Дискуссионные питання складу і структури фінансової систем країни

Дискуссионные питання складу і структури фінансової системи страны

Курсовую роботу виконала студентка 3 курсагруппы ВКФ3−1 Кондратюк Е.А.

Финансовая академія при Уряді РФ Кафедра «финансы».

Москва 2004.

Введение

.

Финансовая система сьогодні предмет дискусій ще й обговорень. Як проблем сучасного суспільства, які покликана вирішувати фінансову систему, можна назвати: недостатні темпи розвитку, диспропорції розвитку економічної системи, відставання в адаптацію змін на зовнішніх товарних та фінансових ринках, надмірну соціальну напруженість, негативно впливає на воспроизводственный процес, низький рівень задоволення потреб індивідуума та інших.

В нашій країні написано багато наукових робіт і підручників із фінансовій системі. Але якщо розглядати структури системи, які пропонують автори, можна помітити деякі суперечності. Автори виділяють різну кількість сфер системи, структурні елементи сфер теж однакові. Тому мені хочу провести свій аналіз всіх складових частин фінансової систем, розглянути розбіжності й подібності тих структур, які пропонують автори книжок і дійти єдиної, більш правильної, мій погляд, фінансовій системі.

Не виключено, що той склад парламенту й структура системи, що є правильної зараз, залишатиметься вірною й в наступне час. Адже Росії протягом року відбувається дуже багато змін — у економіці, приймаються нових законів і вводяться поправки. З 2005 відбудуться великі зміни у податковому законодавстві, зміни зачеплять ще й Бюджетного кодексу РФ. Тож у своєї курсової роботі я розгляну ще й зміни, які вплинути на фінансову систему, її склад парламенту й структуру у зв’язку з прийняттям нових законов.

1. Поняття фінансової систем країни. Основні дискусійні питання її складу і структуры.

1.1. Поняття фінансової систем.

Финансы є негативним елементом громадського виробництва всіх рівнях господарювання. Без фінансів неможливо забезпечувати індивідуальний і громадський кругообіг виробничих фондів на розширеній основі, регулювати галузеву і територіальну структуру економіки, стимулювати якнайшвидше впровадження науково-технічних досягнень, задовольняти інші суспільні потреби. Такі потреби в суб'єктів господарювання і держави зумовлюють виникнення різних видів фінансових відносин. Фінансові відносини складаються держави, з одного боку, юридичними і фізичними особами, з іншого, між двома юридичними особами, між юридичних осіб, з одного боку, і фізичними особами — з інший. Взаємини між двома фізичними особами, у час деякими економістами не зізнаються фінансовими, хоча з’являються видання про особистих фінансах, фінансах домашніх господарств (фінансах населення), сімейному бюджеті.

При всьому своєму розмаїтті зав’язуванні фінансових відносин мають деякі спільні риси, що дозволяє об'єднувати в окремі групи. Угруповання фінансових відносин робити з різних ознаками, але це найбільш обгрунтованою є класифікація цих взаємин у відповідність до об'єктивними критеріями. Фінансові відносини є за своєю природою розподільними, оскільки розподіляють частина вартості суспільного продукту по суб'єктам. Саме суб'єкти формують фонди цільового призначення до залежність від їхній ролі в громадському виробництві. Тому найприйнятніший критерієм класифікації є роль суб'єкта у виробництві. Залежно від прийняття цього критерію визначаються способи організації фінансів. Порядок освіти і використання фінансових ресурсів немає і фінансових фондів.

Сгруппированные за певним ознакою зав’язуванні фінансових відносин утворюють фінансову систему. Фінансові ставлення за всьому їх різноманітті можна поєднати в окремі, щодо відособлені групи — сфери, і ланки. Ці сфери, і ланки тісно пов’язані між собою. Кожній групі фінансових відносин відповідають грошові фонди, а відповідні фінансові органи здійснюють управління цими відносинами і фондами.

Таким чином фінансову систему — це сукупність сфер і ланок фінансових відносин, що з ними грошових фондів органів управління финансами.

1.2. Склад і структура фінансової систем.

По причини складності який завжди можна досліджувати й проаналізувати системи в цілому. І тут вдаються до декомпозиції - поділу системи на частини (підсистеми) — і досліджують ці частини як самостійні об'єкти. Зокрема виділяють суб'єкт і той управління. Кожна з цих підсистем є складною системою.

Подсистемами називають великі складові складних систем, які зазвичай, своєю чергою, є складними системами. Як підсистем фінансової систем виступають сфери, і ланки.

Структура фінансової систем — це сукупність її елементів і перетинів поміж ними.

Финансовая система складається з трьох основних элементов:

совокупность сфер і ланок фінансових відносин (власне фінансову систему у вузькому розумінні),.

совокупность створюваних у кожному ланці грошових фондів,.

система фінансових органів — фінансовий апарат (інфраструктура фінансової систем), чи фінансову систему з погляду управління фінансами.

Разграничение фінансової систем деякі ланки зумовлений відмінностями між в завданнях кожного ланки, соціальній та методах формування та використання централізованих і децентралізованих фондів коштів.

Каждому ланці системи фінансів притаманні специфічні форми та фізичні методи освіти і використання грошових фондів і доходів.

Финансовые системи різних країн мають різний склад, що визначається різними державні структури і суто організаційно — правовими формами.

В підручниках радянських часів у структурі системи фінансів виділялися зазвичай дві підсистеми: фінанси підприємств і галузей народного господарства і загальнодержавні фінанси. Іноді до них додавали, як окрему підсистему Ю державний кредит. Порівняно проста система фінансів СРСР відповідала його економічному базису і здійснюваної фінансову політику. Проведення ринкових реформ у Росії, здійснення принципово нової економічної та політики, об'єктивно зумовили виділення нових ланок фінансових відносин.

Следует пам’ятати, що первинні доходи сфери фінансів приватних і введення державних підприємств, і навіть доходи громадян створюють основу системи фінансів будь-якого держави. І це теоретичне припущення, оскільки вся сукупність цих ресурсів відбивається у зведеному балансі фінансових ресурсів Росії. У цілому нині, всю систему фінансів і двох укрупнених підсистем (сфер):

государственных і муніципальних финансов финансов суб'єктів господарювання.

Как говорилося раніше, класифікаційним ознакою такого розподілу є роль суб'єкта у громадському відтворенні. Відповідно до цим критерієм є розбіжності у потребах фінансових ресурсів немає і відповідно фінансових фондів.

Так, безпосередньо учасники громадського відтворення, організації та громадяни, які займаються підприємницькою діяльністю, виробляють товари та займаються наданням послуг. Для своєї діяльності їм потрібні фінансові ресурси, які б процес виробництва, необхідна сума коштів.

Таким чином, для господарюючих суб'єктів будуть характерні такі фінансові відносини, які забезпечуватимуть безперервність процесу виробництва товарів хороших і надання послуг.

Каждая сфера фінансової систем своєю чергою має структурні елементи. Фінанси господарюючих суб'єктів виступають вихідним фінансової систем, оскільки саме у цій сфері відбувається формування первинних доходів населення і фінансових ресурсів немає і починаються інші і розподілу і перерозподілу вартості.

Группировка фінансових відносин всередині сфери суб'єкта господарювання ввозяться залежність від характеру діяльності суб'єкта. Він впливає на джерела формування фінансових ресурсів немає і порядок їх використання. Частина організацій ролі цілей своєї діяльності, переслідує одержання прибутку, є комерційними. Крім комерційних організацій для нормального функціонування суспільства необхідні організації задоволення потреб суспільства на освітніх, культурних, наукових, благодійних та інших суспільно-необхідних благах.

Такие організації не ставлять за мету одержання прибутку і розподіляють отриману прибуток між засновниками. Фінансові ресурси їм потрібні лише здійснення своєї статутної діяльності. І це впливає на склад фінансових відносин, учасниками яких є такі організації.

Участниками товарного виробництва також виступають ПБЮЛ (підприємства без освіти юридичної особи). Під діяльністю таких підприємств розуміється самостійна, осуществляющаяся на ризик діяльність, спрямовану систематичне отримання прибуток від користування майном, продажу товарів, виконання надання послуг, особами, зареєстрованими у цьому ролі у встановленому законі порядку.

Таким чином, виділяють такі ланки у сфері суб'єктів хозяйствования:

финансы комерційних организаций финансы некомерційних організацій.

финансы ПБЮЛ.

Центральное місце у фінансовій системі кожної держави займає до державного бюджету, чинний закону фінансовий план держави (розпис прибутків і витрат) на поточний (фінансовий) рік. Бюджетного кодексу Російської Федерації визначає бюджет «як форму освіти і витрати фонду коштів, покликаного забезпечити фінансового забезпечення завдань і державних функцій держави й місцевого самоврядування». Отже, до державного бюджету, будучи державі засобом акумулювання фінансових ресурсів, дає структурі державної влади можливість змісту державної машини, армії, виконання соціальних заходів, реалізації пріоритетних економічних завдань, тобто. виконання державою властивих йому функцій.

Сфера фінансів державні та муніципальні фінанси і двох звеньев:

финансы державного бюджету.

финансы позабюджетних фондів.

Государственный позабюджетний фонд — це форма освіти і витрати коштів, утворених поза федерального бюджету та взагалі бюджетів суб'єктів Російської Федерації. Державні позабюджетні фонди призначені для реалізації конституційних прав громадян пенсійне забезпечення, соціальне страхування, соціальне забезпечення у разі безробіття, охорону здоров’я дитини і медичної допомоги і мають суворе цільове призначення. Витрати й доходи (бюджет) державних позабюджетних фондів затверджуються законодавчими (представницькими) органами у вигляді закону (рішення) аналогічно закону (рішенню) про затвердження державного бюджету. Формуються державні позабюджетні фонди в основному з допомогою обов’язкових відрахувань, сплачуваних юридичними і фізичними особами. Кошти державних позабюджетних фондів перебувають у державної власності.

Таким чином у склад фінансової систем входять дві потужні сфери, і ланки, вхідні до складу. (див. додаток 1).

1.3. Основні дискусійні питання.

В літературі фінансову систему, її склад парламенту й структура представлені по-разному.

Не дивлячись те що, що це автори виділяють один основним критерієм, яким відбувається поділ фінансової систем на сфери, і ланки (роль суб'єкта в громадському відтворенні), бачимо усе ж таки розбіжність у структурі.

Основным з дискусійних питань є виділення страхування як самостійної сфери фінансової систем. Наприклад, авторки як Галицька, Вавілов, Родіонова виділили три сфери фінансової систем. Причому структура цих сфер теж різна в різних авторів.

Автор Вавілов у сфері страхування виділяє дві ланки (см. приложение 2):

Некоммерческое (державне страхование) Коммерческое страхование.

Автор Родіонова виділяє 5 ланок (см. приложение 3):

Социальное страхование Личное страхование Имущественное страхование Страхование ответственности Страхование підприємницьких рисков Автор Галицька також виділяє 5 ланок (см. приложение 4):

1)социальное.

2)личное.

3)имущественное.

4)ответственности.

5)предпринимательских рисков Значит маємо постає ще одного питання: коли все ж страхування виділяється як окрема сфера, то який ж її склад?

Все автори виділяють як окрему сферу фінанси господарюючих суб'єктів, хоча помітні, що інтерпретація цю назву авторам різна. Чому залежить така розбіжність як і усе ж правильно називати цю підсистему, ось ще одного питання.

Автор Романовський виділяє сферу фінанси суб'єктів господарювання та ділить її в (див. додаток 5):

1)Коммерческие підприємство й нам организации.

2)Некоммерческие организации.

3)Финансовые посередники.

Родионова виділяє сферу фінанси підприємств, установ, громадських організацій і виділяє у ній такі звенья:

1)финансы підприємств, функціонуючих комерційні началах.

2)финансы установ і закупівельних організацій, здійснюють комерційну деятельность.

3)финансы громадських об'єднань є.

По Вавілова фінанси економічних (господарюючих) суб'єктів діляться на:

1)финансы комерційних организаций.

2)финансы некомерційних организаций.

3)финансы ПБОЮЛ.

4)финансы домогосподарств.

Ковалёва виділяє фінанси суб'єктів господарювання (см. приложение 6):

1)государственных.

2)муниципальных.

3)частных.

4)акционерных.

5)арендных.

6)общественных.

Таким чином, ще однією істотною питанням є склад сфери фінансів господарюючих суб'єктів.

Аналогичные розбіжності відбуваються у сфері державні та муніципальні фінанси.

По Вавілова у складі цієї сфери входят:

1)Федеральные финансы.

2)Финансы Суб'єктів Федерации.

3)Местные финансы Родионова у складі державних фінансів выделила:

1)государственный бюджет.

2)Внебюджетные фонды.

3)Государственный кредит.

Ковалёва виділила сферу загальнодержавні фінанси й у її составе:

1)государственный бюджет.

2)внебюджетные фонды.

3)государственный кредит.

4)фонды страхования.

5)фондовый ринок.

По системі Романовського сфера державні та муніципальні фінанси включає в себе бюджетну систему та Харківський державний кредит. Натомість бюджетна система ділиться: на федеральний бюджет, територіальні бюджети суб'єктів федерації, бюджети муніципальних утворень (місцевих бюджетів), бюджети фонду соціального страхування РФ, Державного фонду зайнятість населення РФ, Федерального і територіального фондів обов’язкового соціального страхування.

Для здобуття права зрозуміти й довести склад парламенту й структуру фінансової систем РФ (запропоновану при застосуванні 1) потрібно чітко проаналізувати роль суб'єктів у громадському відтворенні, завдання, що вони виконують, джерела формування фінансових ресурсів, напрям розподілу прибыли.

2. Аналіз і характеристика структурних підрозділів фінансової систем РФ.

2.1. Фінанси суб'єктів господарювання і їх складові.

Финансы суб'єктів господарювання — це грошові відносини, пов’язані з формуванням грошових доходів, надходжень і накопичень у економічних суб'єктів та його використанням фінансування витрат з розширеному відтворення чи надання послуг, матеріальним стимулювання працюючих, виконання зобов’язань перед державою, фізичними і юридичних осіб.

Финансы економічних суб'єктів відрізняються різноманіттям форм фінансових відносин, опосредуют процес створення матеріальних благ і надання послуг споживачам, забезпечують процес створення, постійного поповнення і збільшення виробничих фондів та невиробничого призначення комерційних і некомерційних організацій. Фінанси суб'єктів господарювання мають широкі можливості на всі сфери господарському житті, виступаючи вихідним ланкою фінансової систем.

Особенности формування та використання фінансових ресурсів різних економічних суб'єктів визначаються: сферою діяльності економічних суб'єктів (комерційна, некомерційна), організаційно-правовою формою, галуззю. Крім економічних суб'єктів, діючих як юридична особа, підприємницьку діяльність можуть здійснювати особи, діючі без утворення юридичної особи.

Предприятия та молодіжні організації функціонують комерційні ні некомерційних засадах. Для комерційних організацій характерна передусім головна мета — отримання прибутку. некомерційні організації переслідують іншу мета — забезпечення найкращого соціального ефекту, і якщо вона організація спромігся на прибуток, то зазвичай, не розподіляє її між учасниками.

При функціонуванні комерційних організацій виникають такі групи фінансових відносин:

— всередині комерційної організації з приводу формування, і розподілу і використання фінансових ресурсів,.

— між комерційної організацією та інші економічними суб'єктами: отримання і сплата штрафів, внесення пайових внесків, інвестування коштів, що у розподілі прибутку, отримання дивідендів тощо.,.

— між комерційної організацією і фінансово-кредитними організаціями у зв’язку з сплатою страхових внесків (премій) та придбанням виплат (відшкодуванням чи забезпеченням), залученням джерел інвестицій, розміщенням фінансових ресурсів немає і отриманням доходів що від цього розміщення,.

— із державою щодо освіти й порядку використання бюджетних і позабюджетних фондів (платежі до бюджету і позабюджетні фонди, бюджетне фінансування формі субсидій і субвенцій, бюджетного кредиту, оплати державного устрою і муніципального замовлень, державних інвестицій, купівля державних цінних паперів, отримання доходів із них),.

— з працівниками організації з виплатах з прибутку (соціальних програм, позички, премії та інших.).

Финансовые відносини комерційної організації можуть бути дуже складними, коли йдеться про холдингах (перерозподіл фінансових ресурсів між центральної компанії й її дочірні фірми), учасників фінансово-промислових груп, і т.д.

Принципы організації фінансів у сфері комерційної деятельности:

максимизация прибутку предприятия, оптимизация джерел формування фінансових ресурсов, обеспечение фінансової стійкості комерційних підприємств і закупівельних організацій, зокрема використання різних механізмів захисту від підприємницьких ризиків (страхування, хеджування, створення фінансових резервов),.

обеспечение інвестиційної привлекательности, материальная відповідальність — припускає наявність системи відповідальності (фінансових санкцій) ведення і вивести результати фінансово-господарську діяльність,.

При функціонуванні некомерційних організацій також виникають групи фінансових відносин:

— між засновниками й некомерційної організацією щодо формування фінансових ресурсів.

— між некомерційної організацією і фізичними і юридичних осіб щодо добровільних пожертв як джерела фінансових ресурсів некомерційної організації, оплати послуг, які надають некомерційної організацією, розміщення фінансових ресурсів некомерційної організації,.

— всередині організацій щодо формування та використання фінансових ресурсів,.

— між галузевими органами управління і підвідомчими їм установами i організаціями з приводу використання галузевих фондів,.

— відносини між некомерційної організацією і фінансово-банківської системою,.

— відносини із державою щодо сплати обов’язкових податків і платежів.

Для фінансів некомерційних організацій характерні принципы:

1) кошторисного фінансування — покриття витрат установ та організацій у відповідність до затвердженої сметой,.

2) матеріальну відповідальність ведення й одержують результати діяльності.

Принцип самофінансування справедливий для некомерційних організацій, які є установою.

Теперь потрібно здійснити аналіз тих структурних ланок, які виділяють автори у сфері фінанси господарюючих суб'єктів.

Помимо фінансів комерційних організацій, фінансів некомерційних громадських організацій і фінансів ПБОЮЛ автори виділяють такі ланки як: фінансові посередники, фінанси громадських об'єднань є, фінанси домогосподарств.

Такой термін як фінансові посередники є у підручнику. Причому автор далі пише, що «у сфері фінансів суб'єктів господарювання слід виділити більш приватні сфери: фінанси комерційних підприємств і закупівельних організацій і фінанси некомерційних організацій». Для ланки фінансові посередники дається лише пояснення, що «до дешевших фінансових посередникам ставляться кредитні організації, приватні пенсійні фонди, страхові організації та інші фінансові інститути».

По визначенню (з Федерального закону від 02.12.1990 № 395−1 (ред.от 29.06.2004) «Про і банківську діяльність»), «кредитна організація — юридична особа, яке одержання прибутку як основний мети своєї діяльності на підставі спеціального дозволу (ліцензії) за Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії) проти неї здійснювати банківські операції, передбачені справжнім Федеральним законом. Кредитна організація утворюється з урахуванням будь-який форми власності як господарське товариство» На цьому визначення можна дійти невтішного висновку, діяльність кредитних організацій є комерційної, оскільки головна мета — це одержання прибутку, що властиво саме з комерційних організацій, і кредитна організація може утворюватися з урахуванням будь-який форми власності як господарське товариство.

Далее Романовський розділ фінанси суб'єктів господарювання пише, що «зі сфери фінансів комерційних організацій можна назвати таку специфічну сферу, як «фінансові посередники». Отже відбувається протиріччя. З одного боку автор виділяє фінансових посередників як окрему ланку, і потім пише, що є комерційними організаціями.

На підставі вищесказаного можна дійти невтішного висновку, що фінансових посередників не правильно виділяти на окремий ланка.

В підручниках Родионовой і Галицької зустрічається таке як фінанси громадських об'єднань є, які автори виділять на окремий ланка фінансової системи.

Общественные об'єднання створюються з урахуванням приналежності людей лише до професії, чи певної соціальної групи, спільних інтересів, захоплень чи підходів до рішенню завдань загальногромадянського, ідеологічного значення. У Росії її діє велике кількість громадських об'єднань є: професійні спілки, партії, творчі союзи, спортивні та інші добровільні суспільства, спеціальні цільові і благодійні фонди.

Характерной особливістю використання власності громадських об'єднань є і те, що вона виступає джерелом доходів окремих з членів, що характерною ознакою некомерційної організації. Усі доходи громадських об'єднань роблять загальне обслуговування, задоволення їхніх статутних потреб загалом, що впливає у створенні фінансів.

В Цивільному Кодексі (стаття 117) дається наступна характеристика громадських объединений:

«1. Громадськими і релігійними організаціями (об'єднаннями) зізнаються добровільні об'єднання громадян, у встановленому законом порядку які об'єдналися з урахуванням спільності їхніх інтересів задоволення духовних чи інших нематеріальних потребностей.

Общественные і здійснювати релігійні організації є некомерційними організаціями. Вони мають право здійснювати підприємницьку діяльність тільки до досягнення мети, заради що вони створено, і цим целям.

2. Учасники (члени) суспільних соціальних і релігійних організацій не зберігають прав на передане ними цих організацій у власність майно, зокрема на членські внески. Не відповідають за зобов’язаннями суспільних соціальних і релігійних організацій, у яких беруть участь у якості їхніх членів, а зазначені організації не відповідають за зобов’язаннями своїх членов.

3. Особливості правового становища суспільних соціальних і релігійних організацій як учасників відносин, регульованих справжнім Кодексом, визначаються законом.".

На підставі цього матеріалу можна зробити висновок, що суспільні об'єднання є некомерційними організаціями та що неспроможні виділятися як окрему ланку фінансової системы.

Автор Вавілов виділяє окрему ланку — фінанси домогосподарств. Але долее в підручнику не роз’яснюється, що став саме мається на увазі під цим терміном і чому автор виділяє їх у окрему ланку. У розділі щодо суб'єктів господарювання Вавілов наводить більш докладний опис фінансів комерційних, некомерційних організацій та підприємств без утворення юридичної особи, а роз’яснення фінансів домогосподарств відсутня.

Домохозяйство — економічна одиниця, що складається з однієї чи більш осіб, яка постачає економіку ресурсами і вдається до отримані них для придбати товари і постачальники послуг, які відповідають матеріальні потреби людини.

Также є ще одну постанову:

Домохозяйство — це група людей, що у одному житловому приміщенні або його частини, спільно які забезпечують себе їжею та всім необхідним життю, тобто в цілому або частково що об'єднує чи расходующих свої гроші. З цих людей може бути пов’язані відносинами кревності чи відносинами, що випливають із шлюбу, чи бути не родичами, або й тими та інші.

Из цих визначень слід, що домогосподарства ведуть якусь діяльність із виготовлення продукції або, наприклад, ведення сільського господарства. Але, щоб постачати ресурсами економіку, як зазначено у першому визначенні, необхідно мати цього дозвіл, зареєструватися як, платити податки тощо. У законодавстві РФ немає такий організаційно-правовою форми як домогосподарство. А постачати, наприклад, якусь фірму ресурсами з з метою отримання прибутків і у своїй не мати ніякого права ж на таку діяльність — то це вже економічне злочин.

Автор Ковальова виділяє фінанси державних, муніципальних, приватних, акціонерних, орендних і громадських організацій суб'єктів господарювання.

В сфері господарюючих суб'єктів є така організаційно-правова форма як державні та муніципальні унітарні підприємства. З визначення слід, що ставляться до комерційних організаціям:

Унитарным підприємством визнається комерційна організація, не наділена правом власності на закріплене з ним власником майно. Майно унітарного підприємства є неподільним не може бути розподілено по вкладах (часток, паях), зокрема між працівниками підприємства.

Под приватними підприємствами автор розуміє, швидше за все, підприємство без утворення юридичної особи.

ПБОЮЛ є окремим ланкою фінансової систем у сфері фінансів суб'єктів господарювання.

Граждане Російської Федерації вправі займатися підприємницької діяльності без утворення юридичної особи з реєстрації як індивідуального підприємця. Під підприємницької діяльності розуміється ініціативна, самостійна діяльність громадян, спрямовану отримання прибутку чи особистого доходу, здійснювана від імені, на ризик та під свою майнову відповідальність чи то з імені Ілліча та під юридичну відповідальність юридичної особи.

Индивидуальная підприємницька діяльність пов’язані з роздрібної і дрібнооптової торгівлею, наданням послуг (зокрема. брокерських, аудиторських), з невеликим виробництвом товарів. Підприємницької діяльністю без освіти юридичної особи можуть займатися частнопрактикующие лікарі, юристи (нотаріуси, адвокати), приватні детективи, аудитори, мають особисту ліцензію, дрібні торговці, фермери.

Финансы суб'єктів господарювання без утворення юридичної особи — це грошові відносини, що виникають у з формуванням грошових доходів населення і накопичень індивідуального підприємця, і використанням їх у розширене відтворення, матеріальне стимулювання, виконання зобов’язань та задоволення інших потреб. Основне відмінність індивідуальних підприємців від фінансів юридичних, у тому, що у господарський оборот можуть безпосередньо утягуватися особисті заощадження, і, навпаки, підприємницький дохід можна використовувати як ведення і розширення справи, а й у особисте споживання.

Индивидуальный підприємець може розпочинати зав’язуванні фінансових відносин коїться з іншими підприємцями (зокрема з юридичних осіб комерційних і некомерційної сфер діяльності, із державою, із банківською системою, зі страховими організаціями. Індивідуальні підприємці ставляться до малому бізнесу, тож їм повною мірою може бути застосовні форми державної фінансової підтримки бізнесу.

Финансовые ресурси підприємців, діючих без утворення юридичної особи, формуються в останній момент початку підприємницької роботи і, зазвичай, за рахунок власних заощаджень, рідше — кредитів банків, товариств взаємного кредитування. Надалі є основним джерелом формування фінансових ресурсів є підприємницький дохід. Фінансові ресурси індивідуальних підприємців використовуються розширення справи, платежі до бюджету і позабюджетні фонди, благодійні внески і пожертвування, на особисті (сімейні) заощадження і особисте споживання. Підприємницька діяльність у будь-якої миті то, можливо припинено за бажання підприємця, всі отримані доходи погодяться витримувати формування особистих заощаджень і особисте споживання.

Принадлежность фінансів громадських господарюючих суб'єктів до фінансів некомерційних організацій було розглянуто раніше.

Акционерное суспільство організаційно-правовою формою комерційних підприємств. Тому фінанси акціонерних товариств неправильно виділяти на окремий ланка фінансової систем.

Акционерным суспільством визнається суспільство, статутний капітал якого розділений на певна кількість акцій, учасники акціонерного товариства (акціонери) не відповідають з його зобов’язанням і несуть ризик збитків, що з діяльністю суспільства, не більше вартості їхніх акцій.

Отличительными рисами акціонерного товариства проти іншими організаційно-правовими формами господарювання являются:

добровольность його освіти, причому засновниками й учасниками акціонерного товариства можуть бути найрізноманітніші юридичні і обов’язкові фізичні лица, возможность внесення учасниками суспільства свої кошти до статутного фонду найрізноманітніших формах — як будинків та споруд, устаткування, коштів, у цьому числі у іноземній валюті, інтелектуальної власності тощо., однак за цьому все капітал акціонерного товариства і кожного їх його обов’язково перетворюється на акції.

Выпускаемые суспільством акції не є лише інструментом мобілізації фінансових ресурсів, ефективним методом швидкого переливу фінансових коштів лише з галузей у інші, а й способом роздрібнення («розпорошення») ризику. Відмінність самих акціях і правових умовах їх обороту призводять до того, що акціонерна форма організації господарства є дуже гнучкою та бытро приспосабливаемой до будь-якої сфері комерційної діяльності. З позицій що досягається ефекту акціонерні суспільства є головною формою господарювання за умов ринкової економіки.

Акционерное суспільство має обмеженою відповідальністю — і не відповідає про майновим зобов’язанням акціонерів, що відповідають про зобов’язанням общетсва у свого вкладу (пакета їхніх акцій). Отримана суспільством прибуток розподіляється відповідно до нормою розподілу, у цьому числі використовується на виплату дивідендів з акцій. Дивіденди можуть виплачуватися щокварталу, разів у півроку чи на рік. Проміжний дивіденд оголошується директором акціонерного товариства і має фіксований розмір, остаточний дивіденд оголошується загальним річним зборами по результатам року, з урахуванням виплат проміжних дивідендів.

Финансы орендних господарюючих суб'єктів слід зарахувати до фінансів комерційних підприємств, оскільки орендне підприємство є організаційно-правовою формою комерційне підприємство.

Аренда — це розпорядження і користування будь-яким майном за плату протягом певного терміну, обумовленого договором оренди. У оренду можуть передаватися земля, будинку, споруди, підприємства, засоби і т.д. Оренда не тягне зміни і права власності. Орендар лише тимчасово терміном й у рамках, обумовлених договором, отримує права власника, внаслідок чого і вносить орендної плати. Розмір орендної плати включає амортизаційні відрахування з вартості орендованого майна України та частина прибутку від використання майна, установлювану на договірній основі, але, зазвичай, не нижче банківського відсотка.

Арендное підприємство утворюється після підписання договору оренди між державним органом і організацією орендарів, формованої у вирішенні трудового колективу. Воно діє підставі статуту, який дозатверджується загальними зборами. У організації свою господарську діяльності підприємство повністю самостійно. Доходи орендного підприємства, отримані з виручки після відшкодування матеріальних витрат, оплати праці, сплати податків, орендної плати, страхових платежів, вступають у його повне розпорядження. Поруч із доходами від господарську діяльність приобретаемое рахунок коштів орендаря майно є також його власністю. Розподіл доходу на фонди економічного стимулювання і оплати праці складає орендних підприємствах по самостійно розроблюваним нормативам.

Таким чином, на дискусійне питання складі сфери «фінанси суб'єктів господарювання» відповісти, що у цієї сфери входять: фінанси комерційних організацій, фінанси некомерційних організацій корисною і фінанси підприємств без утворення юридичної лица.

2.2. Державні і муніципальні фінанси та його складові.

Важная роль, яку держава робить у області економічного і міністерства соціального розвитку, призводить до необхідності централізації у його розпорядженні значній своїй частині фінансових ресурсів. Формами їх використання є бюджетні і позабюджетні фонди, щоб забезпечити потреби в розв’язанні економічних, політичних лідеріва і соціальних завдань.

Государственный бюджет є головним ланкою як системи державних фінансів, і всієї фінансової систем загалом. Його поняття багатогранно.

Государственный бюджет є самостійною економічної категорією, сутність якої проявляється через розподільну і контрольну функції.

По соціально — економічної сутності до державного бюджету є основним знаряддям перерозподілу національного прибутку і частини національного багатства.

По матеріального змісту — головний централізований фонд коштів країни.

С правової погляду до державного бюджету є основним фінансовим планом країни, у яких силу закону.

Государственный бюджет — елемент відтворення робочої сили в, бо вона великою мірою залежить від витрат освіту, охорону здоров’я, соціальне страхування й забезпечення.

В цілому під державним бюджетом розуміються специфічні грошові відносини, складаються у державі із фізичними й юридичних осіб щодо перерозподілу національного прибутку і частково, національного багатства в зв’язку з утворенням та використанням головного централізованого бюджетного фонду країни, покликаного забезпечити фінансування економіки, соціально-культурних заходів, потреб оборони та управління.

Под доходами бюджету розуміються економічних відносин, складаються у держав з господарюючими суб'єктами і фізичними особами, у зв’язки й з формуванням бюджетного фонду країни.

Доходы містять у собі обов’язкові безповоротні платежі, які у бюджет.

Под видатками державного бюджету розуміються економічних відносин, складаються під час розподілу фонду коштів держави й її використання по галузевому, цільовому і територіальному значенням.

На основі Закону РРФСР «Про основи бюджетного пристрої і бюджетного процесу у РРФСР» від 10 жовтня 1991 р. № 1734−1 органи виконавчої влади у межах законодавства РРФСР можуть утворювати цільові позабюджетні фонди, які мають право.

Самостоятельного юридичної особи та незалежні від бюджетів відповідних органів влади.

Государственные позабюджетні фонди створюються з урахуванням відповідних актів вищої української влади, в яких регламентується з діяльність, вказуються джерела формування, визначаються лад і напрямку використання грошових фондів.

Внебюджетные фонди є складової частини фінансової систем РФ й володіють поруч особенностей:

запланированы органами влади й управління і мають сувору цільову направленность, денежные кошти фондів йдуть на фінансування державних витрат, не включених в бюджет, формируются переважно з допомогою обов’язкових відрахувань фізичних і юридичиних лиц страховые внесок у фонди й взаємовідносини, які під час їх сплаті, мають податкову природу. Як це і податки, тарифи внесків установлює держава і є обязательными, отношения, пов’язані з обчисленням, сплатою і стягненням внесків у фонди, визначаються Бюджетним кодексом РФ.

денежные ресурси фондів перебувають у державній власності, де вони входить у склад бюджетів, і навіть інших фондів і підлягають вилученню на будь-які мети, прямо непередбачений законом, расходование коштів із здійснюється за розпорядженню Уряди або спеціально уповноваженого те що органу (Правління фонда),.

из позабюджетних фондів можуть надаватися субвенції щодо залучення додаткові засоби фінансування інвестиційних проектів і програм (Закон Російської Федерації від 15 липня 1992 р. № 3301−1).

Внебюджетные фонди — це форма перерозподілу і видів використання фінансових ресурсів, залучуваних державою на фінансування не які включаємо до бюджету деяких суспільних потреб і комплексно витрачені з урахуванням оперативної самостійності суворо у відповідність до цільових призначень фондів.

Основными соціальними і економічними позабюджетними фондами являются:

— Пенсійного фонду Російської Федерації.

— Фонд соціального страхування Російської Федерации.

— Державний фонд зайнятість населення Російської Федерации.

— Фонд обов’язкового медичного страхования.

— Російський фонд розвитку і галузеві позабюджетні фонди НИОКР.

— Фонд інвестування житлового будівництва.

Многие автори, разом із фінансами державного бюджету та взагалі позабюджетних фондів виділяють таке ланка як державний кредит.

Под державним кредитом розуміється сукупність економічних відносин держав з фізичними і юридичних осіб, у яких держава виступає як позичальника, кредитора і гаранта.

Если держава перебирає відповідальність за погашення позик чи виконання інших, узятих фізичними і юридичних осіб, воно є гарантом.

Кредитные відносини, у яких держава виступає як гарант, необов’язково призводять до такої зміни. Якщо боржник своєчасно у обсязі виконує свої зобов’язання, то гарант несе жодних додаткових витрат.

Но найчастіше державні гарантії поширюються на ненадійних позичальників, і призводять до витрачанню коштів централізованих грошових фондів.

Государственный кредит є економічної категорією, якої притаманні одночасно риси кредиту та фінансів. Державний кредит одна із видів кредиту, характеризується терміновістю, платностью і возвратностью.

Средства залучаються державою на певну термін. Через певний період запозичена сума повинна вертати відсотками.

Государственный кредит відрізняється від такого типу основних форм кредиту, як банківський і комерційний, забезпеченням. При наданні банківського чи комерційного кредиту на ролі забезпечення зазвичай виступають якісь конкретні цінності. При запозиченні коштів державою забезпеченням служить вся платоспроможність держави, все майно, що у його власності, майно даної територіальної одиниці чи будь-якою її дохід.

Регулирующая функція державний кредит в тому, що, беручи кредитні відносини, держава впливає на стан грошового звернення, рівень ставок на фінансові ринки, і навіть виробництво та зайнятість.

Государственные позики утворюються у результаті діяльності держави у ролі позичальника. Державні позики класифікуються наступним образом:

В залежність від суб'єктів позикових відносин державні позики діляться на що міститимуться центральними та місцевими органами управления.

В залежність від місця розміщення — на внутрішні і внешние.

В залежність від звернення над ринком державні позики поділяються на ринкові і неринкові. Перші вільно звертаються над ринком цінних паперів, другі - немає. Ринкові позики зазвичай йдуть на фінансування дефіциту бюджета.

В залежність від терміну залучення коштів державні позики поділяються на короткострокові, середньострокові і долгосрочные.

В залежність від забезпеченості боргових зобов’язань державні позики бувають закладними і беззакладными. Заставні позики забезпечуються конкретними доходами чи майном. Беззакладные забезпечуються всієї платоспроможністю элемента.

В залежність від характеру виплачуваного доходу розрізняють відсоткові, виграшні і безвідсоткові (цільові) займы.

В залежності умов звернення розрізняють позики год правом погашення і без него.

По методам розміщення позики бувають що міститимуться на добровільних засадах, передплатою і примусово.

Под управлінням державним кредитом розуміється формування однієї з напрямів фінансової політики держави, пов’язану з його діяльністю в ролі кредитора, позичальника і гаранта.

В конкретнішому сенсі управління державним кредитом можна розуміти, як діяльність держави за підготовки до випуску та розміщення боргових зобов’язань держави, регулювання ринку державних цінних паперів, обслуговування та погашення державного боргу перед, наданні. Кредитів і гарантій.

Анализируя вищесказане можна дійти невтішного висновку, що державний кредит входить до складу фінансів державного бюджету. Оскільки державний кредит представляє собою форму грошових відносин держави, юридичними і фізичними особами, і навіть є перерозподілювачем доходу з і використанням головного централізованого бюджетного фонду країни. Такі критерії визначення властиві державному бюджету.

Вавилов у системі виділять фінанси державних (унітарних, казенних) підприємств у сферу державних підприємств і муніципальних фінансів. Він обгрунтовує це тим, що «без фінансів державних (унітарних, казённых) підприємств сфера державних підприємств і муніципальних фінансів не повна». Вважаю, що таке пояснення недостатньо, і дає права фінанси державних підприємств виділяти у сфері державних підприємств і муніципальних фінансів, оскільки за закону це одне з організаційно-правових форм комерційних організацій:

«Унитарным підприємством визнається комерційна організація, не наділена правом власності на закріплене з ним власником майно. Майно унітарного підприємства є неподільним не може бути розподілено по вкладах (часток, паях), зокрема між працівниками підприємства».

Профессор Ковальова у запропонованій фінансовій системі виділяє решта 2 ланки у сфері державні та муніципальні фінанси: фонд страхування і фондовий ринок.

Фонд страхування одна із позабюджетних фондів і зрозуміла причина, через яку може бути виділити як окрему ланку.

Фонд соціального страхування Російської Федерації (ФССР) створений цілях забезпечення і підвищення контролю над правильним і ефективнішим витратою коштів соціального страхування Указом президента Російської Федерації «Про природно-заповідний фонд соціального страхування Російської Федерації» від 7 серпня 1991 г.№ 822 і є самостійним державним фінансово-кредитним установою. Управління Фондом соціального страхування РФ здійснюється Урядом РФ з участю загальноросійських об'єднань профспілок.

Положение про ФССР затверджено постановою Уряди Російської Федерації від 12 лютого 1994 г.№ 101. Документ регламентує організацію та влитися функціонування фонду.

Средства фонду утворюються за счет:

Страховых внесків роботодавців (адміністрацій підприємств, організацій, установ і інших суб'єктів господарювання незалежно від форм собственности),.

Страховых внесків громадян, котрі займаються індивідуальною трудовою діяльністю, і навіть здійснюють діяльність на інших умовах і має декларація про забезпечення з державного соціальному страхованию, Доходов від інвестування частини тимчасово вільних коштів фонду в ліквідні державні цінні папери банківські вклади не більше коштів, передбачених бюджетом на відповідний период, Добровольных внесків фізичних і юридичиних лиц.

Ассигнований з федерального бюджету РФ, Прочих доходів.

Страховые внески не нараховуються коштом виборчих фондів кандидатів у депутати федеральних органів структурі державної влади, представницьких і виконавчих органів структурі державної влади суб'єктів РФ органів місцевого самоврядування, отримані і витрачені для проведення виборчих компаній, доходи, одержані від виборчих комісій, фонд оплати праці іноземних фізичних осіб, залучуваних на період реалізації цільових соціально-економічних програм житлового будівництва, створення, будівництва й змісту центрів професійної перепідготовки військовослужбовців, осіб, звільнених із військової служби, і членів їх сімей, виплати за договорами цивільно-правового характеру (підряду та інших.).

Страховые внесок у ФССР регулюються постановою Уряди Російської Федерації і сплачуються: бюджетних установ — раз на місяць термін, встановлений з виплати зарплати за половину місяці, усіма підприємствами і позабюджетними організаціями — двічі на місяць терміни, встановлені для отримання зарплати за першу, і за половину місяці, особами, нанимающими окремих особистостей за договорами, — щомісяця 5-го числа місяці, наступного за місяцем виплати зарплати, селянськими (фермерськими) господарствами і родовими (сімейними) громадами нечисленних народів Півночі з початку 1995 р. — раз на рік пізніше 1 квітня наступного.

Средства фонду направляються на:

Выплату посібників з тимчасової непрацездатності, вагітності і пологам, при народженні дитини, після виходу дитину до їм віку півтора року, на погребение, Санаторно-курортное лікування й оздоровлення працівників і членів їхнім родинам, і навіть з метою державного соціального страхування, передбачених законодавством (часткове зміст санаторіїв-профілакторіїв, санаторіїв і оздоровчих таборів для дітей і юнацтва, лікувальне харчування, часткове фінансування заходів із внешкольному обслуговування дітей, сплати за проїзд доречно лікування, відпочинку і др.),.

Создание резерву задля забезпечення фінансової стійкості фонду усім уровнях, Проведение науково-дослідницьких робіт з питань соціального страхування і охорони труда, Осуществление тих заходів відповідно до завданнями фонду.

Средства фонду задіяні лише на цільове фінансування перелічених заходів. Не допускається зарахування коштів соціального страхування на особисті рахунки застрахованих.

Фондовый ринок — складова частина ринку, у якому здійснюються операції з цінними паперами.

Фондовый ринок власне мало чому відрізняється від інших напрямів ринків. Тут також діють продавці, покупці, й посередники, проводяться реклама і маркетингові дослідження.

Специфика залежить від самому товарі. Цінні папери — це форма існування капіталу. Вона відрізняється від продуктивної, товарної, грошової форм. Капітал як цінних паперів може передаватися, звертатися над ринком як товар, заміняти гроші у розрахунках І що найважливіше, приносити прибуток. У власника цінної папери самого капіталу нібито немає, і всі права нею, зафіксовані у формі цінних паперів.

Итак, фондовий ринок нагадує ринок іншого товару. Звичайні товари виробляються, а цінних паперів випускаються в звернення. Всім ринків необхідно просування товару до покупця, а ринку — просування цінних паперів до інвестора. Основний цього ринку є товарний ринок, гроші і капітал.

Для здобуття права власник капіталу зміг брати участь у інвестуванні, потрібно мати достатній обсяг капіталу. Такий обсяг капіталу рідко можна отримати роботу відразу. Зазвичай цьому передує процес накопичення. Останній може виражатися у поєднанні невеликих капіталів до одного великий чи збільшенні, приросту капіталу. Ще однією варіантом накопичення достатнього обсягу капіталу може бути придбання його в борг на якийсь час із умовою повернення. Нагромадити капітал або одержати може бути у фінансовому у сфері діяльності, на фінансові ринки.

Бюджет потребує залучення коштів покриття дефіциту. І тому держава випускає в звернення української й продає державні цінних паперів, такі, як облігації державної. Держава бере участь у фондових стосунках у ролі інвестора, зберігаючи пхе собою нал окремими галузями чи підприємствами шляхом придбання пакетів акцій акціонерних підприємств чи банків.

Подводя підсумки, можна назвати, що, фондовий ринок є одним із складових централізованої частини фінансової систем країни, який визначає фінанси ринку в фінанси державного бюджету та взагалі не виділяє їх у окрему ланку системи. Як відомо, централізована частина фінансової системи відпо-відає процес перерозподілу національного прибутку і валового внутрішнього продукту. Перерозподіл відбувається з допомогою бюджетних, страхових взаємин держави і відносин, виникаючих на фондів ринку.

Таким чином на дискусійне питання складі сфери «державні та муніципальні фінанси» відповісти, що вона з: фінансів державного бюджету та взагалі фінансів позабюджетних фондов.

2.3. Страхування як окрема сфера фінансової системи РФ чи структурний елемент інших галузей.

Вопрос виділення страхування на окрему сферу одна із основних дискусійних питань. А, щоб правильно відповісти на питання необхідно проаналізувати основні критерії організації фінансів в страхуванні, джерела формування фінансових ресурсів немає і напрями розподілу прибутків.

Переход економіки на ринкові відносини, розвиток підприємницької діяльності, розширення кола товарних і обмінних операцій, взаємних договірних зобов’язань між господарюючими суб'єктами об'єктивно вимагають надійної системи гарантій, наданої страхуванням. Лише на самій основі страхування ставати можливої захист громадських і приватних інтересів, що виникають у процесі виробництва, розподілу, обміну та споживання матеріальних благ.

Страхование є особу форму перераспределительных відносин щодо формування та використання цільових фондів коштів за захистом майнових інтересів фізичних юридичних осіб і відшкодування їм матеріальних збитків в разі настання несприятливих явищ і подій.

Важная роль страхування у системі громадського відтворення припускає наявність сфери страхових послуг, відповідний типу економічного розвитку держави. У разі ринкового господарства поруч із традиційним використанням можливостей страхування від захисту від надзвичайних явищ природного характеру (землетрусу, зсуви, повені ін.) техногенних ризиків (пожежі, аварії, вибухи та інших.) різко зростає потреба у підприємців в страховому покритті шкоди, виникає у разі порушення фінансових і кредитних зобов’язань, неплатоспроможності контрагентів і дії інших економічних чинників, які ведуть втрати прибутків і доходів.

Страховая життя, здоров’я, працездатності і матеріального добробуту громадян також тісно пов’язана з їх економічними інтересами й реалізується з допомогою послуг майнового, особистого та соціального страхування.

Из фондів, традиційно які стосуються установам соціального страхування, ми діють лише следующие:

пенсионный фонд, має досить різноманітні функції, що стосуються по більшою мірою не до сфери соціального страхования, фонд соціального страхування, теж який може стати основою до створення у Росії стрункої системи соціального страхования, фонд соціального страхування, який фактично також щодо страхуванню має віддалено, втілюючи у собі все таку ж бюджетну медицину із трохи на інші джерела формування бюджета.

В зв’язки й з відмінностями в об'єктах страхування всю сукупність страхових відносин можна розділити п’ять галузей: соціальне, майнове, особисте, страхування відповідальності, страхування підприємницьких рисков Социальное страхування — це система відносин, з допомогою якої формуються та витрачаються фонди коштів для матеріального забезпечення осіб, не які мають фізичної працездатністю чи які мають такою, але з здатних реалізувати її за різним причинам.

Социальное страхування як фінансова категорія представляє собою частина грошових відносин з розподілу і перерозподілу національного доходу із єдиною метою формування та використання фондів, виділені на осіб, не що у громадському труде.

Имущественное страхування — галузь страхування, де об'єктами страхових правовідносин виступає майно у різних видах. Під майном розуміється сукупність речей і тих матеріальних цінностей, які у власності і оперативному управлінні фізичного чи юридичної особи. До складу майна входять гроші й цінні папери, і навіть майнових прав отримання речей чи іншого майнового задоволення з інших лиц.

Экономическое зміст майнового страхування залежить від організації особливого страхового фонду, покликаного забезпечити відшкодування збитків його учасникам, який виникла у результаті заподіяння вреда.

Имущественное страхування захищає інтереси страхувальника, пов’язані з володінням, користуванням, розпорядженням майном і товарно-матеріальними цінностями. До традиційним і освоєним видам майнового страхування ставляться сільськогосподарське страхування, транспортне страхування, страхування майна громадян, страхування майна підприємств різної форми власності. Для російського страхового ринку перспективними, несхожими високими страховими сумами і їх рівнем страхової відповідальності вважаються морське і авіаційне страхування, страхування вантажів, страхування транспортних від всіх ризиків, страхування від вогневих рисков.

Имущественное страхування потребує популяризації, розширенні сфери застосування універсальних, комплексних видів страхування, позаяк у час їм охоплено трохи більше 5% вартості майна юридичних і фізичних осіб. Важливі проблеми, поднимаемые як страховиками, і страховиками, необхідність введення до складу витрат страхових внесків, індексації страхових сум і відшкодувань за умов інфляції, наданні податкових пільг при страхуванні суспільно значимих об'єктів і тих матеріальних цінностей вимагають свого решения.

Личное страхування виступає формою соціального захисту та зміцнення матеріального добробуту населення. Його об'єкти — життя, здоров’я, працездатність громадян. Переважна частка операцій із особовому страхуванню проводиться на добровільних засадах. Найпоширенішими вважаються змішане страхування життя із широкою обсягом страхової відповідальності (у зв’язку з дожитием до закінчення терміна страхування, у зв’язку з втратою здоров’я від від нещасного випадку, у зв’язку з настанням смерті застрахованої), страхування дітей до ними повноліття, страхування дітей і школярів від нещасних випадків, ритуальне страхування, страхування пенсій, страхування образования.

В області особистого страхування, особливо з довгостроковим і обов’язковим видам страхування, лідером є державне товариство «Росгосстрах ». Більшість російських страхових компаній, переважно новостворених, орієнтуються на короткострокові види страхування, що перешкоджає нагромадженню страхових фондів знижує частку особистого страхування у загальному обсягу страхових операций.

Особое місце російському страховий ринок займає медичне страхування громадян, що здійснюється на відповідність до Законом РРФСР «Про медичне страхування громадян, у РРФСР «від 28 липня 1991 р. Проведене в обов’язкової формі медичне страхування, власне, є галуззю соціального страхування, оскільки розпоряджаються засобами страхових фондів і здійснюють страхові виплати органи територіальних фондів обов’язкового соціального страхування, а не комерційні страхові організації. За програмою обов’язкового медичного страхування страховиками виступають все роботодавці, сплачують страхової внесок у розмірі 3,6% від фонду оплати праці. Мета обов’язкового медичного страхування — розв’язання проблеми фінансового забезпечення здоров’я та надання населенню мінімального гарантованого рівня медичного обслуговування.

Добровольное медичне страхування можна зарахувати до класичному виду особистого страхування, оскільки його проведення ставляться до компетенції страхових медичних компаній. Медичне страхування на добровільних засадах може здійснюватися з допомогою, як особистих внесків громадян, і вільних коштів підприємців та забезпечує страхувальникові як можливість вільного вибору лікувального закладу, а й одержання медичних послуг понад доведену норму кращої качества.

Следует відзначити, що у динаміку операцій із особовому страхуванню негативне вплив надають інфляційні процеси, його ощадної (накопичувальної) функції, відсутність серед населення бажання спрямовувати тимчасово вільні вартість мети страхования.

Страхование відповідальності у на відміну від майнового й особистого захищає інтереси як самого страхувальника, оскільки збитки для неї відшкодовує страхова організація, і інших (третіх) осіб, яким гарантуються виплати за збитки, заподіяний внаслідок дії чи бездіяльності страхувальника незалежно з його майнового становища. Тим самим було страхування відповідальності забезпечує захист економічних інтересів можливих винуватців шкоди й з, що у конкретному страховому разі заподіяно ущерб.

• З розширенням сфери банківську діяльність, що з підвищеним ризиком проведення активних кредитних операцій із видачі позичок, стає актуальним страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту. Договір страхування полягає між страхова компанія (страховиком) і підприємствами-позичальниками (страховиками). Об'єктом страхування є відповідальність позичальника перед банком, выдавшим кредит.

• Розвиток комерційного розрахунку посилення майнової відповідальності підприємців по широкого кола зобов’язань припускають включення до російську страхову практику таких видів страхування, як страхування відповідальності роботодавців, страхування професійної відповідальності частнопрактикующих фахівців (адвокатів, аудиторів, лікарів та інших.), страхування ділової відповідальності, страхування відповідальності від екологічних ризиків, страхування відповідальності з якості продукції, страхування ядерної ответственности.

Страхование підприємницьких ризиків — нова галузь страхування для Росії, охоплює над тими видами страхування, у яких, передусім, зацікавлений підприємець. Об'єкт страхування — підприємницька діяльність страхувальника, під якої розуміється інвестування грошових і матеріальних ресурсів у будь-якої вид виробництва чи бізнесу й одержання від результатів цих вкладень відповідної фінансової віддачі як прибутку. Покриття підприємницьких ризиків здійснюється за допомогою:

страхования втратою прибутку (доходу) внаслідок порушення процесу виробництва, простою, ушкодження чи крадіжки майна, і інших втрат, що з перериванням основний деятельности, страхования невиконання договірних зобов’язань з постачання й реалізації продукції.

Этот вид страхування почали проводити альтернативні страхові суспільства (акціонерні, кооперативні, взаємні, відомчі).

Теперь можна дійти невтішного висновку, що є два виду страхових организаций:

различные фонди (пенсійного, медичного, соціального) страхування, що є позабюджетними фондами, отже їх фінанси є складовою державних підприємств і муніципальних финансов.

Финансовые організації, що є юридичних осіб і метою їхньої діяльності є отримання прибутку, що вирізняло комерційних предприятий Значит, страхування перестав бути окремої сферою фінансової систем РФ, а є структурними елементами ланок двох інших сфер.

3. Напрям зміни фінансової систем країни.

Финансовая система складається з сукупності сфер і ланок фінансових відносин, пов’язаних із нею грошових фондів органів управління фінансами. Тому зміна будь-якого ланки фінансової систем може викликати зміну всієї системи загалом, бо всі ланки взаємопов'язані між собою.

Считается, що 2005 рік стане роком кардинальних змін всієї фінансової систем держави. Це станеться на зв’язку зі зміною у бюджеті і міжбюджетних відносинах, великий вплив надасть податкову реформу і розмежування повноважень у деяких округах РФ.

Законом «Про внесенні змін у Бюджетного кодексу Російської Федерації у частині регулювання міжбюджетних відносин «встановлюється нова структура бюджетною системою Російської Федерації, у якому зокрема ввійдуть Бюджетна система Російської Федерації складається з бюджетів наступних уровней:

федеральный бюджет і бюджети державних позабюджетних фондів,.

бюджеты суб'єктів Російської Федерації і бюджети територіальних державних позабюджетних фондів,.

местные бюджети, у цьому числе:

бюджеты муніципальних районів, міських округів, внутрішньоміських територій міст федерального значення,.

бюджеты міських і сільських поселений Кроме того, проект закріплює розподіл податків між федеральними, регіональними та місцевими бюджетами і описує механізм розподілу фінансову допомогу між територіями через 5 спеціальних фондів.

В консолідованому бюджеті 2005 року передбачено фонд стабілізацію грошових проблем регіонів у зв’язки України із зміною фінансової систем держави у наступного року і заміною натуральних пільг виплатами. Розмір цього фонду становить 30 мільярдів рублів роком. Половину цієї суми, 15 мільярдів, буде спрямовано за проведення виплат пільговим категоріям громадян. Чотири мільярди з цього частини буде витрачено на оплату дитячих посібників з розрахунку 70 рублів однієї дитину щомісяця. Решта 11 мільярдів рублів погодяться витримувати покриття дефіцитів регіональних бюджетів під час переходу на грошові виплати замість натуральних пільг.

Что стосується транспортної пільги, то наступного року на ВАТ «РЗ» піде шість мільярдів рублів з федерального бюджету., щоб залізничники забезпечували повному обсязі пільгові пасажирські міжміські і приміські перевезення цього року.

Что стосується податкової реформи, те з початку приймалися конкретних заходів по вдосконаленню податкового законодавства з його спрощення, надання податкової системі стабільності й більшої прозорості, підвищити рівень нейтральності податкової системи з відношення до економічним рішенням громадських організацій і споживачів, перегляду і скасування більшості податкових пільг, зниження податкового навантаження з допомогою реформування окремих видів податків, скорочення числа податків і зборів, скасування неефективних і надають негативний вплив економічну діяльність суб'єктів господарювання податків.

С 1 січня 2005 року скасовується Закон РФ від 27.12.91 р. № 2118−1 «Про основи податкової системи Російській Федерації». Перелік податків, потрібно платитиме, починаючи з 2005 року, закріплений новій редакції статей 12−15 Податкового Кодексу.

С 2005 року, коли зміни наберуть чинності, податків і зборів залишиться п’ятнадцять. На момент початку проведення податкової реформи їх було 52. Як вона та колись, залишаться три виду податків: федеральні, регіональні і місцеві. Хіба стосується зборів, то Податковому Кодексі залишаються лише федеральні. Більшість зборів, передбачених Законом № 2118−1, виведені далеко за межі податкової системи.

Из 16 федеральних податків діяти будуть 10.

К федеральним податках будуть отнесены:

— податку додану вартість, порядок обчислення та сплати якого регулює глава 21 НК РФ,.

— акцизи (глава 22, з урахуванням ставок, встановлених Федеральним Законом від 28.07.2004 р. № 86-ФЗ),.

— податку доходи фізичних осіб (глава 23),.

— єдиний соціальний податок (глава 24, з урахуванням положень Федерального Закону від 20.07.04 № 70-ФЗ),.

— податку з прибутку організації (глава 25),.

— податку видобування корисних копалин (глава 26),.

— податку успадкування чи дарування (до прийняття нової глави Кодексу податок розраховується за Закону РФ від 12.12.91 № 2020;1),.

— водний податок (глава 25.2 — вводять у дію Федеральним Законом від 28.07.04 № 83-ФЗ),.

— збори користування об'єктами тваринного світу і поза користування об'єктами водних біологічними ресурсами (глава 25.1),.

— державне мито (до прийняття нової глави НК РФ мито сплачується по Закону РФ від 09.12.91 № 2005;1).

Уменьшается і кількість регіональних податків, з семи їх залишилося лише три:

— налог на майно організацій (глава 30 НК РФ),.

— податку ігорний бізнес (глава 29),.

— транспортний податок (глава 28).

А місцевим податкам залишиться дві з п’яти:

— земельний податок (до прийняття нової глави НК податок обчислюється Закону РФ від 11.10.91 № 1738−1),.

— податку майно фізичних осіб (до прийняття нової глави НК податок обчислюється Закону РФ від 09.12.91 № 2003;1).

Перечень спеціальних податкових режимів посутньо не змінився. Сюди входять:

— єдиний сільгоспподаток (глава 26.1 НК РФ),.

— спрощену систему оподаткування (глава 26.2 НК РФ),.

— єдиний податку вмененный дохід (глава 26.3 НК РФ),.

— систему оподаткування учасники угод про поділ продукції (глава 26.4НКРФ).

Если казати про нововведення до другої частини Податкового кодексу, то, на перше по значимості місце, мабуть, слід віднести зміна, яке торкнеться всіх платників податків — це зниження базової ставки єдиного соціального податку. Ставка знижена значно — з 35.6 відсотка до 26 відсотків. Нова ставка застосовується до виплатах до 280 000 крб. на рік. Для доходів, перевищують цю суму, передбачені знижені ставки податку. Як-от: для оподатковуваного бази від 280 001 до 600 000 крб. ставка ЄСП дорівнюватиме 10 відсоткам, а виплат понад 600 000 крб. — 2 відсоткам. Причому знижені ставкистанут доступні абсолютно всім підприємств.

Регрессивную шкалу ставок матимуть право застосовувати все платники податків без будь-яких умов. Підприємства, що використовують працю інвалідів, та молодіжні організації, засновані інвалідами та його громадськими організаціями, зможуть застосовувати пільгу стосовно виплатах у межах як трудових, а й цивільно-правових договорів.

Основные поправки, які внесені до глави 23 і 25 НК РФ, стосуються ставок податку прибуток і на доходи фізичних осіб. Не варто 2004 року, податку доходи фізичних осіб податку прибуток, із дивідендів, отримані від російських підприємств, потрібно нараховувати за ставкою 6 відсотків. З січня 2005 року ставки збільшуються у півтора рази (9%).

Изменится і розподіл прибуток за рівнями бюджетів, хоча загальний розмір ставки залишиться колишньою — 24 відсотка. Сума податку розподілятиметься між двома бюджетами — федеральним (податок зараховуватиметься але ставці 6,5%) і бюджетом регіону (за ставкою 17,5%). Нині до федерального бюджету податок сплачується за ставкою 5%, в регіональний — за ставкою 17% й у місцевий — за ставкою 2%. У цьому суб'єкти Російської Федерації, як й раніше, будуть вправі понизити ставку податку, зачисляемого до бюджетів. Але вона зможе бути нижче 13,5%, тоді як сейчас—13%.

С 2005 року збільшаться в 1,5 разу показники базової дохідності з усіх видів діяльності, перекладеними для сплати єдиного податку вмененный дохід (ЕНВД). Наприклад, базова дохідність в наданні побутових послуг становитиме 7500 крб., автотранспортних послуг — 6000 крб. (при діючих 5000 крб. і 4000 крб. відповідно).

Кроме того, з 2005 року організації та підприємці, які поширюють чи розміщують зовнішню рекламу, може бути перекладені сплату ЕНВД.

Увеличатся акцизи попри всі види підакцизних товарів: алкоголь, тютюн, паливо і автомобілі.

С 1 січня 2005 року підприємствам замість і щодо оплати користування озерами треба платитиме водний податок. Зараз Плата користування озерами встановлюється регіональними законами, а новий водний податок — федеральний. Це отже, що регіони не вправі змінити те, що встановлено главою 25.2 НК РФ. Ставки водного податку збільшено проти що діють, але тепер непотрібно платитиме за стічні води, які платники податків скидають в річки, озера тощо. Новий податок повному обсязі буде надходити до бюджети суб'єктів РФ. Сьогодні ж плату користування озерами служить джерелом формування федерального бюджету — 40 відсотків та бюджетів суб'єктів РФ — 60 відсотків.

В Податковий Кодекс Російської Федерації внесено ряд поправок, що з проведеної адміністративної реформою. Раніше Федеральним Законом від 29.06.04 № 58-ФЗ такі поправки вносилися. З Кодексу було вилучено посилання МНС же Росії та замінені на Міністерство фінансів РФ і федеральний орган виконавчої влади, уповноважений у сфері податків і сборов. В комментируемых ж змінах Федеральна податкова служба Росії називається федеральним органом виконавчої, уповноваженим у контролі і нагляду у сфері податків і сборов.

Заключение

.

В моєї курсової роботі було розглянуто основні дискусійні питання складу і структури фінансової систем РФ. Проаналізовані системи, запропоновані різними авторами. Наприкінці можна сказати, що це структурні елементи, які автори пропонували включити у складі фінансової систем, справді є її складовими, питання у цьому, варто виділяти ці елементи в окремі ланки.

Таким чином, виявилося, що страхування перестав бути окремої сферою фінансової системи. Страхування справді грає великій ролі в перераспределительных відносинах щодо формування та використання цільових фондів грошових коштів. Певне автори хотіли підкреслювати високу значимість страхування, виділяючи їх у окрему сферу. Однак у свою роботу я довела, що страхування є структурним елементом двох інших галузей: фінанси суб'єктів господарювання (саме фінанси комерційних організацій) і державні та муніципальні фінанси (фінанси позабюджетних фондів).

В складі сфери фінансів господарюючих суб'єктів я виділила три ланки: фінанси комерційних підприємств, фінанси некомерційних підприємств і фінанси підприємств без утворення юридичної особи. Багато авторів виділяли додатково до цих ланкам інші, такі як фінанси домогосподарств, фінанси громадських об'єднань є, фінанси посередників, фінанси державних, муніципальних, приватних, акціонерних, орендних, громадських суб'єктів господарювання. Але докладно розібравши сутність цих ланок, зрозуміли, що у дійсності існують, але фактично є не окремими ланками, а лише входять до складу трьох основних (фінанси комерційних, некомерційних організацій і ПБОЮЛ).

В структурі сфери державних підприємств і муніципальних фінансів автори виділяли такі ланки як: фінанси державного бюджету, фінанси позабюджетних фондів, федеральні фінанси, фінанси суб'єктів федерації, місцеві фінанси, державний кредит, фонди страхування, фондовий ринок. Провівши докладний аналіз всіх таких ланок, я доходить висновку, що муніципальних фінансів входить дві ланки, фінанси державного бюджету та взагалі фінанси позабюджетних фондів, інші ж елементами є лише складовими цих основних двох ланок.

Также було розглянуто зміни, які впливають на фінансову систему. У зв’язку з вступом до дію великої кількості нових законів у податкової і бюджетної сферах, змінюються зав’язуванні фінансових відносин між різними економічними суб'єктами, змінюється структуру суб'єктів, отже, і фінансову систему в цілому.

Список литературы

1. Конституція Російської Федерації. — Ст.71−117,130−133.

Гражданский Кодекс Російської Федерації. — Гл.4.

Бюджетный Кодекс Російської Федерації від 31.07.1998 № 145-ФЗ. — Ст.1−17, 24−28, 161.

Налоговый Кодекс Російської Федерації - Гл.21−26.

Федеральный закон від 12.01.1996 № 7 — ФЗ «Про некомерційних организациях».

Федеральный закон від 06.03.2003 № 131-ФЗ «Про загальні принципи місцевого самоуправления».

Федеральный закон від 15.08.1996. № 115-ФЗ «Про бюджетної класифікації Російської Федерації». — Додатка 1−4.

Федеральный закон від 16.07.1999 № 165-ФЗ «Про основи обов’язкового соціального страхования».

Федеральный закон від 24.08.1998 № 125-ФЗ «Про обов’язковому соціальне страхування від нещасних випадків з виробництва і фахових заболеваний».

Федеральный закон від 15.12.2001 № 167-ФЗ «Про обов’язковому пенсійне страхування в Російської Федерації».

Приказ Міністерства Росії від 01.10.1997 г.№ 118 «Методичні рекомендації з реформи підприємств і организаций».

М.В. Романовський, Фінанси, М., Юрайт, 2001.

М.А.Абрамова, Фінанси і кредиту, М., Юриспруденція, 2003.

Л.А. Дробозина, Фінанси, грошове звернення, кредит, М., ЮНИТИ, 1997.

С.В. Галицька, Гроші, кредит, фінанси, М., Экзамен, 2004.

А.М. Ковальова, Фінанси, М., Фінанси і статистика, 2003.

Ю.Я. Вавілов, Фінанси, М., Соціальні відносини, 2004.

В.М. Родіонова, Фінанси, М., Фінанси і статистика, 1995.

Е.Н. Євстигнєєв, Фінансове право, Спб., 2002.