Перевірка відображення наявності та руху основних засобів в регістрах учета та звітності

За 2009 рік проведено 20 документальних ревізій та 86 тематичних перевірок.

Всього проведено 106 ревізій та перевірок.

В результаті проведених ревізій та перевірок виявлено:

• — Надлишки ТМЦ на суму 2 961,6 тис.грн.;
• — Недостача ТМЦ на суму 2 759,0 тис.грн.;
• — Необгрунтоване списання ТМЦ на суму 2 406,9 тис.грн.;
• — Завищення обсягів виконаних робіт на суму 55,2 тис.грн.

Відшкодовано недостач в сумі 38,2 тис.грн.

За результатами ревізій і перевірок матеріали передані до правоохоронних органів у 24 випадках.

За результатами документальних ревізій і тематичних перевірок видано 15 наказів та 37 розпоряджень, якими позбавлено премії 199 осіб на суму 72,2 тис.грн., Позбавлено персональної надбавки 10 осіб на суму 6,1 тис.грн., Притягнуто до адміністративної відповідальності (догані) 25 осіб.

Відповідно до «Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів і розрахунків», затвердженої наказом Мінфіну України від 11.08.94 г. № 69 і для підтвердження достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності, на підставі ст. 10 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» по підприємству був виданий наказ № 787 від 04 вересня 2009р. «Про інвентаризацію майна підприємства», яким встановлено порядок, терміни початку і закінчення робіт, затверджено склад центральної інвентаризаційної комісії.

На виконання наказу для проведення інвентаризації в цехах, службах, структурних підрозділах підприємства були видані відповідні розпорядження, якими затверджені склади робочих інвентаризаційних комісій.

З робочими комісіями проведено нараду.

Інвентаризація проведена:

Станом на 01.10.2009р.:

? виробничих запасів (сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, тари, запасних частин, електродвигунів, встановлених в обладнанні і знаходяться в резерві, напівфабрикатів покупних, малоцінних і швидкозношуваних предметів, а саме: інвентарю, інструменту, спецвзуття, спецодягу, спеціального оснащення, значиться на балансовому обліку на складі та позабалансовому обліку в експлуатації; товарів, матеріалів на відповідальному зберіганні, тварин на вирощуванні і відгодівлі, та інших матеріальних цінностей).

Станом на 01.11.2009р.:

• ? незавершеного капбудівництва;
• ? основних засобів;
• ? інших необоротних матеріальних активів;
• ? малоцінних необоротних матеріальних активів;
• ? нематеріальних активів;
• ? довгострокових біологічних активів.

Станом на 01.12.2009р.:

• ? витрат майбутніх періодів;
• ? розрахунків (з дебіторами і кредиторами, постачальниками та підрядниками, робітниками і службовцями, невідфактурованих поставок, матеріалів у дорозі, розрахунків за кредитами і позиками; списаної дебіторської заборгованості, невідшкодованих нестач і втрат, що значаться на забалансовому обліку тощо);
• ? цільового фінансування;
• ? напівфабрикатів власного виробництва;
• ? готової продукції;
• ? незавершеного виробництва;
• ? забезпечення виплат відпусток працівникам.

Станом на 01.01.2010р.:

? грошових коштів та їх еквівалентів, грошових документів і бланків суворої звітності.

Інвентаризаційні описи оформлені на бланках типових форм. Порівняльні відомості оформлені на типових бланках форми № інв-19.

В результаті інвентаризації виявлено:

• — Надлишки товарно-матеріальних цінностей на суму 123,1 тис.грн., Які були оприбутковані на баланси цехів і відображені у звіті за жовтень місяць 2009 року;
• — Недостачі сировини і матеріалів не виявлено;
• — Неліквідні товарно-цінності на суму 3 898,0 тис.грн.

За рішенням інвентаризаційної комісії не придатні для подальшого використання ТМЦ в сумі 2 226,4 тис.грн. перевести до складу брухту та відходів за попереднім розрахунком, різницю у вартості списати на фінансовий результат підприємства. За неліквідним хімматеріалам і прекурсорів на суму 117,9 тис.грн. списання не виробляти, подати заявки в СОП на утилізацію. При укладанні договору на їх утилізацію списувати на фінансовий результат в момент утилізації. За нелеквідам на суму 1 553,6 тис.грн. розглянути можливість застосування їх у виробництві або реалізацію сторонньому споживачеві. Решта неліквідні ТМЦ застосувати у виробництві.

— Незатребувані залишки на суму 9 629,9 тис.грн. За рішенням інвентаризаційної комісії незатребувані залишки застосувати у виробництво.

Надлишок і недостач основних фондів за результатами інвентаризації не виявлено.

За результатами інвентаризації основного виробництва виявлено незатребувані замовлення в кількості 22,866 тн. Комісія прийняла рішення витрати по припиненим (анульованим) замовленнях перевести в металобрухт з подальшою здачею брухту в копровий цех. Сумову різницю віднести на фінансовий результат.

За результатами інвентаризації незавершеного виробництва і напівфабрикатів власного виробництва комісія прийняла рішення: цехам механоремонтного комплексу витрати по незатребувані замовленнями у кількості 63,695 тн перевести в металобрухт з подальшою здачею брухту в копровий цех. Сумову різницю віднести на фінансовий результат підприємства.

В результаті інвентаризації готової продукції виявлена незатребувана готова продукція в кількості 22,8 тн на суму 25,4 тис.грн. Комісія прийняла рішення незатребувану готову продукцію перевести в металобрухт з подальшою здачею брухту в копровий цех. Сумову різницю віднести на фінансовий результат.

За результатами інвентаризації забезпечення виплат відпусток необхідно донарахувати засобів щодо забезпечення таких виплат у сумі 13 612,8 тис.грн.

В результаті інвентаризації грошових коштів та їх еквівалентів, грошових документів і бланків суворої звітності нестач і надлишок не виявлено. Облікові дані відповідають фактичній наявності, виписками банків та підтверджені актами звірок.

Матеріали інвентаризацій розглянуті центральної інвентаризаційної комісією і оформлені протоколами, затверджені головою адміністрації з фінансів — головним бухгалтером підприємства.

Вибірковою перевіркою інвентаризаційних описів ряду цехових коморах і наявності товарно-матеріальних цінностей в окремих відділах та структурних підрозділів підприємства встановлено, що інвентаризація проводилась своєчасно, товарно-матеріальні цінності включені в опису повністю, перевірка залишків проводилася в присутності матеріально-відповідальних осіб.