Фискальная політика государства

смотреть на реферати схожі на «Фіскальна політику держави «.

|1. |Запровадження… |2 | |2. |Фіскальна політика. Поняття, мети … |5 | |3. |Прямі й опосередковані фінансові методи регулювання | | | |економіки… |6 | |4. |Типи фіскальної політики… |7 | |5. |Дискреционная фіскальна політика… |8 | |6. |Недискреционная фіскальна політика | | | |(вбудовані |11 | | |стабілізатори) … | | |7. |Поєднання фіскальної політики України з грошової та збору податкової | | | |політикою … |14 | |8. |Проблеми під час проведення фіскальної політики… |17 | | |Природа фіскальних проблем Росії у перехідний час… |18 | |9. |Укладання… |25 | |10. |Список використовуваної літератури… |26 |.

1.

ВВЕДЕНИЕ

.

Бюджет відіграє у кожної держави. Він є статтею прибутків і витрат держави, яка надає впливом геть добробут каждого.

Як відомо, бюджет всіх його рівнях грає величезну роль розвитку і процвітанні держави, просуванні науково-технічного прогресу (бюджетні фінансування досліджень, і розробок), розвитку економіки (не вельми прибуткових, але соціально значущих галузей економіки у вигляді інвестування, дотацій і т.д.).

Повнота бюджету, зазвичай, прямо пропорційна добробуту громадян. Справді, бюджетний дефіцит, державний борг спонукає держава посилити податкове навантаження, збільшити оподаткування, зменшити фінансування всіх секторів економіки, скоротити статтю витрати на медицину, освіта тощо. З іншого боку статок бюджетних коштів (бюджетний профіцит) дозволяє фінансування як державної, і приватного сектору економіки, збільшити трансфертні відрахування, а як і відрахування у позабюджетні соціальні фонды.

Також статок бюджетних коштів дозволяє державі брати активну участь у житті країни. Наявність бюджетних коштів дозволяє державі здійснювати регулювання економіки у наказовій формі. Чимало бюджетних коштів дозволяє державі задіяти безпосередньо економічні важелі державного регулирования.

Отже, бюджет, його формування та статті витрат є важливим розділом у економічній науки, які вимагають великої уваги із боку як котрі посідають посади економістів і в політиків, а й рядових граждан.

Траєкторія руху економіки залежить від прагнень України і волі своїх головних діючих суб'єктів: держави, підприємств, громадян. Кожен із цих суб'єктів здатний проводити економічну долю, хоча у різною ступеня, у різних масштабах.

Найбільш великими можливості має у сенсі держава робить у уряду в: широкому значенні цього терміну, тобто гілок державної власти.

Уряд проводить певну лінію дій для реалізації обраної соціально-економічної стратегії, яка з цільових установок і котра враховує наявну ситуацію і намічені тенденції. У цьому сенсі і говорити, держава здійснює, проводить вироблену їм економічну политику.

Багато в чому економічна політику держави ситуаційно обумовлена в тому сенсі, що вона безпосередньо диктується успадкованим минулим, сформованій у країні економічної обстановкою, раніше прийнятими рішеннями і зобов’язаннями. У значною мірою політика визначена внутристрановой і світова кон’юнктурою — станом господарства і ринку, рівнем економічної активності, тенденціями розвитку і спаду, попитом і пропозицією на товари та услуги.

Економічна політика проводиться державою у вигляді використання що у розпорядженні інструментарію, сукупності важелів на економічні процеси та агентів господарської діяльності. Вона реалізується через закони, президентські укази, урядові постанови та інші нормативні акти, державні програми, поточні оперативні постанови і рішення державних органов.

Конкретними інструментами здійснення державної економічної політики виступають передусім такі фіскальні важелі впливу, інструменти фіскальної політики, як податки, державні витрати, трансферти. З допомогою фіскальних інструментів держава здатне змінювати величину і спрямованість грошових потоків в відповідність до переслідуваними цілями і намечаемыми їхнього здійснення мерами.

Поруч із фіскальними значної ролі грають кредитно-грошові інструменти економічної політики, такі, як загальна маса кафе і доступність грошей, кредиту, ставки позичкового відсотка (облікову ставку центрального банку, норма резервування, інші централізовано встановлювані нормативы).

Держава здатне вживати такі важелі економічної політики, як встановлення граничних (максимальних, мінімальних) рівнів ціни певні види товарів, величин обсяги виробництва та надійності отриманих підприємницьких доходів, і навіть доходів різних соціальних груп, запровадження заборон та деякі види економічної деятельности.

Широко що використовуються інструментом державної економічної політики у сфері зовнішньої торгівлі, і зовнішньоекономічних зв’язків є експортно-імпортні тарифи, мита, квоти із ввезення і вивіз товарів, капитала.

Залежно від області державного на економічні процеси та способів, інструментів здійснення державної економічної політики розрізняють різні її виды.

Єдиної, загальноприйнятої класифікації видів економічної політики не існує, різні автори по-різному називають окремі її види й по;

різного формують загальний перелік складових частин економічної політики государства.

У укрупненому плані прийнято виділяти фіскальну (фінансово-бюджетну політику), монетарну (кредитно-грошову), зовнішньоекономічну политику.

У більш широкому плані державну економічну політику включають такі її частки, як соціальна, структурна, інвестиційна, приватизаційна, регіональна, аграрна, науково-технічна, податкова, банківська, цінова, антимонопольна, природоохоронна (екологічна), зовнішньоекономічна политика.

2. ФІСКАЛЬНА ПОЛИТИКА.

ПОНЯТТЯ І ЦЕЛИ.

Головними засобами перерозподілу доходів населення і найважливішими знаряддями державного регулювання економіки та економічної політики є бюджет і податки. Це тісно пов’язані категорії, тому часто говорять про бюджетно-податковій політиці. Часто замість терміна «бюджетноподатковий» користуються ним синонім «фіскальний» (від латів. fiscus — державна скарбниця і fiscalis — належить до казне).

Фіскальна (бюджетно-податкова) політика — це система регулювання урядом економіки з допомогою змін державних витрат, податків і стан державного бюджету, із єдиною метою зміни реального обсягу виробництва та зайнятості, контролю за інфляцією і прискорення економічного роста.

Податки і державні витрати основні інструментами фіскальної політики. Фіскальна політика може рухатися як благотворно, і досить болісно впливати на стабільність національної экономики.

Фіскальна політика об'єднує у собі такі великі види, форми фінансової політики, як бюджетна, податкова, політика доходів населення і расходов.

3. ПРЯМІ І КОСВЕННЫЕ.

ФІНАНСОВІ МЕТОДИ РЕГУЛЮВАННЯ ЭКОНОМИКИ.

Сучасна фіскальна політика визначає основних напрямів використання фінансових ресурсів держави, методи фінансування й головні джерела поповнення скарбниці. Залежно від конкретно-історичних умов у окремих країнах така політика має свої особливості. Разом з тим використовується загальний набір заходів. Він містить прямі й опосередковані фінансові методи регулювання экономики.

До прямим методам ставляться способи бюджетного регулювання. Засобами державного бюджету финансируются:

— видатки розширене воспроизводство,.

— непродуктивні витрати государства,.

— розвиток інфраструктури, наукових і т.п.,.

— проведення структурної политики,.

— зміст військово-промислового комплексу, й т.п.

З допомогою непрямих методів держава впливає на фінансові можливості виробників товарів та послуг і розміри споживчого спроса.

Важливу роль у цьому відіграє систему оподаткування. Змінюючи ставки податків різні види доходів, надаючи податкові пільги, знижуючи неоподатковуваний мінімум доходів населення і т.п., держава прагне домогтися максимально стійких темпів економічного розвитку і уникнути різких злетів і падінь производства.

До важливих непрямих методів, сприяють нагромадженню капіталу, належить політика прискореної амортизації. Фактично, держава звільняє підприємців сплати податків з частини прибутку, штучно яка перерозподіляється в амортизаційний фонд.

4. ТИПЫ.

ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛИТИКИ.

Залежно від характеру використання прямих і непрямих фінансових методів економічна наука розрізняє два типу фіскальної політики государства:

— дискреционную,.

— недискреционную.

Інструменти фіскальної політики використовуються державою, щоб уплинути сукупний попит сукупне пропозицію, впливаючи цим загальну економічну кон’юнктуру, сприяти стабілізації економічної ситуації в, проводити антициклические заходи, які протидіють надмірним коливань економічних параметрів, загрозливим виникненням кризових явлений.

5. ДИСКРЕЦИОННАЯ.

ФІСКАЛЬНА ПОЛИТИКА.

Під дискреционной фіскальної політикою розуміється свідоме маніпулювання податками, і витратами із єдиною метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю за інфляцією і прискорення економічного роста.

Вирізняють два виду дискреционной политики:

— стимулирующую,.

— рестриктивную.

Котра Стимулює бюджетно-податкова політика (фіскальна експансія) ввозяться період спаду, депресії, включає підвищення державних витрат, зниження податків і призводить до дефіциту бюджета.

У короткостроковій перспективі має на меті подолання циклічного спаду економіки та передбачає збільшення госрасходов, зниження податків чи комбінування цих мер.

У в довгостроковій перспективі політика зниження податків може призвести до розширенню пропозиції факторів виробництва та зростання економічного потенциала.

Здійснення цього пов’язані з проведенням комплексної податкової реформи, сопровождающейся обмежувальної кредитно-грошової політикою Центрального Банку та зміною оптимізації структури державних расходов.

Стримуюча бюджетно-податкова політика (фіскальна рестрикция) ввозяться період буму і інфляції, включає зниження державних витрат, підвищення і призводить до избытку госбюджета.

Має за мету обмеження циклічного зростання економіки і передбачає зниження госрасходов, збільшення податків чи комбінування цих мер.

У короткостроковій перспективі цього заходу дозволяють знизити інфляцію попиту ціною зростання безробіття і спаду виробництва. У боргом періоді зростаючий податковий клин може бути підвалинами спаду сукупного пропозиції з розгортання механізму стагфляції (спад, чи значне уповільнення економічного розвитку), особливо у тому випадку, коли скорочення державних витрат здійснюється пропорційно за всі статтями бюджету і створюється пріоритетів на користь державних інвестицій у інфраструктуру ринку труда.

Затяжная стагфляция і натомість неефективного управління державними видатками створює передумови для руйнації економічного потенціалу, що нерідко є у економіках перехідного періодів, тому однині і в России.

У межах дискреционной політики розглядаються різні соціальні програми, державна програма зайнятості, зміни податкових ставок.

Державна програма зайнятості є одним із заходів у боротьби з безробіттям і стабілізації економіки. Проходить ця програма з допомогою коштів держави й місцевих органів влади. Наприклад, широке застосування трапилося в ринковій економіці період кризи 1929;1933 рр. знайшла програма організації суспільних робіт. За цією програмою держава з допомогою бюджетних коштів організувало різні види робіт населенню по принципу «аби зайняти» — іноді одні копали ями, інші їх закопували. Тому частенько, з погляду економіки, ці програми малоэффективны.

Головне завдання цих програм зводилася до того, щоб стимулювати сукупний попит зняти соціальне напруження у суспільстві за умов масового зростання безработицы.

Оскільки ці програми досить марнотратні, значно ефективніше проводити регулярну антициклическую політику, ніж боротися з наслідками кризи не найефективнішим способом.

Звісно, ці програми зайнятості можуть модифікуватися. Так, для зростання зайнятості можна заохочувати дрібні підприємства, щоб забезпечити максимальну зайнятість своєму виробництві. Така практика в використовують у Китае.

У разі нормального економічного розвитку уряд повинен мати стратегічну і чітку програму області зайнятості, щоб змогли ефективно використати її за умов спаду, коли втрачають роботу. Програми зайнятості зазвичай має досить гнучкий характер. Дуже ефективні вони у тому сенсі, що на відміну від програм суспільних робіт вимагають менше витрат і може застосовуватися місцевою владою на якомусь локальному рынке.

Витрати соціальних програм містять у собі виплати пенсій, різні програми допомоги малозабезпеченим верствам населення, Витрати освіту, медицину тощо. буд. Ці програми дозволяють стабілізувати економічного розвитку, коли скорочуються доходи населення. Головним недоліком всіх таких програм і те, що вони уводять у умовах спаду та його важко скасувати, коли економіка знаходиться на подъеме.

Зміна податкових ставок, з цим погляду, є ефект тинным інструментом із метою стабілізувати экономику.

Так, зниження ставок прибуткового податку умовах короткочасного спаду мoжет утримати прибутки від сокращения, предотвращая цим наростання криз, збільшуючи споживчі расходы.

Але є тут і брак. Тимчасовий зниження податків який завжди прийнятно для боротьби з спадом, позаяк у суспільстві, як правило, складніше підвищити податки після подолання спаду, набагато простіше буває організувати політичні настрої боротьбу з безробіттям, ніж боротьбу з інфляційним розривом і дещо надмірною занятостью.

Ефективна дискреционная фіскальна політика передбачає грамотну діагностику що відбуваються економічних процесів, з урахуванням якої уряд налаштовує свої важелі: податків і державні Витрати прогнозовану господарську конъюнктуру.

Проте дізнатися, у що виллються виниклі тенденції макроекономіки не повністю вдається. Тому уряд який завжди може передбачити справжні напрями розвитку, що змушує його приймати рішення з їх настроюванні фіскальної політики України з відомим запізненням. Утворюється тимчасової лаг між необхідністю настройки економічних важелів фіскальної політики і сприяють прийняттю рішень правительства.

Запізнення дії необхідних важелів дискреционной політики пов’язане з звичайними адміністративними процедурами з організації заходів, обумовлених проведенням нової господарської политики.

Ефект від ухвалення нової фіскальної політики зазвичай приходить не відразу, оскільки вкладення засобів у розвиток виробництва окупаються після закінчення досить великої терміну времени.

Відзначені запізнювання, тимчасові лаги між періодом виникнення потреби у нові напрями фіскальної політики та придбанням очікуваного позитивного ефекту від застосування накладаються один на друга. Це, безумовно, погіршує можливості дискреционной фіскальної політики швидко налаштовуватися на що відбуваються зміни у економіки та ефективно їх корректировать.

6. НЕДИСКРЕЦИОННАЯ ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА (вбудовані стабилизаторы).

Другий вид фіскальної політики — недискреционная, чи політика автоматичних (вбудованих) стабілізаторів. Обмежені можливості дискреционной фіскальної політики адаптуватися для потреб, викликаним новими господарськими пропорціями, робить необхідним доповнити її іншим виглядом фіскальної політики, здатної безупинно коригувати податкові надходження. Це здійснюється автоматично з допомогою про вбудованих стабилизаторов.

" Вмонтований «(автоматичний) стабілізатор — економічний механізм, дозволяє знизити амплітуду циклічних коливань рівнів зайнятості і випуску, не вдаючись до частим змін економічної політики уряду. Як таких стабілізаторів в індустріальних країнах зазвичай виступають прогресивна систему оподаткування, система державних трансфертів (зокрема страхування від безробіття) і система участі у прибутках. Вбудовані стабілізатори економіки щодо пом’якшують проблему тривалих тимчасових лагов дискреционной фіскальної політики, тому що ці механізми «включаються «без безпосереднього втручання парламента.

Їх серцевина залежить від ув’язці ставок податків із величиною одержуваного доходу. Майже всі податки побудовано в такий спосіб, які дозволяють забезпечити зростання податкових надходжень зі збільшенням чистого національний продукт. Ідеться прибуткового податку фізичних осіб, який має прогресивний характер, прибуток, на додану вартість, податку з продажу, акцизов.

Рис. Вбудовані стабілізатори, где:

G — державні расходы,.

Т— податкові поступления.

На графіці розміри державних витрат постійні. Насправді ж ділі вони змінюються. Але це зміни залежить від рішень парламенту і уряду, а чи не від подальшого зростання ВНП (валового національний продукт). Тому графік не показує прямого зв’язку державних витрат від підвищення ЧНП. Податкові ж надходження під час підйому ростуть. Це відбувається оскільки збільшуються продаж і доходи. Вилучення ж частини доходів податками стримує темпи економічного розвитку і інфляції. Через війну діючих сил, крім зусиль уряду, запобігається перегрів економіки через диспропорцій під час подъема.

У цей час податкових надходжень перевищують державні витрати (T>G). Виникає надлишок— профіцит державного бюджету, який дозволяє розплатитися по борговим державним зобов’язанням, узятим в депресивний період экономики.

Графік відображає і падіння податкових надходжень у період, коли ЧНП зменшується, т. е. падає виробництво, що веде до утворення дефіциту державного бюджету (G>T). Якби обсяг податкових надходжень зберігся колишньому рівні під час кризи, господарська кон’юнктура бізнесу означало б вищі економічні ризики, що спровокувало подальше згортання промисловості. Отже, зменшення податкових надходжень у цей період об'єктивно оберігає суспільство від наростання кризи і послаблює падіння производства.

Циклічний дефіцит (надлишок) — дефіцит (надлишок) державного бюджету, викликаний автоматичним скороченням (збільшенням) податкових надходжень та розширенням (скороченням) державних трансфертів і натомість спаду (підйому) ділової активности.

Вбудовані стабілізатори не усувають причин циклічних коливань рівноважного ВНП навколо його потенційного рівня, лише обмежують розмах цих колебаний.

З даних про циклічних бюджетні дефіцити і надлишках не можна оцінювати ефективність заходів фіскальної політики, оскільки наявність циклічно незбалансованого бюджету не наближає економіку до стану повної зайнятості ресурсів, і може з’явитися незалежно від рівні випуску. Тому вбудовані стабілізатори економіки, зазвичай, поєднуються з заходами дискреционной фіскальної політики уряду, націленими забезпечення повної зайнятості ресурсов.

Через війну виникає структурний дефіцит (надлишок) державного бюджету — різницю між видатками (доходами) та прибутками (видатками) бюджету умовах повної зайнятості. Циклічний дефіцит нерідко оцінюється як різницю між фактичної величиною бюджетного дефіциту і структурним дефицитом.

Група американських фахівців на чолі з А. Лаффером вивчила залежність суми податкових надходжень до бюджету від ставок прибуткового податку. Ця залежність відбито кривою Лаффера .

|Ставка податку (До), | | Рис. Крива Лаффера | |у відсотках | | | |100 | | | | | | | | | | | |50 | | | | | | | | | | | | | |(загальна сума податків) |.

Група А. Лаффера теоретично довела: ставки податку 50% Ro є оптимальної. Під час такої ставці досягається максимальна сума податків TM. При ставки податку вище Rо різко знижується ділова активність фірм і працівників, і тоді доходи йдуть у тіньової економіки. При R, близька до 100% і рівної 100%, повністю зникають стимули до трудової діяльності й предпринимательству.

Визнано, що вища ставка оподаткування (найбільш високих доходів) мусить бути 50—70%.

Росія сьогодні з податковим надходженням явно перебуває в оптимальної позиції. Через війну запланована величина податкових вступі, що перевищує 50% ВВП, виявилася нереальной.

Фактично держава може й 30−35% ВВП, що воно потягне за собою затримку виплати заробітної плати працівникам бюджетних установ, посилення напруження зі зростанням неплатежів підприємств друг другу.

Крива Лаффера показує, що з певних умов зниження податкових ставок може створити стимули бізнесу, сприяти освіті додаткових заощадженні і тим самим сприяти інвестиційному процесу. Зменшення банкрутств має сприяти розширенню оподатковуваної бази, бо платників податків при цьому має возрасти.

Податкова система повинна вдосконалюватися за такими найважливішим направлениям:

— потрібно зменшення податкового навантаження. Воно є надмірним оскільки податкові вилучення під час упорядкування бюджету держави досі планувалися площею близько половини ВНП. Світовий досвід минулого і теоретичні розробки, відбиті як «кривою Лаффера», показують, що такий рівень, від якого починається масову втечу з податків, обумовлює низький рівень збирання податків. З іншого боку, внаслідок кризи неплатежів підприємств підриваються умови безперервного производства,.

— необхідно на зміну структури податкових надходжень з допомогою поетапного збільшення рівня оподаткування фізичних осіб (доходів населення і майна), і навіть податків на майно і й рентні платежі в природоэксплуатирующих галузях, що забезпечить зростання платежів використання природних ресурсів. Різкий перехід на переважне оподаткування фізичних осіб неможливий, оскільки невисокі доходи основної маси населення доки дозволяють проплатити такі налоги,.

— назріла потреба скорочення податкових пільг. У сьогоднішній період, коли відбувається глобальний перегляд податкової системи, індивідуалізація податкових пільг обертається плутаниною і корупцією. Ця індивідуалізація податкових ставок можлива й добре відпрацьованою, налагодженою податкової политике.

7. ПОЄДНАННЯ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛИТИКИ,.

З ГРОШОВОЇ І НАЛОГОВОЙ.

Поєднання Грошової Політики і фіскальної використовується тоді, коли пропонування грошей зростає у тому, щоб уникнути зростання ставки відсотка. Центральний банк друкує для купівлі цінних паперів, а потім уряд покриває з допомогою свої бюджетний дефіцит. Коли відбувається таке пристосування, то криві IS і LM зсуваються вправо.

Рис. Грошове пристосування фіскальної политики.

Фіскальна експансія зрушує криву IS рівня IS «і зрушує рівновагу з точки Є в точку Є «. При рівні доходу зростає попит на гроші, ставка відсотка зростає зі i0 до i2, з яких витісняються інвестиційні витрати. Але ЦБ може пристосувати фіскальну експансію, випустивши багато грошей. На малюнку відображено зрушенням кривою LM до LM «та Закону нової точкою рівноваги Є «. Ставка відсотка залишається лише на рівні i0 і культурний рівень продукту зростає до i1. Тепер ясно, як і грошова фіскальна політика можна використовувати належала для розширення сукупного від попиту й збільшення національного продукта.

Отже, при дедалі вищому пропонуванні грошей спостерігається зрушення кривою LM вниз вправо, зниження ставки відсотка, зростання сукупного попиту. З іншого боку, можна використовувати експансіоністську фіскальну політику, сдвигающую криву IS вгору вправо. Альтернатива між грошової і фіскальної політикою як інструментами стабілізаційної політики — це складний вопрос.

Важливо розглянути, як впливають до зростання сукупного спроса.

У цьому плані існує чітке різницю між грошової і фіскальної політикою. Грошова політика впливає при стимулюванні процентно залежних компонентів сукупного попиту, особливо інвестиційних витрат. Переконливе доказ цьому — швидке й сильний ефект впливу Грошової Політики на житлове строительство.

Фіскальна політика, навпаки, впливає через купівлю державою товарів та послуг чи через зміна податків і трансфертів (під госрасходами тут розуміються оборонні витрати, зниження податків на прибуток корпорацій, відрахувань на соцобеспечение).

Розглянемо вплив складових фіскальної політики на ключові перемінні. Одне з цікавих випадків — інвестиційні субсидії, коли держава субсидіює інвестиції, в такий спосіб хіба що оплачуючи частина витрат кожної фірми на інвестиції, т. е. при кожному рівні відсотка фірми тепер планують більше інвестицій (рис. а).

Рис. Вплив інвестиції на ВНП.

а) б).

Крива IS (рис. б) зсувається на величину зростання (рис. а) (що працює мультиплікатор часу а). Нове рівновагу буває у точці Є «. Ставка відсотка зростає, але ці не скасовує впливу інвестиційних субсидий.

На малюнку показано економіка, спочатку яка була у точці Є. з неповної зайнятістю, та був досягає рівня випуску продукту у* при повної зайнятості. Досягнення цього рівня продукту можна використовувати фіскальну політику (експансію) з просуванням до точки Е1 (з вищої ставкою відсотка). Можна вибрати грошову експансію, що веде до стану повної зайнятості з дешевше ставкою відсотка (Е2). Можна ще підібрати поєднання фіскальної та їх грошової політики що веде до якомусь проміжного стану. (Грошова експансія зрушує LM вправо вниз, фіскальна політика зрушує криву IS вправо вгору). Зниження ставки відсотки надходжень у разі грошової експансії означає, що інвестиції збільшаться від E2 до Е1. Обидві фінансові політики збільшують продукт, та їх впливом геть різноманітних галузей економіки різна. Необхідно вирішити, що дозволить найбільшу выгоду.

Консерватори доводять необхідність зниження податків. Вони підтримують стабілізуючу політику, коли він податки знижуються в період регресії і держвидатки скорочуються під час буму. Інші - вважають, що необхідно розширити полі діяльності держави у сфері освіти, охорони навколишнього середовища, підготовки кадрів т. буд. і отже, підтримати експансіоністську політику формі зростання госрасходов Доведено, що треба діяти через зниження ставки відсотка підтримуючи зростання інвестиційних витрат, т. е. державних діячів можуть вибирати таку політику, яка як приводити економіку до стану повної зайнятості, а й посприяє вирішити інші проблем.

Рис. Вибір між грошової і фіскальної политикой.

Податкова політика — частина фіскальної економічної политики, проявляющаяся у встановленні видів податків, об'єктів налогообложения, налоговых ставок, умов стягування податків, податкових пільг. Всі ці параметри держава регулює в такий спосіб, щоб надходження грошових коштів з допомогою сплати податків забезпечувало фінансування державного бюджету. Та заодно доводиться чи з главным противоречием податкової і всієї фіскальної политики.

Що податкове навантаження, тим нижче, починаючи з деякого предела, желание і можливість сплачувати податки й, що значно важливіше, тим больше ущерб, заподіювана виробництву, створенню оподатковуваного продукта, взиманием податків. Високі податки підточують саме податкове дерево, которое їх живить. Тож у основу в державній податковій политики должны бути покладено невисокі, а раціональні податкові ставки.

Другое справа, держава встигає зв’язати себе такими бюджетными обязательствами витрат, що змушене шукати порятунку в налоговых поборах задля забезпечення витрат бюджета.

Податкова політику держави пов’язана з тільки з забезпеченням надходжень до бюджету, але й проведеної структурно-інвестиційної політикою. Регулюючи податки, податкові ставки, податкові пільги, держава здатне стимулювати цим розвиток певних видів виробництв, впливати на структуру споживання, заохочувати вкладення засобів у розвиток экономики.

Отже, фіскальна політика, будучи найпотужнішим напрямом державної економічної політики у цілому, поєднує у собі набір самих різноманітних інструментів фінансування, бюджетування, налогообложения.

8. ПРОБЛЕМЫ.

ПРИ ПРОВЕДЕНИИ.

ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛИТИКИ.

Оцінка ефективності фіскальної політики чрезвычайно проблематична.

І дискреционная, і автоматична фіскальна політика відіграють істотну роль стабілізаційних заходах держави, проте, ні та, ні інша є панацеєю від усіх економічних бід. Що ж до автоматичної політики, то притаманні їй вбудовані стабілізатори можна лише обмежити розмах та глибину коливань економічного циклу, але цілком усунути ці коливання вони за состоянии.

Ще більший клопіт виникає під час проведення дискреционной фіскальної політики. До них отнести:

— наявність тимчасового лага між прийняттям прийняття рішень та їх впливом на экономику,.

— адміністративні задержки,.

— пристрасть до стимулюючим заходам (скорочення податків — популярне у плані захід, тоді як збільшення податків може коштувати парламентаріям кар'єри). Проте, максимально розумне застосування інструментів, і автоматичної, і дискреционной політики може істотно проводити динаміку громадського виробництва та зайнятості, повільність інфляції і виконання інших економічних проблем.

Природа фіскальних проблем России.

в перехідний период.

Природа фіскальних проблем у тому, що й вдається вирішити назавжди і безповоротно. Вони можуть відроджуватися у випадках надзвичайних ситуацій (наприклад, війна чи стихійне лихо), негативного зовнішнього шоку чи навіть погіршення економічної кон’юнктури. Уповільнення темпів необхідних інституціональних і структурних реформ, і навіть ослаблення фінансової дисципліни нас дуже швидко призводять до серйозним фіскальним трудностям.

Різні темпи та шляху реалізації процесу трансформації окремими країнах неможливо запропонувати єдину характеристику фіскальних негараздів у постсоціалістичному мире.

Доходи, витрати і дефіцит консолидированного.

бюджету державного сектора економіки в Росії (в % до ВВП).

| |Показа-|1989 |1990 |1991 |1992 |1993 |1994 |1995 |1996а|1997б| | |тель | | | | | | | | | | |Росія |доходи |н.д. |н.д. |н.д. |44,2 |36,1 |34,6 |32,2 |30,4 |н.д. | | |расходы|н.д. |н.д. |н.д. |65,8 |43,3 |45,0 |37,7 |38,7 |н.д. | | |сальдо |н.д. |н.д. |н.д. |-21,6|-7,2 |-10,4|-5,5 |-8,3 |-8,0 |.

a Попередні оцінки б Прогноз Джерело: EBRD [1996], EBRD [1997] та економічні розрахунки автора.

Загальна сума субсидій у Росії 1992;1994 рр. (у відсотках ВВП).

| |1992 р. |1993 р. |1994 р. | |Росія |8,9 |8,6 |7,5 |.

Фіскальний дефіцит, квазифискальные расходы.

центрального банку і сукупний дефіцит економіці России.

в 1992;1994 рр. (в % в ВВП).

| |Фіс| | | | |Кв| | | | |З| | | | | | |кал| | | | |аз| | | | |про| | | | | | |ьны| | | | |іф| | | | |в| | | | | | |і | | | | |ів| | | | |про| | | | | | |деф| | | | |ка| | | | |до| | | | | | |ици| | | | |ль| | | | |у| | | | | | |т | | | | |ны| | | | |п| | | | | | | | | | | |е | | | | |зв| | | | | | | | | | | |ра| | | | |и| | | | | | | | | | | |сх| | | | |і| | | | | | | | | | | |од| | | | | | | | | | | | | | | | |и | | | | |буд| | | | | | | | | | | | | | | | |е| | | | | | | | | | | | | | | | |ф| | | | | | | | | | | | | | | | |і| | | | | | | | | | | | | | | | |ц| | | | | | | | | | | | | | | | |і| | | | | | | | | | | | | | | | |т| | | | | | |1992|1993|1994|1992|1993|1994|1992|1993|1994| | | | | | |Росія |3,4 |8,1 |8,8 |11,3|1,7 |0,0 |14,7|9,8 |8,8 | | | | | |.

Дані про фіскальної політиці в России.

в 1991;1994 рр. (у відсотках ВВП).

|Позиция |1991 r. |1992 r. |1993 r. |1| | | | | | | | | |9| | | | | | | | | |9| | | | | | | | | |4| | | | | | | | | |r| | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |Бюджет | | | | | | | | | |Федерації | | | | | | | | | |Доходи |23,6 |16,6 |13,7 |1| | | | | | | | | |1| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |0| | | | | |Витрати |22,8 |27,4 |20,3 |2| | | | | | | | | |1| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |9| | | | | |Баланс |-0,8 |-10,7 |-6,7 |-| | | | | | | | | |1| | | | | | | | | |0| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |9| | | | | |Бюджети | | | | | | | | | |регіонів | | | | | | | | | |Доходи |… |17,6 |15,7 |1| | | | | | | | | |7| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |5| | | | | |Витрати |… |17,0 |16,0 |1| | | | | | | | | |7| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |0| | | | | |Баланс |… |0,6 |-0,3 |0| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |5| | | | | |Баланс | | | | | | | | | |внебюджетн| | | | | | | | | |ых фондів | | | | | | | | | | |-2,2 |2,5 |0,6 |0| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |5| | | | | |Внебюджетн| | | | | | | | | |ое | | | | | | | | | |субсидиров| | | | | | | | | |ание | | | | | | | | | |імпорту | | | | | | | | | | |-4,2 |-11,9 |-2,1 |.| | | | | | | | | |.| | | | | | | | | |.| | | | | |Баланс | | | | | | | | | |консолидир| | | | | | | | | |ованного | | | | | | | | | |бюджету | | | | | | | | | |Субсидії |… |8,9 |8,6 |7| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |5| | | | | |Баланс |-5,7 |-18,8 |-7,6 |-| | | | | | | | | |9| | | | | | | | | |,| | | | | | | | | |9| | | | |.

Дані, які у таблицях, можна дійти невтішного висновку, що його причиною невдалої чи її запізнілою макроекономічну стабілізацію за Росії була незавершеність зовнішньою і внутрішньою лібералізації їх економік, непроведення необхідних структурних реформ (насамперед у сільському господарстві, топливо-энергетическом і військово-промисловим комплексі), «м'яке «фінансування нереформованого сектора державних підприємств і банків, і навіть політична й організаційна слабкість основних державних інституцій (наприклад, податкової і митної инспекции).

Політика повільного реформування та подальше фінансування неефективних секторів економіки, проведених під популістськими гаслами соціального захисту населення (особливо найбідніших верств), і навіть пом’якшення тяжкості процесу трансформації, насправді наклали на усе суспільство величезний тягар інфляційного податку і покликали до життя численні патологічні явища, зазвичай супутні високої інфляції. Треба також ураховувати, що період дуже високою інфляції зазвичай призводить до значної демонетизації економіки та руйнації податкової бази на довгий час. Саме тому соціальні витрати мають були бути сокращены.

Деякі країн СНД (Туркменістан, Таджикистан, Білорусь, Узбекистан) наприкінці 1997 р. як і далекі від досягнення первинної стабілізації. Причиною затримки є спроби зберегти пережитки командной соціалістичної системи, відсутність достатньої внутрішньої і зовнішньої лібералізації економіки, уповільнення процесу і популістська макроекономічна політика. Особливої уваги цій групі заслуговує Білорусь. Росія досягла перших ознак макроекономічну стабілізацію за 1995 року, спираючись на єдиний, щодо стабільний, курс білоруського рубля до долара й на часткову лібералізацію білоруської економіки. На жаль, з кінця 1995 року президент Олександра Лукашенка повернув тому курс економічної політики, повертаючись до системи багатьох курсів, використовуючи інші адміністративні (котрий іноді силові) інструменти з арсеналу командної системи, затримуючи приватизацію і штучно форсуючи економічного зростання з допомогою як адміністративного тиску, і м’якого кредитного фінансування. Ця тенденція міцно пов’язана з авторитарним, явно антидемократичним поворотом у сфері. Білорусь виявилася островом політичного та скорочення економічної неокомунізму серед демократичних і ринкових соседей.

У СНД сталося накладення вторинного фіскального кризи (передусім — зниження доходів населення і зростання соціальних витрат) на неподоланний первинний фіскальний криза. У Росії її ці проблеми додатково ускладнюються недолугими принципами фіскального федералізму. Федеральне уряд по причин політичного і адміністративного характеру не контролює повністю фіскальну політику суб'єктів Федерації. Результатом цього був що відбувалося в 1994;1996 рр. глибший дефіцит консолідованого бюджету (включаючи бюджети суб'єктів Федерації) по порівнянню дефіцит федерального бюджета.

Як свідчить таблиця, Росії, вдалося зрештою досягти серйозного зниження інфляції. Проте зберігся досить високий бюджетний дефіцит за низького й дуже низький рівень бюджетних доходів. Постає питання, як у цих умовах стало можливим зниження інфляції і наскільки вона буде міцним в будущем?

Річна инфляция.

(грудень до грудня, в процентах).

| |1991 |1992 |1993 |1994 |1995 |1996 |1997 | | | | | | | |предвари|прогноз | | | | | | | |т. | | |Россия|144 |2501 |837 |217 |132 |22 |14 |.

У 1994;1995 рр. повинна була цікава полеміка між Джеффрі Саксом і МВФ, що стосується стратегії проведення первинної макроекономічної стабілізації в постсоціалістичних країнах на фоне неудачных спроб стабілізації у Росії 1992;1993 рр. Джеффрі Сакс звинувачував МВФ в занадто жорсткому підході до вимозі фіскальної збалансованості, не котра враховує політичних реалій (Ця критика була вірної, позаяк у рамках які у цей час у країн СНД програм системної перебудови (STF — Systemic Transformation Facility) МВФ погоджувався на дуже високий бюджетний дефіцит, до 10% ВВП, при рівні монетизації економіки не вище 20% ВВП), пропонуючи, зі свого боку, політику фіксованого валютного курсу як головного антиінфляційного якоря, підтриманого стабілізаційним фондом, створеним міжнародними фінансовими організаціями та державами розвинутих країн (на зразок Польщі 1990 р.). Відповідно до цю концепцію, надійно зафіксований валютний курс повинен швидко знизити інфляційні очікування й підвищити попит на національну валюту, розширюючи, цим, полі маневру у сфері грошової і фіскальної політики. Помірний фіскальний дефіцит повинен фінансуватися іноземної фінансовою допомогою і випуском казначейських обязательств.

Антиінфляційні програми тих країн СНД, де їх закінчилися успіхом, пішли фактично з сценарієм, запропонованому Джеффрі Саксом. Майже скрізь ключову роль зіграла фактична стабілізація валютного курсу (хоча часто курс був формально плаваючим), і навіть різке обмеження емісійного фінансування бюджетного дефіциту і квазибюджетных операцій центральних банків. Проте саме бюджетний дефіцит залишився значним — як правило майже п’ять% ВВП і від. Його фінансування передусім з допомогою іноземної допомогу й випуску державних цінних бумаг.

Міжнародна допомогу у вигляді грантів і пільгових кредитів (передусім МВФ і від Світового банку) зіграла істотну роль. Росія, використовувала зовнішнє фінансування, однак у більшості випадків це були кредити, отримані більш більш-менш нормальних ринкових умов. Росія сильно розвинула внутрішнє запозичення шляхом випуску різного типу казначейських зобов’язань та державних облігацій. Ситуація на міжнародних фінансові ринки 1996 р. і першою половині 1997 р., тобто. наявність вільного капіталу і готовність інвесторів вкладати їх у звані нові ринкові економіки (emerging markets) розвитку цього щодо дешевого і легкодоступного джерела фінансування бюджетного дефіциту (особливо привабливого за умов стабільності валютного курса).

Проте широкомасштабне внутрішнє і зовнішня запозичення дозволяє вирішити фіскальні і питання забезпечити макроекономічну стабільність лише лише з стислі терміни. Наростаюча обсяг держборгу (надто за умов продовження падіння офіційно реєстрованого ВВП) нас дуже швидко погіршує тягар поточних процентных.

платежів і може легко призвести до кризи ліквідності державних финансов.

Не оптимістично виглядає ситуація у Росії, оскільки у значний борг, успадкований від СРСР, накладаються швидко ростучі нові зобов’язання. Серія фінансових криз у нових ринкових економіках 1997 року, і зросла через це нестабільність міжнародних ринків різко обмежили можливості щодо дешевого зовнішнього финансирования.

Фактична картина збалансування державних фінансів у Росії виглядає зазвичай набагато менше, чому це можна зрозуміти зі офіційних бюджетних даних. Це тому, що касовий дефіцит бюджету не відбиває фактичної збалансованості державних фінансів, а офіційно зареєстрований держборг — всіх фактичних та кроки потенційних зобов’язань государства.

Бюджети всіх рівнів, позабюджетні фонди (наприклад, пенсійні фонди) і бюджетних організацій регулярно затримують виплату своїх зобов’язань працівникам, пенсіонерам, постачальникам, тощо. п. У 1995;1997 рр. середня нагромаджена заборгованість із зарплати у Росії досягала часом рівня 5- 6 місяців. Регулярні неплатежі стосуються і постачання енергії бюджетним організаціям, що порушує підприємств ТЭК.

Механізм виникнення бюджетних неплатежів дуже проста: в його основ лежить нереалістичне бюджетне планування, т. е. переоцінка можливого рівня реального ВВП і дійсних доходів. Насправді недоїмка запланованих доходів означає необхідність регулярного секвестрування витрат, що компанія напряму веде до зростання неплатежів, повного хаосу під управлінням бюджетної сферою, падіння фінансової, зокрема податкової, дисципліни і підриву авторитету державних інституцій. Якщо від початку переоцінку бюджетних доходів, можна було технічної помилкою процесу прогнозування, викликаної високими і остаточно певними темпами інфляції, невідомими темпами падіння ВВП тощо. п., тут ми дуже швидко вона почала свідомим, регулярно повторюваним кроком, у яких у своїй основі небажання парламентів (а вони часто й урядів) брати він відповідальність за політично непопулярне зниження витрат. Через війну всю відповідальність за механічне скорочення витрат у вигляді секвестрування змушене прийняти міністерство фінансів чи входячи до його складу казначейство.

У Росії її рівень перерозподілу ВВП через бюджет перебуває в значно нижчому рівні, аніж у країнах Центральної Європи, і за цьому регулярно знижується. Проте навряд можна сказати, що ця тенденція — результат свідомого політичного вибору. Найімовірніше, він визначається спонтанним падінням рівня збирання доходів, викликаним численними вадами податкового законодавства и налоговой адміністрації, і навіть інших структур. Описаний вище механізм секвестрування Демшевського не дозволяє протистояти низькою бюджетної системи і податковій дисципліні. Висока інфляція чи гіперінфляція привела у багатьох країнах до серйозного ерозії податкової бази, внаслідок падіння загальної монетизації економіки та витіснення частини ділову активність в тіньову зону.

Серед недоліків податкового законодавства, насамперед, треба згадати про численні податкові пільги, і навіть про неправильних принципах бухгалтерського обліку (наприклад, нарахування виручки та одержання прибутку по принципу оплати, а чи не відвантаження). Серйозною перешкодою за нормальної збирання ПДВ, акцизів і імпортні мита є погано захищені кордону. Що стосується ПДВ, додатковими технічними проблемами є: погано працюючий механізм податковий кредит (повернення цього податку покупцям коштів виробництва, сировини, енергії, матеріалів, напівфабрикатів, послуг, тощо., які включають ПДВ із попередньої фази виробництва чи торговельного обороту), і навіть початкове прийняття принципу походження, а чи не призначення до оподаткуванні товаропотоків між державами СНД. Ця остання рішення було обгрунтованим 1992 року, з одного боку, відсутністю кордонів Шотландії й митниці між колишніми союзними республіками, з другого боку — політичної надією зберегти особливого статусу економічних відносин біля колишнього СССР.

Коригування фіскальної політики, необхідна запобігання краху у серпні 1998 року, міг би відбутися у досить стислі терміни. Сприятлива ситуація на фінансові ринки в 1996;1997 рр давала таку можливість. Натомість уряд вхопилося за нову можливість до ринків капіталів, скориставшись зростанням цін облігації. І лише через відкликання «азіатським» кризою почалися перетворення в бюджетно-податковій сфері, але часу ними не оставалось.

Отже, серпень 1998 року. Дефолт — як по ГКО-ОФЗ, а й у валютним зобов’язанням приватних фірм і банків. Борги Росії було чималими, але ще не критичними: внутрішній борг — близько сорока % ВВП, весь зовнішній менш 50% ВВП. Також збільшився розрив по карбованцевих і доларовим відсотковим ставками, але з ставками доларових позик Росії та інших країн, що означало недовіру російської валюті, а чи не платоспроможності уряду. Фінансуючи майже 1/3 усіх витрат через продаж ГКО-ОФЗ, держава вибудувало піраміду і має була повалитися — але року через три, а чи не зараз. Що дала реструктуризація ДКО? економію у два млрд USD остаточно 1999 року у вигляді відкладених платежів. У теж час прямі збитки (можливість позикового фінансування дефіциту бюджету) становлять схожу величину. Плюс непрямі втрати, пов’язані із утратою довіри до держави і финансовым институтам і вилучення вкладів. Усе це призвело до запуску друкарської машини, инфляции.

Нині особливо гостро проявилися недоліки фінансової політики, стримуючі економічний і соціальний розвиток Російської Федерації. До них належать: — догматичний (нетворчий) характер фінансової політики, її нездатність швидкого реагування на изменяющиеся умови розвитку нашої держави, — відсутність стратегічних розробок, — проведення часткових, малообоснованных тактичних заходів, орієнтованих одномоментну вигоду, — відрив фінансової політики від фактичного стану справ економіці, — порушення збалансованості державного бюджету Российской.

Федерації, — залишковий підхід щодо фінансової бази задоволення соціальних потреб граждан.

Усе це прямо б'є по нерозвиненості бюджетною системою і фінансової політики страны.

На закінчення як і раніше, що, попри негативні тенденції у російській фінансову політику, що проводяться реформи відкривають широкі перспективи розвитку, як державної, і приватного сектору экономики.

Тепер йде з складного шляху реформ. Безсумнівно політика, яку уряд сфера фінансів, неоднозначна. Вона має як позитиви, і багато негативних моментов.

Проте, попри труднощі, завжди супроводжують перехідну економіку, що намічені реформи, у бюджетній сфері, про які я неодноразово говорив міністр фінансів Російської Федерації, нададуть своє позитивний вплив на спільний економічний становище у країни й разом із іншими з іншими регулюючими заходами, нарешті, поставлять на ноги вітчизняну економіку. Вагомим внеском зміцнення економічної бази російського народного господарства надасть що розвивається приватний сектор економіки, якому фінансова політика має надати максимальні змогу зростання. Крім цього, посильну допомогу у реформуванні механізмів економічного регулювання економіки зможе внести нове покоління економістів, не обтяжене минулими стереотипами адміністративно-командного управління государством.

9.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Бюджет — це система, використовувана уряд і іншими організаціями для планування прибутків і витрат й у здійснення контролю за ними.

Нині бюджет і податково-бюджетна політика невіддільні одне від друга. Податково-бюджетна політика включає у собі заходи щодо збору податків і витрачанню бюджетних коштів. Ця політика є найважливішим інструментом формування державного бюджету. З іншого боку вона включає у собі теоретичну основу практично визначає статті витрати бюджетних средств.

Вивчення джерел формування державного бюджету, і навіть чинників, манливих у себе дефіцит бюджету, є одним із найважливіших завдань низки державних та економічної теорії в целом.

У будь-якій країні, за будь-якої суспільно-політичної та соціальноекономічної системі економіка у тому чи іншою мірою регулюється державою особі державних органов.

Державне регулювання економіки може бути спрямована як у обмеження і навіть на придушення небажаних суспільству видів економічної діяльності, як-от виробництво і торгівля наркотиками, зброєю, і ось на підтримку деяких форм підприємництва (фермерських господарств, малих форм економічної діяльності, видів благодійної деятельности).

До того ж регулювання економіки та використання механізмів бюджетно-податковій політики ставить своїм головним метою забезпечити стабільні темпи економічного зростання, дотримуватися інтереси держави, суспільства взагалі, соціально незахищених верств населення, не забуваючи у своїй про права та свободі личности.

Держава стежить те, щоб за умов економічної свободи інтереси суспільства були ущемлені устремліннями та інтересами окремих регіонів, соціальних груп, галузей, монополій, підприємців, приватних осіб. Державне регулювання спрямоване на захист інтересів майбутніх поколінь, охорони навколишнього середовища, запобігання їй забруднення, загибелі природы.

Правильне побудова економічних важелів керування держави веде до стабільному, урівноваженому і процвітаючому способу життя всіх суб'єктів государства.

10. СПИСОК.

ВИКОРИСТОВУВАНОЇ ЛИТЕРАТУРЫ.

1. З. Губанов «Макроекономічне регулювання. За який моделлю майбутнє?» //Економіст. -1992. -№ 6.

2. М. Іонів «Роль держави у економіці» //Економіст. -1995. -№ 8.

3. А. Лівшиць «Методи і форми державного регулювання» // Людина й працю. -1992. — № 9,10.

4. Загальна економічна теорія (політекономія) // Підручник за загальною ред. акад. В.І. Видяпина, акад. Г. П. Журавлёвой. М.: ПРОМО-Медиа, 1995.

5. Податки і оподаткування // Підручник для вузів. — М.: Инфра — М.,.

1998.

6. Податкові системи розвинених країн// Підручник під ред. В. Г. Князева,.

Д.Г. Чорниця — 2-ге вид., перераб. і допол. — М.: Закон право, 1997.

7. Економіка // Підручник. 3-тє видання. Під редакцією проф. Булатова. — М., 1999.

8. Макроекономіка // Т. А. Агапова, С. Ф. Серегина. — М., 1997.

———————————;

Досягнення високого рівня зайнятості та помірних темпів инфляции.

Стабілізація темпів економічного роста.

Цілі фіскальної политики.

Згладжування коливань економічного цикла.

Инструменты:

вбудовані стабилизаторы:

— зміни у податкових поступлениях,.

— допомоги за безробіттям та інші соціальні выплаты,.

— субсидії фермерам.

Пасивна политика.

Необхідні зміни у рівнях державних витрат та підвищенням податків вводяться автоматически.

Инструменты:

громадські работы,.

зміна трансфертних платежей,.

маніпулювання податковими ставками.

Типи фіскальної политики.

Активна политика.

Свідоме маніпулювання податками, і расходами.

Автоматична/ Недискреционная.

Дискреционная.