Аналіз фінансового стану підприємства ТОВ «ЗТМК»

1. Фінансовий стан ТОВ «ЗТМК» на кінець звітного періоду нормально стійкий. За звітний період підприємство поліпшило своє фінансове становище — на початок минулого періоду воно було нестійким.

2. Поліпшенню фінансового стану підприємства сприяло залучення довгострокових джерел формування запасів і збільшення реального власного капіталу. Головним чином, за рахунок нерозподіленого прибутку (збільшення на 47, 9% у зміні реального власного капіталу).

3. Фінансові результати підприємства мають позитивну динаміку. У звітному періоді ТОВ «ЗТМК» більш ефективно використовувало активи, про що говорить перевищення темпів приросту виручки від продажів (50,3%) над темпами приросту активів (34,7%).

4. У звітному періоді значно краще в порівнянні з минулим періодом підприємство використовувало сировину і матеріали. Висока частка зміни основних засобів у загальній величині необоротних активів (42,7%) свідчить про орієнтацію підприємства на створення матеріальних умов розширення діяльності. Позитивним є також відсутність довгострокової дебіторської заборгованості. Однак істотні негативні моменти в діяльності підприємства: темпи приросту короткострокової дебіторської заборгованості (33,2%) і грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку (1687%). Тому підприємству слід провести ряд заходів щодо зміцнення фінансового стану, головним чином, щодо зменшення частки і темпів приросту дебіторської заборгованості та вільних грошових коштів.

5. Для зменшення дебіторської заборгованості підприємству рекомендуються такі заходи:

— Відпуск товарів покупцям і замовникам на умовах передоплати. Це доцільно з тієї точки зору, що ЗТМК є великим відомим підприємством, що випускає якісну продукцію, тому покупці і замовники підуть на таку міру заради збереження вигідних відносин;

— Оформлення угод з покупцями комерційним векселем з отриманням відсотка за відстрочення платежу. Отримання векселя не зменшує обсяг дебіторської заборгованості в складі оборотних активів підприємства, однак, надає векселедержателю більше варіантів для управління та оптимізації дебіторської заборгованості. Наявність векселя гарантує векселедержателю отримання вказаної суми після закінчення певного терміну, дозволяє самому розраховуватися даним векселем зі своїми контрагентами за отримані товари або послуги. При необхідності векселедержатель отримає грошові кошти за даним векселем раніше зазначеного у векселі терміну, реалізувавши його третім особам;

— Для інших дебіторів доцільно ввести або збільшити штрафи за прострочення платежу;

— Якщо має місце несвоєчасне складання розрахункових документів, то необхідно оптимізувати і цей процес.

6. Частина вільних грошових коштів доцільно спрямувати на довгострокові фінансові вкладення, тому при цьому зменшиться величина оборотних активів, що прискорить їх оборотність, і буде надходити додатковий дохід.