Использование комп'ютерних програм для аналізу фінансового становища организации

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Использование комп'ютерних програм для аналізу фінансового становища организации (реферат, курсова, диплом, контрольна)

Міністерство Освіти І НАУКИ РФ.

Воронезький Державний Университет.

ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ.

КАФЕРДА ЕКОНОМІКИ Й УПРАВЛІННЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ.

КУРСОВА РАБОТА.

з дисципліни: «Антикризове управління» на тему: «Використання комп’ютерних програм для аналізу фінансового становища организации».

Напрям 521 500 «Менеджмент».

Денне отделение Выполнил студент 4 курсу 3 групи д/о А. А. Белобродский Науковий керівник, проф., буд. е. зв. Ю. І. Трещевский.

Воронеж.

Содержание Введение 3 1. Загальна схема фінансової діагностики 4 1. 1. Сутність, цілі й види оцінки фінансового становища 4 1. 2. Порядок оцінки фінансового становища 6 2. Використання прикладних програмних продуктів 10 2. 1. Основи організації комп’ютерного опрацювання економічної інформації 10 2. 2. Інформаційна середовище проведення фінансового аналізу базі внутрішньої звітності 12 2. 3. Використовувані програми для аналізу фінансово-економічного стану 14 2. 3. 1. «ІНЕК — Аналітик» (internet) 14 2. 3. 2. «Audit Expert» (internet) 19 2. 3. 3. «Onvision» (internet) 21 2. 3. 4. «Альт — Фінанси» (internet) 22 2. 3. 5. «АБФИ — підприємство» (internet) 25 2. 3. 6. «Excel Financial Analysis» (internet) 26 2. 4. Порівняльний аналіз програмного забезпечення 27 Укладання 30 Список використаних джерел 31 Додаток 1 «Зовнішнє оцінювання фінансового становища» 32 Додаток 2. «Основні показники» 33 Додаток 3. «Моделі прогнозування банкрутства» 34 Додаток 4. «Моделі кредитного рейтингу» 35 Додаток 5. «Методики ранжирування організацій» 37 Додаток 6. «Схема аналізу звітності у програмі «ИНЭК-Аналитик» 38 Додаток 7. «Програма «Audit Expert» у роботі» 39 Додаток 8. «Програма «ONVISION» у роботі» 40 Додаток 9. «Програма «Excel Financial Analisys» у роботі» 41.

У системою прийняття рішень дані, отримані шляхом аналізу фінансового становища організації, є одне з найбільш істотних елементів. Практично всі користувачі даних бухгалтерського обліку та фінансових отчётов у тому чи іншою мірою використовують методи фінансового аналізу до ухвалення решений.

Беручи ризиковані рішення з виробництва, менеджер можуть призвести організацію до банкрутства чи того, що з підприємства мусять великі фінансових проблемах. Тож у останнім часом розробляється велике кількість програмних продуктів, здатних аналізувати дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності і виводити досить точні дані про стан справ у організації. Вартість таких комп’ютерних програм, зазвичай, коштує від 0 до 1000 доларів за програму, причому ціна який завжди відповідає якості - навіть безкоштовні програми можуть надавати непоганий результат.

У цьому курсової роботі я розглянув найвідоміші з нашого країні вітчизняні програми для діагностики фінансового становища з метою порівняння їхніх з різних параметрами: починаючи з вартості конкретної програми, можливістю експортувати дані для аналізу з деяких інших програм (найчастіше «1С:Предприятие» фірми «1С»), і до можливістю уявлення даних англійською языке.

Ця робота і двох частин: у частині описані теоретичний підхід до фінансової діагностики організацій, тоді як у другий частини проводитися опис конкретних програм щодо фінансового аналізу, дається їх основна характеристика та робиться висновок у тому яких підприємств ця програма підходить більше всего.

1. Загальна схема фінансової диагностики.

1. 1. Сутність, цілі й види оцінки фінансового состояния.

Нині фінансове становище організацій трактується з різних позицій, у своїй немає єдиного методологічний підхід до його визначенню, що перешкоджає побудова універсальних практичних методик анализа.

Загалом, фінансове становище підприємства можна з’ясувати, як комплексну економічну категорію, що характеризує на певну дату наявність в підприємства різних активів, розміри зобов’язань, здатність суб'єкта господарювання функціонувати та розвиватися в мінливих зовнішнього середовища, поточну і побачити майбутню можливість відповідати вимогам кредиторів, і навіть його інвестиційну привлекательность.

Із різноманітних трактувань поняття фінансового становища випливають різні мету оцінки. З погляду бізнес — діагностики, результатом аналізу фінансового становища є визначення оптимальної величини резервів підприємства, що має бути достатньої задля забезпечення нормальної платоспроможності підприємства міста і зводити до мінімуму витрати фінансового ризику, й те водночас, не відволікати надлишкові оборотні ресурси із поточного господарської деятельности.

Існує й орієнтація аналізу пошук і освоєння усунення внутрішньофірмових проблем:

Головна мета аналізу фінансового становища є оцінка та ідентифікація внутрішні проблеми компанії на підготовку, обгрунтування й прийняття різних управлінські рішення, зокрема у сфері розвитку, виходу з кризи, початку процедурам банкрутства, купівлі-продажу бізнесу чи пакети акцій, залучення инвестиций.

Поставлені мети зумовили необхідність розв’язання низки аналітичних завдань. У виконанні вітчизняної літературі виділяють такі основні групи завдань внутрішнього аналізу фінансового становища предприятия:

1. Ідентифікація фінансового положения.

2. Виявлення змін — у фінансовий стан в просторовочасовому разрезе.

3. Виявлення основних чинників, викликали зміни у фінансовому состоянии.

4. Своєчасне виявлення й усунення недоліків у фінансової діяльності, та віднайдення резервів поліпшення фінансового становища підприємства та її платежеспособности.

5. Прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності з реальних умов господарської діяльності й наявності власних і позикових ресурсів, розробка моделей фінансового стану при різноманітні варіанти використання ресурсов.

6. Розробка конкретних заходів, вкладених у більш ефективне використання фінансових ресурсів немає і зміцнення фінансового стану предприятия.

Зміст зовнішнього оцінювання фінансового становища багато чому визначається сферою економічних інтересів користувачів (Додаток 1).

Оцінка фінансового становища можна проводити з допомогою різного типу моделей, дозволяють структурувати і ідентифікувати взаємозв'язку між основними показниками. Вирізняють три основних типи моделей, дескриптивные, предикативные і нормативные.

Дескриптивные моделі, відомі, як моделі описового характеру, є головними з метою оцінки фінансового становища підприємства. До них ставляться: побудова системи звітних балансів, уявлення фінансової звітності у різних аналітичних розрізах, вертикальний і горизонтальний аналіз звітності, система аналітичних коефіцієнтів, аналітичні записки до звітності. Всі ці моделі засновані на використання інформації бухгалтерської отчетности.

Предикативные моделі - це моделі предсказательного, прогностичного характеру. Їх використовують для прогнозування доходів підприємства його майбутнього фінансового становища. Найпоширенішими є: розрахунок точки критичного обсягу продажу, побудова прогностичних фінансових звітів, моделі динамічного аналізу (жорстко детермінований факторні моделі і регресивні моделі), моделі ситуаційного анализа.

Нормативні моделі дозволяють порівняти фактичні результати підприємств з очікуваними результатами, розрахованими по бюджету. Ці моделі використовують у основному під внутрішньому фінансовому аналізі. Їх сутність зводиться до встановлення нормативів з кожної статті витрат за технологічних процесів, видам виробів, центрам відповідальності держави і до аналізу відхилень фактичних даних з посади цих нормативів. Аналіз значною мірою виходить з застосуванні жорстко детермінованих факторних моделей.

Залежно від заданих напрямів аналіз фінансового становища можна проводити у таких формах:

1. Ретроспективний аналіз (призначений для аналізу сформованих тенденцій й питання фінансового становища компанії, у своїй вважається, що досить квартального звітності в останній звітний рік і звітний період поточного года).

2. Перспективний аналіз (необхідний експертизи фінансових планів, їх обгрунтованості і достовірності з позицій поточного гніву й наявного потенциала).

3. План-фактный аналіз (потрібно оцінки й виявлення причин відхилень звітні показники від плановых).

1. 2. Порядок оцінки фінансового состояния.

Зазвичай, основної інформаційної базою для фінансового аналізу є форми річний і квартального бухгалтерської звітності, аналітичні звіти, дані отримані незалежної экспертизой.

Загальний якісний аналіз одна із початкових етапів оцінки фінансового становища організації. На цьому етапі оцінюється достовірність наданої звітності, якість бухгалтерського обліку, організованого для підприємства, вивчається ступінь його відповідності грошової оцінки активів та зобов’язання їх реальним ринковим величинам, з якісних позицій оцінюється нематеріальна сфера підприємства: ділова репутація, усталені господарські зв’язку, рівень підготовки й організації менеджменту, плинність і кадрів, перспективи розвитку галузі й цільових ринків підприємства, стадії життєвого циклу основних товарів підприємства тощо. Такі процедури можуть відбуватися з використанням методів SWOT — аналізу, побудовою матриць порівняльних конкурентних переваг підприємства міста і локальних проблемних областей, «вузьких місць». Також може виготовляють цьому етапі вертикальний і горизонтальний фінансовий анализ.

Коэффициентный аналіз є розрахунок коефіцієнтів по різним напрямам (Додаток 2):

— Показники оцінки майнового положения.

— Показники оцінки ліквідності і кредитоспособности.

— Показники оцінки фінансової устойчивости.

— Показники ділової активности.

— Показники оцінки рентабельности.

Дане напрям традиційно грає основну роль аналітичних процедурах в оцінці фінансового становища підприємства. Перехід від абсолютних показників до відносним обумовлений такими факторами:

— усувається вплив розміру фірми підсумкові показники, з’являється можливість оцінювати як розмір, а й ефективність функціонування предприятия;

— оскільки чисельник і знаменник виражені тільки в одиницях, нівелюється вплив інфляційних процесів і курсів валют, стає можливим проводити порівняння підприємств різних стран;

— відносні показники дозволяють оцінювати оптимальність структури активів, джерела фінансування, і навіть їх співвідношення в різних тимчасових горизонтах.

Базою порівняння з метою оцінки тієї чи іншої фінансового показника можуть выступать:

1. Регламентируемые документами і законодавчими актами коридори нормативних значений.

2. Науково-обгрунтовані оптимальні значення показателей.

3. Середньогалузеві значення показателей.

4. Характеристики предприятий-аналогов.

5. Динаміка власних показників у попередні периоды.

Вплив проблемних ситуацій, які виникають за інтерпретації фінансових коефіцієнтів, певною мірою дозволяють нівелювати інтегральні моделі оцінки фінансового становища, засновані на розрахунку небагатьох фінансові показники приводяться в комплексну оцінку. У цьому дані моделі дозволяють віднести підприємство до тій чи іншій групі, з відповідним набором характеристик. За підсумками такого аналізу з’являється можливість абсолютної оцінки фінансового стану підприємства на певну дату, Не тільки вивчення його змін порівняльного аналізу. Також інтегральні методики зручні для експрес-аналізу фінансового становища, бо потребують значних витрат часу й ресурсов.

Загалом блоці інтегральних методик можна виділити такі концептуальні направления:

1. Статистично обгрунтовані моделі прогнозування можливого банкрутства. Тут використовується показники Альтмана (відомі як і Z рахунок, Z показник чи індекс кредитоспроможності), Модель Лисиця, Модель Таффлера, Модель ИГЭА, Модель Фулмера, Модель Спрингейта та інші (Додаток 3).

2. Методики визначення рейтингу організації у цілях кредитування. Тут використовується методики, розроблені різними комерційними банками. Прикладами може бути моделі розроблені Ощадбанком РФ, Московським індустріальним банком, а як і іншими финансовми установами (Додаток 4).

3. Методики ранжирування організацій. Тут використовується метод суми місць, метод середньої геометричній, метод коефіцієнтів значимості і метод відстаней (Додаток 5).

З даних отриманих у ході оцінки фінансового становища підприємства експертна група робить висновок фінансове стані организации.

2. Використання прикладних програмних продуктов.

2. 1. Основи організації комп’ютерного опрацювання економічної информации.

Застосування комп’ютерних технологій підвищує ефективність аналітичної роботи фінансових експертів. Це досягається з допомогою і скоротити терміни проведення аналізу; повнішого охоплення впливу чинників на результати господарську діяльність; заміни наближених чи спрощених розрахунків точними обчисленнями; порушення й вирішення нових багатомірних завдань аналізу, мало здійсненних вручну, і традиційними методами.

Комп’ютери стає невід'ємною частиною робочого місця економіста, а його набуває характеру автоматизованого праці. У зв’язку з цим автоматизація економічного аналізу базі комп’ютерів стає об'єктивної необхідністю. Вона з зростанням значення якісного інформаційного обслуговування процесу управління господарською діяльністю, бурхливим розвитком технічних можливостей сучасних компьютеров.

Методика економічного аналізу, орієнтована застосування комп’ютерів, має відповідати вимогам системності, комплексності, оперативності, точності, прогресивності, динамічності. Лише на самій основі виконання цих вимог забезпечуються пізнання станів керованого об'єкту і тенденцій його розвитку, систематичне і цілеспрямоване підвищення ефективності господарську діяльність за результатами анализа.

Істотне значення для автоматизації має формалізоване опис завдань аналізу з єдиних принципів побудови умовних позначень показників (Схема 1).

[pic].

Схема 1: «Підхід до фінансового аналізу із боку комп’ютерних программ».

Економічний аналіз піднявся нові щабель у зв’язку з застосуванням в обробці економічної інформації комп’ютерів. Нові можливості, відкриті для аналізу, обумовлені винятковими особливостями комп’ютерів — низька вартість, висока продуктивність, надійність, простота обслуговування і експлуатації, гнучкість і автономність використання, наявність розвиненого програмного забезпечення, діалоговий режим праці та др.

Застосування комп’ютера дозволяє реально підвищити продуктивність праці економіста, бухгалтера, плановика та інших фахівців з допомогою децентралізації процесу автоматизованої обробки фінансової інформації, суміщення безпосередньо робочому місці їхнього професійних знань з перевагами електронної обробки информации.

Узгоджену роботу всіх пристроїв комп’ютера та їхню взаємодію з людиною забезпечує програмне забезпечення фінансового аналитика.

Для аналізу, у умовах комп’ютерного опрацювання даних характерно:

По-перше, збереження цілісності аналізу за умови децентралізованою обробки інформації. Теоретично аналізу господарської діяльності, вже багато зробили задля досягнення системності, функціональної, технічної, методичної й інформаційної сумісності складових частин аналізу, у єдине ціле. Завдяки цьому досягаються об'єктивність аналізу та його достовірність. У разі децентралізованою обробки інформації цілісність аналізу не руйнується, не скасовується єдність цілей і завдань аналізу з погляду його системних свойств.

По-друге, з'єднання процесу обробки інформації з процесом прийняття рішень. Практично користувач було впливати перебіг розрахунків, на методику аналізу та узагальнення. У кінцевому підсумку, це позначалося на погіршенні якості прийнятих рішень. У разі застосування програмних продуктів аналітичні завдання вирішуються безпосередньо самим користувачем своєму робоче місце. Аналітик веде особистий контроль з усіх стадіями процесу обробки аналітичної інформації, має можливість оцінити отримані результати, грамотно використовувати їх задля обгрунтування управлінські рішення, задоволення різноманітних інформаційними потребами керуючої системы.

По-третє, підвищення оперативності і дієвості аналізу. У разі застосування програмних продуктів аналіз безпосередньо слід за урахуванням, і навіть виконується під час господарського обліку. Програмне забезпечення аналітика перетворює підсистему аналітичного забезпечення управління господарської діяльністю на постійно діючий чинник підвищення ефективності виробництва з допомогою активізації всього інформаційного фонду предприятия.

2. 2. Інформаційна середовище проведення фінансового аналізу базі внутрішньої отчётности.

Відомо, що знижує успіх діяльності будь-який організації неможливий без інформаційної підтримки. Чимало підприємств усвідомили необхідність не лише переходу на автоматизовану схему діяльності, а й у подальше вдосконалення у питаннях, де фірма може покращити своє роботу за минулий рахунок следующего:

— автоматизованого введення інформації з первинним документам;

— введення інформацією реальному времени;

— автоматичного отримання необхідної аналітичної і бухгалтерської информации;

— наочності уявлення информации;

— зменшення ймовірності виникнення ошибок.

Ведення господарського обліку, і, отже, прийняття управлінських рішень мають особливості: розмаїття специфічних документів, складність аналітичного обліку, і розрахунку собівартості тощо. У цьому система автоматизації, джерело якої в інформаційної базі, дозволить в подальшому збільшити ефективність робіт і накреслити шляхи нових можливостей у діяльності предприятий.

Інформаційна база є сферу підприємств зі своїми сформованій інфраструктурою, яка, з одного боку, входить у інфраструктуру всього підприємства, з другого боку, є самостійною сферою для бухгалтерського та оперативної обліку. Керівництво організації усвідомлює, яке важливе вплив надають информационно-технологические рішення на сам господарський процес і культуру предприятия.

Для отримання таких інформаційно-технологічних рішень необхідно використання програмного забезпечення, що покликана нівелювати організаційну складність обробки інформації на підприємствах. Якщо раніше до цього йшли складними обчисленнями і обробками за комп’ютером великих обсягів документації, то час безупинно усложняющаяся інформація вдосконалюється з допомогою сучасних програмних средств.

Нині є такі пакети прикладних програм, з допомогою яких можна лише постійно інформувати керівництво підприємства про його роботі, а й управлінські решения.

Велика відповідальність нині здебільшого інформаційних системах, створених на підприємствах. Вони своє чергу пов’язані з конкретною виробничої банківською діяльністю та потоками бухгалтерської, податкової і нормативно-довідкової інформацією. Інтерес до оперативність одержання економічного інформації (незалежно від цього, буде чи створена інформаційна система коштує чи ні), її систематизацію і узагальнення великий. Як у першому, і у другий випадок необхідно використання програмних продуктів. Вони є комплексним інформаційним ресурсом, як обліку, і економічного аналізу, у обгрунтуванні управлінських решений.

Є низка програмних продуктів, що є ключовими ланками у поєднанні інформаційної бази щодо обліку, планування і фінансового аналізу. Зупинимося на окремих із них.

2. 3. Використовувані програми для аналізу фінансово-економічного состояния.

2. 3. 1. «ІНЕК — Аналітик» (internet [1]).

«ІНЕК — Аналітик» — найстарша програма фінансового аналізу. Вона випускається приблизно від 1991 року, має низку тисяч користувачів, рекомендована Управлінням з питань банкрутства тощо. З погляду фінансового аналізу це найсильніша система, насамперед по методичного наполнению.

Використання програмного комплексу «ІНЕК — Аналітик «дозволяє проводити всебічний аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства у динаміці за ряд периодов:

— горизонтальний і вертикальний аналіз пасивів і активів аналітичного балансу (відносні і абсолютні зміни у структурі майна, і джерелах його формирования);

— показники прибутків і збитків (фінансові результаты);

— показники припливу та відтоку грошових средств;

— показники ефективності, що характеризують рентабельність роботи і дохідність вкладень (рентабельність роботи і капіталу, оборотність активів і елементів обігового капитала);

— показники платоспроможності, выявляющие здатність підприємства розрахуватися з поточними боргами й ймовірність його банкрутства до найближчого час (коефіцієнт покриття, проміжний коефіцієнт покриття, термінова і абсолютна ліквідність, інтервал самофінансування, коефіцієнт Бивера, показник Альтмана і др.);

— показники фінансової стійкості, що характеризують ступінь незалежності підприємств від зовнішніх джерела фінансування (рівень власного капіталу, співвідношення позикового і власного капіталу, коефіцієнт покриття внеоборотных активів власною дитиною та довгостроковим запозиченим капиталом);

— показники ринкової оцінки підприємства, що дозволяє порівняти його ринкову вартість з балансовою стоимостью;

— зіставлення темпів зміни продукції, послуги, товари та основні види матеріальних ресурсів немає і затрат;

— аналіз ефективності виробництва та реалізації кожного виду продукції, товара;

— динаміка структури собівартості, виручки, витрат звернення; рух продукції, ресурсів немає і товарів на складе;

— надходження і витрати грошових средств;

— точка беззбитковості і запас фінансової міцності предприятия;

— факторний аналіз динаміки прибыли;

— ефективності роботи адміністративно-управлінського персоналу підприємства міста і динаміка продуктивність праці персонала;

— ефективність використання матеріально-сировинних і топливноенергетичних ресурсов;

— реалізацію на карбованець витрат, виручка і прибуток однієї работника;

— комерційна маржа і оплати праці выручке;

— розподіл непрямих витрат пропорційно прямим затратам на зарплатню, прямим матеріальним затратам, всім прямим затратам, виручці від чи обсягам виробленої продукции.

З усього розмаїття показників і коефіцієнтів програмний комплекс відбирає ключові, що характеризують усі сторони господарську діяльність підприємства — ефективність діяльності, ризикованість бізнесу і фінансова стійкість підприємства, довгострокові і короткострокові перспективи платоспроможності, якість управління підприємством. За підсумками відібраних показників розраховується комплексна оцінка фінансового стану підприємства з зарахуванням його до одної з чотирьох груп (першависокорентабельні підприємства, мають чудові шанси задля її подальшого розвитку; друга — підприємства з задовільним рівнем дохідності, третя — підприємства, що перебувають у межі фінансової стійкості, четверта — підприємства, перебувають у глибоку кризу). Використання даного комплексного показника дозволяє як простежити зміни фінансового стану підприємства у динаміці, а й визначити її рейтинг стосовно іншими підприємствами і организациям.

Програмний комплекс «ИНЭК-Аналитик «дозволяє оцінити результати діяльності підприємства з наповненню бюджетів різних рівнів (федеральний, регіональний, муниципальный).

Показники фінансового становища підприємства можна проаналізувати за цей період чи динаміці за ряд місяців, кварталів чи років, і навіть порівняти його з рекомендовані значеннями. Аналіз проводиться як по вихідним значенням показників, але й по базисним і ланцюговим темпам їх розвитку і приросту. Результатів аналізу автоматично перераховуються у будь-якій вид валюты.

Програмний комплекс «ИНЭК-Аналитик «дозволяє формувати власні методики фінансового аналізу, описуючи алгоритми розрахунку які у них показників. Під час створення власних методик аналізу Користувачу дають можливість використовувати як вихідні, і аналітичні дані: баланс (форма 1), звіт прибутки і збитках (форма 2), додаткові дані про балансу і звіту, аналітичні баланс і звіт, реформовані баланси, рух коштів. Під час створення власних методик аналізу зайве бути програмістом, оскільки Користувачу надається надзвичайно доступний механізм вибору формул розрахунку показників із можливістю їх перегляду прописом та формування власних коментарів до створеним показателям.

Баланс і звіт прибутки і збитках підприємства наводиться російською й англійською мовами мовами в стандартах GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) і IAS (International Accounting Standards), які у країнах ЕС.

Працюючи з цим блоком програмного комплексу є возможность:

— здійснювати детальний фінансово-економічний аналіз з урахуванням розрахованих аналітичних таблиць і графиков;

— переглядати графічний ролик із короткими текстовими пояснениями;

— вивчати автоматично підготовлене 15-страничное текстове укладання договору з аналізом причин посталої ситуації та рекомендаціями після виходу з кризи чи підвищення ефективності деятельности;

— надавати керівництву підприємства автоматично підготовлене стисле Резюме фінансове становище підприємства (3 сторінки тексту і графиков).

Додатково проводиться аналіз відповідно до законодательством.

1. Для Державних унітарних предприятий:

— показники економічну ефективність діяльності ФГУП (Наказ Мінекономрозвитку і торгівлі N 320, Міністерства майна РФ N 208 МНС N БГ-3−21/355-а);

— фінансові показники для Звіту керівника ФГУП (Постанова Уряди РФ N1116). Фінансові показники для звіту керівника ФГУП як розраховуються у програмі, а й автоматично заповнюють Звіт, поставлений разом із программой;

— фінансові показники аудиторської перевірки ФГУП.

2. Акціонерні общества:

— фінансові показники діяльності емітента (Постанова ФКЦБ N 03- 32/пс);

— показники економічної ефективності діяльності акціонерних суспільств, із часткою федеральної власності (Наказ Мінекономрозвитку і торгівлі N 320, Міністерства майна РФ N 208 МНС N БГ-3−21/355-а);

— оцінка вартості чистих активів для акціонерних товариств (Наказ Мінфіну РФ і Федеральної комісії з ринку цінних бумаг);

— фінансово-економічного стан суб'єктів господарювання із часткою міста (Постанова Уряди Москви N 763).

3. Фінансове оздоровление:

— проведення арбітражний управляючий фінансового аналізу (Постанова Уряди РФ N 367 від 25 червня 2003 года);

— фінансове становище сільськогосподарських товаровиробників (Постанова Уряди РФ від 30 січня 2003 року N 52);

— група фінансової стійкості боржника (Постанова Уряди РФ від 30 січня 2003 року N 52);

— фінансовий аналіз стану та контроль підприємств, мають стратегічне значення для національної держави чи соціальноекономічну значимість (Наказ Мінекономрозвитку і торгівлі N 211, ФСФО N 295);

— наявність ознак фіктивного чи навмисного банкрутства (Розпорядження ФСФО Росії N33-р);

— аналіз стану та експертиза фінансового становища організацій (Наказ ФСФО Росії N 16).

4. Кредитні организации:

— оцінка кредитних ризиків і розрахунок розміру резервів по кредитним вимогам (Становище ЦБР 254-П);

— аналіз фінансового становища покупців акцій (часткою) кредитних організацій (Становище ЦБР N 218-П);

— фінансовий аналіз стану та рейтинг Позичальника (Регламент «Надання кредитів юридичних осіб Ощадбанком Росії і близько його філіями »).

Ця програма то, можливо рекомендована до використання у великих організаціях. Схема роботи програми представленій у Додатку 6.

2. 3. 2. «Audit Expert» (internet).

«Audit Expert» — аналітична система для діагностики, оцінки й моніторингу фінансового становища предприятия.

Система «Audit Expert» дозволяє менеджменту підприємства здійснювати як внутрішній фінансовий аналіз, і подивитись себе ззовні - з позиції бюджету, контролюючих відомств, кредиторів і акціонерів. Основною інформацією щодо аналізу служать фінансові звіти підприємства: форма № 1 (Бухгалтерський Баланс) і форма № 2 (Звіт прибутки і збитках). Для проведення поглибленого аналізу «Audit Expert» дозволяє вживати додаткову інформацію: відомості про використання прибутку, майні та заборгованості, інші дані бухгалтерської і управлінською звітності, утримання і формат таблиць введення яких можете визначити самостоятельно.

У основу роботи системи «Audit Expert» належить приведення бухгалтерської звітності за ряд періодів до єдиного сопоставимому виду, відповідному вимогам міжнародних стандартів фінансової звітності (IAS). Такий їхній підхід робить результати своєї роботи «Audit Expert» зрозумілими у весь світ і дозволяє оцінити виходячи з даних фінансове стан предприятия.

«Audit Expert» перетворює отримані дані Бухгалтерського балансу і за Звіту прибутки і збитках в аналітичні таблиці. Система дозволяє провести переоцінку статей активів і пасивів ще й перекласти дані на більш стійку валюту. За даними аналітичних таблиць здійснюється розрахунок стандартних фінансових коефіцієнтів, проводиться оцінка ризиків втрати ліквідності, банкрутства, оцінюється вартість чистих активів і структура балансу, проводиться аналіз беззбитковості і факторний аналіз рентабельності власного капитала.

Крім рішень стандартних завдань «Audit Expert» одночасно надає можливість реалізації власних методик на вирішення будь-яких завдань аналізу, діагностику і моніторингу фінансового становища. Базуючись на даних аналітичних таблиць, ви можете легко реалізувати додаткові методики оцінки аналізу фінансової складової діяльності предприятия.

За результатами проведеного аналізу система дозволяє вам автоматично отримати ряд експертних висновків фінансове стані. По результатам аналізу «Audit Expert» дає можливість підготувати звіти з необхідними графіками і діаграмами, що відбивають динаміку основних показателей.

Можливості системи «Audit Expert» вирішення завдань фінансового аналізу предприятия:

— Виконати експрес-аналіз фінансового становища — протягом короткого терміну розрахувати виходячи з представлених форм № 1 і № 2 стандартні показники ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності роботи і ділової активности.

— Проводити горизонтальний (динамічний), вертикальний (структурний), і навіть трендовий аналіз фінансових данных.

— Оцінювати час досягнення фінансовими показниками критичних значень: побудувати прогноз.

— Оцінювати ризики втрати ліквідності, банкрутства шляхом аналізу структури балансу, якості активів своїм підприємства. Проводити аналіз беззбитковості і факторний аналіз рентабельності власного капитала.

— Оцінювати кредитоспроможність: як власну — з позиції банку, так і кредитоспроможність контрагента при наданні товарного кредита.

— Проводити регламентований аналіз відповідно до нормативними актами контролюючих ведомств.

— Здійснювати поглиблений аналіз з урахуванням даних синтетичних рахунків з оборотно — сальдової ведомости.

— Визначати можливі варіанти її подальшого розвитку підприємства шляхом складання матриці фінансових стратегий.

— Розробляти власні методики аналізу, описуючи вихідні форми і підсумкові аналітичні таблиці, створюючи і розраховуючи додаткові фінансові показатели.

— Оцінювати надійність групи ваших контрагентів: постачальників чи покупателей.

— Порівнювати значення фінансові показники з нормативами і з показниками підприємств отрасли.

— Отримувати автоматичні експертні ув’язнення й формувати звіти за результатами анализа.

Скриншоты[2] даної програми представлені у Додатку 7.

2. 3. 3. «Onvision» (internet).

Програмний комплекс «Onvision» призначений для оперативного аналізу даних, отримуваних з дисконтних систем. Дозволяє співробітникам аналітичних служб керівникам підприємств самостійно, без допомоги програмістів вирішувати такі задачи:

— оперативно отримувати важливу інформацію зі схованок данных;

— аналізувати отримані дані у різних розрізах і із необхідним рівнем детализации;

— виводити результати цього аналізу як, зручному до і прийняття решений.

Програмний комплекс «Onvision» використовує технологію OLAP і надає своїм користувачам такі возможности:

— використання різних типів сховищ даних (OLAP-сервер, автономний OLAP-куб, XML-файл);

— висока швидкість завантаження потрібної інформації з сховища даних ;

— оперативна обробка отриманої информации:

— фільтрація, угруповання і сортування вихідних данных;

— додавання вычисляемых полів і проміжних итогов;

— визначення трендов.

— уявлення даних в табличном і графічному видах;

— збереження аналітичних звітів в файл і поставив печатку звітів. При виклик збереженого звіту вихідні дані автоматично оновлюються, а розрахункові — пересчитываются;

— публікація звітів до Інтернету. Перегляд опублікованих звітів можна здійснювати в MS Internet Explorer без установки «Onvision»;

— створення файла автономного куба до роботи з вихідними даними в автономному режимі. Під час створення автономного куба можна виконати повне копіювання всіх полів джерела, а з метою зменшення обсягу файла скопіювати лише необхідних роботи поля. Файл автономного куба можна розмістити у мережі у загальне користування чи переслати адресата по електронної почте;

— експорт звіту в MS Excel як зведеної таблиці, книжечки або графічного изображения.

Скріншоти даної програми представлені у Додатку 8.

2. 3. 4. «Альт — Фінанси» (internet).

Програмний продукт «Альт — Фінанси» призначений до виконання комплексної оцінки діяльності підприємства, виявлення основних тенденцій його розвитку, розрахунку базових нормативів для планування і прогнозування, оцінки кредитоспроможності предприятия.

Проведення детального фінансового аналізу та управлінська інтерпретація отриманих результатів дозволять знайти оптимальним шляхом розвитку, розробити програму підприємства, знаходиться в межі банкрутства, обгрунтувати інвестиційне решение.

Відкритість і адаптивність програмного продукту «Альт — Фінанси» надають користувачеві можливість самостійно вносити зміни у програму, враховуючи свої основні вимоги чи конкретні условия.

З допомогою програмного продукту «Альт — Фінанси», використовуючи дані стандартної бухгалтерської звітності, розраховуються фінансові показники, характеризующие:

— ликвидность;

— платежеспособность;

— оборачиваемость;

— фінансову устойчивость;

— рентабельность;

— ефективність використання фінансових ресурсов.

Користувач також має можливість виконувати фінансовий аналіз, використовуючи як старі, і нових форм бухгалтерської звітності. З допомогою спеціально написаної макрокоманди, бухгалтерська звітність автоматичний перекладається із попереднього у новий формат.

Програмний продукт «Альт — Фінанси» використовує основні методи проведення анализа:

— горизонтальний — аналіз тенденцій, у якому показники порівнюються з за інші периоды;

— вертикальний — аналіз, у якому досліджується структура показників шляхом поступового поглиблення і детализации;

— порівняльний — аналіз, у якому досліджувані показники порівнюються з среднеотраслевыми чи показниками основних конкурентов.

З іншого боку, користувач має можливістю проведення факторного аналізу зміни показника загальної ліквідності, рентабельності власного капіталу та інших показателей.

Аналіз фінансового становища позичальників за програмою кредитування малого середнього бізнесу, реалізованої Росії Європейським Банком Реконструкції й Розвитку, у Петербурзі виконується з допомогою системи, створеної з урахуванням програми «Альт — Фінанси». З допомогою цього програмного продукту оператор кредиту — Банк «Петровський» — оцінює фінансову інформацію, надану претендентами отримання кредита.

Аудиторська компанія «ВИТ-Аудит» проводить із допомогою системи «Альт — Фінанси» комплексний ретроспективний аналіз фінансового становища своїх постійних клієнтів фінансового аналізу підприємства. З проведених перевірок та виваженості аналізу даються рекомендації по оптимізації управління финансами.

Програма реалізована у вигляді шаблону для Microsoft Office Excel. У склад шаблону входить аркуш із таблицями вихідних даних, і результатів і близько десяти листів із графіками. Набір фінансові показники цілком достатній і зроблено за непоганому рівні. Природно, програма, побудована на Excel, одержує дедалі можливості цієї електронної таблиці. Структура даних під час роботи з балансом і фінансовими показниками є досить простою, тому дописувати власну аналітику нескладно. «Альт — Фінанси» — єдина програма, яка може цілком переводити всі свої таблиці англійською. Порівняйте, «ІНЕК — Аналітик» переводить лише дві таблиці з кілька десятків, а «Audit Expert» — лише стандартні звіти (близько 60%), вихідні ж таблиці переводить лише «Альт — Фінанси». Для аналізу динаміки показників, якщо вони не виражені в відносних одиницях, потрібно виключити вплив інфляції. Це то, можливо приведення стабільної валюті чи використання інших дефляторов. У програмі «Альт — Фінанси» цього нет.

2. 3. 5. «АБФИ — підприємство» (internet).

«АБФИ — підприємство» (Аналіз Банковій і Фінансовій Інформації) — експертна аналітична система, призначена для аналізу будь-який формалізованої інформації. Універсальність системи підтверджується тим, що її користувачами є найрізноманітніші організації - Банк Росії (департаменти Центрального апарату і Територіальні установи), комерційних банків, підприємства. Працюючи і системи, фінансовий аналітик має можливість обробляти інформацію швидко і, використовуючи для цього необхідні дані і відгукуючись технічні детали.

Стандартні методичні докладання підприємствам поставляються в комплекті «АБФИ — підприємство». Набір методичних додатків включає: аналіз показників бухгалтерської звітності підприємства, горизонтальний і вертикальний аналіз балансу, розрахунок фінансових коефіцієнтів. інтегральну оцінку фінансового стану, розрахунок показника розвитку підприємства, а також додатки для діагностики банкрутства й оцінки ринкову вартість предприятия.

Перелічені методичні докладання виконані з допомогою сучасних методик фінансово-економічного аналізу. Важлива перевага є можливість трансформації фінансової звітності по міжнародним правилам, що дозволяє підприємству додаткові переваги як із працювати з зарубіжними партнерами, так прийняття управлінських решений.

Реалізація «АБФИ — підприємства» можна назвати самої грунтовної методичної розробкою із усіх програм її класу. Використовувані показники мають досить складну структуру, але добре опрацьовані для різних деяких галузей і видаються цілком логічними. Це з сильних сторін системи. Інший її особливістю є платформа, де написана методика аналізу — користувач отримує самі можливість створення власних модулів, як і розробники. Більшою чи меншою мірою це роблять інші програми, але у «АБФИ — підприємстві» внутрішній мову зроблено найбільш вдало. Він міцніше, ніж кошти настройки «Audit Expert» чи «ІНЕК — Аналітика» і від пристосований для аналізу, ніж «Excel Visual Basic», доступний в «Альт — Финансы».

Універсальність платформи має й недоліки. Зазвичай, ніж універсальніше система, то більше вона іде у своєму інтерфейсі від головного призначення. Так відбувається з програмою «АБФИ — підприємство». Інакше щоб працювати із нею незручно, але певний дискомфорт під час роботи відчувається. І навіть потужна методика, реалізована в «АБФИ — підприємстві», залишає менш яскраве враження, що більш проста, але жорстко «улита «в інтерфейс методика «ІНЕК — Аналитика».

Зважаючи на це, «АБФИ — підприємство» можна рекомендувати у випадках, коли принципове значення грає правильно поставлена методика аналізу. Наприклад, за необхідності проводити ранжування багатьох підприємств (всередині холдингу або за відборі підприємств на фінансування банком). Для цих ситуацій, особливо враховуючи грамотне технологічне рішення, «АБФИ — підприємство» підходить дуже добре. При простому аналізі окремого підприємства міста і за підходами на роботу, і з можливостям програма займає позицію десь між «ІНЕК — Аналітиком» і «Audit Expert».

2. 3. 6. «Excel Financial Analysis» (internet).

«Financial Analysis» — модуль щодо оцінки фінансовогосподарську діяльність підприємства. Це був єдиний безплатна програма в моєму анализе.

Після заповнення чи імпорту з 1С вихідних форм програми (форма № 1, форма № 2, форма № 5 фінансової звітності) розраховується ряд таблиць, в яких виробляється оцінка фінансово-господарську діяльність підприємства. Аналіз фінансових коефіцієнтів виробляється шляхом порівняння отриманих значень з рекомендовані нормативними величинами, граючими роль граничних нормативів. Чим удаленнее значення коефіцієнтів від нормативного рівня, тим нижче ступінь фінансового добробуту предприятия.

Також у програмі: вертикальний і горизонтальний аналіз ущільненого нетто-баланса; система з 48 показників фінансово-господарської діяльності; аналіз економічного потенціалу з урахуванням оцінки майнового становища, фінансового становища, наявності «хворих «статей в звітності; оцінка результативності фінансово-господарської деятельности.

Все формули програми відкриті і доступні для для редактирования.

Розробка створена стандартними засобами Microsoft Office Excel, що забезпечує їй високій надійності у роботі. Спеціальної установки не потрібно. Програма дозволяє як швидко оцінити «загальний рівень добробуту» підприємства його перспективи, але й підготувати графіки, що ілюструють основні показники наданої фінансової отчетности.

Разработка то, можливо цікава як для маркетологів, бухгалтерів, керівників підприємств. Вона подає практичний інтерес для будь-яких користувачів, оскільки це дозволяє отримати загальну оцінку про рівень стійкості интересуемого підприємства виходячи з стандартної зведеної звітності про його деятельности.

Скріншоти даної програми представлені у Додатку 9.

2. 4. Порівняльний аналіз програмного обеспечения.

Усі згадані вище програми мають переваги та недоліки. Як правило, це висока ціна, недостатня кількість інструментів, і вбудованих методик щодо аналізу. Зроблене мною порівняння представлено в Таблиці 1. |Програми |ІНЕК — |"Audit |ONVISION |Альт — |АБФИ — |Excel | | |Аналітик |Expert"| |Фінанси |підприємство |Financia| | | | | | | |l | | | | | | | |Analysis| |Характеристика | | | | | | | |Ціна за 1 прим. |850 |1110 |345 |540 |420 |0 | |USD | | | | | | | |Можливість |+ |+ |- |- |+ |+ | |експорту з 1С | | | | | | | |Можливість |+ |+ |+ |- |+ |+ | |побудови | | | | | | | |графіків і | | | | | | | |діаграм | | | | | | | |Розрахунок |+ |+ |+ |+ |+ |+ | |фінансових | | | | | | | |коефіцієнтів | | | | | | | |Можливість |+ |+ |- |+ |+ |- | |використання | | | | | | | |інтегральних | | | | | | | |методик | | | | | | | |Вимога |- |- |- |+ |+ |+ | |наявності на | | | | | | | |комп'ютері | | | | | | | |Microsoft | | | | | | | |Office | | | | | | | |Можливість |+ |+ |- |- |- |- | |створення | | | | | | | |власних | | | | | | | |методик для | | | | | | | |аналізу | | | | | | | |Можливість |- |+ |- |+ |- |- | |виведення даних | | | | | | | |англійською | | | | | | | |мові | | | | | | | |Наявність |+ |+ |+ |- |+ |- | |довідкових | | | | | | | |матеріалів для | | | | | | | |роботи з | | | | | | | |програмою | | | | | | | |Можливість |+ |+ |+ |+ |+ |+ | |скачати з | | | | | | | |Інтернет сайту | | | | | | | |програми | | | | | | | |демоверсию | | | | | | | |(повністю | | | | | | | |програму) | | | | | | |.

Таблиця 1 «Порівняння програмних продуктів для аналізу фінансового состояния».

За підсумками даних моєї курсової роботи я доходжу висновку, що найкраща програма «ИНЭК-Аналитик» фірми «ІНЕК». Ця програма крім розрахунку коефіцієнтів і побудови графіків, які роблять усе програми, дана програма містить дуже багато моделей для аналізу фінансового стану, прогнозування банкрутства, можливість притягнення кредитів. Слід зазначити, що цей програму мають змогу набути великі організації, котрим її ціна є приемлемой.

Для менших організацій оптимальним варіантом, мій погляд, можуть бути програми «АБФИ — підприємство» фірми «Вестона» і «Excel Financial Analysis» написаний Миколою Коротаевым.

«АБФИ — підприємство» має досить великою кількістю моделей для аналізу організації, хоча помітно меншим ніж «ИНЭК-Аналитик», та її удвічі менша вартість компенсує цей недостаток.

Там, коли досить провести коэффициентный аналіз без побудови моделей, коли досить аналізу економічних показників, цілком може влаштовувати програма «Excel Financial Analysis». Програма порівнює економічні показники з нормативними значеннями, і дає висновок фінансове состоянии.

Заключение

Безумовно, інтерес до програмного забезпечення для аналізу фінансового стану організацій зростатиме. Нині складно уявити робоче місце економіста, менеджера, аудитора, бухгалтера і інших економічних професій, не обладнаних комп’ютерами чи ноутбуками. Переваги використання автоматичних коштів неоспоримы:

— виключається помилка через неуважність, яку можуть здійснювати люди,.

— набагато підвищується точність расчетов,.

— з'являється можливості робити великі обчислення за максимально короткий время,.

— з'являється можливість швидко обмінюватися информацией.

У цьому роботі я спробував розглянути найцікавіші, мій погляд, програми з оцінки фінансового становища, знайдені застосування серед вітчизняних организаций.

За підсумками можливостей кожної програми зробив висновок у тому, які програми найкраще використати нині. Проте слід пам’ятати, що прогрес не на місці, що роботи створення нових програмних продуктів і удосконаленням старих ведуться постійно, що програми, які бути, безумовно, найкращими зараз, далеко ще не факт, що буде найкращими навіть у недалекому майбутньому. Тому організації, вирішивши придбати програмне забезпечення з оцінки фінансового становища, потрібно враховувати можливість отримання технічної підтримки від розробників, можливість отримання оновлень за зміни законодавства, вартість підготовки спеціалістів роботи цій комп’ютерній програмі і ще факторы.

Список використаних источников.

1. Axel Sell «Project Evaluation: An integrated financial and economic analysis» — Newcastle: Athenaeum Press Ltd. — 1991. — 252 p.

2. Samuels J. M., Brayshaw R. E., Craner J. M. «Financial Statement.

Analysis in Europe" - Birmingham: University of Birmingham — 1995. -.

454 p.

3. Авдєєва Р. У., Бородкин У. М., Бочаров У. П. «Фінансове планування, облік, аналіз за умов застосування програмних продуктів: Навчальний посібник» — Воронеж: Воронезький Державний Університет. — 2003. -.

112 с.

4. Баканов М. І., Шеремет А. Д. «Теорія економічного аналізу: Учебник».

— 3-тє вид., перераб. — М.: Фінанси і статистика. — 1994. — 288 с.

5. Бородкин До. У. «Комплексні методи фінансової діагностики». — Воронеж:

Воронезький Державний Університет. — 2002. — 183 с.

6. Бочаров У. У. «Фінансовий аналіз». — СПб.: Пітер — 2005. — 240 с.

7. Васина А. А. «Фінансова діагностика, і оцінка проектів». — СПб.: Питер

— 2004. — 448 с.

8. Ковалёв А. І., Привалов У. П. «Аналіз фінансового становища підприємства». — Видання 2-ге, перероблене і доповнене — М.: Центр економіки та маркетингу. — 1997. — 192 с.

9. Облік, аналіз, аудит: Проблеми теорії, методологією й практики: Рб. наук. праць/ під ред. Д. А. Ендовицкого. — Воронеж: Издательство.

Воронезького Університету. — 2001. — 320 з десятьма. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. З., Негашев Є. У. «Методика фінансового аналізу». — 3-тє вид. перераб. і доп. — М.: ИНФРА-М — 2001. — 208 з. 11. Эймор Деніел, «Електронний бізнес: еволюція і/ чи революція.: Пер. з анг. — М.: Видавничий будинок «Вільямс» — 2001. — 752 з. 12. інтернет-сайт журналу «Корпоративний менеджмент» — internet .

Додаток 1 «Зовнішнє оцінювання фінансового состояния».

Додаток 2. «Основні показатели».

1. Сума господарських коштів = 300[3].

2. Частка основних засобів в активах = 120/300.

3. Розмір власних оборотних засобів = 290 — 230 — 690.

4. Манёвренность власних оборотних засобів = 260/(290−230−690).

5. Коефіцієнт поточної ліквідності = (290−230)/690.

6. Коефіцієнт швидкої ліквідності = (290−210−220 -230)/690.

7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності = 260/690.

8. Частка обігових коштів у активах = (290−230)/300.

9. Частка власних обігових коштів у загальної їх сумі = (290−230.

— 690)/(290−230), чи (490+590−190)/290−230.

10. Частка запасів у оборотних активах = (210+220)/290.

11. Частка власних оборотних засобів = (290−230−690)/(210+220).

12. Коефіцієнт концентрації власного капіталу =490/300.

13. Коефіцієнт фінансової залежності = 300/490.

14. Коефіцієнт манёвренности власного капіталу = (290−230;

690)/490.

15. Коефіцієнт концентрації заёмного капіталу = (590 + 690)/300.

16. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень = 590/(190 +230).

17. Коефіцієнт співвідношення заёмных і власні кошти = (590.

+690)/490.

18. Фондовіддача = ф.2 10/120.

19. Оборотність власного капіталу ф.2 10/490.

20. Оборотність сукупного капіталу ф.2 10/300.

21. Торішній чистий прибуток = ф.2 10.

22. Рентабельність продукції = ф.2 50/ ф. 2 10.

23. Рентабельність сукупного капіталу = ф.2 190/300.

24. Рентабельність власного капіталу = ф. 2 190 /490.

25. Період окупності власного капіталу = 490/ф.2 190.

Додаток 3. «Моделі прогнозування банкротства».

1. Коефіцієнт Альтмана (2 факторный):

Z= -0,3877−1,0736*(290/690) + 0,0579*(300/490).

Якщо Z=0, то ймовірність банкрутства = 50%.

Якщо Z>0, то ймовірність банкрутства > 50%.

Якщо Z0,3 — фінансово стійке предприятие.

Якщо Z 0 і R < 0,18 — Висока (60 — 80%).

Якщо R > 0,18 і R < 0,32 — Середня (35% - 50%).

Якщо R > 0,32 і R < 0,42 — Низька (15% - 20%).

Якщо R > 0,42 — Мінімальна (до 10%).

Додаток 4. «Моделі кредитного рейтинга».

1. Показники з метою оцінки фінансового становища підприємства як позичальника з урахуванням «Регламенту надання кредитів юридичних осіб Ощадбанком же Росії та його філіями 285-Р».

К1=(260+253)/(690−640−650).

К2=(260+250+240)/(690−640−650).

К3=290/(690−640−650).

К4=490/(590+690−640−650).

К5=50 ф.2/ 10 ф.2.

Потім треба кожного з показників визначити категорію в залежність від його фактичного значения:

Таблиця 2 «Категорії показників у РБ РФ».

Далі визначається сума балів S.

P.S = 0,11 • Категорія К1 + 0,05 • Категорія К2 + 0,42 • Категорія КЗ + 0,21 • Категорія К4 + 0,21 • Категорія К5.

Якщо P. S < 1 — заёмщик належить до 1 класу (найкращий клиент).

Якщо P. S > 1 і P. S < 2,42 — заёмщик віднесено до 2 классу.

Якщо S>=2,42 — заёмщик належить до 3 классу.

2. Методика визначення кредитного рейтингу, застосовуваний АКБ «Московський Індустріальний Банк «.

K1=(260+250+240)/ (690−640−650).

K2=290/(690−640−650).

K3=(490+590−190)/290.

Потім кожного з показників залежно від категорії перебувати кількість балів і знаходимо суму. Кількість балів залежно від категорії представлено в Таблиці 3. |Значение/баллы |Категорія 1 |Категорія 2|Категория 3 |Категорія 4 | |Показник | | | | | |К3 |0,7−0,8|40 |0,4−0|80 |0,2−0,|120 |нижче |200 | | | | |, 7 | |4 | |0,2 | |.

Таблиця 3 «Категорії показників у МИБ».

Якщо сума баллов:

S300 — Клієнт некредитоспособен.

Додаток 5. «Методики ранжирування организаций».

1. Метод суми мест.

Становище організацій визначається з суми місць, що вони займають по певним показниками. Чим менший сума, тим підприємство має як високий рейтинг.

2. Метод коефіцієнтів значимости[4].

До кожного показника визначається коефіцієнт значимості, та був рейтинг організації визначається по формуле:

R =[pic], де k-коэффициент, xпоказник, n — кількість показателей.

3. Метод середньої геометрической.

Серед усіх показників перебуває середня геометрична величина.

4. Метод расстояний.

1. Вихідні дані видаються як матриці Aij, таблиці, де за рядкам записані номери показників (i=1, 2, 3 … n), а, по столбцам номери підприємств (j=1, 2, 3… m).

2. За кожним показнику перебуває оптимальне значення і заноситься в стовпець умовного еталонного підприємства m+1.

3. Вихідні показники матриці стандартизируются щодо показника еталонного предприятия:

Якщо оптимальний і показник для j підприємства = maxij, то: xij = aij/maxij,.

Якщо оптимальний і показник для j підприємства = minij, то: xij = minij/aij.

4. До кожного підприємства підсумкову оцінку перебувають розслідування щодо формулі відстаней в n мірному пространстве.

[pic], или.

[pic].

Додаток 6. «Схема аналізу звітності у програмі «ИНЭК-Аналитик».

[pic].

Додаток 7. «Програма „Audit Expert“ в работе».

[pic].

Додаток 8. «Програма „ONVISION“ в работе».

[pic].

Додаток 9. «Програма „Excel Financial Analisys“ в работе».

[pic].

———————————;

[1] У дужках зазначений Інтернет сайт, де вказану програму чи її демоверсія то, можливо получена.

[2] Скриншот — анг. Screenshot, фотографія працюючої програми, який бачить її користувач на экране.

[3] Номери рядків бухгалтерської звітності. За умовчанням дані потрібно брати з форми № 1 (Бухгалтерський баланс), де зазначено ф. 2, необхідно брати дані з форми № 2 (Звіт прибутки і убытках).

[4] Використовувати коефіцієнт значимості можна переважають у всіх методах, для збільшення (зменшення) впливу окремих показателей.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою