Анализ господарську діяльність підприємства з урахуванням статистичних расчетов

У моєму курсової роботі представлений аналіз стану господарської діяльності підприємства на основе:

— оцінки динаміки складу і структури производства;

— оцінки ефективність використання робочої силы;

— аналізу абсолютних і відносних показників деятельности;

— оцінка динаміки складу і структури обігових коштів та випущеної продукции.

Проанализируем підприємства по разделам.

I. Аналіз виконання плану виробничої програми п/п.

1.Анализ обсягу реалізованої продукции.

|Показники |План |Факт |Отклонение|Уд. вагу | | | | | | |чинника в |% | | | | | |загальної |виконання | | | | | |сумі |плану | | | | | |зміни | | | | | | |реал. | | |1. ТП (прим.) |419 542,20 |360 980,00 |-58 562,20 |99,05 |98,81 | |2. Залишки ТП на |5413,76 |7570,64 |2156,88 |1,28 |2,07 | |складі ТП на | | | | | | |початок | | | | | | |3. Залишки ТП на |4264,00 |6732,00 |2468,00 |1,01 |1,84 | |кінець | | | | | | |4. Відвантажена |8888,00 |16 028,00 |7140,00 |2,10 |4,39 | |ТП, але з | | | | | | |оплачена на | | | | | | |початок | | | | | | |5. Відвантажена |6028,00 |12 507,90 |6479,90 |1,42 |3,42 | |ТП, але з | | | | | | |оплачена на | | | | | | |кінець. | | | | | | |6. Реалізована |423 551,96 |365 338,74 |-58 213,22 |100,00 |100,00 | |продукція | | | | | | |(ТП+остН | | | | | | |-остК+отгрН-отгрК| | | | | | |) | | | | | |.

РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦІЯ — обсяг продукції грошах, проданої підприємством за певного періоду й сплаченої покупателем.

Фактично відхилення становило 58 213,22 тис. карбованців на першу чергу з допомогою недовиконання плану з товарної продукції. Залишки початку і наприкінці року перевищили очікувані, що теж не цю справу вдарило по показнику — реалізована продукція. Відвантажена, але неоплачена продукція реалізованої не вважається, до того часу, поки на неї не надійдуть гроші. Ця продукція теж перевищила очікуваного результату, цим ще зменшивши реалізовану продукцію наприкінці року. 2. Анализ виконання плану з випуску ТП в ассортименте:

|Виды |план |звіт |ТП значення рахунок|% виконання плану | |ТП | | |выпол. плану з | | | | | |урахуванням | | | | | |асортименту | | | | | | |з урахуванням |не враховуючи | | | | | |ассортимента|ассортимента| |А |176 092|145332 |145 332 |82,53% |82,53 | |Б |80 212 |53 550,6 |53 550,6 |66,76% |66,76 | |У |57 957 |58 080,4 |57 956,8 |100,21% |100,00 | |Р |48 677 |29 391,6 |29 391,6 |60,38% |60,38 | |Д |21 604 |22 057,2 |21 604 |102,10% |100,00 | |Є |35 000 |18 279,8 |18 279,8 |52,23% |52,23 | |інші| |34 288,76|34 288,76 | | | |РАЗОМ |419 542|360980,4|360 403,56 |86,04% |85,90 |.

АССОРТИМЕНТ — (від франц. assortiment) склад, різновид, набір видів продукції, товарів, послуг, виготовлених у виробництві чи що у продажу. Наприклад, «у книгарні представлений різноманітний асортимент взуття» чи «завод виготовляє великий асортимент проката».

3.Анализ структури ТП:

|Виды |план |факт |відхилення | |ТП | | | | | |сума |задовільно. вагу |сума |задовільно. вагу |сума |задовільно. вагу | |А |176 092,4 |41,97% |145 332 |40,26% |-30 760,4 |-1,71% | |Б |80 212 |19,12% |53 550,6 |14,83% |-26 661,4 |-4,28% | |У |57 956,8 |13,81% |58 080,4 |16,09% |123,6 |2,28% | |Р |48 677,2 |11,60% |29 391,6 |8,14% |-19 285,6 |-3,46% | |Д |21 604 |5,15% |22 057,2 |6,11% |453,2 |0,96% | |Є |34 999,8 |8,34% |18 279,8 |5,06% |-16 720 |-3,28% | |інші| |0,00% |34 288,76 |9,50% |34 288,76 |9,50% | |РАЗОМ |419 542,2 |100,00% |360 980,4 |100,00% |-58 561,84 |0,00% |.

Випуск товарної продукції це основне джерело одержання прибутку нашого підприємства, від виконання плану з її випуску залежить наша прибуток і рентабельність. Структура випуску товарної продукції представляє з себе схему у якій задіяні відразу кількох цехів що займають різним виробництвом. Припустимо підприємство займається переробкою й випуском рибної продукції. Тоді одна бригада займатиметься копченням, інша випускати консерви, третя буде спрямовано на переробку і посол делікатесної риби і т.д.

Біля кожної продукції є певні ринки збуту, і будь-якою раніше повинні планувати куди й скільки риби можна буде потрапити збути щоб одержати максимального прибутку в потрібні нам сроки.

При аналізі нашої продукції бачимо, що лише дві групи У і Д майже відповідають плану, отже зможемо швидко реалізувати й підучити дохід від цих коштів груп. Хоча 4,28+0,96 = 5,24% цієї категорії продукції цих груп можливо залишаться на складі і дати раду буде оголошено вже складніше. По групам А, Б і Р план сильно недовиконано можливо, з за нестачі фахівців, старості устаткування або відсутність робочої сили в саме з цієї роботи. Прибуток буде недополучена по 1,71+4,48+3,46 = 9,65%, риби этх групп.

Інша що виходить продукція заплановано була, то, можливо це експериментальний товар, а выпустился не малому кількості 9,5% від 100%, з його реалізацію вивчення нових ринків збуту буде витрачено додаткового часу і сили, можливо частина піде відразу, можливо щось залишиться й піде у переробку через непотрібність, у будь-якій з цих випадків підприємство у виграші бракуватиме. Але якщо інша продукція високого якості або ж цей новий перспективний товар по високі ціни, який знайшов свій перспективним ринком збуту через те час поки проводився, завдяки хорошої роботи менеджерів, і буде реалізовано у обсязі, то можливо його виробництво розширять, тоді тоді й зароблять не малу прибыль.

4. Аналіз ритмічності випуску продукції з месяцам.

|месяцы |план |факт |% |Хi-Xср |(Хi-Xср)2 | | | | |выполне| | | | | | |ния | | | | | | |плану | | | |I квартал |104 720 |88 440 |84,5% |-1805,00 |16 186 808,33 | |Січень |34 760 |26 400 |75,9% |-3681,67 |13 554 669,44 | |Лютий |34 980 |30 360 |86,8% |278,33 |77 469,44 | |Березень |34 980 |31 680 |90,6% |1598,33 |2 554 669,44 | |II квартал|104 940 |79 200 |75,5% |-11 045,00 |72 027 208,33 | |Квітень |34 980 |26 400 |75,5% |-3681,67 |13 554 669,44 | |Травень |34 980 |22 440 |64,2% |-7641,67 |58 395 069,44 | |Червень |34 980 |30 360 |86,8% |278,33 |77 469,44 | |III |104 940 |79 640 |75,5% |-10 605,00 |37 617 741,67 | |квартал | | | | | | |Липень |34 980 |26 400 |75,5% |-3681,67 |13 554 669,44 | |Август |34 980 |26 840 |76,7% |-3241,67 |10 508 402,78 | |Вересень |34 980 |26 400 |75,5% |-3681,67 |13 554 669,44 | |IV квартал|104 942,|113 700 |75,9% |23 455,00 |362 812 896,33 | | |2 | | | | | |Жовтень |34 980 |28 688 |82,0% |-1393,67 |1 942 306,78 | |У листопаді |34 980 |37 400 |106,9% |7318,33 |53 558 002,78 | |Грудень |34 982,2|47 612 |136,1% |17 530,33 |307 312 586,78 | |РАЗОМ |419 542,|360 980 |86,0% |0,00 |488 644 654,67 | | |2 | | | | |.

Хср = 360 980/12 міс = 30 081,67.

У графі відсоток виконання плану ми можемо простежити наскільки був виконано % плану за даний місяць. Ми, що у першому кварталі ритмічність випуску наростаючій і у березні досягла 90,6%, другий РАЕС і третій квартал загалом выполнин план на 75,5%, і у четвертому кварталі ритмічність випуску продукції стала перевищувати заплановане, а грудні досягла за максимальний рівень 136,1%.

У графі Хi-Xср ми простежуємо як попрощався факт від середнього значення плана.

5. Аналіз втрати від шлюбу. Розрахунок частки потери Удельный вагу шлюбу = втрати від брака/товарная продукция.

| |ТП |Втрати від |Питома вага | | | |шлюбу | | |План |419 542,2 |3919,52 |0,93% | |Факт |360 980 |4078,8 |1,13% | |Відхилення |-58 562,2 |159,28 |-0,27% |.

БРАК — неякісні товари, непридатні до використання; продукція, не яка задовольнить вимоги стандартов.

За виробництва будь-яких товарів неминучий відсоток виробництва забракованих виробів. Чим менший від товарної продукції цей відсоток, тим ефективніше працює п/п. У нашому випадку питома вага браку становив 1,13% від 100%, що не нормальним, тобто. відсоток досить високий, хоча і перевищує запланований 0,93%, але різниця помітна, якщо ми співставимо фактичну і планове ТП, план за нею був недовиконано, а % шлюбу став який ще выше.

Висновок: п/п недовыполнит план з випуску товарної продукції, т.к., питома вага браку перевищує запланований, але в виробництва тієї самої шлюбу, було витрачено матеріали, эл. энергия, працю й час робочих, яким буде нарахована вести. Отже прибуток п/п сокращается.

II.Персонал 6. Показатели, що характеризують забезпеченість і ефективність використання труда.

|Показатели |план |факт |% |абсолютное|относительно| | | | |выполнени|отклонение|е відхилення| | | | |я плану | | | |1.Среднеспис склад |358 |351 |98,0% |-7 |42,97 | |всього: | | | | | | |робочих |303 |278 |91,7% |-25 |17,29 | |фахівців |26 |43 |165,4% |17 | | |службовців |29 |30 |103,4% |1 | | |2.рабочих всього: |303 |278 |91,75% |-25 | | |основних |251 |247 |98,41% |-4 | | |допоміжних |52 |31 |59,62% |-21 | | |3.рабочих всього |303 |278 |91,75% |-25 | | |зокрема. по розрядам 1 |14 |31 |221,43% |17 | | |2 |28 |36 |128,57% |8 | | |3 |69 |73 |105,80% |4 | | |4 |99 |92 |92,93% |-7 | | |5 |70 |23 |32,86% |-47 | | |6 |23 |23 |100,00% |0 | | |4.число робочих |- |33 | | | | |узвичаєних роботу | | | | | | |5.число робочих |- |22 | | | | |уволеных за всі | | | | | | |причин | | | | | | |6.число робочих |- |16 | | | | |уволеных по | | | | | | |власним бажанням | | | | | | |7.Коэф прийому |- |0,094 | | | | |8.Коэф прибуття |- |0,063 | | | | |9.Коэф плинності |- |0,108 | | | | |10.ТП |419 542,2 |360 980 | | | | |11.Отработано усіма |73 618,16 |64 238 |87,26% |-9380,16 | | |рабоч чел-дней | | | | | | |чел-час |515 327,12|407 900 |79,15% |-107 427,12| | |12.Кол-во раб днів |242,96 |231,07 |95,11% |-11,89 | | |13.Продолжительность |7,00 |6,35 |90,71% |-0,65 | | |робочого дня | | | | | | |14. Вироблення | | | | | | |(продуктивність) | | | | | | |протягом години |0,814 |0,885 |108,70% |0,07 | | |протягом дня |5,699 |5,619 |98,61% |-0,08 | | |ср.ч на 1 працівника |1171,91 |1028,43|87,76% |-143,47 | | |на 1 робочого |1384,63 |1298,49|93,78% |-86,14 | | |15. ФЗП всього: |191 069,12|222 470 |116,43% |31 400,88 |31 400,02 | |зокрема. робочих |154 969,32|153 880 |99,30% |-1089,32 |20 542,22 | |16. Премії всього: | |18 798,5| |18 798,58 | | | | |8 | | | | |зокрема. робочих | |15 708 | |15 708,00 | | |17.Ср. з/пл на 1 |533,71 |633,82 |118,76% |100,11 | | |працівника | | | | | | |на 1 робочого |511,45 |553,53 |108,23% |42,08 | |.

ПЕРСОНАЛ — особовий склад установи, підприємства, фірми чи частину цього складу, виділена за ознакою характеру виконуваної роботи, наприклад управлінський персонал.

До недовиконання плану з товарної продукції привело те, що кількість робочих днів скоротили на 11,89 тобто виконання плану становило 95,11%, а тривалість робочого дня проти планової була лише 90,71%. У результаті відпрацьовані человеко-дни скоротилися на 9380,16, а людино-години на 107 427,12. Зменшення с/с складу робочих (на 25 людина), теж наклав свій отпечаток.

Від сюди випливає, що продуктивності праці впала через цих чинників — скорочення, проти плановим, с/с складу робочих, зменшення кількості робочих днів і зменшення робочого дня.

Проте, фонд зарплати становило 16,43% які пішли шляхом оплату фахівців і кількість службовців, тих 18 людина, що ні було заплановано, але ухвалені роботу. А робітники поділили між собою зарплатню тих 25 людина, що прийнято були, т.к. фонд зарплатню на 303 людина, був виплачений 278 человекам.

7.Анализ структури промислово-виробничого персоналу (ППП).

|Категории ППП |План | |Факт | |Відхилення | | |чол. |задовільно вагу |чол. |задовільно вагу |чол. |задовільно вагу | |С/С чисельність |358 |100,00 |351 |100,00 |-7 |0,00 | |всього: | | | | | | | |в.т.ч. |303 |84,64 |278 |79,20 |-25 |-5,43 | |1.рабочих | | | | | | | |основних |251 |70,11 |247 |70,37 |-4 |0,26 | |допоміжних |52 |14,53 |31 |8,83 |-21 |-5,69 | |2.служащих |26 |7,26 |43 |12,25 |17 |4,99 | |3.специалистов |29 |8,10 |30 |8,55 |1 |0,45 |.

Чисельність будь-якого п/п завжди ділиться на керівний склад — фахівців, службовців і сотні робітників. 358−351 = 7 — для підприємства бракує персоналу, відповідно до штатного розкладу належить ще 7 людина, отже їхньої роботи розподіляється між іншими 351 людиною і через це не настільки ефективна виконано, як це зробили б конкретно відповідальні на тому роботу люди.

По зі штатним розкладом фахівці і службовці повинні був скласти 358−303 = 55 чол. чи 15,36% зі ста% Насправді він становив: 351−278 = 73 чол. (чи 20,8% зі ста%), що у 18 чол. чи 5,44% більший належного. Це засвідчує тому, при невелику кількість роботи використовується неправильно розподілена робоча сила, отже робочого дня фахівців буде повністю заповнений, а вести буде платиться у його объеме.

Не дивлячись те що, що керівний і яка є склад підприємства перенасичений, робочої сили в бракує. У порівняні з запланованими робітниками 303 чол (чи 84,6% зі ста%) для підприємства працює лише 278 (чи 79,2%) робочих, у тому числі замість 14% допоміжних робочих, всього 8,8% від складу, основних майже норма, відхилення від норми всього 0,26%.

Від сюди видно, що робочих вочевидь бракує, і запланований план виробництва товарної продукції буде недовиконано, нестача робочої сили в пов’язана з виробленої продукцією, отже прибутково і рентабельністю предприятия.

8.Расчет середнього розряду рабочих.

|Разряд |План |Факт |Відхилення | |I. |14 |31 |17 | |II. |28 |36 |8 | |III. |69 |73 |4 | |IV. |99 |92 |-7 | |V. |70 |23 |-47 | |VI. |23 |23 |0 | |ПІДСУМОК: |303 |278 |-25 |.

Расчет середнього розряду робочих за планом: (1*14+2*28+3*69+4*99+5*70+6*23)/303=1161/303 = 3,83 (4 Розрахунок середнього розряду робочих фактично: (1*31+2*36+3*73+4*92+5*23+6*23)/278=943/278 = 3,39 (3.

1 розряд найнижчий 14−31 = -17 чол. перебір при цьому розряду, але у зв’язку з, що організмові бракує людей 4 і п’яти розряді, вони допомагати, якщо не якістю роботи, то кількістю точно. 2 розряд 28−30 = -2 чол. зайві, та у про те, що організмові бракує людей 4 і п’яти розряді, вони допомагати. 3 розряд 69−73 = -4 чол. більше коштів у цьому розряді, ніж потрібно, але у зв’язку з, що організмові бракує людей 5 розряді, вони допомагати. 4 розряд 99−92 = 7 чол. бракує, отже їх роботу будуть виконувати працівники інших розрядів — 1,2 і трьох, відповідно робота буде менш якісним. 5 розряд 70−29 = 41 чол. бракує, отже їх роботу будуть виконувати працівники інших розрядів — 1,2 і трьох, відповідно робота буде менш якісним. 6 розряд найвищий: 23−23=0 працівників саме стільки скільки потрібно, це казати про тим, що фонд зарплати відповідатиме якості і кількості виконаною работы.

У зв’язку з тим, що працівників нижчих розрядів більше, а мають більш високі бракує, то робота буде виконуватися над обсязі, більш низьку якість, а витрати з заробітної плати будуть приблизно так само як із повної комплектації штата.

З розрахунку середнього розряду робочих бачимо, що за планом він має був відповідати четвертому, та їх за нестачі робітників і явного переваги робочих нижчих розрядів, він становило приблизно третій, але це безперечно позначиться на роботі підприємства міста і ролі своєї продукції, підвищенні частки шлюбу загальній масі товарної продукції і на отримання прибыли.

9.Расчет впливу зміни продуктивність праці й чисельності робочих на випуск ТП (індексним методом чи методом цепних подстановой).

| | | | |відхилення | |Показники |план |факт |скоррект|всего |зокрема з допомогою: | | | | |ір план | | | | |чо |ч1 | | |откл. год |откл произв | | | | | | | |праці | |Чисельність |303 |278 |278 |-25 |-25 | | |робочих | | | | | |- | |Производительность|1384,63|1298,49|1384,63 |-86,138| |-86,14 | |праці робочих | | | |5 |- | | |ТП |419 542,|360 980 |384 927,1|-58 562,|-34 615,0|-23 947,14 | | |2 | |4 |2 |6 | |.

З таблиці видно, що кількість робочих нижче, отже продуктивності праці теж снизалась, у цій обсяг виробленої товарної продукції упав 58 562,2 тис. крб. У скорректированном плані ми можемо простежити який міг би бути товарна продукція при фактичної чисельності та запланованої продуктивності праці робочих: 419 542,2−384 927,14 = 34 615,06 — це 58 562,2- 34 615,06 = 23 947,14 тыс. руб. І це отже що якби середня розрядність запланованої 4-ой, а чи не фактично 3-ей і режим роботи, то вироблення на робочого становила не 1298,49 а 1384,63, отже підвищилася б продуктивності праці. за рахунок нестачі робочої сили в підприємство недоотримало 34 615,06 тыс. руб.

З цього випливає, брак робочих більше на випуск товарної продукції, ніж продуктивності праці, що є нижче запланованої. У результаті ми маємо, що з скорректированном плані обсяг товарної продукції зросте: 58 562,2/ 34 615,06 = 1,69, в — 1,69 разу. Індекс числен = [pic]= [pic] = 0,92 Якщо цей показник, то кількість працюючих за планової продуктивність праці становив — 0,92 Індекс произ. праці = [pic] =[pic] = 0,94 Якщо цей показник, то продуктивності праці при фактичної чисельності та різною продуктивності, становитиме — 0,94 Індекс ТП = [pic]= [pic] = 0,86 Коли дивитися на показник ТП, то, при планової чисельності з їй продуктивністю праці та фактичної чисельність, з продуктивністю насправді то індекс становитиме — 0,82.

III. Основні фонди предприятия.

12. Аналіз забезпеченості та ефективності використання основних виробничих фондов.

| |Показники |план |факт |відхилення| |1 |Первонач.стоимость ОФ |237 583,3 |237 216,0 |-367,3 | |2 |Сто-ть ОФ початку |209 770,9 |206 200,0 |-3570,9 | | |року | | | | |3 |Знос ОФ |25 172,4 |30 940,0 |5767,6 | |4 |У ед. оборудования|10,6 |7,0 |-3,5 | |5 |Ср.год.ст-ть ОФ |209 696,8 |206 128,1 |-3568,7 | |6 |Коэф. Вибуття |0,0015 |0,0013 |-0,0002 | |7 |Коэф.обновления |0,0010 |0,0008 |-0,0002 | |8 |Фондовіддача |2,00 |1,75 |-0,25 | |9 |Фондоемкость |0,50 |0,57 |0,07 | |10 |Фондовооруженность |585,7 |584,3 |-1,5 | |11 |Коэф.годности ОФ | | | | |12 |Коэф.сменности ОФ |3,0 |2,7 |-0,4 |.

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ ВАРТІСТЬ ОСНОВНИХ ФОНДІВ — вартість спорудження будинків, споруд, початкового придбання устаткування, через яку основні кошти внесені до підприємства, фірми. 1. Основні фонди наприкінці року у плану. 209 770,88+26,4*[pic]+ 35,2*[pic]+ 44 *[pic]+ 22 *[pic] + 22 * [pic]+ 35,2 * [pic]+ 22 * [pic] - 96,8 * [pic] + 79,2 * [pic] + 79,2 * [pic] + 13,2 * [pic] +8,8 *[pic] + 39,6 *[pic] + 35,2 *[pic] = 209 770,88+89,47−237,6 = 209 622,75.

Основные фонди наприкінці року ним фактично вважаємо за такою самою схемою :

206 200+55,33−199,05 = 206 056,28.

2. Ср. годовая ст-ть ОФ за планом = [pic]= 209 696,82.

Ср.годовая ст-ть ОФ фактично = [pic]= 206 128,14 Середньорічна вартість основних фондів фактично виявилася нижче запланованої, завдяки тому, що та початкова вартість була нижчою від і знос нарахований ніж заплановано. Отже підприємство заощадило, це каже або що фонди куплені або менші гроші (отже з’явилися вільні оборотні активи), або потужностей, виробничих площ чи вантажівок бракує (отже це негативно позначиться на продуктивність праці, з допомогою простою робочої сили в.) 3.Коэфт.выбытия Оф за планом = [pic]= [pic]= 0,0015.

Коэфт.выбытия Оф фактично =[pic] = [pic]= 0,0013 Вибуття ОФ відповідає плану, швидше за все з за те, що ОФ не вистачає, з експлуатації ЧАЕС їх виводять повільніша, ніж планировали.

4.Коэфт.обнавл Оф за планом = [pic]= [pic]= 0,99.

Коэфт.обнавл Оф фактично =[pic] = [pic]= 0,76 Коэф. відновлення теж менше планованого, надходжень у протягом року був менше, ніж ожидалось.

5. ФОНДОВІДДАЧА — зворотний показник ефективність використання основних средств.

Фондовіддача план = [pic]= [pic]= 2.

Фондовіддача факт = [pic]= [pic]= 1,75 6. ФОНДОЕМКОСТЬ.

Фондоёмкость план = [pic] = [pic] = 0,5.

Фондаотдача факт = [pic] = [pic] = 0,57.

7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ — показник, що характеризує оснащеність працівників підприємств сфери матеріального виробництва основними виробничими фондами (засобами). Визначається як ставлення вартості основних засобів підприємства до середньої річний списковою чисельності работников.

Фондовооруженность план =[pic] = [pic] = 585,74.

Фондовооруженность факт =[pic] = [pic] = 584,26 Фактична фондовооруженность нижче планової, отже робоча сила була використана все 100%, вона простаивала.

13. Розрахунок впливу фактаров на фондоотдачу.

|Показатели |план |факт |скор.расч|отклонения | | | | | |всього |ТП |рік ОФ | |ТП |419 542,2 |360 980 |360 980 |-58 562,2 |-58 562,2 |0 | |Ср.год.фонд |209 696,82 |206 128,14 |209 696,8 |-3568,68 |0 |-3568,68 | |Фондовіддача |2,00 |1,75 |1,72 |-0,25 |-0,28 |0,03 |.

ТП недотянула до плану, і ср. год вартість ОФ була нижчою від запланованої. З скоригованого розрахунку видно, що фондовіддача, при планової ТП і фактичною порівн. річний вартості ОФ, трохи підвищило фондоотдачу на 0,03, а недовиконання плану з ТП її знизило на 0,28.

IV. Оборотні кошти. Себестоимость.

14. Аналіз структури оборотних средств.

|оборотные |план |факт |відхилення | |кошти |сума |задовільно. вес|сумма |задовільно. вес|сумма |задовільно. вагу| |1.сырье і осн. материалы|70 479,2|35,09% |70 758,6|35,09% |-279,4 |0,0000%| |2.покупные полуф. |704,9 |0,35% |7075,9 |3,51% |-6371 |3,1579%| |3.вспомог.материалы |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004| | | | | | | |% | |4.топливо і |14 095,4|7,02% |14 151,5|7,02% |-56,1 |0,0001%| |електроенергія | | | | | | | |5.запчасти на ремонт |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%| |6.малоценные |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004| |быстроизнаш. предмети | | | | | |% | |7.незавершенное |28 191,9|14,04% |28 303 |14,03% |-111,1 |-0,0003| |произв-во і | | | | | |% | |напівфабрикати | | | | | | | |8.расходы майбутніх |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%| |періодів | | | | | | | |9.готовая продукція на |18 323,8|9,12% |18 379,5|9,11% |-55,7 |-0,0084| |складі | | | | | |% | |10.товары відвантажені, |10 290,5|5,12% |10 331,2|5,12% |-40,7 |0,0000%| |але з оплачені | | | | | | | |покупцями | | | | | | | |11.средства під час розрахунків |15 505,6|7,72% |15 567,2|7,72% |-61,6 |0,0001%| |12. Пряма дебіторська |8457,9 |4,21% |8490,9 |4,21% |-33 |-0,0003| |заборгованість | | | | | |% | |13.средства на |13 671,7|6,81% |7377,1 |3,66% |6294,6 |-3,1482| |розрахунковий рахунок у банку| | | | | |% | |РАЗОМ |200 865,|100,00%|201 661,|100,00%|-796,4 |0,0000%| | |5 | |9 | | | |.

ОБОРОТНЫЕ ЗАСОБИ — частину коштів виробництва, повністю споживана в протягом виробничого циклу. Вартість оборотних виробничих коштів визначається підсумовуванням вартостей їх окремих видов.

Найбільшу питому вагу оборотних засобів представляють сировину й матеріали — 35% від 201 661,9 тыс. руб (тобто. 100%) майже вклалися у запланованої суми, відхилення становила лише 279,4 тис. рублів. Куплені напівфабрикати мають становити лише 0,35% від усіх оборотних засобів, але Витрати них (можливо через підвищення цін, підвищенні частки шлюбу випущеної товарної продукції, чи інших причин зросли 10 разів, і склали 3,51%.

По основному оборотних засобів відхилення не значні, в в процентному відношенні зводяться нанівець. І це коштів у розрахунковому рахунку явно недостатньо, відхилення становить 6 294,6 тис. рублів, швидше за все вони вуха для придбання напівфабрикатів, де відхилення становило 6 371 тыс.рублей. Отже відхилення фактично використаних обігових коштів та запланований різняться на 796,4 тисяч карбованців. Вважаю, що це плохо.

— по-перше, незаплановані витрати — це плохо.

— по-друге, додаткові видатки не призвели до зростання производства.

15. Аналіз впливу обсягу реалізації і оборотних засобів на швидкість обращения.

|Показатели |План |Факт |скор.расч |відхилення | | | | | |всього |обсяг |об.средств| | | | | | | |а | |1. Обсяг |423 551,96 |365 338,7|365 338,74 |-58 213,2|-58 213,22 |0,00 | |реалізації | |4 | |2 | | | |2. Оборотні |200 865,5 |201 661,9|200 865,5 |796,40 |0,00 |796,4 | |кошти | | | | | | | |витрат |сума |задовільно. вес|сумма |задовільно. вес|сумма |задовільно. | | | | | | | |вагу | |1.Сырье і матеріалів |70 479,20|22,22% |70 758,60 |22,22% |-279,4 |0,00% | |з відрахуванням відходів | | | | | | | |2.Покупные вироби | | | | | |0,00% | |напівфабрикати і | | | | | | | |послуги | | | | | | | |кооперативних п/п | | | | | | | |3.Осн.зарплата |50 325,00|15,87% |52 103,50 |16,36% |-1778,5 |0,50% | |произв.рабочих | | | | | | | |4.Зарплата неосн. |5032,72 |1,59% |5191,12 |1,63% |-158,4 |0,04% | |произв.рабочих | | | | | | | |5.Отчисления на |19 818,06|6,25% |20 511,47 |6,44% |-693,41 |0,19% | |соц.страхование (35,8| | | | | | | |%) | | | | | | | |6.Расходы на подг. и | | | | | |0,00% | | | | | | | | | |освоєння | | | | | | | |виробництва | | | | | | | |7.Расходы на содерж.|81 919,20|25,83% |80 399,00 |25,25% |1520,2 |-0,58%| |і экспл оборуд-я | | | | | | | |8.Общепроизводственн|29 308,84|9,24% |28 820,00 |9,05% |488,84 |-0,19%| |ые витрати | | | | | | | |9.Общезаводские (обще|19 816,72|6,25% |18 590,00 |5,84% |1226,72 |-0,41%| |- хозяйсвенные) | | | | | | | |витрати | | | | | | | |10.Потери від шлюбу |3919,52 |1,24% |4078,80 |1,28% |-159,28 |0,05% | |11.Не произв-ные |36 575,00|11,53% |37 960,00 |11,92% |-1385 |0,39% | |витрати | | | | | | | |12.Цеховая | |0,00% | |0,00% |0 |0,00% | |собівартість | | | | | | | |13.Произв-ая ст-ть | |0,00% | |0,00% |0 |0,00% | |14.полная |317 194,2|100,00%|318 412,49|100,00%|-1218,23|0,00% | |собівартість |6 | | | | | |.

СЕБЕСТОИМОСТЬ — поточні витрати виробництва та звернення, реалізації продукції, обчислені в грошах. Включають витрати, безпосередньо пов’язані, зумовлені виробництвом і які реалізацією цього виду і обсягу продукции.

Одержання найбільшого ефекту з найменшими витратами, економія трудових, матеріальних й фінансових ресурсів залежить від того, як вирішує підприємство питання зниження собівартості продукции.

Найбільша частка у витратах виробництва промислової продукції посідає сировину й основні матеріали, та був на зарплатню і амортизаційні отчисления.

Найбільше відхилення становила вести робочих, з вищевикладеного аналізу ми з’ясували, що робочої сили в бракувало, а які залишилися підвищили зарплатню. Також підвищилася зарплата і основних робочих, відповідно і відрахування на соц. страх, які становлять 35,8% від суми зарплати всіх рабочих.

Витрати за змістом і експлуатації устаткування було скорочено, На 1520 тыс. рублей, можливо це одне з статей з допомогою яких можна швидко, хоча й настільки ефективно знизити собівартість продукції. Найстрашніше страшне, що зниження витрат з цій статті буде помітно не відразу, і якщо надалі заощаджувати на обслуговуванні устаткування, набагато швидше вийде із ладу й підприємство у результаті не заощадить, йому доведеться раніше термінів оновлювати ОФ.

Загальновиробничі і общезаводские витрати були такі ж знижено по порівнянню з планом, що привело до їх зниження собівартість, не покращ підприємство зарплату настільки, що вона перекрила всю экономию.

17.Анализ впливу обсягу реалізації на повну собівартість (з урахуванням розподілу витрат за постійні й переменные).

| | | | |отклониение | | | | | | | |Показники |План |Факт |скор.расч | | | | | | | |? рализ |? інших | | | | | |всього |продукци|факторов | | | | | | |і | | |Обсяг |423 551,96|365 338,7|365 338,74 |-58 213,|-58 213,2| | |реалізації | |4 | |2 |2 | | |Постійні | | | | | | | |витрати | | | | | | | |сума |237 762,82|238 383,9|237 762,82 |621,150| |621,15 | | | |7 | |2 | | | |рівень |56,14 |65,25 |65,08 |9,11 466|8,94 |0,17 | | | | | |6 | | | |Змінні | | | | | | | |витрати | | | | | | | |сума |79 431,44 |80 028,52|66 626,01 |597,079|-12 805,4|13 402,51 | | | | | |8 |3 | | |рівень |18,75 |21,91 |18,75 |3,15 164| |3,15 | | | | | |5 | | | |Повна |317 194,26|318 412,4|304 388,83 |1218,23|-12 805,4|14 023,66 | |собівартість | |9 | | |3 | |.

Фактично та постійні і які змінюються витрати перевищили очікувані витрати. Різниця, що постійні перевищують перемінні майже 3 разу. З скоригованого розрахунку бачимо, что.

— при планових постійних витратах і фактичному рівні реализации.

— при перелічених витратах (плановий уровень/скорректир.объем реализации*100).

V. Висновки 18. Расчет витрат за 1 одиницю продукції і на на 1 крб ТП.

|Показатели |План |Факт |отклониение | |1. Випуск продукції в|11 986,92 |8804,4 |-3182,52 | |штуки | | | | |2. ТП |419 542,2 |360 980 |-58 562,20 | |3. Повна |317 194,26 |318 412,49 |1218,23 | |собівартість | | | | |4. Витрати на 1 рубль|0,76 |0,88 |0,13 | |ТП | | | | |5.Себестоимомть на 1 |26,46 |36,17 |9,70 | |од ТП | | | | |6.Среднеоптовая ціна |35,00 |41,00 |6,00 | |на 1 од. прод-ции | | | |.

Выпуск продукції фактично менше від запланованого, а собівартість вище, отже збільшуються витрати на карбованець ТП.

Полная собівартість поділена на випускати продукцію в штуки покаже нам собівартість 1 одиниці виробленої продукції, фактично яка природно (т.к. собівартість вище планової, а випуск нижче) перевищить запланированной.

Если ми розділимо товарну продукцію на випуск в штуки, одержимо посередньо оптову ціну за одиницю продукції, ми вона вища планової на 6 тис. рублей.

19.Расчет впливу застосування ТП та повної собівартості витрат за 1 крб. ТП.

|Показатели |План |Факт |скор.расч|отклониение | | | | | |всього |? ТП |? | | | | | | | |і. | | | | | | | |себест| |1.ТП |419 542,2|360 980 |360 980 |-58 562,2|0,00 |0,00 | | | | | |0 | | | |2.Полная |317 194,2|318 412,49|317 194,26|1218,23 |-1218,23|1218,2| |собівартість |6 | | | | |3 | |3.Затраты на 1 |0,76 |0,88 |0,88 |-0,02 | | | |крб. ТП | | | | | | | |(ТП/Псеб.) | | | | | | |.

Из скоригованого розрахунку впливу собівартість витрат за 1 карбованець товарної продукції бачимо, що з фактичному випуску ТП і запланованої собівартість, витрати на карбованець ТП залишаться прежними.

20.Расчет впливу зміни кол-ва випущеної продукції, себес-ти ед. изделия і оптових ціни зміна прибыли.

|Показатели |План |Факт |скор.рас|отклониение | | | | |год | | | | | | |? q |? z |? p | |1. Випуск |11 986,92 |8804,40 |8804,40 |-3182,52 |0,00 | | |продукції (q) | | | | | | | |2. Себест-ть |26,46 |36,17 |26,46 |0,00 |9,70 | | |ед.изделия (z)| | | | | | | |3.Полная |317 194,26 |318 412,4|232 979,3|-84 214,88 |85 433,1| | |собівартість | |9 |8 | |1 | | |(q*z) | | | | | | | |4. Среднеопт. |35,00 |41,00 |35,00 |0,00 | |-6,00 | |ціна (Р) | | | | | | | |5. ТП (q+р) |419 542,20 |360 980,4|308 154,0|-111 388,20| |-52 826,4| | | |0 |0 | | |0 | |6.Прибыль, |102 347,94 |42 567,91|75 174,62|-27 173,32 | | | |збиток | | | | | | | |ТП-(q*z) | | | | | | |.

З таблиці бачимо: при фактичному випуску продукції (що від планового на 3182,52 штук), якщо б ми змогли б знизити видатки до такої міри, щоб відповідали плану, тобто собівартість вироби становила б 26,46 (що у 9,4 нижче фактичної), то повна собівартість знизилася б аж на 84 214,88.

Також якщо взяти фактичну з ціною скоригованого розрахунку, а випуск залишити фактичний, то собівартість б зросла на 85 433,11 тыс.рублей.

Також намагалися простежити, як зміниться товарна продукція, беручи фактичний випуск і планове середньо оптову ціну 8804,4*35 = 308 154,00 З яких відхилення з допомогою меншого випуску ТП становило 11 388,20 в негативний бік, а й за рахунок підвищення оптової ціни 52 826,4. Тобто снизь ми собівартість продукції до планової, нашим фактичним випуском в 8804,40 цілком міг би одержання прибутку в 75 174,62 тис. рублів, що у 27 173,32 менша від тієї що ми маємо на тому ж ТП.

21. Аналіз рентабельності производства:

|Показатели |План |Факт |скор.рас|отклониение | | | | |год | | | | | | |? всього |? ін |? | | | | | | | |себест.| |Прибуток |102 347,9|42 567,51 |42 567,51| | | | | |4 | | |-59 780,4|-59 780,4| | | | | | |3 |3 | | |Повна |317 194,2|318 412,49 |317 194,2| | | | |собівартість |6 | |6 |1218,23 | |1218,23| |Рентабельность|32,27 |13,37 |13,42 |-4907,15| | |.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — ефективність, прибутковість, дохідність підприємства чи підприємницької деятельности.

Виручка підприємства нижче запланованої більше, аніж 2 разу, собівартість випущеної продукції вище, від сюди бачимо, що плановий показник рентабельності в 2,4 разу вищу фактичного, це означає тому що навіть наполовину цю вимогу зігнорувало річного плану, отже воно малоефективно та практично не развивается.

На цей час багато підприємств у Росії, зокрема на Камчатці, які працюють не заради прибутку, а через те щоб звести кінці з кінцями, У малому виробництві це у більшою мірою пов’язані з позахмарними цінами на електроенергію, в рибної промисловості з не освоєнням квот, які віддаються величезні гроші, щоб не розганяти людей, а, по максимуму використовувати ті кошти які имеются.