Перспектива розвитку банківських операцій із застосуванням карток

Вступ

Основа сьогоднішніх електронних грошей — це банківські розрахункові картки. Застосування карток у країнах із розвитою ринковою економікою викликало справжню революцію в банківському обслуговуванні фізичних осіб. Практично рядовий клієнт перестав відвідувати банк. Все спілкування з банком відбувається у клієнтів тільки за допомогою банкоматів або безготівкових розрахунків у торгових установах. Остання форма набула в західних країнах величезну популярність, тому що вигідна і для банків, що одержують відсоток за обслуговування, і для магазинів, що замість інкасації величезних грошових мас одержують прибутки в безготівковій формі, що призводить до істотної економії коштів, і для клієнтів, що замість товстих гаманців носять маленькі кредитки.

Вибір теми курсової роботи зумовлений зростанням ролі пластикових карток у проведенні операцій банками. Це питання на сьогоднішній день носить досить актуальний характер, бо саме розвиток внутрішніх платіжних систем містить величезний потенціал подальшої розбудови фінансово-банківської системи України.

Метою даної роботи є розкриття ефективності розвитку платіжних карток, розгляд організації розрахунків з їх використанням, а також перспектива розвитку банківських операцій із застосуванням карток.

Основними завданнями роботи є:

— визначення аналіз динаміки, структури та ефективності платіжних карток у сфері банківських послуг;

— дослідження механізму здійснення банками операцій із застосуванням карток;

— обґрунтування шляхів розвитку ефективності банківських операцій з пластиковими картками.

Об'єктом дослідження є пластикові картки, які використовуються в банківських операціях для здійснення різноманітних розрахунків.

Операції з пластиковими картками відкрили нові перспективи фінансового обслуговування клієнтів і відповідно розширили можливості отримання банківського прибутку за рахунок комісійних від операцій з картками, збільшення числа клієнтів за рахунок надання послуг нового типу, зменшення витрат на обслуговування готівкового обігу та ін.

На фоні цих тенденцій вітчизняної економіки необхідно відмітити і такий аспект застосування пластикових карток, як видача по ним заробітної плати, що являється, без сумніву, найбільш прогресивною і економічною формою розрахунків. В умовах стабілізації ринкових відносин саме такі, невеликі проекти дозволяють організації перейти на інший, якісно більш високий рівень розвитку.

Переваги, пов’язані з введенням пластикових карток на українському ринку, очевидні. Для клієнтів — це можливість мати при собі тільки картку, а не готівку, що дозволяє зменшити ризик втрати грошей. Держателям карт надаються пільги при отриманні послуг на підприємствах торгівлі та сервісу, зменшуються затрати при проведенні фінансових операцій, в тому числі і покупок з використанням різних валют.

Очевидні переваги, отримувані від використання пластикових карток підприємствами торгівлі та сервісу. Це і зменшення витрат на інкасацію, транспортування і перевод в готівку коштів, і спрощення розрахунків з покупцями (відсутність здачі та підрахунку грошей покупцем і касиром), а також реклама підприємства і т.д. Безумовну цікавість являє пластикова карта і для крупних підприємств при виплаті заробітної плати співробітникам.

Інтерес держави у введенні розрахунків по пластиковим карткам також очевидний: знижуються колосальні затрати на інкасацію грошових засобів, емісію та регенерацію банкнот і монет; зпрощуються облік руху грошей і збирання податків. Технологія розрахунків без участі готівкових грошей допоможе знизити криміногенність ситуації навколо підприємств і осіб, працюючих з готівкою. Втілення таких розрахунків допоможе загладити і навіть в деякій мірі знизити темпи росту інфляції в країні. І нарешті, Україна живе в світовому суспільстві, яке уже сьогодні широко використовує системи розрахунків по пластиковим карткам, залишатися в стороні від загального процесу при розширенні культурних, політичних і економічних зв’язків з іншими країнами практично неможливо і невигідно.

Таким чином, головною метою даної дипломної роботи є вивчення і аналіз стану сучасного ринку карткового бізнесу в Україні, перспективи його розвитку. Також ми розглянемо діючі платіжні системи, застосування платіжних інструментів, поняття і сутність платіжних карток.

Розділ 1. Теоретичні основи аналізу динаміки, структури та ефективності операцій комерційного банку з платіжними картками

1.1 Теоретичні основи аналізу операцій із банківськими платіжними картками

Аналіз діяльності банку з використанням міжнародних платіжних карток проводиться з метою з’ясування доцільності здійснення цих оперцій як для самого банку, так і для його клієнтів, а також для доцільності його участі у міжнародних платіжних системах.

Зважаючи на те, що оцінка результатів діяльності одного банку недостатня для певних висновків щодо розвитку неторговельних операцій банку, необхідно використовувати дані про операції з платіжними картками інших українських банків, які є членами міжнародних платіжних систем. Лідером в емісії платіжних карток є «ПриватБанк», який завоював 36,1% ринку, «Надра Банк» — третє місце, відповідно 12,1%.

Якщо банк є учасником кількох платіжних систем, доцільно визначити структуру платіжних карток за видами міжнародних платіжних систем.

Динаміка змін у кількості карткових клієнтів, емісії платіжних карток, обсяги коштів за операціями, види операцій (операції у торговій мережі, отримання готівкового авансу) дадуть інформацію стосовно тенденцій розвитку у сфері карткового бізнесу.

Кількість емітованих карток у нашій країні не може бути абсолютним показником розвитку ринку, оскільки багато карток залишаються не задіяними або за ними проводиться незначна кількість операцій. Більше того до одного карткового рахунку можуть бути прив’язані кілька карток.

Значущим показником є активність картки, яка демонструє кількість операцій, що здійснюються протягом одного дня за однією карткою. Цей показник розраховується як відношення загальної кількості операцій до кількості карток у той період часу, за який вони були проведені.

Структурний аналіз операцій з платіжними картками передбачає з’ясування таких питань:

— питома вага залишків на карткових рахунках у загальному обсязі залучених ресурсів;

— питома вага залишків на карткових рахунках у розрізі клієнтів (фізичних чи юридичних осіб);

— питома вага залишків на карткових рахунках у розрізі валют;

— структура емісії платіжних карток у розрізі платіжних систем;

— структура емісії платіжних карток у розрізі кредитових та дебетових карток;

— структура операцій у розрізі кількості операцій з видачі готівки та обслуговування у підприємствах торгівлі та сервісу;

— структура операцій у розрізі обсягів операцій з видачі готівки та обслуговування у підприємствах торгівлі та сервісу.

Питома вага залишків на карткових рахунках (N) у загальному обсязі залучених ресурсів розраховується за формулою:

N= Scard x100/Sres,

де Sresзагальна сума залучених коштів;

Scardсума залучених коштів на карткові рахунки.

Питома вага залишків на карткових рахунках у розрізі клієнтів (фізичних та юридичних осіб) розраховується аналогічно за обраною категорією клієнтів. Цей показник свідчить про направленість карткових продуктів у розрізі юридичних та фізичних осіб. Доцільно також проаналізувати умови, на яких залучаються кошти на карткові рахунки та умови обслуговування рахунків.

Порівняння показників активності та використання картки у торговельно-сервісній мережі дає інформацію стосовно ролі банків на картковому ринку України, активності карток, що ним емітовані, наскільки цей показник близькій до середніх значень у банківській системі узагалі та в розмірі МПС.

Важливо проаналізувати структуру еквайрингової мережі банку у розрізі технічного обладнання, розрахувати показники її розширення та ефективність використання. Ефективність використання визначається розрахунком:

— середньої кількості транзакцій на один вид обладнання за період;

— середнього обсягу коштів на один вид обладнання;

— середньої вартості однієї операції, що здійснюється за кожним видом обладнання;

— суми доходів за операціями у розрізі технічного обладнання.

Усі зміни, що відбуваються в обсягах та структурі операцій із платіжними картками, необхідно проаналізувати з погляду факторів впливу.

Внутрішні фактори впливу:

— кредитна та тарифна політика банку;

— технологічна оснащеність;

— кваліфікація персоналу;

— рекламні заходи.

До зовнішніх факторів можна віднести:

— економічну ситуацію в країні;

— регіон країни, міста тощо;

— попит на послуги та пропозиції;

— адміністративні та законодавчі чинники.

На завершальному етапі аналізу карткових операцій визначається їх прибутковість. Для цього розраховується частка доходів від операцій з картками у загальному обсязі банку, визначається їх структура у розрізі процентних та комісійних доходів.

Прибуток від операцій із платіжними картками є важливим показником, оскільки саме він є показником якості роботи. Ефективність операцій із платіжними картками розраховується як співвідношення прибутку банку та його витрат за цими операціями.

Еф = Доходи/Витрати.

До дохідних статей карткового бізнесу відносять:

— проценти за наданим кредитом;

— штрафи за перевищення кредиту;

— платня за зняття готівки у банку;

— платня за зняття готівки в банкоматі;

— річне обслуговування карток;

— плата за видачу картки;

— плата за прострочені платежі;

— комісія за видачу та обслуговування додаткових карток;

— комісія за конвертацію валюти;

— комісія за знаходження картки у стоп-листку;

— комісія за взаємообмін (intercchangefee);

— комісія за перевипуск карти на наступний термін дії;

— комісія за перевипуск карти у разі пошкодження чи втрати.

Витрати банку на розвиток операцій розподіляються на витрати, що пов’язані з придбанням програмно-технічних засобів, витрат, пов’язаних із супроводженням карткових рахунків, та адміністративні витрати.

Показовим є розрахунок дохідності на одну карту, на одну операцію, на один банкомат тощо.

Прибутковість кредитних карткових продуктів розраховується співвідношенням загальної суми наданих кредитних лімітів до суми отриманих процентних доходів.

Позитивну характеристику розвитку карткового бізнесу надають такі взаємозв'язані показники:

1) широкий спектр емітованих карткових продуктів. У структурі емісії мають бути присутні різноманітні типи карток (дебетові та кредитові) та види (традиційні, золоті, платинові, сумісні, клубні, приватні та корпоративні картки), націлені на широку аудиторію клієнтів та різні сегменти ринку.

2) наявність розгалуженої інфраструктури обслуговування карток — банкоматів, торговельних POS-терміналів, обладнання для «ініціювання транзакцій» (під такими маються на увазі персональні комп’ютери, мобільні GSM-телефони та інше обладнання, за допомогою якого держателі карток можуть здійснювати транзакції у різних сегментах електронної комерції.

3) показники використання карток, зокрема кількість транзакцій, що здійснюється з використанням карток протягом місяця або року. Задовільним у даний час є значення 10−12 транзакцій протягом місяця. Крім цього, важливо, щоб у це число входили різні типи операцій.

4) наявність кількох каналів зв’язку з користувачами маркетингу, реклами та просування карткових продуктів на ринку, систем управління з клієнтом.

1.2 Методи і способи обслуговування клієнтів за допомогою пластикових карток

Розрахунки платіжними картками регулюють: Закони України «Про банки і банківську діяльність», «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»; Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням, затверджене постановою Правління НБУ від 27.08.2001 № 367; Інструкція про порядок відкриття та використання банками рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 № 527; Положення про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги та при видачі готівки, затверджене постановою Правління НБУ від 12.07.2000 № 283, правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток в банках України, затверджені постановою Правління НБУ від 17.12.01 № 524.

Згідно нормативно-правовим актам Національного банку та чинного законодавства України, на території країни дозволяється використання платіжних карток, емітованих банками, що є членами як внутрішніх, також й міжнародних платіжних систем. Відтак, банки мають право створювати внутрішні одноемітентні (чи багатоемітентні) платіжні системи та емітувати платіжні картки на терені України, але й поширювати сферу діяльності таких систем на територію інших країн. До створення таких платіжних систем банки можуть вдаватися як самостійно, так і разом із зацікавленими нефінансовими інституціями чи підприємствами (зазначимо, що за нормативними положеннями створення та експлуатація внутрішніх платіжних системи, розрахунки та операції з платіжними картками в яких виконуються не банківськими установами, не дозволяється). Українські банківські установи можуть укладати з платіжними організаціями міжнародних платіжних систем VISA International та EuroPay International та небанківських платіжних систем American Express, Diners Club, JCB угоди про членство у цих системах. Умови такого партнерства повинні відповідати критеріям чинного законодавства України.

Згідно вимог нормативно-правових актів НБУ, внутрішні платіжні системи можуть створюватися в Україні банками-резидентами спільно з іншими фінансово-кредитними та нефінансовими установами (підприємствами) через запровадження власних проектів чи проектів інших розробників платіжних систем.

Згадані проекти внутрішніх платіжних систем мають відповідати вимогам та рекомендаціям міжнародних стандартів ISO, Європейського комітету по банківських стандартах (ECBS), а також задовольняти рішенням міжнародних платіжних систем (VISA, Europay тощо).

Технічне забезпечення створюваної платіжної системи повинно відповідати вимогам державних чи міжнародних стандартів, а програмне забезпечення мати відповідні ліцензії його виробника (останнє не стосується програмних засобів власної розробки).

Установи-організатори внутрішніх платіжних систем також повинні забезпечити необхідний рівень захисту інформації через застосування організаційних заходів та використання програмно-технічних засобів криптографічного захисту. До речі, програмно-технічні системи захисту інформації мають працювати на основі спеціальних алгоритмів криптографічного захисту, описаних та визначених у відповідних держстандартах України, або мати відповідний дозвіл на їх використання від організацій (установ), які уповноважені видавати такі дозволи.

Впровадженню внутрішньої платіжної системи має передувати визначення платіжної організації (якщо створюється одноемітентна внутрішня платіжна система, функції платіжної організації може виконувати банк, який створює цю систему і є її власником).

Крім цього, ще до початку промислової експлуатації внутрішньої платіжної системи платіжна організація має розробити та належним чином зареєструвати торговельний знак (логотип) системи. У випадку одноемітентної внутрішньої платіжної системи торговельним знаком (логотипом) може слугувати логотип банку-власника. Логотип має розмішуватися на платіжних картках системи та у місцях, де здійснюються операції з цими картками.

Важливо також відзначити, що здійсненням розрахунків з підприємствами торгівлі (послуг) по операціях держателів платіжних карток, а також операціями з видачі готівки останнім — еквайрингом — на території України можуть займатися лише банки-резиденти України, а операції з використанням платіжних карток в Україні здійснюються тільки у валюті України. Виняток складає лише одержання готівкової валюти з власного карткового рахунку клієнта у касах та через банкомати відповідних уповноважених банків-емітентів (чи тих, що надають платіжні картки від імені емітентів). Останнє також стосується одержання готівкових коштів в іноземній валюті держателями карток міжнародних платіжних систем, які є клієнтами емітентів-нерезидентів. Фінансові розрахунки банків-членів міжнародних платіжних систем по операціях, здійснених їх клієнтами (чи довіреними особами) і допомогою платіжних карток за межами України виконуються у валюті, визначеній в угодах з платіжними організаціями міжнародних платіжних систем.

Участь банків у роботі платіжних систем має форму принципового або асоційованого членства. Аби стати принциповим членом міжнародної чи внутрішньої платіжної системи, банк повинен отримати від платіжної системи ліцензії на самостійне здійснення емісії платіжних карток та/чи еквайрингу. Натомість асоційоване членство передбачає отримання практично такої самої ліцензії, але за гарантіями, наданими платіжній організації іншим банком-принциповим членом. Емісія платіжних карток незалежно від платіжної системи, членом якої є банк (міжнародної, внутрішньої, одноемітентної чи багатоемітентної) та еквайринг може здійснюватися лише за умови отримання від Національного банку України ліцензії на проведення таких операцій. Банк, який є принциповим чи асоційованим членом міжнародної (або внутрішньої) платіжної системи та емітує платіжні картки, може укладати угоди з банками резидентами, які не є членами платіжних систем, про виконання ними через касові відділення їх установ та пунктів обміну валюти операцій з видачі готівки за платіжними картками, а також про обслуговування поточних рахунків своїх клієнтів за розрахунковими документами еквайра. Проведення розрахунків по операціях з платіжними картками міжнародних платіжних систем, призначеними для користування за межами України, вимагає від банка ліцензії на право здійснення валютних операцій.

Платіжні картки видаються клієнту (чи його довіреній особі) на підставі та умовах договору про відкриття карткового рахунку. Як правило, наперед оплачені платіжні картки («електронні гаманці»), які банк просто продає фізичним особам, укладення письмового договору не потребують. (Але якщо схема використання наперед оплачених платіжних карток передбачає поповнення коштів на консолідованому банківському рахунку з перезаписом у картку нової суми, укладення письмового договору обов’язкове!). Клієнти-резиденти можуть відкривати картрахунки за межами України та користуватися платіжними картками, емітованими нерезидентами, але в межах, встановлених чинним законодавством України про валютне регулювання.

Договір про відкриття картрахунку має обов’язково визначати: умови (схему) обслуговування карткового рахунку клієнта, обставини зміни цих умов згідно правил та нормативів банку та платіжної системи; умови обслуговування на випадок овердрафту; розмір та умови оплати за операції з картрахунком згідно банківських тарифів; порядок вирішення спірних питань тощо. Обов’язковим пунктом обумовлюється згода клієнта на дебетування банком його картрахунку за платіжними повідомленнями еквайрів про здійснені клієнтом операції.

Для відкриття карткових рахунків клієнти подають у банк такі самі документи, що й для відкриття поточних рахунків. Якщо мова йде про дебетну схему обслуговування фізичних осіб, то в якості карткових можуть використовуватися поточні банківські рахунки клієнта; в іншому випадку відкриваються окремі карткові рахунки, що ведуться в режимі звичайних поточних рахунків, але з урахуванням нормативно-правових обмежень. Окремі карткові рахунки відкриваються клієнтам-юридичним особам — у будь-якому разі, та фізичним особам — у разі використання кредитної схеми. Юридична особа, що має відкриті рахунки в банках, які не є принциповими чи асоційованими членами конкретної платіжної системи, мають право відкрити карткові рахунки у банках, які є її членами.

Клієнти з числа фізичних осіб можуть поповнювати кошти на своїх карткових рахунках, вносячи готівку до каси свого (чи іншого) банку, шляхом переказу з інших поточних чи депозитних рахунків, та навіть з рахунків інших осіб за їх дорученням. Зарахування коштів на картрахунки юридичних осіб здійснюється з їх поточних рахунків, та у вигляді готівкових відшкодувань за понаднормові витрати коштів держателями корпоративних платіжних карток.

Вид, який має емітована банком платіжна картка, тип носія ідентифікаційних даних (магнітна смуга, мікросхема тощо), нанесені на картку реквізити визначаються платіжною організацією відповідної платіжної системи. На картці неодмінно мають бути логотип (назва) та реквізити банку, які служать ідентифікації платіжної системи та емітента. На платіжних картках внутрішніх платіжних систем неодмінно має бути нанесений шляхом друку або тиснення банківський ідентифікаційний номер — БІН.

Розрахункові операції з використанням платіжних карток значно розширили спектр банківських фінансових послуг та збільшили можливості отримання банківського продукту. Переваги запровадження карткових платіжних систем для клієнтів та їх довірених осіб очевидні: це й уникнення необхідності носити з собою великі суми грошей, й певне спрощення розрахункових формальностей, й можливість більш суттєвого контролю за трансакцією.

Набуваючи членства у картковій платіжній системі, банки отримують право на комісійну винагороду, розмір якої вони встановлюють самостійно, виходячи з правил конкретної платіжної системи та тарифів банку. Таким чином, крім комісійних та відсотків з власників карток та торговельних підприємств, банк-еквайр одержує від останніх певний дисконт на оплату торговельних рахунків; до того ж, він може користовуватися у своїй діяльності коштами торговельних підприємств на рахунках цього банку. Нарешті, банк може надавати торговельному підприємству додаткові послуги, натомість пропонуючи йому додаткові пільги й додатково знижуючи ставку дисконту. Уповноважені банки України можуть встановлювати комісійну винагороду у валюті видачі готівки (якщо йдеться про операції видачі готівки держателям платіжних карток). Інші види комісійної винагороди уповноваженим банкам встановлюються згідно порядку, визначеному у Правилах здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку.

Як правило, банки пропонують до послуг клієнтів-фізичних осіб дебетні схеми, кредитні схеми, та так звані наперед оплачені кредитні картки чи «електронні гаманці» .

Клієнти банку-емітента (чи банку, який діє від імені останнього) та їх довірені особи можуть застосовувати платіжні картки для безготівкової оплати за товари чи послуги, перерахування коштів з карткових рахунків на рахунки інших осіб, купівлі товарів та послуг у системах електронної комерції. Платіжні картки також використовуються для одержання готівки у касах банків. банкоматах та пунктах обміну іноземної валюти.

Юридичні особи можуть користуватися корпоративними платіжними картками. Довірені особи клієнтів, що є юридичними особами можуть використовувати платіжні картки для здійснення (у безготівковій та готівковій формі) розрахунків, пов’язаних зі статутною та господарською діяльністю; оплатою витрат на відрядження та представницьких витрат як в Україні, також і за її межами. Принагідне зазначимо, що кошти, які списані з карткового рахунку юридичної особи по вказаних розрахункових операціях (за винятком безготівкових розрахунків у національній валюті України, що пов’язані зі статутною діяльністю юридичної особи на території України), вважаються за видані під звіт держателю платіжної картки. Інакше кажучи, використання коштів має підтверджуватися відповідними звітними документами.

Згідно Постанови Національного банку України «Про затвердження Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням», корпоративні платіжні картки не можуть застосовуватися для виплати заробітної платні та інших виплат соціального характеру, оплати угод (контрактів) в іноземній валюті від імені резидентів та представництв юридичних осіб з числа нерезидентів[3].

Держателі платіжних карток з числа фізичних осіб можуть використовувати картки для переведення коштів на інші рахунки, сплати комунальних та інших послуг через мережу депозитарних банкоматів.

Розділ 2. Аналіз операцій комерційного банку з платіжними картками на прикладі ПАТ «Фінанси та кредит»

2.1 Оцінка інформаційної бази по проведенню аналізу операцій з платіжними картками

Як свідчить міжнародний досвід, в останні роки велику популярність в зв’язку із зручністю використання набули сучасні платіжні технології: платіжні картки, система Internet, мобільні платежі тощо. Однак саме ці інструменти є дуже вразливими до їх використання з метою відмивання коштів, отриманих злочинним шляхом. Особливо це стосується платіжних карток (особливо міжнародних), які досить легко використати з метою легалізації коштів. Це пов’язано з особливостями їх емісії, використання та бухгалтерського обліку фінансових операцій за картковими рахунками:

— платіжні картки є непрозорими при перевезенні за митну територію України, тобто відсутній механізм перевірки дійсності задекларованих грошових коштів, наявних на картковому рахунку держателя платіжної картки;

— утруднений моніторинг руху коштів на карткових рахунках фізичних осіб в банках-емітентах при великих обсягах емітованих карток. Це пов’язано з веденням аналітичного обліку операцій за картрахунками в окремій підсистемі;

— при проведенні безготівкових розрахунків в торгівельних організаціях підтвердження особи держателя платіжної картки здійснюється лише на підставі перевірки відповідності підпису на квитанції або сліпі зразку підпису на картці (або введення ПІН-коду) без проведення ідентифікації;

— тощо.

Дослідження та аналіз фінансових операцій по карткових рахунках є складовою частиною системи фінансового моніторингу в банку. Недостатня увага до цією проблеми може привести до використання банку з метою відмивання коштів, отриманих злочинним шляхом, що в свою чергу підвищує відповідні банківські ризики та заподіє певні збитки. Це обумовлює актуальність проблеми підвищення якості та вдосконалення процесу дослідження таких операцій в банківських установах.

Однак, як показує практика аналізу фінансових операцій за рахунками платіжних карток, в останній час ці платіжні інструменти використовуються значно ширше, а саме:

— з метою конвертації безготівкових коштів у готівку;

— ухилення від оподаткування;

— дача хабара;

— тощо.

Все це може бути ланками в загальних схемах відмивання коштів, виявлення яких потребує ретельного аналізу руху коштів на картрахунках. Організація даного процесу повинна враховувати ризики певного кола фінансових операцій. Аналіз практики дослідження фінансових операцій за картковими рахунками показує, що з точки зору можливого зв’язку з відмиванням коштів найбільш розповсюдженими є наступні схеми:

1. Клієнт отримує в банку особисту платіжну картку. На протязі короткого періоду платіжна картка поповнюється різними фізичними особами в різних містах країни готівковими коштами в незначних сумах, але загальна сума досягає кількох десятків тисяч гривень. Акумульовані таким чином кошти далі переводяться держателем, або іншою особою, якій держатель передає картку, в готівку через мережу банкоматів або в касі банку.

2. На протязі одного-двох операційних днів особиста платіжна картка поповнюється різними особами готівковими коштами. Сума кожного поповнення не перевищує 50 тисяч гривень, але загальна сума перевищує даний поріг. Далі кошти використовуються держателем картки.

3. Особиста платіжна картка поповнюється готівковими коштами третьою особою, яка не має ніяких родинних відносин з держателем картки, на значну суму, яка потім використовується держателем. Особливо це стосується випадків, коли поповнення здійснюється в іншому місті, ніж де знаходиться держатель. Така ситуація легко відслідковується аналізом руху коштів по картрахунку, де відображається місто здійснення операцій.

4. Декілька суб'єктів підприємницької діяльності відкривають карткові рахунки та отримують особисті платіжні картки. Далі на ці платіжні картки зараховуються безготівкові кошти від однієї юридичної особи за різні послуги. Отримані кошти переводяться в готівку. Особливо це стосується випадків, коли відкриття таких картрахунків здійснюється однією особою — представником даних СПД. В даних випадках найчастіше така особа є працівником юридичної особи, яка потім зараховує на картки безготівкові кошти. Такі випадки не стосуються зарплатних проектів.

5. Юридична особа поповнює безготівковими коштами платіжні картки одного, декількох або багатьох фізичних осіб з призначенням платежу «фінансова допомога» на значну загальну суму, які далі переводяться різними способами у готівку.

На підставі досліджених прикладів можна зробити висновок, що до найбільш ризикових фінансових операцій з точки зору їх можливого зв’язку з процесами відмивання можна віднести наступні:

— поповнення картрахунку третьою особою;

— надходження на картрахунок безготівкових коштів, які потім знімаються готівкою;

— значна кількість операцій поповнення рахунку протягом короткого періоду в різних містах;

— надходження на картрахунки різних фізичних осіб безготівкових коштів від однієї юридичної особи, які далі переводяться в готівку.

З метою зниження ризиків використання платіжних карток з метою легалізації коштів та виявлення таких фінансових операцій за платіжними картками, які можуть бути пов’язані з легалізацією, пропонуються застосовувати наступні заходи.

1. При проведені операції з поповнення готівкою платіжної картки встановлювати особу, яка здійснює операцію. При виявлені, що така особа не є держателем платіжної картки, необхідно проводити її повну ідентифікацію з витребуванням джерел походження коштів та мети поповнення. При проведені таких операцій на значні суми (більше 80 тисяч гривень) витребувати документальне підтвердження джерел походження коштів.

2. При знятті готівки з картрахунків на суму, що перевищує 50 тисяч грн за місяць, необхідно проводити аналіз надходжень на встановлення джерел походження коштів та їх відповідність фінансовому стану держателя картки.

3. При надходженні на картковий рахунок безготівкових коштів на суму, що перевищує 50 тисяч грн за місяць, необхідно проводити аналіз надходжень на встановлення джерел походження коштів та їх відповідність фінансовому стану держателя картки шляхом встановлення контрагентів, що зараховували кошти, та визначення економічного сенсу зарахувань з документальним підтвердженням їх законності. Такі фінансові схеми можуть застосовуватись з метою конвертації безготівкових коштів у готівку. Крім того, слід аналізувати, чи не порушується в даному випадку режим використання платіжної картки та такі надходження не є доходом від підприємницької діяльності.

4. При проведенні безготівкових списань з картрахунків на суму, що перевищує 50 тисяч грн за місяць, встановлювати джерела походження коштів, які перераховуються та витребувати документальне підтвердження законності списань.

Шляхи встановлення джерел походження коштів та відповідності фінансовому стану клієнта — держателя платіжної картки включають в себе анкетування клієнта, отримання підтверджуючих документів щодо його доходів тощо.

Слід визначити, що такі заходи є надмірно посилюючими. Тому при їх застосуванні слід використовувати принцип зважених ризиків. Тобто такі міри можна не застосовувати, якщо ризик банку не великий, а саме у наступних випадках:

— така операція носить одноразовий характер;

— операція здійснюється на суму, що не перевищує 50 тисяч гривень;

— подібні випадки аналізувались в минулому та було встановлена відсутність їх зв’язку з відмиванням коштів;

— держатель картки або особа, яка здійснює операцію, має ділові стосунки з банком на протязі довгого часу та має позитивну репутацію;

— картка, яка поповнюється, емітована банком іншої системи та не має можливості встановити особу держателя картки.

Всі зазначені випадки сумнівності операцій за картрахунками необхідно реєструвати в реєстрі фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу та у разі необхідності надавати інформацію ДКФМ. банківський платіжний картка пластиковий Даний напрямок дослідження є актуальним та має перспективи подальшого розвитку. Деякі недоліки нормативно-правової бази, недостатній рівень автоматизації фінансового моніторингу, недостатня підготовка спеціалістів, а також відсутність практичної методики проведення фінансового моніторингу операцій по картковим рахункам знижують ефективність системи боротьби з доходами незаконного походження. Ці питання потребують подальшого вирішення.

2.2 Аналіз та оцінка операцій ПАТ Банк «Фінанси та кредит» на ринку платіжних карток в Україні

Банк «Фінанси та Кредит» — український комерційний банк, головний офіс знаходиться в Києві. За величиною активів входить до групи найбільших банків відповідно до класифікації НБУ. Система банку «Фінанси та Кредит» включає 16 філій і 308 безбалансових відділень у всіх областях України.

ПАТ Банк «Фінанси та Кредит» зареєстровано 30 жовтня 1991 року як Комерційний Банк «Український комерційний банк ділової співпраці», з 13 жовтня 1995 року перереєстровано як Комерційний Банк «Фінанси та Кредит». У грудні 2002 року згідно з Законом «Про банки і банківську діяльність» до Статуту Банку було внесено зміни: Банк зареєстровано як Банк «Фінанси та Кредит», ТОВ. У 2007 році Банк «Фінанси та Кредит» було реорганізовано з Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) у Відкрите акціонерне товариство (ВАТ). У 2009 році Банк було реорганізовано у Публічне акціонерне товариство (ПАТ).

Акціонери Банку: ТОВ «Асканія» (48,8773%); ПрАТ «F&C Realty» (47,0592%); ВАТ «Київмедпрепарат Україна» (3,01%); НАК «Нафтогаз «України» (0,6343%); ТОВ «Хімреактив» (0,0008%). 14]

10 березня 2011 року рейтинговим агентством «Кредит-Рейтинг» підтверджено довгостроковий кредитний рейтинг Банку «Фінанси та Кредит» за національною рейтинговою шкалою на рівні uaBBB (рівень інвестиційного класу). Прогноз кредитного рейтингу — стабільний. Згідно з національною рейтинговою шкалою позичальник з рейтингом uaBBB характеризується достатньою кредитоспроможністю в порівнянні з іншими українськими позичальниками. Рівень кредитоспроможності залежить від впливу несприятливих комерційних, фінансових та економічних умов.

За рейтингом Асоціації українських банків банк «Фінанси та Кредит» посідає за більшістю показників діяльності одні з перших місць серед банків України, але дещо відстає за фінансовим результатом. (див. табл. 1.1.)

Таблиця 1.1.

Рейтинг банку «Фінанси та Кредит» за версією АУБ станом на 01.09.2011 року

Отже, як видно з таблиці 1.1. банк займає високі позиції на ринку банківських послуг і має високі показники ефективності діяльності.

Банк «Фінанси та Кредит» в межах наданих НБУ ліцензій та дозволів надає великий спектр банківських послуг клієнтам — суб'єктам усіх форм господарювання: фінансовим банківським та небанківським установам, державним та приватним підприємствам, суб'єктам підприємництва, фізичним особам, резидентам, нерезидентам, на внутрішньому та зовнішніх ринках, бере участь у державних та міжнародних програмах фінансування.

Банк є членом міжнародних платіжних систем MasterCard International та Visa International і пропонує своїм клієнтам повний комплекс послуг, передбачений міжнародними стандартами. Банк проводить емісію карток Europay та Visa, обслуговує приватні особи, корпоративні картрахунки підприємств, зарплатні проекти. Також банком «Фінанси і Кредит» у 2008 році було створено Міжнародну систему переказу коштів АВЕРС ПАТ «Банк „Фінанси та Кредит“». 14]

Для зручності користування платіжними картками Банк проводить об'єднання своєї банкоматної мережі з іншими банками, що мають розгалужену мережу банкоматів. Внаслідок клієнти банку мають можливість отримувати готівку по платіжних картках Міжнародних платіжних систем Visa International та MasterCard WorldWide у всіх регіонах України по тарифах Банку.

Банками-партнерами банку «Фінанси та Кредит» є: АКБ «Укрсоцбанк», АКБ «Правекс-Банк», АКІБ «УкрСиббанк», АТ «Родовид Банк», АТ «ВТБ Банк».

Банк «Фінанси та Кредит» надає своїм клієнтам такі типи електронних платіжних карток:

— Visa Classic Petrol, Visa Electron Petrol, Visa Business Electron Petrol;

— Visa Electron Instant Issue;

— Visa Domestic;

— Visa Electron & Maestro;

— VISA Classic в англійських фунтах;

— Visa Classic & Master Card Mass;

— Visa Gold & Master Card Gold;

— VISA Platinum;

— MasterCard Selective;

— Ульотна картка. 14]

Visa Road Card — кобрендові картки, випущені спільно Банком «Фінанси та Кредит» і мережею АЗС «Укр-Петроль». Visa Road Card надає можливість утримувачам користуватися стандартними послугами Банку з випуску та обслуговування платіжних карток і карткового рахунку, а також додаткового бонусу при здійсненні розрахунків кобрендовою платіжною карткою за паливо в мережі автозаправних станцій «Укр.-Петроль» у вигляді гарантованої знижки у обсязі 3% на будь-яке паливо.

Картка миттєвого випуску Visa Electron Instant Issue — неперсоніфікована платіжна картка міжнародного класу, яка оформляється безкоштовно клієнту — резиденту України протягом 20 хвилин з моменту звернення клієнта у відділення Банку. Валюта карткового рахунку: гривня або долар США. Картка приймається в обслуговування у всіх торгових точках, банкоматах і пунктах видачі готівки, де розташована символіка платіжної системи Visa International.

Visa Electron та Maestro — дебетні картки міжнародних платіжних систем, доступні широкому колу споживачів. Картки призначені для обслуговування у всіх торгових точках, банкоматах і пунктах видачі готівки по всьому світу. Платіжні картки Visa Electron і Maestro емітуються одновалютні в євро, мультивалютні, — в гривнях і доларах США. 14]

Visa Classic і Master Card Mass — найбільш універсальні платіжні картки з найширшою в світі мережею прийому — це оптимальне співвідношення ціни і якості. Картки призначені для обслуговування у всіх торгових точках, банкоматах і пунктах видачі готівки по всьому світу. Карти Visa Classic і Master Card Mass також дозволяють оплачувати товари і послуги, придбані в інтернет-магазинах, здійснювати замовлення поштою і по телефону (бронювати готелі, авіаквитки, орендувати автомобілі і т.д.) Платіжні картки Visa Classic і Master Card Mass емітуються одновалютні в євро, мультивалютні, — в гривнях і доларах США.

Visa Gold і Master Card Gold — є престижними платіжними картками, що підкреслюють статус їх власника і є гарантією особливої уваги при обслуговуванні. Картки призначені для обслуговування у всіх торгових точках, банкоматах і пунктах видачі готівки по всьому світу. Картки Visa Gold і Master Card Gold також дозволяють оплачувати товари і послуги, придбані в інтернет-магазинах, здійснювати замовлення поштою і телефону (бронювати готелі, авіаквитки, орендувати автомобілі і т.п.). Платіжні карти Visa Gold і Master Card Gold Mass емітуються одновалютні в євро, мультивалютні, — в гривнях і доларах США. 14]

VISA Platinum — міжнародна платіжна картка елітного класу є підтвердженням високого соціального статусу клієнта і свідчить про високу платоспроможність її держателів, завдяки чому забезпечує найвищу якість обслуговування держателів.

VISA Classic в англійських фунтах — картка призначена для клієнтів, які за родом своєї діяльності або з особистою метою часто здійснюють подорожі у Великобританію й активно користуються платіжною карткою для розрахунків у цій країні. Завдяки унікальним властивостям продукту — відсутності конвертації при здійсненні операцій у англійських фунтах стерлінгів — операції в англійських фунтах за рахунком відображаються у сумі, в якій вони були здійснені, без будь-яких комісій та конвертації.

Банк «Фінанси та Кредит» спільно з MasterCard презентує унікальну платіжну картку MasterCard Gold SELECTIVE та ексклюзивну колекцію привілеїв до неї, мета якої - задоволення потреб українських власників преміальних карток MasterCard. Колекція MasterCard SELECTIVE створена для заможних українців, які цінують статус, розкіш та високу якість життя.

«Ульотна картка» — нова кобрендингова платіжна картка Банку «Фінанси та Кредит» і авіакомпанії «Міжнародні Авіалінії України». 14]

Оскільки значення і роль банківських платіжних карток зростає з кожним роком, то для залучення як можна більшої кількості клієнтів банк впроваджує різні види пластикових карток для задоволення потреб різних верств населення.

Протягом останніх років банк «Фінанси та Кредит» постійно і динамічно розвивається постійно збільшуючи обсяги емітованих платіжних карток. Для обслуговування своїх клієнтів і забезпечення максимального комфортного користування платіжними картками банку «Фінанси та Кредит» банк постійно розширює мережу банкоматів. (Див. рис. 1.1.)

Рис. 1.1. Динаміка випуску банківських платіжних карток банком «Фінанси та Кредит» [14]

Станом на 01.01.2009 року Банком «Фінанси та Кредит» емітовано близько 940 тис. платіжних карток міжнародних платіжних систем VISA і MasterСard. Інфраструктура карткового бізнесу включає 4 144 торгово-сервісних точки, 440 власних банкоматів і 540 пунктів видачі готівки. Станом на 01.01.2009 року Банком реалізовано понад 3540 зарплатних проектів.

Станом на 01.01.2010 в Банку «Фінанси та Кредит» емітовано близько 1,05 млн. платіжних карток міжнародних платіжних систем «VISA» та «MasterСard».

Власна інфраструктура карткового бізнесу Банку включає 4 131 торгівельно-сервісну точку та 527 пункти видачі готівкових коштів. Станом на 01.01.2010 Банком реалізовано 4 541 зарплатних проектів.

Станом на 01.01.2011 року в Банку «Фінанси та Кредит» обслуговується понад 1,567 млн. платіжних карток міжнародних платіжних систем VISA і Mastercard. Інфраструктура карткового бізнесу включає 4 994 торгівельно-сервісних точки, 449 власних банкоматів і 546 пунктів видачі готівки. Станом на 01.01.2011 року Банком реалізовано понад 5 250 зарплатних проектів. 14]

За 2010 рік обіг створеної в Банку міжнародної системи грошових переказів «AVERS» склав понад 2,3 млрд. грн. Система працює з 42 банками-агентами, а також з 5 зарубіжними системами-партнерами, включає понад 1000 точок обслуговування на території України і близько 50 тис. за кордоном.

Відкриття карткового рахунку при банківській картці VISA Electron, VISA Domestic, Cirrus/Maestro в банку «Фінанси і кредит» здійснюється безкоштовно, при картках VISA Classic, MasterCard Mass вартість послуги складає 50 грн., а найдорожче відкриття карткового рахунку VISA Gold, MasterCard Gold, яке складає 100 грн.

Вартості обслуговування карткового рахунку та пластикової картки клієнта протягом 2-х років зображено на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Вартість обслуговування карткового рахунку та пластикової картки клієнта протягом 2-х років банком «Фінанси і кредит» в 2011 році [14]

Найдорожче обслуговування карток VISA Gold і MasterCard Gold, оскільки саме за наявності цих карток, клієнт має більше переваг і додаткових послуг, що надаються банком, вищий спектр можливостей використання банківської платіжної картки.

Отже, вартість обслуговування платіжних карток залежить від обсягів і характеру надання додаткових послуг банком для конкретної групи клієнтів.

За результатами рейтингу клієнтської вартості на придбання та експлуатацію пластикової картки Gold Mastercard, Visa, Maestro в гривнях, доларах США та євро перших 30 банках України:

— вартість послуг банку «Фінанси та Кредит» знаходиться в групі високих тарифів,;

— банки, які починають розвивати картковий бізнес, на початку діяльності «демпінгують» для приваблювання клієнтів;

лідери карткового ринку, які мають велику інфраструктуру банкоматів, POS-терміналів та відділень по Україні, тримають найвищі тарифи.

Банк «Фінанси та Кредит» обслуговує понад 143 тис. строкових депозитних рахунків приватних клієнтів, а також понад 247 тис. поточних рахунків. Обсяг коштів на строкових і поточних рахунках фізичних осіб-клієнтів банку за І, ІІ, ІІ квартали 2011 року виріс майже на 38% і склав 6, 203 млрд. грн., у тому числі обсяг коштів на строкових депозитних рахунках фізичних осіб-клієнтів — 5, 765 млрд. грн. [14]

Обсяг коштів на строкових депозитних рахунках юридичних осіб виріс за І-ІІІ квартали 2011 року більш ніж на 82% або на 1,362 млрд. грн. і склав 3, 009 млрд. грн.

За підсумками І_ІІІ кварталів 2011 року чисті активи Банку «Фінанси та Кредит» склали 22, 367 млрд. грн.

Кредитний портфель банку за І-ІІІ квартали 2011 року виріс більш ніж на 13% і склав 18, 849 млрд. грн., у тому числі кредитний портфель юридичних осіб склав 14, 651 млрд. грн.

Тобто, протягом І_ІІІ кварталів 2011 року банк успішно розвивався примножуючи обсяги як депозити, так і кредитів. Зі збільшенням обсягів розміщених депозитів та наданих кредитів юридичними та фізичними особами збільшується і кількість пластикових карток, що свідчить про ефективність діяльності банку на ринку пластикових карток. Також про ефективність діяльності банку свідчить і позитивний результат операційного прибутку.

Розділ 3. Сучасний стан, перспективи та напрями розвитку карткового бізнесу в Україні

3.1 Зарубіжний досвіт умов функціонування розрахунків за допомогою платіжних карток

Міжнародний ринок пластикових карток сьогодні - це найбільші платіжні асоціації VISA (включаючи міжнародну систему інформаційного обміну VISANet, міжнародну мережу банківських автоматів «Плас» (Plus) та інші системи), асоціація-альянс Євро-Кард/Мастер Кард (включаючи міжнародну систему інформаційного обміну «Банкнет», компанію Маестро Інтернейшнл (Maestro International), що об'єднує найбільшу світову систему платіжних терміналів eds/Maestro — 673 тис. терміналів у 35 країнах світу, компанія Циррус Сістем (Cirrus System inc.) — власник 234 тис. банківських автоматів у 64 країнах світу, компанії Амерікен Експрес та Дайнерз Клаб, що випускають картки типу Т&Е, з їхньою разгалуженою системою обслуговування, японська компанія JSB, та велика кількість інших банківських систем. Картину регіонального розподілу ринку пластикових карток щомісячно висвітлює найавторитетніший рейтинг в пластиковому бізнесі - «The Nilson Report», який охоплює близько 800 провідних банків в картковому бізнесі по частинах світу та регіонах (Азія-Тихоокеанський регіон, Канада, Європа, Сполучені Штати, Латинська Америка, Ближній Схід-Африка). Рейтинг складається по оборотах за операціями з картками та кількістю випущених карток по кожному з вищевикладених регіонів.

Як видно, безсумнівним лідером на ринку залишаються США, але частка цього регіону поступово скорочується і бурхливого розвитку набувають нові регіональні ринки.

Вирішальну роль на ринку банківських пластикових карток відіграють дві міжнародні банківські платіжні асоціації Віза та Мастеркард Інтернейшнл. Кожна з асоціацій знаходиться у спільній власності банків-членів та фінансується за рахунок членських внесків та відрахувань за фінансові послуги.

Важливість асоціацій на ринку пояснюється функціями, які вони виконують, а саме:

— розробка операційних правил та тарифів в платіжній системі;

— ліцензування діяльності учасників карткового бізнесу в межах асоціації;

— розробка та охорона авторських прав, патентів та товарних знаків;

— розробка та підтримання комутаційних систем для підтвердження повноважень при проведенні операцій;

— створення та підтримання систем взаємообміну та взаєморозрахунків учасників асоціації;

— інформативна та рекламна діяльність (моніторинг ринку рекламні та маркетингові акції, тощо);

— створення нових послуг та поширення їх на ринок.

Завдяки великій кількості членів асоціації здатні зосереджувати дуже значні кошти і здатні фінансувати програми, які не зміг би реалізувати ні один з їх членів самотужки. Тому, завдяки величезним капіталовкладенням міжнародні платіжні асоціації підтримують індустрію банківських карток на передовому краю технологічних рішень та використовують на ринку останні досягнення науково-технічного прогресу.

Основою проведення операцій в будь-якій платіжній асоціації є операційні системи, за допомогою яких реєструються угоди та проводяться взаєморозрахунки між усіма її учасниками (банком емітентом карток, власником картки, торгівельною організацією та банком), а враховуючи транснаціональний характер розрахунків і вимоги незначних витрат часу на здійснення угоди — це є непростим завданням. Особливе місце в операційній системі займає проведення процедури авторизації - визнання повноважень власника картки на проведення певної угоди (як правило, покупки) від імені банку-емітенту картки, який цим самим підтверджує торгівцю правомірність угоди та гарантує оплату.

Код авторизації є дозволом на проведення операції, складається з шести символів (як правило, цифр) і є свого роду ідентифікатором угоди в операційній системі. Як вже зазначалося, отримання коду авторизації є лише початковим етапом в проведенні операції з використанням платіжної картки, бо в ній крім покупця та продавця беруть участь також платіжна система, банк-емітент картки та банк, що обслуговує продавця, кожен з яких повинен щось заробити на операції - отримати свою плату за інтерчейндж (Interchange — взаємообмін), згідно тарифів платіжної системи. Взагалі, інтерчейнджключова функція будь-якої платіжної асоціації. Ця функція дозволяє банкам по всьому світу обмінюватися інформацією про угоди, грошима, іншими елементами карткової індустрії на стабільній стандартизованій основі.

Важливим компонентом інтерчейнджу є встановлення величини оплати за нього. Операційні та інші витрати, оплата за ризик, що несе банк-емітент картки включаються до ставки інтерчейнджу. Національні асоціації встановлю-ють та регулярно коректують її. Існує одна ставка інтерчейнджу по угодах для Мастеркард Інтернейшнл — АЮ (Acquirer Interchange Discont) -дисконт з банку що обслуговує торгівця при взаємообміні та для Віза Інтернейшнл, ЕЖР (Electronic Interchange Reinbursement Fee — плата-компенсація за електронний взаємообмін), які носять різні назви, але призначені для одних і тих самих цілей та базується на електронних мережах зв’язку.

Таким чином, банк торгівця через систему взаєморозрахунків компенсує банку власника картки плату за взаємообмін, яка розрізняється в залежності від того, чи проведена операція через електронний термінал або надійшла до системи взаємообміну через певний проміжок часу (наприклад, в українських банках — 1,8% та 2,3% відповідно).