Анализ господарську діяльність за методикою ПромСтройБанка

САНКТ-ПЕТЕРБУРЗЬКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ.

МОРСЬКИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНИВЕРСИТЕТ.

ФВЗО вечірнє отделение.

КУРСОВА РАБОТА.

АНАЛІЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ.

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

ВЫПОЛНИЛ:

СТУДЕНТ ГРУПИ 6420.

СУХАРЄВ Р.М.

ПЕРЕВІРИВ: доц. ГІНЗБУРГ А.И.

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ.

1999 г.

Аналіз фінансового становища підприємства базується сьогодні на розрахунку низки коефіцієнтів (відносних показників). Є кілька методик, у яких виходячи з тих чи інших показників, дається узагальнювальна оцінка фінансового становища предприятия.

У цьому роботі використовується методика, розроблена Промстройбанком, яка використовує три коэффициента:

1) Коефіцієнт абсолютної ліквідності. Визначається як ставлення коштів від суми короткострокових обязательств;

2) Коефіцієнт покриття поточної заборгованості. Визначається як ставлення поточних активів від суми короткострокових обязательств;

3) Коефіцієнт концентрації власного капіталу. Визначається як ставлення акціонерного капіталу від суми всіх зобов’язань та акціонерного капитала.

У цьому курсової роботі виконано розрахунок перелічених вище коефіцієнтів за кожним роком шестирічного періоду підприємствам «Алстрим» з такими фінансовими результатами деятельности:

| | |Усього |Загальні | |Долгосроч| |Рік |Грошові |краткосрочны|текущие |Акционерн|ные | | |кошти |x |активи |ый |обязатель| | | |зобов'язань| |капітал |ства | |1 |0,567 |116,1 |254,8 |236,1 |91,5 | |2 |0,483 |123,0 |293,7 |242,5 |89,6 | |3 |0,644 |112,9 |266,1 |227,8 |85,0 | |4 |0,631 |132,6 |317,1 |274,9 |99,0 | |5 |0,716 |137,5 |349,5 |291,1 |101,8 | |6 |0,843 |147,8 |295,9 |316,9 |73,5 |.

Таблиця 1.

Для перебування узагальненої (бальної чи рейтингової) оцінки фінансового становища фірми кожен із коефіцієнтів за своїми значенням ділимо на 3 класу у відповідність із таблицею 2:

|№ п/п |Коефіцієнти |1 клас |2 клас |3 клас | | |Коефіцієнт | | | | |1 |абсолютної |(1 |1 (0,6 |(0,6 | | |ліквідності | | | | |2 |Коефіцієнт |(2 |2 (1,5 |(1,5 | | |покриття | | | | |3 |Коефіцієнт |(40 |40 (30 |(30 | | |концентрації | | | |.

Таблиця 2.

Дамо кожному з коефіцієнтів рейтинг в баллах:

— коефіцієнта абсолютної ліквідності - 40 единиц;

— коефіцієнта покриття — 35 единиц;

— коефіцієнта концентрації власного капіталу — 25 единиц.

Розрахуємо сумарний рейтинг підприємства, як сукупність творів номери класу на рейтинг коэффициента:

|1 |100 — 150 |Сталий фінансове становище | |2 |151 — 220 |Незначне відхилення від норми | |3 |221 — 275 |Підвищений ризик, напруженість, | | | |але є можливість поліпшення | |4 |> 275 |Стан погане |.

Таблиця 4.

Отримуємо, що з всього шестирічного періоду фінансове становище підприємства «Алстрим» можна охарактеризувати як незначно отклоненное від нормы.

По вихідним даним (табл.1) виконаємо прогноз фінансового становища фірми на сьомий рік. І тому спрогнозируем значення вихідних даних завдання (як-от кошти, акціонерний капітал та інші) на сьомий год.

Прогнозування значень цих показників виконуватимемо з допомогою методу регресивного аналізу, розрахувавши тенденцію низки з урахуванням 6 точок кожного з показателей.

1. Грошові средства.

Графік залежності показника «кошти» у рік в відповідність до таблицею 1 має наступний вид:

[pic].

Приймемо розміщенням точок лінійну тенденцію зміни грошових средств.

Загальний вид рівняння прямий задається уравнением:

[pic]. Система рівнянь до розрахунку параметрів а0 і а1 має наступний вид:

[pic] (*).

[pic].

В розрахунках нас порятує наступна таблица:

|Денежные кошти | | |y |t |t2 |t?y | | |0,567 |1 |1 |0,567 | | |0,483 |2 |4 |0,966 | | |0,644 |3 |9 |1,932 | | |0,631 |4 |16 |2,524 | | |0,716 |5 |25 |3,58 | | |0,843 |6 |36 |5,058 | |(|3,884 |21 |91 |14,627|.

Вирішуючи систему рівнянь (*), знаходимо значення параметрів: а0=0,4405 а1=0,059 Рівняння прямий матиме вид: [pic]. При підстановці на даний рівняння значення t=7, отримуємо прогнозне значення показника «кошти» на сьомий рік: 0,8535.

2. Усього короткострокових обязательств.

Графік залежності показника «короткострокові зобов’язання» у рік в відповідність до таблицею 1 має наступний вид:

[pic].

Примем розміщенням точок лінійну тенденцію зміни короткострокових зобов’язань. Загальний вид рівняння прямий задається уравнением:

[pic]. Система рівнянь до розрахунку параметрів а0 і а1 має наступний вид:

[pic] (*).

[pic].

Для розрахунків ми зможемо потрібна наступна таблица:

|Краткосрочные зобов’язання | | |y |t |t2 |t?y | | |116,1 |1 |1 |116,1 | | |123 |2 |4 |246 | | |112,9 |3 |9 |338,7 | | |132,6 |4 |16 |530,4 | | |137,5 |5 |25 |687,5 | | |147,8 |6 |36 |886,8 | |(|769,9 |21 |91 |2805,5|.

Решая систему рівнянь (*), знаходимо значення параметрів: а0=106,165 а1=6,33 Рівняння прямий матиме вид: [pic]. При підстановці на даний рівняння значення t=7, отримуємо прогнозне значення показника «короткострокові зобов’язання» на сьомий рік: 150,475.

3. Загальні поточні активы.

Графік залежності показника «загальні поточні активи» у рік в відповідність до таблицею 1 має наступний вид:

[pic].

Приймемо розміщенням точок лінійну тенденцію зміни грошових средств.

Загальний вид рівняння прямий задається рівнянням: [pic]. Система рівнянь до розрахунку параметрів а0 і а1 має наступний вид:

[pic] (*).

[pic].

Для розрахунків ми зможемо потрібна наступна таблица:

|Общие поточні активи | | |y |t |t2 |t?y | | |254,8 |1 |1 |254,8 | | |293,7 |2 |4 |587,4 | | |266,1 |3 |9 |798,3 | | |317,1 |4 |16 |1268,4| | |349,5 |5 |25 |1747,5| | |295,9 |6 |36 |1775,4| |(|1777,1|21 |91 |6431,8|.

Решая систему рівнянь (*), знаходимо значення параметрів: а0=253,78 а1=12,115 Рівняння прямий матиме вид: [pic]. При підстановці на даний рівняння значення t=7, отримуємо прогнозне значення показника «загальні поточні активи» на сьомий рік: 338,585.

4. Акціонерний капитал.

Графік залежності показника «акціонерний капітал» у рік в відповідність до таблицею 1 має наступний вид:

[pic].

Приймемо розміщенням точок лінійну тенденцію зміни акціонерного капитала.

Загальний вид рівняння прямий задається рівнянням: [pic]. Система рівнянь до розрахунку параметрів а0 і а1 має наступний вид:

[pic] (*).

[pic].

Для розрахунків ми зможемо потрібна наступна таблица:

|Акционерный капітал | | |y |t |t2 |t?y | | |236,1 |1 |1 |236,1 | | |242,5 |2 |4 |485 | | |227,8 |3 |9 |683,4 | | |274,9 |4 |16 |1099,6| | |291,1 |5 |25 |1455,5| | |316,9 |6 |36 |1901,4| |(|1589,3|21 |91 |5861 |.

Решая систему рівнянь (*), знаходимо значення параметрів: а0=205,177 а1=17,058 Рівняння прямий матиме вид:[pic]. При підстановці на даний рівняння значення t=7, отримуємо прогнозне значення показника «акціонерний капітал» на сьомий рік: 324,583.

5. Довгострокові обязательства.

Графік залежності показника «довгострокові зобов’язання» у рік в відповідність до таблицею 1 має наступний вид:

[pic].

Приймемо розміщенням точок лінійну тенденцію зміни довгострокових обязательств.

Загальний вид рівняння прямий задається рівнянням: [pic]. Система рівнянь до розрахунку параметрів а0 і а1 має наступний вид:

[pic] (*).

[pic].

Для розрахунків ми зможемо потрібна наступна таблица:

|Долгосрочные зобов’язання | | |y |t |t2 |t?y | | |91,5 |1 |1 |91,5 | | |89,6 |2 |4 |179,2 | | |85 |3 |9 |255 | | |99 |4 |16 |396 | | |101,8 |5 |25 |509 | | |73,5 |6 |36 |441 | |(|540,4 |21 |91 |1871,7|.

Решая систему рівнянь (*), знаходимо значення параметрів: а0=94,024 а1=-1,1297 Рівняння прямий матиме вид: [pic]. При підстановці на даний рівняння значення t=7, отримуємо прогнозне значення показника «довгострокові зобов’язання» на сьомий рік: 86,116.

Отже, отримуємо наступний прогноз фінансових результатів підприємства «Алстрим» на сьомий год:

|Денежные |Усього |Загальні поточні |Акціонерний |Довгострокові | |кошти |короткострокових |активи |капітал |зобов'язання | | |зобов'язань | | | | |0,8535 |150,475 |338,585 |324,583 |86,116 |.

Таблиця 5.

З відповідних рівнянь прямих, отриманих для перелічених вище від показників, при підстановці відповідного року знайдемо лінійну залежність показників від времени.

| | |Усього |Загальні | | | |Год|Денежные |короткострокових |поточні |Акціонерний |Довгострокові | | |кошти |зобов'язань |активи |капітал |зобов'язання | |1 |0,4995 |112,5 |265,9 |222,24 |92,894 | |2 |0,5585 |118,83 |278,01 |239,29 |91,765 | |3 |0,6175 |125,16 |290,13 |256,35 |90,635 | |4 |0,6765 |131,49 |302,24 |273,41 |89,505 | |5 |0,7355 |137,82 |314,36 |290,47 |88,376 | |6 |0,7945 |144,15 |326,47 |307,53 |87,246 | |7 |0,8535 |150,48 |338,59 |324,58 |86,116 |.

Таблиця 6.

[pic].

[pic].

[pic].

[pic].

[pic].

Рік |.

Ден.средства |Усього краткоср. обязател |Загальні протікав. активи |.

Акцион. кпитал |.

Долгоср. обяз-ва |Коэфф. абсол. ликвидн. |.

Клас |.

Коэфф. покриття |.

Клас |Коэфф. концентрації |.

Клас |Суммарн. рейтинг предпр. |.

Оцінка финанс-го стану | |.

1 |.

0,567 |.

116,1 |.

254,8 |.

236,1 |.

91,5 |.

0,488 |.

3 |.

2,19 |.

1 |.

53,21 |.

1 |.

180,00 |Незначне відхилення від норми | |.

2 |.

0,483 |.

123 |.

293,7 |.

242,5 |.

89,6 |.

0,393 |.

3 |.

2,39 |.

1 |.

53,28 |.

1 |.

180,00 |Незначне відхилення від норми | |.

3 |.

0,644 |.

112,9 |.

266,1 |.

227,8 |.

85 |.

0,0057 |.

3 |.

2,36 |.

1 |.

53,51 |.

1 |.

180,00 |Незначне відхилення від норми | |.

4 |.

0,631 |.

132,6 |.

317,1 |.

274,9 |.

99 |.

0,476 |.

3 |.

2,39 |.

1 |.

54,27 |.

1 |.

180,00 |Незначне відхилення від норми | |.

5 |.

0,716 |.

137,5 |.

349,5 |.

291,1 |.

101,8 |.

0,521 |.

3 |.

2,54 |.

1 |.

54,88 |.

1 |.

180,00 |Незначне відхилення від норми | |.

6 |.

0,843 |.

147,8 |.

295,9 |.

316,9 |.

73,5 |.

0,0057 |.

3 |.

2,00 |.

1 |.

58,88 |.

1 |.

180,00 |Незначне відхилення від норми | |.

7 |.

0,8535 |.

150,475 |.

338,585 |.

324,583 |.

86,116 |.

0,567 |.

3 |.

2,25 |.

1 |.

57,84 |.

1 | 180,00 |Незначне відхилення від норми | |.

Вывод:

Через війну виконаних розрахунків, фінансове становище предприятия.

«Алстрим» для шестирічного періоду можна охарактеризувати як незначно отклоненное від норми. З допомогою розрахунку значень показників наступного року, можна прогнозувати фінансове становище підприємства. Розрахунки вчених показують, що залишиться незмінним — незначне відхилення від нормы.