Розробка плану виробництва пектину

Зміст.

1. План виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення.

2. План по праці і заробітній платі.

3. План по собівартості.

4. Зведений розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності.

Список використаних джерел.

1. План виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення При розробці плану виробництва пектину, принципове значення має такий фактор, як попит на готову продукцію.

Аналіз ринкової ситуації свідчить про наявність значного попиту на пектин в нашій країні з боку платоспроможних кондитерських фабрик. Нижче представлено план виробництва пектину в 2014 — 2018 рр., у якому відображено поступовий вихід на максимальну потужність, відповідно до якої скоректований план виробництва:

План виробництва пектину залежно від максимально можливої потужності:

2014 р. — 83%;

2015 р. — 87%;

2016 р. — 92%;

2017 р. — 100%;

2018 р. — 100%.

Планований робочий розклад:

1. Режим роботи 3 зміни.

2. Тривалість робочого дня 8 годин.

3. Тривалість робочого тижня 5 днів.

4. Кількість робочих днів у році 300 днів.

Можлива максимальна потужність устаткування — 0,4 т готової продукції за зміну, (близько 50 кг/година) у подальших розрахунках прийнятий показник 50 кг / година.

Таким чином, планована максимальна потужність устаткування:

0,4 * 3 = 1,2 т/добу;

1,2 * 300 = 360 т/р. — при умові використання виробничих потужностей на 100%.

360 / 10 = 36 т/місяць (у середньому).

Розрахуємо витрати ресурсів, які необхідні для підприємства для одного року виробництва:

а) витрати ресурсів на комунальні потреби:

електроенергія — 50*40,2 = 2017 (дол. США);

вода — 2000*0,1 = 200 (дол. США);

газ природній — 100*80,4 = 8040 (дол. США);

стічні води — 2000*0,7 = 1400 (дол. США).

РАЗОМ: 2017 + 200 + 8040 + 1400 = 11 650 дол. США/рік.

б) витрати ресурсів на технологічні потреби:

електроенергія — 7,1*40,2 = 285,42 (дол. США);

вода — 154,1*0,1 = 15,41 (дол. США);

газ природній — 7,5*80,4 = 603 (дол. США);

стічні води — 92,5*0,7 = 64,75 (дол. США).

Разом: 285,42 + 15,41 + 603 + 64,75 = 968,58 дол. США/т.

Складемо графік витрат по рокам, враховуючи виробничі потужності:

2014 р. — 83% = 360*83% = 298,8*968,58 + 11 650 = 301 061,7 дол.;

2015 р. — 87% = 360*87% = 313,2*968,58 + 11 650 = 315 009,3 дол.;

2016 р. — 92% = 360*92% = 331,2*968,58 + 11 650 = 332 443,7 дол.;

2017 р. — 100% = 360*968,58 + 11 650 = 360 338,8 дол.;

2018 р. — 100% = 360*968,58 + 11 650 = 360 338,8 дол.

Розрахуємо витрати на сировину і матеріали.

Оскільки, вихід пектину з основної сировини становить 30%, то відповідно з 1 т основної сировини = 0,3 т пектину.

Графік витрат на сировину по рокам, враховуючи виробничі потужності, буде становити:

2014 р. = 298,8/0,3 = 996*871 = 867 516 дол.;

2015 р. = 313,2/0,3 = 1044*871 = 909 324 дол.;

2016 р. = 331,2/0,3 = 1104*871 = 961 584 дол.;

2017 р. = 360/0,3 = 1200*871 = 1 045 200 дол.;

2018 р. = 360/0,3 = 1200*871 = 1 045 200 дол.

Графік витрат на матеріали, по рокам:

2014 р. = 298 800/13,5 = (22 133/1000) *(21,4+8) = 650,71 дол.;

2015 р. = 313 200/13,5 = (232 001 000) *(21,4+8) = 682,08 дол.;

2016 р. = 331 200/13,5 = (24 533/1000) *(21,4+8) = 721,27 дол.;

2017 р. = 360 000/13,5 = (26 667/1000) *(21,4+8) = 784,01 дол.;

2018 р. = 360 000/13,5 = (26 667/1000)*(21,4+8) = 784,01 дол.

2. План по праці і заробітній платі.

план собівартість виробничий Технолог = 421*10 = 4210 дол./рік;

Оператор = (140*6)*10 = 8400 дол./рік;

Транспортні робітники = 140*10 = 1400 дол./рік;

Електрик = 140*10 = 1400 дол./рік;

Сантехнік = 140*10 = 1400 дол./рік;

Мол. облс. Персонал (МОП) = 112*10 = 1120 дол./рік;

Охоронець = (140*4)*10 = 5600 дол./рік;

Адміністративно-управлінський персонал = (421*5)*10 = 21 050 дол./рік.

Разом: 4210 + 8400 + 1400 + 1400 + 1400 + 1120 = 44 580 дол./рік.

Фонд заробітної плати для однієї зміни на 1 рік дорівнює 44 580 доларів США.

Нам відомо, що за роботу в нічну зміну нараховується доплата в розмірі 28% (для виробничого персоналу), розрахуємо її:

(44 580 — 5600 — 21 050)*28% = 17 930*28% = 5020,4 дол. США.

Таким чином загальний фонд заробітної плати за рік буде становити:

(44 580 — 5600 — 21 050) = 17 930 дол. США.

44 580 + 17 930 + 17 930 + 5020,4 = 85 460,4 (дол. США) Отже, загальний фонд річної заробітної плати на підприємстві буде дорівнювати 85 460,4 доларів США.

Розрахуємо суму нарахувань на заробітну плату:

Станом на грудень 2005 року діяли такі ставки нарахувань на фонд заробітної плати:

Пенсійний фонд — 32%;

Фонд соціального страхування — 2,5%;

Фонд по безробіттю — 1,9%;

І фонд страхування від нещасного випадку — 1,5%.

Нарахуємо:

Пенсійний фонд — 32%:

85 460,4*32% = 27 347,32 дол. США;

Фонд соціального страхування — 2,5%:

85 460,4*2,5% = 2136,51 дол. США;

Фонд по безробіттю — 1,9%:

85 460,4*1,9% = 1623,75 дол. США.

І фонд страхування від нещасного випадку — 1,5%:

85 460,4*1,5% = 1281,91 дол. США.

Отже, витрати за рік на оплату праці будуть становити:

85 460,4 + 27 347,32 + 2136,51 + 1623,75 + 1281,91 = 117 849,89 дол.

3. План по собівартості.

Адміністративні витрати та витрати на збут по роках:

2014 р. = 298,8*11 850 = 3 540 780*2,81% = 99 495,92 дол. США;

2015 р. = 313,2*11 850 = 3 711 420*2,81% = 104 290,9 дол. США;

2016 р. = 331,2*11 850 = 3 924 720*2,81% = 110 284,6 дол. США;

2017 р. = 360*11 850 = 4 266 000*2,81% = 119 874,6 дол. США;

2018 р. = 360*11 850 = 4 266 000*2,81% = 119 874,6 дол. США.

Розрахуємо тепер фінансування проекту:

Оскільки відомо, що сума кредиту 1800 000 дол. США, і вона виплачується в кінці року рівномірно (строк 3,5 роки), та те що перші півроку пільгові, то:

1800 000/3 = 600 000 дол./рік.

Тоді, виплата кредиту по рокам буде мати такий вигляд:

2006 р. = (1 800 000*16%)/2 = 144 000 дол. США;

2014 р. = 288 000 + 600 000 = 888 000 дол. США;

2015 р. = 192 000 + 600 000 = 792 000 дол. США;

2016 р. = 96 000 + 600 000 = 696 000 дол. США.

Розрахуємо суму амортизації основних засобів, враховуючи те, що спосіб нарахування амортизації - податковий.

Податкові методи підрахунку амортизації мають три особливості.

Перша особливість — поділ основних фондів на виробничі і невиробничі. Амортизація виробничих основних фондів виключається з валових доходів підприємства при нарахуванні податку з прибутку. У податковому законодавстві виробничі основні фонди називаються амортизованими.

Невиробничі (неамортизовані) основні фонди для оподатковування до уваги не беруться і не враховуються.

У свою чергу амортизовані основні фонди групуються в три групи:

— перша група — будинки, споруди, їхні структурні компоненти і передавальні пристрої;

— друга група — автомобільний транспорт і вузли до нього, меблі, конторське устаткування, побутові прилади і пристрої;

— третя група — будь-які інші основні фонди, не включені в групи 1 і 2.

Друга особливість — ведеться облік і амортизується вартість (на початок звітного періоду) груп основних фондів, а не вартість окремих об'єктів основних засобів (основних фондах 1-ої групи й у розрізі окремих об'єктів).

Балансова вартість групи основних фондів на початок звітного періоду розраховується за формулою (п. 8.3.2 Закону про прибуток):

Ба = Б (а-1) + П (а-1) — У (а-1) — А (а-1),.

де Ба — балансова вартість групи на початок звітного періоду;

Б (а-1) — балансова вартість групи на початок періоду, що передував звітному;

П (а-1) — сума витрат на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту, реконструкції, модернізацій та інших покращень основних фондів протягом періоду, що передував звітному;

У (а-1) — сума виведених з експлуатації основних фондів протягом періоду, що передував звітному;

А (а-1) — сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у період, що передував звітному.

Третя особливість — норми амортизації вартості груп основних фондів мають декларативний характер, тобто вони затверджені для розрахунків до обов’язкового застосування.

Закон про прибуток передбачає два методи нарахування амортизації основних фондів: за встановленими для кожної групи нормами амортизації і методом прискореної амортизації для основних фондів групи 3.

Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних фондів на початок звітного (податкового) періоду в таких розмірах (у розрахунку на календарний квартал):

група 1- 1,25%;

група 2- 6,25%;

група 3 — 3,75%.

Суми амортизаційних відрахувань звітного періоду визначаються шляхом множення балансової вартості групи основних фондів (основні фонди 1-ої групи — по кожному об'єкту окремо) на початок звітного періоду, на встановлену норму амортизації.

Розрахуємо суму амортизаційних нарахувань для кожного року по основним засобам даного підприємства.

Будівлі та споруди:

Розрахуємо балансову вартість основних засобів:

Ба = 1662 000 + 49 860 = 1 711 860 (дол.).

2006 рік:

ІII квартал = 1 711 860*1,25% = 21 398,25 (дол.);

ІV квартал = (1 662 000 + 49 860 — 21 398,25)*1,25% = 1 690 461,75*1,25% = 21 130,77 (дол.);

2014 рік:

І квартал = (1 690 461,75 — 21 130,77)*1,25% = 1 669 330,98*1,25% = 20 866,64 (дол.);

ІІ квартал = (1 669 330,98 — 20 866,64)*1,25% = 1 648 464,34*1,25% = 20 605,80 (дол.);

ІІІ квартал = (164 846,34 — 20 605,80)*1,25% = 1 627 858,54*1,25% = 20 348,23 (дол.);

ІV квартал = (1 627 858,54 — 20 348,23)*1,25% = 1 607 510,31*1,25% = 20 163,88 (дол.);

2015 рік:

І квартал = (1 607 510,31 — 20 163,88)*1,25% = 1 587 416,43*1,25% = 19 842,71 (дол.);

ІІ квартал = (1 587 416,43 — 19 842,71)*1,25% = 1 567 573,72*1,25% = 19 594,67 (дол.);

ІІІ квартал = (1 567 573,72 — 19 594,67)*1,25% = 1 547 979,05*1,25% = 19 349,74 (дол.);

ІV квартал = (1 547 979,05 — 19 349,74)*1,25% = 1 528 629,31*1,25% = 19 107,87 (дол.);

2016 рік:

І квартал = (1 528 629,31 — 19 107,87)*1,25% = 1 509 521,44*1,25% = 18 869,01 (дол.);

ІІ квартал = (1 509 521,44 — 18 869,01)*1,25% = 1 490 652,43*1,25% = 18 633,15 (дол.);

ІІІ квартал = (1 490 652,43 — 18 633,15)*1,25% = 1 472 019,28*1,25% = 18 400,24 (дол.);

ІV квартал = (1 472 019,28 — 18 400,24)*1,25% = 1 453 619,04*1,25% = 18 170,24 (дол.);

2017 рік:

І квартал = (1 453 619,04 — 18 170,24)*1,25% = 1 435 448,8*1,25% = 17 943,11 (дол.);

ІІ квартал = (1 435 448,8 — 17 943,11)*1,25% = 1 417 505,69*1,25% = 17 718,82 (дол.);

ІІІ квартал = (1 417 505,69 — 17 718,82)*1,25% = 1 399 786,87*1,25% = 17 497,34 (дол.);

ІV квартал = (1 399 786,87 — 17 497,34)*1,25% = 1 382 289,53*1,25% = 17 278,62 (дол.);

2018 рік:

І квартал = (1 382 289,53 — 17 278,62)*1,25% = 1 365 010,91*1,25% = 17 062,64 (дол.);

ІІ квартал = (1 365 010,91 — 17 062,64)*1,25% = 1 347 948,27*1,25% = 16 849,35 (дол.);

ІІІ квартал = (1 347 948,27 — 16 849,35)*1,25% = 1 331 098,92*1,25% = 16 638,74 (дол.);

ІV квартал = (1 331 098,92 — 16 638,74)*1,25% = 1 314 460,18*1,25% = 16 430,75 (дол.);

Виробниче обладнання:

Розрахуємо балансову вартість основних засобів ІІІ групи:

Ба = 1 356 000 + 5% = 1 356 000 + 67 800 = 1 423 800 (дол.).

2006 рік:

ІII квартал = 1 423 800*3,75% = 53 392,5 (дол.);

ІV квартал = (1 423 800 — 53 392,5)*3,75% = 1 370 407,5*3,75% = 51 390,28 (дол.);

2014 рік:

І квартал = (1 370 407,5 — 51 390,28)*3,75% = 1 319 017,22*3,75% = 49 463,15 (дол.);

ІІ квартал = (1 319 017,22 — 49 463,15)*3,75% = 1 269 554,07*3,75% = 47 608,28 (дол.);

ІІІ квартал = (1 269 554,07 — 47 608,28)*3,75% = 1 221 945,79*3,75% = 45 822,97 (дол.);

ІV квартал = (1 221 945,79 — 45 822,97)*3,75% = 1 176 122,82*3,75% = 44 104,61 (дол.);

2015 рік:

І квартал = (1 176 122,82 — 44 104,61)*3,75% = 1 132 018,21*3,75% = 42 450,68 (дол.);

ІІ квартал = (1 132 018,21 — 42 450,68)*3,75% = 1 089 567,53*3,75% = 40 858,78 (дол.);

ІІІ квартал = (1 089 567,53 — 40 858,78)*3,75% = 1 048 708,75*3,75% = 39 326,58 (дол.);

ІV квартал = (1 048 708,75 — 39 326,58)*3,75% = 1 009 382,17*3,75% = 37 851,83 (дол.);

2016:

І квартал = (1 009 382,17 — 37 851,83)*3,75% = 971 530,34*3,75% = 36 432,39 (дол.);

ІІ квартал = (971 530,34 — 36 432,39)*3,75% = 935 097,95*3,75% = 35 066,17 (дол.);

ІІІ квартал = (935 097,95 — 35 066,17)*3,75% = 900 031,78*3,75% = 33 751,19 (дол.);

ІV квартал = (900 031,78 — 33 751,19)*3,75% = 866 280,59*3,75% = 32 485,52 (дол.);

2017:

І квартал = (866 280,59 — 32 485,52)*3,75% = 833 795,07*3,75% = 31 267,32 (дол.);

ІІ квартал = (833 795,07 — 31 267,32)*3,75% = 802 527,75*3,75% = 30 094,79 (дол.);

ІІІ квартал = (802 527,75 — 30 094,79)*3,75% = 772 432,96*3,75% = 28 966,24 (дол.);

ІV квартал = (772 432,96 — 28 966,24)*3,75% = 743 466,72*3,75% = 27 880,00 (дол.);

2018:

І квартал = (743 466,72 — 27 880)*3,75% = 715 586,72*3,75% = 26 834,5 (дол.);

ІІ квартал = (715 586,72 — 26 834,5)*3,75% = 688 752,22*3,75% = 25 828,21 (дол.);

ІІІ квартал = (688 752,22 — 25 828,21)*3,75% = 662 924,01*3,75% = 24 859,65 (дол.);

ІV квартал = (662 924,01 — 24 859,65)*3,75% = 638 064,36*3,75% = 23 927,41 (дол.).

Тепер підрахуємо відрахування, оскільки підприємство сплачує всі обов’язкові податки.

Підрахуємо суму амортизації за кожний рік окремо:

2006 рік:

147 311,8 дол.;

2014 рік:

268 913,56 дол.;

2015 рік:

238 382,86 дол.;

2016 рік:

211 807,91 дол.;

2017 рік:

188 646,24 дол.;

2018 рік:

168 431,25 дол.

Розрахуємо тепер валовий прибуток підприємства по рокам:

2014 р. = 298,8*11 850 = 3 540 780 дол. США;

2015 р. = 313,2*11 850 = 3 711 420 дол. США;

2016 р. = 331,2*11 850 = 3 924 720 дол. США;

2017 р. = 360*11 850 = 4 266 000 дол. США;

2018 р. = 360*11 850 = 4 266 000 дол. США.

Оскільки в нас всі розрахунки проводилися з ПДВ, то вирахуємо його з валового прибутку:

2014 р. 3 540 780/6 = 590 130 дол. США;

2015 р. 3 711 420/6 = 618 570 дол. США;

2016 р. 3 924 720/6 = 654 120 дол. США;

2017 р. 4 266 000/6 = 711 000 дол. США;

2018 р. 4 266 000/6 = 711 000 дол. США.

Тоді, оскільки сума податку з прибутку на даний час становить 25%, і нам відомі суми амортизаційних відрахувань та сума ПДВ, підрахуємо суму податку з прибутку:

2014 р. (3 540 780 — 590 130 — 268 913,56)*25% = 670 434,11 дол. США;

2015 р. (3 711 420 — 618 570 — 238 382,86)*25% = 713 616,79 дол. США;

2016 р. (3 924 720 — 654 120 — 211 807,91)*25% = 764 698,02 дол. США;

2017 р. (4 266 000 — 711 000 — 188 646,24)*25% = 841 588,44 дол. США;

2018 р. (4 266 000 — 711 000 — 168 431,25)*25% = 846 642,19 дол. США.

4. Зведений розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності.

Складемо план доходів та видатків за 2006 — 2018 роки, для складання плану побудуємо таблицю:

За період дослідження, різноманітними відрахуваннями до бюджету країни буде спрямовано відрахування в сумі - 10 684 058,8 дол. США, а бо еквівалент даної суми в національній валюті (гривні).

Нам відомі суми всіх витрат до доходів підприємства, зіставимо план руху готівкових коштів на 2006 — 2018 роки:

Таким чином, бачимо, що організація даної діяльності прибуткова, оскільки, за роки дослідження даного підприємства буде досягнуто прибуток в розмірі 1 889 918,38 дол. США.

Для організації діяльності необхідно буде вкласти певну суму власних коштів, дана сума буде дорівнювати:

3 400 311,8 — 1800 000 = 1 600 311,8 (дол. США).

Отже, як бачимо, сума власних коштів, яка необхідна для організації діяльності, доволі таки значна, вона майже дорівнює сумі кредиту, який було взято на 3,5 роки.

Економічна модель беззбитковості виробництва припускає наявність двох точок критичного обсягу продажу (Q1 і Q2), тобто двох рівнів беззбитковості, а саме такого обсягу продажу, за якого сукупний дохід (S) дорівнює сукупним витратам (TQ). Це точка, в якій відсутні прибутки і збитки, яка позначається ВЕР (break — even-point).

З основного припущення бухгалтерської моделі випливає, що існує тільки одна точка беззбитковості, а зона прибутку зростає із збільшенням обсягів виробництва. Тому найприбутковішим буде максимальне використання виробничих потужностей.

Точкою беззбитковості на даному підприємстві буде випуск продукції в обсязі 30 кг. Пектину на годину, що в свою чергу становить 189 т пектину на рік.

Даний обсяг випуску забезпечить всі витрати, пов’язані з виробництвом продукції. Але не буде приносити ніякого прибутку. Отже, точкою беззбитковості даного підприємства по виробництву пектину, буде обсяг виробництва в розмірі 189 т пектину за рік (не враховуючи витрати на покриття суми кредиту).

Чистою поточною вартістю пектину на підприємстві можна вважати таку вартість, яка включає в себе лише всі затрати на виробництво.

Розрахуємо чисту поточну вартість виробництва пектину, на прикладі 2018 року:

((119 874,6 + 784,01 + 1 045 200 + 360 338,8)/6 + 117 849,89 + 168 431,25)/360 = 4328,09 доларів США.

Таким чином, поточна вартість виробництва пектину на підприємстві становить 4328,09 дол. США за одну тону.

Норма окупності даного підприємства становить собівартості випуску продукції, плюс витрати на різноманітні відрахування.

В даному випадку, її можна визначити, як добуток беззбиткового обсягу продукції на ціну даної продукції.

189*11 850 = 2 239 650 дол. США, а це в свою чергу дорівнює 2 239 650/360 = 6221,25 дол. США.

Отже, по підрахунку результатам розрахунків бізнес-плану, ми бачимо, що підприємству доцільно організовувати виробництво пектину.

Список використаних джерел.

1. Андреюк Н. В., Минчинська І.В. Планування діяльності підприємства. — Ірпінь, 2005. — 162 с.

2. Батенко Л. П., Бєлов М.А., Євдокимова Н. М. Планування діяльності підприємства. — К.: КНЕУ, 2005. — 384 с.

3. Дацій О.І. Планування і контроль діяльності підприємства. — Запоріжжя: ГУ «ЗІДМУ», 2005. — 206 с.

4. Свінцицька О. М. Планування діяльності підприємства. — К.: Видавництво Європейського університету, 2004. — 232с.

5. Тарасюк Г. М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства. — К.: Каравела, 2005. — 311 с.

6. Яковлев О.І., Устич А. О Планування діяльності підприємства. — Х.: Консум, 2005. — 88 с.