Вивчення показників роботи і організації бухгалтерського обліку на підприємстві

Я проходила виробничу практику на підприємстві «Одеський державний обласний навчально-курсовий комбінат», має статус юридичної особи, організаційно-правова форма за КОПФГдержавна організація (установа, заклад), вид діяльності за КВЕД — професійно-технічна освіта, керується чинним Законодавством України, законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» має печатку з найменуванням, штамп, поточний, валютний та інші рахунки в установах банків. Основним документом, що регулює діяльність «Одеського державного обласного навчально-курсового комбінату» є статут.

Додається:

• 1)Довідка з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ)
• 2)Свідоцтво платника єдиного податку
• 3)Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи

Облік грошових коштів та дебіторської заборгованості

Кожне підприємство, організація чи установа має касу, через яку здійснюються розрахунки готівкою.

Оприбуткування готівки в касу здійснюється на підставі прибуткового касового ордеру, підписується головним бухгалтером і касиром. Витрачання готівки з каси регулюється видатковим касовим ордером, що підписується головним бухгалтером і керівником.

Прибутковий і видатковий касові ордери — це первинні документи. На підставі первинних документів заповнюється касова книга. Касова книга має бути пронумерована, в кінці повинен стояти підпис директора та волога печатка, що підтверджує кількість сторінок. Касова книга складається з двох сторінок. Другий лист касової книги заповнюється під копірку і є відривним, він має назву — звіт касира. До звіту касира додаються всі первинні документи (прибуткові та видаткові касові ордери) і звіт касира здається в бухгалтерію.

На підставі звіту касира заповнюється Журнал-Ордер № 1 по рахунку 30 «Каса» і Відомість № 1.

Аналітичний облік касових операцій ведеться в касовій книзі, а синтетичний облік ведеться в Журнал-Ордер № 1 та Відомості № 1.

Ліміт залишку готівки в касі встановлює підприємство. Ліміт залишку готівки в касі підприємства на 2012 рік складає 6000,00 грн.

Інвентаризація грошових коштів в касі проводиться 1 раз на квартал. Починається вона зі складання звіту касира на день проведення інвентаризації. Залишок готівки в касі звіряють з даними обліку по касовій книзі. Для проведення інвентаризації в касі наказом керівника підприємства створюється інвентаризаційна комісія, яка складає Акт перевірки наявності грошей в касі, в Акт записуються номери останніх прибуткових і видаткових касових ордерів.

Для обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку оформлюються наступні первинні документи:

• 1. Платіжне доручення
• 2. Об’ява на внесення готівки
• 3. Чек
• 4. Чекова книжка (25 листків, заповнюється без помарок)

Аналітичний облік в виписках банка, які заповнюють банківські працівники на підставі первинних документів (платіжне доручення, об’ява на внесення готівки, чек).

Виписка банка передається підприємству. На підприємстві цю виписку необхідно опрацювати, перевірити всі суми і змінити обороти, тому що для банку наш розрахунковий рахунок є пасивним. На підставі виписки банку заповнюється Журнал-Ордер № 1 і Відомість № 1 по рахунку 31 «Рахунки в банках» .

До інших грошових коштів відносяться: поштові марки, марки гербового збору, путівки (санаторії, будинки відпочинку).

На рахунку 33″ Інші кошти" ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів, які знаходиться в касі підприємства та про кошти в дорозі, тобто грошові суми внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові або інші рахунки підприємства.

Розрахунки з підзвітними особами виникають в основному при оплаті дрібних господарських витрат і витрат у відрядженнях. Перелік осіб, яким видається аванс під звіт, встановлюється наказом керівника, що служить документом на видачу авансу на господарські потреби, а в разі видачі авансу на відрядження оформ­люється, крім того, і посвідчення про відрядження.

Фактичні витрати, оплачені підзвітними особами, підтверджуються товарними і фіскальними чеками магазинів, квитанція­ми відділень зв’язку, актами купівлі-продажу — на підтвердження господарських витрат; проїзними документами, квитанціями готелів тощо — на підтвердження витрат на відрядження. Зведеним документом витрат, оплачених підзвітними особами, є авансовий звіт, який складається не пізніше 3-х робочих днів після повернення з відрядження і на наступну добу після одержання авансу на господарські потреби.

Облік розрахунків із підзвітними особами ведеться на рахунку № 372 «Розрахунки з підзвітними особами». На дебет цього рахунка відноситься сума виданого авансу. За кредитом рахунка 372 обліковуються витрачені суми. Щодо кожного авансового звіту визначається результат використання авансу. Якщо сума авансу перевищує витрати, невикористана сума повертається у касу. Якщо ж сума фактичних витрат перевищує суму авансу, перевитрата повертається підзвітній особі з каси.

Аналітичний облік розрахунків із підзвітними особами організується у розрізі особових рахунків і щодо кожної авансової суми окремо.