Открытие і ведення рахунків юридичних осіб у комерційному банке

«Відкриття і ведення рахунків юридичних осіб у комерційному банке».

СОДЕРЖАНИЕ Введение. 1. Відкриття розрахункового рахунки. 2. Здійснення операцій із счету:

1. Платіжне доручення: списання сум по платіжному дорученням, зарахування сум по платіжному дорученням, проведення платіжного доручення з допомогою пошти або телеграфа.

2. Списання сум по платіжному вимозі, платіжному вимозідорученням, інкасовому поручению.

3. Чекова книжка, оформлення чека, видача сум за чеком, класифікація видавали сумм.

4. Оголошення на внесок готівкою: оформлення, зарахування сум з цього приводу клієнта, класифікація внесених сумм.

5. Списання сум послуг. 3. Видача виписок і підтверджень по зарахованим сумам. 4. Призупинення операцій із счету.

Всі угоди є, пов’язані з постачанням тих матеріальних цінностей і наданням послуг завершуються грошовими розрахунками між покупцем і постачальником. Такий грошовий оборот регулюється законодавством й побудований на наступних принципах: 1. Усі підприємства незалежно від їх організаційно-правової форми зобов’язані зберігати кошти у банку. У касах підприємств можуть зберігатися готівка не більше ліміту і певний строк, встановлений банком за узгодженням із підприємством. 2. Грошові розрахунки між підприємствами проводять у основному безготівковим шляхом. 3. Платежі здійснюються банком відповідно до отриманими платіжними документами. 4. Клієнти заслуговують самостійно вибирати банк для розрахунково-касового обслуговування, і навіть користуватися послугами кількох банков.

Для розрахунково-касового обслуговування клієнт відкриває рахунок у банку. У залежність від форм власності і господарювання клієнт може відкрити розрахунковий, поточний чи бюджетний счет.

Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам-резидентам, які є комерційними організаціями. На розрахунковий рахунок зараховується виручка від продукції, робіт; від нього здійснюються розрахунки з постачальниками, бюджетом, робітниками і служащими.

Поточні рахунки відкриваються юридичним особам-резидентам, які є некомерційними організаціями. На поточні рахунки зараховується виручка, здійснюються розрахунки з постачальниками, бюджетом, работниками.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, організаціям, яким виділяються кошти з бюджету цільового использования.

Далі розглядається приклад відкриття та проведення розрахункового рахунки юридичної особи в комерційному банке.

Відкриття розрахункового счета.

Для відкриття розрахункового рахунки клієнт надає такі документы:

1. Заява для відкриття рахунки ф. 401 025 (див. Додаток № 1). Він повинен бути підписано керівником й головним бухгалтером. За відсутності посаді головного бухгалтера воно підписується лише керівник. 2. Свідчення про державної реєстрації речових (копію, завірену нотаріально чи органом, що забезпечує реєстрацію) (див. Додаток №.

2). 3. Копію установчого документа, що підтверджує статусу юридичної лица.

(установчого договору, статут). Якщо банк надається справжній примірник установчого документа, він заверки не вимагає. Не потрібно надання копій рішень з приводу створення і статутах у таких організаціях: o Які складаються на федеральному і місцевий бюджет. o Миннистерств, відомств, їх головних управлінь, що є на господарському розрахунку. o комітетів з телебачення і радіомовлення. o Рад та державних комітетів профспілок. o Дитячих спортивних шкіл, таборів, дитсадків при підприємств і ін. 4. Довідка з органів статистики про надання кодів по ОКПО (див. Приложение.

№ 9). 5. Документ з податкового органу: довідка про постановку на облік у податковій органі юридичної особи (див. Додаток № 3). 6. Документ, підтверджує постановку на облік підприємства в.

Пенсійному Фонді Росії (див. Додаток № 5). 7. Документ, підтверджує постановку на облік підприємства у Фонді обов’язкового соціального страхування (див. Додаток № 8). 8. Документ, підтверджує постановку на облік підприємства у Фонді соціального страхування. 9. Документ, підтверджує постановку на облік підприємства у Фонді зайнятість населення. 10. Нотаріально завірена картка із зразками підписів, і відбитком друку ф. 401 026 (див. Додаток № 6).

По наданні всіх документів та їхні перевірці банк укладає з клієнтом договір розрахункового рахунки (див. Додаток № 7). Один примірник договору віддається клієнту, а інший залишається у банку і подкалывается до діла клиента.

Скоєння операцій із рахунку починається з отримання банком повідомлення з податкового органу про набуття сповіщення про відкриття рахунки налогоплательщику-предприятию.

Здійснення операцій із счету.

Платіжне поручение.

Платіжне доручення — це документ встановленої форми, яким банк зобов’язується рахунок коштів, що є на рахунку платника, перевести певну гроші з цього приводу зазначеного платником обличчя на цьому чи будь-якому іншому банку вчасно, передбачений законом чи який установлюють в відповідність до ним. (Зразок платіжного доручення див. Додаток № 10).

Платіжне доручення повинна утримувати такі обов’язкові реквізити: 1. Дата документа. 2. Термін платежу не перевищує днів від дати документа (не включаючи цій даті). Якщо понад десять днів, то документ вважається недійсним і приймається до виконання. 3. Найменування платника. 4. Рахунок платника. 5. Найменування банку платника. 6. Кореспондентський рахунок банку платника та її БИК (банківський ідентифікаційний код). 7. Найменування банку отримувача коштів. 8. Кореспондентський рахунок банку одержувача та її БИК. 9. Найменування одержувача. 10. Рахунок одержувача. 11. Сума документа цифрами і прописом. 12. Черговість платежу. 13. Підстава платежа.

Платіжне доручення оформляється клієнтом в 4-х примірниках. У першому примірнику ставиться кругла печатку організації та підписи уповноважених осіб (особи з правом 1-ї та 2-ї підписи вказаних у картці). Якщо картці немає особи, яка має право 2-ї підписи, то, на платіжному дорученні керівник розписується двічі. Четвертий примірник повертається клієнту. Другий та третій вирушають на банк клієнта одержувача платежу. Якщо виробляється проплата із податків, то платіжне доручення оформляється за п’ять примірниках: 1-ї з пресою і підписами залишається у банку, 2,3,4-е екземпляри вирушають на банк одержувача, 5-ї з оцінкою банку про зарахування віддається клієнту. Якщо сума платіжного доручення більш 50 000 рублів, то клієнт приносить 2 примірника: 1-ї залишається у банку, а другий віддається клиенту.

З отриманням від клієнта платіжного доручення операционист перевіряє правильність заповнення платіжного доручення, звіряє печатку та підписи на першому примірнику з карткою із зразками підписів, і відбитком друку, перевіряє, чи достатньо коштів у рахунку на оплату даного платіжного доручення, чи немає арешту на дебет. Звіряє найменування банку одержувача з його БИКом і кореспондентським рахунком, і навіть ключуется чи рахунок одержувача. Також перевіряється, чи є банк одержувача учасником електронних розрахунків (адже основна маса платежів проводиться электронно). Якщо банк перестав бути учасником електронних розрахунків, то платіжного доручення здійснюється з допомогою пошти або телеграфа.

Кредитна організація відмовляє у прийомі платіжного доручення, якщо посвідчення прав розпорядження рахунком визнають сумнівним, або у разі порушення вимог щодо оформленню документа.

Документи з виправленням таких реквізитів, як сума, найменування клієнтів — і номери їх рахунків, хоча ще й обумовленими, є недійсними і підлягають прийому банком до исполнению.

Перший примірник залишається у банку, оформляється штампом і підписом операциониста, у ньому проставляються контировки (тобто позначення номерів рахунків по дебету і кредиту, за якими має бути проведена ця запис), він підшивається до них дні й служить основою списання коштів із рахунки клієнта. З другого краю, третьому і четвертому примірниках також проставляється штамп та підпис операциониста.

Якщо клієнт приносить платіжного доручення протягом операційного часу, воно штампується поточної датою й проводиться у цей самий день. Якщо клієнт приносить платіжного доручення у внеоперационное час, воно штампується датою наступного дні й проводиться наступного року день.

Якщо клієнт приносить платіжного доручення, направляемое до банку, не є учасником міжрегіональних електронних розрахунків, воно ось їде у вигляді пошти чи телеграфа.

Клієнт у разі приносить 6 примірників платіжного доручення. На шостому примірнику ставиться: «Прийнято до виконання» із зазначенням поточної дати і його клієнту. Наступного дня 2,3,4-й екземпляри зі штампом операциониста, датованому наступним числом, описью і зведеним платіжним дорученням везуться в РКЦ банку плательщика.

Наступного дня, коли банк побачить по виписки з РКЦ, що ця сума відправлено, 1-ї примірник штампується і залишається в документах дня, а 5-ї примірник також штампується штампом операциониста і віддається клієнту як підтвердження, що державні кошти списані з його счета.

Якщо клієнт приносить платіжного доручення на користь клієнта, рахунок котрого також перебуває у тому ж банку, цей платіж називається внутрішнім. Таке платіжного доручення оформляється в 3-х примірниках: 1-ї залишається у банку, 2-ї віддається платникові як підтвердження списання коштів із його рахунки, 3-й віддається одержувачу як підтвердження зарахування коштів у його счет.

По прибутті 2 і 3-го примірників платіжного доручення, підтверджують зарахування сум з цього приводу одержувача, дані екземпляри звіряються зі рядком по виписці, звіряється назва клієнта під назвою в картці. 2-ї примірник штампується, підписується, у ньому проставляються контировки і він є в документах банку. 3-й примірник також штампується і віддається клієнту. Якщо ж до банку приходить лише одне примірник справжнім штампом банку платника, від нього знімається копія. Оригінал зі штампом залишається у банку, а копія віддається клієнту. Списання сум по платіжному вимозі, платіжному требованию-поручению, інкасовому поручению.

Нині також використовуються розрахунки платіжними вимогами, платіжними требованиями-поручениями, інкасовими дорученнями (див. Додаток № 11).

Зазвичай, якби клієнта приходить платіжне вимога (платіжне вимогу-доручення, інкасове доручення), це пов’язано з оплатою штрафів, пенею, неустоек.

З отриманням банком платіжного вимоги операционист перевіряє, з акцептом воно чи ні. Якщо з акцептом, воно віддається клієнту для акцепту. Клієнт має поставити у ньому свою печатку, і підписи цим дозволяючи його оплату. Якщо він оплачується в безакцептном порядку, то операционист перевіряє, чи є необхідна сума на рахунку клієнта. Якщо є, то платіжне вимога оплачується відразу же.

Платіжне вимога оформляється у примірниках. У першому примірнику ставляться підпису й печатку організації, котра виставила платіжне вимога, і це надсилають до банку плательщика.

Коли рахунку клієнта недостатньо грошей на оплату платіжного вимоги, воно міститься у картотеку № 2. По картотеці № 2 враховуються розрахункові документи клієнтів не оплачені вчасно. У цьому із рахунку клієнта списується всю суму залишку має значення платіжного вимоги, звідси робиться позначка на платіжному вимозі, на одному примірнику проставляється штамп картотеки 2, реквізити банку платника, підпис операциониста і це примірник надсилають знову на банк получателя.

Якщо в клієнта на картотеці перебувають документи, то разі зарахування з цього приводу клієнта сум, вони списуються має значення цієї картотеки. Банк немає права починати з клієнта видаткові документи, якщо не повністю оплачена картотека № 2. Якщо в клієнта на картотеці перебуває не одне платіжне вимога, то документи оплачуються гаразд їх надходження на картотеку № 2.

При оплаті платіжного вимоги всі екземпляри штампуються штампом операциониста, підписуються. У першому примірнику проставляються контировки і він приєднується до документів дня. Останній примірник віддається клієнту як підтвердження списання коштів із його рахунки. Інші екземпляри відсилаються банку получателя.

Чекова книжка, оформлення чека, видача сум за чеком, класифікація видавали сумм.

Щоб зняти готівка з розрахункового рахунки використовується чекова книжка щоб одержати готівкових денег.

Для отримання чекової книжки оформляється заяву отримання чекової книжки ф. 896 (див. Додаток № 12). У заяві вказується: 1. Найменування підприємства, організації. 2. Дата заяви. 3. Номер рахунку за якому видається чекова книжка. 4. Кількість грошових чекових книжок прописом. 5. Кількість листів на чекової книжці. 6. Прізвище, ім'я, по батькові працівника, який отримувати цю чекову книжку. 7. Його підпис. 8. Преса й підписи клиента.

Операционист перевіряє правильність заповнення заяви, розписується у ньому. На заяві розписуються керівник установи банку і економіст. Операционист заповнює талон до каси, тобто проставляє у ньому дату і номер рахунки і розписується. Банк кожному аркуші чекової книжки проставляє своє найменування, і навіть найменування й валютний рахунок організації у відповідність до заявлением.

Видані чекові книжки враховуються в картці із зразками підписів, і відбитком друку із зазначенням номерів чеків з номери по номер.

Для отримання готівки грошей клієнт приносить до банку заповнений чек (див. Додаток № 13). У чеку вказується: 1. На лицьової стороне:

1. Сума отримувана за чеком цифрами і прописом без прогалин не виступаючи поза межі блакитного поля. Що Залишилося порожнє місце прочеркивается.

2. Місце выдачи.

3. Дата выдачи.

4. Прізвище, ім'я, по батькові працівника, отримує гроші, в родовому падеже.

5. Преса й підписи клієнта. 2. На зворотної стороне:

1. Цілі витрати з сумою конкретно кожної цели.

2. Підписи руководителей.

3. Підпис одержувача средств.

4. Відмітки, які засвідчують особу одержувача (паспорт із зазначенням всіх реквизитов).

Операционист перевіряє правильність заповнення чека, звіряє підпису й печатку з карткою, перевіряє особистість одержувача у документах, перевіряє достатність коштів у рахунку на оплату чека.

Після цього ставить дату прийому чека до оплати, розписується, віддає на підпис контролеру і далі передає чек в кассу.

Для обліку сум, видавали клієнту за чеком використовуються встановлені касові символи. Ось основні їх: 40 — видачі на зарплатню 41 — видачі на стипендії 42 — видачі на витрати, не які стосуються фонду заробітної плати виплатах соціального характеру 44 — видачі на виплати соціального характеру 50 — видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань 53 — видачі з метою Оголошення на внесок готівкою: оформлення, зарахування сум з цього приводу клієнта, класифікація внесених сумм.

Коли клієнт входить у банк із єдиною метою внести суму готівкою, оформляється оголошення на внесок готівкою ф. 402 001 (див. Додаток № 14).

Оголошення на внесок готівкою складається з 3-х частин: оголошення, квитанції і ордера. У оголошенні мають утримуватися такі обов’язкові реквізити: 1. Номер оголошення. 2. Дата оголошення (дата повинна збігатися з датою внесення готівкових). 3. Номер рахунки, який зараховується сума. 4. Сума цифрами і прописом. 5. Прізвище, ім'я, по батькові особи, що вносить готівкові. 6. Найменування банку отримувача коштів. 7. Найменування організації - отримувача коштів. 8. Призначення внеску. 9. Підписи вносителя, бухгалтера і касира, прийняв деньги.

У квитанції містяться реквізити: 1. 1−4, 6−8. 2. Підписи бухгалтера і касира. 3. Печатка каси, яка ставиться після внесення грошей до касу банка.

У ордері містяться реквізити: 1. 1, 2, 6−8. 2. У центрі «Із чийого боку» пишеться «Каса». 3. Вказується рахунок по дебету та за кредитом. 4. Вказується загальна сума цифрами. 5. Вказується код вносимой суми. 6. Підписи бухгалтера і кассира.

Оголошення залишається до каси, квитанція віддається вносителю на руки, а ордер зі штампом операциониста подкалывается до виписці для наступної видачі власнику счета.

Ніяких виправлень в оголошенні на внесок готівкою заборонена. У іншому разі він приймається і переделывается.

Для обліку сум, внесених клієнтом за оголошенням на внесок готівкою, використовуються встановлені касові символи (коди). Ось основні їх: 02 — надходження виторгу від продажу споживчих товарів незалежно від каналів реалізації 05 — надходження виручки пасажирського транспорту 08 — надходження квартирної плати й на комунальних платежів 09 — надходження виручки видовищних підприємств 11 — надходження виручки від підприємств, надають інші послуги 12 — надходження податків і зборів 15 — надходжень від реалізації нерухомості 28 — повернення заробітної плати інших прирівняних до неї виплат 32 — інші поступления.

У оголошенні на внесок готівкою обов’язково має бути зазначений код вносимой суми упорядкування звіту про касових оборотах кредитної организации.

Списання сум за услуги.

Нині при проведенні платежів системою РКЦ стягується плата, розмір якій буде встановлено Центральним Банком Росії. Так, за проведення всіх платежів крім податкових (переважно платежі за рахунками) стягується 4 рубля для кожну платіжку. За проведення платежів з телеграфу стягується 150 рублів кожний документ в отдельности.

Банк зобов’язаний списувати ці суми з рахунку клієнтів щодня надходження платежу. На кожну суму оформляється меморіальний ордер (див. Додаток № 15). На меморіальному ордері ставиться штамп операциониста, і його клієнту як підтвердження про списання суми з його рахунки. У банку залишається зведений меморіальний ордер загальну суму списаних від усіх клієнтів сумм.

З іншого боку, банк встановлює власні тарифи за надані їм послуги клієнтам. Як, наприклад ксерокопія документа, відправка документа по факсу, видача різних довідок, видача копії виписки, видача копії документа, що підтверджує списання чи зарахування сум з цього приводу, оформлення комплекту платіжного доручення тощо. Ці суми також списуються з рахунку клієнтів виходячи з меморіального ордера і зараховуються з цього приводу доходів банка.

Видача виписок і підтверджень по зарахованим суммам.

Усі операції, проведені за рахунком клієнти на певний день, позначаються на виписці цей день. Виписка представляє собою обертів по дебету і кредиту рахунки клієнта (див. Додаток № 16). Дебетовый оборот — це суми, списані із рахунку, а кредитовий — суми, зараховані з цього приводу клиента.

У виписці вказується: 1. Дата виписки (за яка кількість). 2. Рахунок, яким ця виписка оформляється. 3. Найменування клієнта. 4. Дата останньої проводки у цій рахунку. 5. Вхідний залишок. 6. Обороти по дебету і кредиту. Туди входить код операції, номер документа, коррахунок, БИК банку-кореспондента, рахунок, корреспондирующий з рахунком клієнта, сума по дебету чи кредиту. 7. Результат оборотів. 8. Вихідний залишок. 9. Найменування банку, який виказав выписку.

До виписці подкалываются документи цей день, що підтверджують зарахування чи списання сум, відображених у цієї виписці. Клієнт при отриманні виписки з прикладеними документами має зробити оцінку про отриманні виписки в доручення отримання виписок (див. Додаток № 17). У дорученні клієнт вказує дату виписки, кількість виписок на цій даті, дату отримання виписки, і розписується у її получении.

Доручення мусить бути оформлена підписами і печаткою клієнта, у ній вказується номер рахунки клієнта, і навіть обличчя, якому клієнт довіряє отримувати виписки. Якщо виписки отримує керівник чи головний бухгалтер, він в доручення не указывается.

Призупинення операцій із счету.

Якщо підприємство не надає своєї звітності в податкові органи або сплачує своєчасно податки або з жодним іншим причин, то виробляється арешт рахунки — заборона проведення операцій із дебету чи дебету і кредиту счета.

А, щоб банк у відсутності права проводити операції з рахунку клієнта, орган, який накладає арешт з цього приводу зобов’язаний вислати до банку розпорядження із зазначенням причини арешту, виду арешту й можливості чи неможливості проведення будь-яких операцій із рахунку (див. Додаток № 18). Оригінал залишається у банку у справі клієнта, а копія віддається клиенту.

У приписі обов’язково вказується підставу цього розпорядження, найменування юридичної особи, яке допустило порушення, номер рахунки, види операцій, проведення яких приостанавливается.

Якщо, наприклад, в розпорядженні зазначено, що забороняється проводити все операції крім проплати податків, то, якщо клієнт приносить платіжне доручення на перерахування податків чи нього приходить платіжне вимога про сплату штрафів, неустойок, цих документів банк зобов’язаний провести за рахунками. Всі інші документи, включаючи чеки отримання готівкових, банк до оплати не принимает.

Щоб зняти арешт із рахунку, клієнт повинен принести листа з ДПІ (див. Додаток № 19) про відновлення операцій із рахунку у зв’язку з наданням в ДПІ необхідних ними бухгалтерських звітів. Документ також підшивається до справи клієнта, і вкриваю його підставі виробляються операції по счету.