Виды фінансової політики і механізм його реалізації

Виды фінансової політики і механізм її реализации.

Потреба з розробки й систематичному проведенні фінансової політики почалося з розвитком капіталізму. Безпосередній поштовх формуванню і здійсненню програм фінансової політики дав економічну кризу 1929 — 1933, поставив під сумнів здатність ринкової системи до саморегулированию без активного втручання у економічне життя. Своє теоретичне обгрунтування принципи фінансової політики отримали роботах Джона Мейнарда Кейнса та її послідовників. У 30 — 40-ые роки завдання фінансової політики переважно полягали в ослаблення впливу криз надвиробництва на економіку, підтримці високої господарської активності та сприяє розширенню платіжного попиту. До 60-ым років акцент змістився, і основний її завданням стає досягнення надмірну заклопотаність і стимулювання збільшення темпів економічного зростання. З 70-ых ж років, включаючи також сучасну фінансової політику, пріоритетним напрямом стала боротьби з інфляцією разом із колишніми завданнями: забезпеченням надмірну заклопотаність, стимулюванням економічного зростання, вирівнюванням платіжного балансу і за другими.

Отже, з завдань, поставлених перед фінансової політики провідні економісти поділяють останню втричі виду: політика економічного зростання, політика стабілізації і дружина політика обмеження ділової активности.

Під першої, тобто політикою економічного зростання розуміють систему фінансових заходів, вкладених у збільшення фактичних обсягів валового національного продукту та підвищення рівня зайнятості. Ця котра стимулює фінансова політика включає:

— зростання державних расходов,.

— зниження податкового бремени.

Інакше кажучи, якщо нині є збалансований бюджет, фінансова політика має рухатися у бік бюджетного дефіциту під час спаду чи депрессии.

Якщо ж уряд використовує заходи фіскальної політики та політики державних витрат, намагаючись утримати обсяг випуску своєї продукції його типовому для аналізованої країни рівні, і підтримати стабільність цін, то вважається, що державою проводиться політика стабілізації. У цьому було б не так вважати, політика стабілізації підміняє стимулюючу і стримуючу фінансову політику їхнє вічне прагнення вирівнюванню економічної ситуації у державі, бо між даними поняттями є серйозні відмінності. Наприклад, політика економічного зростання можна проводити державою й у період, коли властивий країні обсяги виробництва вже перевищений і виробництво прагне його потенційному рівню, тоді як стабілізаційна політика таких цілей переслідувати немає права.

Натомість політика обмеження ділову активність, навпаки спрямовано зменшення реального обсягу ВНП проти його потенційним рівнем вживається урядом під час підйому чи буму із метою запобігання кризи надвиробництва, і інфляції виникає разом із надлишковим спросом.

Стримуюча політика подразумевает:

— зменшення урядових расходов,.

— збільшення налогов.

Інакше висловлюючись, фінансова політика має орієнтуватися на позитивне сальдо урядового бюджету, якщо перед економікою поставлено завдання контролю за инфляцией.

Тепер, розглянувши які види фінансової політики застосовує уряд у тій чи іншій ситуації, яка склалася національної економіці, слід докладніше зупинитися на механізмі впливу фінансової політики на господарство страны.

Отже, реалізація фінансової політики проводиться у трьох этапа:

1. Вироблення науково обгрунтованих концепцій розвитку фінансів, що формується з урахуванням вивчення вимог економічних законів, всебічного аналізу перспектив вдосконалення виробництва та стану потреб населения.

2. Визначення основних напрямів використання фінансів з перспективи і поточний період, тобто вироблення стратегії і тактики фінансової політики. Тут, з поставленої мети враховують можливості розвитку і падіння фінансових ресурсів, і навіть зовнішні і внутрішні політико-економічні факторы.

3. Власне здійснення практичних дій, вкладених у досягнення поставлених целей.

Природно, що пряме вплив фінансової політики на економіку починається тільки третьому етапі, але визначається воно змістом попередніх щаблів. Але такий механізм вірний лише частково, бо враховує всі можливості фінансового регулювання.

Відомо, що існують два типу фінансової політики:

а) дискреционная політика чи політика, проведена безпосередньо урядом,.

б) недискреционная фінансова політика, тобто вбудовані стабилизаторы.

Описаний вище спосіб реалізації фінансової політики, безсумнівно, належить до першого її типу. Для другого ж вона буде абсолютно хибний, що особливостями последнего.

Під недискреционной фінансової політикою розуміють ряд здібностей податкової системи до самостійної стабілізації, тобто деякі її особливості, дозволяють регулювати економічну діяльність країни без безпосереднього втручання будь-яких управляючих органов.

Розглянемо таку ситуацію. Для ослаблення виробничого буму необхідний бюджетний надлишок, то є перевищення прибуткової частини державного бюджету над видаткової. З з іншого боку, щоб подолати спад, бажаний дефіцитний бюджет. Існують двома способами задля досягнення поставленої мети, одна з яких характеризується допомоги регулювання податкових надходжень. Так було в першому випадку вихід збільшенні податків, у другому ж, навпаки, у їх зниженні.

Отже, скажімо, що у країні є незначний спад виробництва, а уряд не встигло ще прийняти відповідні заходи. Тоді скорочення прибутків громадян, і навіть суб'єктів господарювання незмінно призведе до їх зниження податкових надходжень, але це і потрібно стабілізації економіки. Отже, правильно функціонуюча податкову систему може автоматично регулювати економіку. Справді, адже за підйомі, із збільшенням доходів громадян також зростуть і налоги.

Крім податкового є низка важливих вбудованих стабілізаторів, що у своїй сукупності врівноважують економічну систему країни. У тому числі можна назвати такі чотири, а именно:

1. Соціальні виплати, включаючи допомоги за безробіттям. Справді, податки, з допомогою яких фінансуються допомоги за безробіттям різко зростають, коли зайнятість висока. Тому резервний фонд зростає у період буму і неабияк впливає тиск на занадто великі витрати, стримуючи інфляцію. Навпаки, під час слабкої зайнятості резервний фонд використовується з виплати доходів, ніж збільшує платоспроможний попит, підтримуючи споживання, що веде до їх зниження темпів падіння, цим пом’якшуючи спад.

Інші типи посібників — такі, як благодійні виплати поза межами системи соціального страхування, — характером свого автоматичного антициклічного регулювання також ставляться до стабилизирующему типу.

2. Актуальні для розвинених капіталістичних країн програми допомоги фермерам: коли платоспроможний попит скорочується і ціни на всі сільськогосподарські продукти падають, федеральне уряд субсидіює фермерів, поглинаючи надлишки продукції, а коли насувається інфляція і ростуть, держава викидає ринку закуплену раніше продукцію, поглинаючи зайві кошти, що послаблює будь-яку тенденцію економіки. На жаль такий стабілізатор не уражає вітчизняної економіки, так як російське сільському господарстві не страждає кризами перепроизводства.

3. Ефект надійності компаній. Практика показує, що з метою створення ілюзії стабільного доходу корпорації, акціонерні товариства решту юридичних осіб зберігають колишній рівень виплачуваних дивідендів, навіть якщо їхні доходи змінюються протягом короткий відтинок часу. Це призводить до послаблення попиту товари та, який інакше було б пред’явлено вкладниками, які отримали, наприклад підвищені прибутку зі своїми цінних паперів. Іншим разом спостерігався б протилежний ефект, також привела б до стабілізації ситуации.

4. Інертність схильність до споживання. Так, індивід, прагнучи підтримати звичний життєвий рівень, повільно пристосовується підвищенню свого дохода.

Попри безумовно корисні здібності податкової системи до стабілізації, без цілеспрямованого впливу уряду економічну ситуацію усе-таки не можна обійтися. Цьому є дві причины:

1) Саморегулювання недостатньо при сильному зміні економічної ситуації в, оскільки, продовжуючи вилучати частина кожного додаткового доходу, податки, проте, не в змозі здолати вплив решти грошей, у своїй до уваги береться ефект мультиплікації, що істотно послаблює дію стабилизатора.

2) Політичні партії і інші позаекономічні міркування, що перешкоджають пасивним діям правительства.

Отже, регулювання економіки не можна здійснювати виключно з допомогою вбудованих стабілізаторів, тому проведення дискреционной політики, попри заперечення економістів які проповідують невтручання у економіку, представляється необходимым.

Під дискреционной політикою розуміється свідоме маніпулювання податками, і урядовими видатками із єдиною метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю за інфляцією і прискорення економічного зростання.

Основними знаряддями дискреционной фінансової політики являются:

— громадські праці та інші програми, пов’язані з расходами,.

— соціальні программы,.

— урядові закупки,.

— державні инвестиции,.

— зміна витрат трансфертного чи перераспределительного типа,.

— управління податковим гнетом.

Отже, можна знайти два головні елементи, складових фінансову політику:

1) Політика на області державних расходов.

2) Фіскальна политика.

Проаналізуємо перший елемент. До нього можна віднести все програми, пов’язані з колишніми державними расходами.

По-перше, це громадські роботи, котрі з світанку фінансової політики широко застосовувалися, якщо економіці загрожувала депресія і її слідство — безробіття. Такі програми мали своєї метою збільшити зайнятості й суспільстві найчастіше були дуже поспішними і марнотратними. Щоправда, є позитивні приклади: у повоєнній Німеччині значні кошти приділялися будівництва нових шляхів та автомобільних магістралей, що українці знизило безробіття, а й позитивно вплинув розвиток виробництва, і навіть звільнив держава від обтяжливих витрат у майбутньому, забезпечивши країну в той час одній з найкращих у світі дорожньої системой.

Але тепер стався відхід політики громадських робіт, що чинником часу. Так, уряд зазвичай дізнається, що економіка вступив у стадію спаду тільки тоді, як той вже вразив господарство країни. Наприклад, коли країни ОПЕК підняли ціни нафту, лише деякі економісти передбачали всю повноту наслідків, які дане підвищення потягне у себе. Стабілізаційна політика стала проводиться лише кілька місяців від початку спаду, коли зниження ділову активність було помітно вже неозброєним глазом.

Отримавши достовірну інформацію про які вразили країну кризу, державні органи починають виробляти громадські програми, до того часу, що вони будуть представлені й розпочнуть реалізовуватися потреба у нього вже зникне, бо час депресії стане підходитимемо концу.

У цілому треба сказати, що суспільні праці є неефективним інструментом дискреционной политики.

Другим інструментом дискреционной фінансової політики є державні програми витрат на соціальні потреби. Так, уряд може утриматися від вироблення додаткових соціальної допомоги у періоди інфляції, ніж досягне зниження рівня споживчого попиту. У час ж депресії воно підвищує асигнування на соціальні нужды.

Проте недоліком матеріальної допомоги для короткострокових цілей стабілізації є факт політичного порядку, такі надзвичайні програми складно скоротити, коли становище знову поліпшиться.

Третій з основних важелів, з допомогою яких здійснюється управління фінансами, — урядові закупівлю та інвестиції. Збільшення державних інвестицій, як і зростання приватних витрат, стимулює розвиток промисловості, отримує нові замовлення. Дане положення підтверджується наступним макороэкономическим законом: P. S + M = З + In + Xn + G, тобто заощадження і імпорт рівняються сумі споживання, інвестицій, чистого експорту і запровадження державних закупівель. Інакше висловлюючись, зростання G чи In призведе до зрушення кривою З + In + Xn + G вгору щодо графіка заощаджень й імпорту, що виявиться у збільшенні ЧНП.

Нарешті час торкнутися фіскальної політиці як другому елементу політики фінансової. Суть її полягає залежить від митецькому зміні податкового навантаження протягом усього економічного цикла.

Під податком, збиранням, митом та інші платежами розуміється обов’язковий внесок до бюджету відповідного рівня або у позабюджетний фонд, здійснюваний платниками порядку і умовах, визначених законодавчими актами. Сукупність стягнутих у державі податків та інших платежів, і навіть форм і методів їх побудови утворює податкову систему фіскальної політики. У цьому об'єкти оподаткування дуже різні: зокрема і доходи, і вартість певних товарів, окремі види діяльності платників податків, операції із цінними паперами, користування на природні ресурси, майном юридичних і фізичних осіб, передача майна, додана вартість продукції, робіт та і інші об'єкти, встановлені законодавчими актами.

Податки як інструмент фіскальної політики бувають два види. Перший вид — податки з доходів і майно: прибутковий податок з громадян, і податку з прибутку фірм, на соціальне страхування, на фонд заробітної плати на робочої сили (соціальні внески), поимущественные податки, зокрема податки на власність, включаючи землі і іншу нерухомість, податку переклад прибутків і капіталів до інших держав. Вони стягуються з конкретного фізичного чи юридичної особи, їх називають прямими налогами.

До другої виду ставляться податки на товари та, оборот чи податку додану вартість, акцизи (прямо входять у ціну товарів та послуг), на спадщину, на операції з нерухомістю і цінними паперами та інші. Це непрямі податки, так як вони частково чи цілком переносяться на ціну товарів чи услуг.

Отже, основними податками Російській Федерації являются:

1. Індивідуальний прибуткового податку, являє собою відрахування з річних доходів налогоплательщика.

2. Податок з прибутку фірм і підприємств. Стягується з чистою прибутку юридичних (валовий виторг з відрахуванням усіх витрат і збитків).

3. Соціальні внески, тобто виплати, здійснювані частково самими робітниками і їх роботодавцями, направлені на різні позабюджетні фонди: безробітним, пенсійний й дуже далее.

4. Поимущественные податки, тобто податки на майно, дарування і спадщину.

5. Податки на товари та, колись всього мита і акцизи, і навіть НДС.

З описаної системи оподаткування можна виділити такі головні принципи фіскальної политики:

а) Рівень податкової ставки повинен встановлюватися з урахуванням можливостей платника податків, тобто неї доходів. Бо можливості різних фізичних юридичних осіб неоднакові, їм необхідно встановити диференційовані податкові ставки, тому податку з доходу може бути прогрессивным.

б) Оподаткування має бути однократний характер, інакше ціна товару, доходящего до споживача буде невиправдано завищена, що зробить її неконкурентоспроможною, з іншого боку постійний податковий гне позбавить підприємця стимулів до прояву ділової активності. Тут примітна заміна податку з обороту прибутковим податком, в результаті чого виробник платить податок лише з додану їм вартість, а чи не з усією виручки від продажу. Проте дані проблеми ще повністю усунуті від російського законодавства, що інколи призводить до облаганию товару податком кілька разів поспіль кожному з етапів його производства.

в) Обов’язкова сплата податків. Податкова система має не повинна залишати сумнівів у платника податків в неминучості платежу. Система штрафів та санкцій повинна бути такою, щоб несплата чи невчасна сплата податків були б менш вигідними, ніж вчасна й чесне виконання зобов’язань перед податковими органами.

р) Процедура виплати податків повинна бути простий, зрозумілою й дорогими зручними платникам податків й економічної для установ, збирають налоги.

буд) Податкова система мусить бути гнучкою та легко адаптируемой до мінливим суспільно-політичним потребностям.

е) Податкова система повинна забезпечувати ефективне перерозподіл створюваного ВНП.

Отже, фіскальна політика, яку уряд, зобов’язана відповідати основним принципам побудови податкової системи російської держави і регулювати економічні відносини всередині федерації. З іншого боку, реалізація фіскальної політики повинна враховувати три найважливіші функції державного управління налогообложением:

1. Забезпечення фінансування державних витрат, тобто пряма функція налогов,.

2. Підтримка соціального рівноваги шляхом зміни співвідношень між доходами окремих груп з єдиною метою згладжування нерівності з-поміж них, недопущення різкого розшарування суспільства (соціальна функция),.

3. Державне антициклическое і противоинфляционное, секторальное, галузеве і регіональне регулювання економіки (власне регулююча функция).

Розкриваючи зміст соціальної функції, хотілося б вирізнити, що більшість громадян вважають, що вони платять дуже високі податки, тоді як робимо інші соціальні групи платять занадто низькі, І що держава витрачає бракує коштів для забезпечення їхніх матеріального добробуту надто багато віддає другим.

У зв’язку з цим цікавий принцип стягування податків у залежність від здібності платника податків, що породив систему прогресивного оподаткування: що стоїть дохід (податкову базу), тим непропорційно більшість його вилучається в формі податку. Принцип ж пропорційного оподаткування передбачає однакову частку податку доходах, незалежно від їхнього розміру. Регресивні ставки податку означають її зменшення принаймні зростання податкової бази (дохода).

Аналізуючи податки як засіб управління ділової активністю, важливо зупинитися на регулюючих їх функциях:

— встановлення політики та зміна системи налогообложения,.

— визначення податкових ставок, їх дифференциация,.

— надання податкових пільг — звільнення від податків частини прибутків і капіталу з умовами їх цільового використання їх у відповідність до завданнями загальної економічної політики правительства.

Важливу регулюючу роль грають глобальні зміни ставок податків. Так, глобальне зниження податків веде до підвищення чистих прибутків, посиленню стимулу господарської діяльності, зростанню капіталовкладень, попиту, зайнятості, і різкому пожвавленню господарської кон’юнктури. Збільшення податків — звичайний спосіб боротьби із підвищеною ділової активностью.

Змінюючи податки на прибуток (не прямі податки), держава має створити або зменшити додаткові стимули для капіталовкладень, а маневруючи рівнем непрямих податків — впливати на фонд споживання цілому, ціни товарів та послуг.

Обравши ліберальну чи протекціоністську зовнішньоторговельну політику, держава змінює митні мита, одержуючи від торгових партнерів або зустрічні поступки, або жорсткість умов національного експорту. Мита — вид непрямих податків, підвищення яких веде викличе подорожчання імпорту, а за цим правилом і вітчизняних товарів, до їх зниження зовнішньоторговельного обороту. Зниження або скасування мит тягнуть у себе загострення конкуренції на ринку, уповільнення підвищення цін, активізацію зовнішньої торговли.

Проте дискреционная фіскальна політика, як й економічна політика, джерело якої в використанні вбудованих стабілізаторів, також має низку своїх недоліків. Крім очевидних політичних труднощів, що з тривалим обговоренням у Державній Думі у прийнятті зміну ставок податків, є ще одна вада: заперечення проти тимчасового зниження податків для боротьби з спадом виникає речей політичного факту, що у суспільстві то, можливо важко знову підвищити податки після подолання спада.

Підсумовуючи, хотілося б відзначити, що у будь-якій разі держава, маючи можливість застосовувати все елементи фінансової політики, має наймогутнішим інструментом, що дозволяє дуже ефективно боротися із будь-якими труднощами, які не опанували перехідну російську економіку. Важливо тільки зі знанням справи вживати наявні кошти, послідовно і просуватися по шляху зміцнення економіки та відродження России.

При підготовці цієї праці були використані матеріали із російського сайту internet.