Розділ 3. Організація обліку короткострокових фінансових інвестицій на підприємстві
По кожному пакету придбаних цінних паперів в двох примірниках складається реєстр, який повинен мати наступні обов’язкові реквізити: найменування емітента, номінальну вартість цінного паперу, купівельну вартість, номер, серію, загальну кількість, дату купівлі, дату продажу. Аналітичний облік фінансових інвестицій здійснюється за їх видами із забезпеченням можливості одержання інформації про… Читати ще >
Розділ 3. Організація обліку короткострокових фінансових інвестицій на підприємстві (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Документальне оформлення руху короткострокових фінансових інвестицій на підприємстві
У процесі роботи підприємство співпрацює з великою кількістю партнерів. Тому для задоволення в повній мірі всіх інформаційних потреб користувачів в обліковій інформації необхідно складати цільові фінансові звіти, але для цього потрібно здійснювати одне з основних завдань організації бухгалтерського обліку — своєчасне документальне оформлення операцій з фінансовими інвестиціями.
Своєчасне і правильне документальне оформлення операцій з фінансовими інвестиціями дозволить підприємству розширити обсяг та ступень деталізації інформації у звіті, який одночасно буде задовольняти інтереси усіх груп користувачів облікової інформації. Наприклад, дрібні акціонери найчастіше зацікавлені в інформації про розподіл дивідендів та можливість їх отримання, а власників частіше цікавить інформація про умови та можливість інвестування з метою укрупнення придбаних пакетів акцій та отримання контролю над підприємством.
Відмітимо, що при придбанні, перепродажу цінних паперів з каси або поточного рахунку підставою для здійснення записів в бухгалтерському обліку є ПКО або виписка банку.
По кожному пакету придбаних цінних паперів в двох примірниках складається реєстр, який повинен мати наступні обов’язкові реквізити: найменування емітента, номінальну вартість цінного паперу, купівельну вартість, номер, серію, загальну кількість, дату купівлі, дату продажу.
На розрахунок премії або дисконту складається довідка бухгалтерії. Коли придбані підприємством акції, облігації або інші цінні папери передаються банку на тимчасове зберігання, то в регістрах аналітичного обліку посилаються на відповідний документ, який одержано з банку.
Графік роботи сектору з обліку поточних фінансових інвестицій ПАТ «Галактон», наведеною у табл. 3.1.
Таблиця 3.1.
Графік облікового сектору з обліку поточних фінансових інвестицій.
№ з/п. | Назва роботи (документа). | Строк виконання. | Виконавець. | Кому передається інформація. | Примітка. |
Приймання первинної документації з руху поточних фінансових інвестицій. | 01 — 31. | Бухгалтер | Головний бухгалтер | ||
Реєстрація первинної документації з руху поточних фінансових інвестицій. | 01 — 31. | Він же. | Він же. | ||
Узагальнення та нагромадження первинної інформації за місяць. | Він же. | Він же. |
Схема журнально-ордерної форми обліку поточних фінансових інвестицій ПАТ «Галактон» зображена на рис. 3.1.
Рис. 3.1 Журнально-ордерна форма організації облікового процесу поточних фінансових інвестицій
Аналітичний облік фінансових інвестицій здійснюється за їх видами із забезпеченням можливості одержання інформації про інвестиції як на території країни, так і за її межами.