Бухгалтерський облік господарської діяльності тов «весна» за 2013 рік

№ счета.

Наименование счета.

01.01.2012 г. руб.

01.01.2013 г. руб.

Основные средства.

70 800.

Амортизация основных средств.

30 500.

Материалы всего, в т. ч.

38 500.

38 000.

10−1.

Сырье и материалы.

22 500.

10 000.

10−6.

Канцтовары.

7 000.

10−9.

Хозяйственный инвентарь.

9 000.

Основное производство.

22 600.

60−2.

Авансы выданные.

20 200.

73−1.

Расчеты с персоналом по прочим операциям.

10 000.

Расчетный счет.

62 610.

60−1.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

66 200.

68-приб.

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

7 000.

Расчеты по оплате труда.

30 000.

Уставный капитал.

40 510.

Нераспределенная прибыль.

55 500.

Касса.

5 000.

7 000.

№ п/п.

Содержание операции.

Сумма, руб.

Дебет.

Кредит.

Собранием учредителей 15.04.2013 г. принято решение об увеличении уставного капитала.

100 000.

75/1.

Учредители внесли в счет вклада в УК:

• — основные средства
• — пиломатериал
• -в кассу наличными
• — на расчетный счет

• 60 000
• 10 000
• 10 000
• 20 000

• 08/4
• 10/1
• 50
• 51

• 75/1
• 75/1
• 75/1
• 75/1

15.04.2013 г. от юридического лица безвозмездно получен новый компьютер, в тот же день компьютер передан в эксплуатацию по акту ввода.

• 45 000
• 45 000

• 08/4
• 01

• 98/2
• 08/4

Начислена амортизация по безвозмездно полученному имуществу за 2013 г. из расчета срока полезного использования 36 месяцев.

• 10 000
• 10 000

• 20
• 98/2

• 02
• 91/1

• 10.12.2013 г. списывается основное средство в связи с физическим износом:
  • а) первоначальная стоимость основного средства
  • б) начисленная амортизация
  • в) остаточная стоимость основного средства
  • г) приняты по акту услуги подрядной организации за демонтаж оборудования,

НДС со стоимости услуг -18% (денежные средства перечислены ранее) д) зачтен аванс, перечисленный ранее подрядной организации.

• 46 760
• 22 000
• 24 760
• 10 000
• 1 800
• 11 800

• 01в
• 02
• 91/2
• 91/2
• 19/4
• 60/1

• 01
• 01в
• 01в
• 60/1
• 60/1
• 60/2

30.12.2013 г. оприходованы на склад сырье и материалы, выявленные при инвентаризации.

10/1.

91/1.

Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения за 2013 г.

14 400.

10.11.2013 г. по договору купли-продажи приобретена компьютерная бухгалтерская программа.

27 000.

60/1.

Отражено списание стоимости программы в 2013 г. (решением руководителя установлено использовать программу в течение 3-х лет).

• 15.02.2013 г. приобретен автомобиль, в т. ч. НДС-18%:
  • а) отражаются капитальные затраты (без НДС)
  • б) выделен НДС, указанный в счете поставщика (рассчитать)
  • в) основное средство введено в эксплуатацию

• 149 860
• 127 000
• 22 860
• 127 000

• 08/4
• 19/1
• 01

• 60/1
• 60/1
• 08/4

• 10.09.2013 г. приобретены и оприходованы сырье и материалы на сумму 63 000 руб., в т. ч. НДС -18%
• а) отражается стоимость материалов
• б) выделен НДС, указанный в счетах поставщиков (рассчитать)

• 53 390
• 9 610

• 10/1
• 19/3

• 60/1
• 60/1

31.12.2013 г. оплачены счета поставщиков за полученные материалы и компьютерную программу.

90 000.

60/1.

30.04.2013 г. отпущены канцтовары со склада на производственные нужды.

13 000.

10/6.

16.06.2013 г. переданы со склада в эксплуатацию сырье и материалы.

10 000.

10/1.

Начислена заработная плата работникам за 2013 г.

40 000.

Начислены страховые взносы.

12 000.

Произведены удержания из заработной платы работников:

• а) налога на доходы физических лиц
• б) за выделенные ранее займы

• 4 500
• 16 000

• 70
• 70

• 68ндфл
• 73/1

20.01.2013 г. получены в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные расходы.

30 000.

Выдано из кассы (20.01.2013г.).

• А) заработная плата за декабрь прошлого года
• Б) на хозяйственные расходы

• 28 500
• 1 180

• 70
• 71

• 50
• 50

Выполненные работы сданы заказчику по актам, в т. ч. НДС -18% (счета-фактуры выставлены).

188 800.

90/1.

Списана фактическая производственная себестоимость выполненных работ (на основании акта о выполненных работах) (счет 20 закрыть).

118 650.

90/2.

Поступила на расчетный счет выручка.

150 000.

Начислен в бюджет НДС от полученной выручки.

28 800.

90/3.

68ндс.

Поступила на расчетный счет:

• А) сумма штрафа от покупателей за просрочку оплаты выполненной работы (31.03.2013г.)
• Б) сумма штрафа отнесена на доходы
• В) начислен НДС с суммы полученного штрафа (рассчитать)

• 6 000
• 6 000
• 915

• 51
• 76/2
• 91/2

• 76/2
• 91/1
• 68ндс

31.01.2013 г. из подотчетных сумм куплены канцтовары на 1180 руб., в т. ч. НДС-18%.

• 1 000
• 180

• 10/6
• 19/3

• 71
• 71

05.06.2013 г. перечислен в бюджет налог на прибыль.

6 000.

68приб.

01.09.2013 г. оплачена задолженность поставщикам, в т. ч. НДС -18%.

12 000.

60/1.

31.08.2013 г. на расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка.

170 000.

Принят к вычету НДС.

• А) по материалам
• Б) по основным средствам
• В) по работам и услугам

• 9 790
• 22 860
• 1 800

• 68ндс
• 68ндс
• 68ндс

• 19/3
• 19/1
• 19/4

Начислен налог на имущество предприятий за 2013 г.

2 325.

91/2.

68имущ.

Закрывается 90/1.

Закрывается 90/2.

Закрывается 90/3.

Закрывается 91/1.

Закрывается 91/2.

• 188 800
• 118 650
• 28 800
• 19 000
• 38 000

• 90/1
• 90/9
• 90/9
• 91/1
• 91/9

• 90/9
• 90/2
• 90/3
• 91/9
• 91/2

Определяется финансовый результат:

• А) от реализации продукции
• Б) от прочих доходов и расходов

• 41 350
• 19 000

• 90/9
• 99

• 99
• 91/9

Начислен налог на прибыль организации за 2013 г.

4 470.

68приб.

Чистая прибыль отчетного года.

17 880.