Финансовый аналіз АБ Энергобанк

Банківська система сьогодні - одну з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків та товарного виробництва та звернення історично йшло паралельно й тісно перепліталося. У цьому банки, вступаючи посередниками перерозподілу капіталів, роблять загальну ефективність виробництва. Комерційні банки ставляться до особливої категорії ділових підприємств, які отримали назву фінансових посередників. Вони притягують капітали, заощадження населення і побудову інші кошти, высвобождающиеся у процесі господарську діяльність, і представляють їхні у тимчасове користування іншим економічним агентам, які потребують додатковому капіталі. Ще у грудні 1863 року Г’ю Мак — Калох, тоді начальник Департаменту банківського нагляду, пізніше міністр фінансів США, звернувся листом всім національним банкам країни. У ньому дав своїх співвітчизників деякі настанови, ввійшли до історію як «Десять Заповідей банкіра». Перша у тому числі - не давайте позичок, якими Вам не пропонують відповідного забезпечення. Ні якому чином не сприяйте спекуляції і прощавайте її. Надавайте позички лише законних і виправданих угод. Видавайте кредити на максимально стислі терміни, який тільки дозволити собі клиент.

Кредитні операції становлять основу активної діяльності комерційних банків, оскільки, по-перше, їх успішне здійснення веде для отримання основних доходів, сприяє підвищенню надійності і стійкості банків, а невдач у кредитуванні супроводжує руйнування і банкрутство. По-друге, банки покликані акумулювати власні і залучені ресурси на кредитування інвестицій у розвитку економіки нашої країни. Досвід свідчить у тому, що кредитування одна із ключових напрямів діяльності банків, визначальних їх судьбу.

Кредитування у трилітрові банки — це дотримання певних практикою правил, куди входять такі основні етапи: це розгляд кредитної заявки і співбесіду з Позичальником; вивчення його кредитоспроможності і - оцінка кредитного ризику; підготовка і висновок кредитного договора.

Кредитний ризик припускає можливість збитків зв’язки й з не поверненням чи невчасним погашенням виданих кредитів і несплатою відсотків за ними. Тож у останнім часом виробляється ретельний відбір Позичальників та постійний контролю над їх фінансово-господарської діяльністю. Взагалі, критерії якими виробляється оцінка Позичальника суворо індивідуальні кожному за банку й базуються з його практичному досвіді та періодично переглядаються.

Оцінка кредитного ризику є творчий процес, жадає від працівників банків знань, аналітичного мислення, вміння визначати й оцінювати тенденції в господарської діяльності й фінансове становище Позичальників, їх можливість дотримуватися принципи кредитування, прогнозувати майбутнє стан справ Позичальника, здібності повернення кредита.

Повернення банківських позичок означає вчасна й повне погашення позичальниками виданих ним позичок і лобіювання відповідних сум відсотків користування позиковими засобами. Забезпечення повернення кредиту — це складна цілеспрямована діяльність банку, куди входять систему організованих економічних пріоритетів і правових заходів, складових особливий механізм, визначальний способи видачі позичок, джерела, строки й методи їхнього погашення, документацію, що забезпечує повернення позичок. Джерела повернення позичок поділяються на первинні і вторинні. Первинним джерелом є дохід позичальника, вторинними вважаються прибуток від реалізації закладеного майна, перерахування коштів гарантом чи страхової організацією. Погашення позичок рахунок коштів позичальника є добровільне виконання клієнтом своїх платіжних зобов’язань перед банком, що у кредитний договір. Погашення суди з допомогою вторинних джерел означає включення банком на дію механізму примусового стягнення належного йому боргу. Цей механізм має правове забезпечення як договору заставі, гарантійного листа, договору поручництва, страхового поліса. Використання додаткові джерела навіть за наявності зазначених юридичних документів жадає від банку особливих умов та будівництво додаткового часу. Так, реалізація прав щодо повернення кредиту під час використання застави майна позичальника передбачає звернення до суду чи арбітраж, і навіть вимагає дотримання певних умов із суті заставного права із боку банку, і позичальника. Через війну виникає тривала процедура розгляду і задоволення позову банку. Використання гарантійних зобов’язань поручителя на погашення позички також вимагає часу навіть за його готовності виконати ці зобов’язання. Страхова організація відшкодує збитки банку від неповернення кредиту тільки після докладного вивчення фактів виникнення кредитного ризику і за умов дотримання страхового соглашения.

З огляду на трудомісткість роботи з вторинними джерелами і тривалість процедур включення в на реальний механізм погашення банківської позички, акцентувала під час вирішення питання про можливість видачі позички слід відводити первинному джерелу — прибутку. Якщо виникає серйозне сумнів щодо реальності використання доходу на ролі основне джерело лише підкріплюють первинний, але з заміняють его.

Насправді видно, що банк намагається поводитися з тими, кого він давно знає, це засвідчує лише тому, що систему забезпечення повернення позичок слід формувати з такою розрахунком, щоб він працювала як по тому, як настав строк кредиту, але переважно до ухвалення рішення про видачі кредита.

Суть правила у цьому, що банк вибирає клієнтів, яким довіряє, віддаючи перевагу тим, хто обслуговується у цьому банку. Випадкові позичальники були б неможливими чи було зведено до минимуму.

1. Кредитні операції комерційного банка.

1.1. Класифікація кредитних операций.

1.2. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦІЇ ТА ЇХНІ ВИДЫ.

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦІЇ - взаємини між кредитором і дебітором (позичальником) щодо надання (отримання) у тимчасове користування коштів, повернення та рівної оплати. У цьому мають на увазі саме зміст дій учасників відносин, передусім банківських работников.

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ І КРЕДИТНИХ УСТАНОВ У ПЕРШОМУ НАБЛИЖЕННІ ПОДІЛЯЮТЬСЯ НА:

АКТИВНІ І ПАСИВНЫЕ.

У першому випадку банк (кредитне установа) є кредитором, тобто. стороною, дає кредит (ссужающей гроші) і размещающей кошти у формі депозитів (вкладів), у другому — дебітором, тобто. стороною, бере кредит і приймаючої кошти у формі депозитів (вкладів). Т. е. й активні, і пасивні кредитні операції припускають використання, як кредитів (позичок), і депозитів (вкладів). Інакше висловлюючись, кредитні операції беруть у себя:

ПОЗИЧКОВІ ОПЕРАЦІЇ І ДЕПОЗИТНІ ОПЕРАЦИИ.

Отже, ПОЗИЧКОВІ ОПЕРАЦІЇ - це дію працівників банків (кредитних установ) з надання і (чи) отриманню кредитів, та його поверненню і про оплату відповідних відсотків, а ДЕПОЗИТНІ ОПЕРАЦІЇ - дію тієї ж працівників із розміщення і (чи) залученню себе вкладів, їх поверненню й оплати належних процентов.

Принципове розподіл кредитних операцій на зазначені види схематично то, можливо представлено так.

(Див. слід. стр.).

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ.

АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ ПАСИВНІ ОПЕРАЦИИ.

1. Кредитування клієнтів 6. Депозити клиентов.

2. Кредитування інших банків 7. Депозити банков.

3. Депозити за іншими банках 8. Кредити банків тому числі.

4. Кошти на резервному корсчете центрального.

у центральному банке.

5. Кошти на коррахунках в других.

банках.

Отже, позичкові операції - пункти № 1, 2 (активні) і № 8 (пасивна), депозитні операції - пункти № 3, 4, 5 (активні) і № 6, 7 (пассивные).

НОВИЙ ПРЕДМЕТ ПОЗИЧКОВИХ ОПЕРАЦІЙ — КРЕДИТ (позичка) як певну суму грошей, видану (виходить), повертається, оплачується, відповідно депозитних операцій — внесок (депозит) як сума грошей немає та (чи) інших цінностей (цінних паперів), яка поміщається (приймається), повертається, у необхідних випадках оплачується. (Вочевидь, питання платі (відсоток) немає у випадках, коли депозит становлять внески податків, зборів, мит, внесок у забезпечення позову, явки і т.п.).

ПЛАНИ КРЕДИТОВ (ССУД).

Кредити, чи позички, банків та кредитних установ поділяються на цілий ряд видів за критеріями чи ознаками (див. таблицу).

Таблиця 1.1.

Критерій (признак).

Вигляд кредиту (ссуды).

1. Роль банку (кредитор чи заемщик).

* Активный.

* Пассивный.

2. Срок.

* До запитання (онкольный).

* Строчный.

* Краткосрочный.

* Среднесрочный.

* Долгосрочный.

3. Назначение.

Див. Примітка 2.

4. Цель.

* На збільшення капіталу (виробничих фондов).

* На тимчасове поповнення средств.

* На споживчі мети населенню (потребительский).

5. Наявність і характеру обеспечения.

* Бланковий (необеспеченный).

* Обеспеченный.

* Запорукою товарів чи цінних паперів (ломбардный).

* Гарантійним зобов’язанням чи поручительством.

* Страхованием.

6. Способ.

* Кредит деньгами.

* Кредит у вигляді акцептования векселі заемщика.

7. Ступінь риска.

* З найменшим риском.

* З підвищеним риском.

* З граничним риском.

* Нестандартный.

8. Другие.

Див. примітка 1.

Примітка 1.

Класифікація можна проводити й на інших критеріям. Ними може бути, наприклад: умови, лад і терміни сплати відсотка голосів і повернення основного боргу; режим открываемого позичальнику рахунки; галузева приналежність ссудополучателя, форма власності і организационно-правовая форма клієнта; джерела походження ресурсів і др.

Примітка 2.

Відомі нашій країні американські автори класифікують банківські позички критерієм призначення наступним образом.

* Позички торговим і промисловим предприятиям.

* Позички під недвижимость.

* Позички приватним лицам.

* Позички фінансовим учреждениям.

* Позички фермерам.

* Позички для закупівлі чи зберігання цінних паперів (брокерам і дилерам за операціями із цінними бумагами).

* Інші ссуды.

Облік виданих позичок ведеться на відкритих клієнтом позичкових рахунках різного типу. Це можуть быть:

* простий позичковий счет;

* спеціальний позичковий рахунок (видача позичок здійснюється за мері необхідності шляхом оплати кредитором розрахункових документів позичальника без документального оформлення щоразу, а погашення позички відбувається шляхом напрями виручки позичальника безпосередньо даний спецсчет);

* контокоррентный рахунок (єдиний рахунок клієнта, у якому можуть відбиватися як надходження виручки, і позички та обов’язкові платежі клієнта — заемщика).

На окремих балансових рахунках ведеться облік разносрочных позичок, виданих одному заемщику.

В усіх випадках по дебету позичкового рахунки відбивається сума виданої позички, за кредитами — її повернення (погашення). Режим рахунку визначатиметься у кредитному договорі. Відповідно до ним сума кредиту може або перераховано на розрахунковий (кореспондентський) рахунок позичальника, або видана йому «живими» грошима (з урахуванням прийнятих обмежень направити на розрахунки готівкою), або кредитор може оплачувати витрати позичальника по кредитуемой угоді, поступово «обираючи» певну договором сумму.

Про КОМЕРЦІЙНОМУ КРЕДИТЕ.

Комерційний кредит у сенсі є антитезу банківському кредиту. Проте, з нею пов’язане вельми важливе напрям діяльності банків та кредитних учреждений.

Історично комерційний кредит виник раніше банківського. Він давався покупцям товарної формі як відстрочки платежу за продані товари та оформлявся вексельним зобов’язанням. На етапі варто виокремити такі форми комерційного кредиту.

1. Комерційний кредит, заснований на відстрочку платежу за продані товари та оформляемый:

* векселем;

* відкритим счетом.

2. Кредитування за контрактом типу «франчайз».

3. Виписка «дружніх», «бронзових», фінансових векселів для одержання банківського кредиту шляхом їхнього суворого обліку в банке.

КОМЕРЦІЙНИЙ КРЕДИТ тісно пов’язані з банківським кредитом і трансформується на останній через облік і бачить запоруку векселів, цим з урахуванням комерційного виникає непрямий банківський кредит. Те саме і взаємний господарський кредит тісно пов’язані з банківським і трансформується на останній через операції з векселями. Трансформація комерційного і взаємного господарського у банківську кредит є перетворення однієї форми кредиту на другую.

Як зазначалося вище, трансформація комерційного кредиту на банківський може відбуватися шляхом дисконтування, тобто. обліку (купівлі) векселів, счетов-фактур, (факторинг) та інші комерційних цінних паперів, чи внаслідок надання позичок — під заставу векселів, варрантов, коносаментів, термін оплати яких немає настав. Операція обліку залежить від купівлі банком грошових боргових зобов’язань передчасно наступу платежу, коли відбувається перенесення у банк прав кредитора. Пред’явник стає боржником по врахованої векселем, а банк — кредитором-векселедержателем, які отримують платеж.

Крім кредитних і дисконтних операцій із векселями банк може дати комісійні операції. У цьому векселі пред’являються власниками до банку ні з з метою отримання коштів до терміну платежу (як із обліку векселів і позичку під сумнів їхню заставу), а виходячи з міркувань зручності отримання платежу за векселем вчасно і за місцем його видачі. Роль банку тому випадку зводиться тільки в ролі комісіонера, виконуючого доручення клієнта отримати платіж по векселю.

ПЛАНИ ВКЛАДІВ (ДЕПОЗИТОВ).

Види вкладів у банках також різноманітні, хоча за їх вичленуванні використовуються менше критеріїв. Найширше застосовуваний критерій — термін вкладів. Відповідно до ним вклади класифікуються наступним образом.

До востребования.

* Вклади на загальні поточні і розрахункові счета.

* Вклади на поточні рахунки, з овердрафтом.

* Депозитні сертификаты.

* Ощадні вклады.

Срочные.

* Власне термінові вклады.

* Депозитні сертификаты.

* Ощадні сертификаты.

* Ощадні вклады.

Квазисрочные.

* Кошти, вкладені на тривалий, але з певний срок.

Комбинированные.

* Вклади, поєднують властивості термінових депозитів і депозитів до востребования.

Окремо стоять вклади, іменовані -.

Специальные.

* Кошти, зарезервовані на спеціальні рахунки для розрахунків (акредитивами, лимитированными чековими книжками і др.).

* Кошти спецфондів і кошти спецназначения.

* Кредиторська задолженность.

* Кошти по розрахунковим операціям (кошти на розрахунках між банками, кошти на факторинговых операций).

Класифікувати вклади можна за необхідності (залежно від цілей аналізу) й на інших основаниям.

1.2. Поняття і складові елементи кредитної политики.

КРЕДИТНА ПОЛІТИКА — це стратегія і тактика банку області кредитних операцій. Немає єдиної кредитної політики всім банків. Кожен банк формує своє власне кредитну політику, на економічні, політичні, географічні, організаційні й інші чинники, мають вплив з його діяльність. Вважається, що ризики банку підвищуються, якщо він має власної кредитної політики; коли він її має, але з довів до всіх виконавців; якщо має суперечливу чи неконкретную политику.

Кредитна політика у частині СТРАТЕГІЇ вбирає у собі пріоритети, принципи і змістовні мети конкретного банку на кредитному ринку, а частини ТАКТИКИ — фінансовий й інший інструментарій, використовуваний даним банком для його реалізації цілей під час здійснення кредитних угод, правила їх здійснення, порядок організації кредитного процесу. Отже, кредитна політика створює необхідні загальні передумови ефективнішої роботи персоналу кредитного підрозділи банку (розуміння пріоритетів, цілей, інструментів, методів організації кредитних угод), об'єднує організовує зусилля персоналу, зменшує ймовірність помилок, і прийняття нераціональних решений.

У зарубіжній банківської практиці формування кредитної політики включає, по-перше, визначення стратегії, затверджуваною радою директорів (правлінням); по-друге, розробку докладного посібники з здійсненню кредитних операцій, покликаного забезпечити реалізацію стратегічних напрямів діяльності банку цій сфері. Підготовкою такого керівництва зазвичай займається спеціальний підрозділ, до чиїх функціональних обов’язків належить контролю над виконанням вимог даного документа. Керівництво конфіденційний документом і навіть всередині банку доводиться до тільки для тих службовців, які беруть участь у кредитному процессе.

Для прийняття банком рішень щодо вибору власних цілей у сфері кредитування важливого значення имеют:

а) постановка наших спільних цілей діяльності банку на майбутній період, зокрема у відношенні дохідності і ликвидности;

б) адекватний аналіз кредитного ринку (попиту й пропозиції кредитних послуг), включаючи відносини централізованих ресурсів до спільної масі кредитних вкладень країною у цілому або региону;

в) ясність розвитку ресурсної бази банка;

р) вірна оцінка якості свого кредитного портфеля;

буд) облік динаміки рівня кваліфікації персонала.

Є низка ПРИНЦИПІВ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА.

1. ПРИНЦИПИ ВЗАЄМОВІДНОСИН ІЗ КЛІЄНТАМИ. Є у вигляді передусім кращий для даного банку курс або на довгостроковий, або на разові кредитні операції з клієнтами. Банки, думаючі перспективу, прагнуть встановленню довгострокових зв’язків, дозволяють з урахуванням хорошого знання клієнта оперативнішою розв’язувати виниклі питання. Водночас така підхід передбачає підвищення якості обслуговування клієнтів, знання і задоволення їх запитів, розвиток комплексного обслуживания.

2 ПРІОРИТЕТИ, яких дотримується банк у кредитному справі. Вони можуть стосуватися як призначення і деяких видів видавали позичок, і форм забезпечення їхніх возвратности.

3 СИСТЕМА МОРАЛЬНИХ ЦІННОСТЕЙ, яких мають дотримуватися учасники кредитних операцій. Це цінності, як чесність, порядність, відвертість обох сторон.

Посібник із кредитної політиці, які регламентують всіх аспектів роботи банку на кредитному ринку, концентрує у собі весь накопичений банком інструктивний і методичний матеріал з організації кредитного процесу. Він повинен утримувати такі основні РАЗДЕЛЫ:

а) функціональні ланки, що у кредитному процесі, та його полномочия;

б) порядок дозволу ссуды;

в) інструкції з організації кредитования;

р) методичні вказівки з аналізу кредитоспроможності клиентов;

буд) методичні вказівки з аналізу кредитного портфеля;

е) методичні вказівки з аналізу виконання кредитних договоров.

1.3. Класифікація видів ссуд.

Важливим елементом кредитної політики банку є використовуваний їм інструментарій задоволення потреб клієнтів в позикових засобах, виражений в видах, видавали банком позичок (кредитів). Чим різноманітніший цей інструментарій, тим повнішим може бути задоволені потреби клієнтів. Разом про те вплинув на вибір банком кредитного інструментарію впливають як потреби клієнта, але його особливості (фінансова надійність та інші характеристики), і навіть, зрозуміло, можливості й інтереси самого банка.

Позички класифікуються з різних ознаками. Розгорнута класифікація представлена ниже.

Таблиця 1.2.

Критерії классификации.

Види ссуд.

1.Источники привлечения.

Внутрішні (не більше своєї страны).

Зовнішні (международный).

2.Статус кредитора.

Официальные.

Неофіційні (включаючи позички клієнтів — і приватних лиц).

Смешанные.

Міжнародних організацій (МВФ, МБРР, ЄБРР й др.).

3.Форма предоставления.

Налично-денежная.

Рефинансирование.

Переоформление:

— Реструктуризация.

— Надання нового кредита.

4.Валюта привлечения.

У валюті страны-кредитора.

У валюті країни заемщика.

У валюті третьої страны.

У ЕКЮ і СДР.

Мультивалютный.

5.Форма залучення (организации).

Двусторонние.

Многосторонние:

— Синдицированные.

— Консорциальные.

— «Зеркальные».

6.Степень забезпеченості возврата.

Незабезпечені (межбанковские).

Обеспеченные:

— Матеріально забезпечені (запорукою), зокрема ломбардні і ипотечные.

— Бланкові (забезпечені банківським векселем).

7.Техника надання (привлечения).

Однією суммой.

Відкрита кредитна линия.

Stand — by.

Конторкоррентные.

Овердрафтные.

8.Сроки пользования.

Краткосрочные.

Среднесрочные.

Довгострокові, зокрема інвестиційні межбанковские.

9.Направленность вкладення средств.

На поточні потреби (формування оборотних активов).

Инвестиционные.

10.Экономическое назначение.

Связанные:

— Платіжні (під оплату платіжних документів, придбання цінних паперів, авансових платежів, пост-финансирование, під конкретну комерційну сделку).

— Під формування запасів товарно-матеріальних цінностей, включаючи сезонные.

— Під фінансування виробничих затрат.

— Розрахункові (облік векселей).

— Під фінансування інвестиційних витрат (збільшення фондов).

— Споживчі (фізичних осіб) і др.

— Проміжні (під лізинг і т.п.).

Непов’язані (без вказівки об'єкта кредитування у кредитному соглашении).

11.Степень концентрації об'єкта кредитования.

Під одиничну потреба (оплата конкретний контракт і т.д.).

Під сукупну потреба (систематична позичка купівля товарів, придбання і переробку виробничих материалов).

Під укрупнену потреба (систематичний позику загальну потребу клієнти на засобах без її расшифровки).

12.Вид відсоткової ставки.

З фіксованою ставкой.

З плаваючою ставкой.

З змішаної ставкой.

13.Форма погашения.

Погашаемые однієї суммой.

Погашаемые через рівні інтервали часу й рівними долями.

Погашаемые нерівномірними долями.

14.Юридическая підпорядкованість кредитних операций.

Починяющиеся законодавству страны-заемщика.

Підлягають законодавству третьої страны.

Тепер дамо пояснення ключових понять наведеної классификации.

Під ОФІЦІЙНИМИ розуміють кредити, надані з допомогою або під гарантію уряду. Воно й може бути середньочи довгостроковими, зовнішніми і внутрішніми, цільовими і нецільовими, матеріально забезпеченими чи бланковими, з плаваючою чи фіксованою ставкою, у будь-якій формі надання та молодіжні організації й лазерній техніці надання, припускати будь-яку форму погашення. Зазвичай офіційні кредити мають синдиковану форму організації та підпорядковані законодавству країни кредитора.

Фінансовий інститут, що дає офіційний кредит, фактично несе ризику, бо всі його вимоги до позичальнику чи буде компенсовано власним урядом.

НЕОФІЦІЙНІ кредити може бути будь-яких перелічених вище форм і виглядом і надаються (залучаються) банками і кредитними установами неурядових організацій або самими банківськими установами, або них з допомогою інших кредиторов.

Особливою категорією неофіційних кредитів є короткострокові позички від приватних осіб і клиентов.

Рідко трапляється різновидом є ЗМІШАНІ кредити, коли державні та неурядовими організаціями беруть участь у рефінансуванні одного проекта.

КРЕДИТИ МІЖНАРОДНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ є кредитування проектів, мають міждержавне значення за умов, коли національних ресурсів недостатньо. Кредити зазначених організацій (суми, терміни, об'єкти кредитування, умови залучення іноземних і т.д.) носять яскраво вираженого характеру і надаються за умов компромісу національних інтересів позичальника і сукупних інтересів кредиторів. Зазвичай такі кредити надаються з метою забезпечення сфери інтересів держав, котрі мали найбільший вплив у відповідних міжнародних организациях.

Під «ЖИВИМИ» кредитами (позиками) розуміють кошти, залучені для можливого розширення діяльності банку (кредитного установи), збільшення його дохідності і (чи) поліпшення ліквідності. Залучення таких ресурсів збільшує зобов’язання позичальника у розділі залучених засобів і відповідно підвищує активи. РЕФІНАНСУВАННЯ збільшує баланс банку (кредитного установи), проте в такий спосіб, що статті зобов’язань відповідає контрстатья по активу. Рефінансування є послугою, наданої банком (кредитним установою) свого клієнта, і пов’язані з поліпшенням ліквідності чи значним зростанням ефективності деятельности.

ПЕРЕОФОРМЛЕННЯ БОРГУ може здійснюватися шляхом, як реструктуризації, і надання нового позики. Під РЕСТРУКТУРИЗАЦІЄЮ розуміється надання позичальнику відстрочки платежів на взаємоузгоджених з кредитором умовах через кризу ліквідності або ж кризи платоспроможності дебітора. Реструктуризація боргу держави складає умовах, які підлягають спеціальному схвалення валютними владою відповідної страны.

Переоформлення боргу формі НАДАННЯ НОВОГО ЗАЙМА здійснюється за таку схему. Між кредитором і позичальником підписується нова угода про надання позичальнику кредиту з вимогою погашення усією суми раніше взятих в кредитора позик. Операція носить пов’язаний характері і може бути непорушно коштів за кореспондентським рахунках банків. Для юридичної чистоти угоди боку нерідко здійснюють переклад коштів у рахунки одне одного у заздалегідь узгоджену дату. Операція вигідна позичальнику, оскільки він зменшує розмір своєї простроченої заборгованості. Вигода кредитора у тому, що реального збільшення розміру вимог скорочується загальна сума безнадійних активів (рахунок збільшення сумнівних активов).

Під час укладання зазначеної угоди кредитор зазвичай піднімає ціну кредиту проти умов початкового угоди. Це робить його активи на сумнівного позичальника привабливішими проти іншими позиками, що у своє чергу веде до зростання вартості переоформлених кредитів на вторинних рынках.

У банківській практиці часто зустрічаються факти надання КРЕДИТОВ У ГРОШОВИХ ОДИНИЦЯХ ТРЕТІХ КРАЇН, переважно у доларах США. Така практика в обумовлена домінуванням долара США як світового платіжний засіб, і навіть традиційної котируванням всіх стратегічних товарів у американської валюте.

Що стосується конвертації валюти залучення до кілька валют йдеться про МУЛЬТИВАЛЮТНЫХ КРЕДИТАХ. У тексті угоди мусить бути мультивалютная обмовка. З іншого боку, у ньому вказується норма перерахунку реальної суми кредиту на залежність від курсу котирування валюти боргу основному боргу про номінальною суми кредиту на перерахунку за курсу в заздалегідь обумовлену дату є 5%. Що стосується перевищення номінальною суми кредиту кредитор відшкодовує позичальнику недоотримані средства.

ДВОСТОРОННІ кредити (банк — банку) щодо найпростіші. Такі кредити зазвичай незначні і за обсягами, їх середній термін в один світі рідко перевищує 5 років, а маржа вище, ніж у кредитах синдицированным.

СИНДИКОВАНИЙ кредит у точному смислі цього терміну (іноді під цим терміном розуміють взагалі усе багатосторонні кредити) є кредит, виданий групою (синдикатом) банків, зазвичай на значні суми. У цьому одне із банків-учасників виконує функції управляючого і платіжного агента. Недоліки, які банк несе на зв’язки й з виконанням названих функцій, компенсуються то вигляді агентських комиссионных.

КОНСОРЦИАЛЬНЫЙ кредит відрізняється від синдикованого наявністю двох чи більше співорганізаторів і соуправляющих за кредитами. У відповідній угоді окремо регламентуються правничий та обов’язки агента, соуправляющих, інших кредиторів, з одного боку, і позичальника — з іншого. Консорциальные кредити зазвичай полягають на великі суми (від 30 млн. дол. США). Найбільшого поширення набула банківські консорціуми отримали Німеччини та Японії. Англійські і швейцарські банки здебільшого організують синдикаты.

Іноді з метою підтримки двосторонніх взаємовідносин, але за неможливості надання прямого кредиту (наприклад, коли вже обраний ліміт одного позичальника) боку можуть скористатися «ДЗЕРКАЛЬНИМ КРЕДИТОМ». Операція є надання кредиту через третій банк, у якому початковий кредитор рефінансує офіційного кредитора за умов, повністю відповідних «дзеркального» угоді між офіційним кредитором і її реальним позичальником. Оскільки такі кредити надаються на джентльменській основі, то першому вимозі офіційного кредитора реальний кредитор і той реальний позичальник повинні «відкрити» свої взаємини із виплатою відкритої цессии (недоотриманого прибутку) офіційному кредитору.

«Дзеркальні» операції застосовуються зазвичай, у однієї фінансової групи з метою переливу капіталу головну контору, і навіть для вуалирования страновой і учасникам регіональної політики групи. У цьому дані кредити у країні підпорядковуються її законодавству, а міжнародні - законодавству країни початкового кредитора чи норм англійського права.

КРЕДИТИ, ЗАЛУЧЕНІ ОДНІЄЇ СУМОЮ, зазвичай є міжбанківські незв’язані кредити, і навіть кредити під зовнішньоторговельні контракти, пов’язані з одноразовим платежем постачальнику суми контракту. У цьому розмір реального перекладу коштів постачальнику має значення (може коливатися у досить широких пределах).

У формі ВІДКРИТОЇ КРЕДИТНОЇ ЛІНІЇ (не більше заздалегідь обумовленого ліміту) залучаються кошти під рефінансування кредитів на користь клієнтів банку — покупців товарів. Наявність відкритої кредитної лінії на дає позичальнику можливість залучити у будь-якої миті кошти на своїх угод. Відповідно кредитор зобов’язується на першу вимогу позичальника надати необхідні тому ресурси, що змушує його відволікати кошти з оперативного і середньострокового обороту. З’являються у зв’язку витрати, і навіть частина недоотриманої кредитором прибутку компенсується йому позичальником у вигляді комісії за обязательство.

Угоди про відкритих кредитні лінії є цільовими, пов’язаними, зазвичай мають фіксовану ставку відсотків, передбачають нерівномірне використання ліміту лінії при рівномірному погашенні основного боргу. Використання кредитної лінії на зазвичай здійснено у формі платежів з інкасо чи акредитивам. Відповідно до міжнародній практиці, датою використання коштів відкритої кредитної лінії на є підтвердження кредитора, а чи не дата виписки товароотгрузочных документов.

Кредити «STAND-BY» виникають і реалізація права позичальника звернутися до кредитору по одержання кредиту на заздалегідь обумовленої сумі, але умовах, які підлягають пізнішого узгодженню. У цьому комісія за зобов’язання, що сплачується позичальником, зазвичай нижче аналогічної комісії з відкритої кредитної лінії на. Нерідко кредити «stand-by» використовують у взаємовідносинах головною контори банки з дочірніми інституціями та служать як страхової кредитної лінією, і прихованої формою перекладу капитала.

КОРОТКОСТРОКОВІ кредити є позички терміном до 1 року. У цьому особливо виділяють міжбанківські кредити — до 90 днів включно. Зазначені позички містять у собі: одноденні кредити (з терміном використання «з сьогодні до завтра», «з завтра на післязавтра», «з післязавтра на 1 день»), тижневі («з післязавтра тиждень»), і навіть двох-, трьох-, четырехнедельные, двохі тримісячні кредиты.

У доповіді міжнародної практиці СЕРЕДНЬОСТРОКОВИМ відносять кредити від 1 року по 7 років, і навіть депозити терміном більш 12 місяців. До ДОВГОСТРОКОВИМ кредитах зазвичай відносять позики терміном понад вісім років. Але такий розподіл до місцевих умов сучасної Росії слабкий стосунок. В Україні зараз будь-який кредит, виданий понад 1 рік, вважатимуться довгостроковим. Відповідно середньостроковими називають кредити терміном від 3 до 12 месяцев.

Рідко яка трапляється різновид довгострокових кредитів — звані ІНВЕСТИЦІЙНІ МІЖБАНКІВСЬКІ КРЕДИТИ. Зазвичай вони мають характер субординованого чи партисипационного позики. Рідше до цієї категорії включають звичайні непов’язані кредити з терміном використання понад 10 лет.

СУБОРДИНОВАНИЙ позику є кошти, надані позичальнику збільшення його робочого капіталу. Використовувані до розрахунку капітальної бази, субординированные позики входять у кошти позичальника і може повернутися лише за його ликвидации.

ПАРИТСИПАЦИОННЫЙ кредит характеризується як і субординований, однак має ряд відмітних якостей. Фактично, цей кредит є прихованим способом збільшення власного капіталу кредитного інституту (це пояснює, чому відповідних угодах часто зустрічається норма можливий випуску додаткової кількості акцій позичальника на користь кредитора). Значним відзнакою цього виду кредиту від інших є можливість її використання до створення резервів і провизий за всі проблемним, сумнівним і безнадійним заборгованостях, які є на балансі заемщика.

ФІКСОВАНА відсоткову ставку передбачає єдину ціну кредиту весь період користування засобами. За позичальником може бути права вибору відсоткового періоду. Зазвичай фіксована ставка значно вища вартості форвардних контрактів на відповідні терміни у відповідній валюті. Застосовується переважно у пов’язаних кредитах.

Можливість зміни співвідношень ціни ставок на ринках позичкових капіталів обумовлює майже кожному угоді поруч із нормою про ПЛАВАЮЧОЮ ставці включення пункту про можливість вибору позичальником відсоткового періоду. Зазвичай це 3 чи 6 месяцев.

Нерідко, як у надання кредиту особливо і кредитор, і позичальник, проте їх оцінки перспектив динаміки відсоткові ставки не збігаються, можливо включення до текст угоди компромісного варіанту, що передбачає чи змінне маржу, чи додаткова узгодження ціни кредиту на останній період. Під змінній маржею мається на увазі встановлення надбавки до базової міжбанківської ставці перший період запозичення з майбутнім зміною. Але за будь-якого разі кредитному угоді чітко розписуються величину і період дії кожної змінній маржі все термін дії соглашения.

Додаткове узгодження ціни кредиту на останній період передбачає як зміни фіксованою ставки, і узгодження нової маржі до базової ставці. Можливий також з фіксованою ставки плаваючу. Додаткове узгодження розмірів відсоткові ставки — це єдиний випадок, коли зміну умов залучення кредиту не вимагає доповнення до базового угоді (сторонам досить направити одна одній листа або телексы).

Найчастіше зустрічаються КРЕДИТИ З РІВНИМИ ПЕРІОДАМИ ПОГАШЕННЯ РІВНИМИ ЧАСТКАМИ. Використовуються як і незв’язаних, і у більшості видів пов’язаних кредитів, соціальній та деяких угодах по лизингу.

Повернення основного боргу НЕРІВНИМИ ЧАСТКАМИ використовують у основному спеціальних операціях (лізинг, інжиніринг тощо.), соціальній та ряді контрактів фінансування поставок машин і оборудования.

1.4. Особливості механізму видачі погашення окремих видів ссуд.

КРЕДИТУВАННЯ ПО КОНТОКОРРЕНТУ.

Цей вид кредиту пов’язані з задоволенням поточної потреби у позикових засобах, тобто. використовується позичальником на формування оборотних активів. Характеризується як кредит короткостроковий. Об'єктом кредитування виступає укрупненная потреба коштів, що з періодичним які виникають розривом між платежами і надходженням виручки. Практично передбачає закриття розрахункового рахунки і «відкриття контокоррентного рахунки, що є активно-пасивним (єдиний рахунок клієнти на банку реалізації кредитно-расчетного обслуговування, яким проводиться усі фінансові операції клієнтів, рахунок, який поєднає властивості поточного і ссудного).

Дебетове сальдо у цій рахунку означає видачу кредиту клієнту, кредитове сальдо — наявність в нього власні кошти на рахунку. Бо з контокоррентного рахунки систематично відбувається оплата розрахункових документів на різні види платежів (розрахунки за товарно-матеріальні цінності, виплата коштів у зарплату, платежі до бюджету та інших.), виданий кредит у сумі виниклого дебетового сальдо за рахунком немає чітко визначеної цільової спрямованості, забезпечує абстрактну за своїм характером потреба клієнта — загальна вада тримав на своєму цей час власні кошти для поточних платежей.

За наявності відповідного договору видача такого кредиту здійснюється виключно як б автоматично, без аналізу причин виникнення потреби, що забезпечує оперативність її задоволення. Разом з тим зовнішня видимість автоматизму пов’язані з ретельним попереднім і аналізом фінансового становища позичальника, усіх сторін його виробничої чи торгової діяльності, постановки облік і звітність, особистих якостей керівників, прогнозу надходжень на контокоррентный счет.

Знеособленість об'єкта кредитування і певний автоматизм формування позичкової заборгованості характеризують контокоррентный кредит як досить ризиковий вид кредитної угоди. Тому сфера його застосування обмежена лише першокласними позичальниками, яка має високим рівнем довіри банка.

Кредитування по контокоррентному рахунку оформляється спеціальним договором, у якому висвітлюються усі сторони взаємовідносин банки з клієнтом: порядок відкриття рахунку (набір документів); платежі, здійснювані по дебету рахунки; надходження, відбивані за кредитами рахунки; лад і кордон кредитування; форми забезпечення повернення кредиту та фінансовим станом клієнта; рівень і щодо оплати кредит та розміру комісії (при невикористанні запланованих ресурсів, вишукуванні додаткових ресурсів, пошуків додаткових ресурсів); умови, які клієнт зобов’язаний дотримуватися, санкції, і пільги при кредитуванні; порядок припинення кредитування по контокорренту.

Умови кредитування по контокорренту можуть диференціюватися залежно від рівня фінансової надійності клієнта (першокласного позичальника). Найвища форма довіри банку клієнту позначається в: наданні клієнту права перевищувати у певному розмірі кредитну лінію, встановлену як кордону кредитування; видачі незабезпеченого (бланкового) кредиту; встановленні найнижчою і щодо оплати кредит.

У разі появи симптомів погіршення фінансового стану позичальника режим кредитування по контокорренту набуває нових рис: банк обмежує видачу позичок граничною величиною кредитної лінії на; вдається для використання застави майна клієнта; вводить регулярну (1 чи 2 рази на місяць) перевірку дома схоронності заставне майно; вдається до щомісячної оцінці кредитоспроможності клієнта; підвищує плату за кредит.

Овердрафт як різновид контокоррентного кредита.

Овердрафт є короткострокове кредитування укрупненої потреби клієнти на засобах за її недостатності завершення поточних розрахунків. Виникає як дебетового сальдо по розрахунковому рахунку (у російській практиці віддзеркалюється в ссудном рахунку). Видача його відбувається автоматично і супроводжується укладанням додаткового кредитного договору. Застосовується щодо першокласних позичальників з високим рівнем довір'я з боку банка.

Можливість виникнення овердрафту повинна передбачатися у договорі про расчетно-кассовом обслуговуванні. Термін такого кредиту ні перевищувати 10 — 15 днів. Гранична сума звичайно встановлюється. У разі потреби більш тривалого кредитування овердрафт переоформляється в цільову позичку з урахуванням звичайній процедури дозволу позички і укладення кредитної договору. З використанням кредиту на вигляді овердрафту клієнт сплачує комісійне винагороду, розмір якого обчислюється у абсолютних величинах за дні користування овердрафтом.

1.5. Повернення — основа проведення кредитних операций.

1.5.1. Принцип забезпеченості кредитування, як із основ кредитного процесса.

Банківська кредитування підприємств та інших організаційно-правових структур на виробничі і соціальні потреби здійснюється за суворе дотримання принципів кредитування. Останні є основу, головні елементи системи кредитування, оскільки відбивають суть і зміст кредиту, і навіть вимоги об'єктивних економічних законів, зокрема й області кредитних отношений.

До принципам кредитування относятся:

— терміновість возврата;

— возвратность;

— дифференцированность;

— обеспеченность;

— платность.

Донедавна принцип забезпеченості кредиту трактувався нашими економістами дуже вузько: зізнавалася лише матеріальна забезпеченість кредиту. Це означало, що позички мали видаватися під конкретні матеріальних цінностей, що перебувають у різних стадіях відтворювального процесу, наявність яких протязі всього терміну користування ссудой свідчило про забезпеченості кредиту та, отже, реальність його повернення. Водночас у світовій банківській практиці видами кредитного забезпечення крім тих матеріальних цінностей, оформлених заставним зобов’язанням, виступають гарантії, і поручництва платоспроможних відповідно юридичних і фізичних осіб, і навіть страхові поліси оформленого позичальниками в страхової компанії ризику непогашення банківського кредиту. Причому одна, але й перелічені форми юридичних зобов’язань одночасно можуть бути забезпеченням що його видають господарському органу банком кредиту. Лише з прийняттям Закону «Про банки та надійної банківської діяльності» комерційних банків Російської Федерації з’явилася можливість видавати своїм клієнтам кредитів під різноманітні форми забезпечення кредиту. Отже, у сучасних умовах, кажучи про забезпеченості позичок, слід враховувати наявність в позичальників юридично оформлених зобов’язань, які гарантують своєчасне повернення кредиту: заставного зобов’язання, договору — гарантії, договору — поручництва, договору страхування відповідальності непогашення кредиту.

Забезпечення зобов’язань по банківським позичкам лише у чи одночасно кількох формах передбачається обидві сторони кредитної угоди заключаемом між собою кредитному договоре.

Повернення є особливістю, що відрізняє кредит економічного категорію з інших економічних категорій товарно-грошових відносин. Без повернення кредит неспроможна існувати. Повернення є невід'ємною рисою кредиту, його атрибутом.

Терміновість кредитування є необхідну форму досягнення повернення кредиту. Принцип терміновості означає, що кредит може бути непросто повернутий, а повернутий у суворо певний строк, т. е. У ньому знаходить конкретне вираз чинник часу. І, отже, терміновість є тимчасова визначеність повернення кредиту. Термін кредитування є граничним часом перебування ссуженных засобів у господарстві позичальника й виступає тією мірою, поза якої кількісні зміни у часі переходить до якісні: якщо порушується термін користування ссудой, то спотворюється сутність кредиту, він втрачає своє справжнє призначення, що негативно позначається на стані грошового звернення до країні. Це засвідчило сучасне ситуація з грошовим обігом країни, яким поруч з іншими чинниками певним чином впливати справила і практика тривалого порушення принципу терміновості у кредитуванні окремих деяких галузей і витрат при планово-централізованої системі управления.

З переходами на ринкові умови господарювання цьому принципу кредитування надається, як ніколи, особливе значення. По-перше, з його дотримання залежить нормальне забезпечення громадського відтворення грошима, відповідно обсяги, темпи зростання. По-друге, дотримання цієї принципу необхідне забезпечення ліквідності самих комерційних банків. Принципи організації виробництва їхньої роботи дозволяють вкладати їм залучені кредитні ресурси в безповоротні вкладення. По-третє, кожному за окремого позичальника дотримання принципу терміновості повернення кредиту відкривається можливість отримання у банку нових кредитів, і дає підстави дотриматися свої госпрозрахункові інтереси, не сплачуючи підвищених відсотків за прострочені позички. Терміни кредитування встановлюються банком з термінів оборотності кредитуемых тих матеріальних цінностей і окупності витрат, але з вище нормативных.

З принципом терміновості повернення кредиту дуже тісно пов’язані дві інші принципу кредитування, такі як дифференцированность і обеспеченность.

Дифференцированность кредитування означає, що комерційних банків нічого не винні однозначно підходитиме до питання про видачу кредиту своїх клієнтів, претендують його отримання. Кредит повинен надаватися тільки тим господарським органам, які можуть його своєчасно повернути. Тому диференціація кредитування має здійснюватися з урахуванням показників кредитоспроможності, під якої розуміється фінансове становище підприємства, дає упевненість у здатності та готовності позичальника повернути кредит в обумовлений договором термін. Ці якості потенційних позичальників оцінюються у вигляді аналізу їх балансу на ліквідність, забезпеченість господарства власними джерелами, рівень її рентабельності на момент й у перспективе.

Оцінка кредитоспроможності господарських органів, испрашивающих кредит, проведена банком до укладання кредитних договорів, дає можливість певною мірою підстрахувати себе від ризику невчасного повернення кредиту (і пов’язаних із цим для банків збитків) і, отже, передбачити дотримання господарськими органами принципу терміновості кредитування. Дифференцированность кредитування, з кредитоспроможності господарських органів, перешкоджає покриттю їх втрат перезимувало і збитків з допомогою кредиту та служить необхідною умовою його нормально функціонувати на засадах повернення і платності. Своєчасність повернення кредиту перебуває у тісній залежності тільки від кредитоспроможності позичальників, а й від забезпеченості кредита.

Принцип платності кредиту означає, що кожен підприємство-позичальник має внести банку певну платню за тимчасове запозичення в нього на свої потреб коштів. Реалізація цього принципу практично здійснюється механізмом банківського відсотка. Ставка банківського відсотка — це свого роду «ціна» кредиту. Платність покликана надавати стимулюючий вплив на господарський (комерційний) розрахунок підприємств, спонукаючи їх у збільшення власних ресурсів немає і ощадливе витрачання залучених коштів. Банку платність кредиту забезпечує покриття його витрат, що з сплатою відсотків за взяті у депозити чужі кошти, витрат з змісту свого апарату, і навіть забезпечує отримання прибутку збільшення ресурсних фондів кредитування (резервного, статутного) і перспективи використання за власні та інші нужды.

Що Проводилася Держбанком країни до 1988 р. відсоткова політика мала цілу низку серйозних недоліків. По-перше, відсоткові ставки з усіх видів банківського кредиту та за галузями господарства встановлювалися в централізованому порядку на рівні. По-друге, під час встановлення ставки об'єктивно не враховувалися терміни кредитування, у результаті відсотки за довготермінових кредитів були нижче, ніж у короткотерміновим. Це йшло урозріз із світовим банківським досвідом. По-третє, відсоткові ставки за банківський кредит були низькими. Тож у поєднані із існуючої системою розподілу прибутків відсоток не надавав належного на результати господарсько-фінансової діяльності предприятий-заемщиков банківського кредиту. З іншого боку, дешевизна кредиту за порівнянню коїться з іншими джерелами породжувала у господарстві необгрунтований попит нею. Останній ставав з роками дедалі більше настійною, і щодо нього стали «підтягувати» ресурси, у зв’язку з ніж емісійна діяльність Держбанку вони мали економічних ограничений.

Сукупна застосування практично всіх принципів банківського кредитування дозволяє дотриматися як загальнодержавні інтереси, і інтереси обох суб'єктів кредитної угоди — банку і позичальника. Отже, основне завдання банків — забезпечення повернення кредитів. Для цього він банки використовують різноманітні форми залогов.

1.5.2. Забезпечення повернення наданих кредитов.

Банківська законодавство Р. Ф. Передбачає, що видача кредиту комерційними банками повинна перевірятися під різноманітні форми забезпечення кредиту. Надані банком кредити забезпечуються запорукою майна, цінних паперів, гарантіями, поручительствами.

Як забезпечення повернення кредиту позичальник (фізична особа) повинен представить:

— поручництво один і більш громадян (залежить від суми кредиту), мають постійний джерело доходу із зазначенням солідарну відповідальність із позичальником, іноді поручителем є органи місцевої влади й управління чи органи місцевої адміністрації або організація, де працюють заемщик;

— договір залога.

Розмір забезпечення повернення кредиту може бути щонайменше суми основного боргу і належних користування кредитом відсотків, а закінчення термін дії гарантії на 6 місяців пізніше встановленого договором терміну погашення кредиту. Надання позичальником майна, і майнові права під заставу банку оформляється окремим договором заставу. На додачу договору додається заставне обязательство.

Банк приймає як забезпечення повернення кредиту на заставу майно позичальника, своє на правах собственности.

Основні фонди приймаються під заставу у випадку, коли позичальник відповідно до чинним законодавством і власними статутних документів відповідає за своїми зобов’язаннями всім своїм имуществом.

Що стосується короткострокового кредитування під заставу цінних паперів є низка істотних особливостей. Ощадбанк надає кредити під заставу таких цінних паперів, як казначейські зобов’язання і сертифікати Ощадного банку. Сума застави має відповідати сумі кредиту з урахуванням відсотків за кредит. Відрізняємо техніки оформлення позички під заставу є договір застави цінних паперів. У договорі перераховуються цінних паперів, передані під заставу. Власник цінних паперів дає зобов’язання у разі несплати протягом 6 місяців сум термінових платежів звернути цінні папери погашення кредиту, і навіть ним.

Тільки по закінченні кредитного договору ЄС і договору застави цінних паперів клієнт отримує кредит. У цьому клієнт отримує кредит лише у розмірі 75% вартості цінних бумаг.

Надані банком кредити може бути забезпечені заставою цінних паперів: високо ліквідними акціями і облігаціями АТ, депозитарними сертифікатами комерційних банків, облігаціями і векселями державні органи влади й муніципалітетів з перевищенням застави щонайменше ніж у 1,5 раза.

З іншого боку, кредит то, можливо забезпечений засобами депозитного рахунки (зокрема в іноземній валюті), відкритого в банке.

Сума на рахунку мусить бути достатня задоволення банком вимог щодо виданій кредиту.

Кошти депозитного рахунки іноземній валюті перераховуються на день укладення кредитної договору з курсу іноземних валют до карбованця Р.Ф. котируемому Ц.Б. Р.Ф. на договірній основі із власником счета.

Як кредитного забезпечення позичальник може користуватися одного чи відразу кількома формами, що закріплюється у кредитному договорі. Обеспечительные зобов’язання в віку кредиту оформляється разом із кредитним договором і обов’язковий додатком до нему.

Сам собою заставу майна (рухомого і нерухомого) означає, що кредитор — заставоутримувач вправі реалізувати це, якщо забезпечене запорукою зобов’язання нічого очікувати виконано. З огляду на застави кредитор проти неї у разі невиконання боржником — заставником, забезпеченого запорукою зобов’язання, отримати задоволення з вартості закладеного майна переважно над іншими кредиторами.

Запорука має забезпечити як повернення позички, а й сплату відповідних відсотків і неустойок за договором, передбачених у разі її невыполнения.

Договір поручництва. Поручництво ставить кредитора велику ймовірність реального задоволення його вимоги на боржника по забезпеченому поручництвом зобов’язанню у разі невиконання, бо за поручительстві відповідальність за невиконання зобов’язань поруч із боржником несе і поручитель. Позичальник і поручитель відповідає перед кредитором як солідарні должники.

Кредити під гарантію видаються ссудозаемщикам лише тому випадку, якщо гарант є платоспроможним лицом.

Таблиця 1.3.

Структура форм забезпечення кредиту на відділенні.

№ «111» АК РБ РФ.

Категорії заемщиков.

1995 рік.

1996 год.

1997 год.

1998 год.

Кол-во.

договоров.

Уд.

вес,.

%.

Кол-во.

договоров.

Уд.

вес,.

%.

Кол-во.

договоров.

Уд.

вес,.

%.

Кол-во.

договоров.

Уд.

вес,.

%.

Юридичні лица.

у цьому числе:

— підприємства,.

организации.

— банки.

— заставу имущества.

— страхової полис.

— без обеспечения.

80.6.

19.4.

84.1.

15.2.

0.7.

82.7.

17.3.

86.8.

7.8.

5.4.

83.0.

17.0.

79.5.

11.5.

9.0.

84.4.

15.6.

80.0.

7.8.

12.2.

Фізичні лица.

у цьому числе:

— поручительство.

— заставу.

недвижимости.

— заставу іншого.

имущества.

— страхової полис.

прочие:

— обеспечения.

— без обеспечения.

52.3.

24.8.

9.3.

5.3.

1.7.

6.6.

54.9.

24.4.

9.2.

6.1.

4.3.

1.2.

47.3.

32.0.

9.8.

4.7.

5.3.

0.9.

49.

44.7.

32.1.

13.1.

4.8.

4.5.

0.9.

Нині більшість відділень Новосибірського банку С.Б. Р.Ф. воліє працювати з формами забезпечення повернення кредиту як договір застави та установчий договір поручительства.

З розглянутим таблиці видно, що Ощадбанком договорів із юридичних осіб полягає менше. Якщо 1995 року укладено 289 договорів, то 1998 году 180 договорів, на 40% меньше.

Якщо проаналізувати форми забезпечення, то основний формою забезпечення є заставу майна, вона становить 80−85%, страхового поліса становить 8−15%. Без забезпечення — цій формі збільшується, тоді як 1995 року становила 0,7%, чи до 1998 року — 12,2%.

По фізичних осіб спостерігається зворотна тенденція, тобто до підвищення. Основний формою застави є поручництво і у 1995 року — 52,3%, 1998 року — 44,7%, і навіть заставу нерухомості в 1995 року — 24,8%, а 1998 року — 32,1% укладених договорів. Така ж тенденція спостерігається у зв’язку з тим, під поручництво договорів полягає менше, оскільки клієнт то, можливо неплатоспроможним, тоді поручитель повинен виплатити як основний борг, і відсотки, і реальніше стали укладати договорів під заставу недвижимости.

Запорука іншого майна поповнюється 3,8% 1998 року проти 1995 роком. По запоруці під страхового поліса кількість договорів за 4 роки залишається такою. Відсоток договорів без забезпечення зменшився з 6,6% в 1995 року до 0,9% 1998 року. Це з тим, що банк не укладає договору без забезпечення, у зв’язку з великий неплатоспроможністю клиентов.

2. основні напрями забезпечення повернення кредиту комерційних банков.

2.1. Загальні положения.

Здійснюючи кредитування за умов терміновості, повернення, платності й під забезпечення, регламентуючи відносини кредитора і позичальника у вигляді кредитного договору (угоди), комерційних банків прагнуть надати позички надійних клієнтів, аби внеможливити ризик непогашення й забезпечити своєчасне повернення виданих средств.

Кредитні відносини між банком і позичальником оформляються кредитним угодою.

Позичальник звертається до комерційний банк з обґрунтованим і підтвердженим документами клопотанням, де вказують: цільове напрям кредиту, його сума і термін користування (включаючи конкретні терміни погашення), і навіть коротка характеристика кредитуемого заходи й економічний ефект від участі його осуществления.

Разом з клопотанням позичальник представляє: копії установчих документів, статутів, положень, договорів оренди, реєстраційних посвідчень (свідчень) чи патентів, документи, що посвідчують декларація про користування земельною ділянкою, завірені нотаріально; документи, що підтверджують правомірність клієнти на отримання кредиту; техніко-економічне обгрунтування кредитуемого заходи в розрахунку очікуваних надходжень від продукції (проведення робіт, надання послуг)% копії контрактів, договорів та інших документів, що стосуються кредитуемого заходи, з допомогою надходжень від впровадження якої планується погашати испрашиваемый кредит; річні і квартальні бухгалтерські і статистичні звіти прибутки і збитках, декларації про доходи, виписки за рахунками, відкритому й інші банку, і інші зобов’язання з забезпечення своєчасного повернення позички (заставне зобов’язання, гарантія, поручництво, страхове свидетельство).

По отриманні клопотання і необхідні документи банк старанно аналізує кредитоспроможність позичальника, визначає її спроможність населення і готовність повернути испрашиваемую позичку. У цьому з’ясовується: дієздатність, репутація позичальника, наявність капіталу (володіння активами) й забезпечення позичок, стан економічної конъюнктуры.

Дієздатність позичальника — це його спроможність погасити позичку, але, передусім підтвердження правомочності отримання ним кредиту. Тому, вирішуючи питання про надання позички юридичному чи фізичній особі, банк повинен ознайомитися з статутами, положеннями і паспортами, визначальними правомочність тих чи інших осіб, у отримання кредиту. Банки вимагають пред’явлення документів, що засвідчують право юридичної особи брати позички і вказують осіб, повноважних вести пов’язані з цим переговори, і підписувати договірні документы.

Репутація позичальника означає як його можливість повернути борг на позичку, а й бажання виконати всіх зобов’язань, які з умов кредитної угоди. Критерієм оцінки репутації керівництва підприємства-позичальника може бути чинник управління, тобто. вміння керувати підприємством, знаходити людей, сировину й кошти, необхідних виробництва товарів та послуг, і навіть отримання прибыли.

Наявність капіталу передбачає володіння активами і забезпеченням кредиту. Підприємствам може бути надано кредит, якщо вони мають вихідним капіталом задля забезпечення позички. Однією з показників фінансового становища підприємства служить вартість майна власника — статутний капітал предприятия.

Стан кон’юнктури — економічна середовище, у межах якої у період володіння банківської ссудой функціонують підприємства міста і окремі лица-заемщики.

2.2. Методика первинного аналізу кредитоспроможності клієнта на стадії видачі кредита.

При аналізі кредитоспроможності можливого позичальника з оцінкою якості заявки на кредит працівник банку отримує безпосередньо від керівника підприємства-позичальника повний пакет документів мають у відповідність до затвердженим правлінням банку переліком, засвідчує її особистість по паспортним даним, що робиться позначка у кредитній заявці; виробляє економічний аналіз, користуючись наявної і отриманої від позичальника інформацією, що включає інформацію про повноті формування статутного капіталу, взаємовідносинах клієнта з банком в прошлом.

Особливу увагу звертається виконання клієнтом зобов’язань перед банком в встановлених термінів; забезпеченість ринком збуту готової продукції; наявність на реалізацію цінностей по кредитуемому заходу з розглядом умов його постачання російської та реалізації; форми розрахунків; наявність можливостей пред’явлення штрафних санкцій за невиконання договірних зобов’язань покупців. Вивчаються питання про обсяг реалізації продукції (робіт, послуг) у попередні періоди; технічному плані місто й стані; ступеня амортизації основного устаткування; наявність складських приміщень (значаться на балансі, власні чи орендовані, характеристика орендованих приміщень); рівні кваліфікації персоналу; зовнішнього середовища; діяльності клієнта (вплив регіональних еліт і галузевих факторов).

На етапі підготовки кредитного договору визначається кредитоспроможність позичальника, саме: у змозі клієнт повернути позичку і в обумовлений термін. Слід розрізняти поняття «кредитоспроможність» і «платоспроможність». Кредитоспроможність позичальника на відміну в його платоспроможність не фіксує платежі за період, а прогнозує його платоспроможність на найближчу перспективу. Оцінюється кредитоспроможність з урахуванням системи показників, що відбивають джерела та розміщення обігових коштів і результати господарсько-фінансової деятельности.

При аналізі кредитоспроможності використовуються різні джерела інформації. Кредитоспроможність оцінюється такими коэффициентами:

— ликвидности;

— покрытия;

— оборачиваемости;

— залучення, які мають показник фінансової незалежності й показник забезпеченості власними оборотними средствами;

— прибутковості, тобто. рентабельності реалізованої продукции.

Під ліквідністю позичальника розуміється його спроможність своєчасно виконати своїх зобов’язання. Коефіцієнти ліквідності і покриття свідчать про можливість перетворення його власності на гроші на погашення боргів. Обидва коефіцієнта розраховуються шляхом зіставлення активів і пасивів балансу. Відповідно до розробленої у банку методиці, все активні статті балансу розподіляються втричі класса.

Ліквідні кошти 1-го класу — кошти, легко реалізовані цінних паперів, які включають: касу; розрахунковий рахунок; рахунки іноземній валюті; інші кошти; довгострокові вкладення державні та інші цінних паперів, мають ринкову котирування, депозитні сертифікати, векселі, казначейські зобов’язання в термінів погашення понад один рік; короткострокові фінансові вкладення, і навіть цінних паперів терміном до одного года.

До ліквідним засобам 2-го класу ставляться: товари відвантажені; розрахунки з надійними дебіторами; роботи й послуги виконані; векселі отримані, розрахунки з дочірні підприємства і персоналом по іншим операціям короткострокового характеру, ні з іншими дебиторами.

Ліквідні кошти класу — легко реалізовані запаси товарно-матеріальних цінностей: устаткування щодо встановлення; виробничі запаси; мало в цінні й швидко произнашивающиеся предмети з залишкової вартості; незавершене виробництво; готову продукцію; товари; інші запаси й витрати, аванси, видані постачальникам; розрахунки з бюджетом; інші оборотні активы.

У складі короткострокових боргових зобов’язань, тобто. пасивів, врахованих при розрахунку коефіцієнтів, враховуються такі статьи:

— задолжность по короткотерміновим ссудам;

— задолжность за довгостроковими позичкам у частині погашення їх у перебігу 12 месяцев;

— вся кредиторська задолжность.

При визначенні кредитоспроможності клієнта, який звернувся за разовим цільовим кредитом, слід задолжность по короткотерміновим борговим зобов’язанням збільшити у сумі цього кредита.

Коефіцієнт ліквідності (Кл) розраховується наступним образом:

ліквідні средства1 и2 классов.

Кл = —————————————————————————— (2.1.).

короткострокові боргові обязательства.

При розрахунку коефіцієнта покриття (Кп) враховуються ліквідні кошти 3-го класса:

ліквідні кошти 1,2 і трьох классов.

Кп = ——————————————————————————- (2.2.).

короткострокові боргові обязательства.

Коефіцієнт ліквідності показує, яка частина задолжности, підлягаючий поверненню може бути погашена позичальником з допомогою наявних, тобто. цей коефіцієнт використовується для прогнозування здібності клієнта оперативно погасити борг банку в найближчій перспективі. Що коефіцієнт ліквідності, тим більша кредитоспроможність. Наприклад, допустимі на призначення коефіцієнта ліквідності для заемщиков:

— будівельного комплексу — від 0,3 і выше;

— легкої і текстильної промисловості - від 0,2 і выше;

— житлово-комунального господарства — 0,3 і выше;

— інших галузей — від 0,2 і выше.

Отримане значення коефіцієнта дає можливість у попередньо визначити розмір наданого кредиту, який клієнт здатний погасити в найближчій перспективе.

Коефіцієнт покриття дозволяє визначити рівень достатності всіх видів оборотних засобів клієнта, аби вгамувати короткострокові зобов’язання. Коефіцієнт покриття відбиває матеріальне забезпечення коштів, залучених клієнтом, і є з показників його поточній платоспроможності. Доступні значення коефіцієнта покриття всіх галузей від 1,0 і від. Він можна використовувати з оцінки краю кредитування. Якщо Кп менш одиниці (1), то аналізований кредит потрібно зарахувати до найбільш ризикованим і передбачити додаткові форми захисту, які його возвратность.

Коефіцієнт оборотності оборотних активів (Брила) характеризує швидкість обороту поточних активів і (наскільки швидко кошти, спрямовані на активи, перетворюються на реальні кошти. Вони розраховуються з допомогою наступних данных:

середній розмір оборотних активів «x» период.

Брила = ——————————————————————————————————- (2.3.).

товарообіг за собівартістю (прибуток від реализации.

продукції, робіт, послуг за себестоимости).

Розрахунок Брила дає можливість прогнозувати оборотність і побачити термін кредитования.

Показник оборотності оборотних активів є якісним показником і можна використовувати з оцінки динаміки коефіцієнта покрытия.

Наприклад, банк № «111» АК РБ РФ під час видачі кредитів оборотності оборотних активів в:

— роздрібній торгівлі - 70 днів і менее;

— оптову торгівлю — 120 днів і менее;

— будівельному комплексі - 130 днів і менее;

— легкої і текстильної промисловості - 180 днів і менее;

— житлово-комунальне господарство — 150 днів і менее.

Коефіцієнт фінансової незалежності (Кфн) показує питому вагу власні кошти у сумі джерела фінансування тобто. яка частина діяльності підприємства фінансується з допомогою власного капіталу й по формуле:

джерела власних средств.

Кфн = ————————————————————————- x 100% (2.4.).

сума баланса.

Для банку показники Брила і Кфн важливі з погляду визначення рівня ризику під час укладання кредитної угоди. Чим більший джерела власні кошти та його розмір, тим більша здатність клієнти на термін розрахуватися за своїми борговим обязательствам.

Допустимі значення показника фінансової незалежності, прийняті банку № «111» АК РБ РФ, становлять по:

— роздрібній торгівлі - від 10% і выше;

— оптову торгівлю — від 15% і выше;

— будівельному комплексу — від 25% і выше;

— легкої і текстильної промисловості - від 40% і выше;

— підприємствам інших галузей — від 20% і выше.

Коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами (Косос) характеризує частку власних оборотних засобів клієнта, спрямовані на оборотні активы.

факт. наявність оборотних средств.

Косос = ——————————————————————————————-x 100% (2.5.).

загальний розмір оборотних активів в запасах,.

витратах, розрахунках і Радою грошової форме.

Коефіцієнт рентабельності реалізованої продукції (Кррп) показує, як і прибуток підприємства з кожного рубля реалізованої продукції (робіт, послуг). Зниження Кррп свідчить про негативних змін у господарсько-фінансової діяльності підприємства. Для розрахунку Кррп використовують такі данные:

результат від продукции.

Кррп = ————————————————————————— (2.6.).

прибуток від реалізації продукции.

(товарооборот).

За підсумками наведених вище коефіцієнтів та відповідній їх оцінки визначається клас кредитоспроможності. Залежно від класу кредитоспроможності формуються стосунки з позичальником; умови надання кредиту (розмір позички, термін, форма забезпеченості, відсоткова ставка).

У деяких банках клієнти та його кредитоспроможність диференційовані за п’ятьма классам:

— до 1-му і 2-го класам ставляться одержувачі позичок зі стійким фінансове становище. Вона має право користуватися кредитом по мінімальним відсотковим ставкам;

— клієнти класу досить стабільна у фінансовому становищі, їх кредитування складає загальних економічних засадах, із більш високої ставки;

— клієнти 4-го класу мають нестабільне фінансове становище. Надання їм кредиту більшою мірою кримінальна підвищений ризик, тому банком робляться особливі форми захисту, щоб забезпечити повернення кредитів, у своїй відсоткову ставку возрастает;

— до 5-му класу ставляться клієнти, нездатні забезпечити повернення кредиту. Таким клієнтам кредити не предоставляются.

Розрахунок класу кредитоспроможності виготовляють основі балансових даних, тобто. характеризує господарсько-фінансову діяльність клієнти на статиці. Для глибокого вивчення ступеня надійності позичальника є доцільним аналіз цього показника у поступовій динаміці і вивчати причини, які впливом геть рівень коефіцієнтів, що дасть можливість точно визначити клас кредитоспроможності, і навіть уточнити умови її кредитування позичальника. Аналіз причин, змінили рівень відповідних коефіцієнтів, є елементом процедури оцінки кредитоспроможності клиента.

При формуванні кредитного портфеля важливо як визначити високоприбуткові напрями активних операцій, а й їхні відповідність які є ресурсів. Є кілька підходів до управління активами і пасивами, при кожному у тому числі по-різному розподіляються ресурси між різноманітними групами активов.

Один метод передбачає, що розподіл сукупної суми банківських ресурсів між різними видами активів виробляється незалежно джерела освіти ресурсів. За такої методі реалізації кожної активної операції має значення, з якого джерела надійшли кошти. Тут не враховуються різні вимоги ліквідності стосовно різним депозитам.

При іншому методі управління активами їх формування ввозяться залежність від загального обсягу і структури залучених ресурсів. Так, велика частка коштів, мобілізованих з допомогою вкладів до запитання, міститься у швидко ліквідні активи, а частка строкових вкладів — в позички з як триваліше терміном й цінні папери. Відповідно до цим методом визначається кілька напрямків розміщення коштів, залучених із різних источников.

Установивши приналежність коштів до різним напрямам з погляду їх ліквідності і прибутковості, керівництво банку визначає порядок розміщення ресурсів з кожного напрями. Розміщення коштів за напрямам відбувається незалежно одне другого.

2.3. Запорука і заставне право.

2.3.1. Поняття залога.

Запорука — спосіб забезпечення зобов’язання, у якому заставоутримувач набуває право, у разі невиконання боржником зобов’язання, отримати задоволення з допомогою закладеного майна, переважно над іншими кредиторами, за вилученнями, передбаченими законом. Ці вилучення передбачені ЦПК РРФСР, зокрема, в ст. 419−426 ЦПК встановлено черговість задоволення вимог кредитів. Тому забезпечені запорукою вимоги задовольняються після повного стягнення боргів першої та другої черги, тобто. по тому, що з вартості реалізованого майна задоволені вимоги, які з трудових відносин, сплаті обов’язкових платежів держави і ін. Ці вилучення і черговість стягнення застосовуються з урахуванням рішень судових органов.

Запорука є додаткове право, будучи лише способом забезпечення основного вимоги. Для банку основним вимогою при кредитуванні має бути забезпечення своєчасності та повноти повернення кредита.

Під час ухвалення конкретного майна під заставу треба враховувати такі моменты:

Предметом застави неможливо знайти вимоги, що носить особистий характер, і навіть інші вимоги, заставу яких заборонено законом (наприклад, передача під заставу майна, знаходиться в праві оперативного управления).

Предметом застави то, можливо всяке майно, яке заставник вправі відчужувати, тобто. усе, що може бути продане, закладено чи відчужене іншим законним способом.

Коли відчуження певного майна необхідно одержати дозвіл (ліцензію) відповідних органів чи осіб, то цих правил поширюються на заставу. Тому ліцензія повинно відбуватися в заставника як на момент підписання договору застави, і на момент виконання основного зобов’язання, забезпеченого залогом.

Законодавцем може лише обличчя, якому предмет застави належить на праві власності повного господарського ведения.

Майно, передане під заставу, має бути чітко зазначено і зовсім виділено з решти майна залогодателя.

Запорука майна, що у спільної (загальної) власності, вимагає згоди від інших власників. Але у випадку реалізації частки одним власником інші власники мають право придбання цієї доли.

Якщо заставник не повідомив залогодателю про попередніх заставах майна, договору про наступному заставі вважаються дійсними, але можливості цілковитого задоволення вимог з допомогою закладеного майна значно ссужается.

Щоб уникнути цього невідання, слід вимагати книжку записи: застав, ведущуюся у заставника; виписки із реєстрів від органів, здійснюють державної реєстрації имущества.

Стягнення щодо застави здійснюється за рішенню судна чи третейського суду, якщо інше встановлено законом.

Тому неприпустимо відповідно до Законом РФ «Про заставу», щоб у випадках невиконання зобов’язань боржником, кредитор звертав закладене майно у власність без рішення суду. Запорука перестав бути способом придбання права власності, а лише задоволення вимог кредиту з вартості закладеного имущества.

Зміст і форма договору залога.

Відповідно до ст. Закону РФ «Про заставу» заставу виникає силу договору чи закона.

Договір заставі може бути зроблено у письмовій формах. Нотаріальне задоволення договору застави потрібно на случаях:

Коли це в законі передбачено. Коли договір про основне зобов’язанні, забезпечуваним запорукою, вимагає нотаріального удостоверения.

Посвідчення договору застави можуть здійснювати нотаріуси державних нотаріальних контор, і навіть займаються приватної нотаріальної практикою відповідно до наявної ліцензією. Посвідчення угод про заставу майна, що підлягає наступної реєстрації як у державних органах, нотаріусом виробляється за умови надання заставником документів, підтверджують право власності на майно. Один примірник договору заставі майна в нотариуса.

У кількох випадках, коли законом встановлено державна реєстрація договору застави, орган, здійснює реєстрацію, зобов’язаний видати залогодателю і заставодержателю посвідчення про реєстрацію, на запит зацікавлених осіб — виписки із реестра.

Перед рішенням про набуття під заставу тієї чи іншої майна слід знати специфічні особливості застави конкретного имущества.

Під час ухвалення під заставу будинку, споруди, будівлі слід уважно вивчити установчі документи заставника, виписки із які слід докладати договору, і навіть документи, що підтверджують права власності і цнотливості запропонованого під заставу майна (тобто. свобода його від арешту, застави і др.):

Книжка записи застав. Технічний паспорт на домоволодіння, формований БТІ. Свідчення на право власності на будова, чи інші документи, що підтверджують ці права (наявність вказівки у законі, договір купівлі-продажу будівлі та т.д.) Державний акт на земельну ділянку, де міститься будинок. Виписка з подземельной книжки з місцеві перебування майна, і навіть інші необхідні документи, що стосуються конкретного нежитлового помещения.

Що стосується, якщо передане під заставу будинок (будова, спорудження) є арендуемым третьою особою, варто вивчити договір оренди — і після цього ухвалити рішення про укладанні договору застави На цей нежиле приміщення, наприклад, чи немає у договорі заборонити передачу під заставу будинку, чи немає домовленості придбанні будівлі у подальшому у власність орендаря та інших. перешкод.

Закон встановлює обов’язкове нотаріальне посвідчення та ефективну державну реєстрацію іпотеки. Державна реєстрація застави передбачена ст. 11 Закону РФ «Про заставу» і за заставі іншого майна, що підлягає державної реєстрації речових в органі, здійснюючому таку реєстрацію. Так, договір застави автомашини реєструється органів ДАІ, договір застави житлових будинків реєструється в БТІ з позначкою у відповідній державному реестре.

2.3.2. Реалізація заставного права у процесі забезпечення повернення ссуд.

Запорука — як засіб забезпечення повернення кредиту означає, що кредитор (банк) набуває право першочергового задоволення вимоги погашення позики й отримання належних відсотків із вартості закладеного майна, якщо позичальник не виконує свою зобов’язання вчасно, передбачений кредитним договором. Щоб заставу міг стати реальної гарантією повернення кредиту, слід дотримуватися низки економічних та юридичних вимог. Це особливо важливо, хоча закон є, але повноцінного механізму його реалізації поки нет.

До економічних вимог ставляться: правильний вибір об'єкта застави, оцінка від вартості, визначення виду застави, організація у необхідних випадках контролю над збереженням предметів застави. Юридичні вимоги такі: чітке визначення правий і обов’язків заставника і заставоутримувача, парильне оформлення заставних документів мають у відповідність до виглядом застави, порядок реєстрацію ЗМІ й зберігання заставних документів. Тим самим було вибудовується кілька найважливіших етапів реалізації заставного права.

Вибір об'єкта (предмета) застави — не перший і найвідповідальніший этап.

Досвід використання застави російськими банками поки що дуже невеликий, тому вони ще не встигли розробити власні методичні посібники з оцінці майна клієнта як предмета застави. Через це можна вважати хоча б такі загальні вимоги до предметів залога:

а) наявність в заставоутримувача права власності щодо застави чи права повного господарського владения;

б) відсутність претензій із боку інших кредиторів той самий предмет залога;

у відповідність визначеними критеріями якості, диференційованим залежно від виду закладываемого имущества;

р) достатність вартості застави задоволення відповідного зобов’язання клиента;

буд) обов’язкова реєстрація у спеціальній книге.

Як покриття позичок банки може використати найрізноманітніше имущество:

— недвижимость;

— ліквідні (легко і швидко реалізовані товары);

— різні цінних паперів (досить ликвидные);

— кошти, включаючи инвалютные;

— інше имущество;

— майнові права.

За таких можливостей російські банки найчастіше вдаються нерухомості і ходовим товарам. ликвидности.

Найбільш ліквідним об'єктом, має найвищий рейтинг якості, є, звісно, кошти (наявність залишки і коштів у термінових депозитах, ощадних вклади, валютних рахунках). Так, щоб залишки коштів у рахунках можна ухвалено заставою, потрібно, щоб ці рахунки відкрили тому ж банку, що видає позичку. Що стосується, коли банк видає рублевий кредит, використовуючи заставою вартість валютному рахунку позичальника, він має передбачити можливість за необхідності заблокувати зазначений рахунок у сумі, еквівалентну величині виданого кредита.

При визначенні якості таких об'єктів застави, як товарно-матеріальні цінності (готову продукцію, напівфабрикати, виробничі запаси), можна скористатися ширшим набором критериев.

До них ставляться: швидкість реалізації, відносна стабільність ціни, легкість оцінки, довговічність зберігання, ступінь моральної зношеності, можливість страхування. З іншого боку, для даних цінностей як об'єктів застави важливо визначити режими збереження і использования.

При банках доцільно створити спеціалізовані підрозділ з контролю за запорукою. До обов’язків цього підрозділу повинна входити економічна і юридична оцінка даного майна, і навіть, у разі потреби, його реалізація. Ця служба розробляє заставну документацію, дає висновок на кредитний комітет із даному виду застави, підготовляє проект заставного договору з огляду на специфіку запропонованого об'єкта. І ця структура займається прийомом в заклад за власні складські приміщення, забезпечує виділення охорони і над виконанням належних умов збереження і фактичним наявністю закладеного имущества.

Оцінка вартості застави — важливий і дуже непростий етап, безпосередньо наступний за визначенням достатньої (тобто. необхідної з погляду банку-кредитора) вартості застави. Оцінка вартості застави його адекватності сумі кредиту ввозяться вона найчастіше більш, ніж приблизно, «на око». Не в тому, що залогодатели, зазвичай, заявляють завищену вартість свого имущества.

У складному стані перебуває і залогополучатель. Проблемою є те, що об'єктивну оцінку які закладаються цінностей пов’язані з визначенням їхньої ринкової вартості, але у наших умовах, коли ринки тих чи інших товарів або ще зовсім відсутні, або тільки почали формуватися і встигли встояти, цей механізм практично доки працює (крім цілком невеликого кола товарів). Тим паче для переходу нею за умов високої інфляції, мінливих правил оподаткування нафтопереробки і т.д. Існують труднощі чи іншого роду. Особливо делікатна ситуація виникає, коли як застави пропонують партію продовольства чи інших товарів, котрі мають обмежений термін придатності. Тут лише фахівець — товарознавець може, «доживе» чи заставу в цінності й схоронності передчасно погашення кредиту. У разі важливо знати, за яких зберігатиметься товар і виявиться його через певний час еквівалентна сумі кредита.

Трапляється, коли позичальник ще до його закінчення терміну погашення кредиту змушений знов-таки обмеженість терміну придатності товару «оновлювати» заставу: реалізовувати частина раніше опечатаної партії, натомість надавати як граніт іншу. Якщо вони самі еквівалентні за вартістю, мабуть ніхто не заперечувати. Висновок очевидний: з метою оцінки вартості застави найкраще звернутися до незалежних експертів (хоча, звісно, і це ідеальний метод). І ще одне рекомендація: банку доцільно співпрацювати на договірних засадах з якоюсь однієї експертної фірмою (экспертом).

Бо існують цінової ризик, і навіть ризик непродажу окремих об'єктів застави, то оцінка вартості застави, то оцінка вартості застави, передбачає застосування маржі. Це означає, що вартість які у заставу цінностей повинно перевищувати, ніж величина кредиту та плату него.

Рівень маржі - у відсотках вартості закладеного майна — встановлюється під час укладання договору застави і від якості майна, попиту нього, порядку зберігання, виду застосованої застави. У договорі застави відбивається право заставоутримувача змінювати величину маржі за зміни кон’юнктури, і виникненні нових обстоятельств.

Зарубіжні комерційних банків у своїй кредитної політики передбачає граничні кордону застосовуваної ними маржі (стосовно різним об'єктах та видам залога).

Визначення (вибір) виду застави — щонайменше відповідальна і тонкий этап.

Тут мета у тому, що з різних можливостей обрати такий її різновид (варіант) застави, який найповніше відповідає умовам конкретної кредитної сделки.

По-перше, вибір можна зробити між звичайним запорукою і закладом. У разі у заставоутримувача (банку) з’являються якісь особливі обов’язки, і права. Маю на увазі такі обов’язки:

— вживати заходів щодо забезпечення схоронності предмета застави (застави), недопущення його порчи;

— застрахувати предмет обсягом від вартості кредитів та у сфері залогодателя.

Одночасно за договором банк може отримати право користування предметом застави. Набуті в такий спосіб майнові вигоди повинні спрямовуватися на покриття витрат за змісту зазначеного предмета чи зараховуватися має значення погашення відсотків за кредитом чи самого кредиту.

Сфера застосування застави невеличка. Це було пов’язано, з одного боку, про те, що це варіант передбачає вилучення відповідного майна з корисного господарського обороту. З іншого боку, не всякий предмет застави за своїми природним, натурально-вещественным характеристикам може бути предметом заклад. Тож у сферу заклад потрапляють, зазвичай, коштовним камінням і вироби їх, золото і вироби потім із нього, валютні цінності, предмети мистецтва (картини, скульптури тощо.), деяких видів рухомого майна (автомобілі та т. п.).

Практика показує, більшість предметів застави в залогодателей. Та й у цьому випадку можливі різні режими володіння, збереження і користування предметами застави заставником, що їх чітко зафіксована у договорі залога.

По-друге, вибір потрібно зробити між варіантами застави за способом володіння предметом застави (варіант міститься у договоре):

— без права продажи;

— з правом продажи;

— з правом здачі у найм.

У першому випадку має бути передбачено зобов’язання заставника достроково погасити основний обов’язок і пильнували відсотки або перевести такий борг в наявності, купившее предмет залога.

У третьому разі слід включити до договорі пункт про обов’язок заставника повідомити заставоутримувача про досконалої орендної сделке.

По-третє, потрібно зробити вибір між варіантами застави за способом (місцеві) збереження і користування предметами застави (товарно-матеріальними ценностями):

— твердий залог;

— заставу товарів у обороте.

Перший вид застави означає, за згодою сторін предмет в заставоутримувача, але зберігається під замком і печаткою заставоутримувача, тобто. сам заставоутримувач немає права користуйся їм, ні витратити його. І тут нотаріальне посвідчення режиму зберігання у вигляді накладення певного знака.

При другому вигляді предмет застави може бути у володінні, користуванні і розпорядженні заставника. І тут останній вправі заміняти товари іншими екземплярами, а як роду, але так, щоб маса вартості товарів стала менше яка вказана у договорі. Інакше кажучи, предметом застави тут не товарна маса, а якась сума стоимостей.

Цей вид застави найчастіше застосовується при кредитуванні торгових оборотів і постачальницько-збутових організацій та підприємств, включаючи малі. У цьому заставник має поводитися спеціальний облік вибувають і що у заміну вибулих предметів застави, маю на увазі, що необхідно підтримувати обов’язковий їх залишок за кожен день.

Контроль над збереженням об'єкта застави — також невід'ємний етап реалізації заставного права. Проводиться він у попередньому і наступному порядку щодо укладання кредитної угоди. Попередній контроль має своєю метою перевірити відповідність запропонованого позичальником заставного матеріалу з необхідними вимогами. Головними напрямами банківським контролем в цій стадії є:

— перевірка права власності (повного господарського ведення) потенційного позичальника на запропонований об'єкт залог;

— визначення якості, вартості, місця та порядку майбутнього зберігання об'єкта застави, способів гарантування сохранности.

Складно, але потрібно перевірити, не закладено чи запропоноване майно з іншого договору залога.

Через війну проведеної перевірки банк може відхилити заяву клієнта про надання позички, якщо вказані вимоги вони не виконуються або можуть бути виконані в дальнейшем.

Наступний контроль потрібен у тому, чтобы:

а) ознайомитися з точністю виконання заставником умов договора;

б) своєчасно отримувати достовірну інформацію склад і вартості реально наявних предметів залога;

в) стежити ринкової кон’юнктурою, яка б показала можливість продажу предметів залога.

Якщо предмет застави залишено володарем заставника, то договорі йде передбачити пункт про характер і періодичності відомостей, експонованих заставником банку (даних про фактичному обсяг і вартість закладених цінностей на розрізі окремих видів чи груп цінностей). З цих відомостей, банк зможе перевіряти забезпечення виданого кредиту, порівнюючи вартість фактично наявного застави (з відрахуванням маржі) з сумою кредиту. При виявленні нестачі забезпечення банк повинен зажадати (звісно, якщо це заздалегідь не обумовлено у договорі) поповнення якої бракує частини застави відповідними ценностями.

Наступний контроль включає у собі також перевірку банком порядку ведення заставником спеціальної книжки записи залогов.

Звернення стягнення щодо застави — завершальний етап реалізації заставного права при невиконанні позичальником своїх зобов’язань перед банком.

Договір застави обов’язково має утримувати пункт, що стосується того, коли як банк може скористатися правом звернення задля забезпечення повернення позички. Крім того ньому то, можливо обговорено пільговий термін (30 днів), протягом якого клієнт може і має прийняти додаткові заходи для пошуки необхідних джерел погашення свого боргу. Тільки через цього часу, якщо результат досягнуто не змінився, можна звертатися до арбітражного суду чи суд. Саме вони визначать, яким чином продаватися закладене имущество.

У арбітражного суду (чи суд) банк має подати всю необхідну документацию:

— позовну заявление;

— кредитний договор;

— договір застави (заставне обязательство).

Процедура звернення до суду і задоволення позовної заяви про, включаючи його розгляд і був процес реалізації закладеного майна, справа трудомістка і вимагає значного часу. У Японії, наприклад, що таку процедуру припадає близько 6 месяцев.

Якщо сума, виручена від продажу закладеного майна, недостатня на погашення боргу банку, населення, утримує право отримати решту суми з решти майна боржника, але вже загальних економічних засадах, не скориставшись перевагою залогодержателя.

Вкотре слід звернути увагу до необробленість механізмів їх реалізації Закону «Про заставу», і на його присутність серед самому законі низки юридичних нюансів, які поки що, з малої практики, не вважається добре освоєними навіть специалистами.

2.3.3. Запорука з передачею закладеного майна (речі) заставодержателю (заклад).

Закладом визнається договору про заставі, згідно з яким закладене майно (річ) передається заставодержателю володарем. По угоді заставоутримувача з заставником предмет застави можна залишити у заставника під замком і печаткою заставоутримувача (твердий заставу). Индивидуально-определенная річ можна залишати у заставника з накладенням знаків, які свідчать про закладе.

Правила справжнього розділу застосовуються до твердого запоруці остільки, оскільки з їхньою застосування який суперечить суті відносин заставоутримувача з заставником в такому залоге.

При заставі заставоутримувач, якщо інше не передбачено договором, обязан:

— застрахувати предмет застави з його повну вартість кредитів та у сфері залогодателя;

— вживати заходів щодо збереження предмета заклада;

— негайно сповістити заставника про виникнення загрози втрати чи пошкодження предмета заклада;

— регулярно спрямовувати залогодателю звіт про користуванні предметом заклад, якщо користування не допускається відповідно до пунктом 1 статті 51 справжнього Закона;

— негайно повернути предмет застави після виконання заставником чи третьою особою забезпеченого закладом обязательства.

Заставоутримувач мають право користуватися предметом застави у разі, прямо передбачених договором заставу. Набуті заставоутримувачем внаслідок користування предметом застави доходи і доходи інші майнові вигоди скеровуються в покриття витрат утримання предмета застави, і навіть зараховуються має значення погашення відсотків з боргу чи самого боргу по забезпеченому закладом обязательству.

Якщо виникне реальна загроза втрати, недостачі та ушкодження предмета застави з вини заставоутримувача, він може зажадати заміни предмета застави, а у відмові заставника виконати цю вимога — стягнення щодо застави до терміну виконання забезпеченого закладом обязательства.

Якщо заставоутримувач зберігає чи використовує предмет застави, а то й доведе, що втрата, недостача чи ушкодження сталися за його вине.

Заставоутримувач при заставі відповідає за втрату і нестачу предмета застави у вигляді вартості втраченого (відсутнього), а й за ушкодження предмета застави — у вигляді суми, яку знизилася вартість закладеної речі. Якщо за прийомі речі в заклад здійснювалася оцінка предмета застави, відповідальність заставоутримувача має перевищувати зазначеної оценки.

Заставоутримувач зобов’язаний обсязі відшкодувати залогодателю збитки, завдані втратою, нестачею чи ушкодженням предмета застави, якщо те передбачає закон чи договором.

2.3.4. Ипотека.

Іпотечний кредит — це довгострокова позичка, надана банками під заставу нерухомості. Ринкова економіка передбачає широке використання цього кредиту. У класичному розумінні іпотека — це видача кредиту, а й засіб привернення ресурсів, що з емісією цінних паперів — заставних і облигаций.

Об'єктами іпотечного кредитування являются:

— земельні участки;

— житлові приміщення — квартири, вдома, котеджі, дачі та інші будинки і споруди підприємств, зайнятих у соціальній сфере;

— офісні приміщення, торгові центри, окремі магазини, ресторани та інші об'єкти сервісного обслуговування комерційної деятельности;

— виробничі приміщення — склади, заводські будівлі і науково-дослідні інститути, об'єкти енергетики, гаражі, інші будівлі виробничого назначения.

Процес іпотечного кредитування можна у двох видах:

— кредитування будівництва жилья;

— кредитування купівлі житла населением.

Кредити для будівництва житла є короткостроковими і видаються комерційними банками або ж спеціалізованими інститутами, які можна організовані як у вигляді депозитних інститутів, і у вигляді організацій, котрі приваблюють вартість основі позик у банків та підприємств чи через продаж цінних бумаг.

На ринку іпотечних кредитів діють такі субъекты:

— заемщик;

— кредитор;

— інвестор, що кошти на іпотечні кредити (необов'язково банк, який видав ссуды);

— правительство.

Метою позичальника є придбання, наскільки можна, кращого й дешевшого житла, у своїй позичальник має продукувати щомісячні виплати за кредиту.

Завдання банку — максимізувати прибуток і дивіденди своїх акціонерів. Також прагнути отримати найбільшу прибуток і інвестор, вкладаючи свої гроші в заставні та особливо цінні папери, забезпечені закладными.

Заставна — це документ, котра засвідчує право тимчасової передачі власності від должника-заемщика до банку-кредитору як забезпечення оплати боргу (позички). Передане право втрачає силу, якщо борг погашається цілком у установлений термін. Отже, обличчя, яке видало заставну, продовжує фізично володіти предметом заставної, але право власності належить банку до погашення іпотечного кредиту. У заставної докладно описується предмет застави й вона підлягає державної регистрации.

Процес іпотечного кредитування пов’язані з підвищеним кредитним ризиком. У зв’язку з ймовірністю кредитного ризику принципове значення набуває чітке законодавчо закріпити можливості позбавлення позичальника права на закладене майно і виселення з житла у разі, якщо він виробляє своїх платежей.

Після реалізації удома чи квартири результаті звернення нею стягнення заставник і котрі живуть з нею члени сім'ї зобов’язані на вимогу нового власника звільнити житло у перебігу короткого періоду. Проте за це вимагає судового вирішення, а випадках діючу пенсійну систему Росії системи соціального захисту можна здійснити з більшими на сложностями.

В багатьох випадках договір іпотеки та установчий договір застави використовуються при кредитуванні добре відомих банку клієнтів, наприклад, співробітників, або ж за наявності додаткових гарантій і поручительств. Про це свідчать досвід Мосбизнесбанка, Ярославського та інших банків.

Переходу цивілізованих форм іпотечного кредитування, особливо у рішенні житлової проблеми, сприяють Укази президента Російської Федерації про житлові кредити і житлових сертифікатах, видані червні 1994 р. Указом «Про житлові кредити», крім надання безоплатних субсидій для будівництва і придбання житла потребують поліпшенні житлових умов так званим черговикам, передбачається на комерційній основі юридичних особах і громадянам Росії позикових коштів на будівництво і придбання житла, і навіть облаштування земельних ділянок для житлового строительства.

Нині порядок надання кредитно-фінансовій підтримки населенню у вирішенні житлової проблеми встановлюється в Положенні про житлові кредити. Його основний зміст зводиться до того що, що з кредитування будівництва, реконструкції чи придбання житла банки здатні надавати три виду житлових кредитов:

— короткочи довгостроковий кредит, видають юридичним і фізичних осіб для закупівлі і облаштування землі під майбутнє до житлового будівництва (земельний кредит);

— короткостроковий позику будівництво житла, який може бути фізичні і юридичних осіб на фінансування будівельних робіт (будівельний кредит);

— довгостроковий кредит, використовуваний фізичними і юридичних осіб на придбання жилья.

Кредит для будівництва житла надається не більше, передбачених проектно-кошторисної документацією і договорами підряду за проведення будівельно-монтажні роботи, термінів їх проведення. Видача будівельного кредиту здійснюється шляхом відкриття кредитної лінії на. У цьому позичка видається позичальнику частинами, відповідними вартості закінчених етапів будівельно-монтажних работ.

Іпотечне кредитування здійснюється за дотриманні основних принципів кредитування: над цільовим використанням, забезпеченості, терміновості і повернення. Сума що його видають кредиту має, зазвичай, перевищувати 70% вартості купівлі землі, будівництва чи вартості купованого житла по закладной.

У договір про заставу залежно від виду кредиту визначаються форма, величину і порядок заставного забезпечення кредита.

Предметом застави можуть быть:

— земельну ділянку під будівництво, є власністю заемщика;

— готове житло чи незавершене строительство;

— решта видів майна, і майнових прав.

Заставне майно підлягає страхуванню заставником від ризиків втрати та ушкодження. Рішення про надання кредиту приймається банком — кредитором з урахуванням кредитної заявки заемщика.

2.3.5. Запорука цінних бумаг.

Предметом застави може бути облігації, акції, сертифікати, векселі та інші цінні папери формі абсолютних документів, реалізованих через установи Ощадбанку, котирующиеся на фондових біржах чи випущених емітентами, фінансова солідність і надійність не викликає сомнений.

Ці цінних паперів повинні належати позичальнику на праві власності. Лише цього разі, відповідно до чинним законодавством РФ, цінних паперів може бути відчужені на користь Ощадбанку, у разі невиконання позичальником обязательств.

Не рекомендують вживати в заклад цінних паперів, випущені самим позичальником (заставником). На передані позичальником цінних паперів право власності на повинен заперечуватися, вони повинні перебувати під вартою і особи нічого не винні мати ними ніяких прав, як у час кредиту, і до виконання всіх зобов’язань по кредитному договору.

Що стосується смерті позичальника декларація про отримання цінних паперів, що у заставі, може бути реалізований спадкоємцями у встановленому законодавством порядку після виконання всіх зобов’язань по кредитному договору.

Зазначені кредити видаються у вигляді трохи більше 60% оцінної вартості цінних паперів на даний момент укладання угоди (з урахуванням позитивного прогнозу стабільності ціни на протягом строку дії кредитного договора).

Оцінка цінних паперів виробляється і фіксується у договорі застави. Для одержання кредиту позичальник укладає кредитний договір, у якому визначаються умови видачі погашення кредиту, взаємні зобов’язання, відповідальність кожної зі сторін і прийняті гарантії. Одночасно, полягає договір застави цінних паперів, що належать заемщику.

Що стосується пролонгації кредитного договору одночасно пролонгируется договір застави цінних паперів, термін дії якого визначено терміном погашення боргу кредиту, включаючи відсотки його користування і неустойки.

Закладені цінних паперів передаються позичальником за зберігання Ощадбанку. Повернення позичальнику зі збереження прийнятих від нього заклад цінних паперів виробляється Ощадбанком тільки після погашення боргу кредиту, відсотків над його користування та неустойки (штрафи, пені). Часткова видача цінних паперів не допускается.

Коли період застави цінних паперів доводиться термін отримання прибутку із них, то порядок отримання й використання доходу по закладеним цінних паперів визначається договором про заставі цінних паперів, де може бути передбачене, що Ощадбанк зараховує ці доходи — у рахунок погашення відсотків за кредитом і (чи) самого кредиту, забезпеченого закладом. Установи Ощадбанку відповідають перед позичальниками за цілість та збереження цінних паперів, які у заклад. У разі невиконання позичальником зобов’язань в встановлених термінів Ощадбанк вправі стягнення щодо заклада.

Якщо кошти, отримані при реалізації застави, перевищують розмір зобов’язань позичальника, то різниця повертається заемщику.

Якщо виручених від продажу закладених цінних паперів коштів замало повного виконання зобов’язань позичальника перед Ощадбанком, то, на решту суми має бути звернено стягнення інше майно заемщика.

Для одержання кредиту позичальник крім документів, певних становищем про видачі кредиту, представляє працівникові, уповноваженому оформити договір застави, в руки цінних паперів, під заклад що їх бажає одержати кредит. Робітник перевіряє їхню оригінальність і платоспроможність. По іменним цінних паперів переконується, що позичальник був частиною їхнього владельцем.

У разі потреби ретельнішого аналізу цінних паперів, позичальник передає в Ощадбанк ці папери на висновок про їхнє дійсності, платоспроможності, надійності, ліквідності і незаперечному праві позичальника відчужувати цінних паперів без згоди інших лиц.

Залогодатели — юридичних осіб передають цінних паперів за актом прийому-передачі у сховищі установи банку, де їх приходуются у порядку. Передані щодо аналізу цінних паперів оцінюються по номиналу.

У випадку виявлення негативної інформацію про зверненні на фондовий ринок, які у заклад цінних паперів (зниження котирувань, ліквідності тощо.) відділ цінних паперів негайно ставить за популярність службової запискою відділ кредитування для аналізу її і винесення, у разі потреби, розгляду питання на кредитному комітеті установи Сбербанка.

Якщо ролі застави надаються цінних паперів, які мають ходіння у в Ощадбанку і які мають ринкової котирування, позичальник (заставник) має надати інформацію про те біржах чи інших котирующих організаціях (вказавши номер ліцензії Мінфіну РФ ведення біржовий діяльності, зі цінними паперами), де котируються складені цінних паперів, періоди, коли проводилися торги цих цінних паперів, об'єми та ціни сделок.

По векселях, депозитним і ощадним сертифікатам, облігаціях на пред’явника та інших не котируемым цінних паперів має визначитися ступінь їх ликвидности.

Якщо предметом застави є цінні, необхідно, відповідно до чинним законодавством, засвідчити факт заклад до реєстру емітента. Зокрема, з акцій, позичальник (заставник) має подати Ощадбанку копію заставного розпорядження і витяг з реєстру акціонерів, що підтверджує наявність зареєстрованого заклада.

Якщо ролі застави надається депозитний сертифікат чи вексель, то договорі застави має бути обумовлено, що позичальник зобов’язується оформити передатну напис Ощадбанку, якщо не виконані умови повного погашення позичальником боргу кредиту і належною відсотків терміни, певним договором.

Якщо кредит не погашений позичальником у призначений термін, то Ощадбанк вправі стягнення на закладені позичальником цінні папери сумі боргу кредиту і які виникають у цьому сенсі штрафних санкцій і неустойкам з встановленого кредитним договором терміну розрахунку по наданого кредиту, що письмово повідомляє заемщика.

У договорі застави має бути передбачено право Ощадбанку самостійно, за дорученням Заставника, реалізувати закладені позичальником цінні папери від суми отриманих коштів погасити борг за кредитами, належною відсоткам і неустойкам, і навіть відшкодувати витрати на стягненню задолжности.

Як забезпечення кредиту на ролі об'єкта застави позичальником можуть бути різноманітних цінних паперів: акції, облігації, короткострокові казначейські зобов’язання, векселі, депозитні сертифікати. Причому, до запоруці приймаються як іменні цінних паперів, і на предъявителя.

У практиці закордонних комерційних банків однакове розвиток отримали і короткострокові, і довготермінові позички під цінних паперів. Надання довгострокових позичок під цінних паперів визначається наявністю в банку ресурсів довгострокового характеру. З іншого боку, вони пов’язані з значним ризиком, адже час користування ссудой ринкова ціна які у забезпечення цінних паперів може істотно змінитися, у разі непогашення позички банк зазнає збитків, пов’язані зі зниженням ринкового курсу цінних паперів. Тому кредитні договору таких позички часто включають велику кількість додаткових умов, захищають право банку разі зміни курсу цінних бумаг.

З огляду на економічну ситуації у Росії, відсутність розвиненого ринку цінних паперів, інфляційні процеси, вітчизняні комерційних банків не ризикують надавати довготермінові позички під цінних паперів. До того вони страждають нестачею цих цілей ресурсів довгострокового характеру. У зв’язку з цим у зараз у практиці роботи комерційних банків знаходять застосування лише короткострокові позички під цінні бумаги.

Запорука цінних паперів виготовляють умовах застави з передачею закладених цінних паперів для зберігання банку. Одержувачем кредиту може бути будь-який платоспроможне підприємство, якому на правах власності належать цінних паперів зовнішніх емітентів, тобто. інших підприємств, банків, і навіть государства.

Перед видачею позичок під цінних паперів банк має взяти до уваги ряд факторов:

— якість які закладаються цінних паперів (тобто. справжність і платоспроможність відповідно до Положенням про випуск й жорстоке поводження цінних паперів і фондових біржах в РСФСР);

— можливість цінних паперів на вторинному ринку як об'єктів застави (наприклад, в умовах випуску не підлягають реалізації на фондову біржу цінних паперів пайових товариств та АТ закритого типа);

— платоспроможність банку, фірми, АТ і інших органів, випустили цінних паперів (що стоїть їх репутація чи стабільніше виплачуваний по цінних паперів дохід, то стійкішим курс цінних паперів і їхня реализуемость);

— наявність в цінних паперів ринкову вартість, тобто. їх котирування на фондовій бирже.

Для одержання позики позичальник надає до банку заяву видачу позички під цінних паперів із фотографією реєстру які закладаються до банку паперів за такою з приблизною форме.

Таблиця 2.2.

Реєстр на заставу цінних паперів на забезпечення кредита.

Найменування цінної бумаги.

Найменування эмитента.

Номер цінної бумаги.

Номінальна стоимость.

Фактична вартість на день укладання договора.

ОГСЗ.

Ощадбанк.

500 000.

550 600.

При позитивному вирішенні питання видачі позички складається кредитний договір та установчий договір заставу. Заклад іменних цінних паперів оформляється на пред’явника — актом приймання-здачі. Оскільки цінних паперів, під якими видається кредит, приймаються банком для зберігання і управління, то між позичальником і банком полягає ще й договір для подання трастових услуг.

Розмір кредиту, що його видають під заставу цінних паперів, встановлюється у певному відсоток від своїх заставної стоимости.

Цей відсоток визначається ступенем ризику для банку з кожної цінної папері, виступає як забезпечення кредиту. Так було в частковості, практично обсяг позички, видають під заставу державних цінних паперів, встановлюється у вигляді 90% їх заставної вартості, під банківські акції, зареєстровані на фондову біржу, може коливатися лише на рівні 70−80%, а під котируемые цінних паперів підприємств — на уровне60−70% їх заставної стоимости.

При непогашении позичальником боргу позичку у призначений термін закладені у забезпечення кредиту цінні папери установленому порядку переходить до власність банку. Банк може ці папери залишити у себе або продати їх за чинному курсу і погасити позичку клиента.

Позички під забезпечення векселями діляться на два виду: облік векселів і позички під сумнів їхню залог.

Облік векселів — це купівля їх банком, у результаті вони цілком переходить до його розпорядження, а водночас і право вимоги платежу від векселедержателей. Оскільки векселетримач, що пред’явив банку векселі до врахування, доручає негайно із них платіж, тобто. до закінчення терміну платежу за векселем, то тут для нього фактично це отримання кредиту від банку. У цій облік векселів банками — це з способів надання позичок. За таку операцію банк стягує відсоток, що називається облікованим відсотком, чи дисконтом. Його розмір визначається ЦБР. Обліковий відсоток утримується банком від суми векселі відразу ж на час його обліку (купівлі). Його розмір визначається по формуле:

У x Т x П.

З = ———————— ,.

100×360 дн.

де З — сума дисконта;

У — сума векселя;

Т — термін (в днях) до платежу по векселю;

П — річна облікову ставку процента;

360 — кількість днів, у году.

До обліку приймаються лише векселі, засновані на товарних і численних комерційних угодах. Продаж останніх банку супроводжується індосаментом власника векселі, отже, пред’явлений до врахування вексель повинен мати щонайменше двох підписів, тобто. векселедавця і першого векселедержателя.

Векселі пред’являються до банку при реєстрах встановленої форми. Записи по переліченим в реєстрі векселях сличаются з реквізитами прикладених векселів. Потім векселі перевіряються з погляду їхньої економічної і юридичною надійності. З юридичного боку перевіряється правильність заповнення всіх реквізитів, і навіть повноваження осіб, чиї підписи є на векселі, та істинність цих підписів. Мета цієї перевірки економічної надійності векселі є з’ясування повній упевненості оплати усіма індосантами, залишили передавальні написи на векселі. І тому банки повинні користуватися послугами аудиторських фірм та інші джерелами даних про кредитоспроможності цих госпорганів. Векселі, вони виявилися під час перевірки незадовільними, видані юридичними і фізичними особами, допускавшими свої векселі, неправильно оформлені, тощо., викреслюються з. Інші векселі приймаються до врахування з дозвільної написом керівника банку (або його заступників) суму цих векселів на реестре.

Облік векселів на балансовому рахунку № 195 ввозяться розрізі векселедержателей і векселедавців за термінами наступу платежів (тобто. по картотекам). Для контролю над своєчасним отриманням платежів з облікованим векселях банк кожне число становить спеціальні відомості у двох примірниках, у яких заповнюються дані про всім векселях, терміновим цього число, із зазначенням порядкового номери векселі по книжки їх реєстрації банком, найменування векселів, пред’явників та незначною сумою кожного векселі. З отриманням платежу в відомості робляться відповідні позначки, а векселі повертаються платникові. Вступники як оплата векселів суми зараховуються до кредит балансового рахунки № 195. Якщо платіж надійде достроково, то платникові сплачуються відсотки час, що залишилося передчасно платежу. По прибутті платежу пізніше зазначеного терміну, банк стягує з платника пені за прострочення та витрати по протесту векселі, коли він вже зроблений. Лише цього вексель повертається плательщику.

2.3.6. Запорука валюты.

Вміщені в Основних положеннях регулювання валютних операцій біля СРСР Держбанку СРСР від 24.05.91 г. № 352 вказівку, дозволяє уповноваженим банкам надавати кредити клієнтам під заставу іноземної валюти. Це вказівку тривалий час мало скоріш декларативний характер. Причина — відсутність валюти у клієнтів банку. Тож запорука валюти практично отсутствовал.

Зараз же ситуація змінилася. Зважаючи на це обставина, Рада Міністрів в 1993 р. рекомендував Центральному банку визначити порядок надання комерційних банків кредитів підприємствам незалежно від форми власності для поповнення обігових коштів у рублях (до речі, до цього часу про цільове використання кредиту обмежень не встановлювалося) під заставу инвалюты.

Нині окремі підприємства, опинившись у стиснутому фінансовому становищі, змушені продавати наявну в них валюту, хоча в декого з тих є реальна змогу взяти під заставу валюти кредит. У той самий час банки (через не розробленість цього виду застави) неохоче беруть валюту в залог.

Тим часом тут є низка привабливих моментів для сторін. Особливістю цього виду застави і те, чого слід використовувати встановлений Законом заставу порядок реалізації предмета застави через суд.

«Основними положеннями» Держбанку передбачається, у разі відмови боржника виконати вимогами з поверненню кредиту інвалюта реалізується через уповноважені банки на внутрішньому валютному ринку й з допомогою рубльової виручки від її реалізації покриваються вимоги кредиторов.

Інше безспірне перевагу інвалюти — можливість вартісного аналізу предмета застави. Зарубіжна практика свідчить про переважної використанні заставою предметів з відносно стійкою ціною. Це дуже важливо у умовах російської гіперінфляції з її «стихійно що складається ринкової ценой».

Поки що з усього розмаїття валют у Росії дві: американський долар і німецькій марці. Фахівці знаходять десятки причин популярності саме цих валют країни. Проте їх заставна популярність пояснюється швидкістю реалізації. Доведено, що валюту, не розташовану за активному обороті, реалізувати значно труднее.

У діловому світі (з урахуванням спеціалізації банку й додатковий курсовий різниці) поширена практика встановлення заставної вартості яка закладається валюти, який перевищує 90% курсу, чинного даний момент.

У окремих випадках валюта оцінюється від 50 до70% від курсу. До інших незаперечних достоїнств цього застави належить майже сто відсоткове відсутність витрат з його зберігання, оскільки йдеться про валютному рахунку, бажано у банку заставоутримувача. З іншого боку, йде нарахування відсотків, що дозволяє нарощувати валютну масу, що служить забезпеченням виданого кредита.

Поруч із перевагами в заставі валюти потрібно бачити і «підводні камені». Йдеться незахищеності валютних рахунків від дій, подібних «заморожуванню» валюти наприкінці 1991 року, що зараз хоч і «розмерзлася», але на жаль, лише у вигляді облігацій. І не зможе гарантувати, що таке не повторится.

У зв’язку з не розробленістю цього виду застави слід звернути увагу до следующее.

Важко країну загалом, але у московському регіоні точиться жорстка боротьба за вигідного клієнта. Надаючи кредит, закон надає банку реальну можливість впливати на боржника. Тому бажана, що він перевів валюту до банку заставоутримувача. У зарубіжній практиці використовується принцип «батога і «медяника», про що свідчать відповідні пункти запропонованого проекту договору (розділ «Заставник обязан».

Припустимо, що пункт проекту договору тому, що заставник — власник валюти, і, що вона закладено, — перестраховка. Але це вимога навряд чи позбавлене підстави. Заставоутримувач вправі «не фіксуючи у договорі і по реєстрації» отримати нотаріально завірений документ — заяву із зазначенням джерел походження валюти, і її приналежності залогодателю. Заява у тому, що ведення книжки записи застав для заставоутримувача слід вважати обязательным.

Звісно ж, що за умови інфляції курс зростатиме, тому формула у проекті договору, «заставоутримувач за домовленістю сторін повинен продати закладену валюту» нижче курсу. Заставоутримувач, зв’язавши себе договором, у разі зміни фінансово-економічної ситуації може у невигідному становищі. Проте валютний заставу та тут його виручить, тому що залишити валюту й уміє чекати сприятливою конъюнктуры.

У разі, якщо валюта залишається на рахунку й інші банку, заставник зобов’язаний повідомити заставу своєї валюти свого банку, вручивши йому примірник договору застави та уявивши заставодержателю зобов’язання у тому, що операції з валютою надалі проводитимуться на відповідно до цього договором.

Не зайвим буде згадати, що у пошуках клієнтури банки дедалі більше звертають уваги на фізичних осіб, тому всі рекомендації, вищевикладені, прийнятні у разі видачі споживчого застави. На думку, поки що цей вид застави найперспективніший та найбільш менш рискованный.

2.3.7. Поступка вимог, і передача прав власності (заставу прав).

З метою ліквідації простроченої й безнадійною до стягнення боргу виданими міжбанківських кредитів, ця заборгованість то, можливо переоформлена в заборгованість підприємств (банків), є ссудозаемщиками банку — боржника. Така операція оформляється договором цессии (поступки вимоги), у якому докладно обумовлено зачета.

Поступка (цессия) — це документ позичальника (цедента), коли він поступається свою вимогу (дебіторської заборгованості) кредитору (банку) як забезпечення повернення кредита.

Кредитор (банк).

кредитний договор

договору про цессии содействует.

позичальник (цедент) вимога юридичне лицо,.

має задолженность.

перед позичальником,.

наприклад покупець.

цедента.

Рис. 2.1. Правова структура цессии.

Договір цессии доповнює кредитний договір, створюючи правову основу задля забезпечення повернення отриманої клієнтом банку позички. Договір цессии передбачає перехід до банку права отримання коштів по уступленному вимозі. Вартість уступленного вимоги повинна бути достатньою, аби вгамувати позичкову заборгованість. Банк проти неї скористатися що надійшла виручкою, лише погашення виданого кредиту та і щодо оплати нього. Якщо з уступленному вимозі надходить сума коштів, що перевищує заборгованість на позичку, то різниця повертається цеденту.

Насправді використовуються два виду цессии: відкрита й тихая.

Відкрита цессия передбачає повідомлення боржникові (покупцю цедента) про передачу вимоги. І тут боржник погашає свій обов’язок банку, а чи не позичальнику банку (цеденту). При тихою цессии банк не повідомляє третій особі про передачу вимоги, боржник платить цеденту, а той зобов’язаний передавати отриману суму банку. Позичальники воліють тиху цессию, ніж підривати свій авторитет. Для банку тиха цессия пов’язані з великим ризиком, оскільки, по-перше, кошти по уступленным вимогам нерідко надходять на рахунки позичальника, що у інших банках; по-друге, позичальник має можливість поступатися вимога кілька разів; по-третє, позичальник може поступатися не існуючі вимоги.

Крім поступки індивідуальних вимог банки ФРН використовують загальну економічну та глобальну цессию. Загальна цессия означає, що позичальник використовується перед банком регулярно поступатися вимогами з поставці товарів чи надання послуг на певну суму. У цьому право банку отримання коштів у погашення наданого кредиту виникає над час укладання договору про спільну цессии, відколи передачі у банк вимог чи списку дебіторів. При глобальної цессии позичальник повинен поступитися банку існуючі вимоги до конкретних клієнтам і знову що у протягом певного періоду. Цей вид поступки вимог вважається кращим. З метою зниження ризику під час використання такої форми забезпечення повернення кредиту банк наполягає зробити поступку вимог у сумі значно більшу, ніж величина виданого кредиту. У загальній та глобальній цессии максимальна сума кредиту становить 20−40% вартості уступных требований.

А, щоб рухоме майно може бути в користуванні позичальника й те водночас служити гарантією повернення кредиту, використовується передавати право власності нею кредитору на забезпечення наявного долга.

заемщик————————-договор про передаче———————-кредитор

про передачу собственности.

рухоме майно набуває право.

залишається для власності на.

використання в рухоме имущ.

позичальника без права без права пользо;

власності нею вания.

Рис. 2.2. правова структура передачі права власності кредитору.

На відміну від застави під час передачі права власності кредитору на забезпечення боргу рухоме майно клієнта залишається у його користуванні. Це відбувається, коли передача цінностей кредитору неможлива і недоцільна і коли позичальник неспроможна відмовитися від використання об'єкта забезпечення позички. Позичальник у разі відповідає за схоронність хто залишився його користуванні цінностей, немає права самостійного розпорядження ними. Як об'єктів забезпечення позичок можуть виступати як окремі предмети (автомашина), і група предметів, що є однією складі чи в цеху (товари, запаси матеріалів, полуфабрикаты).

Банк під час укладання договори про передачу права власності на забезпечення наявного боргу повинен переконатися, що позичальник справді є власником конкретних ценностей.

Однак це перевірка не зменшує великого ризику, який супроводжує передачу права собственности.

Кредитор великою мірою залежить від чесності позичальника, в якого перебувала об'єкт забезпечення позички. З метою зменшення ризику банки обережно підходять до визначення розміру забезпечення, у зв’язку з ніж максимальна сума кредиту становить 20−50% їх стоимости.

Предметом застави може бути належать залогодателю права у володіння і користування, зокрема права орендаря, інші права (вимога), які з зобов’язань, й інші майнові права.

Право з визначеним строком дії то, можливо предметом застави лише до закінчення терміну його действия.

У договір про заставу прав, які мають грошового оцінювання, вартість предмета застави визначається за згодою сторон.

У договір про заставу прав поруч із умовами, передбаченими статтею 10 даного Закону, має бути вказано обличчя, що є боржником стосовно залогодателю. Заставник зобов’язаний повідомити свого боржника про що відбулося заставі прав.

При заставі прав, якщо інше не передбачено договором, заставник обязан:

— до дій, що необхідні забезпечення дійсності закладеного права;

— не здійснювати поступки закладеного права;

— не здійснювати дій, манливих припинення закладеного права чи зменшення його стоимости;

— вживати заходів, необхідних захисту закладеного права від зазіхань третіх лиц;

— повідомляти заставодержателю факти про зміни, що сталися в закладеному праві, про його порушеннях третіми особами та про претензії третіх осіб цього право.

При заставі прав, якщо інше не передбачено договором, заставоутримувач вправе:

— незалежно від наступу терміну виконання забезпеченого запорукою зобов’язання вимагати у суді, арбітражний суд перекладу він закладеного права, якщо заставник не виконав обов’язки, передбачених статтею 56 справжнього Закона;

— розпочати ролі третьої обличчя на справа, у якому розглядається позов про закладеному праве;

— у разі невиконання заставником обов’язків, передбачених пунктом 4 статті 56 даного Закону, самостійно вживати заходів, необхідних захисту закладеного права від порушень із боку третіх лиц.

Якщо боржник заставника до виконання заставником зобов’язання, забезпеченого запорукою, виконає свій обов’язок, все отримане у своїй заставником стає предметом застави, що заставник зобов’язаний негайно повідомити залогодержателя.

З отриманням свого боржника на рахунок виконання зобов’язання грошових сум заставник зобов’язаний на вимогу заставоутримувача перерахувати суму має значення виконання зобов’язання, забезпеченого запорукою, якщо інше встановлено договором про залоге.

У разі прийняття Російською Федерацією чи республікою у складі Російської Федерації законодавчих актів, прекращающих заставне право заставника на закладене майно, збитки, завдані заставодержателю внаслідок цих актів, возмещающих то обсязі РФ чи відповідної республікою у складі РФ. Суперечки про відшкодування збитків дозволяються судом.

У нещасних випадках припинення права власності на закладене майно або припинення закладених прав у зв’язку з рішенням державний орган влади й управління, не спрямованим безпосередньо на вилучення закладеного майна чи закладених прав, зокрема рішенням про вилучення земельних ділянок, у якому перебувають закладені будинок або інші будівлі, споруди чи насадження, збитки, завдані заставодержателю, після цього рішення, відшкодовуються заставодержателю повному обсязі цим державним органом рахунок коштів, що у розпорядженні. Суперечки про відшкодування збитків дозволяються судом або арбітражним судом за заявою залогодержателя.

Якщо результаті видання органом управління чи органом місцевого самоврядування і відповідного законодавству акта порушуються права заставоутримувача, такий акт визнається недійсним судом або арбітражним судом за заявою залогодержателя.

Збитки, завдані заставодержателю внаслідок видання акта, вказаної у п. 1 цієї статті, підлягає відшкодуванню повному обсязі відповідним органом управління чи органом місцевого самоуправления.

2.4. Гарантії поручительства.

Засобом забезпечення повернення банківської позички може статися гарантія як поручництва. За загальним правилом обличчя, що виступило у ролі гаранта (поручителя) угоди, зобов’язується перед кредитором (банком) виконати зобов’язання позичальника, якщо не зміг погасити свій обов’язок з цієї угоді. Банки вдаються до форми поручництва у разі, маю на увазі у своїй дві різні цели:

— коли самі виступають Гарантом, зазвичай за зобов’язаннями інших банків, щоб заробити комиссионные;

— беручи поручництва за зобов’язаннями своїх позичальників, включаючи поручництва інших банків, щоб забезпечити повернення видавали ними кредитов.

Якщо казати про гарантії, які дають самі банки, але серед російських банків таких операцій проводять деякі. На прохання своїх клієнтів і під час проведення власних операцій банк може видавати найрізноманітніші види гарантій, найпоширенішими являются:

— платежные;

— належного виконання контракту, повернення аванса;

— тендерні і таможенные;

— під проекты;

— виставляння резервних аккредитивов.

Вартість таких послуг банку становить кілька відсотків річних від суми сделки.

Для отримання до банку має бути поданий заяву, техніко-економічне обгрунтування гаданої угоди чи проекту (таку ж, як із зверненні по кредит) і прийнятне забезпечення. Таким забезпеченням можуть быть:

— що міститимуться або вже прониклі на рахунках клієнта кошти (тому бажано, щоб, клієнт, за якого банк ручається, мав розрахунковий рахунок у тому ж банку), його зобов’язання підтримувати на рахунку якийсь незнижуваний залишок право банку списувати відповідні суми в разі настання гарантійного случая;

— ліквідні активи клієнта, зокрема нерухоме имущество;

— доходи клієнта від гарантируемой банком угоди чи деятельности.

Банки єдині вони гарантійних послуг. Разом про те відомо, що банківські гарантії приймають значно охочіше, ніж поліси навіть першокласних страхових компаній, оскільки, по-перше, рівень банківських комісій значно нижчі від страхових премій, по-друге, надійні банки виконують свої гарантійні зобов’язання в першому вимозі, тоді як страхові компанії зумовлюють такі платежі масою додаткових документів і майже процедур.

Чи відрізняється банківську гарантію (поручництво) від однойменних зобов’язань інших учасників рынка?

Правове регулювання поручництва (гарантії) здійснюється статтями 203−209 ДК РРФСР (статтями 361−379 нового Цивільного кодексу) і п. 6 ст. 68 «Основ громадянського законодавства». Відповідно до «Основ громадянського законодавства» «гарантія» і «поручництво» — синонимы.

Поручництво (гарантія), передбачене ст. 68 «Основ громадянського законодавства», є зобов’язанням акцессорным (додатковим) стосовно основному зобов’язанню, яке воно забезпечує. Тому його ліквідується, якщо основне зобов’язання припинилося у зв’язку з сплатою боргу чи з інших зобов’язаннях, зазначених у законі (новація, залік, прощення боргу). Зменшення суми основного зобов’язання тягне у себе зменшення обсягів відповідальності поручителя (гаранта). Якщо основне зобов’язання щодо будь-яким причин виявиться недійсним, підписання договору поручництва (гарантія) теж породить ніяких правових последствий.

Є іншій вид гарантії - банківську гарантію, поширене у міжнародній практиці. Аналіз Уніфікованих правил про договірних гарантії (реакція Міжнародної торговельної палати, 1978 г.) дозволяє зробити висновок, що банківську гарантію — самостійне одностороннє зобов’язання банку — гаранта, незалежно від забезпечуваного їм кредитного договору. Остання її особливість виявляється у тому, що зниження зобов’язання позичальника тягне у себе зменшення обсягів відповідальності гаранта. Така гарантія використовують у ролі забезпечення банківського кредиту. Гарантом є лише банк. Саме такими трактується банківську гарантію у ЦК РФ (статті 368−373). Таке гарантійне зобов’язання не знайоме російської банківської практике.

Банк приймає гарантії (поручництва) тільки від надійних, фінансово стійких юридичних і фізичних осіб. І він в попередньо повинен переконатися у їх спроможності як і у плані, і сточки зору готовності виконати свої зобов’язання в разі настання гарантійного випадку. У цьому необхідний диференційований подход.

У означеному аспекті гарантії бувають два види: незабезпечені і забезпечені. Перший вид означає, що гарантія (поручництво) даної особи приймається з урахуванням довіри, оскільки в зв’язку зі ним підтримуються давно, а репутація в нього бездоганна. Від решти контрагентів необхідно вимагати доказів надійності і її уявлення забезпечення. Вони, своєю чергою, вимагають індивідуального підходу: щодо фізичних осіб можна скористатися даними про їхнє майно та доходи. Методика визначення платоспроможності підприємств банкам відома, є свої відомі методики визначення фінансового становища банків, страхових компаній, фондов.

Якщо фінансове становище гаранта викликає сумніви, банк повинен зажадати гарантування гарантій запорукою майна. Що ж до з’ясування готовності гаранта виконати за необхідності свій обов’язок, то цьому плані свої практикується використання двох коштів: по-перше, збір, наскільки можна, широкої й об'єктивної інформації про гаранта, по-друге, попередні зустрічі та розмови з нею, у ході слід з’ясувати його умови і реальні намерения.

Необхідною вимогою до гарантій як засобу забезпечення повернення кредитів є правильний оформлення відповідного документа (підписи, пресі й т.д.). Раніше, відповідно до Правилами кредитування виробничих запасів і матеріальних витрат № 1, затвердженими Держбанком СРСР 30.10.87 г., гарантійне зобов’язання оформлялося так званим гарантійним листом. У тексті цього листа передбачалося, що гарант приймає він зобов’язання перед банком — позикодавцем відповідати за своєчасне повернення кредиту, отриманого конкретним позичальником. Єдиним обмеженням обсягу відповідальності гаранта була лише та гранична сума гарантії, що він спеціально зазначав у своєму зобов’язанні. Раніше банк-кредитор, який одержав такий лист, мав можливість списати із рахунку гаранта суму виданого їм кредиту на безакцептном порядку до разі прострочення позичальника. Бо за оформленні гарантійного листа волю висловлювала лише одне сторона — гарант, можна дійти невтішного висновку, що ваші стосунки гарантії встановлювалися одностороннім волевиявленням гаранта.

Сучасна арбітражна практика розмірковує так, що ст. 210 ДК РРФСР раніше використовували як забезпечення зобов’язань виключно між соціалістичними організаціями. Отже, ця стаття неспроможна прийматися стосунків з участю комерційних банків та комерційних організацій. Пункт 6 ст. 68 Основ громадянського законодавства СРСР і республік розглядає поручництво і гарантію як єдине зобов’язання і передбачає особливого правового акту й договору гарантії. Отже, договору гарантії, укладеним після введення дію Основ, треба використовувати норми ДК про поручительстві у частині, яка суперечить Основ громадянського законодательства.

З огляду на, що, згідно з ДК РСФРР та УСРР ДК РФ поручництво — це договір, т. е. -оферу (формальне пропозицію певному особі укласти угоду із зазначенням повних умов). Якщо банк — заимодавец не направить гаранту лист у відповідь про згоду укласти договор-акцепт, договір гарантії неспроможна вважатися заключенным.

Найбільш правильним представляється розробка спеціального типового договору поручництва. Якщо з будь-яким причин це пояснити неможливо, комерційний банк, який одержав гарантійного листа, має подати гаранту лист про акцепті його пропозиції.

Особливо рекомендується перевіряти справжність гарантій, навіщо насамперед варто звернутися до того що, від чийого він імені представлена гарантія. Такий перевіркою має займатися служба економічній безпеці банку.

У 1993 року ряду банків Росії (Імперіал, Тверьуниверсалбанки інші) було пред’явлено 11 фальшивих гарантійних листів. На жаль, в усіх вони дали собі працю перевірити справжність листів.

Примусове стягнення сум за договорами гарантії з гаранта може здійснюватися трьома способами:

— в претензионно-исковом порядке;

— виходячи з виконавчого напису нотариуса;

— в безакцептном порядку (якщо відповідного пункту входить у договору гарантии).

У цьому вся цьому разі банки можуть керуватися листом суду РФ від 20.05.93 р.№ З — 13/ОП — 167.

Взагалі, слід враховувати, що практику нанесення видачі і прийому гарантій (поручительств) вимагає високої юридичної грамотності, знання багатьох нюансів. Через незнання азів і тонкощів відповідного законодавства боку часом несуть істотних матеріальних збитків. У цьому незайвими будуть нижченаведені разъяснения.

Підставою відмови страховика в виплаті страхове відшкодування банком можуть бути різні причини. Так, Санкт-Петербурзький арбітражного суду припинив провадження за позовом міського Ощадбанку до однієї з місцевих страхових фірм: позивач юридичною лицом.

Однією з умов договору між банком, клієнтом і страхова компанія то, можливо записано і такий: клієнт зобов’язується повідомити страхової компанії про неповерненні кредиту. Порушення цієї пункту клієнтом він може призвести до відмови виплачувати страхового відшкодування, навіть якщо страховому випадку не настав. Підставою відмови у позові банком до страхових компаній може бути прострочив подачу иска.

Поширеної є й така помилка кредиторів. Пред’являючи позов лише у гаранту, часто забувають залучати до відповідальності своїх безпосередніх боржників. Із різних причин гаранти доводять, що де вони зобов’язані платити. І якщо позові відмовлено, то кредитори, щоб стягнути гроші з свого боржника, повинні знов подавати справу до суду і платити вкотре державний збір (10% від суми позову). І чекати, коли суд розгляне їх дело.

Функція поручництва у тому, що створює для кредитора велику ймовірність реального задоволення його вимоги на боржника по забезпеченому поручництвом зобов’язанню у разі невиконання цього зобов’язання. Велика ймовірність досягається тому, що з поручительстві відповідальним перед кредитором стає поруч із боржником що й інша людина — поручитель. З іншого боку, можуть відбуватися обставини, які збільшують таку можливість (наприклад, велика платоспроможність поручителя проти должником).

Як спеціального випадку поручництва можна розглядати вексельне поручництво (аваль).

Поручництво є договором і виникає й унаслідок угоди між кредиторами боржника (бенефициаром) та її поручителем. Договір поручництва є одностороннім, безплатним і консенсуальным, носить безвідкличний характер. Поручитель немає права без згоди кредитора однобічно відмовитися від поручництва або його умови.

Укладання договору поручництва породжує цивільно-правові відносини як між кредитором і поручителем, а й між цим правилом і останнім ,і боржником. У поручителя і боржника виникають сумніви з відношення до одна одній взаємні правничий та обов’язки.

Обов’язок поручителя, відповідати у виконанні зобов’язання боржником значить, що поручитель приймає він обов’язок виконати зобов’язання замість несправного боржника. Зазвичай, поручитель немає такий можливістю, за умови що мова не про грошовому обязательстве.

Є низка зобов’язань, які взагалі може бути виконані без особистої участі боржника. Тому поручитель за загальним правилом несе обов’язок відшкодувати в грошової форми невиконаний боржником і саме поручництво застосовується майже як засіб забезпечення грошових обязательств.

Що стосується невиконання зобов’язання боржник, і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники, якщо інше встановлено договором поручництва. Поручитель відповідає у тому обсязі, як і боржник, зокрема за сплату відсотків, за відшкодування збитків, за сплату неустойки, якщо інше встановлено договором. Особи, спільно дали поручництво, відповідають перед кредитором солідарно, якщо інше встановлено договором.

Солідарність перестав бути ознакою договору поручництва. У договорі може бути встановлене, що поручитель несе субсидиарную (запасну) відповідальність за боржника. У разі до роботи з вимогою до поручителю кредитор має взяти заходи щоб одержати боргу від головного боржника. Якщо умова про субсидиарной відповідальності у договір не включено, поручництво відповідає солідарно з должником.

У самому визначенні договору передбачено можливість встановлення поручництва за виконання боржником зобов’язання або повністю, або у певній його частині. Але поручництво неспроможна припускати відповідальність за частина боргу: це основна умова має бути прямо виражено в договоре.

Якщо до поручителю пред’явлено позов, він залучити боржника до брати участь у справі є обов’язок не процесуальна, а материально-правовая. Вона має бути реалізована у вигляді сповіщення боржника поручителем. Поручитель неспроможна вважатися виконав цей обов’язок, коли він обмежився заявою у суді відповідного клопотання, що було відхилено. Поручитель повинен залучити боржника до брати участь у справі завжди пред’явлення позову кредитором.

До поручителю, котрий заспівав зобов’язання, переходять повне право кредитора у цій зобов’язанню. Після виконання поручителем зобов’язання кредитор зобов’язаний вручити поручителю документи, що посвідчують вимогу до боржникові, і просить передати права, щоб забезпечити ця потреба. Це означає, що поручитель ступає місце кредитора по головному зобов’язанню. За суттю, поручителю надається право регресу і водночас він наділяється деякими правами кредитора, коли б він отримав вимога гаразд уступки.

2.5. Створення банками резерву на можливі втрати по ссудам.

Із метою підтримки стабільності та сталого функціонування банківської системи Росії комерційних банків зобов’язані для можливі втрати по ссудам.

Резерв на можливі втрати з позик (надалі резерв) створюється в обов’язковому порядку всіма банками, небанківськими кредитними організаціями, і навіть їх філіями (текстом все кредитні організації та філії іменовані банками) по позичкової заборгованості і заборгованості, прирівняна до позичкової, за всіма групами риска.

Для котрі за стану на 01.01.98 г. банків (мають ліцензію Банку Росії для проведення банківських операцій), на 1998;2000 роки у водиться поетапний режим створення зазначеного резерву, у якому реально створюваний банками резерв може бути менше наступних величин:

— починаючи з звітності на 01.02.98 г. — 40% розрахункового, певного.

з вимог Інструкції;

— починаючи з звітності на 01.02.99 г. — 75% розрахункового, певного.

з вимог Інструкції;

— починаючи з звітності на 01.02.2000 г. — 100% розрахункового,.

певного з вимог Инструкции.

При формуванні резерву в 1998;1999 роки банки насамперед зобов’язані створювати резерв під позички, кваліфіковані як безнадежные.

Резерв на можливі втрати з позик використовується лише покриття непогашеною клієнтами (банками) позичкової боргу основному долгу.

Загальна величина резерву (залишки на рахунках з обліку резерву на можливі втрати з позик) повинна щомісяця уточнюватися (регулюватися) залежно від суми фактичної позичкової заборгованості, зокрема з урахуванням зміни суми основного боргу за зміни курсу рубля стосовно іноземних валют на дату регулювання, і південь від групи ризику, до котрої я віднесена та чи інша (врахований банком вексель) на звітну дату.

Відповідно до Інструкції Центрального Банку № 62 — як від 30.06.97 г. позички за якістю забезпечення діляться на:

а) Забезпечена позичка — позичка, має забезпечення як заставу, у випадках, коли заставу одночасно відповідає наступним вимогам:

— її реальне (ринкова) вартість достатня як компенсація банку суми боргу на позичку, всіх відсотків на відповідність до договором, і навіть можливих витрат, що з реалізацією заставних прав;

— вся юридична документація щодо заставних прав банку оформлена в такий спосіб, що час, необхідне реалізації застави, вбирається у 150 днів із дня коли реалізація заставних прав стає для банку необхідної. Необхідність реалізації заставних прав виникає пізніше, ніж 30-ый день затримки позичальником чергових платежів банку по основному боргу або за процентам.

До категорії забезпечених теж належать позички, видані під поручництво Уряди Російської Федерації, суб'єктів Російської Федерації або під гарантію Банку Росії, поручництво урядів і гарантії ЦБ країн Організації економічної та розвитку (ОЕСР), і навіть векселі, авальовані зазначеними субъектами.

б) Недостатньо забезпечена позичка — позичка, має забезпечення як заставу, котрий відповідає хоча б одного з вимог, що висуваються до заставному забезпечення позичку відповідно до п. 2.6.1. справжньої инструкции.

в) Незабезпечена позичка — позичка, яка має забезпечення чи має як заставу, котрий відповідає вимогам, забезпечених й не дуже забезпечених ссуд.

Таблиця 2.3.

Класифікація позичок банками, з формалізованих критеріїв оцінки кредитних рисков.

Найменування позичкової задолженности.

Позички за якістю обеспечения.

Обеспеченная.

Недостатньо обеспеченная.

Незабезпечена.

Поточна позичкова заборгованість за відсутності прострочених % за нею.

— Позичкова заборгованість прострочена.

виплатою по основному боргу до 5 днів.

включительно.

— Поточна заборгованість із простроченою.

виплатою % до 5 днів включительно.

— Переоформлена 1 раз без будь-яких.

змін умов договору *.

— Позичкова заборгованість із простроченою.

виплатою по основному боргу від 6 до 30.

днів включительно.

— Поточна заборгованість з просрочен;

іншої виплатою % від 6 до 30 днів.

включительно.

— Переоформлена 1 разом із змінами.

умов договору з порівнянню з.

початкової, або переоформлена.

2 разу не змінювалась умов договора.

— Позичкова заборгованість із простроченою.

виплатою по основному боргу від 31 до.

180 днів включительно.

— Поточна заборгованість із простроченою.

виплатою % від 31 до 180 днів.

включительно.

— Переоформлені 2 разу з.

змінами умов договорів чи.

більш 2 раз незалежно від наявності.

цих змін позички.

— Позичкова заборгованість із простроченою.

виплатою по основному боргу понад.

180 днів.

— Поточна заборгованість з.

простроченої виплатою % понад 180.

днів.

З метою скорочення своїх витрат у частині створення резерву на можливі втрати з позик. Кожен банк приймає всіх заходів зниження кредитних ризиків. Класифікація позичок виробляється у залежність від рівня кредитного ризику, тобто. ризику несплати позичальником основного боргу та відсотків, належних кредитору у призначений кредитним договором термін. Залежно від величини кредитного ризику все позички поділяються на виборах 4 группы:

1 група — стандартні (практично безрисковые) позички, резерв створюється у розмірі % від суми основного боргу.

2 група — нестандартні позички (помірний рівень ризику не повернення), 20% резерв від суми основного долга.

3 група — сумнівні позички (високий рівень ризику не повернення), 50% резерв від суми основного долга.

4 група — безнадійні позички (ймовірність повернення практично немає, позичка є фактично втрати банку), 100% резерв від суми основного долга.

3. Проблеми та перспективи розвитку різної форми забезпечення повернення кредита.

3.1. Вибір форми забезпечення повернення кредиту на залежність від фінансового становища заемщика.

Сфера використання різноманітних форм забезпечення повернення кредиту, враховуючи надзвичайний ступінь ефективності цих форм, залежить від реальної економічної ситуації в, що складається під впливом багатьох чинників. Головними є фінансове становище позичальника і якість наявної в нього забезпечення кредита.

Розглянемо конкретну практику вибору тієї чи іншої захисту кредитора від не повернення кредиту з прикладу країн. Фінансове становище позичальника у економічній життя визначається за рівнем рентабельності та долі забезпеченості власними засобами. Відповідно до цим виділяються групи підприємств із різної ступенем ризику невчасного повернення кредиту, имеющие:

— бездоганне фінансове становище, тобто. солідну базу власні кошти і високі норму рентабельности;

— задовільний фінансове состояние;

— незадовільний фінансове становище, тобто. низьку частку власні кошти низький рівень рентабельности.

За наявністю і якістю забезпечення всіх підприємств поділяються чотирма групи ризику, що володіють:

— бездоганним обеспечением;

— достатньої, але несприятливої структурою обеспечения;

— важко оцінюваним обеспечением;

— недоліком обеспечения.

Безперечно, що, залежно від приналежності підприємств до тій чи іншій групі з урахуванням наведених критеріїв рівень ризику для банку невчасного повернення кредиту змінюється. Відповідно виникає у використанні тій чи іншій форми забезпечення повернення кредита.

З погляду рівня рентабельності і наявність власних ресурсів можна назвати групи підприємств, мають фінансове состояние:

— бездоганне, тобто. вище среднеотраслевого показника частка власні кошти і культурний рівень рентабельности;

— задовільний, тобто. відповідні показники — лише на рівні среднеотраслевых;

— незадовільний, тобто. зазначені показники — лише на рівні нижче среднеотраслевых.

З наявності і забезпечення якості забезпечення виділяються чотири групи, зокрема групи із достатньою забезпеченням, але різної його структурою і жодна група — із нестачею обеспечения.

До перших трьом ставляться підприємства, имеющие:

— бездоганне забезпечення, що характеризується переваженням у його депозитних вкладів, легко реалізованих цінних паперів, товарів відвантажених (дебиторских рахунків), валютних цінностей, готової продукції, товаров;

— достатнє, але несприятливу структуру забезпечення, що означає переважання ліквідних коштів другого і третього класса;

— труднооцениваемую структуру забезпечення, що означає наявність значних сум витрат на виробництво (сільському господарстві), незавершеного виробництва та витрат (промисловість), тобто. погіршення структури ліквідних коштів третього класса.

Бо у життя ці чинники діють у комплексі, передбачається, що позитивних чинників нівелює дію негативних; можливий інший — негативний вплив одного чинника буде множитися дією іншого. Конкретно ця взаємозв'язок чинників під час розгляду проблеми ризику повернення кредиту то, можливо представлена наступній класифікацією типів підприємств. Найменший ризик неповернення кредиту мають підприємства, віднесені до першого типу. Це підприємства, що володіють бездоганним фінансовим станом, незалежно від наявності і забезпечення якості забезпечення; чи підприємства із бездоганним забезпеченням незалежно від своїх фінансового состояния.

Насправді є основним джерелом повернення кредиту, як відомо, є прибуток від реалізації й найліквідніші активи, зокрема службовці забезпеченням кредиту, отже, ризик неповернення кредиту мінімальний або немає взагалі, якщо в наявність обидва чинника чи з крайнього заходу них. Саме в другий випадок відбувається нівелювання негативного дії одного чинника з допомогою позитивної дії іншого чинника. Щодо цього типу підприємств (крім, хто має незадовільний фінансове становище) доцільно вважати основний формою забезпечення повернення кредиту виручку від, не вдаючись до юридичному оформленню гарантій. З цією групи підприємств механізм повернення кредиту будуватиметься на довірі, заснованому на усталеному фінансовий стан позичальника. І тут банк не надає значення ні достатності, ні якості обеспечения.

Кредитування підприємств із незадовільним фінансовим станом, але віднесених до першого типу внаслідок наявності бездоганного забезпечення доцільно здійснювати під заставу відповідних цінностей. Певний ризик неповернення кредиту на цьому випадку зведений до минимальному.

Підприємства, віднесені до другого, третьому, і четвертому типам за наявності певного ризику загалом є кредитоспроможними; вони теж мають економічні передумови для повернення кредиту, що закріплюються юридично. Але форми забезпечення повернення кредиту би мало бути дифференцированы.

Для підприємств другого типу доцільно використовувати заставу тих матеріальних цінностей з урахуванням оцінки якості обеспечения.

Для підприємств третього типу характерно застосування як застави цінностей, і гарантії, і може бути, обох форм. Вибір форми залежатиме від реальної економічної ситуації в: оцінка складу забезпечення і фінансового становища клієнта.

Підприємства четвертого типу слід кредитувати або під гарантію фінансово стійкою організації, оскільки вони теж мають недостатні власні джерела на погашення позичок, або уклавши договір страхування від ризику неповернення кредиту. одночасно логічно підвищити відсоткову ставку користування ссудами. Ці підприємства мають підвищеним ризиком невчасного повернення кредиту, в цьому сенсі банк повинен приділяти аналізу їх фінансового становища і складу забезпечення особливу увагу.

І, нарешті, п’ятий тип підприємств потребує особливої уваги і з боку банку зв’язку з високою ступенем ризику. Однак це тип підприємств також неоднорідний. Одна частина їх при істотно реорганізації виробництва та менеджменту, і навіть фінансової підтримки банку може виправити свою репутацію. Ці підприємства банк не без допомоги, надаючи в умовах поручництва (гарантії). Іншу групу підприємств можна вважати безнадійної, із нею встановлювати кредитні відносини не рекомендуется.

Слід зазначити, що викладена система оцінки й захисту від ризику неповернення кредиту розрахована на перехідний пе-ріод, коли ще відсутні багато елементів ринкового механізму: нерозвинений ринок цінних паперів, тільки почався процес приватизації, немає законодавства заставу, у тому числі про іпотеку, тощо. буд. застосування практично цією системою можна проілюструвати такими прикладами, котрі характеризують на підприємствах різноманітне поєднання двох чинників ризику: фінансового становища і забезпечення якості забезпечення.

Розглянемо аналіз фінансового становища позичальника перед видачею кредиту на конкретному примере.

Аналіз фінансової стійкості підприємства ВАТ «Гранд» .

Таблиця 3.1.

Консолідований баланс — нетто. (в рублях).

Показатели.

Расчет.

На 01.07.99 г.

На 01.10.99 г.

АКТИВ.

1. Поточні активы.

— Грошові средства.

— Розрахунки з дебиторами.

— Запаси і затраты.

— Інші активы.

РАЗОМ у розділі I.

2. Основні кошти й.

внеоборотные активы.

— Основні кошти й.

капітальні вложения.

— Довгострокові фінансові.

вложения.

— Інші внеоборотные.

активы.

РАЗОМ у розділі II.

3. Убытки.

БАЛАНС.

ПАССИВ.

1. Притягнутий капитал.

— Поточні обязательства.

— Довгострокові обязательства.

— Інші обязательства.

РАЗОМ у розділі I.

2. Власний капитал.

— Фонди власних средств.

— Нерозподілена прибыль.

— Інші джерела.

власних средств.

РАЗОМ у розділі II.

Фонди потребления.

БАЛАНС.

Стр. 260.

Стр.220+230.

Стр. 210.

Стр.240+260.

Стр.120+123.

Стр. 130.

Стр.110+140.

Стр. 390.

Стр.610+620+670.

Стр. 590.

Стр.630+640+660.

Стр.410+430+440.

Стр.470+480.

Стр.450+460.

Стр. 650.

70 556.

4 615 196.

50 873 986.

1 645 529.

57 205 267.

252 149 345.

199 143.

41 122.

252 389 610.

28 874 712.

338 469 589.

63 125 317.

63 125 317.

275 344 272.

275 344 272.

338 469 589.

36 579.

3 181 101.

47 581 801.

1 095 798.

51 895 279.

249 522 083.

199 143.

41 642.

249 762 868.

35 314 815.

336 972 962.

62 426 294.

62 426 294.

274 546 668.

274 546 668.

336 972 962.

Баланс.

На 01.07.99 г.

На 01.10.99 г.

Форма 2.

На 01.07.99 г.

На 01.10.99 г.

Стр. 610.

12 800 000.

13 800 000.

Стр. 140.

— 770 639.

— 14 146 686.

Стр. 621.

28 989 036.

23 295 861.

Стр. 010.

43 191 142.

568 545 454.

Стр. 622.

Стр. 020 + 030 + 040.

53 063 390.

71 948 141.

Стр. 627.

1 426 098.

2 381 565.

Стр. 150.

Стр. 215.

9 259 822.

7 321 879.

Кількість днів, у периоде.

Стр.590+690.

63 125 317.

62 426 294.

Стр. 211.

21 257 418.

19 690 047.

Стр. 210 (початку года).

49 366 346.

Стр. 215 (початку года).

9 202 103.

Стр. 399 (початку года).

38 278 646.

Стр.225+235.

Стр. 290 (початку года).

59 438 351.

Таблица3.2.

Динаміка показників фінансової устойчивости.

Показатели.

На 01.07.99 г.

На 01.10.99 г.

Відхилення.

+, ;

1. Загальна кількість запасов.

50 873 986.

47 581 801.

— 3 292 185.

в. т.ч. частка товарів, %.

18.20.

15.39.

— 2.81.

2. Наявність власних.

оборотних средств.

22 954 662.

24 783 800.

1 829 138.

3. Наявність нормальних джерел формування запасов.

66 169 796.

64 261 226.

— 1 908 570.

4. Забезпеченість запасів фірми джерелами СОС (надлишок +, недолік -), в % до запасам.

— 55.

— 48.

7.00.

5. Оборотність оборотних засобів, дней.

зокрема товаров.

486.11.

76.94.

34.54.

4.64.

— 451.57.

— 72.30.

6. Питома вага позикових коштів, а активах, %.

18.65.

18.53.

— 0.12.

7. Коефіцієнт незалежності.

(не < 0.5) >

0.81.

0.81.

;

8. Платоспроможність фирмы.

(+ платоспроможна, — неплатежеспособна).

;

;

9. Обсяг денних продаж.

239 951.

2 105 724.

1 865 773.

10. Оборотність оборотних активів, дней.

— 349.

11. Оборотність дебіторську заборгованість, дней.

5.3.

— 40.70.

12. Оборотність запасів, дней.

38.9.

— 302.10.

Показники фінансової стійкості свідчать, що у 01.10.99 г. фірма має нормальну фінансову устойчивость.

Таблиця 3.3.

Динаміка показників ликвидности.

Показатели.

Норматив.

На 01.07.99 г.

На 01.10.99 г.

Відхилення.

1. СОС, тыс.рублей.

;

22 954 662.

24 783 800.

1 829 138.

2.Доля СОС в активах, %.

40.1.

47.8.

7.7.

3. Частка SOS в товарних.

запасах, %.

247.90.

338.49.

90.59.

4. Коефіцієнт покрытия.

1.5−2.0.

0.91.

0.83.

— 0.07.

5. Коефіцієнт швидкої.

ликвидности.

0.5−1.0.

0.10.

0.07.

— 0.03.

6. Коефіцієнт.

абсолютної.

ликвидности.

0.05−0.2.

0.001.

7. Коефіцієнт.

відновлення.

платежеспособности.

> 1.

Х.

Х.

1.39.

Таблиця 3.4.

Динаміка рентабельности.

Показатели.

На 01.07.99 г.

На 01.10.99 г.

Відхилення.

+, ;

1.Чистая рентабельність.

обороту (маржа прибыли).

— 17.8%.

— 2.5%.

15.4%.

2. Кількість оборотів активів за.

период.

0.13.

1.68.

1.56.

3. Рентабельність активов.

— 2.28%.

— 4.19%.

— 1.96%.

4. Рентабельність инвестиций.

— 2.8%.

— 5.2%.

— 2.4%.

5. Чиста рентабельність.

власних средств.

— 2.8 5.

— 5.1%.

— 2.3%.

Аналіз ризику банкрутства показує, що ймовірність банкрутства фірми найближчим часом дуже великий. У фірми спостерігається спад виробництва. На 01.10.99 г. підприємство має 14 146 686 крб. збитків (за 1998 р. збитки становлять 5 894 667тыс. крб., за станом 01.04.99 г. — 1 068 541 крб., на 01.07.99 г. — 7 706 390 руб.).за 9 місяців 1999 р. збитки збільшився у 2,4 разу порівняно з значенням і початку року. За результатами фінансової складової діяльності підприємства найменше значення збитків можна бачити в стану на 01.04.99 г. (1 068 541 руб.). зниження значення збитків зумовлено зниженням собівартості продукції, обумовленою рівнем витрат за його виробництво: найменше значення собівартості продукції становить 27 082 666 крб. й відповідає зазначеному вище періоду. За 9 місяців 1999 р. собівартість продукції зросла на 4 162 288 крб.

Оборотність різних елементів оборотних активів та дебіторської заборгованості залежить від обсягу денних продажів (одноденної виручки від продукції), який через 3 квартал 1999 р. збільшився на 1 865 773 крб. і останню звітну дату становив 2 105 724 руб.

Управління дебіторської заборгованістю виражається контролювати оборотністю засобів у розрахунках: за аналізований період спостерігається прискорення оборотності дебіторську заборгованість на 41 день, що сприймається як позитивна тенденція. Оборотність запасів прискорилася на 302 дня, що додатковим залученням засобів у обіг та позитивного бачиться моментом у діяльності підприємства. Підприємство неплатежеспособно: поточні активи (51 895 279 крб.) не покривають зовнішньої заборгованості (62 426 294 крб.), включаючи позикові кошти — 13 800 000 крб. (кредити банка1 800 000 крб., інші позики — 12 000 000 руб.). відповідно до балансовими дані 01.10.99 г. дебіторська заборгованість становить 3 181 101 крб. или0,9% валюти балансу; кредиторська — 48 626 294 крб. чи 14,4% валюти балансу. Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості 0,07: 1. Коефіцієнт ліквідності відповідає нормальним значенням. Відповідно до представленої підприємством розшифровці на 01.12.98 г. кредиторської заборгованості становить 3 596 888 крб. Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості 0,2:1. Рентабельність підприємства незадовільна внаслідок наявності збитків. Позичальник належить до третьої класу кредитоспроможності. Враховуючи те, що тут клієнта перебуває в расчетно-кассовом обслуговуванні видача кредиту можлива лише за оформленні високоліквідного забезпечення, т.к. підприємство перебуває у скрутному фінансове становище і можливість його банкрутства завеликою. Безумовним є висновок додаткової угоди договору банківського рахунку за проведення безакцептного списання коштів із рахунку клієнти на погашення простроченої заборгованості, неустойки та інших платежів клієнта по кредитному договору.

3.2. Перспективи розвитку різної форми забезпечення повернення кредита.

Перспективи розвитку в країні різної форми забезпечення повернення кредиту, застосовуваних зарубіжної практиці, необхідно пов’язувати з оцінкою ризику, який містить кожна гілка них.

Цікавий досвід з використання системи трехбалльной оцінки ефективності різних форм забезпечення повернення і запровадження відповідно до ній максимального краю кредитування. Нижче приведено зведена таблиця, у якій зазначена диференційована оцінка (в балах) цих форм.

Таблиця 3.5.

Оцінка ефективності різної форми забезпечення кредита.

Форма забезпечення повернення кредита.

Кількість баллов.

Максимальна сума кредиту на % до обеспечению.

1. Іпотека.

60−80.

2. Запорука вкладів,.

що у банку,.

яка надала.

кредит.

3. Поручництво (гарантии).

Залежно від рівня кредитоспроможності поручителя (гаранта) до 100.

4. Запорука цінних бумаг.

Цінні папери, які дають твердий відсоток 70−80, акції 50−60.

5. Поступка вимог щодо.

поставці товарів чи.

наданні услуг.

20−40.

6. Передача права.

собственности.

20−50.

Аналіз ризику банкрутства показує, що ймовірність банкрутства фірми найближчим часом дуже великий. У фірми спостерігається спад виробництва. На 01.10.99 г. підприємство має 14 146 686 крб. збитків (за 1998 р. втрати дорівнювали 5 894 667тыс. крб., за станом 01.04.99 г. — 1 068 541 крб., на 01.07.99 г. — 7 706 390 руб.).за 9 місяців 1999 р. збитки збільшився у 2,4 разу порівняно з значенням і початку року. За результатами фінансової складової діяльності підприємства найменше значення збитків можна бачити в стану на 01.04.99 г. (1 068 541 руб.). зниження значення збитків зумовлено зниженням собівартості продукції, обумовленою рівнем витрат за його виробництво: найменше значення собівартості продукції становить 27 082 666 крб. й відповідає зазначеному вище періоду. За 9 місяців 1999 р. собівартість продукції зросла на 4 162 288 руб.

Оборотність різних елементів оборотних активів та дебіторської заборгованості залежить від обсягу денних продажів (одноденної виручки від продукції), який через 3 квартал 1999 р. збільшився на 1 865 773 крб. і останню звітну дату становив 2 105 724 крб.

Управління дебіторської заборгованістю виражається контролювати оборотністю засобів у розрахунках: за аналізований період спостерігається прискорення оборотності дебіторську заборгованість на 41 день, що сприймається як позитивна тенденція. Оборотність запасів прискорилася на 302 дня, що додатковим залученням засобів у обіг та позитивного бачиться моментом у діяльності підприємства. Підприємство неплатежеспособно: поточні активи (51 895 279 крб.) не покривають зовнішньої заборгованості (62 426 294 крб.), включаючи позикові кошти — 13 800 000 крб. (кредити банка1 800 000 крб., інші позики — 12 000 000 руб.). відповідно до балансовими дані 01.10.98 г. дебіторська заборгованість становить 3 181 101 крб. чи 0,9% валюти балансу; кредиторська — 48 626 294 крб. чи 14,4% валюти балансу. Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості 0,07: 1. Коефіцієнт ліквідності відповідає нормальним значенням. Відповідно до представленої підприємством розшифровці на 01.12.98 г. кредиторської заборгованості становить 3 596 888 крб. Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості 0,2 :1. Рентабельність підприємства незадовільна внаслідок наявності збитків. Позичальник належить до третьої класу кредитоспроможності. Враховуючи те, що тут клієнта перебуває в расчетно-кассовом обслуговуванні видача кредиту можлива лише за оформленні високоліквідного забезпечення, т.к. підприємство перебуває у скрутному фінансове становище і можливість його банкрутства завеликою. Безумовним є висновок додаткової угоди договору банківського рахунку за проведення безакцептного списання коштів із рахунку клієнти на погашення простроченої заборгованості, неустойки та інших платежів клієнта по кредитному договору.

3.2. Перспективи розвитку різної форми забезпечення повернення кредита.

Перспективи розвитку в країні різної форми забезпечення повернення кредиту, що застосовуються у зарубіжної практиці, необхідно пов’язувати з оцінкою ризику, який містить кожна гілка них.

Цікавий досвід з використання системи трехбалльной оцінки ефективності різних форм забезпечення повернення і запровадження відповідно до ній максимального краю кредитування. Нижче приведено зведена таблиця, у якій зазначена диференційована оцінка (в балах) цих форм.

Таблиця 3.5.

Оцінка ефективності різної форми забезпечення кредита.

Форма забезпечення повернення кредита.

Кількість баллов.

Максимальна сума кредиту на % до обеспечению.

1. Іпотека.

60−80.

2. Запорука вкладів,.

що у банку,.

яка надала.

кредит.

3. Поручництво (гарантии).

Залежно від рівня кредитоспроможності поручителя (гаранта) до 100.

4. Запорука цінних бумаг.

Цінні папери, які дають твердий відсоток 70−80, акції 50−60.

5. Поступка вимог щодо.

поставці товарів чи.

наданні услуг.

20−40.

6. Передача права.

собственности.

20−50.

Найбільше балів, що означає найбільшу ефективність, мають: іпотека і бачить запоруку депозитних вкладів. У таких випадках спостерігається порівняно високий розмір максимальної суми кредиту щодо що був забезпечення кредиту. У водночас складність оцінки іпотеки знижує максимальний рівень кредиту. Нижчий оцінку в балах отримали поручництва (гарантії) і бачить запоруку цінних паперів. Максимальна сума кредиту за наявності поручництва за високої кредитоспроможності поручителя може становити 100%; якщо кредитоспроможність поручителя сумнівна, рівень ризику зростає, і тому банк вправі знизити суму наданого кредиту за порівнянню з сумою, яка вказана у договір про поручительстві чи гарантійному письме.

Заключение

.

Загалом вигляді що склалася система кредитування є оновлену систему, коли він, проте, ще співіснують як старі, і нових форм кредитування, сутнісно, відтворює риси затяжного перехідного періоду від централізації до децентралізацію управління економікою, кладе основу у розвиток підприємництва як у господарстві, і у банківської сфери. Нові якості кредитного механізму, проте, продовжують сдерживаться.

Впровадження єдиного підходи до кредитування з урахуванням укрупненного об'єкта стало позитивним процесом. Разом про те, під час банківської реформи призвів до якогось перегину, до того що, що це підприємства стали кредитувати по однакової схемою — тільки під укрупнений об'єкт. Склалося таке становище, коли всі підприємства — позичальники виявилися «одягненими» в таку ж сіру шинель, хоча в був жодної потреби, оскільки ряду підприємств була потрібна кредит під сукупний (укрупнений) об'єкт, а під окремий, приватний объект.

Сучасна практика значною мірою подолала цей негативний момент. По-перше, з’явилися позички, які виражають не сукупні, а приватні потреби господарських організацій. По-друге, схема кредитування сукупного об'єкта там, де це необхідним, зберегла певні галузеві особливості. Склалася, в такий спосіб, система багатоваріантного кредитування, коли підприємства міста і банки, користуючись своїм правом, застосовують ту форму, яка, на думку, є найбільш подходящей.

Нова система кредитування виходить з традиційних спільне коріння й специфічних принципах, зокрема терміновості і забезпеченості; враховується також платний характер кредиту. Разом про те, зміст багатьох з них істотно змінилося. Відомо, що ще кілька років тому я існувала категорія добре й погано працюючих підприємств, до кредитування яких застосовувався диференційований режим. Сформована нині система враховує кредитоспроможність клієнта, знижує ризик невчасного повернення кредиту. Вперше при оголошенні позичальника неплатоспроможним комерційний банк буде вправі порушити питання про передачу його оперативно керувати адміністрації, призначеної з участю банку — кредитора, і навіть про його реорганізації та ліквідації.

Зміни торкнулися принципу забезпеченості кредиту, відносинам до позичкам, які мають безпосереднього матеріального забезпечення (таким вважався понад нормативний оплачений залишок товарно-матеріальних цінностей). Досвід показав, що наявність такого матеріального забезпечення це не дає впевненості у сучасності повернення позичок. Одна річ — матеріальні запаси, повільно що мають, які мають твердого збуту, інша — реалізовані активи, майно позичальника в целом.

Невпевненість в матеріальних запасах як забезпечення кредиту дозволило ряду економістів дійти невтішного висновку у тому, що кредити з цим якістю забезпечення найнадійніші, тоді, як кредит, не забезпечений товарно-матеріальними цінностями (їх майже немає в запасах; всі вони в обороті), навпаки, є найнадійнішим. Звісно у сучасних умовах, коли товарний дефіцит стала тотальною, важко говорити про проблемах реалізації, але його час пройде, безперечно, товари з’являться, отже, стане проблема їх збуту. Тому незабезпечені позички, їхня розумінні, як і складалося за старої практиці, не може бути причиною його настільки помітного занепокоєння банку. З позиції повернення виявляться менш надійними тобто. позички, які мають достатніх гарантий.

Ознакою сучасної системи кредитування підприємств служить перехід саме до таких формам, які у більшому ступеня гарантують повернення банківської позички. З погляду забезпеченості повернення кредиту надійнішими з позиції світової практики є заставне право (зокрема іпотека, заклад, заставу цінних паперів), поручництва і гарантії, загалом система страхування. Кредитний механізм органічно до складу якого дані форми, дає можливість банку зміцнити на своїй незалежності і тим самим знизити кредитний риск.

У цілому сподіватися, що у значною мірою змінена система кредитування підприємств дозволить оцінити її як, більшою мірою відповідну ринкових відносин, переходу від централізованих до децентралізованим методам управления.

Список використаних источников.

1. Закон РРФСР Про центральному банку РРФСР (Банку Росії) від 2 грудня 1990 р. //Відомості З'їзду народних депутатів РСФРР та УСРР Верховного ради РРФСР, 1990, № 394-I.

2. Вказівка ЦБ про майбутнє запровадження інструкції Про порядок формування та використання резерву на можливі втрати з позик про обліку при оподаткуванні величини резерву на можливі втрати з позик від 25 грудня 1997 р. № 101-У.

3. Федеральний Закон РРФСР Про банки та надійної банківської діяльність у РРФСР від 3 лютого 1996 р., № 17-ФЗ.

4. Правила кредитування фізичних осіб установами Ощадбанку Росії від 10 червня 1997 р., № 229-р.

5. Регламент роботи з простроченої заборгованістю позичальників (юридичних) Ощадбанку Росії от14 листопада 1997 р., № 178-р.

6. Регламент надання кредитів юридичним особам Ощадбанком Росії і близько його філіям від 8 грудня 1997 р., № 285-р.

7. Інструкція ЦБ РФ Про порядок формування та використання резерву на можливі втрати з позик від 30 червня 1997 р., № 62-а.

8. Інструкція ЦБ РФ порядок експрес видачі установами ощадбанку Росії кредитів фізичних осіб під заклад цінних паперів від 18 вересня 1997 р. № 261-Р.

9. Інструкція ЦБ РФ Типова форма кредитного договору, затверджена наказом Ощадбанку Росії от12 квітня 1996 р.№ 61.

10. Інструкція ЦБ РФ Про порядок нарахування відсотків з операціям, що з залученням і розміщенням коштів банками і відбиток зазначених операцій із рахунках бухгалтерського обліку від 26 червня 1998 р. № 39-П.

11. Схема кредитування юридичних під забезпечення депозитів, затверджена Ощадбанком Росії з уявленню кредитів і зарубіжних інвестицій від 6 червня 1997 г.

12. Цивільний кодекс РФ частина II, прийнято Державної Думою 22 грудня 1995 р. Москва. СанктПетербург, Видавничий Торговий дім «Герда» 1998 г.

13. Банківська справа / Белостоцкая Н. Д., Валенцева Н.І., Єршова Т.А. та інших.: Під ред. Лаврушкина О. И. М.:Страховое варищество РоСТо, 1992, З. 143−145, 164−165.

14. Банківська справа Підручник під ред. Бабичевой Ю. О. М.: Економіка., 1994., 397с.

15. Банківська залежить від Росії I тому/ Під ред. Кулак С.І. М.: АОЗТ-Вече, 1994., 185с.

16. Банківська система Росії II тому / Грязнова О. Г., Молчанов А. В., Таваснев А. М. та інших. Инжинирингоконсультинговая компанія: Дека, 1995, гол. 131 с.

17. Банківська справа / Під ред. Колесникова В.І., Кроливецкой Л. П. М.: Фінанси і статистика, 1996.

18. Банки і банківські операції у Росії / Пукато В.І., Львів Ю.І. Під ред. Лапидуса М. Х. М.: Фінанси і статистика, 1996.

19. Виноградов В. В. Можливості кредитування і інвестування на сучасних умовах. // Гроші потрібні і кредит. — 1995. № 8. -43с.

20. Воронін Д.В. Макроекономічне регулювання кредитних ризиків. // Банківська справа. — 1996. № 9 .- 14с.

21. Гроші були й кредит в соціалістичному суспільстві. / Під ред. Лаврушина О. И. М.: Фінанси і статистика, 1990. 35с.

22. Дубинін С.В. Ностальгія на кредитування. Роздуми після з'їзду. // Економіка життя й. — 1997. — № 17. — 4с.

23. Корнєва М. Кредитні ризики. Чи можна ними керувати// Банківська залежить від Москві. — 1997. — № 6 (30) — з. 21−23.

24. Загальна теорія грошей немає та кредиту. / Жукова Е. Ф. М.: ЮНИТИ, 1995. 161,172,178с.

25. Опушко Л. Чому банки не кредитують і інвестують // Економіка життя й — 1996. № 45. — 4с.

26. Прядовская Про. Кредитні ризики та банківське ціноутворення // Російський економічний журнал. — 1995. № 9. — 22с.

27. Панова Г. С. Аналіз фінансового становища комерційного банку // М.: Фінанси і статистика, 1996. — 272с.

28. Симонов Д. ОНЭКСИМ — банк відчув бюджетний дефіцит // Профіль. — 1998. — № 2. 35с.

29. Фінанси. Грошове звернення. Кредит / Дробозина Л. А., Окунева О. П., Андросова Л. Д. і др.: