Расчет техніко-економічних показників роботи предприятия

У нових економічних умов, визначених ринковими відносинами, підприємства організують виробництво і збут продукції з задоволення потреб ринку виробництва і одержання прибутку. Це реальним тоді, коли виробник має можливістю систематично коригувати свої науково-технічні, виробничі і збутові плани відповідно до змінами ринкової кон’юнктури, маневрувати власними матеріальними і інтелектуальними ресурсами.

Ця можливість полягає в точних, своєчасних і економічно обгрунтованих розрахунках техніко-економічних показників роботи підприємства. Під час проведення розрахунків необхідні прикладні і фундаментальні дослідження, застосування високоефективних нових моделей комп’ютерів. Усе це дозволить підприємству добре орієнтуватися у ході і перспективи техніко-економічного розвитку, інакше він може потерпіти крах, безнадійно відставати конкурентов.

Нині незмірно виріс інтерес підприємств до підготовки осіб, вміють кваліфіковано проводити розрахунки техніко-економічних показників. У багатьох підприємствах цю роботу ведеться на кустарному уровне.

Тому на згадуваній передових підприємствах створюються постійні підрозділи, зайнятих аналізом і розрахунками економічної діяльності. Понад те, керівники підприємств переймаються тим, щоб їх найближчими помічниками ставали керівники служб маркетингу та головний бухгалтер з новими, ширшими функціями. Керівництво підприємством за умов ринку починається з вирішення питань: що виготовляти, скільки, яку ціну продавати? І потім франшиза отримують керівники технічних служб.

Звісно, створити службу аналізу, здатну дати достовірні розрахунки техніко-економічних показників роботи підприємства, непросто — країни відчувається величезний дефіцит специалистов.

У курсової роботі розкриваються деякі питання аналізу техникоекономічних показників діяльності підприємства, що стосуються програми випуску продукції, технологічного процесу виготовлення виробів, ефективність використання матеріалів, цінової газової політики, рентабельності і деяких других.

Розрахунки дадуть змогу отримання точніших уявлень, і висновків щодо техніко-економічних показниках діяльності підприємства. У результаті розрахунків виявляється результативність тій чи іншій виробничої операції, і необхідне ресурсне забезпечення. Після цього розрахунки буде використано розробки управлінських решений.

1. РОЗРАХУНОК ПОТРІБНОГО КІЛЬКОСТІ УСТАТКУВАННЯ ДЛЯ ВИПУСКУ ЗАДАНОЇ ПРОГРАММЫ.

Розрахунок числа одиниць устаткування кожної i-го операції виробляється за такою формулою (1.1).

[pic] ,.

(1.1) де tшт — час обробки вироби на i-го операції, мин;

Фд — дійсний фонд часу роботи обладнання розрахунковому року, час;

Пг — річна програма випуску виробів за планом, шт.

Справжній фонд часу розраховують за такою формулою (1.2).

[pic], (1.2) де Дк — кількість календарних днів, у году;

Двых — кількість вихідних днів, у году;

Дпр — кількість святкових днів, у году;

Пмм — тривалість зміни, час.;

Ксм — кількість робочих змін у день;

Кппркоефіцієнт втрат часу для проведення планово — запобіжного ремонту оборудования.

Кппр звичайно знаходиться не більше від 2% до 12%. Це від якості устаткування. Наприклад, якщо устаткування хіба що привезено з Японії, то Кппр швидше за все дорівнюватиме 2%. На разі, якщо той-таки самий верстат зроблено 25 років і ламається щопівгодини, тоді Кппр буде рівним 13%.

Фд = (365 — 104 — 10)(8(2((100 — 3)/100 = 3895,52 годину. Qp1 =18 0500(3,6 / (3895,52(60) = 2,78 од. Qp2 =18 0500(4,2 / (3895,52(60) = 3,24 од. Qp3 =18 0500(5,8 / (3895,52(60) = 4,47 од. Qp4 =18 0500(3,7 / (3911,04(60) = 2,85 од. Qp5 =18 0500(5,1 / (3911,04(60) = 3,93 од. Qp6 =18 0500(4,5 / (3911,04(60) = 3,47 ед.

Прийняте кількість робочих місць (Qпi) одно найближчому цілому числу при округленні Qpi те щоб завантаження робочих місць була можливо полнее.

Ступінь завантаження робочих місць показує коефіцієнт завантаження, який вираховується за формулою (1.3).

[pic], (1.3).

где Кз — коефіцієнт завантаження робочих місць .

Кз1 = 2,78 / 3 = 0,92 Кз2 = 3,24 / 3 = 1,08 Кз3 = 4,47 / 4 = 1,11 Кз4 = 2,85 / 3 = 0,95 Кз5 = 3,93 / 4 = 0,98 Кз6 = 3,47 / 3 = 1,15.

Результаты розрахунків зводяться в таблицю 1.1.

Таблиця 1.1.

Коефіцієнт завантаження устаткування |(| |Коефіцієнт |Кількість | |операції |Кількість робочих місць |завантаження |виробничих| | |розрахункове |прийняте | |робочих | |1 |2,78 |3 |0,92 |6 | |2 |3,24 |3 |1,08 |6 | |3 |4,47 |4 |1,11 |8 | |4 |2,85 |3 |0,95 |6 | |5 |3,93 |4 |0,98 |8 | |6 |3,47 |3 |1,15 |6 | |Разом: | |20 | |40 |.

Из наведеної таблиці 1.1 слід:. 3-ю і 4-у операцію виконують робочі однаковою кваліфікації. Робітники, виконують 3-ю операцію мають найбільший коефіцієнт завантаження у зв’язку з поєднанням професій, ніж працівники на 4-й операції.. Саму кваліфікацію мають робочі, виконують 6-ту операцію, тому в них найвищий коефіцієнт загрузки.

Слід врахувати не виходи роботу у зв’язки України із хворобами, відпустками та інші причинами. У разі це 10% від загальної кількості виробничих робочих. У результаті кількість виробничих робочих стало рівним 44.

2. РОЗРАХУНОК ЗМІННИХ ВИТРАТ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Недоліки — витрати підприємства. Недоліки бувають перемінні і постійні. Змінні витрати містять у собі матеріальні витрати, зарплатню виробничих працівників з відрахуваннями на соціальні потреби і комерційні витрати. У цьому курсової роботі все перемінні витрати розраховані одне изделие.

З метою визначення змінних витрат необхідно розрахувати величину окремих статей і елементів витрат .

2.1. Вартість матеріалів обчислюється за такою формулою (2.1).

[pic], (2.1) де Ц — ціна за 1 кг матеріалу, руб.;

Мизд — маса вироби, кг;

Кисп.мат. — коефіцієнт використання матеріалу ;

Нтзр — норма транспортнозаготівельних расходов.

(2%).

РМ = 19000(5,4(0,89((1 + 0,02)= 93 140 крб. на од. изд.

2.2. Витрати на оплату праці виробничих робочих розраховуються в наступному порядке:

Обчислюються відрядні розцінки кожної операції з формулі (2.2).

[pic] ,.

(2.2) де Р — розцінка на цієї операції, руб.;

З — годинна тарифна ставка робочого, виконує цю операцію, крб.; t — час обробки вироби в цій операції, мин.

Часовые тарифні ставки всіх робочих розраховуються по формуле (2.3).

З = З1 * Кт ,.

(2.3).

де З1 — годинна тарифна ставка робочих 1-го розряду, руб.;

Кт — тарифний коефіцієнт відповідного разряда.

Тарифна ставка на першому розряду становлять 60 000 рублів на місяць. У місяці робочий зазвичай працює 176 годин (22 днів * 8 годин). Тарифні коефіцієнти декому розрядів (що є цьому підприємстві) перебувають у таблицю 2.1.

Таблиця 2.1 |Розряд |Коефіцієнт |Годинна тарифна ставка | |2 |1,30 |443,18 | |3 |1,69 |576,13 | |4 |1,91 |651,13 | |5 |2,16 |736,36 |.

З1 = 60 000/176 (1,91 = 651,13 руб.

З2 = 60 000/176 (1,30 = 443,18 руб.

З3 = 60 000/176 (1,69 = 576,13 руб.

З4 = 60 000/176 (1,69= 576,13 руб.

З5 = 60 000/176 (1.30 = 443,18 руб.

З6 = 60 000/176 (2,16 = 736,36 руб.

Р1 = 651,13(3,6 / 60 = 39,06 руб.

Р2 = 443,18(4,2 / 60 = 31,02 руб.

Р3 = 576,13(5,8 / 60 = 55,69 руб.

Р4 = 576,13(3,7 / 60 = 35,52 руб.

P5 = 443,18(5,1 / 60 = 37,67 руб.

P6 = 736,36(4,5 / 60 = 55,22 руб.

Затем визначається розцінка на виріб за такою формулою (2.4).

[pic] ,.

(2.4).

де n — кількість операцій технологічного процесу виготовлення изделия.

Ризд = 39,06+31,02+55,69+35,52+37,67+55,22 = 254,18 руб.

Витрати на оплату праці виробничих робочих рівні розцінки на виріб: ЗОТпр.р.=Ризд = 254,18 руб.

Премія виробничим робочим вираховується за формулою (2.5).

[pic], (2.5).

де Нпр — норма премии.

Норма премії приймемо рівної 50%. Тоді видатки оплату праці виробничих робочих составят:

ЗОТпр.р. = 254,18+127.9 = 381.27 руб.

Відрахування на соціальні потреби виробничих робочих вважаються по формулі (2.6).

[pic], (2.6) де Носн — норма відрахувань на соціальні потреби, %.

В Росії норма відрахувань на соціальні потреби дорівнює 38,5%.

ОСНпр.р. = 381.27(38.5/100=146.78 руб.

Річний фонд оплати праці виробничих робочих визначається по формулі (2.7).

[pic], (2.7) де Пг — виробнича программа.

ФОТпр.р. =381,27 * 180 500 = 68 819 235 руб.

Річні відрахування на соціальні потреби виробничих робочих розраховуються за такою формулою (2.8).

[pic]. (2.8).

ОСНг.пр.р = 68 819 235 * 38,5 / 100 = 26 495 405 руб.

2.3. Комерційні витрати приймаються у вигляді 15 000 крб. одне виріб .

Результати підрахунків заносимо в таблицю 2.2.

Таблиця 2.2.

Змінні витрати на одиницю изделия.

|(| Найменування статті | Умовне |Сума, крб.| | |витрат |позначення | | | 1|Материальные витрати |РМ | 93 140 | | 2|Затраты на оплату праці |ЗОТпр.р | 381 | | |виробничих робочих | | | | 3|Отчисления на соціальні потреби |ОСН | 146 | | |виробничих робочих | | | | 4|Коммерческие витрати |Красх | 15 000 | |Разом перемінні витрати на 1 виріб | 108 668 |.

3. РОЗРАХУНОК ПОСТІЙНИХ ВИТРАТ ПРЕДПРИЯТИЯ.

1 Витрати утримання і експлуатацію оборудования.

Допоміжні робочі ставляться до категорії працівників, праця яких оплачується по погодинної системі оплаты.

Для розрахунку витрат за оплату праці цієї категорії працівників необхідно визначити їх кількість спираючись на дані таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 |Професія |Кількість один зміну, чол |Розряд | |слесарь-наладчик |1 п’ять верстатів |5 | |слюсар-ремонтник |1 на 15 верстатів |4 | |транспортний робочий |1 на 6 верстатів |3 | |контролер |1 на 10 верстатів |4 | |роздавальник інструмента |1 |3 |.

Виходячи з розуміння, що у підприємстві 20 верстатів розрахували кількість допоміжних робочих: слесарь-наладчик — 8, слюсар-ремонтник — 3, транспортний робочий — 6, контролер — 4 і роздавальник інструментів -1.

Фонд оплати праці допоміжних робочих визначається кожної категорії робочих окремо за такою формулою (3.1).

ФОТвсп.раб. = ТФОТвсп.раб. + ПР + Д, (3.1) де ТФОТвсп.раб. — тарифний фонд оплати праці допоміжних робочих, руб.;

ПР — премія допоміжних робочих, руб.;

Д — доплата допоміжних робочих, руб.

ТФОТвсп.раб. = [pic]Ч всп.раб.i (Фэф (Зi ,.

(3.2) де Фэф. — ефективний фонд робочого дня допоміжних робітників у рік, час;

Чвсп.раб.- чисельність допоміжних робочих відповідної професії, чол.; і - номер профессии.

Річний ефективний фонд робочого дня допоміжних робочих вираховується за формулою (3.3).

[pic], (3.3) де, а — відсоток невыходов на поважним причин. У нашому випадку а=10%.

Фэф=(365−104−10)(8((1−10/100)=1807,20 руб.

ТФОТ1 = 8 (1807,20 (736.36 = 10 645 998 руб.

ТФОТ2 = 3 (1807,20 (651,13 = 3 530 166 pуб.

ТФОТ3 = 6 (1807,20 (576.13 = 6 247 092 pуб.

ТФОТ4 = 4 (1807,20 (651.13 = 4 706 888 руб.

ТФОТ5 = 1 (1807,20 (576.13 = 1 041 182 руб.

Встановимо норми премії і доплати. Вони рівні відповідно 25% і 5%.

ПР1= 10 645 998 * 0,25 = 2 661 499 руб.

ПР2= 3 530 166 * 0,25 = 882 541 руб.

ПР3= 6 247 092 * 0,25 = 1 561 773 руб.

ПР4= 4 706 888 * 0,25 = 1 176 722 руб.

ПР5= 1 041 182 * 0,25 = 260 295 руб.

Д1= 10 645 998 * 0,05 = 532 299 руб.

Д2= 3 530 166 * 0,05 = 176 508 руб.

Д3= 6 247 092 * 0,05 = 312 354 руб.

Д4= 4 706 888 * 0,05 = 235 344 руб.

Д5= 1 041 182 * 0,05 = 52 059 руб.

ФОТвсп.раб.1 = 10 645 998 + 2 661 499 + 532 299 = 13 839 797 руб.

ФОТвсп.раб.2 = 3 530 166 + 882 541 + 176 508 = 4 589 216 руб.

ФОТвсп.раб.3 = 6 247 092 + 1 561 773 + 312 354 = 8 121 220 руб.

ФОТвсп.раб.4 = 4 706 888 + 1 176 722 + 235 344 = 6 118 955 руб.

ФОТвсп.раб.5 = 1 041 182 + 260 295 + 52 059 = 1 353 536 руб.

Відрахування на соціальні потреби обчислюються за такою формулою (3.4).

[pic]. (3.4).

Розрахунок ОСН здійснюється кожної категорії працівників отдельно.

ОСН1 = 13 839 797,82 (38.5/100 = 5 328 322 руб.

ОСН2 = 4 589 216,32 (38.5/100 = 1 766 848 руб.

ОСН3 = 8 121 220,65 (38.5/100 = 3 126 669 руб.

ОСН4 = 6 118 955,09 (38.5/100 = 2 355 797 руб.

ОСН5 = 1 353 536,76 (38.5/100 = 521 111 руб.

Результати підрахунків зводяться в таблицю 3.2.

Таблиця 3.2.

Фонд оплати праці допоміжних робочих. |Категорія |Числе|Тарифный |Премія, |Доплата,|Фонд |Отчислени|Итоги, | |работников|нност|фонд |крб. |крб. |оплати |я |витрати | | |т, |оплати | | |праці, |на |на | | |чол. |праці, | | |крб. |социальны|оплату | | | |крб. | | | |е нужды,|труда, | | | | | | | |крб. |крб. | |слесарь-на|8 |10 645 |2 661 |532 299 |13 839 |5 328 322|19 168 | |ладчик | |998 |499 | |797 | |119 | |слесарь-ре|3 |3 530 166|882 541 |176 508 |4 589 216|1 766 848| 6 356 | |монтник | | | | | | |064 | |транспортн|6 |6 247 092|1 561 |312 354 |8 121 220|3 126 669|11 247 | |ый | | |773 | | | |890 | |робочий | | | | | | | | |контролер |4 |4 706 888|1 176 |235 344 |6 118 955|2 355 797| 8 474 | | | | |722 | | | |752 | |роздавальник |1 |1 041 182|260 295 |52 059 |1 353 536|521 111 | 1 874 | |інструмент| | | | | | |648 | |а | | | | | | | | |РАЗОМ |22 |26 171 |6 542 |1 308 |34 022 |13 098 |47 121 | | | |328 |832 |566 |726 |749 |476 |.

Витрати на технологічну електроенергію обчислюються за такою формулою (3.5).

[pic], (3.5) де Пе — тариф на 1 кВт. год електроенергії, руб.;

Руст — потужність встановленого обладнання, кВт;

Фд — дійсний фонд роботи часу роботи устаткування, час;

Ко — коефіцієнт одночасної роботи устаткування ;

ККД — коефіцієнт корисної дії устаткування ;

Кп — коефіцієнт втрат надходжень у мережі .

Тариф на 1кВт за годину електроенергії дорівнює 300 рублей.

Технико-экономические характеристики застосовуваного устаткування наведені у таблицю 3.3.

Таблиця 3.3.

Зведені дані про устаткуванню. |(|Вигляд |Балансова|Установленная |Габаритные|Годовые | |операції |оборудования|я |потужність | |норми | | | |стоимость|эл/дв, кВт |розміри, |амортизації| | | | | |мм |, (| | | |тис. Крб.| | | | |1 |А | 15 380 | 19,0 |7950×3700 | 10,5 | |2 |Б | 5760 | 7,6 |1380×800 | 6,5 | |3 |У | 6120 | 6,2 |2850×1630 | 6,7 | |4 |Р | 1030 | 3,0 |1130×805 | 6,3 | |5 |Д | 4770 | 4,2 |2240×820 | 10,5 | |6 |А | 15 380 | 19,0 |7950×3700 | 10,5 |.

Встановлену потужність устаткування множимо кількості одиниць устаткування (кожному за вида):

Руст =19,0*3+7,6*3+6,2*4+3,0*3+4,2*4+19,0*3 = 187,4 кВт/ч.

Коефіцієнт одночасної роботи устаткування приймемо рівним 0,7. А коефіцієнт корисної дії устаткування приймемо рівним 0,9. Коефіцієнт втрат надходжень у мережі дорівнює 0,95.

Підставляючи дані в формулу (3.5), отримуємо :

Сэ = 300*187,4* 3895,52 * 0,7 / (0,9*0.95) = 179 303 267 руб.

Амортизація устаткування розраховується з урахуванням балансову вартість устаткування й річних норм амортизації за такою формулою (3.6).

[pic], (3.6) де Sб — балансову вартість, руб.;

Nа — норма амортизаційних відрахувань, %.

У разі балансову вартість треба помножити кількості оборудования.

А1 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 крб. А2 = 5 760 000 * 3 * 6,5 / 100 = 1 123 200 крб. А3 = 6 120 000 * 4 * 6,7 / 100 = 1 640 160 крб. А4 = 1 030 000 * 3 * 6,3 / 100 = 194 670 крб. А5 = 4 770 000 * 4 * 10,5/100 = 2 003 400 крб. А6 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.

Щоб знайти амортизацію усього обладнання потрібно скласти амортизацію кожного виду оборудования:

А = 4844 700+1123 200+1640 160+ 194 670+2003 400+4 844 700 = 14 650 830 руб.

Балансова вартість транспортних засобів становить 40% від балансовою вартості обладнання, норма амортизації транспортних засобів 12,5%.

Sб=15 380 000*3+5 760 000*3+6 120 000*4+1 030 000*3+4 770 000*4+15 380 000*3=156 210 000 руб.

Sбтр =156 210 000 *0,40 = 62 484 000 руб.

Атр = 62 484 000 * 12,5 / 100 = 7 810 500 руб.

Витрати на допоміжні матеріали розраховуються за такою формулою (3.7).

СМвсп = М * Чст, (3.7).

де М — видатки допоміжні матеріали однією верстат, руб.;

Чст — Кількість верстатів, шт.

СМвсп = 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600 000 руб.

Витрати експлуатацію транспортних засобів (Зтр) становлять 10% від їх балансовою стоимости:

Зтр = 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб.

Витрати ремонт технологічного устаткування (Роб) становлять 18% від своїх початкової стоимости:

Роб= 156 210 000 * 18 / 100 = 28 117 800 руб.

Витрати ремонт транспортних засобів (Ртр) — 9% від своїх балансовою стоимости:

Ртр = 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560 руб.

Знос малоцінних і швидкозношувані предмети (Наприклад інструмента, інвентарю) — 720 000 рублів однією верстат в год:

Имбп = 720 000 * 20 = 14 400 000 рублів попри всі устаткування в год.

Результати підрахунків помістимо в таблицю 3.4.

Таблиця 3.4 | |Стаття витрат |Умовне |Сума | | | |позначення |Тис. крб. | |1 |Фонд оплати праці допоміжних |ФОТвсп.раб |34 022,72 | | |робочих | | | |2 |Відрахування на соціальні потреби |ОСНвсп.раб |13 098,74 | | |допоміжних робочих | | | |3 |Вартість технологічної |Се |179 303,26 | | |електроенергії | | | |4 |Амортизаційні відрахування по |А |14 650,83 | | |технологічного устаткування | | | |5 |Амортизаційні відрахування по |Атр |7 810,50 | | |транспортних засобів | | | |6 |Вартість допоміжних матеріалів |СМвсп |3 600,00 | |7 |Витрати експлуатації транспортних |Зтр |6 248,40 | | |коштів | | | |8 |Витрати ремонт устаткування |Роб |28 117,80 | |9 |Витрати ремонт транспортних |Ртр |5 623,56 | | |коштів | | | |10 |Знос малоцінних і |Имбп |14 400,00 | | |швидкозношувані предмети | | | | |Разом: утримання і | |306 884,81 | | |експлуатації устаткування | | |.

2 Загальновиробничі расходы.

Загальновиробничі витрати містять у собі витрати на управлінню підприємством, і організацією робіт. До них належать зарплата керівникам, службовцям, малого обслуговуючого персоналу з відрахуваннями на соціальні потреби. Також належить амортизація виробничих приміщень, видатки поточний ремонт, канцелярські, поштові та інші витрати, налоги.

Річний фонд зарплати перелічених вище категорій працівників розраховується, з місячної ставки і кількість які працюють у кожної штатної должности.

Таблиця 3.5.

Штатний розклад підприємства. |Посада |Кількість |Оклад на місяць, |Премія | | |на 2 зміни |крб. |% | | | |(кількість | | | | |мінімальних зарплатню по| | | | |РФ на місяць.) | | |Керівник підприємства | 1 | 15 | 50 | |Заступник керівника | 1 | 14 | 50 | |Начальник зміни | 2 | 12 | 45 | |Технолог нормувальник | 2 | 10 | 45 | |Экономист-бухгалтер | 2 | 8 | 40 | |Комірник | 2 | 6 | 30 | |Прибиральниця (МОП) | 4 | 4 | 30 |.

Тарифний фонд оплати праці службовців розраховується за формуле (3.8).

ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12, (3.8).

де Ом — Оклад на місяць ;

Чслуж — Чисельність служащих.

Мінімальну зарплату на місяць — 83 490 руб.

ТФОТслуж1 = 1 * (15 * 83 490) * 12 = 15 028 200 руб.

ТФОТслуж2 = 1 * (14 * 83 490) * 12 = 14 026 320 руб.

ТФОТслуж3 = 2 * (12 * 83 490) * 12 = 24 045 120 руб.

ТФОТслуж4 = 2 * (10 * 83 490) * 12 = 20 037 600 руб.

ТФОТслуж5 = 2 * (8 * 83 490) * 12 = 16 030 080 руб.

ТФОТслуж6 = 2 * (6 * 83 490) * 12 = 12 022 560 руб.

ТФОТслуж7 = 4 * (4 * 83 490) * 12 = 16 030 080 руб.

Потім розраховуються премії за такою формулою (3.9).

[pic]. (3.9).

Прслуж 1 = 15 028 200 * 50 / 100 = 7 514 100 руб.

Прслуж 2 = 14 026 320 * 50 / 100 = 7 013 160 руб.

Прслуж 3 = 24 045 120 * 45 / 100 = 10 820 304 руб.

Прслуж 4 = 20 037 600 * 45 / 100 = 9 016 920 руб.

Прслуж 5 = 16 030 080 * 40 / 100 = 6 412 032 руб.

Прслуж 6 = 12 022 560 * 30 / 100 = 3 606 768 руб.

Прслуж 7 = 16 030 080 * 30 / 100 = 4 809 024 руб.

Далі розраховується фонд оплати праці за формулі (3.10).

ФОТслуж = ТФОТслуж + Ін. (3.10).

ФОТслуж1= 15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб.

ФОТслуж2= 14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб.

ФОТслуж3= 24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб.

ФОТслуж4= 20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб.

ФОТслуж5= 16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб.

ФОТслуж6= 12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб.

ФОТслуж7= 16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб.

Відрахування на соціальні потреби вважаються за такою формулою (3.4).

ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб.

ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб.

ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб.

ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб.

ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.

ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб.

ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.

Результати зводяться в таблицю 3.6.

Таблиця 3.6.

Витрати на оплату праці |Категория|Оклад |Числе|Годовой |Премії в|Годовой |Отчисления|Итого: | |работнико|за |нност|тарифный |рік, |фонд | |Витрати | |в |месяц,|ь, |Фонд |крб. |оплати |на |на оплату| | | |чол. |оплати | |праці, |социальные|труда, | | |крб. | |праці, | |крб. | |крб. | | | | |крб. | | |потреби, | | | | | | | | |крб. | | |Руководит|1 252 |1 |15 028 200|7 514 |22 542 |8 678 785 |31 221 | |ялина |350 | | |100 |300 | |085 | |предприят| | | | | | | | |іє | | | | | | | | |Заместите|1 168 |1 |14 026 320|7 013 |21 039 |8 100 199 |29 139 | |ль |860 | | |160 |480 | |679 | |керує| | | | | | | | |еля | | | | | | | | |Начальник|1 001 |2 |24 045 120|10 820 |34 865 |13 423 188|48 288 | |зміни |880 | | |304 |424 | |612 | |Технолог |834 |2 |20 037 600|9 016 |29 054 |11 185 990|40 240 | |нормировщ|900 | | |920 |520 | |510 | |ік | | | | | | | | |Экономист|667 |2 |16 030 080|6 412 |22 442 |8 640 213 |31 082 | |-бухгалте|920 | | |032 |112 | |325 | |р | | | | | | | | |Кладовщик|500 |2 |12 022 560|3 606 |15 629 |6 017 291 |21 646 | | |940 | | |768 |328 | |619 | |Прибиральниця |333 |4 |8 015 040 |2 404 |10 419 |4 011 527 |14 431 | | |960 | | |512 |552 | |079 | |Разом | | 14 |117 219 |49 192 |166 412 |64 068 723|230 480 | | | | |960 |308 |268 | |995 |.

Амортизація виробничих помещений:

Амортизація виробничих приміщень вважається за такою формулою (3.6).

Норма амортизації виробничих приміщень дорівнює 1%.

Балансова вартість будинку визначається за вартістю 1 кв. метри, який виробничих площ стоїть 5 млн. крб. Площа підприємства визначається з площі устаткування, робочих місць, інших виробничих приміщень. Плюс до цього 2 кв. м. виділяється кожному рабочему.

Норма площі на 1 робочого — 2 кв. м.

Інші виробничі приміщення: площа проходів — 15% від робочої (зайнятою устаткуванням); додаткова площа: складські приміщення — 6% від робочої; конторські приміщення — 15% від робочої; побутові приміщення — 15% від рабочей.

Балансовая вартість виробничих приміщень визначається за такою формулою (3.11).

Сбз = Цм (Пп, (3.11).

де Цм — ціна 1 кв. м. виробничих площ, крб. ;

Пп — загальна площа виробничих приміщень, кв.м.

Таблиця 3.7.

Робоча площа. |Кількість |Габаритні |Робоча площа, кв. м. | |верстатів |розміри, м | | |3 |7,95×3,70 |88,24 | |3 |1,38×0,80 |3,31 | |4 |2,85×1,63 |18,58 | |3 | 1,13×0,805 |2,72 | |4 |2,24×0,82 |7,34 | |3 |7,95×3,70 |88,24 | | Разом (Поб) | |208,43 |.

Інші виробничі приміщення: площа проходів 15% від Поб:

Sпрох.=208,43 (15/100= 31,26 кв. м. складські приміщення 6% від Поб:

Sскл.=208,43 (6/100= 12,50 кв. м. конторські приміщення 10% від Поб:

Sконтор=208,43 (10/100= 20,84 кв. м. побутові приміщення 15% від Поб:

Sбыт.=208,43 (15/100= 31,26 кв.м.

Пп =208,43+31,26+12,50+20,84+31,26 + 2*20= 344,29 кв.м.

Сбз = 5 000 000 (344,29 = 1 721 450 000 руб.

Аз = 1 721 450 000 (1/ 100 = 17 214 500 руб.

Витрати на: ремонт будинків — 2,5% на рік від балансову вартість здания:

Рем.зд = 1 721 450 000 (2,5/100 = 43 036 250 руб.

Амортизація виробничого инвентаря:

Вартість виробничого інвентарю становить 3% балансовою вартості обладнання. Річна норма амортизації виробничого інвентарю — 12,5%.

Cин. = 156 210 000 (3/100 = 4 686 300 руб.

Aин. = 4 686 300 (12,5/100 = 585 788 руб.

Витрати на: ремонт виробничого інвентарю становлять 9% на рік від його балансовою стоимости:

Рин. = 4 686 300 (9/100 = 421 767 руб.

Витрати на охорону праці та техніку безпеки становлять 400 000 карбованців на рік кожне робоче место:

Від = 400 000 (20 = 8 000 000 руб.

Витрати освещение:

Витрати висвітлення розраховуються за такою формулою (3.11).

Ре = Пе (Пэ (Пп (Фэф, (3.11).

де Пе — тариф на 1 кВт. годин, руб;

Пэ — потреба у висвітленні, Вт;

Пп — загальна освітлювана площа, кв.м.;

Фэф — ефективний фонд часу (Фд з п. 1 не враховуючи втрат часу на планово-попереджувальний ремонт устаткування), ч.

Фэф = (365 — 104 — 10)(8(2= 4 016 час.

Тариф на 1кВт/год, як вказувалося раніше дорівнює 300 рублів. Потреба висвітленні - 25Вт на 1 кв. м. (чи 0,025 кВт).

Ре = 300 (0,025(344,29 (4 016 = 10 370 014 руб.

Інші витрати (опалення, канцелярські витрати тощо.) становлять 20% від витрат всіх статей загальновиробничих расходов.

Пр=(166 412 268+64 068 723+17 214 500+43 036 250+585 788+421 767+8000.

000+10 370 014)*20%.

Ін= 62 021 862 руб.

Результаты розрахунків наведені у таблиці 3.8.

Таблиця 3.8.

Загальновиробничі витрати | |Зміст статті витрат |Умовне |Сума, крб. | | | |позначення | | |1 |Фонд оплати праці керівників, |ФОТслуж. |166 412 268 | | |фахівців, службовців, МОП | | | |2 |Відрахування на соціальні потреби |ОСН | 64 068 723 | | |керівників, фахівців, службовців ,| | | | |МОП | | | |3 |Амортизація виробничих приміщень |Аз | 17 214 500| |4 |Витрати на: ремонт приміщень |Рем.зд | 43 036 250| |5 |Амортизація виробничого инвентаря|Aин. | 585 788 | |6 |Витрати на: ремонт інвентарю |Рин. | 421 767 | |7 |Витрати на охорону праці та техніку |Від | 8 000 000 | | |безпеки | | | |8 |Витрати висвітлення |Ре |10 370 014 | |9 |Інші витрати |Ін |62 021 862 | | |Разом загальновиробничі витрати: | |372 131 172 |.

Загальногосподарські видатки становлять 115% від загальновиробничих витрат. — 372 131 172 * 115 / 100 = 427 950 847 руб.

4. ОБГРУНТУВАННЯ ПРОГРАМИ ВИПУСКУ ПРОДУКЦИИ.

4.1 Розрахунок ціни одиниці изделия.

Розрахунок ціни одиниці вироби виготовляють підставі рентабельності вироби. Спочатку, необхідно розрахувати собівартість одиниці вироби для заданої програми випуску за статтями калькуляции.

Витрати утримання і експлуатацію устаткування розраховуються наступним образом:

а) Розраховується РСЭО по формуле (4.1).

[pic][pic], (4.1).

де Нрсэо — Норма РСЭО,%.

[pic], (4.2).

де ФОТобщ — Фонд оплати праці для підприємства, руб.

ФОТобщ=ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТслуж. (4.3).

ФОТобщ= 68 819 235 + 34 022 726 + 166 412 268 = 269 254 229 руб.

Нрсэо= 306 884 810 / 269 254 229 * 100 = 113,97%.

РСЭО = 381*113,97/100 = 434 руб.

б) Розраховуються загальновиробничі витрати (ОПР) по формуле.

(4.4).

[pic], (4.4).

де Нопр — Норма загальновиробничих витрат, %.

[pic]. (4.5).

Нопр = 372 131 172 / 269 254 229 *100% = 138,20%.

ОПР= 381*138,20 / 100 = 527 руб.

в) Розраховуються внепроизводственные витрати (ВВР), вони становлять 115% від загальновиробничих расходов:

ВВР= 527*115 / 100 = 606 руб.

Постійні витрати (ПІ) рівні різниці повної себестоимости (ПС) і змінних витрат (ПИ).

Таблиця 4.1.

Собівартість одиниці вироби | |Найменування статті |Умовні |Величина, крб.| | | |позначення | | | 1 |Матеріальні витрати |РМ |93 140 | |2 |Витрати на оплату праці |ЗОТпр.р. |381 | | |виробничих робочих | | | |3 |Відрахування на соціальні потреби |ОСНпр.р. |146 | | |виробничий робочих | | | |4 |Витрати утримання і |РСЭО |434 | | |експлуатацію устаткування | | | |5 |Загальновиробничі витрати |ОПР |527 | |6 |Загальногосподарські витрати |ВВР |606 | | |Разом виробнича собівартість |ПрС |95 234 | | 7 |Комерційні витрати |Красх |15 000 | | |Разом повна собівартість |ПС |110 234 | | |До того ж: постійні витрати |НАПУВАЙ |1566 | | |перемінні витрати |ПІ |108 668 |.

Знаючи собівартість можна розрахувати ціну на виріб за такою формулою (4.6):

[pic], (4.6) де R — рентабельність, %.

Ц = 110 234 *(1+ 60 / 100) = 176 374 руб.

4.2. Розрахунок валових витрат що за різних значеннях програми выпуска.

При розрахунку техніко-економічних показників роботи підприємства треба дати економічного обгрунтування програми випуску продукції, т.к. задана виробничу програму який завжди оптимальна. Необхідно, щоб отримані раніше значення прийнятого кількості устаткування не змінювалися, оскільки цьому зміниться весь розрахунок витрат. Для розрахунку можливого діапазону програми випуску необхідно визначити максимально можливе значення випуску своєї продукції кожної операції для прийнятого числа оборудования.

[pic], (4.7) де ti — тривалість операції, час.

|N1=3*3895.52*60/3.6= 194 800 прим |N4=3*3895.52*60/3.7= 189 500 прим | |N2=3*3895.52*60/4.2= 167 000 прим |N5=4*3895.52*60/5.1= 183 300 прим | |N3=4*3895.52*60/5.8= 161 200 прим |N6=3*3895.52*60/4.5= 155 800 прим |.

За максимальну кордон програми приймаємо найбільше значення з всіх N. Найбільшим значенням вийшло N1, що дорівнює 194 800 штук.

Отже без зміни числа устаткування програма випуску може зміняться від заданої до максимальної, тобто. від 180 500 до 194 800 штук. Цей інтервал розбиваємо п’ять рівних проміжних значень програми випуску. Для цих проміжків вважаємо постійні, перемінні і валові издержки.

Постійні витрати рівні постійним недоліків одне виріб з таблиці 4.1 помноженим на задану програму выпуска:

ПОИ=180 500 *1 566 = 282 663 тис. руб.

Змінні витрати рівні змінним недоліків одне виріб помноженим на отримані програми выпуска:

ПИ1=180 500 * 108 668 = 19 614 574 тис. руб.

ПИ2=183 360 * 108 668 = 19 925 364 тис. руб.

ПИ3=186 220 * 108 668 = 20 236 155 тис. руб.

ПИ4=189 080 * 108 668 = 20 546 945 тис. руб.

ПИ5=191 940 * 108 668 = 20 857 736 тис. руб.

ПИ6=194 800 * 108 668 = 21 168 526 тис. руб.

Валові витрати це сума постійних і змінних издержек.

Результати вище наведених розрахунків зводяться в таблицю 4.2.

Таблиця 4.2.

Розрахунок валових витрат підприємства |Програма выпуска,|Постоянные |Змінні |Валові витрати, | |прим |витрати, тис. |витрати, тис. |тис. крб. | | |крб. |крб. | | |180 500 |282 663 |19 614 574 |19 897 237 | |183 360 |282 663 |19 925 364 |20 208 027 | |186 220 |282 663 |20 236 155 |20 518 818 | |189 080 |282 663 |20 546 945 |20 829 608 | |191 940 |282 663 |20 857 736 |21 140 399 | |194 800 |282 663 |21 168 526 |21 451 189 |.

[pic]Рис 4.1. Динаміка валових издержек.

Собівартість вироби є валові витрати ділені на програму випуску. Постійні і які змінюються витрати одне виріб є постійні й перемінні витрати все випуск ділені на програму выпуска.

Таблиця 4.3.

Динаміка витрат виробництва |Програма |Постійні витрати, |Змінні витрати, |Валові |Себестоимо| |випуску, |тис. крб. |тис. крб. |издержки,.|сть | |прим. |На весь |На одне |На весь |На одне |тис. крб |вироби, | | |випуск |виріб |випуск |виріб | |тис. крб. | |180 500 |282 663 |1,56 |19 614 574|108,668 |19 897 237|110,23 | |183 360 |282 663 |1,54 |19 925 364|108,668 |20 208 027|110,21 | |186 220 |282 663 |1,52 |20 236 155|108,668 |20 518 818|110,19 | |189 080 |282 663 |1,50 |20 546 945|108,668 |20 829 608|110,16 | |191 940 |282 663 |1,47 |20 857 736|108,668 |21 140 399|110,14 | |194 800 |282 663 |1,45 |21 168 526|108,668 |21 451 189|110,12 |.

[pic].

Рис 4.2. Динаміка валовий себестоимости.

Валова виручка — цей витвір ціни на всі програму выпуска.

Прибуток — це валовий виторг мінус валові издержки.

Таблиця 4.4.

Розрахунок прибутку підприємства |Програма |Ціна за |Валова выручка,|Валовые витрати, |Прибуток | |випуску, прим |одиницю |тис. крб. |тис. крб. | | | |вироби, | | | | | |тис. крб. | | | | |180 500 |176 |31 768 000 |19 897 237 |11 870 763 | |183 360 |176 |32 271 360 |20 208 027 |12 063 333 | |186 220 |176 |32 774 720 |20 518 818 |12 255 902 | |189 080 |176 |33 278 080 |20 829 608 |12 448 472 | |191 940 |176 |33 781 440 |21 140 399 |12 641 041 | |194 800 |176 |34 284 800 |21 451 189 |12 833 611 |.

[pic].

Рис 4.3. Динаміка прибыли.

4.3. Вибір оптимальної програми выпуска.

Оптимальною вважається програма, що забезпечує максимальну прибуток. При даних інтервалах програм випуску що більше випускається продукції, то більше вписувалося прибуток. Найбільш максимальна прибуток перебуває при програмі випуску 194 800 штук. Отже оптимальна програма випуску 194 800 штук.

5. ЗВЕДЕНІ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ РОБОТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Річний обсяг випуску та її реалізації дорівнює твору ціни вироби на виробничу программу:

176 374* 180 500 = 31 835 070 000 руб.

Вироблення одного працюючого (кількість виробів) є ставлення виробничої програми до загальної кількості работающих:

180 500 / 80 = 2256 шт.

Вироблення однієї виробничого працівника (кількість виробів) є ставлення виробничої програми до виробничих рабочих:

180 500 / 44 = 4 102 шт.

Вироблення одного працюючого (грошовий вираз) є ставлення річного обсягу випуску та її реалізації до загальної кількості работающих:

31 835 070 000 / 80 = 397 943 838 руб.

Вироблення однієї виробничого робочого (грошовий вираз) є ставлення річного обсягу випуску та її реалізації до загальної кількості виробничих рабочих:

31 835 070 000 / 44 = 723 534 250 руб.

Середньомісячна вести розраховується за формуле (5.1).

[pic], (5.1) де Р — число працюючих, чел.

Зс общ = 269 254 229 / (80 * 12) = 280 473 руб.

Зс общ = 269 254 229 / (44 * 12) = 509 951 руб.

Фондовіддача є ставлення річного обсягу випуску та її реалізації до балансову вартість основних средств:

Фо=31 835 070 000 / (156 210 000+62 484 000+1721 450 000)=16 руб/руб.

Фондоемкость — це зворотна фондоотдача:

Фё= 1 / 16 = 0,06 руб/руб.

Собівартість річного випуску цей витвір повної собівартості на програму выпуска:

110 234 + 180 500 = 19 897 237 000 руб.

Прибуток підприємства це красна ціна мінус повна себестоимость:

(176 374 — 110 234) * 180 500 = 11 938 270 000 руб.

Результати вищенаведених розрахунків наведені у таблиці 5.5.

Таблиця 5.1.

Зведені техніко-економічні показники роботи підприємства | |Найменування показника |Одиниця |Розмір | | | |виміру |показника | |1 |Річний обсяг випуску та її реалізації |прим |180 500 | |2 |Річний обсяг випуску та її реалізації |крб. |31 835 507 000 | |3 |Крапка беззбитковості |прим | | |4 |Крапка беззбитковості |крб. | | |5 |Загальна кількість працюючих |чол |80 | | |зокрема | | | | |виробничих робочих | |44 | | |допоміжних робочих | |22 | | |керівників | |2 | | |фахівців | |4 | | |службовців | |4 | | |МОП | |4 | |6 |Вироблення |прим | | | |На одного працюючого | |2 256 | | |На одного працівника | |4 102 | | |На одного працюючого | |397 943 838 | | |На одного працівника | |723 534 250 | |7 |Фонд оплати праці підприємства |крб. |269 254 229 | |8 |Середньомісячна вести |крб. | | | |одного працюючого | |280 473 | | |робочого | |509 951 | |9 |Кількість технологічного устаткування |прим. |20 | |10 |Балансова вартість устаткування |крб. |156 210 000 | |11 |Сумарна потужність устаткування |кВт |187,4 | |12 |Фондовіддача |руб/руб |16 | |13 |Фондоемкость |руб/руб |0,06 | |14 |Фондовооруженность |руб/ч |24 251 800 | | |фондовооруженность виробничих рабочих|руб/ч |3 550 227 | |15 |Коефіцієнт завантаження устаткування | |1,037 | |16 |Виробнича площа підприємства |кв. м. |344,29 | |17 |Собівартість одного вироби |крб. |110 234 | | |зокрема постійні витрати | |1 566 | | |перемінні витрати | |108 668 | |18 |Собівартість річного випуску |крб. |19 897 237 000 | |19 |Прибуток підприємства |крб. |11 938 270 000 | |20 |Рентабельність |% |60 | |21 |Частка прибутку на ціні |% |37,5 |.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Через війну даної курсової роботи було розраховані техникоекономічні показники роботи підприємства, проаналізувавши які ми можемо знайти шляхи поліпшення результатів діяльності предприятия.

[pic].

Рис 6.1. Собівартість изделия.

З діаграми видно, що більшість собівартості склали матеріальні витрати (85%). Набагато менше склали комерційні витрати (13%). А решта 2% поділили між собою видатки оплату труда (0,50%), Витрати утримання і експлуатацію оборудования (0,32%), общехозяйственные (0,58%) і загальновиробничі расходы (0,50%).

Т.к. більшу частину собівартості продукції склали матеріальні витрати, для можливого зниження собівартості необхідно проаналізувати економічну доцільність всіх матеріальних витрат: оптимальність умов закупівлю та транспортування матеріалів, ефективність їх використання, можливість мінімізації отходов.

Також у собівартості продукції велика частка комерційних витрат. Можна перевірити можливість зниження витрат, що з реалізацією продукції: виправданість витрат за рекламу, оптимальність умов продаж і транспортування продукции.

Зниження витрат за оплату праці з допомогою установки нового устаткування та скорочення числа робочих, але ці потягне додаткові капітальні затраты.

Для зниження загальновиробничих витрат можна перевірити можливість скорочення штату управлінського персоналу, фахівців і служащих.

Зниження загальновиробничих витрат потягне зниження загальногосподарських расходов.

Для аналізу діяльності підприємства скористаємося об'єднаними техникоекономічними показниками роботи підприємства, розрахованими внаслідок курсової работы.

На інтервалі обсягу випуску продукції з 180 500 до 194 800 прим. точка беззбитковості відсутня, тобто. у цьому інтервалі немає такої обсягу випуску продукції, у якому валовий виторг було б дорівнює валовим недоліків .

Фондовіддача становила 16 рублів, це, що у кожен карбованець основних засобів дане підприємство виробляє своєї продукції 16 рублів .

Фондоемкость становила 0.06 рубля, це, що з виробництва своєї продукції один карбованець необхідно вкласти 0.06 рубля основних засобів .

Коефіцієнт завантаження устаткування становив 1.037, що хорошим показником, т. до. це, що устаткування цьому підприємстві повністю завантажене і простоїв устаткування нету.

Вадою цієї підприємства є низький рівень оплати праці виробничих робочих. Фонд оплати праці виробничих робітників становить 25% від загального фонду оплати праці підприємства, хоча кількість виробничих робочих для підприємства становить 55%.

1. Макконнелл і Брю.

Экономикс.

г. Москва, С-П., 1992.

2. Прикладна экономика.

г. Москва, 1991.

3. П.Хэйне.

Економічний образ мышления.

г. Москва, 1991.