Диверсифікація банківських активів як спосіб управління фінансовою стійкістю комерційного банку

В банковском деле, как и в любой другой финансовой сфере, действует принцип «Не кладите все яйца в одну корзину». Этого принципа придерживаются все зарубежные и отечественные авторы. В целях снижения рисков и повышения финансовой устойчивости банки должны диверсифицировать активы, то есть распределять их по различным направлениям, чтобы потери по одним операциям компенсировались выгодами от других. Диверсификации банковских активов способствует также установление нормативных ограничений на размещение средств.

В частности в целях обеспечения экономических условий финансовой устойчивости банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов устанавливаются следующие нормативы деятельности банков по его активным операциям:

максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заемщиков;

максимальный размер крупных кредитных рисков;

максимальный размер риска на одного кредитора;

максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам;

нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы [№ 3].

Также законодательно урегулированы и другие виды рисков — валютные, процентные и иные. В 1996 году принята Инструкция ЦБ РФ № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролем над их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации». Она устанавливает предельно допустимые валютные риски в коммерческом банке, увязывая их с размером собственных средств банка [№ 4]. В 1997 году принята Инструкция ЦБ РФ № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Данный нормативный документ принят в целях лимитирования кредитных и процентных рисков коммерческого банка [№ 5]. В сентябре 1999 года Центральным банком РФ принято положение о порядке расчёта кредитными организациями размера рыночных рисков, в которой определяются принципы расчёта процентного, фондового и валютного рисков для кредитных организаций [№ 7].

Доходность — важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов, обеспечивающий финансовую устойчивость коммерческого банка. По разным активным операциям анализ их доходности производится по-разному. Методы анализа доходности активных операций подробно рассмотрены в работе Л. Г. Батраковой «Экономический анализ деятельности коммерческого банка».

Однако повышение доходности и снижение рисков — две противоположные задачи, решение которых способствует устойчивости финансового положения банка. Обычно высокий доход приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с низкими доходами.

Банк должен стремиться повысить отдачу от активов, доводя до минимума долю неработающих активов, не приносящих доход. Остатки средств в кассе, на корреспондентских счетах должны поддерживаться на минимальном уровне, необходимом для нормальной текущей работы. Банк не должен перегружать свой баланс основными средствами — вложениями в здания, оборудование, транспортные средства, так как они не приносят ему дохода (за исключением случаев аренды). Банк должен принимать меры по своевременному взысканию ссудной задолженности и процентов по ней. Такой подход к активным операциям, является одним из приёмов управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.

Ликвидность, доходность и степень риска у различных групп активов сочетаются весьма индивидуально. Например, средства в кассе и на корреспондентском счете в расчетно-кассовом центре характеризуются абсолютной ликвидностью, практическим отсутствием риска и нулевой доходностью. Основные средства отличаются низкой ликвидностью, практическим отсутствием риска и доходности. Другие виды активов — выданные кредиты, вложения в ценные бумаги — могут сильно различаться по этим параметрам, так как риски и доходность в каждой отдельной операции индивидуальны, и связаны с конкретным контрагентом [№ 16, стр.39].