Шляхи покращення стану грошових потоків підприємства

На сьогодні підприємство знаходиться не у найкращому фінансовому становищі, помітна тенденція погіршення фінансового результату діяльності. Хронічне зменшення, а тепер практично взагалі відсутнє завантаження виробничих потужностей негативно вплинуло як на стан їх використання, так і на кількість працюючих фахівців, що різко скоротилася, виникла заборгованість по оплаті праці.

Все це суперечить завданням КП «Південукргеологія», які ставить перед ним держава та унеможливлює досягнення підприємством мети створення.

До того ж, усі вище вказані фактори напряму відображаються на результатах фінансово — господарської діяльності КП"Південукргеологія". Також визначено, що джерела для підвищення результатів фінансовогосподарської діяльності підприємства протягом періоду дослідження існували.

Виходячи з істотності впливу на фінансово — господарську діяльність КП «Південукргеологія» висновки за результатами дослідження згруповані за двома напрямами, а саме зовнішні та внутрішні фактори.

Зовнішні фактори:

— враховуючи, що одним із основних напрямків діяльності підприємства.

є задоволення потреб держави з розвитку мінерально — сировинної бази регіону, скорочення обсягів державного замовлення майже в 6 разів за 2010 — 2013 роки стало причинною погіршення фінансового становища підприємства КП"Південукргеологія";

• — неповне та несистемне фінансування на виконання заходів розвитку мінерально-сировинної бази регіону вплинуло не тільки на відсутність послідовності у досягненні мети створення підприємства та на здороження вартості незавершених геологорозвідувальних робіт, але й призвело до неефективного використання бюджетних коштів на загальну суму 16 870,7тис.гривень;
• — наявність в обліку значного обсягу незавершеного будівництва та зростання його протягом років дослідження характеризує інвестування підприємства як неефективне, а завантаженість виробничих потужностей лише на 0,7% вказує на неповну реалізацію можливостей підприємства;
• — несвоєчасний перегляд Регіональним відділенням Фонду державного майна по Дніпропетровській області розміру орендних ставок призвело до заниження орендної плати та недоотримання коштів підприємством на суму 3,49тис.грн., бюджетом — 10,48тис.гривень.

Внутрішні фактори:

• — неефективні управлінські дії в частині ненадання в оренду пустуючи приміщень підприємства вказали на присутність резерву доходів на суму 482,3тис.грн., при цьому резерв надходжень до бюджету склав 1125,2тис.грн.;
• — внаслідок неефективно проведених господарських операцій під час виконання геологорозвідувальних робіт втрати підприємства склали 2633,05тис. грн., резерви додаткових надходжень — 1063,2тис.гривень;
• — нераціональна політика при формуванні доходів підприємства, зокрема заниження тарифів на житлово — комунальні послуги на суму 46,5тис.грн. призвела до втрат ресурсів на зазначену суму;
• — управлінські рішення не забезпечили мінімізацію здійснення витрат, визначено проведення необґрунтованих доплат працівникам на суму 384,87тис.грн.
• — здійснення непершочергових виплат понад заплановані обсяги у сумі 21,4тис.грн. вказало на неефективне використання коштів;
• — неефективні управлінські дії щодо тривалого обліку матеріальних ресурсів, яким не забезпечене подальше ефективне використання, призвело до втрат ресурсів на суму 43,3тис.грн.;
• — відсутність ефективного механізму прийняття управлінських рішень щодо зменшення зобов’язань підприємства та стійка тенденція до їх зростання призвела до його неплатоспроможності, а недостатня претензійно-позовна робота спричинила до втрат ресурсів на суму 10,3тис.гривень.

Пропозиції щодо організації обліку, контролю та аналізу грошових коштів: На рівні Державної служби геології та надр України:

• — враховуючи основну мету створення КП «Південукргеології» задоволення потреб держави з розвитку мінерально — сировинної бази України в частині проведення у регіоні єдиної державної мінеральносировинної, геологічної і еколого-геологічної політики, та погіршення фінансово — господарського становища підприємства внаслідок зменшення обсягів фінансування, передбачити на 2014 рік цільові надходження відповідно до потреби визначеної заходами Загальнодержавної програми розвитку мінерально-сировинної бази України на період до 2030 року;
• — з метою уникнення неефективного використання бюджетних коштів вирішити питання щодо добудови об'єктів незавершеного будівництва геологорозвідувальних робіт, на які на сьогодні витрачено 16 870,0 тис. гривень;

На рівні КП"Південукргеологія":

• — внести зміни до наказу про облікову політику як то визначено вимогам наказу Міністерства фінансів України від 27.06.2013 р. № 635 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо облікової політики підприємства та внесення змін до деяких наказів Міністерства фінансів України»;
• — ініціювати перед Регіональним відділенням Фонду державного майна по Дніпропетровській області перегляд розміру орендних ставок, які не відповідають вимогам законодавства;
• — для отримання додаткових надходжень вжити заходи щодо надання в оренду пустуючих приміщень;
• — розробити механізм скорочення витрат підприємства, зокрема шляхом раціонального розподілу виконання обов’язків працівниками, зменшення суміщень посад та шляхом уникненням здійснення адміністративних витрат у розмірах понад визначений фінансовим планом;
• — з метою доведення обсягу нарахувань квартирної плати до рівня понесених витрат на утримання житлово — комунального господарства переглянути розмір тарифів або провести заходи по передачі житлового фонду підприємства до комунальної власності Підгороднянської міської ради Дніпропетровського району;
• — провести роботу по реалізації матеріальних ресурсів, що обліковуються понад три роки як товари на складі та яким не забезпечене подальше ефективне використання;
• — посилити претензійно — позовну роботу підприємства та сприяти зменшенню кредиторської заборгованості, у тому числі по розрахункам із заробітної плати;
• — визначити посаду відповідальну за проведення внутрішнього контролю фінансово-господарської діяльності підприємства з передбаченням виконання таких обов’язків у посадовій інструкції;
• — з метою уникнення у подальшому допущення виявлених порушень і недоліків, розглянути результати аудиторського дослідження на виробничій нараді підприємства, попередити чи притягнути до відповідальності винних осіб.

За матеріалами дипломного дослідження розроблено зміст практичного заняття за темою: «Організація обліку грошових коштів, контроль та методика аналізу грошових потоків за матеріалами Звіту про рух грошових коштів».