Показники діяльності банків

ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ Основним принципом діяльності банків за умов ринкової економіки є комерційний розрахунок та самофінансування. Це означає, що банк за рахунок власних доходів здійснює кредитно-комерційну діяльність та соціальну програму, гарантує всім акціонерам єдиний рівень дивідендів.

Важливим показником діяльності банків є прибуток, який визначається як різниця між отриманими доходами і проведеними витратами. За умов комерційного розрахунку важливо, щоб банки були достатньо прибутковими. Прибуток стимулює діяльність банків щодо розширення і підвищення якості банківських послуг, забезпечення резервів та та страхових фондів на випадок непередбачених обставин або втрат.

У прибутковості банків зацікавлені також акціонери і клієнти. З одного боку, акціонери банків зацікавлені у прибутку, оскільки він є джерелом доходів на інвестований ними капітал. З іншого, акціонери як інвестори зацікавлені в зменшенні ризику при здійсненні інвестицій. Позичальники певною мірою також заінтересовані у прибутковості банків, оскільки здатність банку надавати кредити залежить від розміру і структури його капіталу. А тому при визначенні банку, в який будуть інвестуватись кошти, важливо мати інформацію про результати фінансово-комерційної діяльності банку. Для цього можна використовувати таку систему оціночних показників:

1. 1. Абсолютний розмір (сума) прибутку (збитку) банку.

Цей показник має універсальний характер, дає уявлення як про зміст, характер, функціональну спрямованість та обсяг діяльності банківської установи, так і про результативність її роботи, що, в принципі, є головним у фінансовій справі. До того ж, цей показник є досить зручним у порівнянні, в оцінці економічної результативності банку.

2. Рентабельність капіталу (ROE turn on equity).

ROE = П / К ,.

де П ума прибутку банку,.

К апітал банку.

Даний показник є узагальнюючим показником результативності діяльності комерційного банку.

3. Рентабельність активів (ROA tutn on assest).

ROA = П / А ,.

де П ума прибутку банку,.

А ктиви банку.

Аналогічний показник:

ROAд. = П / Ад.,.

де Ад. оходні активи.

Даний показник відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його персоналу в підтримці оптимальної структури активів та пасивів з погляду на доходи та витрати.

Показник характеризує здатність банку забезпечити найбільшу віддачу активів, їхню прибутковість, на що, в свою чергу, впливає доходність активів та можливості банку мінімізувати витрати і тим самим максимізувати частку прибутку в доходах. Саме тому між показниками ПА, ДА та РВ діє такий взаємоз'язок:

ROA = ДА * РВ ,.

Прибуток Доходи Прибуток.

= x Активи Активи Доходи Аналогічним чином діє також взаємозв'язок між показниками:

ROE = ROA / ПС ,.

Прибуток Прибуток Капітал.

= x Капітал Активи Активи У даному випадку показник ПО (Платоспроможність) можна розглядати як достатність капіталу.

Д = ВК / ЗК ,.

де ВК ласні кошти банку,.

ЗК алучені кошти, що відображають розмір зобов’язань банку.

Показник відображає фінансову стійкість банку, достатність власних коштів для забезпечення зобов’язань на залучені кошти.

4. Рівень витрат (частка прибутку в доходах) РВ = Пр / Д ,.

де Пр. ума прибутку банку,.

Д сума доходу банку.

Показник відтворює результати роботи банку шляхом контролю та порівняння за розміром витрат.

5. Доходність активів ДА = Д / А ,.

де Д ума доходу банку,.

А ктиви банку.

Показник відтворює ступінь доходності активів банку.

Аналогічний показник:

ДА = Д / Ад. ,.

де Ад. оходні активи, які складаються із суми:

1. ороткострокових та довгострокових кредитів;

1. редитів, виданих в інвалюті;

1. редитів, наданих іншим банкам;

1. редитів, наданих філіям банку;

1. оштів, вкладених у спільну господарську діяльність, цінні папери, паї та акції.

6. Загальна рентабельність.

Rent = Пр. ч. / В ,.

де Пр. ч. истий прибуток банку,.

В итрати банку.

Показник демонструє, скільки прибутку (збитків) припадає на одиницю витрат банку.

7. Показник банківського ризику (індекс Кука).

ІК = К / ВБ ,.

де К ласний капітал банку,.

ВБ алюта балансу банку.

Показник свідчить про ступінь захищеності операцій банку власним капіталом. Даний показник аналогічний до показників платоспроможності та достатності капіталу.

Показники ROE, ROA, індекс Кука, рекомендовані для банківських установ Базельським комітетом Всесвітнього банку, є загальновизнаними в світовій банківській практиці і почали використовуватися останнім часом в Україні при визначенні рейтингу комерційних банків.