Теорія економічного аналізу

Міністерство освіти, науки молоді та спорту України Національний університет водного господарства та природокористування Кафедра трудових ресурсів і підприємництва

Розрахункова робота

з дисципліни

" ТЕОРІЯ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ"

Виконала:

студентка ФМ

групи МО-33

Соловей Іванна В.

Перевірила:

ст. викладач

Качан Н. С.

Рівне — 2011

ВИХІДНІ ДАНІ

№	Назва показника	Одиниці виміру	Роки
	Обсяг товарної продукції (у співставних цінах), Q	тис.грн	26 249,6	31 937,1	29 105,7
	Середньосписоква чисельність персоналу	чол.		314,6	304,2
2.1	Середньочпискова чисельність робітників, всього Чр	чол.	240,5	232,7	223,6
	в тому числі
	— основні робітники	чол.	192,4	188,5	188,5
	— допоміжні робітники	чол.	48,1	44,2	35,1
2.2	Середньоспискова чисельність службовців, всього	чол.	84,5	81,9	80,6
	в тому числі
	— службовці-технічні виконавці	чол.			11,7
	— спеціалісти	чол.		49,4	49,4
	— керівники	чол.	19,5	19,5	19,5
	Витрати на заробітну плату персоналу	тис.грн	7329,4	7001,8
3.1	ФОЗП	тис.грн		5623,8	5651,1
3.2	ФДЗП	тис.грн	1315,6	1201,2	1297,4
	з нього
	— надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів	тис.грн
	— премії та винагороди, що носять систематичний характер	тис.грн	171,6	96,2	127,4
3.3	Заохочувальні та компенсаційні виплати всього	тис.грн	501,8	176,8	253,5
	з них
	— матеріальна допомога	тис.грн
	— інші	тис.грн	111,8	7,8	6,5
	Середня кількість днів відпрацьованих одним робітником, Др	дні
	Середня тривалість робочого дня, Т	год		7,9	8,07

ЗАВДАННЯ 1

праця оплата продуктивність

Таблиця 1.1

№	Показники	Формула	Роки
	Обсяг товарної продукції (у спів ставних цінах), тис. грн., Q		26 249,6	31 937,1	29 105,7
	Абсолютне відхилення:
	— базове	Qi-Q0	;	5687,5	2856,1
	— ланцюгове	Qi-Qi-1	;	5687,5	— 2831,4
	Темп зростання (Тзр)
	— базовий	Qi*100/Q0	;	121,7	110,9
	— ланцюговий	Qi*100/Qi-1	;	121,7	91,1
	Темп приросту
	— базовий	Tзр-100	;	21,7	10,9
	— ланцюговий		;	21,7	— 8,9
	Середньорічний темп зростання		105,3

Динаміка товарної продукції підприємства

Розглянемо зростання обсягу товарної продукції графічно (див рис 1.1)

Рис. 1.1 Зміна обсягу товарної продукції за 2008;2010 роки

Висновок: проаналізувавши діяльність підприємства протягом трьох років можна сказати що підприємство є ефективним, найкращі результати роботи були досягнуті у 2009 році. На графіку видно поступове зростання обсягів товарної продукції з 2008 по 2009 рік і спадання з 2009 по 2010 рік. Темп приросту у 2009 році становив 21,7%, а у 2010 скоротився до -8,9%. В загальному спостерігається тенденція до зростання, середньорічний темп приросту становить 105,3%.

ЗАВДАННЯ 2

Таблиця 2.1

Структура персоналу підприємства

№ з/п	Категорія працівників	Роки	Відхилення, +, ;
					2010 від 2008	2010 від 2009
		чол	%	чол	%	чол	%
	Середньочпискова чисельність робітників, всього в тому числі							— 17	— 9
	— основні робітники							— 4
	— допоміжні робітники							— 13	— 9
	Середньоспискова чисельність службовців, всього в тому числі							— 4	— 1
	— службовці-технічні виконавці							— 1	— 1
	— спеціалісти							— 3
	— керівнки
	Середньосписоква чисельність персоналу							— 21	— 10

Використаємо стовпчикові діаграми для наочного зображення структури працюючих.

Рис. 2.1. Середньоспискова чисельність робітників та службовців за 2008;2010 роки.

Рис. 2.2. Середньооблікова чисельність робітників за 2008;2010 роки.

Рис. 2.3. Середньооблікова чисельність працівників за 2008;2010 роки

Для аналізу фонду оплати праці використаємо наступну таблицю.

Таблиця 2.2

Структура фонду оплати праці на підприємстві

№ з/п	Показники	Роки	Відхилення
					2010 від 2008	2010 від 2009
		тис.грн	%	тис.грн	%	тис.грн	%
	Фонд оплати праці, всього	7329,4		7001,8				— 127,4	200,2
	ФОЗП		75,20	5623,8	80,32	5651,1	78,47	139,1	27,3
	ФДЗП	1315,6	17,95	1201,2	17,16	1297,4	18,01	— 18,2	96,2
	з нього:
	— надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів		15,61		15,78		16,25
	— премії та винагороди, що носять систематичний характер	171,6	2,34	96,2	1,37	127,4	1,77	— 44,2	31,2
	Заохочувальні та компенсаційні виплати всього з них:	501,8	6,85	176,8	2,53	253,5	3,52	— 248,3	76,7
	— матеріальна допомога		0,53		2,41		3,43	— 143
	— інші	111,8	1,53	7,8	0,111	6,5	0,09	— 105,3	— 1,3

Структуру фонду оплати праці зображено на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Структура фонду оплати праці

Таблиця 2.3

Динаміка середньорічної заробітної плати одного працівника

Показники	Роки
		2009 -''0''	2010;''1''
Фонд основної заробітної плати, всього (ФОЗП), тис. грн		5623,8	5651,1
Фонд додаткової заробітної плати, всього (ФДЗП), тис.грн.	1315,6	1201,2	1297,4
Разом заробітна плата, тис.грн.	6827,6		6948,5
Середньооблікова кількість персоналу (Чпр), осіб		314,6	304,2
Середньорічна заробітна плата одного працівника, грн.		21 694,2	22 841,9

Алгоритм розрахунку впливу факторів на результативний показник індексним способом для вище зазначеної моделі:

1. Визначення загального індексу зміни середньорічної заробітної плати працівника:

= 22,842: 21,694 = 1,053 (105,3%)

2. Визначення абсолютного значення зміни середньорічної заробітної плати працівника:

?ЗП = = 22 842−21 694 =1148 грн.

3. Розрахунок відносної величини впливу зазначених факторів на зміну рівня середньорічної заробітної плати працівника:

:=:=21,781:21,694= 1,004 (100,4%)

:=:=22,087:21,781=1,014 (101,4%)

:=:=22,842:22,087=1,034 (103,8%)

4. Розрахунок абсолютної величини впливу зазначених факторів на зміну рівня середньорічної заробітної плати працівника:

?ЗП_ФОЗП = 21 781−21 694= 87 грн.

?ЗП_ФДЗП = 22 087;21781=306 грн.

?ЗП_Чпр = 22 842−22 087=755 грн.

5. Балансова перевірка:

= 1,004 · 1,014 · 1,034 =1,053

?ЗП = ЗП₁ — ЗП₀ =22 842- 21 694=1148грн.

?ЗП = ?ЗП_ФОЗП +?ЗП_ФДЗП + ?ЗП_Чпр = 87+306+755=1148грн.

Рис. 2.5 Динаміка середньорічної заробітної плати одного працівника, грн.

Висновок: проаналізувавши середню заробітну плату по підприємству, можна зазначити, що вона зростає в динаміці, тенденція до росту за останні роки значно збільшилася. За останні 2 роки середньорічна заробітна плата одного працівника зросла на 1148 грн. (становила 105,3%, зросла в 1,053 рази і на 5,3%). За рахунок збільшення ФОЗП на 27,3 тис.грн., середньорічна заробітна плата працівників зросла на 87грн; за рахунок збільшення ФДЗП на 96,2 тис.грн., середньорічна заробітна плата працівників зросла на 306 грн; за рахунок зменшення середньооблікової кількості персоналу на 11 осіб, середньорічна заробітна плата працівників зросла на 755грн.

ЗАВДАННЯ 3

Проаналізувати продуктивність праці на підприємстві.

Таблиця 3.1

Показники продуктивності праці на підприємстві

№ з/п	Показники	Роки	Відхилення,+,;
					2010 від 2008	2010 від 2009
	Обсяг товарної продукції продукції, тис. грн. () [дод.2]	26 249,60	31 937,10	29 105,70	2856,10	— 2831,40
	Середньооблікова кількість персоналу, осіб () [дод.2]	325,00	314,60	304,20	— 20,80	— 10,40
	Середньооблікова кількість робітників, осіб [дод.2]	240,50	232,70	223,60	— 16,90	— 9,10
	Частка робітників у загальній чисельності персоналу () [3:2]	0,7400	0,7397	0,7350	0,00	0,00
	Середньорічний виробіток одного робітника, тис. грн./осіб [1:3]	109,15	137,25	130,17	21,02	— 7,08
	Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником () [дод.2]	247,00	245,00	248,00	1,00	3,00
	Середньоденний виробіток одного робітника, грн./осіб [5:6]	0,44	0,56	0,52	0,08	— 0,04
	Середня тривалість робочого дня, год.() [дод.2]	8,00	7,90	8,07	0,07	0,17
	Середньогодинний виробіток одного робітника, грн./осіб () [7:8]	0,06	0,07	0,07	0,01	— 0,01

За результатами таблиці визначити вплив основних чинників на результативний показник (обсяг товарної продукції), для чого використовується факторна модель:

Факторний аналіз провести способами елімінування (способом ланцюгової підстановки, абсолютних, відносних різниць, індексним способом). Порівняти ефективність використання цих способів. Зробити висновки.

Аналіз впливу факторів способом ланцюгових підстановок Алгоритм розрахунку впливу факторів на результативний показник способом ланцюгової підстановки для вище зазначеної моделі:

1. Визначення обсягу товарної продукції у базовому році (0 підстановка):

Q₀ =Чпр₀ · kр₀· Др₀· Т₀ · ₀=315·0,7397·245·7,9·0,07/1000=31 937,1 тис. грн.

2. Визначення умовного значення обсягу товарної продукції (І підстановка):

Q₀₁=Чпр₁· kр₀· Др₀ · Т₀·₀= 304· 0,7397·245·7,9·0,07/1000=30 881,33 тис. грн.

3. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції чисельності персоналу:

?Q_Чпр = Q₀₁ — Q₀ = -1055,77тис. грн.

4. Визначення умовного значення обсягу товарної продукції (ІІ підстановка):

Q₀₂=Чпр₁· kр₁·Др₀· Т₀ · ₀=304·0,735·245·7,9·0,07/1000=30 688,16 тис. грн.

5. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції частки робітників у загальній чисельності персоналу:

?Q _kр = Q₀₂ — Q₀₁ = -193,16 тис грн.

6. Визначення умовного значення обсягу товарної продукції (ІІІ підстановка):

Q₀₃ =Чпр₁· kр₁· Др₁· Т₀ · ₀=304·0,735·248·7,9·0,07/1000=31 063,94 тис. грн.

7. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції середньої кількості днів, відпрацьованих одним робітником:

?Q _Др = Q₀₃ — Q₀₂ =375,77 тис. грн.

8. Визначення умовного значення обсягу товарної продукції (ІV підстановка):

Q₀₄=Чпр₁· kр₁·Др₁·Т₁ · ₀=304·0,735·248·8,07·0,07/1000=31 732,4 тис. грн.

9. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції середньої тривалості робочого дня:

?Q _Т = Q₀₄ — Q₀₃ =668,46 тис.грн.

10.Визначення обсягу товарної продукції у звітному році (V підстановка):

Q₀₄=Чпр₁ · kр₁· Др₁ · Т₁ · ₁=304· 0,735·248·8,07·0,07/1000= 29 105,7 тис. грн.

11. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції середньогодинного виробітку одного робітника:

?Q = Q₀₅ — Q₀₄ = -2626,7 тис. грн.

12. Балансова перевірка:

?Q = Q₁ — Q₀ =29 105,7−31 937,1=-2831,4 тис. грн.

?ЗП=?Q_Чпр+?Q_kр+?Q_Др+?Q_Т+?Q=

= -1055,77−193,16+375,77+668,46−2626,7= -2831,4тис. грн.

Для проведення обчислень за способом ланцюгової підстановки можна використати допоміжну таблицю (табл.7).

Таблиця 3.2

Розрахунок впливу факторів табличним способом

Підстановка	Факторні показники	Q, тис. грн.	?Q, тис. грн.	Фактор
	осіб		днів	год	грн./ос
	314,60	0,73 967	245,00	7,90	0,07	31 937,10	;	;
І	304,20	0,73 967	245,00	7,90	0,07	30 881,33	— 1055,77
ІІ	304,20	0,73 504	245,00	7,90	0,07	30 688,16	— 193,16
ІІІ	304,20	0,73 504		7,90	0,07	31 063,94	375,77
ІV	304,20	0,73 504		8,07	0,07	31 732,40	668,46
V	304,20	0,73 504		8,07	0,07	29 105,70	— 2626,70
Баланс	— 2831,4

Аналіз впливу факторів способом абсолютних різниць Алгоритм розрахунку впливу факторів на результативний показник способом абсолютних різниць для вище зазначеної моделі:

1. Визначення абсолютних приростів досліджуваних факторів: ?Чпр, ?kр, ?Др, ?Т, здійснене в таблиці 3.1.

2. Розрахунок величини впливу на середньорічну заробітну плату робітника відповідних факторів:

?Q_Чпр=?Чпр· kр₀·Др₀·Т₀· ₀= -11· 0,7397·245·7,9·0,07/1000= -1055,77 тис.грн.

?Q_kр=Чпр₁· ?kр· Др₀ · Т₀ · ₀=304·(-0,0047)·245·7,9·0,07/1000= -193,165 тис. грн.

?Q_Др=Чпр₁· kр₁· ?Др · Т₀ · ₀=304·0,735·3·7,9·0,07/1000=375,77 тис. грн.

?Q_Т=Чпр₁· kр₁· Др₁ · ?Т · =304· 0,735·248·0,17·0,07/1000=668,46 тис.грн.

?Q=Чпр₁· kр₁ · Др₁ · Т₁ · ?=

=304· 0,735·248·8,07·(-0,001)/1000= -2626,7 тис. грн.

3. Балансова перевірка:

?Q = Q₁ — Q₀ =29 105,7−31 937,1=-2831,4 тис. грн.

?ЗП=?Q_Чпр+?Q_kр+?Q_Др+?Q_Т+?Q=

= -1055,77−193,16+375,77+668,46−2626,7= -2831,4тис. грн.

Аналіз впливу факторів способом відносних різниць Алгоритм розрахунку впливу факторів на результативний показник способом відносних різниць для вище зазначеної моделі:

1. Розрахунок відносних відхилень факторних показників у відсотках:

?%=