Облік грошових коштів

Грошові кошти ТОВ «Добробут» зберігаються в касі та на рахунку в банку. Основним нормативним актом, що регулює правила ведення розрахунків готівкою, є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке прийняте Постановою Правління Національного банку України.

Каса підприємства — приміщення, що призначене для здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі та зберігання готівкових коштів,інших цінностей. Для ведення касових операцій наказом директора була призначена матеріально-відповідальна особа — касир, з яким був укладений договір про його повну матеріальну відповідальність.

У касі підприємства ТОВ «Добробут» зберігаються такі цінності:

• 1. Готівка.
• 2. Грошові документи.
• 3. Бланки сурової звітності.
• 4. Цінні папери придбані у інших підприємств.

На ТОВ «Добробут» виділяють три джерела надходження готівки до каси:

• 1) з банківського рахунку;
• 2) від підзвітних осіб;
• 3) у вигляді виручки.

Надходження готівки безпосередньо у касу ТОВ «Добробут» оформляється прибутковим касовим ордером (додаток Л). Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі.

Видача готівки з каси підприємства проводиться за видатковим касовим ордером (додаток М), або належно оформленими платіжними відомостями (додаток Н), до видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

Установлення ліміту в касі ТОВ «Добробут» проводиться самостійно, який становить 10 000грн.

Для обліку готівки в плані рахунків передбачено активний рахунок 30 «Каса». За дебетом рахунку відображається надходження готівкових коштів, а по кредиту — їх використання.

Згідно з чинним законодавством України всі вільні кошти підприємства повинні обов’язковому порядку зберігатися в банку, причому підприємство може самостійно обрати установу банку, в якій зберігатимуться кошти. Даному підприємству відкрито рахунок № 260 048 950 080 у Київській міській філії АКБ УСБ.

Всі операції по руху коштів на рахунку в банку здійснюються на підставі розрахункових документів (платіжні доручення (додаток П), платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, тощо), форми яких затверджені Національним банком України. Банк реєструє всі здійснені операції по руху коштів на рахунку у виписці з рахунку, до якої додають підтверджуючі документи.

Облік операцій на рахунках в банку ведеться на рахунку 31 «Рахунки в банках». По дебету рахунку 31 відображається надходження грошових коштів, а по кредиту — їх використання. Для обліку кошти в дорозі та грошових документів призначено активний рахунок 33 «інші кошти», який поділяється на такі субрахунки:

• 331 «Грошові документи в національній валюті», за дебетом якого відображається надходження у касу грошових документів, а за кредитом — їх списання.
• 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті», за дебетом якого обліковується готівка, внесена до каси банку, але яка перебуває в дорозі, а за кредитом — зарахування готівки банком на рахунок підприємства.