Страховая діяльність у Російської Федерации

стр.

Введение

… 5.

1. Специфіка й особливо страхового ринку на РФ… 8.

2. Фінансові основи страхової діяльності… 27.

2.1. Загальні принципи організації фінансів страховщика…27.

2.2 Оцінка контроль платоспроможності страхової компании…32.

2. 3. Фінансова стійкість страхових операцій… 48.

3. Визначення фінансової стійкості страховика (з прикладу ВАТ «РОСЯНО»)… … 51.

3.1. Характеристика страхового общества…51.

3.2. Формування фінансових результатів страхового суспільства… 60.

Заключение

…69.

Список літератури … …71.

Приложения…

Становлення нової виборчої системи господарювання Російській Федерації вносить принципові зміни у організацію страхового дела.

Неможливо заперечити, що з командно-адміністративної системі управління народним господарством, домінуючою ролі державної власності і слабкої економічної про відповідальність керівників і трудових колективів її схоронність, страхування неможливо могло в повною мірою виконувати свої функции.

Тепер ринкових перетворень, трансформирующие економічні відносини, коли товаровиробник починає діяти на власний страх і ризик, за власним планом і несе при цьому відповідальність, пред’являють до страхуванню нові требования.

Страхуваннянеобхідний елемент виробничих відносин. Воно пов’язані з відшкодуванням матеріальних втрат надходжень у процесі громадського виробництва. Ризикований характер громадського виробництва, породжує відносини для людей із запобігання, подоланню, локалізації і з безумовному відшкодуванню завданого ущерба.

Проте підприємства міста і організації різної форми власності, виступають на ролі страхувальників, відчувають потребу у відшкодування збитків, вираженого в загибель чи ушкодженні основних фондів і оборотних засобів, а й у компенсації недоотриманого прибутку чи додаткових витрат через змушених простоїв (неритмічні поставки сировини, неплатоспроможність оптових покупателей).

Актуальність аналізованого питання посилюється ще й тому, що в суспільстві, поруч із традиційним призначенням — забезпеченням захисту від природної стихії (землетрусу, повені, бурі й ін.), випадкових подій технічного і технологічного характеру (пожежі, аварії, вибухи та інших.), — об'єктом страхування дедалі більше стають втрати від різних криміногенних явищ (крадіжки, розбійні нападу, викрадення транспортних засобів і др.).

З іншого боку, зміни зачіпають також сферу майнового й особистого страхування громадян, що безпосередньо пов’язане з його інтересами населення, а проблема відшкодування втрат в людини завжди була й залишається первостепенной.

Багатовіковий досвід минулого і історія страхування переконливо довели, що його є потужною чинником позитивного на економіку. Проте за шляхів розвитку страхування у Росії є різноманітні проблеми, які можна вирішити лише за наявності відповідних условий.

Сьогодення страхування відповідає повною мірою запитам суб'єктів господарювання, і майбутнє їх у такому вигляді бесперспективно.

Задля реалізації можливостей страхової галузі потрібна активна державну підтримку і швидше держава усвідомлює роль страхування як стратегічного сектору економіки, то швидше у Росії буде реалізовано перехід до социально-ориентировочному ринковому росту.

Пропоноване дослідження ставить за мету проаналізувати стан страхової справи як однієї з елементів ринкової інфраструктури, показати методику визначення фінансової стійкості страхових компаній із виробленням рекомендацій по її увеличению.

З наявних публікацій з досліджуваної темі треба сказати, що ця проблематика відбиває лише окремі напрями страхової діяльності: державні принципи страхування; досвід страхування в інших країнах і т.п.

Структура роботи відбиває логіку розгляду і викладу материала.

У першому питанні дана характеристика страхування, як необхідного елемента бізнесу, загальна ні економічна його сутність, категорії страхової защиты.

У другому питанні викладено теоретичні питання підвищення фінансової стійкості страхових компаній, і навіть методика розрахунку відповідних коэффициентов.

У третьому питанні запропоновані деякі кроки збільшення страхових платежів, резервних і запасних фондів, скорочення витрат страховщика.

Діяльність використані підручники і навчальні посібники, матеріали періодичної преси (журнал «Фінанси», газета «Економіка життя й» і др.).

З іншого боку використовувалися фактичні дані конкретній страховій компанії ВАТ «РОСНО"(Российское страхове народне суспільство), освіченою і чинної м. Москві, і навіть філії на КВМ (р. Пятигорск).

1. Специфіка й особливо страхового ринку на РФ.

Об'єктивна економічна необхідність використання страхування в цілях страхової захисту громадського виробництва, підприємництва і добробуту громадян обумовлена відособленістю суб'єктів господарювання, зрослим рівнем фінансових ризиків і интересов.

Багатство підходів свідчить, що з демонополізації адміністративного управління народним господарством як єдиним цілим, запровадження економічних важелів господарювання і маневрування фінансовими ресурсами, найефективнішим методом відшкодування можливої шкоди стає його розкладка у просторі та у часі між зацікавленими фізичними і юридичних осіб. Непередбачені і стихійними лихами сприймаються людьми як випадкові події, носять нерівномірний характер, а число постраждалих завжди менше ніж зацікавлених осіб, або господарств; тому, що більше зацікавлених суб'єктів бере участь у розкладці шкоди, тим менша частка коштів кожного учасника. Замкнена розкладка можливої шкоди і як сутність страхування, що досить чітко визначає автори наукової праці (проф. Рейтман Л. И., проф. д.э.н. Шахов В. В., к.э.н. Турбіна К.Є., Корчевская Л. И. і др.).

Проте доведено, що негативні прояви стихійного характеру сил природи й суспільства, пов’язані з матеріальними втратами, наступають періодично і мають об'єктивний, закономірний процес, викликаний протиріччями економічних відносин також проблемами техногенного характеру. Виникає ризик. Ризик об'єктивно притаманний різним стадіям громадського відтворення й будь-яким соціально-економічним відносинам. Природно припустити, що кожен господарюючий суб'єкт зацікавлений у існуванні джерел компенсації понесённого збитків та надання йому страхової захисту в разі настання несприятливих обстоятельств.

Важко ні про те, що економічне сутність страхування, на відміну загальної сутності страхування, яка перебуває в «замкнутої» розкладці можливої шкоди між зацікавленими особами, залежить від формуванні страховиком грошових фондів з сплачуваних страховиками страхових внесків (премій), виділені на виробництва страхових виплат страхувальників, застрахованим, «третім» особам чи выгодоприобретателям в разі настання страхових випадків, застережених у договорі страхования.

Економічною сутності страхування відповідають такі категорії: фінансова, економічна, кредитна, які дозволяють виявити зміст й особливо страхування як фінансової систем. У цьому слід пам’ятати, що й економічна сутність страхування постійна, то економічний зміст — мінливе і визначається суспільноекономічної формацією нашого суспільства та типом держави (монархічне, авторитарне, демократическое).

Отже, відшкодування збитків, викликаний проявом руйнівних протиріч від взаємодії сил природи й суспільства, породжує необхідність встановлення певних відносин між людьми із запобігання, подоланню й обмеження руйнівних наслідків стихійних лих. Ці об'єктивні відносини людей для забезпечення безперервного і безперебійного виробничого процесу, для підтримки стабільності і стійкості досягнутого рівень життя в сукупності складають економічну категорію страхової защиты.

Отже, сутність економічної категорії страхової захисту полягає у страховому ризик й у захисні заходи. Специфіка цього економічного категорії такими ознаками: — випадковий наступу стихійного лиха чи іншого прояви руйнівних сил природи; - вираз шкоди у натуральній чи грошової форми; - об'єктивна потреба відшкодування збитків; - реалізація для недопущення й подоланню наслідків конкретного события.

Економічна категорія страхування є складовою фінансової категорії, що у що була зв’язки Польщі з категорією фінансів .

Фінансова категорія страхування висловлює власної сутності передусім через страхування фінансових ризиків: підприємницьких, комерційних, біржових, валютних, банківських і кредитных.

Слід зазначити, що матеріальним втіленням економічної категорії страхової захисту служить страхової фонд, що робить собою сукупність виділених (зарезервованих) натуральних запасів матеріальних благ. Об'єктивна необхідність формування страхового фонду неодноразово підкреслювалася До. Марксом «…частка прибутку, отже додаткової вартості, тож і додаткового праці … служить страховим фондом… І це єдина частина додаткової вартості і додаткового продукту… яка має існувати й по знищенні капіталістичного способу виробництва «1 .

Діяльність «Критика Готської програми» До. Маркс, аналізуючи схему розподілу сукупного суспільного продукту в натурі, зазначав в ролі його обов’язкового елемента «резервний чи страхової фонд для страхування від нещасних випадків, стихійних лиха й т.д.» 1.

Історично першої організаційної формою матеріального втілення економічної категорії страхової захисту був натуральний страхової фонд. А нова якість він одержав у в зв’язку зі виділенням з товарного звернення специфічного товару — денег.

Доктор економічних наук Шахов В. В., що досліджує проблему страхової захисту громадського виробництва впевнений, що: «Грошова форма страхового фонду дозволила йому перетворитися з елемента, обслуговуючого внутрішньогалузевої господарський оборот засіб впливу і гарантії розвитку міжгалузевого господарського оборота"[1].

Усвідомлена людиною та громадськістю загалом необхідність страхової захисту формувала страхові інтереси, якими стали складатися певні страхові отношения.

Зміст страхових відносин охоплювало освіту й використання резервів страхового фонду незалежно від конкретної форми осередку. З розвитком суспільства ці відносини отримали цивільно-правове закріплення, що у своє чергу дозволило регулювати їх правовими методами.

Увага автора залучила схема, запропонована генеральним директором московського ТОВ «Перше юридичне бюро» Корчевской Л. И. і к.э.н., заступником керівника Росстрахнадзора Турбіної К.Є. — членів Асоціації страхового права, що описує взаємозв'язок між майновим інтересом суб'єкта і потреби у страхуванні 3 :

Схема 1.

Майновий Майновий збитки интерес.

Страховий интерес.

(страхової риск).

Страхова защита.

(страхование).

Поступово, з недостатнім розвитком громадських відносин, отже, і зростанням ризику, об'єктивно виникла потреба у оцінці ризику, спирається на аналіз фактів та соціальні обставини, їх накопичення, узагальнення і систематизацию.

Через війну формується наукові знання про страховому ризик та її оцінці, заснований на пізнанні законів природи й общества.

Отже, під економічну категорію страхової захисту підводиться наукова база. І це отже, що попри випадковий наступу стихійного лиха чи іншого руйнівного події, з’явилася можливість їх наукового передбачення, завдяки чому страховик може усвідомлено реалізувати заходи для попередження несприятливих наслідків наступу страхового ризику. Заходи превенции (тобто. попередження можливої шкоди у майбутньому), здійснювані страховиком, дозволяють їй оптимізувати ресурси страхового фонду, й використовувати їх часто як джерело інвестицій. зважаючи на викладене, можна дійти невтішного висновку, що страхування перетворилася на жодну з конкретних форм страхової захисту громадського виробництва та організації страхового фонда.

Ознаки кредитної категорії страхування знаходять конкретне специфічне прояв у функціях страхування: — ощадної (страхування додаткової пенсії, ануїтет, страхування життя та інших.); - накопичувальної (страхування «на дожитие», «до одруженню», «ритуальне» та інших.); - споживчої (придбання предметів тривалого користування, взяття позички та інших.); - інвестиційної (вкладення засобів у дохідні заходи, цінних паперів, облігації і т.п.).

Представлена загальну характеристику страхової справи визначає її місце у спеціалізованої системі (інфраструктурі) перераспределительных відносин, дозволяють виконувати послуги з забезпечення безперервності господарську діяльність незалежних суб'єктів ринкової економіки шляхом надання їм страхової захисту в разі настання несприятливих событий.

Страхування нашій країні минуло кілька етапів в дореволюційний і післяреволюційний періоди. Основний формою страхування в дореволюційному періоді було добровільне страхування, яке здійснювалося акціонерними товариствами, товариствами взаємного страхування і земськими товариствами. У післяреволюційному періоді страхування минуло два етапу: за умов соціалізму (при державній монополії цей вид діяльності) й у умовах становлення ринкової экономики.

При державної страхової монополії страхування представляло населенню надзвичайно вузький спектр послуг, доповнюють систему державного соціального забезпечення (соцстрах).

Розширення самостійності товаровиробників, формування ринкової інфраструктури, різке зниження сфери державного впливу в розвитку виробничих відносин також розподіл матеріальних благ, в корені змінили процес створення вітчизняного страхового ринку, його зміст, види страхових послуг, запропонованих фізичним та їхнім юридичним лицам.

Початком створення вітчизняного добровільного страхування слід вважати факт реальної демонополізації страхової роботи і, як наслідок цьогошвидке зростання числа альтернативних страхових организаций.

Передумовами розвитку страхової справи нашій країні явились:

— зміцнення недержавного сектору економіки ;

— зростання обсягів продажів і розмаїття приватної власності фізичних і юридичних, як джерела попиту страхові послуги. У цьому важливе значення має розвиток ринку нерухомості і іпотечного кредитування, і навіть приватизація державного житлового фонда.

— скорочення колись всеосяжних гарантій, наданих системою державного соціального страхування і соцзабезпечення. Сьогодні відсутність гарантій має заповнюватися різними формами особистого страхования.

Громадське розвиток Росії обумовив потрібність початку страхового ринку, функціонування якого спирається на пізнання і використання економічних законів, як-от закон вартості, закон від попиту й предложения.

Слід сказати, що страховий ринок — то окрема соціальноекономічне середовище, певна сфера економічних відносин, де об'єктом купівлі-продажу виступає страхова захист, формується попит пропозицію її у. Об'єктивна основа розвитку страхового ринку — необхідність забезпечення безперебійності відтворювального процесу шляхом надання грошової допомоги у разі непередбачених несприятливих обстоятельств.

Страховий ринок так можна трактувати як і форму організації грошових відносин із формування і розподілу страхового фонду для забезпечення страхової захисту суспільства, як сукупність страхових організацій (страховиків), які беруть участь у наданні відповідних услуг.

На цьому логічно випливає, що обов’язковою умовою існування страхового ринку служить наявність суспільної потреби на страхові послуги та наявність страховиків, здатних задовольнити ці потребности.

Отже, перехід вітчизняної економіки до ринків істотно змінює роль і важливе місце страховика у системі економічних відносин. Страхові компанії перетворюються на повноправних від суб'єктів господарської жизни.

Разом про те, функціонуючий страховий ринок є складну, інтегровану систему, що включає різні структурні ланки. Первинне ланка страхового ринкустрахувач чи страхова компанія. Саме здійснюється процес формування й використання страхового фонду, формуються одні й з’являються інші економічних відносин, переплітаються особисті, групові, колективні интересы.

|Страховые посередники | |Агенти |Брокери |.

|Профессиональные оцінювачі страхових ризиків | |Сюрвейеры |Аджастеры |.

Рис. 1 Загальна структура страхового рынка.

Відомо, що страхової компанії це — історично певна громадська форма функціонування страхового фонду, є відокремлену структуру, яка здійснює укладати договори страхування і їх обслуживание.

Страховий компанії властиві технико-организационное єдність і самостійність. Економічна незалежність страхової компанії залежить від повної відособленості її ресурсів, їх самостійному повному обороті. Страхова компанія функціонує у економічній системі в ролі самостійного господарюючого суб'єкта та «її вмонтовано» в певну систему виробничих відносин. Економічно відособлені страхові компанії будують свої відносини з іншими страховиками з урахуванням перестрахування і страхования.

Зрозуміло, що ринкової економіки полягає в свободу вибору громадян. У принципі так кожний вирішити сам, як йому вступити. Людина вільний витрачати свої доходи і доходи самостійно розв’язувати, яку частина їх доручити споживання, а яку на накопичення. З іншого боку, людині представляється свобода укладання угод коїться з іншими людьми. Усе це враховує страховий ринок, пропонуючи широкий набір страхових услуг.

Вільна гра попиту й пропозиції за умов ринкової економіки стимулює появу таких страхових послуг, необхідних потенційному страхувальникові. Свобода ціноутворення, котре виражається у тарифних ставках на страхові послуги, створює умови для конкуренції між страховщиками.

Страховий ринок виконує регулюючу функцію за умови існування економічну конкуренцію. Сама собою конкуренція не забезпечує успіхів на страховий ринок. Ці успіхи у значною мірою залежить від страховика, який спонукає співробітників страхового суспільства до постійному пошуку нових потенційних клієнтів, вдосконаленню форм і методів страхового обслуживания.

У широкому значенні страховика можна подати як сукупність економічних відносин щодо купівлі-продажу страхового продукта.

Ринок забезпечує органічну зв’язок між страховиком і страхователем. Тут здійснюється громадське визнання страхової услуги.

Першорядними економічними законами функціонування страхового ринку є закон вартості і закон від попиту й предложения.

Отже, страховий ринок формується під час становлення товарного господарства і є його невід'ємним і важливим елементом. Умовою виникнення те й інше служать громадське поділ праці і існування різних власників — відособлених товаровиробників. Реальне співвідношення даних умов визначає ступінь розвитку ринкових отношений.

Страховий ринок передбачає самостійність суб'єктів ринкових відносин, їх рівноправне партнерство щодо купівлі-продажу страхової послуги, розвинену систему горизонтальних і вертикальних связей.

Залежно від масштабів попиту й пропозиції на страхові послуги можна назвати внутрішній, зовнішній та багатосторонні міжнародні страхові рынки.

Специфічний товар, запропонований на страховий ринок, — страхова послуга. Вона то, можливо представлена фізичному чи юридичній особі на основі договору (у добровільному страхуванні) чи закону (в обов’язковому страховании).

Наявна статистика відбиває високих темпів початкового становлення страхового ринку на РФ1 .

Таблиця 1.

Деякі показники становлення страхового ринку Росії за 1991; початок 1996 р. | |1991 |1992 |1993 |1994 |1996(на11.03.96| | | | | | |) | |1. Кількість страхових фірм, |- |686 |1600 |2295 |2954 | |отримали ліцензії | | | | | | |2. Частка недержавних |- |16,0 |66,7 |95,0 |- | |страхових фірм, % | | | | | | |3. Загальний обсяг страхових |13,2 |88,6 |більш |7500,0|21 900 | |внесків, зібраних | | |1109,0| | | |страховими фірмами РФ, млрд.| | | | | | |крб. (неденомінованих) | | | | | | |4. Загальний обсяг страхових |- |29,8 |більш |більш |більш 15 800,0 | |виплат до, млрд. крб. | | |550,0 |4800,0| | |(неденомінованих) | | | | | |.

Примечание. Динаміка страхових внесків і виплат приведено в поточних ценах.

У 1992 р. страхових фірм Росії охоплювали приблизно 10−12% її страхового поля. За період 1992;1996г.г. число страхових фірм, мають державні ліцензії, зросла більш ніж 4,3 разу. Інші показники свідчать і у тому, що для становлення страхового ринку на Росії до 1997 р. здійснювалося високими темпами.

Екстенсивний зростання може бути нескінченним, надто за умов економічної кризи, політичної нестабільності й виходу з експлуатації, як наслідок, різних макроекономічних систем, наприклад, типу банківської. Статистичні і прогностичні дані підтверджують сказанное.

Таблиця 2.

Деякі основні показники становлення страхового ринку РФ в 1997;1999г. | |1997 р. |1998 р. (перше |1999 р. | | | |півріччя) |(прогноз) | |1. Кількість страхових фірм, |більш |- |- | |отримали ліцензії - всього, в |2300 |1700 |800 | |т.ч. отчитавшихся про роботу |1893 | | | |2. Частка недержавних |95,0 |94,5 |90,0 | |страхових фірм, % | | | | |3. Загальний обсяг зібраних страховых|34,0 |17,3 |зростання на | |внесків (премій), млрд. крб., | | |2−2,5 разу| |деномінованих | | | | |4. Загальних обсяг вироблених |25,0 |17,83 |немає даних| |виплат, млрд. крб., | | | | |деномінованих | | | |.

Показники таблиць № 1 і 2 свідчать: на страховий ринок РФ вже у 1997 р. — першій половині 1998 р. намітилася тенденція зниження числа страхових фірм, зокрема. недержавних (хоча слідство з страховим внеском і виплатах співвідношення і динаміка були позитивними). Так, відповідно до таблиці № 2, виявляємо зникнення з ринку понад 700 кримінальних страхових фірм цей период.

Зазначимо дві (із багатьох) основних причини, які викликали б негативні показники страхового ринку РФ після 1997 г.

Перша — це закономірний процес концентрації та централізації капіталу, зокрема. страхового, принаймні еволюційного вичерпання можливостей екстенсивного типу його первісного нагромадження. Вже 1996 р. 1195 страхових фірм (58% від загальної кількості отчитавшихся) отримали 99,2% річного збору страхових внесків, решта 0,8% зібраних премій припали частку 848 (чи 42%) отчитавшихся страховиків. У 1997 р. таке співвідношення збереглося. Ці 848 страховиків були, певне, головними кандидатами на те що зі страхового ринку страны.

Інший причиною, подстегнувшей концентрацію і централізацію страхового капіталу, стало катастрофа піраміди ДКО у серпні 1998 р. Страховому ринку РФ був нанесений за деякими оцінками відчутного удару — більш як вісім млрд. крб. (свыше60%) активів страхових фірм, розміщених у ДКО, вважаються втраченими ними, хоча які були страхових резервів доти ледвеледве вистачало на покриття зобов’язань перед страховиками по поточним выплатам.

Напруженість виникла до серпня 1998 р., коли страхування виплати перевищили обсяг зібраних премій на 0,53 млрд руб. Через війну катастрофи ринку ДКО ще більше пришвидшуються процеси вимивання слабких по розмірам статутного капіталу та інших. фінансових показників страховиків (і окремих крупних фірм, наприклад АСО «Захист», СК «Ивма»). До 2000 р. прогнозується збереження приблизно 800 страхових фірм до (а без ЗМС їх кількість передбачається, за оцінками від 300 до 500), статутний капітал яких відповідати вимог Закону РФ «Про організацію страхової справи Російській Федерації» (1998г.).

Очікується також, що решта страховики контролюватимуть в 2000 р. приблизно 80% страхового ринку РФ; збір ними страхових внесків та його ємність зростуть в 2−2,5 разу; ставлення обсягу зібраних премій до ЗПС зростає 1,3% (1997 р.) до 2−2,5% (2000 р.); добровільне, і навіть майнове страхування відповідальності розвиватимуться швидше обов’язкового й особистого страхування. Також передбачається, що 2000 р. ці приблизно 8000 страховиків стануть конкурентоспроможні із зарубіжними, які отримали право роботи з страховий ринок РФ з початку 1999 г.

Якщо казати про державне страхування, його організація перебудовувалася й удосконалювалася відповідно до тими економічними і соціальними завданнями, які вирішувала країна кожному етапі развития.

Розпад СРСР 1991 року поставив до межі неспроможності державні страхові організації більшості колишніх «союзних республик.

Безумовно, державним страховим органам Росії у цілому доки загрожує банкрутство, однак, ставлення до них влади й страхувальників, через властивих йому недоліків, пов’язані з його відсталістю і бюрократизмом, негативне чи равнодушное.

У нових економічних умов державне страхування має грати значнішу роль, т.к. є як частиною фінансового механізму, а й частиною соціальної сфери, безпосередньо що зачіпає найнасущніші інтереси людей. Він повинен сприяти зміцненню матеріального добробуту людей, збалансованості їх грошових прибутків і витрат, усунення негативних явищ в розподільних отношениях.

Виконане дослідження проблеми кризового стану російського страхового бізнесу показує, що у страховий ринок Росії домінують тенденції негативного характеру, є багато проблем, потребують особливої уваги, саме: — вкрай складне економічне становище країни, нестабільність фінансовоекономічної і соціально-політичної ситуації, падіння обсягу ВВП за останні 5лет на 50%, російський менталітет («може»), неможливо піднятися страховому справі на належний рівень; - неадекватне юридичне забезпечення страхової справи; - низький асортимент страхових послуг (трохи більше 60 видів, причому, в основному, класичних. Порівняйте США, діє понад 3 тис. видів страхування, у Європі 400−500). — переважання страхування, тоді, як визначальними в розвитку страхування мали бути зацікавленими добровільні види. Приміром, обов’язкове медичне страхування з свого економічного сутності є питанням соціального забезпечення громадян, ніж страхування. — недосконалість оподаткування страхової діяльності, що зумовлює скорочення числа страхових організацій. — зниження платоспроможності населення дозволяє збільшити страхової портфель страховиків за дуже значному страховому полі. — зменшення кількості договорів страхування (особливо у майновому страхуванні), сприяє неухильному скорочення розмірів страхової премії душу населення (в 1998 р. по добровільному страхуванню ледве перевищив 50 карбованців на рік, тобто. 2 дол. США. А в розвинених країнах цей показник становить від 500 до 2500 дол. Австралійці, наприклад, витрачають на страхування близько 20% свої доходи, американці - понад п’ятнадцять%). — диспропорція у розвитку страхового ринку з регіонам (статистика показує, що у Москві працюють близько 26% загальної кількості страхових організацій, якими збирається понад 44% сумарною страхової премії Росії); - відсутність чіткої державної у сфері страхування. (Оцінюючи кількісні і якісних параметрів страхової галузі й роль держави у її розвитку, можна дійти невтішного висновку: страховий ринок Росії далеко ще не освоєно, перебуває в початковому етапі знають розвитку має величезні змогу вдосконалення. У той самий час держава використовує повною мірою весь потенціал страхування на вирішення економічних пріоритетів і соціальних проблем суспільства. Хоча розвиток страхового ринку може відбуватися без серйозною і продуманої державної поддержки.).

Тут є очевидною необхідність розробки страхової «ідеології» та впровадження її, насамперед до тями державних чиновників, парламенту і широкої населения.

Перший кроком у цьому напрямі зроблено. Уряд РФ затвердив короткострокову Програму розвитку національної системи страхування на період до 2000 року. Питання страхування знайшлося місце й у стабілізаційної програмі Уряди РФ.

Тепер завдання щодо початку страхової пропаганди, вихованні у суспільстві страхової культури як важливого елементу ринкового свідомості. Аби вирішити цієї проблеми освіти й потрібно об'єднання зусиль страховиків, їх спілок і асоціацій, держави. А позаяк прийняття «ідеологічних» документів неспроможна швидко поліпшити стан справ у страхової сфері, необхідно зробити ряд практичних кроків — із метою розвитку страхування. Йдеться, по-перше, з приводу створення сприятливих макроекономічних і правових умов формування цивілізованого страхового ринку. По-друге, про рішення кадрової проблеми галузі. У третіх, необхідно забезпечити фінансову стабільність страхових операций.

Прогнозуючи майбутнє страхової справи, слід зазначити, що на кризовий стан, російський страховий ринок має потужним потенціалом розвитку (загальний обсяг страхових платежів становить У РФ близько 1,5% річного ВВП, а, по добровільним видам страхуванняменш 0,8%, тоді як у розвинених частка сукупної страхової премії в ВВП становить 8- 10%.1.

У разі затяжного перехідного періоду регулююча функція держави у страхової діяльності має виявлятися у різних формах: прийняття законодавчих актів, регулюючих страхування, встановлення у сфері нашого суспільства та окремих категорій своїх громадян страхування, проведення спеці-альної податкової політики, встановлення різноманітних пільг страхових компаній для стимулювання що така діяльності, а також створення особливого правового механізму, забезпечує нагляд за функціонуванням страхових підприємств і закупівельних організацій. Виконання регулюючої функції держави, зазвичай, доручається спеціальний орган на спеціальний орган (спеціальну структуру) — державний страхової нагляд (контроль). Така структура існує в багатьох країнах. Основна проблема державного страхового нагляду — величина резервів, які гарантують платоспроможність страховщика.

Закон Російської Федерації «Про страхування» від 27 листопада 1992 р. № 4015- 1, перейменований з 01.01.98 г. до Закону «Про організацію страхової справи в Російської Федерації» (далі - Закон страхування) встановив, що державний нагляд за страхової діяльністю біля Російської Федерації здійснюється Федеральної службою Росії з нагляду за страхової діяльністю, діючої виходячи з становища, який дозатверджується Урядом Російської Федерації (ст. 30 закону про страхуванні). У розвиток ст. 30 закону про страхуванні постановою Ради Міністрів Урядом Російської Федерації від 19 квітня 1993 г.№ 353 1 було винесено Положення про Федеральної службі Росії з нагляду за страхової діяльністю, затвердженим постановою Уряди Російської Федерації про 24 жовтня 1994 р. № 1196 (даліПоложение2).

Згідно із Законом страхування державний нагляд за страхової діяльністю заснований щодо дотримання вимог законодавства Російської Федерації страхування розвитку страхових послуг, захисту правий і інтересів страхувальників, страховиків, інших зацікавлених осіб і держави. Росстрахнадзор підпорядковано Уряди Російської Федерации.

У своїй діяльності Росстрахнадзор керується Конституцією Російської Федерації, федеральними законами, нормативними актами, прийнятими Президентом Російської Федерації і Урядом Російської Федерації, і навіть зазначеним Положенням, здійснюючи своєї діяльності у взаємодії коїться з іншими федеральними органами виконавчої, органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування, громадських об'єднань, юридичних осіб і гражданами.

Надійна захист страхувальників повинна забезпечуватися з допомогою виконання з трьох основних функцій державного органу з страховому нагляду: — реєстрація страховиків, у якої з’ясовується професійна їх придатність і фінансовий становище, що оформляється видачею певного дозволу чи ліцензії; - забезпечення гласності, який проводять через становище законодавчих актів про страхової діяльності (публічна звітність). Відкритість інформації фінансове становище страховиків сприяє збереженню конкурентної боротьби; - підтримку правопорядку у галузі (розслідування порушень законів, прийняття адміністративних заходів для страховикам, чинним всупереч інтересам страхувальників, передача справи в самісінький суд).

Отже, регулювання має сприяти установі на страховий ринок товариств, мають міцну фінансову і правову основу, і водночас недопущення ринку спекулятивні і фіктивні компанії, що потенційно можуть зашкодити суб'єктам страхових отношений.

Державне регулювання важливо задля проведення послідовної політики щодо форм, методів і масштабів участі іноземного капіталу страховому бізнесі біля РФ інших держав — членів СНГ.

2. Фінансові основи страхової деятельности.

2.1. Загальні принципи організації фінансів страховщика.

Фінанси страховика забезпечують його з надання страхової захисту. Страховик формує та «використовує кошти страхового фонду, покриваючи збитки страхувальника і фінансуючи власні витрати з організації страхової справи. З іншого боку, за умов ринку страховик, як правило, займається інвестиційної діяльністю, використовуючи частину коштів страхового фонду, й кошти. У результаті грошовий страхової оборот організації складніший, ніж в підприємств інших галузей народного хозяйства.

Грошовий оборот страхової організації включає у собі два щодо самостійних грошових потоку: оборот коштів, який би страхову захист, і обіг коштів, пов’язані з організацією страхової справи. При цьому оборот коштів, який би страхову захист, проходить два етапу: першому етапі формується і розподіляється страхової фонд, другою — частину коштів страхового фонду інвестується для одержання прибутку. Кожен із виділених елементів грошового обороту коштів податку страхової організації має соціально-економічне значення, у зв’язку з ніж рух коштів у кожному з етапів відбувається під впливом різних економічних та юридичних факторов.

Грошовий оборот, безпосередньо пов’язані з наданням страхової захисту, визначається сутнісними моментами категорії страхування. Найважливішою особливістю цієї маленької частини обороту коштів податку страхової організації є ризиковій, імовірнісний характер руху. У основі формування страхового фонду лежить ймовірність шкоди, яка обчислюється з урахуванням статистичних даних, і теорії ймовірностей. У основі ж розподілу страхового фонду лежить фактичний збитки, заподіяний страхувальників в даному року, котрі можуть відхилятися від можливого незалежно від діяльності страховика. Можливість розбіжності обсягу сформованого страхового фонду, й потреб у виплаті страхове відшкодування породжує низку специфічних особливостей у створенні фінансів страховщика.

Страховий фонд формується шляхом акумуляції страхових платежів, визначених з урахуванням тарифа.

Можливе невідповідність між очікуваним буде і фактичним збитком пред’являє певних вимог насамперед до структурі тарифу: у його основну частину (нетто-ставку) включається ризикована надбавка, відбиває можливу ймовірність відхилення величини фактичного шкоди від ожидаемого.

Виконуючи свої фінансові зобов’язання, страховик витрачає отримані платежі, тобто. розподіляє їх за різним цільовим напрямам, закладених у тарифі. Аналізуючи цей етап руху коштів розбіжність розрахункового (очікуваного) шкоди з фактичним може бути як у часі, і у просторі. З принципу замкнутої розкладки шкоди випливає можливість допомагати постраждалим страхувальників цього року з допомогою інших учасників страхування — територіальна розкладка шкоди. Тимчасова ж розкладка шкоди вимагає формування з допомогою невикористаної частини сукупної неттоставки благополучні роки запасних фондів, що будуть витрачатися у роки із підвищеною убыточностью.

Особливості тимчасової розкладки шкоди в ризиковому страхуванні (як правило, короткостроковому) та накопичення грошових страхової цифру довгострокових видах страхування життя та додатковою пенсії породили два типу запасних фондів: запасні фонди по ризиковим видам страхування і резерви внесків. У види страхування, де збитки може становити розмірів, можуть формуватися також запасні фонди перестрахувального характеру. Такі фонди, своєю чергою, можуть формуватися з усіх видів і галузям страхування разом, за кожним видом страхування зокрема або за групами видів страхування — як і визнає за необхідне чи більше зручним страховик. Перший варіант дозволяє ширше перерозподіляти кошти, другий відповідає вимогам дотримання еквівалентності взаємовідносин страховика і страхувальника (виключає можливості перерозподілу коштів між страховиками у конкретних видам страхування). Що можливість, що створений страховиком фонд виявиться достатнім до виконання їм своїх зобов’язань (відшкодування шкоди), тим вище фінансова стійкість страховика. Отже, рух коштів, що з формуванням та використанням запасних фондів, викликано безпосередньо ризиковим характером грошового обороту. Потреба підвищенні фінансової стійкості страхових операцій на умовах ризикового характеру кругообігу коштів породила такий метод, як перестрахування, заснований на розширенні розкладки шкоди. Діяльність страхової організації у умовах ринку передбачає як відшкодування своїх витрат, а й одержання прибутку. Страхова організація не повинна йти до отриманню великого прибутку він від страхових операцій, оскільки цим порушувався б принцип еквівалентності взаємовідносин страховика і страхувальника. Понад те, у страхуванні термін «прибуток» застосовується умовно, оскільки страхові організації не створюють національного доходу, а лише беруть участь у його перерозподілі. Під прибутком від страхових операцій розуміється такий позитивний фінансовий результат, у якому досягається перевищення доходів витратами щодо забезпечення страхової захисту. Проте страхові операції можуть принести іноді досить значний прибуток, та її отримання перестав бути орієнтиром для страхової організації. Важливо пам’ятати, що «громадська ефективність діяльності страховика можна оцінити дуже високо і за незначною прибутку від страхових операцій, а певних ситуаціях — і за її відсутності. Основним джерелом одержання прибутку для страхової організації є інвестиційна діяльність, що здійснюється шляхом застосування частини коштів страхового фонду з метою. Попри те що що метою страхової діяльності є надання послуг, мають велике соціальне значення, а метою інвестиційної діяльності є отримання прибутку, вони органічно пов’язані між собою. З одного боку, джерелом фінансування інвестиційної діяльності є страхової фонд, з з іншого боку, прибуток за інвестиційної діяльності то, можливо спрямовано фінансування страхових операцій: дотації збитковим видам страхування, підготовка кадрів, розробка нових видів страхування та інших. Наприклад, у страхуванні життя очікувана прибуток за використання коштів резерву внесків у інвестиційної діяльності заздалегідь береться до визначенні тарифу і тим самим сприяє його зниження, надаючи вплив на величину страхового фонду. Ризикований характер руху страхового фонду впливає на інвестиційного розвитку, пред’являючи серйозні вимоги до ліквідності вкладених коштів. На відміну від має ризиковій характер обороту коштів податку з надання страхової захисту оборот коштів, пов’язані з організацією страхової справи, регулюється чинним законодавством, організаційної формою страхової фірми та інші економічними обставинами. Ці обставини визначають, наприклад, порядок розподілу прибутків, стосунки з бюджетом тощо. Так, на протязі 70 років Госстрах СРСР і котрі входили до нього страхові організації діяли за принципами господарського розрахунку. Нині, у зв’язку з зміною загальної економічної ситуації в, організації системи Держстраху перетворені на самостійні комерційних фірм і. Оскільки страхові організації є господарськими одиницями, вони формують крім специфічно страхових та інші фонди, що їм для господарську діяльність, зокрема статутний і амортизаційний фонди. Так, акціонерні страхові суспільства є власниками статутного фонду (майно, передане суспільству засновниками, включаючи прибутки від реалізації акцій). Відповідно до прийнятого країні порядку формування акціонерних товариств, вони мають створювати резервний фонд (крім власне страхових) у вигляді не нижче 15% статутного фонду (шляхом щорічних відрахувань не нижче 5% суми чистий прибуток). З іншого боку, в примірному статуті акціонерних страхових фірм обумовлено, що фірму може мати власні спеціальні запасні і резервні фонди. Цілі, розміри, строки й умови створення і використання тих фондів визначаються загальними зборами акционеров.

ВАТ «РОСЯНО» використовують у своєї діяльності такі фонди:. статутного фонду;. амортизаційний фонд;. фонд поточних надходжень;. систему запасних фондів по ризиковим видам страхування;. систему резервів внесків за довгостроковими видам страхування;. страхової пенсійний фонд;. фонд фінансування запобіжних заходів;. фонд оплати праці (частину видатків на оплату праці — комісійне винагороду агентам — входить у Витрати ведення справи);. фонди економічного стимулювання (фонд розвитку страхування та Фонд соціально-культурних заходів). ВАТ «РОСЯНО» формує також централізовані запасні фонди по ризиковим видам страхування; резерв платежів з страхуванню життя і централізований превентивний фонд.

2.2 Оцінка контроль платоспроможності страхової компании.

Поняття платежеспособности.

Платоспроможність — найважливіший показник надійності страхової компанії, її фінансової стійкості й, отже, головний показник привабливості компанії для потенційних клієнтів. Під час упорядкування рейтингу страхових компаній показник платоспроможності ставиться на місце інших критеріїв надежности.

У ст. 25 Закону РФ «Про організацію страхової справи у складі Федерації» говориться, що основою фінансової стійкості страховиків служить наявність вони оплаченого статутного капіталу і страхових резервів. Проте страхові резерви пов’язані зобов’язаннями майбутніх виплат страхове відшкодування (забезпечення) за діючими договорами страхування. Їх розміри визначаються діючими нормативними документами органів страхового нагляду виходячи з структури страхових тарифів не можуть гарантувати страхової компанії від банкрутства при страхових виплати по великим рискам.

Оскільки найточніший розрахунок необхідних страхових резервів є лише припущення і з цього за самому стабільному страховому портфелі зберігається небезпека збитковості, багаторічний аналіз діяльності страхових компаній виробив механізм забезпечення платоспроможності страховика. Такий гарантією служить наявність в страховика достатніх вільних, тобто. які пов’язані зобов’язаннями коштів. Ці цифри формуються з цих двох джерел: оплаченого статутного капіталу та одержання прибутку. Задля більшої платоспроможності розмір вільних коштів (активів) компанії має відповідати розміру узвичаєних себе зобов’язань за договорами страхования.

Зазначимо, що достатність власні кошти страхової компанії гарантує і його платоспроможність при дві умови: наявність страхових резервів не нижче нормативного рівня життя та правильної інвестиційної політики. Тож у вітчизняної практиці в оцінці надійності страховиків використовуються додаткові критерії:. надійність розміщення активів, покриваючих страхові резерви, визначене відповідно до «Правилами розміщення страхових резервів», затвердженими наказом Росстархнадзора від 14.03.96 г. № 02−02/06;. рівень виплат (ставлення сум виплат — брутто до сумам що надійшли до цей період страхових внесків);. показник забезпеченості страховими резервами (ставлення суми страхових резервів від суми страхових внесків);. поточна ліквідність (ставлення фактичну вартість що у наявності оборотних засобів до найбільш терміновим обязательствам).

Неодмінним умовою забезпечення платоспроможності страхових компаній у відповідно до вимог органів нагляду є дотримання співвідношення активів і обязательств.

Розрахунок співвідношення активів та зобов’язання російських страхових компаний.

Інструкція про порядок розрахунку нормативного співвідношення активів і зобов’язань страховиків, затвердженої наказом Росстрахнадзора від 30.10.95 г. № 02−20/20 зі змінами та доповненнями, затвердженими наказом від 19.06.96 г. № 02−02/16, передбачається обов’язком страховиків дотримуватися нормативне відповідність активів та зобов’язання і щокварталу аналізувати у тих цілях свої фінансові положение.

Інструкція Росстрахнадзора наказує наступний порядку розрахунку співвідношення активів та зобов’язання. — Задля більшої платоспроможності розмір вільних активів повинен відповідати нормативу. У цьому під активами розуміється майна страховика як основних засобів, тих матеріальних цінностей, грошових коштів, і навіть фінансових вливань. Під вільними активами розуміються майно страхової компанії, вільний від будь-яких майбутніх зобов’язань, за винятком прав вимоги його (акціонерів). — Фактичний розмір вільних активів страховика, врахований при визначенні співвідношення активів та зобов’язання, розраховується як сума власного капіталу (куди входять у собі оплачений статутний капітал, додатковий капітал, резервний капітал, нераспределенную прибуток минулих років і звітного року, і навіть фонди накопичення, соціальної сфери, і споживання), зменшена на величину нематеріальних активів (з відрахуванням вартості окремих квартир) і непокритих збитків. Для розрахунку нормативного і фактичного розміру вільних активів використовуються дані бухгалтерського облік і звітність страховщиков.

Оплачений статутний капітал окреслюється різницю між величиною статутного капіталу, встановленої в установчих документах і відбитій в пасиві балансу за 57-ю статтею «Статутний капітал», і неоплаченої його частиною, відбитій на рахунку балансу за 57-ю статтею «Дебіторська заборгованість учасників (засновників) за внесками у статутний капитал».

Додатковий капітал приймається до розрахунку лише у частини, образуемой внаслідок приросту вартості майна, виявленого за результатами переоцінки, крім майна, набутого рахунок коштів страхових резервов.

Нематеріальні активи виключають із фактичного розміру вільних активів по залишкової вартості. У цьому величина нематеріальних активів, исключаемая із власного капіталу, зменшується на вартість придбаних окремих квартир.

Фактичний розмір вільних активів страховика, обчислений в порядку, встановленому Інструкцією, може бути не нижче його нормативного розміру. — Нормативний розмір вільних активів для страховика, яка проводить інші види страхування, ніж страхування життя, встановлюється у вигляді 16% суми страхових внесків (премій) за договорами страхування, зокрема премій по ризикам, що у перестрахування, які поступили протягом року, зменшеній на річну суму відрахувань до резерв запобіжних заходів із обов’язковим видам страхування у встановленому розмірі і скоригованої з урахуванням поправкового коефіцієнта. Поправочний коефіцієнт розраховується як ставлення суми страхових виплат за договорами страхування іншим, ніж страхування життя, з відрахуванням частки перестрахувальників, до спільної сумі виплат за договорами страхування іншим, ніж страхування життя. Дане ставлення може бути менше 0,5. Якщо величина отриманого в результаті розрахунку поправкового коефіцієнта менше 0,5, то тут для розрахунку приймається коефіцієнт 0,5. Поправочний коефіцієнт немає при розрахунку нормативного розміру вільних активів, якщо на аналізований період страхова компанія не проводилися страхові виплати за договорами іншим, ніж страхування життя. При визначенні нормативного розміру вільних активів за станом 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня, у розділі II розрахунку співвідношення активів і зобов’язань, крім показника величини резерву зі страхування життя, відбиваються дані за чотири квартали, попередні звітної дати. Для страховиків, здійснюють операції з страхуванню життя, нормативний розмір вільних активів встановлюється у вигляді 5% розміру резерву зі страхування життя, исчисленного на останню звітну дату. Для страховиків, здійснюють операції з страхуванню життя і з видам страхування іншим, ніж страхування життя, нормативний розмір вільних активів розраховується як сума вільних активів, встановлених окремо для операцій із страхуванню життя і з видам страхування іншим, ніж страхування життя. Розрахунок співвідношення активів та зобов’язання страховика проводиться у разі формі, яка вказана у додатку до Інструкції. Видані страховиком банківські гарантії демонструються у сумі, оформленої на спеціально открываемом забалансовом рахунку. Вартість чистих активів оцінюється за даними бухгалтерського звіту в установленому порядку. Якщо з закінченні другого і кожного наступного фінансового року вартість чистих активів страхової компанії, у вигляді акціонерного товариства (суспільства з обмеженою відповідальністю) виявиться меншою від статутного капіталу, суспільство зобов’язане оголосити і зареєструвати в установленому порядку зменшення статутного капіталу відповідність до вимогами законодавства РФ (ст. 90 і 99 Цивільного кодексу РФ). — Якщо фактичний розмір вільних активів нижче їх нормативного розміру, страховику слід вжити заходів із оздоровленню своєї фінансової становища. — Відповідно до п. 3 ст. 1 і п. 3 ст. 3 Закону РФ"Об організації страхової справи Російській Федерації" дію Інструкції не поширюється на соціальне страхування. — У плані, що стосується діяльності страхових медичних організацій по добровільної медичного страхування, розрахунок співвідношення активів і зобов’язань виробляється у порядку, передбаченому для видів страхування інших, ніж страхування життя, не враховуючи надходження страхових платежів з обов’язковому медичного страхування. — Страховики у складі річний бухгалтерської звітності у органи страхового нагляду розрахунок співвідношення активів та зобов’язання по затвердженої з цією звітності типовий формі «Звіт про платежеспособности».

Якщо за підсумками роботи за звітний період (квартал, півріччя, 9 місяців, рік) фактичний розмір вільних активів страховика виявиться нижче їх нормативного розміру, а вартість чистих активів після закінчення звітний період буде вже ніколи розміру статутного капіталу, страховик в терміни, встановлені до подання бухгалтерської звітності, представляє до органів страхового нагляду план оздоровлення фінансового положения.

У плані страховика може бути передбачені підвищення розміру оплаченого статутного капіталу, розширення перестрахувальних операцій, зміна тарифної політики, обмеження з використанню прибутку, скорочення дебіторської та кредиторської заборгованості, на зміну структури активів, і навіть застосування інших засобів підтримки платоспроможності, які суперечать законодавству РФ. Під час упорядкування плану пріоритет має віддаватися заходам, що призводить до оздоровленню фінансового становища страховика в максимально стислі сроки.

За підсумками аналізу звітності і що був плану оздоровлення фінансового стану страховика органи нагляду дають страховикам рекомендації, і навіть контролюють виконання заходів, передбачених планом оздоровлення фінансового стану страховика. Після погодження з органами нагляду плану оздоровлення страховик зобов’язаний щокварталу представляти звіт про перебіг його виконання за додатком балансу, звіту про прибутках і збитках і розрахунку співвідношення активів і обязательств.

За необхідності орган нагляду спрямовує до страховику свого представника для з’ясування причин наявних недоліків, і і розробити пропозицій з їх усунення, і навіть призначає суцільну чи вибіркову перевірку операцій страховика. При недотриманні страховиками нормативного розміру співвідношень між активами і зобов’язаннями і неприйняття заходів для оздоровленню фінансового стану до страховикам застосовуються санкції в відповідність до Законом РФ «Про організацію страхової справи у складі Федерації» і «Положенням про порядок дачі розпоряджень, обмеження, призупинення і відкликання ліцензії за проведення страхової діяльності», затвердженого наказом Росстрахнадзора від 19.06.95 г. № 02- 02/17.

Приклад і форма розрахунку співвідношення активів та зобов’язання наводяться в таблице.

Таблиця 3.

Розрахунок співвідношення активів та зобов’язання страхової компанії за станом 01.07.99 г.

|Показатели |Код |Сума | | |рядки |(тис. крб.) | |1 |2 |3 | |Розділ I | |Оплачений статутний капітал (у сумі задолженности|01 |55 000 | |зі сплати статутного капіталу) | | |.

Продовження таблиці 3.

|1 |2 |3 | |Додатковий капітал |02 |7 799 934 | |Резервний капітал |03 |354 498 | |Нерозподілена прибуток | | | | минулих років |04 |- | | звітного року |05 |- | |Фонд накопичення |06 |343 959 | |Фонд соціальної сфери |07 |- | |Фонд споживання |08 |97 218 | |Проміжний підсумок (сума стор. з 01 по 08) |09 |8 650 609 | |Нематеріальні активи (з відрахуванням вартості |10 |58 885 | |окремих квартир) | | | |Непогашені збитки |11 |3 512 387 | |Фактичний розмір вільних активів стор.9 — стр.10|12 |5 079 337 | |- стор. 11) | | | |Розділ II | |Страхові внески (премії) за договорами страхования|13 |1 870 100 | |іншим, ніж страхування життя, зокрема по ризикам | | | |що у перестраховании | | | |Відрахування в резерв запобіжних заходів |14 |12 009 | |по обов’язковим видам страхування | | | |Проміжний підсумок (стор. 13 — стр.14) |15 |1 858 099 | |Страхові виплати за договорами страхування іншим, |16 |565 312 | |ніж страхування життя | | |.

Продовження таблиці 3.

|1 |2 |3 | |Сума відшкодування перестрахувальником частки страхових |17 |- | |виплат по ризикам, переданим в перестрахування по | | | |договорами страхування іншим, ніж страхування життя | | | |Проміжний підсумок (стр. 16 — стр.17) |18 |565 312 | |Поправочний коефіцієнт стр.18:стр.16 (щонайменше |19 |- | |0,5) | | | |Проміжний підсумок (стр. 15 x стр.19) |20 |- | |Резерв зі страхування життя |21 |451 476 | |Розділ III | |Нормативний розмір вільних активів за договорами | | | |страхування іншим, ніж страхування життя (16% даних| | | |стр.20) | | | |Що стосується, якщо поправочний коефіцієнт не |22 |297 295 | |використовується, то 16% даних стор. 15. | | | |зі страхування життя (5% даних стр.21) |23 |22 573 | |для договорів страхування інших, ніж страхування |24 |319 869 | |життя, і з страхуванню життя (стор. 22 + стр.23) | | | |Розділ IV | |Відхилення фактичного розміру вільних активів |25 |1 880 640 | |від нормативного розміру (стор.12 — стр.24) | | | |Розділ V | |Сума банківських гарантій виданих |26 |- |.

Продовження таблиці 3.

|1 |2 |3 | |Різниця між отриманим результатом по стор. 25 і |27 |- | |сумою банківських гарантій, виданих страховиком | | | |(стр. 25 — стр.26) | | | |Розділ VI | |Вартість чистих активів |28 |5 312 350 | |Заявлений статутний капітал |29 |55 000 | |Фактично оплачений статутний капітал |30 |55 000 | |Різниця між вартістю чистих активів і |31 |5 257 350 | |фактично оплаченим статутним капіталом (стр. 28 — | | | |стор. 30) | | | |Різниця між вартістю чистих активів і |32 |5 257 350 | |заявленим статутним капіталом (стор. 28 — стор. 29) | | |.

У світі давно існують спеціалізовані рейтингові агентства, які регулярно публікують рейтинги страхових компаній, і аналітичні огляди своєї діяльності. Всесвітньо відомими рейтинговими агентствами США є Standart & Poor’s, Mody’s Investors, Fitch Investors? Duff & Phelps, у яких звертаються тисячі страхувальників і інвесторів для отримання кваліфікованої інформації про діяльність страхових і перестрахувальних компаний.

Рівень платоспроможності страхової компанії (Solvensy Margin) розраховується як ставлення коштів до нетто-премии, що збираються цієї компанією за звітний період. Вимоги до мінімального рівню платоспроможності у різних країнах, зокрема у Росії, не дуже різняться і всі перебувають у межах 20%.

Подальшим розвитком цей показник є рівень достатності покриття власними засобами (Capital Adequacy Ratio, чи CAR), розраховуваний як ставлення різниці фактичного рівня платоспроможності страхової компанії та нормативного, наприклад 20%, до нормативному рівню платоспроможності (табл.).

[pic], де У[pic]- фактичний (нормативний) рівень платежеспособности.

У межах ЄС 70-ті роки ухвалять концепцію, за якою платоспроможність страхових компаній забезпечується на початок страхової діяльності у рахунок власні кошти (оплаченої частини статутного капіталу, фондом на оргвитрати), а ході діяльності у рахунок власних засобів і страхових резервов.

Таблиця 4.

Якісна оцінка достатності покриття власними засобами. |Значення CAR |Оцінка покриття | |< 0 |Недостатня | |від 0 до 25% |Нормальне | |від 26 до 50% |Хороше | |від 51 до 75% |Надійне | |> 75% |Чудова |.

Оцінка платоспроможності страхових підприємств у Європейського общества.

Контроль і регулювання платоспроможності страхових компаній є ще однією з найважливіших сторін діяльності органів нагляду в країнах ЄС. Свобода розміщення капіталу відкриття дочірні підприємства, представництв межах ЄС зробила необхідним єдиної системи контролю платоспроможності. Ця система варта всіх страхових компаній, котрі займаються прямим страхуванням, крім компаній, котрі займаються лише перестрахованием.

Правила платоспроможності - саме характерне вираз європейської регламентації, якої мають підпорядковуватися все страхові кампанії ЕС.

Основна ідея діючої моделі контролю над платоспроможністю страхових компаній полягає у достатності власні кошти підприємства. Рівень платоспроможності страховика визначається шляхом зіставлення його активів з визначений момент зобов’язаннями, цим розраховується величина фактичних вільних активів. Це ресурси, позбавлені будь-яких зобов’язань. З власного фінансовому наповненню вони відповідають величині власного капіталу страхової компанії. Отримана величина зіставляється із нормативним рівнем. Якщо виявляється недостатність власного капіталу, компанія із погляду платоспроможності перебуває у критичний стан. Процес контролю та регулювання можна в такий спосіб: 1) рівень платоспроможності розраховується окремо для страхових компаній, котрі займаються ризиковими видами страхування; 2) нормативний показник платоспроможності визначається з допомогою диференційованих індексів з урахуванням річний звітності; 3) мінімальні розміри власного капіталу встановлюються для страхових компаній у відповідність до галузями страхування; 4) при відхиленні фактичної платоспроможності від необхідного рівня органи нагляду застосовують адміністративні меры.

Отже, на думку законодавця, можна буде усвідомити платоспроможність страхових компаній тоді, коли фактична розмір власні кошти відповідає нормативної. Нормативний розмір власні кошти у наступних трьох показниках: маржа платоспроможності, гарантійний фонд =1/3 маржі платоспроможності, мінімальний гарантійний фонд.

Визначення платоспроможності для страхових компаній, котрі займаються ризиковими видами страхования.

Маржа платоспроможності визначається з урахуванням індексу премій і індексу виплат. Як маржі застосовується максимальною з двох розрахованих величин: індекс премії = 0,18/0,16 x Р x RQ, де Р — сума страхової брутто-премий, що надійшли до звітному году;

0,18 — коефіцієнт, застосовуваний до величині премій до 10 млн. ЭКЮ;

0,16 — коефіцієнт, застосовуваний до величині премій свыше10 млн. ЭКЮ;

RQ — частка участі перестрахування в покритті збитків (не приймається нижче 0,5). Визначається ставленням власного покриття до всього покриттю по страхових випадках: індекс виплат = 0,26/0,23 x P. S x RQ, де P. S — середній розмір виплат впродовж останніх трьох лет;

0,26 — коефіцієнт, застосовуваний до величині виплат до 7 млн. ЭКЮ;

0,23 — коефіцієнт, застосовуваний до величині виплат понад 7 млн. ЕКЮ; гарантійний дохід = 1/3 маржі платежеспособности.

Мінімальний гарантійний фонд залежить від виду страхової діяльності, яким займається дана компанія. Зазвичай встановлюється в абсолютних величинах. Для компаній, котрі займаються страхуванням юридичних витрат, — 200 тис. ЕКЮ. Для компаній, котрі займаються страхуванням цивільну відповідальність, — 400 тис. ЕКЮ. Для компаній, котрі займаються страхуванням кредиту, — 1400 тис. ЕКЮ. Для компаній, котрі займаються видами, не переліченими вище, — 300 тис. ЭКЮ.

У Німеччині встановлено такі рівні мінімального гарантійного фонду: 0,732 млн. марок для компаній, котрі займаються менш ризикованими видами страхування (крім страхування від пожеж, транспортного страхування і страхування правового захисту); 1,098 млн. марок для компаній, котрі займаються страхуванням від пожеж, транспортним страхуванням, страхуванням фінансових ризиків, страхуванням від нещасних випадків і медичним страхуванням; 1,464 млн. марок для компаній, котрі займаються особливо ризиковими видами діяльності, такі як страхування відповідальності, страхування кредитів та інших. Вимоги щодо мінімальної гарантійному фонду застосовуються для знову освічених й некрупных страхових компаний.

Визначення платоспроможності для компаній, котрі займаються страхуванням жизни.

Нормативний показник платоспроможності є складання двох величин: показника, рассчитываемого з урахуванням ризикового капіталу, що визначається як відмінність між максимально можливими виплатами за діючими договорами та накопиченим цієї мети капіталом; показника, исчисляемого з урахуванням величини математичних резервів, розрахованих математичними методами як відмінність між зобов’язаннями страховика і страхователя.

Маржа платежеспособности.

1. Маржа = 0,04 x MR x RQ, де MR — математичні резерви, зумовлені як покрытия;

RQ — частка участі перестрахування в покритті збитків (не приймається нижче 0,85). Визначається ставленням математичних резервів на власному утриманні до брутто-математическим резервах за звітний год.

2. Маржа = 0,003 x RK x RQ, де RK — ризиковий брутто-капитал за звітний рік у прямим і непрямим угодам страхування життя, певний як сума виплат страхове відшкодування на день складання звіту мінус освічені резерви покриття; 0,003 — коефіцієнт, застосовуваний при розрахунку завжди, крім короткострокового страхування у разі смерті терміном до 5 років; RQ — частка участі у перестрахування в покритті збитків (не приймається нижче 0,5). Визначається ставленням ризикового капіталу у власному утриманні до брутто-рисковому капіталу за звітний рік. Гарантійний фонд становить 1/3 маржі платоспроможності. Мінімальний гарантійний фонд у страхуванні життя встановлений у розмірі 800 тис. ЭКЮ.

Визначення фактичного рівня платежеспособности.

Законодавчо встановлено певні позиції, що потенційно можуть розглядатися як вільні, які пов’язані зобов’язаннями власні средства.

До них относят:

. власний капітал за мінусом нематеріальних активів (по балансу),.

. виявлені приховані резервы,.

. в суспільствах взаємного страхування — можливі доплаты,.

. у страхуванні життя очікувані прибутку. Якщо маржа платоспроможності нижче мінімуму, званого гарантійним фондом і вираженого в ЕКЮ, в стислі терміни застосовують найсуворіші санкції. Чинна контроль за платоспроможністю, а ЄС передбачає перевірку стану речей з урахуванням даних із всьому підприємству на звітну дату. При визначенні нормативного розміру власні кошти приймається до уваги лише страхової ризик (технічний ризик) — ризик виникнення збитків. Ризик неліквідності активів до уваги береться. Вирізняють ще кілька спірних моментів. Так, технічні резерви може бути недооцінені, а активи — переоцінені. Через війну отримана маржа платоспроможності то, можливо завищена. Об'єднання Європи і сподівалися, відповідно, виниклі широкі можливості переливу капіталу виявили ще одне проблему щодо маржі платоспроможності. Можливий подвійний облік власного капіталу з допомогою його «перенесення» з іншої компанії. І тут повинна бути єдина платоспроможність для групи. Її називають «солідарної відповідальністю плюс». Нині ведеться активна дискусія щодо впровадження американської моделі контролю над платоспроможністю до ЄС із тим, щоб за визначенні нормативного рівня враховувати основні ризики: технічний ризик, ризик інвестицій, рис тарифікації і т.д.

2. 3. Фінансова стійкість страхових операций.

Під фінансової сталістю страхових операцій розуміється постійне збалансування чи перевищення доходів витратами страховика загалом страховому фонду. У основі забезпечення фінансової стійкості лежать колись всього оптимальні розміри тарифних ставок, і навіть достатня концентрація коштів страхового фонду, коли він стає можливим територіальна і тимчасова розкладка ущерба.

Концентрація коштів страхового фонду характеризується неухильне зростання числа страхувальників і застрахованих объектов.

Проблема забезпечення фінансової стійкості страхового фонду може розглядатися подвійно: як визначення ступеня ймовірності дефіциту засобів у якомусь року як і ставлення прибутків і витрат страховика за минулий тарифний период.

Для визначення рівня ймовірності дефіцитності засобів у доступному для огляду майбутньому застосовується коефіцієнт Ф. В. Коньшина, являє собою своєрідний коефіцієнт вариации:

[pic], де q — середня тарифна ставка з усього страховому портфелю; п — число застрахованих об'єктів. Цей коефіцієнт можна використовувати у випадках, коли страхової портфель страховика складається з об'єктів із приблизно страховими сумами. Чим меншим буде значення До, тим менше ступінь варіації обсягу сукупного страхового фонду, тим вищі її фінансова стійкість. На величину показника До, з формули, впливає розмір страхової суми застрахованих об'єктів (його значення немає у даної формулі). Показник перебуває у зворотної залежність від числа застрахованих об'єктів та розміру середньої тарифної ставки. Інакше кажучи, що більше застрахованих об'єктів і від розмір страхового тарифу, тим зменшиться До, тобто. ступінь варіації, і то вище фінансова стійкість страхових операцій. Наприклад, якщо орієнтовно припустити, що у країні охоплено державним страхуванням щонайменше 1 млрд застрахованих об'єктів, сама ж середня тарифна ставка становить середньому 2% страхової суми, то показник До становитиме 0,001%.

Для оцінки фінансової стійкості страхового фонду, як відносини доходів до витрат за тарифний період можна використовувати таку формулу:

[pic], де [pic] — коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонда;

[pic] — сума доходів страховика за тарифний период;

[pic] — сума витрат за ж период;

[pic]— сума засобів у запасних фондах.

Нормальним можна вважати значення [pic], як його перевищує одиницю, тобто. коли сума доходів за тарифний період із урахуванням залишку засобів у запасних фондах перевищує всі витрати страховика цей самий период.

Наведена формула показує, що з перевищення доходів над видатками за тарифний період з урахуванням оптимальних тарифів необхідна достатня концентрація коштів страхового фонду, й наявність системи запасних фондів, що дозволяє в несприятливі роки відшкодовувати надзвичайний збитків і цим забезпечувати розкладку шкоди у времени.

Проблема зміцнення фінансової стійкості страхових операцій тісно пов’язані з вирівнюванням розмірів страхових сум, куди застраховані різні об'єкти. Лише цього разі, як свідчить коефіцієнт Ф. В. Коньшина, фінансова стійкість залежить від розміру страхової суми. Прагнення страховиків до вирівнювання страхових сум породило потреба в перестраховании, тобто. у передачі іншому страховику окремих об'єктів або частини їх вартості. Перестрахування одержало стала вельми поширеною в сучасної економіці. Головне завдання, яку вирішує перестраховик, у тому, яку частина вартості значних ризиків передати в перестрахування і яку залишити у своїй страховому портфелі. Серед страховиків створюються спеціалізовані клуби, займаються лише перестрахованием.

Отже, перестрахування дозволяє створити страхової портфель страховика, що з однорідних за вартістю ризиків, і тим самим забезпечити необхідну фінансову стабільність страхових операций.

3. Визначення фінансової стійкості страховщика.

(з прикладу ВАТ «РОСНО»).

3.1. Характеристика страхового общества.

Російське страхове народне суспільство (РОСЯНО) було створене жовтні 1991 року як товариство відкритого типу. Серед його акціонерів: Уряд Москви, Російська Федерація профспілок, і навіть ряд найбільших підприємств столиці, зокрема, заводи: «ЗІЛ», «Московський підшипник», МПЗ їм. Казакова. Статутний капітал компанії за станом початок 1997 року становить 9 млрд. рублів. Відповідно до рішенням акціонерів РОСЯНО упродовж такого року його збільшений до 14 млрд. рублів. Росяно дійсних членів Російської Асоціації авіаційних і космічних страховиків, входить у асоціацію «Союз авіаційного двигунобудування» і Міжрегіональну асоціацію экспедиторов.

Федеральної авіаційної службою Росії РОСЯНО рекомендовано як страхового партнера авіакомпаніям і авіаційним підприємствам (наказ директора ФАС від 30.12.96 № 135).

Основні результати работы.

Впродовж кількох останніх два роки РОСЯНО лідирує серед російських страхових фірм. За підсумками 1995 року вийшла перше місце в країні за обсягу страхової премії, зібравши майже 690 млрд. рублів. У 1996 року надходження компанії по добровільним видам страхування перевищили 793 млрд. крб. В1997 року надходження за добровільним видам страхування склали 1692 млрд. карбованців на 1998 року — 1740 млн. крб., 1999 року — 1917,5 млн руб.

Результати діяльності РОСЯНО 1999 року характеризуються такими показниками: — валюта балансу зросла протягом року на 18% і становить 184,5 млн. рублів; - кошти розширилися більш ніж вдвічі і маємо 40 млн. рублів; - оборотні активи перевищили 188,5 млн. рублів, збільшившись протягом року на.

11,5%; - прибутки від інвестування страхових резервів були отримані обсязі 29,3 млн. рублів, що у 3 млн. рублів перевищує показник 1998 року; - за цей період страхові резерви зросли з 120 млн. до 173 млн. карбованців на 1 півріччі 1999 року страхові резерви склали 221 млн. рублей.

Одне з найважливіших показників діяльності страхової компанії- обсяг вироблених виплат. У 1996 року РОСЯНО виплатила клієнтам близько 667 млн. рублів, взявши участь у відшкодування збитків від тисяч пожеж, аварій та катастроф. Виплати по страхових випадках за 1998 рік становили 893 млн. карбованців на 1999 року сума страхове відшкодування становила 996,8 млн руб.

Таблиця 5.

Фінансові показники діяльності страхової компанії РОСЯНО (млрд. крб.). | |1993 |1994 |1995 |1996 |1997 |1998мл|1999 | | | | | | | |н.р |млн.р | |Статутний капітал |0,5 |0,5 |1 |9 |18 |22 |25 | |Власні кошти |0,491 |1,5 |25 |40 |80 |96 |113 | |Резерви |3,8 |37 |109 |173 |442 |520 |619 | |Зібрані страхові |8 |146 |703 |793 |1384 |1920 |2016 | |внески | | | | | | | |.

Напрями деятельности.

РОСЯНО є універсальною страхова компанія. Маючи значними фінансових ресурсів і штатом висококваліфікованих фахівців, компанія має державні ліцензії для проведення 32 видів майнового й особистого страхування, що дозволяє їй повністю задовольняти потреби клієнтів у різноманітних страхових услугах.

Нові продукты.

У торік компанія розпочала продажу низки нових страхових продуктів. Тепер більшість полісів РОСЯНО є пластикові карти, які, крім страхової захисту дають клієнтам додаткові пільги й доступу до міжнародного дисконтною системі Countdown. Отже, РОСЯНО стала першою у країні страхової організацією, розпочала широкомасштабне поширення власних пластикових карт.

Компанія також приділяє велику увагу розвиткові сервісних видів страхування. Зокрема, торік розробили програми для власників транспортних засобів «Допомога на дорогах» і «РОСНО-Ассист» для громадян, які роблять поїздки Росією та країнах СНГ.

Клієнти РОСНО.

Нині РОСЯНО обслуговує більш 24 тис. договорів страхування, спільна відповідальність якими перевищує 62 млрд. рублів. Розмаїття запропонованих РОСЯНО програм зі страхування життя і здоров’я, а також із майновим видам страхування, робить продукти привабливими доступними для кола потенційних страхувальників. У той самий час, завдяки бездоганної репутації фірми, а також системі знижок й відповідних пільг, за більш як шість років роботи РОСЯНО встигло придбати велика кількість постійних клієнтів. У тому числі найбільші промислові і фінансових організацій: Роснефтегаз, Росуголь, Метробуд, Станкоімпорт, Авиаэспорт, Совинцентр, ЛИИ їм. М. М. Громова, ЭМЗ їм. В.М. М’ясищева, Роснефть-Сахалинморнефтегаз, Технобанк, Оргбанк, Російський національний комерційний банк, Межкомбанк, Менатепу; спільні підприємства міста і представництва інофірм: Coca-Cola, Estee Lauder, Shell, Bosch, Rank Xerox, Hewlett Packard, Mars, Trinity Motors, Ernst&Young, AT&T, Deloitte&Touche, Societe Generale, Philip Morris і другие.

Регіональне развитие.

Прагнучи забезпечити максимальне зручність своїх клієнтів й розширити полі діяльності, РОСЯНО надає велике значення розвитку регіональної мережі. Протягом останнього року стабільна компанія відкрила 11 нових філій, у цьому числі у Санкт-Петербурзі, Ростові-на-Дону, Саратові, Смоленську, Воронежі, Калузі, Володимирі і Сочі. Отже, нині РОСЯНО має 41 філія в 29 регіонах России.

Инвестиции.

Розумне і грамотне розміщення коштів багато чому визначає надійність і її РОСЯНО. Компанія здійснює зважену інвестиційну політику, керуючись принципами диверсифікації, ліквідності і прибутковості вложений.

Аудиторський заключение.

Аудиторська перевірка ВАТ «РОСЯНО» було проведено аудиторської консультаційної фірмою «АРНІ». У процесі аудиту виявлено було фактів невідповідності системи внутрішнього контролю РОСЯНО масштабам і характерові його діяльності. Не було і виявлено порушень встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності, які міг би суттєво вплинути на достовірність бухгалтерської отчетности.

Страхові послуги РОСЯНО: — Страхування життя; - Страхування від нещасних випадків й хвороб; - Пенсійне страхування; - Медичне страхування; - Страхування коштів наземного транспорту; - Страхування коштів водного і повітряного транспорту; - Страхування вантажів; - Страхування майна (майна, належить громадянам, майна підприємств, організацій. Страхування будівель, приміщень.); - Страхування тварин — Страхування фінансових ризиків — Страхування цивільну відповідальність власників автотранспортних коштів; - Страхування інших видів відповідальності; - Страхування будівельних ризиків; - Страхування громадян, що виїжджають до інших держав; - Страхування власників пластикових карток; - Фармакологічне страхование.

Власники всіх видів пластикових карток РОСЯНО автоматично стають клієнтами дисконтною системи Countdown і безкоштовно одержують путівник з питань міжнародної системі скидок.

«РОСНО-Медэкспресс».

Програма передбачає надання клієнтам медичних послуг за виклику надання швидкої допомоги «Мэдэкспресс» і екстреної госпіталізацію у провідні лікувальні установи р. Москви, і навіть виплату страхове відшкодування при нещасливий випадок у сумі до15 тис. рублей.

«РОСЯНО -SOS».

Програма гарантує покриття медичних витрат у сумі 2500 USD і медико-транспортной допомоги у сумі до 2500 USD тимчасово подорожі з СНД за кордоном, і навіть виплату страхове відшкодування під час нещасного разі сумі до 15 тис. рублей.

«Допомога на дорогах».

Передбачає надання клієнтам при раптово посталої несправності транспортний засіб виклик эвакуатора і/або техдопомоги через цілодобовий пульт РОСЯНО, приїзд эвакуатора і/або техдопомоги в протягом 1 години від часу прийняття виклику і техдопомогу дома не більше 1 години чи евакуацію транспортний засіб до місця, зазначеного клієнтом в межах МКАД. Пропонує засоби зв’язку і інформаційні послуги диспетчерской.

«Універсальне страхування жизни».

Програма «Універсальне страхування життя» забезпечить Вам страхування життя від усіх ризиків і водночас сформує Ваш індивідуальний пенсійний фонд. Щорічний страховий внесок, загалом, становить від 500 до 1000 USD й гарантує Вам страхову захист у розмірі 25 000 — 50 000 USD і довічну щомісячну пенсію у розмірі 100 USD.

Ризики перестрахованы в найбільших західних страхових компаниях.

Таблиця 6.

Збір страхової премії ВАТ «РОСЯНО» (місцезнаходження р. Москва), реєстраційний номер 290.

|Місце РОСЯНО за обсягом собранной|Общий обсяг страхової премії (тис. крб.) | |страхової премії серед | | |російських страховиків. | | | | | | | | |1998 р. |1999 р. |2000 р. | |2 (після страхової компанії |1 434 208 |4 531 624,3 |1 540 280,6 | |"Спаські ворота -Л") | | | |.

Таблиця 7.

Збір страхової премії ВАТ «РОСЯНО» за галузями страхования.

|Показате|1998 р. |Вс|1999г. |Зс| |ль | |ег| |ег| | | |про:| |про:| | |по |по |по |по | |по |по |по |по | | | |страх.|лич-но|страх |страх.| |страх|лич-ном|страх |страх. | | | |життя |му |имущ |відповідь-| |. |у страх|имущ |ответ-с| | | | |страх | |ствен.| |життя| | |твен. | | |Загальний | | | | |14| | | | |45| |обсяг |36 796,|879 655|337921|179 834|34|68 315|1520300|325 800|2617208|31| |страхово|2 |, 9 |, 5 |, 7 |20| |, 5 |, 1 |, 7 |62| |і премії| | | | |8,| | | | |4,| |(тыс.руб| | | | |3 | | | | |3 | |.) | | | | | | | | | | |.

Таблиця 8.

Виплати страхове відшкодування ВАТ «РОСЯНО» |Місце |Показник |1998 р. |1999 р. |I квартал | |РОСЯНО по| | | |2000 р. | |обсягу | | | | | |страховы| | | | | |x виплат| | | | | |у Росії| | | | | | |Загальний обсяг | | | | | |вып-лаченных |702 438,6 |1 157 380,1 |305 484,6 | |7 |страхо-вых | | | | | |відшкодувань (тис. | | | | | |крб.) | | | |.

Таблиця 9.

Виплата страхове відшкодування РОСЯНО за галузями страхування |Показате|1998 р. |Вс|1999г. |Зс| |ль | |ег| |ег| | | |про:| |про:| | | | | страх|страх.| |страх| | страх|страх. | | | |страх.|лич-но|имущ |відповідь-| |. |личному|имущ |ответ-с| | | |життя |му | |ствен.| |жизни|страх | |твен. | | | | |страх | | | | | | | | | |Загальний |22 732,|634 769|40112,|4823 | |35 600|1015740|96 840 |9200 | | |обсяг |8 |, 9 |9 | |70|, 1 | | | |11| |выпла-че| | | | |24| | | | |57| |нных | | | | |38| | | | |38| |страхо-в| | | | |, 6| | | | |0,| |ых | | | | | | | | | |1 | |воз-меще| | | | | | | | | | | |ний | | | | | | | | | | | |(тыс.руб| | | | | | | | | | | |.) | | | | | | | | | | |.

Таблиця 10.

Місце страхової компанії «РОСЯНО» серед інших великих страховиків Росії у 1999 году. | |Місце страхової компанії | |Компанія | | | |за обсягом зібраних |за обсягом виплат | | |страхових премій |страхове відшкодування | |Спаські ворота — Л |1 |1 | |РОСЯНО |2 |7 | |Промислова страхова |3 |2 | |компанія | | | |Спаські ворота |4 |8 | |Інгосстрах |5 |3 | |Макс — М |6 |5 | |РОСЯНО — МС |7 |6 | |Військово-страхова компанія |8 |10 | |Інтеррос — Згода |9 |немає даних | |Ресо-гарантия |10 |14 | |Континет -поліс |11 |12 | |Макс |12 |9 | |Кузбас (Кемерово) |13 |11 | |Солідарність не для життя |14 |13 | |Энергогарант |16 |34 | |Согаз |17 |19 | |Медстрах |18 |18 | |АСКО-ВАЗ |19 |15 | |АСКО — мед |22 |20 | |Росія |23 |50 | |ЛУКойл |26 |немає даних |.

3.2. Формування фінансових результатів страхового общества.

Задля фінансової стійкості й гарантій страхових виплат страховики інвестують страхові резерви, у своїй під інвестиційної діяльністю розуміються вкладення засобів у об'єкти підприємницької та інших видів діяльність у цілях отримання прибыли.

Основні засади інвестування страхових резервів — це диверсифікація, повернення, прибутковість і ліквідність. Диверсифікація означає інвестування кола об'єктів із метою зменшення можливого інвестиційного ризику; повернення — це повернення інвестованих засобів у обсязі; прибутковість — обов’язкове отримання від інвестованих коштів; а ліквідність — можливість за необхідності швидкої реалізації інвестованих активів при збереженні їх від номінальної вартості до виконання взятих зобов’язань по страховим выплатам.

Відповідно до діючими умовами страхові резерви може бути вкладено в:. державні цінних паперів-. цінних паперів, випущені органами структурі державної влади суб'єктів РФ і органами місцевого самоврядування;. інші цінних паперів;. банківські вклади (депозити) —. право власності частку участі у статутний капітал-. нерухомого майна;. квартири;. валютні цінності;. грошову наличность.

З метою дотримання принципів ліквідності, повернення і прибутковості активів, покриваючих страхові резерви, встановлено нормативи оцінки активів:. державні цінних паперів — 0,875;. цінних паперів, випущені органами структурі державної влади суб'єктів РФ органів місцевого самоврядування — 0,500;. інші цінних паперів — 0,600;. банківські вклади (депозити) — 0,550;. права власності частку участі у статутний капітал — 0,125;. нерухомість — 0,588;. квартири — 0,663;. валютні цінності — 0,525;. кошти, що перебувають у розрахунковий рахунок — 0,675.

Ступінь відповідності інвестиційної діяльність у частини розміщення страхових резервів названим принципам і нормативам (СП) визначається по формуле:

[pic], де n — кількість інвестиційних активов;

[pic] — норматив оцінки i-то актива;

[pic] — обсяг коштів страхових резервів, інвестованих в i-го актив;

Р — сукупний обсяг коштів страхових резервов.

Таблиця 11.

Порогові і рекомендована величина СП | |Нижню межу |Рекомендована | | |нормативу |величина нормативу | |По страховим резервах, | | | |сформованим за договорами срочного|0,510 |0,680 | |страхування життя | | | |По страховим резервах, | | | |сформиро-ванным за видами страхования|0,490 |0,640 | |іншим, ніж страхування життя | | |.

Таблиця 12.

Розміщення страхових резервів, сформованих за договорами страхування жизни.

|Направление вкладень |Розміщення резервів,| | |в млн. руб | |Державні цінних паперів |600 | |Цінні папери, випущені органами державної |720 | |влади суб'єктів РФ | | |Банківські вклади (депозити) |810 | |Інші цінних паперів |105 | |Права власності частку в статутний капітал |18 | |Нерухомість |250 | |Квартири |104 | |Валютні цінності |120 | |Розрахунковий рахунок |86 | |Позички |- | |Разом |2813 |.

Таблиця 13.

Розміщення страхових резервів, сформованих компанією за договорами страхування життя | | |Розміщення | | |Напрям вкладень |Норматив |резервів, |Коефіцієнт | | | |млн.руб | | |1 |2 |3 |4 (rp. 2? грн. 3)| |Державні цінні |0,875 |600 |525 | |папери (? 20%) | | | | |Цінні папери, |0,5 |720 |360 | |випущені органами | | | | |структурі державної влади | | | | |суб'єктів РФ | | | | |Банківські вклади |0,55 |810 |455,5 | |(депозити) | | | | |Інші цінних паперів |0,6 |105 |63 | |Права власності на |0,125 |18 |2,25 | |частку у статутний капітал | | | | |Нерухомість |0,588 |250 |147 | |Квартири |0,663 |104 |54,6 | |Валютні цінності |0,525 |120 |63 | |Розрахунковий рахунок |0,675 |86 |58,05 | |Позички |0 |- |- | |Разом | |2813 |1728,4 |.

Таблиця 14.

Розміщення страхових резервів, сформованих компанією за договорами страхування іншим, ніж страхування життя. |Напрями вкладень |Розміщення резервів, | | |млн.руб. | |Державні цінних паперів (>10%) |280 | |Цінні папери, випущені органами |140 | |структурі державної влади суб'єктів РФ | | |Банківські вклади (депозити) |520 | |Права власності частку в статутному |18 | |капіталі | | |Нерухомість |300 | |Квартири |240 | |Валютні цінності |100 | |Розрахунковий рахунок |95 | | Разом |1693 |.

Таблиця 15.

Оцінка розміщення резервів. |Напрями вкладень |Норматив |Розміщення |Коефіцієнт | | | |ре-зервов, | | | | |млн.руб. | | |1 |2 |3 |4 (гр.2? | | | | |гр.3) | |Державні цінні |0,875 |280 |245 | |папери | | | | |Цінні папери, выпуска-емые|0,5 |140 |70 | |органами государст-венной | | | | |влади суб'єктів РФ | | | |.

Продовження таблиці 15.

|1 |2 |3 |4 (гр.2? | | | | |гр.3) | |Банківські вклади |0,55 |520 |836 | |(депозити) | | | | |Інші цінних паперів |0,6 |- |- | |Права власності на долю|0,125 |18 |2,25 | |в статутний капітал | | | | |Нерухомість |0,588 |300 |176,4 | |Квартири |0,663 |240 |159,12 | |Валютні цінності |0,525 |100 |52,5 | |Розрахунковий рахунок |0,675 |95 |64,1 | |Разом | |1693 |1605,37 | |Показник оцінки активів |0,948 (1605,37:1693) | |Частка резервів, |11,58 (280*70:1693) | |направлен-ных в | | |державні цінні | | |папери, % | |.

Визначення фінансової стійкості страховика з прикладу філії ОАО.

«РОСЯНО» по р. Пятигорску.

Філія ВАТ «Росяно» по р. Пятигорску було створено 1995 року. Відповідальні виконавці: Карташевская Надія Тимофіївна і Карев Вадим Васильевич.

Юридична адреса філії ВАТ «РОСЯНО» р. Пятигорск, вул. Ковальська — 19, тіл. 5−26−36. Згодом офіс страхової компанії було переведено в будинок адміністрації р. Пятигорска.

Показники діяльності даної страхової компанії характеризуються такими данными:

Таблиця 16.

Страхові премії і страхові виплати філії ВАТ «РОСЯНО» по р. Пятигорску за кілька років (тис. руб.).

|Показатели |1995 |1996 |1997 |1998 |1999 | |I. Надходження | | | | | | |страхових платежів | | | | | | |- всього: |128,2 |240,6 |305,8 |380,6 |550,3 | |зокрема | | | | | | |по майновому |66,3 |151,6 |185,0 |224,0 |286,2 | |страхуванню | | | | | | |з особистого |45,4 |67,7 |81,9 |105,2 |201,2 | |страхуванню | | | | | | |страхуванню |16,5 |21,3 |38,9 |51,4 |62,9 | |відповідальності | | | | | | |II. Виплати | | | | | | |страхового |32,6 |41,4 |112,6 |228,9 |65,9 | |відшкодування, всього: | | | | | | |III. Резервні і |83,3 |180,3 |167,6 |113,3 |443,2 | |запасні фонди | | | | | | |IV. На ведення дела|12,6 |18,9 |25,6 |38,4 |41,2 |.

Розрахунок коефіцієнта фінансової стійкості страхової компании.

За даними бухгалтерської і статистичної звітності видатки проведення страхування (ведення справи), і навіть інші показники, що характеризують фінансову стабільність компанії наведені у таблице:

Таблиця 17.

Вихідні дані і розрахункові показники визначення коефіцієнта фінансової стійкості філії РОСЯНО по р. Пятигорску |Показники |Умовні |1998 р. |1999 р. |Отклоне-|Темп | | |позначення |(тыс.руб.)|(тыс.руб.)|ния (±)|зростання, | | | | | | |% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |1. Страхові платежи-|[pic] |380,6 |550,3 |+169,7 |144,6 | |всього: | | | | | | |2. Виплати страхового|[pic] |228,9 |65,9 |-163 |28,8 | |відшкодування — всього: | | | | | | |3. Витрати ведение|[pic] |38,4 |41,2 |+2,8 |107,3 | |справи | | | | | | |4. Резервні і |[pic] |113,3 |443,2 |+329,9 |391,2 | |запасні фонди | | | | | | |5. Об'єкти страхового|[pic] |856 |920 |+64 |107,5 | |портфеля | | | | | | |6. Середня тарифна |[pic] |0,86 |0,90 |+0,04 |104,7 | |ставка з усього | | | | | | |страховому портфелю | | | | | | |(крб.) | | | | | | |7. Коефіцієнт |[pic] |1,85 |9,3 |+7,45 |502,7 | |фінансової | | | | | | |стійкості | | | | | | |7. Коефіцієнт Ф.В. |[pic] |0,0043 |0,0029 |-0,0014 |70,0 | |Коньшина | | | | | |.

Знаючи вихідні дані, можна визначити коефіцієнт фінансової устойчивости.

[pic].

[pic].

Коефіцієнт Ф. В. Коньшина можна визначити по формуле:

[pic].

[pic].

Вывод: Коефіцієнт фінансової стійкості 1999 року досить высокий-.

9,3 крб. доходів населення і запасних фондів припадати на карбованець витрат, а в.

1998 року [pic]= 1,85, що менше звітного года.

Незначний коефіцієнт Коньшина свідчить про сталість страхової компанії та малу ймовірність банкрутства від браку страхових платежів і резервних фондов.

Заключение

.

Оцінюючи ситуацію російському страховий ринок, можна сказати, що система страхування вкрай неравновесна. І, передусім, оскільки потреба у страхуванні неухильно зростає, а підсистема професійних послуг відстає у розвитку, не задовольняє у необхідному обсязі зазначену потребность.

Не становлять особливого секрету як внутрішні, і зовнішні проблеми вітчизняного ринку страхових послуг, в переломленні недосконалості російської экономики.

До внутрішні проблеми, тобто. корректируемым всередині системи страхування, з допомогою резервів, можна віднести такі як: — низька фінансова стійкість страховиків; - низький рівень професіоналізму й страхової культури; - внутрісистемна разобщенность;

Зовнішніми проблемами, які мають загальнодержавний характер, можна назвати такі: — економічні (інфляція, відсутність державної, низький фінансовий потенціал страхувальників та інших.) — юридичні (низький рівень загального законодавчого забезпечення страхової діяльності, тривале становлення страхового ринку за умов повного відсутності законодавчій і методичної бази, контролю та ін.) — политисческие (загальнополітична нестабильность).

У результаті, було б непристойним рекомендувати використання досвіду іноземних професіоналів страхового бізнесу, адаптуючи його до вітчизняного ринку. Ідеться питань цільового фінансування проектів, створення фондів підтримки, податкових пільг, можливості відкриття іноземного страхового ринку Росії, організації інституту страхувальників — експертів, брокерів, актуаріїв і др.).

Що ж до фінансової стійкості страхової компанії, то звітному року позначилася позитивна тенденція, що характеризується збільшенням страхових премій і резервних фондів. Якщо така становище збережеться у майбутньому, то страхової компанії не загрожує банкрутство і її може відшкодувати все суми шкоди, які можна пред’являть до оплати страхователи.

Для зміцнення фінансової стійкості страховика можна рекомендувати такі заходи:. Збільшення страхових тарифів з особистого страхуванню, т.к. компанії користуються застарілими тарифами, розрахованими кілька років тому вони, не враховуючи інфляції.. Скорочення витрат страховика ведення справи з допомогою економію газу й ощадливості коштів за кожній статті кошторису витрат.. Відрахування коштів у попереджувальні заходи, роз’яснювальну роботу серед населення із метою недопущення (пом'якшення, попередження) страхових випадків.. Інвестування вільних коштів із з метою отримання додаткового валового доходу.. Збільшення страхової премії з допомогою розширення страхового поля і збільшення страхового портфеля (особливо слід активізувати роботу з обов’язковому страхуванню цивільну відповідальність власників транспортних средств.

1. Алякринский О. Л. Правове регулювання страхової діяльності в.

Росії. — М. Асоціація «Гуманітарний знання», 19 994−464с.

2. Архангельський В. Д., Кузнєцова Н.П. «Страховий ринок Росії і близько мале підприємництво» — СПб, 1995; 44с.

3. Балабанов І.Т. Ризик-менеджмент.- М Фінанси і статистика 1996;192с.

4. Гомелля В. Б. Основи страхової справи: Навчальний посібник М. «СОМИНТЭК», 1998.

5. Цивільний кодекс ч. I 1995, год. II 1996.

6. Закон Російської Федерації «Про страхування» від 27 листопада 1992 р. ;

Економіка і жизнь-1993;№ 2-с.18,19.

7. Закон Російської Федерації «Про організацію страхової справи в Российской.

Федерації" 1998 г.

8. Маркс До., Энгельс.Ф. тв. т.25 ч.2.

9. Пылов К. И. Страхове залежить від Росії - М. ЭДМА 1993; 145с.

10. Райхер В. К. Общественно-исторические типи страхования-М.: ЮКИС, 1992;

248с.

11. Саркисов С. Э. Особисте страхування — М., Фінанси і статика, 1996; 96с.

12. Страхування від До Я Книжка для страхувальників /Під ред. Л.И.

Корчевской, К.Є. Турбіної - М. Инфра-М, 1996 г. -624с.

13. Страховое справа: Підручник /Під ред. Рейтмана Л. И. — М. Рост, 1992 г. ;

530с.

14. Сухов В. А. Державне регулювання фінансової стійкості страховиків. М: Анкил, 1992 -103с.

15. Хемптон Д. Д. Фінансове управління страхові компанії - М.

Анкил, 1995. — с.263.

16. Шахов В. В. Введення ЄІАС у страхування: економічний аспект — М. Фінанси і статистика 1992 -192с.

17. Шиминова М. Я. Основи страхового права РосіїМ.Анкил, 1993;178с.

18. Шахов В. В. Страхування: Підручник для ВУЗов-М.Страховой поліс ЮНИТИ,.

1997 г.

19. Економіка страхування й перестрахування — М. Анкил, 19 996- 224с.

———————————- 1 Див: Маркс До., Енгельс Ф. тв., т.25, ч.2, с. 416 1 Див: Маркс До., Енгельс Ф. тв., т.19, с. 17 2 Див.: Шахов В. В. «Страхування», М., Страховий поліс, ЮНИТИ, 19 997 г. с. 6 3 Див.: «Страхування від До Я» / Під ред. Л. И. Корчевской і К.Є. Турбиной/.

М., ИНФРА-М, 19 996, с. 16 1 Див.: Гомелля В. Б. — Основи страхової справиУчебно-практическое пособи — М., МЭСИ, 1999;110с. 1 ВВПвнутрішній валовий продукт протягом 1 Див.: Російські вести 1993 4 травня № 84 2 Див.: Збори законодавства Російської Федерації. 1994 № 26 Ст. 2902.

———————————;

Кордони страхового рынка.

Орган державного надзора.

Державний страховик експортних кредитов.

Товариства взаємного страхо-вания.

Спеціалізовані перестра-ховочные компании.

Акціонерні страхові компании.