос 50% |324 |25 |13 | | | |336 |25 |12/1 | | |б) малоценный інвентар | | | | |6 |З складу на загальногосподарські потреби були | | | | | |відпущені: | | | | | |а) малоценный інвентар |260 |26 |12/1 | | |б) МБП вартістю понад 1/20 установленного|1230 |12/2 |12/1 | | |ліміту засобів у обороті | | | | | |Нарахований знос 50% |615 |26 |13 |.

Розділ 5. Облік основних засобів. |№ |Зміст операції |Сума |Д |До | |1. |Акт прийому-передачі № 6. У листопаді до цеху | | | | | |надійшов металорізний верстат, норма | | | | | |амортизації - 6,7; |24 360 | | | |2. |Акт списання № 12. У листопаді в цеху № 2 | | | | | |списаний у зв’язку з повним зносом | | | | | |верстат, норма амортизації - 8,3. |15 364 | | | |3. |Акт прийому-передачі № 7. Введений у грудні в| | | | | |експлуатацію прес гідравлічний (цех № 1),| | | | | |норма амортизації 7,7, шифр амортизації |16 360 |01 |08 | | |41 200; | | | | |4. |Нарахована амортизація щодо обладнання | | | | | |основного виробництва, у листопаді | | | | | |Цех № 1 |1368 |25 |02 | | |Цех № 2 |2369 |25 |02 | |5 |Нарахована амортизація у листопаді по | | | | | |устаткуванню заводоуправління |860 |26 |02 |.

Розрахунок амортизації по основних засобів за грудень. |Д |Вигляд і велика група |Начисл|Норм|Изменения за місяць |Сума до | |сч|основание |ено |а | |начисле-| | |коштів |аморти|амор| |нию в | | | | |ти-з| |звітному| | | |зации |ации| |місяці | | | |в | | | | | | |прош-л|% | | | | | |ом | | | | | | |місяці| | | | | | | | |по котрі вступили |по выбывшим | | | | | | |Первона-|Сумма |Первон|Сумма| | | | | | |чальная |аморти-з|а-чаль|аморт| | | | | | |стоимост|ации |ная |и-зац| | | | | | |т | |стоимо|ии | | | | | | | | |сть | | | |25|Здание і | | | | | | | | | |устаткування | | | | | | | | | |основного | | | | | | | | | |виробництва |1368 |6,7/|24 360 |136 | | |1504 | | |Цех № 1 | | | | | | | | | |Металорізальний | |0,56| | | | | | | |верстат |2369 | | | |15 364 |108 |2477 | | |Цех № 2 | | | | | | | | | |Поперечно-строга| |8,3/| | | | | | | |льный верстат | | | | | | | | | | | |0,7 | | | | | | | |РАЗОМ |3737 | |24 360 |136 |15 364 |108 |3981 | |26|Здание і | | | | | | | | | |устаткування |860 | | | | | |860 | | |заводоуправління| | | | | | | | | |РАЗОМ |860 | | | | | |860 | | |УСЬОГО |4597 | |24 360 |136 |15 364 |108 |4841 |.

Поступили кошти в експлуатацію: Д-т 01 Кт 08 16 360 (16 360*20%): 100% =3272 Знос нараховується з наступного місяці. Списаний ПДВ Д-т 68/2 Кт 19/1 3272 Сума нарахованої амортизації: Д-т 25 Д-т 26 К-т 02 3981 К-т 02 860.

Журнал — ордер № 16 за кредитами сч. 07, 08, 11 за декабрь.

|С к-та рахунків |07 |08 |11 |Разом | |У д-т рахунки | | | | | |01 «Основні кошти» | |16 360 | |16 360 | |08 «Капітальні вкладення» | | | | | |Разом | |16 360 | |16 360 |.

Розділ 6. Облік витрат за виробництво і калькуляція собівартості продукції (робіт, услуг).

Листок — розшифровка за рахунком 26 за декабрь.

|№ |Зміст записи |Сума |З кредиту рахунки | | | | |51 |71 |67 | |1. |Журнал ордер № 2, послуги банка|1297 |1297 | | | |2. |Журнал ордер № 7, авансовий |1314 | |1164 | | | |звіт № 1,2 | | |150 | | |3. |Журнал ордер № 8, податку |5908 | | |5908 | | |користувача автодоріг | | | | | | |Разом |8519 |1297 |1314 |5908 |.

Відомість № 12.

Витрати цехами № 1 і № 2 (основне виробництво) за декабрь.

|№ |З кр-та сч. |02 |10/1 |10/5 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разом за| | |У д-т сч. | | | | | | | | | | |місяць | |1 |Сч.25 | | | | | | | | | | | | | |Амортизація | | | | | | | | | | | | | |устаткування | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 |1504 | | | | | | | | | |1504 | | |Цех № 2 |2477 | | | | | | | | | |2477 | | |Разом |3981 | | | | | | | | | |3981 | |2 |Витрати про ремонт | | | | | | | | | | | | | |устаткування | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | |2360 | | | | | | | |2360 | | |Цех № 2 | | |1630 | | | | | | | |1630 | | |Разом | | |3990 | | | | | | | |3990 | |3 |Знос МБП | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | | | | | | | | | | | | |Цех № 2 | | | |336 |324 | | | | | |660 | | |Разом | | | |336 |324 | | | | | |660 | |4 |Зміст апарату | | | | | | | | | | | | | |управління | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | | | | |14 960 |2885 |1923 |801 |24 830 |45 399 | | |Цех № 2 | | | | | | | | | |28 600 |28 600 | | |Разом | | | | | |14 960 |2885 |1923 |801 |53 430 |73 999 | |Разом за рахунком 25 |3981 | |3990 |336 |324 |14 960 |2885 |1923 |801 |53 430 |82 630 | |20 «Основне виробництво» | |62 724| |660 |615 |188 972|36445|24 296|10124|674 900|998736 | |Усього |3981 |62 724|3990 |996 |939 |203 932|39330|26 219|10925|728 330|1081366 |.

Відомість № 15.

Загальногосподарські витрати за декабрь.

|С кр-та сч. |02 |10/1 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Різні |Разом | |У д-т сч. | | | | | | | | | |суми |за | | | | | | | | | | | | |місяць | |Сч.26 | | | | | | | | |93 600 |1164 |94 914 | |1. Зміст апарату | | | | | | | | | |150 | | |управління | | | | | | | | | | | | |2.Износ основних |860 | | | | | | | | | |860 | |коштів | | | | | | | | | | | | |3. Знос МБП | | | |615 | | | | | | |615 | |4. Зміст і ремонт | | | | | | | | | | | | |будинків, споруд й | |2365 |260 | | | | | | | |2625 | |інвентарю общехоз. | | | | | | | | | | | | |призначення | | | | | | | | | | | | |5.Обязательные відрахування| | | | |26 208 |5054 |3370 |1404 | |1297 |43 241 | |та витрати | | | | | | | | | |5908 | | |6. Списується гаразд | | | | | | | | | | | | |розподілу | | | | | | | | | | | | |Разом за рахунком 26 |860 |2365 |260 | 615 |26 208 |5054 |3370 |1404 |93 600 |8519 |142 255 |.

Журнал — ордер № 10 за кредитами рахунки 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70,.

84 за декабрь.

|Осно-ван|С кр-та рахунки |02 |10/1 |10/5 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн|25 |26 |Разом | |не |У д-т рахунки | | | | | | | | | | |. | | | | | | | | | | | | | | | | |торб-| | | | | | | | | | | | | | | | |ми | | | | |Вед № 12 |25 |3981 | |3990 |336 |324 |14 960 |2885 |1923 |801 |53 430 | | | |82 630 | | |Общепроизводств| | | | | | | | | | | | | | | | |. витрати | | | | | | | | | | | | | | | | |20 Основне | |62 724| |660 |615 |188 972|36445|24 296|10124|674 900| |82 630|142255|1 223 621 | | |виробництво | | | | | | | | | | | | | | | | |Разом по сч. |3981 |62 724|3990 |996 |939 |203 932|39330|26 219|10925|728 330| |82 630|142255|1 306 251 | | |20, 25 | | | | | | | | | | | | | | | |Вед № 15| 26 |860 |2365 | |260 |615 |26 208 |5054 |3370 |1404 |93 600 |8519| | |142 255 | | |Общехозяйственн| | | | | | | | | | | | | | | | |ые витрати | | | | | | | | | | | | | | | | |Усього за |4841 |65 089|3990 |1256 |1554|230 140|44384|29 589|12329|821 930|8519|82 630|142255|1 448 506 | | |журналу | | | | | | | | | | | | | | |.

Журнал — ордер № 10/1 за кредитами рахунки 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65,.

69, 70, 84, 15, 16 за грудень. |З кр-та рахунки |02 |10/1 |10/5|12/1|13 |20 |25 |26 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн.|Итого | |У д-т рахунки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |суми| | | 12/2 МБП в експлуатації| | | |3108| | | | | | | | | | |3108 | | 40 Готова продукція | | | | | | | | | | | | | | | | |46 Реалізація | | | | | |136 960| | | | | | | | |136 960 | | 69/2 Розрахунки по соц. | | | | | | | | | | | | | |9639 |9639 | |cтраху | | | | | | | | | | | | | | | | | 70 Розрахунки за оплатою | | | | | | | | |8219 |8219 | | | | |16 438 | |праці | | | | | | | | | | | | | | | | | Разом | | | |3108| |136 960| | |8219 |8219 | | | |9639 |166 145 | |Усього за журналу-ордеру |4841|65 089|3990|1256|1554| |82 630|142255|230 140|44384|29 589|12329|821 930|8519 |1 448 506| |№ 10 | | | | | | | | | | | | | | | | |Усього |4841|65 089|3990|4364|1554|136 960|82630|142 255|238359|52 603|29589|12 329|821930|18 158|1614651|.

Розділ 7. Облік випуску готової продукції та її реализации.

Журнал господарських операцій. |№ |Зміст господарських операцій |Сума |Д |До | |1. |Здано замовникам виконані праці та | | | | | |пред'явлені рахунку за оплату |236 320 | | | | |ПДВ — 20% |47 264 |46 |68/2 | | |Разом |283 584 |62 |46 | |2. |Зарахована сума раніше отриманих авансів від | | | | | |замовників по виконаним і зданим роботам | | | | | |ПДВ — 20% |60 000 | | | | |Разом |12 000 |68/2 |64 | | | |72 000 |64 |62 | |3 |Списана фактична собівартість виконаних| | | | | |і зданих замовникам робіт у сумі |136 960 |46 |20 | |4 |Списана фактична собівартість відвантаженої| | | | | |зі складу готової продукції |26 630 |46 |40 |.

Сумма реалізованої продукції -236 320 Сума податку використання автодоріг за ставкою 2,5%.

236 320 * 2,5% = 5908 Дп 26 кт 67 — 5908 Сума податку зміст об'єктів соціально-культурної сфери за ставкою 1,5%.

236 320 * 1,5% = 3545 Дп 80 кт 68/4 — 3545.

Журнал-ордер № 11 за кредитами рахунків 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.

|с кредиту рахунки |40 |46 |62 |разом | |в дебет рахунки | | | | | |50 «Каса» | | |1800 |1800 | |51 «Розрахунковий рахунок» | | |120 000 |154 000 | | | | |34 000 | | |46 «Реалізація» |26 630 | | |26 630 | |62 «Розрахунки з покупцями і | |283 584 | |283 584 | |замовниками» | | | | | |64 «Аванси отримані» | | |72 000 |72 000 | |Разом |26 630 |283 584 |227 800 |538 014 |.

Розділ 8. Облік фінансових результатов.

Довідка № 1. |№ пп|Наименование показника |Сума | |1 |Валова виручка за звітний місяць без ПДВ |236 320 | |2 |Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг) |163 590 | |3 |Фінансовий результат |+72 730 | | |Прибуток (+) | | | |Падіння (-) | |.

Отримана прибыль:

Дп 46 кт 80 72 730 Податок на майно за ставкою 2% від середньорічний вартості майна: (1 635 240 * 2%): 4 = 8176.

Дп 80 кт 68/5 8176.

Розділ 9. Довідка — розрахунок з розподілу прибутку за звітний год.

|№ |Зміст операції |Сума | |п/п | | | |1. |Валова виручка за звітний рік |55 293 120 | |2. |Собівартість реалізованої продукції |52 614 450 | |3. |Балансова прибуток від продукції |2 678 670 | |4. |Позареалізаційні доходи |- | |5. |Разом балансовий прибуток |2 678 670 | |6. |Податки збори що стосуються на фінансові результати| | | | |2 489 277 | |7. |Балансова прибуток що підлягає оподаткуванню |189 393 | |8. |Ставка прибуток (35%) |35% | | |зокрема: Федеральний бюджет (13%) |13% | | |Територіальний бюджет (22%) |22% | |9. |Сума прибуток всього: |66 288 | | |зокрема: Федеральний бюджет (13%) |24 622 | | |Територіальний бюджет (22%) |41 666 | |10. |Сума прибутку що залишається у розпорядженні підприємства| | | | |123 105 |.

Реформація балансу Д 80 189 393 До 81/1 66 288 До 81/2 123 105.

Налог з прибутку (до довідці журналу-ордеру № 8) 66 288 -38 515 =27 773.

Расчет з розподілу прибутку за грудень місяць 123 105 — 89 869 = 33 236.

Журнал — ордер № 15.

за кредитами рахунків 80, 81, 83 за декабрь.

|№ |Підстава |З кредиту сч.80|С кредиту |З кредиту |Разом | |зап | |в дебет рахунків |сч.81/1 в |сч.88/1 в | | | | | |дебет рахунків |дебет рахунків | | | | |46 |50 |80 |80 | | |1. |Бухгалтерська | | | | | | | |довідка № 1 |72 730 | | | |72 730 | |2. |Бухгалтерська | | | | | | | |довідка № 2 | | | | | | |3. |Реформація балансу | | |66 288 |123 105 |189 393 | | |Разом: |72 730 | |66 288 |123 105 |262 123 |.

Бухгалтерський баланс на 1 января.

|№ сч.|Актив |Сума |№ |Пасив |Сума | | | | |сч. | | | |01 |Основні кошти |507 260 |02 |Знос осн. коштів |103 021 | |04 |НМА |76 436 |05 |Знос НМА |25 479 | |10/1 |Матеріали |245 909 |13 |Знос МБП |143 716 | |10/3 |Паливо |28 352 |60 |Розрахунки з |1080 | | | | | |постачальниками | | |10/5 |Запасні частини |198 154 |64 |Аванси отримані |151 360 | |12/1 |МБП про запас |162 382 |67 |Розрахунки по |16 262 | | | | | |внебюд-жетным | | | | | | |платежах | | |12/2 |МБП в експлуатації |287 432 |68/1|Налог з прибутку |27 773 | |19/3 |ПДВ з придбаним |2311 |68/2|НДС до сплати в бюджет|73 078 | | |матеріальних ресурсах| | | | | |19/4 |ПДВ з придбаним |1982 |68/3|Подоходный податок |85 660 | | |МБП | | | | | |20 |Основне производство|1 269 927 |68/4|Налог утримання |11 999 | | | | | |соц.сферы | | |40 |Готова продукція |196 827 |68/5|Налог на майно |8176 | |50 |Каса |7815 |69/1|Пенсионный фонд |238 359 | |51 |Розрахунковий рахунок |199 331 |69/2|Фонд соціального |42 964 | | | | | |страхування | | |62 |Розрахунки з |224 074 |69/3|Фонд обов’язкового |29 589 | | |покупцями і | | |мед. страхування | | | |замовниками | | | | | |71 |Розрахунки з |1990 |69/4|Фонд зайнятості |12 329 | | |підзвітними особами | | | | | |76 |Розрахунки з дебіторами |4553 |70 |Розрахунки за оплатою |862 102 | | | | | |праці | | | | | |76 |Розрахунки з кредиторами|26 228 | | | |- |85 |Статутний капітал |1 000 000 | | | | |87/1|Добавочн. капітал |86 324 | | | | |88/1|Нерасп.прибыль |33 236 | | | | | |отчетн.года | | | | | |88/3|Нерасп.прибыль |436 000 | | | | | |минулих років | | | |БАЛАНС |3 414 735 | |БАЛАНС |3 414 735 |.

Головна книга рахунок № 01 «Основні средства».

Головна книга рахунок № 02 «Зношеність основних средств».

Головна книга рахунок № 04 «Нематеріальні активы».

Головна книга рахунок № 05 «Знос НМА».

Головна книга рахунок № 08 «Капітальні вложения».

Головна книга рахунок № 10/1 «Материалы».

Головна книга рахунок № 10/3 «Топливо».

Головна книга рахунок № 10/5 «Запасні части».

Головна книга рахунок № 12/1 «МБП в запасе».

Головна книга рахунок № 12/2 «МБП в эксплуатации».

Головна книга рахунок № 13 «Знос МБП».

Головна книга рахунок № 19/1 «ПДВ за здійсненні капітальних вложений».

Головна книга рахунок № 19/3 «ПДВ щодо придбаним матеріальним ценностям».

Головна книга рахунок № 19/4 «ПДВ щодо придбаним МБП».

Головна книга рахунок № 20 «Основне производство».

Головна книга рахунок 25 «Загальновиробничі расходы».

Головна книга рахунок 26 «Загальногосподарські расходы».

Головна книга рахунок № 40 «Готова продукция».

Головна книга рахунок № 46 «Реалізація продукции».

Головна книга рахунок № 50 «Касса».

Головна книга рахунок № 51 «Розрахунковий счет».

Головна книга рахунок № 60 «Розрахунки з постачальниками і подрядчиками».

Головна книга рахунок № 62 «Розрахунки з покупцями і заказчиками».

Головна книга рахунок № 64 «Аванси полученные».

Головна книга рахунок № 67 «Розрахунки по позабюджетним платежам».

Головна книга рахунок № 68/1 «Податок на прибыль».

Головна книга рахунок № 68/2 «ПДВ до сплати в бюджет».

Головна книга рахунок № 68/3 «Прибутковий налог».

Головна книга рахунок № 68/4 «Податок утримання соц. сферы».

Головна книга рахунок № 68/5 «Податок на имущество».

Головна книга рахунок № 69/1 «ПФР».

Головна книга рахунок № 69/2 «ФСС».

Головна книга рахунок № 69/3 ««ФОМС.

Головна книга рахунок № 69/4 «ФЗ».

Головна книга рахунок № 70 «Розрахунки за оплатою труда».

Головна книга рахунок № 71 «Розрахунки з підзвітними лицами».

Головна книга рахунок № 76 «Розрахунки з дебиторами».

Головна книга рахунок № 76 «Розрахунки з кредиторами».

Головна книга рахунок № 80 «Використання прибыли».

Головна книга рахунок № 81/1 «Платежі до бюджету з прибыли».

Головна книга рахунок № 88/1 «Використання прибутку звітного года».

Головна книга рахунок № 85 «Статутний капитал».

Головна книга рахунок № 87/1 «Додатковий капитал».

Головна книга рахунок № 88/3 «Нерозподілена прибуток минулих лет».

Аналіз фінансово-господарського стану предприятия.

1. Cравнительно-аналитический баланс-нетто |Найменування |Абсолютна |Питома вага |Зміни | |статей |величина | | | |балансу | | | | | |На |На |На |На |У |У |У % до |У % до | | |початок |кінець |начало|конец |абсо-лю|удельных|величин|изме-нени| | |периода|периода|период|период|тных |величина|ам на |ю підсумку | | | | |а |а |величин|х на |початок |баланса-н| | | | | | |ох |початок |року |етто | | | | | | | |року | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 | |АКТИВ | | | | | | | | | |1. Внеоборотные активи |528 070 |455 196 |23,1 |14,5 |-72 874 |-8,6 |-13,8 |-8,5 | |нематеріальні активи |50 028 |50 957 |2,2 |1,6 |+929 |-0,6 |+1,8 |+0,1 | |кошти |478 042 |404 239 |20,9 |12,9 |-73 803 |-8,0 |-15,6 |-8,6 | |інші внеоборотные активи |- | | | | | | | | |2. Оборотні активи |1 758 406|2687323|76,9 |85,5 |+928 917|+8,6 |+52,8 |+108,5 | |запаси |1 158 662|2249560|50,7 |71,6 |+109 089|+20,9 |+94,2 |+127,4 | | | | | | |8 | | | | |дебіторська заборгованість (після 12 |4276 |4553 |0,2 |0,1 |+277 |-0,1 |+6,4 | | |міс.) | | | | | | | | | |дебіторська заборгованість (в теч. 12 |145 517 |226 064 |6,4 |7,2 |+80 547 |+0,8 |+55,4 |+9,4 | |міс.) | | | | | | | | | |- короткострокові фінансові | | | | | | | | | |вкладення | | | | | | | | | |кошти |449 951 |207 146 |19,6 |6,6 |-242 805|-13,0 |-54,0 |-28,3 | |інші оборотні активи | | | | | | | | | | БАЛАНС |2 286 476|3142519|100 |100 |+856 043|- |+37,4 |100 | |ПАСИВ | | | | | | | | | |4. Капітал і резерви |1 262 040|1555560|55,2 |49,5 |+293 520|-5,7 |+23,3 |+34,3 | |статутний капітал |1 000 000|1000000|43,7 |31,8 |- |-11,9 | | | |додатковий і резервний капітал |86 324 |86 324 |3,8 |2,8 |- |-1,0 | | | |спец. фонди й цільове фінансування | | | | | | | | | |нерозподілена прибуток |175 716 |469 236 |7,7 |14,9 |+293 520|+7,2 |+167,0 |+34,3 | |5. Довгострокові пасиви | | | | | | | | | |6. Короткострокові пасиви |1 024 436|1586959|44,8 |50,5 |+562 523|+5,7 |+54,9 |+65,7 | |позикові кошти | | | | | | | | | |кредиторської заборгованості |1 024 436|1586959|44,8 |50,5 |+562 523|+5,7 |+54,9 |+65,7 | |інші пасиви | | | | | | | | | |інші короткострокові пасиви | | | | | | | | | | БАЛАНС |2 286 476|3142519|100 |100 |+856 043| |+37,4 |100 |.

Таблиця № 2.

2. Аналіз складу і розміщення активів предприятия.

|Активы |На початок |У найгіршому разі періоду |Зміни | | |періоду | | | | |тыс.руб |% |тыс.руб |% |тыс.руб |% | |Нематеріальні |50 028 |2,2 |50 957 |1,6 |+929 |-0,6 | |активи | | | | | | | |Основні кошти |478 042 |20,9 |404 239 |12,9 |-73 803 |-8,0 | |Незавершене | | | | | | | |будівництво |- |- |- |- |- |- | |Довгострокові | | | | | | | |фи-нансовые вкладення|- |- |- |- |- |- | |Короткострокові | | | | | | | |фи-нансовые вкладення|- |- |- |- |- |- | |Інші внеоборот-ные| | | | | | | |активи |- |- |- |- |- |- | |Оборотні активи |1 758 406 |76,9 |2 687 323 |85,5 |+928 917 |+8,6 | |Падіння | | | | | | | |Баланс |2 286 476 |100 |31 425 198|100 |+856 043 |- |.

Темп приросту реальних активів характеризує інтенсивність нарощування майна предприятия.

[pic].

где, А — темп приросту реальних активів, відсотків; З — кошти та й без торгової націнки, нематеріальних активів, використаної прибутку; З — запаси й витрати; Д — кошти, розрахунки й інші активи не враховуючи використаних позикових коштів; б — попередній базисний період; 0 — звітний период.

А= {404 239+ 2 687 323}/ {478 042+1758406} * 100%=72,3%.

АНАЛІЗ. За результатами розрахунків видно, що активи підприємства протягом року зросли на 856 043 т.руб., з 2 286 476 т. крб. до 3 142 519 т.руб. чи 72,3%. Слід зазначити, основні кошти значно скоротилися по порівнянню з минулим періодом: на 73 803 т. крб, у зв’язку з ніж скоротився їх питому вагу у валюті балансу на 8%. Вартість нематеріальних активів незначно збільшилася за звітний період (на 929 т. крб.), проте питому вагу НМА у валюті балансу скоротився на 0,6%. Отже, підприємство большє нє вкладає кошти на основні фонди і нематеріальні активи, а посилає їх в оборотні активи, які сумарно зросли проти попереднім періодом на 928 917 т. руб, чи на 8,6%.

Таблиця № 3.

3. Аналіз гніву й руху майна підприємства. |№пп |Найменування показників |На початок |У найгіршому разі |Відхилення | | | |періоду |періоду | | | | | | |тыс.руб. |У % | |1 |Усього майна |2 286 476 |3 142 519 |+856 043 |+37,4 | |2 |Внеоборотные активи |528 070 |455 196 |-72 874 |-13,8 | | |в % до майна |23,1 |14,5 | |-8,6 | |2.1 |Нематеріальні активи |50 028 |50 957 |+929 |+52,8 | | |в % до рядка 2 |9,5 |11,2 | |+1,7 | |2.2 |Основні кошти |478 042 |404 239 |-73 803 |-15,6 | | |в % до рядка 2 |90,5 |88,8 | |-1,7 | |2.3 |Незавершене | | | | | | |будівництво | | | | | |2.4 |Довгострокові фінансові | | | | | | |вкладення | | | | | |2.5 |Інші внеоборотные | | | | | | |активи | | | | | |3 |Оборотні кошти |1 758 406 |2 687 323 |+928 917 |+52,8 | | |в % до рядка 1 |76,9 |85,5 | |+8,6 | |3.1 |Матеріальні оборотні |1 158 662 |2 249 560 |+1 090 898 |+94,2 | | |кошти | | | | | | |в % до оборотним средствам|65,8 |83,7 | |+17,9 | |3.2 |Кошти під час розрахунків |149 793 |230 617 |+80 824 |+53,9 | | |в % до оборотним средствам|8,5 |8,5 | |- | |3.3 |Кошти |449 951 |207 146 |-242 805 |-54,0 | | |в % до оборотним средствам|25,7 |7,8 | |- 7,3 | |3.4 |Інші оборотні активи | | | | | | |в % до оборотних коштів| | | | | |4. |Падіння | | | | | | |в % до майна | | | | |.

АНАЛИЗ.

У звітному періоді майно збільшилося на 856 043 т. крб. чи 37,4%. На збільшення майна вплинуло збільшення оборотних засобів (на 928 917 т. руб, чи 52,8%). Збільшення оборотних засобів відбулося результаті збільшення матеріальних оборотних засобів (на 1 090 898 т.руб. чи 54,2%) і підвищення засобів у розрахунках на 80 824 т. руб, чи 53,9%.На наприкінці року внеоборотные активи склали 14,5% валюти балансу, а оборотні кошти — 85,5%, отже, підприємство є материалоемким.

Таблиця № 4.

4. Аналіз наявності і рух власних оборотних засобів. |№ |Показники |ННа начало|ННа | | | | | |кінець |Зраді | | | | | |ния | |1 |Статутний капітал |1 000 000 |1 000 000 |- | |2 |Додатковий капітал |86 324 |86 324 | | |3 |Резервний капітал | | | | |4 |Фонди соціальної сфери | | | | |5 |Фонди накопичення | | | | |6 |Цільове фінансування | | | | |7 |Фонди споживання | | | | |8 |Нерозподілена прибуток |175 716 |469 236 |+293 520 | |Разом джерел власні кошти |1 262 040 |1 555 560 |+293 520 | |Виключаються: | | | | |1 |Нематеріальні активи |50 028 |50 957 |+929 | |2 |Основні кошти |478 042 |404 239 |-73 803 | |3 |Незавершене будівництво | | |- | |4 |Довгострокові фінансові вкладення | | |- | |5 |Інші внеоборотные активи | | |- | |6 |Падіння | | |- | |Разом виключаються |528 070 |455 196 |-72 874 | |Власні його оборотні кошти |733 970 |1 100 364 |+366 394 |.

АНАЛІЗ Власні його оборотні кошти підприємства збільшилися на 366 394 т.руб. Це зміна оборотних засобів зумовлено дією наступних чинників: 1) Збільшенням зворотному частини статутного капіталу. Зворотний частина капіталу визначається шляхом вирахування із загального обсягу статутного капіталу основних фондів по залишкової вартості: — початку року — (1 000 000+86324)-(50 028+478042)=558 254 — наприкінці року — (1 000 000+86324)-(50 957+404239)=631 128 — зміни протягом року становитиме 631 128−558 254 = +72 874. 2) Збільшенням суми прибутку підприємства: вона зросла у період на 293 520 т. руб.

Таблиця № 5.

5. Характеристика джерел формування майна підприємства. |№ пп |Найменування показників |На начало|На кінець |Відхилення | | | |періоду |періоду | | | | | | |тыс.руб. |% | |1 |Усього майна (валюта |2 286 476 |3 142 519 |+856 043 |+37,4 | | |балансу), зокрема | | | | | |2 |Власні кошти |1 262 040 |1 555 560 |+293 520 |+23,3 | | |пред-приятия | | | | | | |У % до майна |55,2 |49,5 | |-5,7 | |2.1 |Наявність власних |733 970 |1 100 364 |+366 394 |+49,9 | | |оборотних засобів | | | | | | |У % до власним |58,2 |70,4 | |+12,2 | | |засобам | | | | | |3 |Позикові кошти | | | | | | |У % до майна | | | | | |3.1 |Довгострокові позикові | | | | | | |кошти крб. | | | | | | |У % до запозиченим засобам | | | | | |3.2 |Короткострокові позикові | | | | | | |кошти | | | | | | |У % до майна | | | | | |4 |Кредиторська задолженность|1 024 436 |1 586 959 |+562 523 |54,9 | | |У % до майна |44,8 |50,5 | |+5,7 |.

АНАЛІЗ Характеристика джерел формування майна підприємства показала, що майно зросло 856 043 т.руб. чи 37,4%, та й склав наприкінці періоду 3 142 519 т.руб. Власні кошти підприємства збільшилися на 293 520 т.руб. чи 23,3%; їх у майні становить 49,5%; власні його оборотні кошти збільшилися на 366 394 т.руб. чи 49,9% проти попереднім періодом. Збільшення власних і власних оборотних засобів підприємства позитивно характеризує його работу.

Таблиця № 6.

6. Аналіз фінансової стійкості підприємства. |№ |Показники |М Начало|кКонец | | | | | | |Змінено | |1 |Джерела власні кошти |1 262 040 |1 555 560 |+293 520 | | |(капітал та резерви) | | | | |2 |Основні кошти й вкладення |528 070 |455 196 |-72 874 | | |(внеоборотные активи) | | | | |3 |Наявність власних оборотних |733 970 |1 100 364 |+366 394 | | |засобів у обороті (1−2) | | | | |4 |Довгострокові кредити і позикові | | | | | |кошти | | | | |5 |Наявність власних і частка довгострокових |733 970 |1 100 364 |+366 394 | | |позикових джерел формування | | | | | |запасів (3+4) | | | | |6 |Короткострокові кредити і позики | | | | |7 |Загальна величина основних источни-ков |733 970 |1 100 364 |+366 394 | | |формування запасів і витрат | | | | | |(5+6) | | | | |8 |Загальна величина запасів і витрат |1 158 662 |2 249 560 |+1 090 898 | |9 |Надлишок (недолік) власних |- 424 692|-1 149 196|-724 504 | | |оборотних засобів (3−8) | | | | |10 |Надлишок (недолік) власних і |- 424 692|-1 149 196|-724 504 | | |довгострокових позикових джерел | | | | | |формування запасів і витрат (5−8) | | | | |11 |Надлишок чи недолік загальної |- 424 692|-1 149 196|-724 504 | | |величини основні джерела | | | | | |формування запасів і витрат | | | | | |(7−8) | | | | |12 |Трехкомпонентный показник |0,0,0 |0,0,0 | | | |фінансової ситуації | | | |.

АНАЛИЗ.

На початок і кінець періоду фінансової ситуації для підприємства недостатньо стабільна. У найгіршому разі періоду недолік власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат становив 1 149 196 т.руб., і зріс проти попереднім періодом на 724 504 т.руб. Якщо ця тенденція зберігатиметься, то підприємство може виявитися за межею банкротства.

Розрахунок трехкомпонентного показника фінансової ситуации.

1. Надлишок чи недолік власних оборотних средств:

[pic] де Ес=4п-1а-3а початку Є = (1 262 040 — 528 070) — 1 158 662 = - 424 692 наприкінці Є = (1 555 560 — 455 196) — 2 249 560 = -1 149 196 в обох випадках [pic], дорівнює 0. 2. Надлишок чи недолік власних і частка довгострокових позикових джерел формування запасів і затрат:

[pic] де Ет=4п-1а-3а+5п початку Є =(1 262 040 — 528 070) — 1 158 662 = - 424 692 наприкінці Є =(1 555 560 — 455 196) — 2 249 560 = -1 149 196 в обох випадках [pic], дорівнює 0. 3. Надлишок чи недолік загального розміру основні джерела формування запасів і затрат:

[pic] де Е (=4п-1а-3а+5п+610 початку Є = (1 262 040 — 528 070) — 1 158 662 = - 424 692 наприкінці Є = (1 555 560 — 455 196) — 2 249 560 = -1 149 196 в обох випадках [pic], дорівнює 0.

Оцінка фінансової стійкості предприятия.

1. Коефіцієнт автономії (Кавт): початку періоду: Кавт= 1 262 040: 2 286 476 = 0,6 наприкінці періоду: Кавт =1 555 560: 3 142 519 = 0,5 Кавт.0,2−0,7 початку періоду: 449 951 :1 024 436 = 0,4 наприкінці періоду: 207 146: 1 586 959 = 0,1 2. [pic] опт. (1 початку періоду: [449 951+145517] :1 024 436 = 0,6 наприкінці періоду: [207 146+226064]: 1 586 959 = 0,3 3. [pic] опт. (2 початку періоду: [449 951+145517+1 162 938] :1 024 436 = 1,7 наприкінці періоду: [207 146+226064+2 254 113]: 1 586 959 = 1,7.

АНАЛИЗ.

При характеристиці ліквідності балансу треба сказати, що з звітний період спостерігається збільшення платіжного нестачі найбільш ліквідних активів з 574 485 т.руб. до 1 379 813 т.руб. покриття найбільш термінових зобов’язань. Зріс платіжний надлишок повільно реалізованих активів покриття довгострокових і середньострокових пасивів з 1 162 938 т.руб. до 2 254 113 т.руб., і навіть збільшився надлишок быстрореализуемых активів з 145 517 т.руб. до 226 064 т.руб. Виявлено недостатня ліквідність балансу, що підтверджує розрахунок коефіцієнтів ликвидности.

Таблиця 8.

8. Коефіцієнти, що характеризують платоспроможність підприємства. |№ |Коефіцієнти |Норми |На |На конец|Откло-н| |пп |платоспроможності |огранич|начало |періоду |ения | | | |ения |періоду | | | |1 |Загальний показник ліквідності |[pic]1 |0,9 |0,7 |-0,2 | |2 |Коефіцієнт абсолютної | | | | | | |ліквідності |0,2−0,7|0,4 |0,1 |-0,3 | |3 |Коефіцієнт ліквідності | | | | | | |(критична) |[pic][p|0,6 |0,3 |-0,3 | | | |ic]1 | | | | |4 |Коефіцієнт покриття |[pic] | | | | | |(поточна ліквідність) |>2 |1,7 |1,7 |- | |5 |Коефіцієнт маневреності | | | | | | |функціонуючого капіталу |- |1,6 |2,0 |+0,4 | |6 |Частка обігових коштів у | | | | | | |активах |- |0,8 |0,8 |- | |7 |Коефіцієнт забезпеченості | | | | | | |власними засобами |[pic]>0|0,4 |0,4 |- | | | |, 1 | | | | |8 |Коефіцієнт відновлення |[pic] | | | | | |платоспроможності |>1 |- |0,7 |- | |9 |Коефіцієнт втрати | | | | | | |платоспроможності | |- |- |- |.

Розрахунок коефіцієнтів 1. [pic] початку періоду: [449 951+72759+387 649]: 1 024 436 = 0,9 наприкінці періоду: [207 146+113032+751 371]: 1 586 959 = 0,7 2. [pic] початку: 1 162 938: [449 951+145517+1 162 938−1 024 436]=1,6 наприкінці: 2 254 113: [207 146+226064+2 254 113 — 1 586 959]=2,0 3. [pic] початку періоду: 1 758 406: 2 286 476 = 0,8 наприкінці періоду: 2 687 323: 3 142 519 = 0,8 4. [pic] початку періоду: 733 970: 1 758 406 = 0,4 наприкінці періоду: 1 100 364: 2 687 323 =0,4 5. К9 = [ 1,5 + (6:12)(1,5 — 1,6)]: 2 =0,7.

АНАЛИЗ.

Загальний показник ліквідності зменшився на 0,2 і становить наприкінці періоду 0,6; зменшилися коефіцієнти абсолютної ліквідності на 0,3; коефіцієнт ліквідності на 0,3. Сталося збільшення коефіцієнта маневреності функціонуючого капіталу на 0,4. Усе це означає недолік платоспроможності підприємства. Відновити платоспроможність підприємство навряд чи здатне,, оскільки К81).

Фінансові коефіцієнти ринкової стійкості базуються на показниках рентабельності підприємства, ефективності управління і ділової активности.

Ділова активність цього підприємства знизилася за звітний період практично за всі позициям.

При аналізі ефективність використання основних фондів спостерігається підвищення фондовіддачі основних фондів на 36,1.

Аналіз рентабельності відповідає, як має свою капітал. Проаналізувавши таблицю № 14, можна дійти невтішного висновку що підприємство досить ефективно використовує свій прибуток, але з порівнянню з попереднім періодом діяльності спостерігається зниження рівня рентабельності (негативно вплинули зменшення абсолютної суми прибутку і зростання валюти балансу предприятия).

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 1. Цивільний Кодекс Російської Федерації. Ч.1 і 2. 1. Положення про бухгалтерський облік і звітності Російській Федерації (Затверджене Мінфіном РФ від 26.12.94 № 170). 2. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарську діяльність підприємств. 3. Бухгалтерський учет/Ред. Кондакова Н.П.-М:Гросбух. 2000. 4. Бухгалтерський облік на річковому транспорті. — М: Транспорт. 1987. 5. Ковальов В. В. Фінансовий аналіз.- М: Статистика. 1996. 6. Крутик Г. Б. Основи фінансової складової діяльності предприятия.-СПб: Бізнеспреса. 1999. 7. Легостаев В. А. Аналіз господарську діяльність річковий транспорт .- М: Транспорт. 1976. 8. Цвєтков Э.С. Аналіз господарську діяльність педприятия річковий транспорт -М.Транспорт .1977. 9. Янковская Т. В. План і корекція рахунків бухгалтерського учета-М: Герда. 1999.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою