Расчет податків і оптимізація налогообложения

Запровадження.

1. Характеристика підприємства.

2. Оборотно-сальдовая відомість.

3. Розрахунок податків і відрахувань.

Розрахунок податків і відрахувань за I квартал.

Розрахунок податків і відрахувань за II квартал.

Розрахунок податків і відрахувань за III квартал.

Розрахунок податків і відрахувань за IV квартал.

4. Розрахунок штрафів та пені.

5. Оборотно-сальдовая відомість (з урахуванням змін).

Укладання.

Список літератури.

Оподаткування винайдено і існує, це без будь-якого перебільшення, в усіх країнах світу. Завдання її у тому, щоб зробити необхідні умови для функціонування господарського механізму, життєдіяльності й держави в целом.

У цьому курсової роботі буде зроблено перерахунок податків конкретного підприємства з урахуванням оборотно-сальдовой відомості, розраховані пені і штрафи право їх недоплату, дано рекомендації з організації розрахунку податків і платежів на предприятии.

Усі зроблять у межах тієї податкової системи, що була сформована Законом РФ «Про основи податкової системи Російській Федерації» від 27 грудня 1991 р. № 2118−1, з урахуванням інтересів усіх змін дополнений.

Згідно російського законодавства, за будь-які податкові «хитрощі» передбачені в якості адміністративна, і кримінальної відповідальності. За непредставлення чи невчасне уявлення декларації про доходи у податковому орган, приховування чи заниження доходів, відсутність чи порушення обліку доходів податкові органи вправі накладати значний адміністративний штраф, багаторазово перевищує розмір прихованого доходу. При повторного порушення — передбачено кримінальну відповідальність. Усе це, зрозуміло, дуже неприємно. І тому, аби запобігти у майбутньому такі проблеми необхідно самим уважним чином дати раду цієї теме.

Характеристика предприятия.

Підприємство «Світ матеріалів» є акціонерним суспільством закритого типу. Організація займається оптової торгівлею будівельних материалов.

ЗАТ «Світ матеріалів» зареєстровано ДПІ Жовтневого району р. Уфы.

Його основні покупці - будівельні підприємства міста і магазини роздрібної торгівлі. Дане підприємство одна із найбільших підприємств у місті. Среднесписочная чисельність на підприємстві становить 1354 человек.

Підприємство немає пільги з оподаткування і робить розрахунок податків і зборів відповідно до закону РФ «Про основи податкової системи у складі Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ).

РАХУНОК Сальдо початку періоду Обороти у період Сальдо нарешті периода.

Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 2 632 715 700 600 3 333 315.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 8 240 8 240.

10 Матеріали 2 170 652 2 136 182 34 470.

10(1) Сировина й матеріали 574 196 539 726 34 470.

10(3) Паливо 140 600 140 600.

10(5) Запасні частини 1 455 856 1 455 856.

12 МБП 1 647 741 1 223 055 1 257 525 1 613 271.

13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ з приобр. ресурс. 351 019 351 012 7.

26 Ощехоз-ые витрати 11 693 413 11 677 213 16 200.

41 Товари 51 211 059 19 280 741 12 095 608 58 396 192.

43 Комерційні витрати 73 250 73 250.

44 Недоліки звернення 11 801 768 11 801 768.

46 Реалізація продукції 33 392 000 33 392 000.

50 Каса 23 821 9 000 000 8 991 683 32 138.

51 Розрахунковий рахунок 7 343 620 33 392 000 37 430 982 3 304 638.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 425 803 10 000 000 9 280 741 1 145 062.

67 Расч. по внебюдж. плат. 13 775 2 858 492 3 006 292 161 575.

67.1 Дорожній фонд 32 725 32 725.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 77 800 155 600 77 800.

67.4 Фонд амортизації 70 000 70 000.

67.5 Податок на приобр-е ред. 2 747 967 2 747 967.

68 Розрахунки з бюджетом 4 043 785 8 829 638 8 442 595 3 656 742.

68.1 Расч. по здох. податку 73 004 290 875 286 602 68 731.

68.10 Податок на муниц. милиц. 9 225 9 225.

68.2 Расч. із ПДВ 3 452 704 3 922 589 3 462 793 2 992 908.

68.3 Расч. по СП 518 077 563 323 519 632 474 386.

68.4 Расч. з податку приб. 3 872 315 3 872 315.

68.5 Содерж. житлофонду 51 800 51 800.

68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 185 766 92 883.

68.9 Расч. по трансп. податку 26 626 54 462 27 836.

69 Расч. по соц. страх. про. 198 538 961 430 1 089 242 326 350.

69.1 Расч. по соц. страх. 22 160 39 987 147 048 84 901.

69.2 Расч. по пенс. обесп. 220 698 772 319 789 700 238 079.

69.3 Расч. по мед. страх. 95 869 98 032 2 163.

69.4 Расч. фонду зайнятості 53 255 54 462 1 207.

70 Расч. з праці 749 105 2 807 288 2 723 105 664 922.

71 Расч. з подотч. особами 110 850 6 498 228 7 297 689 688 611.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 153 908 5 636 754 5 482 846.

81 Використання прибутку 2 983 399 2 983 399.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 103 083 103 083.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 6 502 000.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 580 635 77 800 29 658 435.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 77 800.

Усього: 88 131 294 88 131 294 157 470 281 157 470 281 94 893 777 94 893 777.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ).

РАХУНОК Сальдо початку періоду Обороти у період Сальдо нарешті периода.

Код Найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 3 333 315 700 600 4 033 915.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 8 240 8 240 16 480.

10 Матеріали 34 470 533 929 533 929 34 470.

10(1) Сировина й матеріали 34 470 150 400 150 400 34 470.

10(3) Паливо 69 000 69 000.

10(5) Запасні частини 314 529 314 529.

12 МБП 1 613 271 1 181 400 1 181 400 1 613 271.

13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ щодо приобр. ресурс. 7 946 720 946 720 7.

26 Ощехоз-ые витрати 16 200 16 590 272 16 580 272 26 200.

41 Товари 58 396 192 7 949 100 11 827 439 54 517 853.

43 Комерційні витрати 652 500 652 500.

44 Недоліки звернення 1 019 232 954 780 64 452.

46 Реалізація продукції 29 731 562 29 731 562.

50 Каса 32 138 10 600 000 10 597 134 35 004.

51 Розрахунковий рахунок 3 304 638 20 080 943 16 428 486 6 957 095.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 1 145 062 699 500 7 949 100 6 104 538.

64 Расч. по авансам получ. 6 873 000 7 343 000 470 000.

67 Расч. по внебюдж. плат. 161 575 633 663 449 060 23 028.

67.1 Дорожній фонд 16 290 7 000 9 290.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 77 800 263 800 372 000 186 000.

67.4 Фонд амортизації 70 000 70 000 70 060 70 060.

67.5 Податок на приобр-е ред. 67 573 67 573.

67.6 Власники автотр. Ср-в 216 000 216 000.

68 Розрахунки з бюджетом 3 656 742 5 411 102 3 974 582 220 222.

68.1 Расч. по здох. податку 68 731 349 190 375 165 94 706.

68.10 Податок на муниц. милиц. 30 618 18 270 12 348.

68.11 Оплата ж воду 282 282.

68.2 Расч. із ПДВ 2 992 908 2 380 616 3 291 774 1 904 066.

68.3 Расч. по СП 474 386 300 504 96 529 270 411.

68.4 Расч. з податку приб. 1 836 300 1 836 300.

68.5 Содерж. житлофонду 311 560 14 000 297 560.

68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 112 500 103 100 83 483.

68.9 Расч. по трансп. податку 27 836 89 814 75 462 13 484.

69 Расч. по соц. страх. про. 326 350 1 131 092 1 509 243 704 501.

69.1 Расч. по соц. страх. 84 901 48 399 203 748 240 250.

69.2 Расч. по пенс. обесп. 238 079 907 460 1 094 201 424 820.

69.3 Расч. по мед. страх. 2 163 112 650 135 832 25 345.

69.4 Расч. фонду зайнятості 1 207 62 583 75 462 14 086.

70 Расч. з праці 664 922 3 189 833 3 773 100 1 248 189.

71 Расч. з подотч. особами 688 611 7 820 200 10 914 999 3 783 410.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 5 482 846 10 255 989 4 773 143.

81 Використання прибутку 2 983 399 942 109 3 925 508.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 103 083 70 060 173 143.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 6 502 000.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 658 435 186 000 29 844 435.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 186 000 263 800.

Усього: 94 893 777 94 893 777 126 242 146 126 242 146 97 338 431 97 338 431.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ).

РАХУНОК Сальдо початку періоду Обороти за період Сальдо нарешті периода.

Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 4 033 915 700 600 4 734 515.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 16 480 8 240 24 720.

8 Капітальні вкладення 1 069 960 1 069 960.

10 Матеріали 34 470 2 120 300 2 120 300 34 470.

10(1) Сировина й матеріали 34 470 128 700 128 700 34 470.

10(5) Запасні частини 1 991 600 1 991 600.

12 МБП 1 613 271 82 070 82 070 1 613 271.

13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ з приобр. ресурс. 7 569 396 691 696 122 293.

26 Ощехоз-ые витрати 26 200 13 654 195 13 654 195 26 200.

41 Товари 54 517 853 52 714 869 64 184 684 43 048 038.

43 Комерційні витрати 650 000 650 000.

44 Недоліки звернення 64 452 49 014 524 20 714 000 49 078 976.

46 Реалізація продукції 41 502 129 41 502 129.

50 Каса 35 004 11 500 000 11 528 386 6 618.

51 Розрахунковий рахунок 4 957 095 41 502 129 42 746 901 3 712 323.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 6 104 538 24 000 000 32 714 869 34 819 407.

64 Расч. по авнсам получ. 470 000 470 000.

67 Расч. по внебюдж. плат. 23 028 1 499 560 1 406 020 116 568.

67.1 Дорожній фонд 9 290 27 600 42 000 5 110.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 186 000 332 000 224 000 78 000.

67.4 Фонд амортизації 70 060 70 000 70 060 70 120.

67.5 Податок на приобр-е ред. 67 573 1 069 960 1 069 960 67 573.

67.6 Власники автор. ср-в 216 000 216 000.

68 Розрахунки з бюджетом 220 222 4 711 017 8 177 011 3 686 216.

68.1 Расч. по здох. податку 94 706 426 647 297 988 33 953.

68.10 Податок на муниц. милиц. 12 348 18 300 23 055 7 593.

68.11 Оплата ж воду 282 282.

68.2 Расч. із ПДВ 1 904 066 3 411 130 4 334 242 2 827 178.

68.3 Расч. по СП 270 411 530 566 323 883 63 728.

68.4 Расч. з податку приб. 1 836 300 2 975 321 1 139 021.

68.5 Содерж. житлофонду 297 560 138 000 64 400 371 160.

68.8 Расч. по нал. на имущ. 83 483 110 000 102 400 75 883.

68.9 Расч. по трансп. податку 13 484 76 092 55 722 6 886.

69 Расч. по соц. страх. про. 704 501 1 526 780 1 114 440 292 161.

69.1 Расч. по соц. страх. 240 250 80 797 150 449 309 902.

69.2 Расч. по пенс. обесп. 424 820 1 211 950 807 969 20 839.

69.3 Расч. по мед. страх. 25 345 150 450 100 300 24 805.

69.4 Расч. фонду занят-ти 14 086 83 583 55 722 13 775.

70 Расч. з праці 1 248 189 1 565 686 2 786 100 2 468 603.

71 Расч. з подотч. особами 3 783 410 10 288 549 9 007 110 2 501 971.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 4 773 143 189 855 8 019 649 3 056 651.

81 Використання прибутку 3 925 508 3 045 381 6 970 889.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 173 143 70 060 243 203.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 6 502 000.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 844 435 112 000 29 956 435.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 263 800 112 000 375 800.

Усього: 97 338 431 97 338 431 261 206 400 261 206 400 133 045 713 133 045 713.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВІДОМІСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ).

РАХУНОК Сальдо початку періоду Обороти у період Сальдо нарешті периода.

Код Найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 2 660 842 2 660 842 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 4 734 515 1 516 742 6 251 257.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 24 720 8 240 32 960.

8 Капітальні вкладення 1 069 960 1 069 960.

10 Матеріали 34 470 34 470.

10(1) Сировина і матеріали 34 470 34 470.

12 МБП 1 613 271 34 470 1 647 741.

13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ щодо приобр. ресурс. 122 293 317 522 195 229.

26 Ощехоз-ые витрати 26 200 8 367 462 8 383 662.

41 Товари 43 048 038 207 058 42 840 980.

43 Комерційні витрати 652 000 652 000.

44 Недоліки звернення 49 078 976 207 058 1 326 500 47 959 534.

46 Реалізація продукції 10 329 652 10 329 652.

50 Каса 6 618 3 585 509 2 500 000 92 127.

51 Розрахунковий рахунок 3 712 323 9 328 000 8 571 769 60 554.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 34 819 407 4 000 000 38 819 407.

64 Расч. по авнсам получ. 470 000 1 000 000 530 000.

67 Расч. по внебюдж. плат. 116 568 115 169 390 109 158 372.

67.1 Дорожній фонд 5 110 13 531 18 641.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 78 000 45 169 90 338 123 169.

67.4 Фонд амортизації 70 120 70 000 70 240 70 360.

67.5 Податок на приобр-е ред. 67 573 67 573.

67.6 Власники автор. ср-в 216 000 216 000.

68 Розрахунки з бюджетом 3 686 216 5 125 229 1 871 094 432 081.

68.1 Расч. по здох. податку 33 953 33 953.

68.10 Податок на муниц. милиц. 7 593 10 174 7 593.

68.11 Оплата ж воду 282 282.

68.2 Расч. із ПДВ 2 827 178 181 655 591 490 3 237 013.

68.3 Расч. по СП 63 728 525 574 44 200 417 646.

68.4 Расч. з податку приб. 1 139 021 489 860 1 628 881.

68.5 Содерж. житлофонду 371 160 46 298 324 862.

68.8 Расч. по нал. На имущ. 75 883 618 964 694 847.

68.9 Расч. по трансп. податку 6 886 80 000 73 114.

69 Расч. по соц. страх. про. 292 161 1 264 000 1 556 161.

69.1 Расч. по соц. страх. 309 902 216 000 309 902.

69.2 Расч. по пенс. обесп. 20 839 1 160 000 1 140 839.

69.3 Расч. по мед. страх. 24 805 144 000 119 195.

69.4 Расч. фонду зайнятості 13 775 80 000 13 775.

70 Расч. з праці 2 468 603 2 453 040 4 000 000 15 563.

71 Расч. з подотч. особами 2 501 971 2 500 000 4 786 842 4 788 813.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 3 056 651 13 640 172 10 583 521.

81 Використання прибутку 6 970 889 594 369 7 565 258.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 243 203 243 203.

81.2 Ісп. прибутку на ін. мети 34 269 34 269.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 816 142 5 685 858.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 816 142 5 685 858.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 956 435 10 583 521 45 169 19 418 083.

88.1 Нераспр. приб. отч. року 10 162 552 10 162 552.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 375 800 420 969 45 169.

Усього: 133 045 713 133 045 713 70 892 157 70 892 157 121 569 296 121 569 296.

Розрахунок по страховим внескам в пенсійний фонд.

28% з суми фонду оплати праці (До 70 рахунки): 2 723 105*0,28=762 469 крб.

1% утримують із робітників, від нарахованої зарплати: 2 723 105*0,01= 27 231 крб.

Розрахунок із засобів фонду соціального страхования.

5,4% з суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,054=147 048 руб.

Розрахунок по страховим внескам до пайового фонду обов’язкового медичного страхования.

3,6% з суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,036=98 032 крб.

Розрахунок по страховим внескам до державного фонд зайнятості населения.

2% з суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,02=54 462 крб.

Розрахунок по транспортному налогу.

2% від суми фонду оплати праці: 2 723 105*0,02=54 462 крб.

Розрахунок з податку користувачів автомобільних дорог.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реалізації продукції (До 46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів. Ставка податку — 0,15% від продукції.

1.Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 33 392 000*100%/120%= 27 826 667 руб.

Сума податкові платежі 27 826 667*0,0015= 41 740 руб.

4.Всего нараховано за звітний період 41 740 руб.

6.Сумма податку підлягаючий внеску в дорожній фонд 41 740 руб.

Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ.

Об'єктом оподаткування є обсяг витрат за произ-во реализ. прод. (К44 рахунки + доначисления).

1.Объем витрат за виробництво реалізованої продукції 11 810 783 руб.

2.Норма відрахувань до Фонд від обсягу витрат за виробництво 1,5%.

3.Суммы відрахувань до Фонд 177 162 руб.

а)в бюджет республіки (фонд науку й розвитку) (0,75%) 88 581 руб.

б)на рахунок підприємства (0,75%) 88 581 руб.

6.К доплату 177 162 руб.

Розрахунок цільового збору утримання міліції, на благоустрій територій, потреби освіти та інші цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная кількість працюючих 1354 чел.

3.Количество фактично відпрацьованих місяців кварталі 3.

4.Ставка цільового збору 3%.

5.Сумма цільового збору бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10 174 руб.

Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціально-культурної сферы.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (К46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизів.

1.Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 33 392 000*100%/120%= 27 826 667 руб.

2.Ставка податку 1%.

3.Сумма податку, обчислена по встановленої ставці 278 267 руб.

6.Сумма податку підлягаючий внеску до бюджету 278 267 руб.

8.К оплаті 278 267 руб.

Розрахунок податку майно предприятия.

1.Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 20 242 675 руб.

2.Установленная ставки податку на майно 2%.

3.Сумма податку майно із розрахунку за звітний період 404 854 руб.

5.Причитается до сплати до бюджету податку майно щодо терміну 404 854 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ.

1.Сумма зносу 700 600 руб.

2.Ставка 10%.

3.Сумма відрахувань 70 060 руб.

5.К доплату 70 060 руб.

Розрахунок з податку додану стоимость.

Сума ПДВ за звітний період: 24 649 525*20%/120%= 4 108 254 руб.

Розрахунок податку фактичної прибыли.

1.Валовая прибуток — всього 14 971 142 руб.

6.Налогооблагаемая прибуток 14 971 142 руб.

7.Ставка прибуток 35%.

8.Сумма податку всього 5 239 900 руб.

10.Причитается до бюджету прибуток — всього 5 239 900 руб.

12.К доплату щодо терміну 1 кв. 5 239 900 руб.

Журнал господарських операцій (I квартал).

Виправні проводки.

№ Розрахунок бухгалт. Розрахунок ДПІ Доначис-лить Д-т К-т.

Податки зараховують на собівартість Податки зараховують на себестоимость.

1 У пенсійний фонд 1% 27 231 27 231 K70*1%/100% - 70 69.2.

2 У пенсійний фонд 28% 762 469 762 469 K70*28%/100% - 44 69.2.

Разом в пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 ;

3 У фонд соц. страх. 5,4% 147 048 147 048 K70*5,4%/100% - 44 69.1.

4 У фонд мед. страх. 3,6% 98 032 98 032 K70*3,6%/100% - 44 69.3.

5 У фонд зайнятості 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 69.4.

6 Транспортний податок 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 68.9.

7 Податок на користувачів автошляхів 32 725 41 740 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1.

Списання донарахувань на собівартість реалізації п.2+п.3+п.4+.

п.5+п.6+п.7 9 015 46 44.

Себест-ть реализ. продукції з урахуванням донарахувань K44+доначисления 11 810 783.

8 Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. розвитку РБ 155 600 88 581 K44*0,75%/100% - 67 019 43 67.3.

9 Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ з цього приводу підприємства 77 800 88 581 K44*0,75%/100% 10 781 43 88.

Списання донарахувань на собівартість реалізації п.8+п.9 — 56 238 46 43.

Проведення по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 — 47 223 46 80.

Податки зараховують на фінансовий результат податки зараховують на фінансовий результат.

10 Збір утримання міліції, на благоустр-во територій, потреби освіти та інших. мети 9 225 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 949 80 68.10.

11 Розрахунок з податку содерж. жилищн. фонду й об'єктів соц.-культурной сфери 51 800 278 267 (K46-НДС) * 1%/100%.

НДС=K46*20/120 226 467 80 68.5.

12 Розрахунок податку майно 185 766 404 854 219 088 80 68.8.

Разом донараховано податків на фінансовий результат п.10+п.11+п.12 446 504.

13 ПДВ 3 462 793 4 108 254 (K46+K64-D76-D60+(K01−02)+(K12-D13))*20%/120% 645 461 46 68.2.

Проведення по фин. результату п.13 645 461 80 46.

податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні предприятия.

14 Розрахунок податку фактичної прибутку 3 872 315 5 239 900 (K46-НДС+изм. Себ. — K44) *35%/100% 1 367 585 81 68.4.

15 Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ 70 000 70 060 K02*10%/100% 60 81 67.4.

Разом донараховано використання прибутку п.29+п.30 1 367 645.

Розрахунок по страховим внескам в пенсійний фонд.

28% з суми фонду оплати праці (К70 рахунки): 3 773 100*0,28= 1 056 468 крб.

1% утримують із робітників, від нарахованої зарплати: 3 773 100*0,01= 37 731 крб.

Розрахунок із засобів фонду соціального страхования.

5,4% з суми фонду оплати праці: 3 773 100*0,054= 203 748 крб.

Розрахунок по страховим внескам до пайового фонду обов’язкового медичного страхования.

3,6% з суми фонду оплати праці: 3 773 100*0,036= 135 832 крб.

Розрахунок по страховим внескам до державного фонд зайнятості населения.

2% з суми фонду оплати труда:3 773 100*0,02= 75 462 крб.

Розрахунок по транспортному налогу.

2% від суми фонду оплати труда:3 773 100*0,02= 75 462 крб.

Розрахунок з податку користувачів автомобільних дорог.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (K46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизов.

Ставка податку — 0,15% від продукции.

1.Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 63 123 562*100%/120%= 52 602 968 крб.

3. Нараховано податку за звітний період, всього 52 602 968 *0,0015= 78 905 руб.

4. Нараховано податку попередній звітний період, всього 41 740.

5. Сума податку за звітний період доплатити 37 165 руб.

Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ.

Об'єктом ?алогообложения є обсяг витрат за произ-во реалізованої продукції (K44 счета).

1.Объем витрат за виробництво реалізованої продукції 12 795 728 руб.

2.Норма відрахувань до Фонд від обсягу витрат за виробництво 1,5%.

3.Суммы відрахувань до Фонд 191 936 руб.

а)в фонд науку й розвитку (0,75%) 95 968 руб.

б)на рахунок підприємства (0,75%) 95 968 руб.

5.Начисленно попередній період (1 кв.) 177 162 руб.

6.К доплату 14 774 руб.

Розрахунок цільового збору утримання міліції, на благоустрій територій, потреби освіти та інші цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная кількість працюючих 1354 чел.

3.Количество фактично відпрацьованих місяців кварталі 3.

4.Ставка цільового збору 3%.

5.Сумма цільового збору бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10 174 руб.

Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціально-культурної сферы.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (K46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизов.

1.Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 63 123 562*100%/120%= 52 602 968 руб.

2.Ставка податку 1%.

3.Сумма податку, обчислена по встановленої ставці 526 030 руб.

6.Сумма податку підлягаючий внеску до бюджету 526 030 руб.

7.Начислено податку попередній період із від початку року (1 кв.) 278 267 руб.

8.К оплаті 247 763 руб.

Розрахунок податку майно предприятия.

1.Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 40 275 037 руб.

2.Установленная ставки податку на майно 2%.

3.Сумма податку майно із розрахунку за звітний період 805 501 руб.

4.Начислено до бюджету податку майно за звітний період (1 кв.) 404 854 руб.

5.Причитается до сплати до бюджету податку майно щодо терміну 400 647 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ.

1.Сумма зносу 1 401 200 руб.

2.Ставка 10%.

3.Сумма відрахувань 140 120 руб.

4.Начислено попередній період (1 кв.) 70 060 руб.

5.К доплату 70 060 руб.

Розрахунок з податку додану стоимость.

Сума ПДВ за звітний період 37 556 462*20%/120%= 6 259 410 руб.

Розрахунок податку фактичної прибыли.

1.Валовая прибуток — всього 34 758 587 руб.

6.Налогооблагаемая прибуток 34 758 587 руб.

7.Ставка прибуток 35%.

8.Сумма податку всього 12 165 506 руб.

10.Причитается до бюджету прибуток — всього 12 165 506 руб.

11.Начислено до бюджету прибуток — всього 5 239 900 руб.

12.К доплату щодо терміну 1 п/г 6 925 606 руб.

Журнал господарських операцій (II квартал).

Виправні проводки.

№ розрахунок бухгалт. Розрахунок ДПІ Доначис-лить Д-т К-т.

Податки зараховують на собівартість Податки зараховують на себестоимость.

1 У пенсійний фонд 1% 37 731 37 731 K70*1%/100% - 70 69.2.

2 У пенсійний фонд 28% 1 056 468 1 056 468 K70*28%/100% - 44 69.2.

Разом в ПФ 28%+1% 1 094 199 1 094 199 п.1+п.2 ;

3 У фонд соц. страх. 5,4% 203 748 203 748 K70*5,4%/100% - 44 69.1.

4 У фонд мед. страх. 3,6% 135 832 135 832 K70*3,6%/100% - 44 69.3.

5 У фонд зайнятості 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 69.4.

6 Транспортний податок 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 68.9.

7 Податок на користувачів автомобилбных доріг 7 000 37 165 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 30 165 44 67.1.

Списання донарахувань на собівартість реализ. п.2+п.3+п.4+.

п.5+п.6+п.7 30 165 46 44.

Себес-ть. реал. продукции з урахуванням донарахувань K44+доначисления 984 945.

8 Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ 372 000 7 387 K44*0,75%/100% - 364 613 43 67.3.

9 Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. розвитку РБ з цього приводу підприємства 186 000 7 387 K44*0,75%/100% - 178 613 43 88.

Списання донарахувань на собівартість реализ. п.8+п.9 — 543 226 46 43.

Проведення по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 — 513 061 46 80.

Податки зараховують на фінансовий результат Податки зараховують на фінансовий результат.

10 Збір на содерж. міліції, на благоустр-во тер-ий, потреби образ-я та інших. мети 18 270 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 8 096 80 68.10.

11 Розрахунок з податку содерж. жител. фонду, й об'єктів соц.-культурной сфери 14 000 247 763 (K46-НДС) * 1%/100%.

НДС=K46*20/120 233 763 80 68.5.

12 Розрахунок податку майно 103 100 400 647 297 547 80 68.8.

Разом донараховано нало-гов на фин. результат п.10+п.11+п.12 523 214.

13 ПДВ 3 291 774 6 259 410 (K46+K64-D76-D60+(K01−02)+(K12-D13))*20%/120% 2 967 636 46 68.2.

Проведення по фин. рез-ту п. 13 2 967 636 80 46.

податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні предприятия.

14 Розрахунок податку фактичної прибутку — 6 925 606 (K46-НДС+изм. себ. — K44) *35%/100% 6 925 606 81 68.4.

15 Розрахунок відрахувань до Амортизац. фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4.

Разом донараховано використання прибутку п.29+п.30 6 925 606.

Розрахунок по страховим внескам в пенсійний фонд.

28% з суми фонду оплати праці (К70 рахунки): 2 786 100*0,28= 780 108 крб.

1% утримують із робітників, від нарахованої зарплати: 2 786 100*0,01= 27 861 крб.

Розрахунок із засобів фонду соціального страхования.

5,4% з суми фонду оплати праці: 2 786 100*0,054= 150 449 крб.

Розрахунок по страховим внескам до пайового фонду обов’язкового медичного страхования.

3,6% з суми фонду оплати праці: 2 786 100*0,036= 100 300 руб.

Розрахунок по страховим внескам до державного фонд зайнятості населения.

2% з суми фонду оплати труда:2 786 100*0,02= 55 722 крб.

Розрахунок по транспортному налогу.

2% від суми фонду оплати праці: 2 786 100*0,02= 55 722 крб.

Розрахунок з податку користувачів автомобільних дорог.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (K46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизов.

Ставка податку — 0,15% від продукции.

1.Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 104 625 691*100%/120%= 87 188 076 руб.

3. Нараховано податку за звітний період, всього 87 188 076*0,0015= 130 783 руб.

4. Нараховано податку попередній звітний період, всього 78 905 руб.

5. Сума податку за звітний період доплатити 51 878 руб.

Розрахунок внесків у Фонд науку й розвитку РБ.

Об'єктом оподаткування є обсяг витрат за произ-во реалізованої продукції (К44 счета).

1.Объем витрат за виробництво реалізованої продукции33 519 606 руб.

2.Норма відрахувань до Фонд від обсягу витрат за виробництво 1,5%.

3.Суммы відрахувань до Фонд 502 794 руб.

а)в фонд науку й розвитку (0,75%) 251 397 руб.

б)на рахунок підприємства (0,75%) 251 397 руб.

5.Начисленно попередній період 191 936 руб.

6.К доплату 296 084 руб.

Розрахунок цільового збору утримання міліції, на благоустрій територій, потреби освіти та інші цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная кількість працюючих 1354 чел.

3.Количество фактично відпрацьованих місяців кварталі 3.

4.Ставка цільового збору 3%.

5.Сумма цільового збору бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10 174 руб.

Розрахунок з податку зміст житлового фонду, й об'єктів соціально-культурної сферы.

Об'єктом оподаткування є прибуток від реализ. прод. (К46 рахунки) за мінусом ПДВ і акцизов.

1.Выручка від продукції без ПДВ і акцизів 104 625 691*100%/120%= 87 188 076 руб.

2.Ставка податку 1%.

3.Сумма податку, обчислена по встановленої ставці 871 881 руб.

6.Сумма податку підлягаючий внеску до бюджету 871 881 руб.

7.Начислено податку попередній період із початку цього року 526 030 руб.

8.К доплату 345 851 руб.

Розрахунок податку майно предприятия.

1.Среднегодовая вартість оподатковуваного податком майна 63 957 230 руб.

2.Установленная ставки податку на майно 2%.

3.Сумма податку майно із розрахунку за звітний період 1 279 145 руб.

4.Начислено до бюджету податку майно за звітний період (1 п/г) 805 501 руб.

5.Причитается до сплати до бюджету податку майно щодо терміну 473 644 руб.

Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ.

1.Сумма зносу 2 101 800 руб.

2.Ставка 10%.

3.Сумма відрахувань 210 180 руб.

4.Начислено попередній період (1 п/г) 140 120 руб.

5.К доплату 70 060 руб.

Розрахунок з податку додану стоимость.

Сума ПДВ за звітний період 17 584 200*20%/120%= 2 930 700 руб.

Розрахунок податку фактичної прибыли.

1.Валовая прибуток — всього 49 398 809 руб.

6.Налогооблагаемая прибуток 49 398 809 руб.

7.Ставка прибуток 35%.

8.Сумма податку всього 17 289 583 руб.

10.Причитается до бюджету прибуток — всього 17 289 583 руб.

11.Начислено до бюджету прибуток — всього 12 165 506 руб.

12.К доплату щодо терміну 9 м-в 5 124 078 руб.

Журнал господарських операцій (III квартал).

Виправні проводки.

№ розрахунок бухгалт. розрахунок ДПІ Доначис-лить Д-т К-т.

податки зараховують на себестоимость.

1 У пенсійний фонд 1% 27 861 27 861 K70*1%/100% - 70 69.2.

2 У пенсійний фонд 28% 780 108 780 108 K70*28%/100% - 44 69.2.

Разом в ПФ 28%+1% 807 969 807 969 п.1+п.2 ;

3 У фонд соц. страх. 5,4% 150 449 150 449 K70*5,4%/100% - 44 69.1.

4 У фонд мед. страх. 3,6% 100 300 100 300 K70*3,6%/100% - 44 69.3.

5 У фонд зайнятості 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 69.4.

6 Транспортний податок 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 68.9.

7 Податок на користувачів автошляхів 42 000 51 878 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 878 44 67.1.

Списання донарахувань на себест-сть реалізації п.2+п.3+п.4+.

п.5+п.6+п.7 9 878 46 44.

Себест-сть реализ-ой прод. з урахуванням доначисл. K44+доначисления 20 723 878.

8 Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. Разв. РБ 224 000 155 429 K44*0,75%/100% - 68 571 43 67.3.

9 Розрахунок внесків у Фонд науку й технологічного разв. РБ з цього приводу предпр-я 112 000 155 429 K44*0,75%/100% 43 429 43 88.

Списання донарахувань на себест-сть реалізації п.8+п.9 — 25 142 46 43.

Проведення по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 — 15 264 80 46.

податки зараховують на фінансовий результат податки зараховують на фінансовий результат.

10 Збір на содерж. міліції, на благоустрій тер-рий, потреби образ-я та інших. мети 23 055 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 12 881 80 68.10.

11 Податок на содерж. жилищ-го фонду, й об'єктів соц.-культурной сфери 64 400 345 851 (K46-НДС) * 1%/100%.

НДС=K46*20/120 281 451 80 68.5.

12 Розрахунок податку майно 102 400 473 644 371 244 80 68.8.

Разом донараховано податків на фінансовий результат п.10+п.11+п.12 639 814.

13 ПДВ 4 334 242 2 930 700 (K46+K64-D76-D60+(K01−02)+(K12-D13))*20%/120% - 1 403 542 46 68.2.

Проведення по фин. рез-ту п. 13 — 1 403 542 80 46.

податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні предприятия.

14 Розрахунок податку фактичної прибутку 2 975 321 5 124 078 (K46-НДС+изм. себ. — K44) *35%/100% 2 148 757 81 68.4.

15 Розрахунок відрахувань до Амортизаційний фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4.

Разом донараховано використання прибутку п.29+п.30 2 148 757.

Журнал господарських операцій (IV квартал).

Виправні проводки.

№ розрахунок бухгалт. розрахунок ДПІ Доначи-слить Д-т К-т.

податки зараховують на собівартість податки зараховують на себестоимость.

1 У пенсійний фонд 1% 40 000 40 000 K70*1%/100% - 70 69.2.

2 У пенсійний фонд 28% 1 120 000 1 120 000 K70*28%/100% - 44 69.2.

Разом в ПФ 28%+1% 1 160 000 1 160 000 п.1+п.2 ;

3 У фонд соц. страх. 5,4% 216 000 216 000 K70*5,4%/100% - 44 69.1.

4 У фонд мед. страх. 3,6% 144 000 144 000 K70*3,6%/100% - 44 69.3.

5 У фонд зайнятості 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 69.4.

6 Транспортний податок 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 68.9.

7 Податок на користувачів автошляхів 13 531 172 161 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 158 630 44 67.1.

Списання донарахувань на себест-сть реалізації п.2+п.3+п.4+.

п.5+п.6+п.7 158 630 46 44.

Себест-сть реализ. прод з урахуванням донарахувань K44+доначисления 1 485 130.

8 Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. разв-я РБ 90 338 11 138 K44*0,75%/100% - 79 200 43 67.3.

9 Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. розвитку РБ з цього приводу підприємства 11 138 K44*0,75%/100% 11 138 43 88.

Списання донарахувань на себест-ть реалізації п.8+п.9 — 68 061 46 43.

Проведення по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 90 569 80 46.

податки зараховують на фінансовий результат податки зараховують на фінансовий результат.

10 Збору утримання міліції, на благоустр-во тер-рий, потреби образ-я та інших. мети 10 174 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 0 80 68.10.

11 Податок на содерж. жител. фонду, й об'єктів соц.-культурной сфери 46 298 86 080 (K46-НДС) * 1%/100%.

НДС=K46*20/120 39 782 80 68.5.

12 Розрахунок податку майно 618 964 566 552 — 52 412 80 68.8.

Разом донараховано податків на фин. рез-т п.10+п.11+п.12 — 12 629.

13 ПДВ 591 490 1 912 292 (K46+K64-D76-D60+(K01−02)+(K12-D13))*20%/120% 1 320 802 46 68.2.

Проведення по фин. рез-ту п. 13 1 320 802 80 46.

податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства податки, сплачувані з допомогою прибутку, що залишається у розпорядженні предприятия.

14 Розрахунок податку фактичної прибутку 489 860 2 003 460 (K46-НДС+изм. себ. — K44) *35%/100% 1 513 600 81 68.4.

15 Розрахунок відрахувань до Амортизац. фонд РБ 70 240 151 674 K02*10%/100% 81 434 81 67.4.

Разом донараховано використання прибутку п.29+п.30 1 595 034.

Оборотно-сальдовая відомість.

За 1 квартал (з урахуванням изменений).

РАХУНОК Сальдо початку Обороти у період Сальдо наприкінці.

Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 2 632 715 700 600 3 333 315.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 8240 8240.

10 Матеріали 2 170 652 2 136 182 34 470.

10(1) Сировина і матеріали 574 196 539 726 34 470.

10(3) Паливо 140 600 140 600.

10(5) Запасні частини 1 455 856 1 455 856.

12 МБП 1 647 741 1 223 055 1 257 525 1 613 271.

13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ з приобр. ресурс. 351 019 351 012 7.

26 Ощехоз-ые витрати 11 693 413 11 677 213 16 200.

41 Товари 51 211 059 19 280 741 12 095 608 58 396 192.

43 Комерційні витрати 17 012 17 012.

44 Недоліки звернення 11 810 783 11 810 783.

46 Реалізація продукції 33 943 015 34 037 461 94 446.

50 Каса 23 821 9 000 000 8 991 683 32 138.

51 Розрахунковий рахунок 7 343 620 33 392 000 37 430 982 3 304 638.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 425 803 10 000 000 9 280 741 1 145 062.

67 Расч. по внебюдж. плат. 13 775 2 858 492 2 948 348 103 631.

67.1 Дорожній фонд 32 725 41 740 9015.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 77 800 88 581 10 781.

67.4 Фонд амортизації 70 060 70 060.

67.5 Податок на приобр-е ред. 2 747 967 2 747 967.

68 Розрахунки з бюджетом 4 043 785 8 829 638 10 902 145 6 116 292.

68.1 Расч. по здох. податку 73 004 290 875 286 602 68 731.

68.10 Податок на муниц. милиц. 9225 10 174 949.

68.2 Расч. із ПДВ 3 452 704 3 922 589 4 108 254 3 638 369.

68.3 Расч. по СП 518 077 563 323 519 632 474 386.

68.4 Расч. з податку приб. 3 872 315 5 239 900 1 367 585.

68.5 Содерж. житлофонду 51 800 278 267 226 467.

68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 404 854 311 971.

68.9 Расч. по трансп. податку 26 626 54 462 27 836.

69 Расч. по соц. страх. про. 198 538 961 430 1 089 242 326 350.

69.1 Расч. по соц. страх. 22 160 39 987 147 048 84 901.

69.2 Расч. по пенс. обесп. 220 698 772 319 789 700 238 079.

69.3 Расч. по мед. страх. 95 869 98 032 2163.

69.4 Расч. фонду зайнятості 53 255 54 462 1207.

70 Расч. з праці 749 105 2 807 288 2 723 105 664 922.

71 Расч. з подотч. особами 110 850 6 498 228 7 297 689 688 611.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 1 245 873 5 589 531 4 343 658.

81 Використання прибутку 4 351 044 4 351 044.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 103 083 103 083.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 6 502 000.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 580 635 88 581 29 669 216.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 88 581 88 581.

Усього: 88 131 294 88 131 294 160 433 683 160 433 683 96 261 422 96 261 422.

Оборотно-сальдовая ведомость.

За 2 квартал (з урахуванням изменений).

РАХУНОК Сальдо початку Обороти у період Сальдо наприкінці.

Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 3 333 315 700 600 4 033 915.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 8240 8240 16 480.

10 Матеріали 34 470 533 929 533 929 34 470.

10(1) Сировина і матеріали 34 470 150 400 150 400 34 470.

10(3) Паливо 69 000 69 000.

10(5) Запасні частини 314 529 314 529.

12 МБП 1 613 271 1 181 400 1 181 400 1 613 271.

13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ щодо приобр. ресурс. 7 946 720 946 720 7.

26 Ощехоз-ые витрати 16 200 16 590 272 16 580 272 26 200.

41 Товари 58 396 192 7 949 100 11 827 439 54 517 853.

43 Комерційні витрати 109 274 109 274.

44 Товари відвантажені 1 049 397 984 945 64 452.

46 Реалізація продукції 28 705 440 29 731 562 1 026 122.

50 Каса 32 138 10 600 000 10 597 134 35 004.

51 Розрахунковий рахунок 3 304 638 20 080 943 16 428 486 6 957 095.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 1 145 062 699 500 7 949 100 6 104 538.

64 Расч. по авансам получ. 6 873 000 7 343 000 470 000.

67 Расч. по внебюдж. плат. 161 575 633 663 114 612 357 476.

67.1 Дорожній фонд 16 290 37 165 20 875.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 77 800 263 800 7387 186 000.

67.4 Фонд амортизації 70 000 70 000 70 060 70 060.

67.5 Податок на приобр-е ред. 67 573 67 573.

67.6 Власники автотр. ср-в 216 000 216 000.

68 Розрахунки з бюджетом 3 656 742 5 411 102 4 200 249 2 445 889.

68.1 Расч. по здох. податку 68 731 349 190 375 165 94 706.

68.10 Податок на муниц. милиц. 30 618 243 937 213 319.

68.11 Оплата ж воду 282 282.

68.2 Расч. із ПДВ 2 992 908 2 380 616 3 291 774 3 904 066.

68.3 Расч. по СП 474 386 300 504 96 529 270 411.

68.4 Расч. з податку приб. 1 836 300 1 836 300.

68.5 Содерж. житлофонду 311 560 14 000 297 560.

68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 112 500 103 100 83 483.

68.9 Расч. по трансп. податку 27 836 89 814 75 462 13 484.

69 Расч. по соц. страх. про. 326 350 1 131 092 1 509 243 704 501.

69.1 Расч. по соц. страх. 84 901 48 399 203 748 240 250.

69.2 Расч. по пенс. обесп. 238 079 907 460 1 094 199 424 818.

69.3 Расч. по мед. страх. 2163 112 650 135 832 25 345.

69.4 Расч. по онду зайнятості 1207 62 583 75 462 14 086.

70 Расч. з праці 664 922 3 189 833 3 773 100 1 248 189.

71 Расч. з подотч. особами 688 611 7 820 200 10 914 999 3 783 410.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 5 482 846 10 481 656 513 061 5 511 871.

81 Використання прибутку 2 983 399 942 109 3 925 508.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 103 083 70 060 173 143.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 6 502 000.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 658 435 7387 29 665 822.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 7387 85 187.

Усього: 94 893 777 94 893 777 124 928 630 124 928 630 100 411 607 100 411 607.

Оборотно-сальдовая ведомость.

За 3 квартал (з урахуванням изменений).

РАХУНОК Сальдо початку Обороти у період Сальдо наприкінці.

Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 4 033 915 700 600 4 734 515.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 16 480 8240 24 720.

8 Капітальні вкладення 1 069 960 1 069 960.

10 Матеріали 34 470 2 120 300 2 120 300 34 470.

10(1) Сировина і матеріали 34 470 128 700 128 700 34 470.

10(5) Запасні частини 1 991 600 1 991 600.

12 МБП 1 613 271 82 070 82 070 1 613 271.

13 Знос МБП_ 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ з приобр. ресурс. 7 569 396 691 696 122 293.

26 Ощехоз-ые витрати 26 200 13 654 195 13 654 195 26 200.

41 Товари 54 517 853 52 714 869 64 184 684 43 048 038.

43 Комерційні витрати 624 858 624 858.

44 Недоліки звернення 64 452 49 024 402 9878 49 078 976.

46 Реалізація продукції 1 026 122 40 083 323 40 083 323 1 026 122.

50 Каса 35 004 11 500 000 11 528 386 6618.

51 Розрахунковий рахунок 6 957 095 41 502 129 42 746 901 5 712 323.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 6 104 538 24 000 000 52 714 869 34 819 407.

64 Расч. по авнсам получ. 470 000 470 000.

67 Расч. по внебюдж. плат. 357 476 1 499 560 1 347 327 509 709.

67.1 Дорожній фонд 20 875 27 600 51 878 45 153.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 186 000 332 000 155 429 9429.

67.4 Фонд амортизації 70 060 70 000 70 060 70 120.

67.5 Податок на приобр-е ред. 67 573 1 069 960 1 069 960 67 573.

67.6 Власники автор. ср-в 216 000 216 000.

68 Розрахунки з бюджетом 2 445 889 4 711 017 9 562 040 7 296 912.

68.1 Расч. по здох. податку 94 706 426 647 297 988 33 953.

68.10 Податок на муниц. милиц. 213 319 18 300 10 174 205 193.

68.11 Оплата ж воду 282 282.

68.2 Расч. із ПДВ 3 904 066 3 411 130 2 930 700 3 423 636.

68.3 Расч. по СП 270 411 530 566 323 883 63 728.

68.4 Расч. з податку приб. 1 836 300 5 124 078 3 287 778.

68.5 Содерж. житлофонду 297 560 138 000 345 851 89 709.

68.8 Расч. по нал. На имущ. 83 483 110 000 473 644 447 127.

68.9 Расч. по трансп. податку 13 484 76 092 55 722 6886.

69 Расч. по соц. страх. про. 704 501 1 526 780 1 114 440 292 161.

69.1 Расч. по соц. страх. 240 250 80 797 150 449 309 902.

69.2 Расч. по пенс. обесп. 424 818 1 211 950 807 969 20 837.

69.3 Расч. по мед. страх. 25 345 150 450 100 300 24 805.

69.4 Расч. по онду зайнятості 14 086 83 583 55 722 13 775.

70 Расч. з праці 1 248 189 1 565 686 2 786 100 2 468 603.

71 Расч. з подотч. особами 3 783 410 10 288 549 9 007 110 2 501 971.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 5 511 871 589 137 8 019 649 3 096 915.

81 Використання прибутку 3 925 508 5 194 138 9 119 646.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 173 143 70 060 243 203.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 6 502 000.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 665 822 155 429 29 821 251.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 85 187 155 429 240 616.

Усього: 100 411 607 100 411 607 261 142 095 261 142 095 137 587 611 137 587 611.

Оборотно-сальдовая ведомость.

За 4 квартал (з урахуванням изменений).

РАХУНОК Сальдо початку Обороти у період Сальдо наприкінці.

Код найменування Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит.

1 Основні кошти 27 258 400 2 660 842 2 660 842 27 258 400.

2 Зношеність основних коштів 4 734 515 1 516 742 6 251 257.

4 Нематеріальні активи 110 000 110 000.

5 Знос нематер. активів 24 720 8240 32 960.

8 Капітальні вкладення 1 069 960 1 069 960.

10 Матеріали 34 470 34 470.

10(1) Сировина і матеріали 34 470 34 470.

12 МБП 1 613 271 34 470 1 647 741.

13 Знос МБП 1 647 741 1 647 741.

19 ПДВ з приобр. ресурс. 122 293 317 522 195 229.

26 Ощехоз-ые витрати 26 200 8 367 462 8 383 662 10 000.

41 Товари 43 048 038 207 058 42 840 980.

43 Комерційні витрати 583 938 583 939.

44 Недоліки звернення 49 078 976 365 688 1 485 130 47 959 534.

46 Реалізація продукції 1 026 122 11 741 023 11 741 023 1 026 122.

50 Каса 6618 2 585 509 2 500 000 92 127.

51 Розрахунковий рахунок 5 712 323 9 328 000 8 571 769 6 468 554.

60 Расч. з посаду. і подрядч. 34 819 407 4 000 000 38 819 407.

64 Расч. по авнсам получ. 470 000 1 000 000 530 000.

67 Расч. по внебюдж. плат. 509 709 115 169 550 973 73 905.

67.1 Дорожній фонд 45 153 172 161 217 314.

67.3 Фонд науку й техн. разв. 9429 45 169 11 138 24 602.

67.4 Фонд амортизації 70 120 70 000 151 674 151 794.

67.5 Податок на приобр-е ред. 67 573 67 573.

67.6 Власники автор. ср-в 216 000 216 000.

68 Розрахунки з бюджетом 7 296 912 707 229 4 692 866 11 282 549.

68.1 Расч. по здох. податку 33 953 33 953.

68.10 Податок на муниц. милиц. 205 193 -205 193 205 193.

68.11 Оплата ж воду 282 282.

68.2 Расч. із ПДВ 3 423 636 181 655 1 912 292 5 154 273.

68.3 Расч. по СП 63 728 525 574 44 200 417 646.

68.4 Расч. з податку приб. 3 287 778 2 003 460 5 291 238.

68.5 Содерж. житлофонду 89 709 86 080 3629.

68.8 Расч. по нал. На имущ. 447 127 566 552 1 013 679.

68.9 Расч. по трансп. податку 6886 80 000 73 114.

69 Расч. по соц. страх. про. 292 161 1 264 000 1 556 161.

69.1 Расч. по соц. страх. 309 902 309 902.

69.2 Расч. по? енс. обесп. 20 837 1 120 000 1 140 837.

69.3 Расч. по мед. страх. 24 805 144 000 119 195.

69.4 Расч. по онду зайнятості 13 775 13 775.

70 Расч. з праці 2 468 603 2 453 040 15 563.

71 Расч. з подотч. особами 2 501 971 2 500 000 4 786 842 4 788 813.

76 Расч. з разн. деб. і кред. 42 713 000 42 713 000.

80 Прибули і збитки 3 096 915 15 038 913 10 583 521 1 358 477.

81 Використання прибутку 9 119 646 2 189 403 7 565 258 3 743 791.

81.1 Плат. до бюджету з приб. 243 203 243 203.

81.2 Ісп. прибутку на ін. мети 34 269 34 269.

85 Статутний фонд 50 000 50 000.

87 Додатковий капітал 6 502 000 816 142 5 685 858.

87.1 Приріст ст-ти по переоц 6 502 000 816 142 5 685 858.

88 Нераспр. приб.(убыток) 29 821 251 10 583 521 56 307 19 294 037.

88.1 Нераспр. приб. отч. року 10 162 552 10 162 552.

88.2 Нераспр. приб.прош. років 8 418 620 8 418 620.

88.3 Фонд накопичення 19 000 000 19 000 000.

88.5 Фонд споживання 2 162 015 2 162 015.

88.6 Фонд науки техн. разв. 240 616 420 969 56 307 124 046.

Усього: 137 587 611 137 587 611 71 387 871 71 387 871 133 163 469 133 163 469.

Заключение

.

У ході перевірки правильності розрахунку податків виявлено порушення, які спричинили застосування штрафних санкцій. Причин цьому може бути кілька.

Багато керівників та його головні бухгалтери ігнорують вивчення місцевій пресі і знання поповнюють тільки з періодичної преси, що виходить федеральними органами, забуваючи, що постанови, рішення й положення по місцевих податків і зборів приймаються Думою чи голова адміністрації конкретного міста, чи району. Необхідно постійно ознайомитися з змінами у законодавчої та нормативної документації. Зробити це можна зробити, користуючись інформаційної допомогою таких компетентних і оперативних видань як газета «Економіка життя й», журнали «Головбух», «Бухгалтерський облік» та інші. А непогано б якщо в підприємства використовувалася інформаційна система коштує «Консультант Плюс» чи «Гарант». Усе це забезпечить бухгалтерію необхідною інформацією до ухвалення правильних решений.

Зниження зайвих запасів чи зниження залишків за рахунками таких як «01», «04», «10», «12», «20» призведе до їх зниження оподатковуваної бази податку майно. Фінансування житлового будівництва, внески на благодійницькі цілі, витрати підприємства в розвитку соціальної сфери, і ін. зменшать оподатковувану базу з податку прибуток предприятия.

Крім цього, доцільно підприємству проводити аудиторські перевірки, працівникам бухгалтерії необхідно періодично проходити професійні курси. Також, вважаю вкрай необхідним підвищити відповідальність керівників держави і працівників бухгалтерии.

1. Закон РФ «Про основи податкової системи Російській Федерації» від 27 грудня 1991 р. № 2118−1;

2. Курс лекцій з налогообложению.

Розрахунок штрафів та пені за I квартал (на 16 січня 1999 г.).

Найменування податків Недоначисленно Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Итого.

1. Податок від фактичної прибутку 1 367 585 136 759 270 369 248 1 873 591.

2. ПДВ щодо реализованым товарам 645 461 64 546 270 174 274 884 282.

3. Розрахунок податку майно 219 088 21 909 270 59 154.

4. Податок на користувачів автошляхів 9 015 902 270 2 434 12 351.

5. Цільовий збір утримання міліції, на благоустрій територій, потреби освіти та інших. мети 949 95 270 256 1 300.

6. Податок утримання жител. фонду, й об'єктів соц.-культ. сфери 226 467 22 647 270 61 146 310 260.

7. Відрахування в Амортизаційний фонд РБ 60 6 270 16 82.

8. Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. разв. РБ з цього приводу предпр. 10 781 270 2 911 13 692.

Розрахунок штрафів та пені за II квартал (на 16 січня 1999 г.).

Найменування податків Недоначисленно Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Итого.

1. Податок від фактичної прибутку 6 925 606 692 561 180 1 246 609 8 864 776.

2. ПДВ з реализованым товарам 2 967 636 296 764 180 534 174 3 798 574.

3. Розрахунок податку майно 297 547 29 755 180 53 558.

4. Податок на користувачів автошляхів 30 165 3 017 180 5 430 38 611.

5. Податок утримання жител. фонду, й об'єктів соц.-культ. сфери 233 763 23 376 180 42 077 299 217.

Розрахунок штрафів та пені за III квартал (на 16 січня 1999 г.).

Найменування податків Недоначисленно Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Итого.

1. Податок від фактичної прибутку 2 148 757 214 876 90 193 388 2 557 021.

3. Податок на майно 371 244 37 124 90 33 412.

4. Податок на користувачів автошляхів 9 878 988 90 889 11 755.

5. Податок утримання жител. фонду, й об'єктів соц.-культ. сфери 281 451 28 145 90 25 331 334 927.

6. Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. разв. РБ з цього приводу предпр. 43 429 90 3 909 47 338.

Розрахунок штрафів та пені за IV квартал (на 16 січня 1999 г.).

Найменування податків Недоначисленно Сума штрафу Дні недоплати Сума пені Итого.

1. Податок від фактичної прибутку 1 513 600 151 360 1 1 514 1 666 474.

2. ПДВ щодо реализованым товарам 1 320 802 132 080 1 1 321 1 454 203.

3. Податок на користувачів автошляхів 158 630 15 863 1 159 174 652.

4. Податок утримання жител. фонду, й об'єктів соц.-культ. сфери 39 782 3 978 1 40 43 800.

5. Відрахування в Амортизаційний фонд РБ 81 434 1 81 81 515.

6. Розрахунок внесків у Фонд науку й технол. разв. РБ з цього приводу предпр. 11 138 1 11 11 149.