Безготівковий грошовий обіг

При товарно-грошових відносинах, у процесі купівлі-продажу і надання послуг, задоволення різноманітних претензій та зобов’язання, і навіть і розподілу і перерозподілу коштів виникають грошові розрахунки. Сукупність усіх грошових розрахунків, скоєних як готівкою грошима, і у безготівковому порядку, утворює грошовий оборот.

Основну частина грошового обороту (80−90%) становить безготівковий грошовий оборот [Ивасенко, із чотирьох]. Він утворюється тоді, коли розрахунки виробляються без прямого використання готівки, тобто. при перерахування грошей за рахунками кредитних установ чи заліках взаємних вимог. Безготівковий оборот опосередковує такі сфери господарських відносин, як реалізація продукції, робіт та надання послуг; здобуття влади та повернення банківських кредитів; виплата і фактичних доходів. Між налично-денежным і безготівковим зверненням існує тісний і взаємна залежність: гроші постійно переходять із однієї сфери звернення до іншу, змінюючи форму готівкових грошових знаків на депозит у банку, і наоборот.

Найгострішою проблемою російської економіки є проблема неплатежів. На 1 січня 1999 р. сумарна прострочена заборгованість по зобов’язанням підприємств і закупівельних організацій досягла 1390 млрд руб. 1] За 1998 р. вона становить 34% до ВВП проти 31% в 1997 г.

Тому вважаю, що тему безготівкового грошового обороту на цей час є актуальною. Відповідно до вищезазначеного, можна визначити завдання даної курсової роботи: дати поняття сутності безготівкового обороту, його значенням в грошовому обороті країни; розглянути основні засади організації безготівкового обігу субстандартні та основні класифікації безготівкових платежів; проаналізувати застосування різної форми безготівкових розрахунків у сучасних умовах і надасть динаміки структури безготівкових платежів й найкомплекснішою грошовою маси 1996;1999гг.; торкнутися основних проблем організації безготівкових розрахунків й перспектив окремих форм платежей.

З завдань даної роботи, можна визначити її структуру. У першому розділі я розгляну суть і стала значення безготівкового обороту, вимоги, і принципи організації, дам засадничі поняття системи безготівкових розрахунків, проведу классификацию.

Другий розділ буде присвячено безготівковому грошовому обороту в Російської Федерації, саме формам безготівкових розрахунків у сучасних умовах та аналізу динаміки безготівкових платежей.

У третій главі я зупинюся проблем контролю та раціональної організації системи безготівкових розрахунків, спробую зазначити деякі шляху подолання недоліків, і вдосконалення організації безготівкових розрахунків у Росії, і навіть розгляну форми розрахунків, які мають найбільш перспективне значение.

У своїй роботі я використовувала матеріал наступних авторів: О. И. Лаврушина, Е. Ф. Жукова, Л. А. Дробозиной, О. Г. Ивасенко і других.

Зміст і організація безготівкового грошового оборота.

1 Сутність і значення безготівкового оборота.

З удосконаленням платежно-расчетных відносин змінювалося і співвідношення між готівкою й безготівковими сферами грошового звернення. До кінця XIX в. переважали платежі готівкою. За сучасних умов питому вагу готівки, особливо у промислово розвинених державах, невеликий, наприклад, США становить близько 10% [Жуков, с85].

Безготівкові розрахунки — це розрахунки, здійснювані без використання готівки, у вигляді перерахування коштів за рахунками в кредитних закладах державної і заліків взаємних вимог. Безготівкові розрахунки мають важливе економічне значення у пришвидшенні оборотності коштів, скороченні готівки, необхідні звернення, зниженні витрат звернення. Особливості безготівкових розрахунків виявляється у наступному: під час розрахунків готівкою беруть участь платник і одержувач, передають наявні кошти. У безготівкових грошових розрахунках учасників троє: платник, одержувач і, у якому здійснюються такі розрахунки у вигляді записи за рахунками платника і одержувача; учасники безготівкових грошових розрахунків перебувають у кредитних стосунки з банком. Ці відносини виявляється у сумах залишків на рахунках учасників таких розрахунків. Такі кредитні відносини у налично-денежном обороті відсутні; переміщення (перерахування) грошей, що належать одному учаснику розрахунків, на користь іншого виробляються шляхом записів з їхньої рахунках, у результаті змінюються кредитні відносини банки з учасниками таких операцій. Іншими словами, тут виробляється кредитна операція, чинена з допомогою грошей. Тим самим було оборот готівки заміщується кредитної операцией.

Безготівкові розрахунки обслуговують переважно сферу господарських зв’язків підприємств та його стосунки з фінансово-кредитної системою. Таким чином, сутність в тому, що господарські органи виробляють платежі одна одній за товарно-матеріальні цінності й надані послуги, і навіть по фінансовим зобов’язанням шляхом перерахування належних сум із рахунку платника з цього приводу одержувача чи заліку взаємної задолженности.

Значення безготівкових розрахунків велике, оскільки: безготівкові розрахунки сприяють концентрації грошових ресурсів у банках. Тимчасово вільні кошти підприємств, які у банках, є з джерел кредитування; безготівкові розрахунки сприяють нормальному кругообігу засобів у народному господарстві; чітке розмежування безготівкового й готівкового грошового оборотів створює умови, які полегшують планування грошового обігу євро і безготівкового грошового обороту. Розширення сфери безготівкового обороту дозволяє більш точно визначати розміри емісії і вилучення готівки з обращения.

З одного боку, розвиток безготівкових розрахунків призводить до зменшення потреби у готівку і до економії витрат звернення. Що більше платіж, тим більше виявляються ці переваги. Проте, якщо сума сплати незначна, то економічніший внесок готівкою. Встановити точно грань, коли переваги готівкового платежу переходить до всі його недоліки, досить трудно.

З іншого боку, безготівкові розрахунки можуть заміняти собою банкнотное звернення. Особливого значення набувають безготівкові розрахунки за будь-яких спроб стабілізації валюти, оскільки вони полегшують перехід від «падаючих» грошей до золотому зверненню (або до валюті, має золоте забезпечення). Так само значно вплив безготівкових розрахунків на купівельну здатність грошей у країні. Коли безготівкові розрахунки отримують громадське визнання (наприклад, розвинена чекова система), тоді надмірне форсування їх, подібно надмірного випуску банкнот, може діяти інфляційно. Тому розвиток безготівкового обороту має піддаватися того ж таки регулювання, як і эмитирование банкнот.

Отже, можна сказати, що безготівкові розрахунки — сукупність безготівкових грошово-кредитних операцій на процесі реалізації товарів хороших і послуг, і розподілу і перерозподілу національного доходу. Їх призначення полягає у погашенні грошових і кредитних зобов’язань юридичних і фізичних осіб з урахуванням функціонування як безготівкового кошти платежа.

2 Принципи організації безготівкового оборота.

Безготівковий платіжний оборот стані організується з урахуванням певних принципов.

Принципи організації розрахунків — основні початку їхнього проведення. Дотримання принципів разом дозволяє забезпечити відповідність розрахунків які висуваються вимогам: своєчасності, надійності, эффективности.

Нині дуже багато літератури про принципи безготівкового обігу субстандартні та, відповідно кожен автор має власний підхід до розгляду цих принципів, тому розгляд лише одну автора дасть повне розуміння сутності принципів безготівкового обороту. У своїй роботі я розглянула кількох авторов.

Принцип правового режиму здійснення розрахунків й платежів обумовлений роллю платіжної системи як основного елемента будь-якої сучасної суспільства. До головним законодавчим джерелам регулювання розрахунків ставляться: Цивільний кодекс РФ, ФЗ «Про центральному Банку РФ» від 26 квітня 1995 р., ФЗ «Про банки та надійної банківської діяльності» від 3 лютого 1996 р., ФЗ «Про перекладному і простому векселі» від 11 березня 1997 р. і др.

Особливо слід зазначити роль ДК РФ, частині другій, введеній у дію із 1996 р. У розділах 45 і 46 цієї маленької частини упорядковані багато запитань організації безготівкових розрахунків стосовно ринковим умовам економіки: дію договори та таємниця банківського рахунки, черговість списання коштів із рахунку, форми розрахунків й способи платежів, відповідальність учасників расчетов.

Головний регулюючий орган платіжної системи — ЦБ РФ. Відповідно до вищезазначеному закону про неї серед його основних цілей, викладені у початку закону, значиться забезпечення і безперебійного функціонування системи розрахунків. На Банк Росії возложены:

встановлення правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків й застосовуваних у своїй документов;

координация, регулювання і ліцензування організації розрахункових систем.

Порядок безготівкових розрахунків у народному господарстві визначено у Положенні про безготівкових розрахунках до від 9 липня 1992 р. № 14 з наступною змінами і доповненнями. Згідно з положенням організація безготівкових розрахунків у РФ будується наступних правилах:

1. При різних формах власності, підприємств в умовах розвитку товарно-грошових відносин за підприємствами залишається право вибору форм розрахунків й закріплення в договорах. Обмеження свободи вибору із боку комерційного банку не допускается.

2. Кошти з рахунку підприємств списуються з розпорядження власника счетов.

3. Усі платежі з рахунку підприємств здійснюються за черговості, обумовленою керівником підприємства, якщо інше не передбачено законодавством. [Положение].

Принцип здійснення розрахунків з банківських рахунків. Наявність останніх як в одержувача, і у платника — необхідна передумова розрахунків. Підприємства, організації, установи, незалежно від своїх організаційно-правовою форми, зобов’язані зберігати кошти у установах банку на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках. Їм здійснюються платежі за матеріальних цінностей, послуги і з фінансовобанківським обязательствам.

Гроші на рахунку з цього приводу переводяться банком за отриманими від госпорганів розрахунковим документам. Банк зараховує вступники для цієї рахунки суми, виконує розпорядження підприємств про їхнє перерахування і видачі з рахунків і здійснює проведення інших банківських операцій, передбачених банківськими правилами і договорами про використання тій чи іншій форми безготівкових расчетов.

Принцип забезпеченості платежу припускає наявність у платника коштів, тобто платежі відбуваються рахунок власних коштів платників чи кредитів банку. І тому все платники (підприємства, банки тощо.) повинні планувати надходження, списання коштів із рахунків, завбачливо шукати відсутні ресурсы.

Принцип періодичної черговості платежів. Черговість платежів може быть:

А) хронологічна — претензії задовольняються у тому послідовності, як і розрахункові документи вступають у банк, незалежно від України цілі платежа;

Б) цільова — насамперед відбуваються найважливіші за значенням платежи.

З 1929 р. незалежності до середини 1987 р. колишнього СРСР діяла у різних модифікаціях цільова черговість платежів. У 1987 р. було встановлено, що це платежі з рахунку об'єднань, підприємств і закупівельних організацій, включаючи відрахувань до бюджету і виплату зарплати, здійснюються у порядку черговості надходження у банк розрахункових документів (наступу термінів платежів). Але часом же календарна черговість порушувалася як банками, а й осередками влади управління. І тому з липня 1992 р. календарна черговість платежів скасували Положенням про безготівкових розрахунках від 9 липня 1992 р. № 14, і платникам дозволили з їхньої розсуду визначати черговість платежів зі своїми рахунків. Але вже 10 липня того ж року постановою Верховної Ради РФ встановлено, що платежів до республіканський бюджет й у позабюджетні фонди вносять у першочерговому порядку. У 1993 р. Президент РФ встановив першочерговість платежів до бюджету і поза товари та услуги.

Указами Президента РФ від 23 травня, і 9 серпня 1994 р., і навіть 24 січня 1995 р. введена черговість платежів, забезпечує першочергові виплати коштів на невідкладні потреби, платежі до бюджету й у державні позабюджетні фонди. Решта платежі вирішено здійснювати гаразд календарної черговості надходження у банк розрахункових документів (наступу термінів платежів). [Косий принципы].

Принцип згоди (акцепту) платника. Цей принцип реалізується шляхом застосування: або відповідного платіжного інструмента (чека, простого векселі, платіжного доручення), засвідчує про розпорядженні власника на списання коштів; або спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжних вимог-доручень, перекладних векселей).

Разом про те законодавством передбачено випадків безперечного (без згоди платників) списання коштів: недоїмок із податків та інших обов’язкових платежах — виходячи з виконавчих аркушів, виданих судами, деяких штрафів за розпорядженням взыскателей та інших., і навіть безакцептного списання за теплову і електричну енергію, комунальні і інші услуги.

Принцип терміновості платежу. Розрахунки здійснюються суворо у терміни, передбачені в договорах, в інструкціях Мінфіну й т.д. Платіж може осуществляться:

А) на початок торгової операції (авансовий платеж);

Б) відразу після скоєння торгової операции;

У) через певний строк після виконання торгової операции;

Р) за умов комерційного кредиту (без оформлення боргового зобов’язання чи з письмовим оформленням векселя).

Установи банків зобов’язані зараховувати з цього приводу підприємства (списувати) належні суми пізніше наступного дні після отримання відповідного документа. За невчасне (пізніше наступного дні після отримання документа) чи неправильне списання коштів із рахунку власника, і навіть невчасне чи неправильне зарахування банком сум, належних власнику, власник має право вимагати від банку до свою користь штраф у вигляді 0.5% невчасно зарахованої (списаної) суми кожний день затримки [Жуков].

Принцип контролю над проведенням операцій. Контроль підрозділяється на попередній, поточний і подальший. Є певні особливості в проведенні контролем із боку підприємств і банків. Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними органами, контролюють дотримання ними встановлених правил расчетов.

Принцип майнової відповідальності за договором. Сутність цього принципу у тому, що порушення в договірних зобов’язань у частині розрахунків тягнуть застосування цивільно-правову відповідальність у вигляді відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), і навіть інших заходів відповідальності. Належний контроль дозволяє запобігти невиконання зобов’язань як своїх, і контрагентів, і якщо де вони виконані останніми, — практично цілком відшкодувати завдані збитки і тим самим послабити негативні последствия.

Подальший розвиток одержало правове регулювання процесу стягнення недоїмок із податків: віднесення до першочергових платежів; встановлення пені за прострочення платежу 0,3% суми кожний день прострочення; прийняття порядку безперечного стягнення недоїмки з платежів у бюджет як звернення на суми, належні з його дебіторів, і навіть майно недоимщиков і др.

3 Класифікація безготівкових расчетов.

Основу класифікації безготівкових розрахунків становлять вид розрахункового документа, спосіб організації платежів, характер економічних зв’язків і склад учасників. Звернімося до таблиці 1.

Таблиця 1.

Критерій класифікації безготівкових розрахунків. |Вигляд розрахункового |Спосіб організації |Характер |Склад учасників | |документа |платежу |економічних | | | | |зв'язків | | |Платіжні |-планові розрахунки |Іногородні і |міжбанківські | |вимоги |Взаємозаліки |одногородние |розрахунки | |Требования-пору|Факторинг |розрахунки |клієнтські розрахунки | |чения |Лізинг |розрахунки з |внутрішньобанківські | |Платіжні |Розрахунки у повній сумі |товарним і |розрахунки | |доручення |платежу чи частинами |нетоварним | | |Чеки |Розрахунки з |операціям | | |Акредитиви |гарантованим чи |прямі і | | |Векселі |негарантованим |транзитні | | | |платежем |розрахунки | |.

Як з наведеної схеми, залежно від виду розрахункового документа розрізняють: розрахунки платіжними требованиями[2], розрахунки требованиями-поручениями, розрахунки платіжними дорученнями, розрахунки чеками, розрахунки акредитивами, вексельні расчеты.

Залежно від способу організації платежу, розрізняють такі безготівкові расчеты:

— розрахунок шляхом заліку взаємних требований;

— планові розрахунки, тобто перерахування грошей із рахунку покупця на рахунок продавця з планової величини вартості які поступили товарів чи наданих услуг;

— факторинговые операції, тобто. передача боргових зобов’язань підприємств факторинговим учреждениям;

— лізингові операції, тобто. послуги з оренді з правом наступного выкупа;

— розрахунки у повній сумі, яка вказана у розрахунковому документі (глобальний платіж), і забезпечувала розрахунки у сумі сальдо взаємних вимог платників і получателей;

— розрахунки з гарантованим платежем, тобто. з попереднім депонуванням коштів у окремих рахунках банку за місцем розташування платника і з подальшим списанням із рахунку після зарахування грошей на рахунок покупця, і забезпечувала розрахунки без створення спеціального депозиту у банку по місцеві перебування плательщика.

Залежно від характеру економічних зв’язків безготівкові розрахунки поділяються на: — іногородні, тобто. розрахунки між підприємствами, рахунки яких відкрито у державних установах банку, що у різних містах; - одногородние, тобто. рахунки підприємств відкриті банках одного міста, чи різних, але обслуговуваних одним обчислювальним центром;

— розрахунки з товарним операціям, тобто. за товари, послуги, виконані роботи, й розрахунки по нетоварним операціям, тобто. розрахунки, пов’язані з розподілом грошових накопичень по кредитних операцій, і т.д.

Особливості реалізації продукції диктують розподіл безготівкових розрахунків на прямі, тобто. здійснювані безпосередньо між постачальником і споживачем, й розрахунки по транзитним операціям, як у реалізації продукції бере участь проміжне звено.

Практика безготівкових обороту у сприйнятті сучасних условиях.

1 Форми безготівкових расчетов.

З чинного Положення безготівкові розрахунки у Росії можуть здійснюватися з допомогою платіжних доручень, платіжних вимогдоручень, чеків і акредитивів. Застосування тій чи іншій форми розрахунків визначається договором між платником і одержувачем коштів. Познайомимося особливостям кожної форми безготівкових розрахунків, застосовуваних у сприйнятті сучасних условиях.

Платіжні поручения.

Це — найпоширеніша нині у Росії форма безготівкових розрахунків. Платіжне доручення є доручення підприємств обслуговуючому банку про переведення певної суми зі свого рахунки. Платник представляє до банку доручення на бланку встановленої форми. Доручення дійсні протягом днів від часу виписки (день виписки до уваги не приймається). Доручення приймаються від платника до виконання лише за наявності коштів у рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунки. При рівномірних і постійних поставках між постачальниками і покупцями розрахунки з-поміж них можуть здійснюватися у порядку планових платежів виходячи з договорів (угод) з допомогою під час розрахунків платіжних доручень. По домовленості сторін платежі дорученнями може бути терміновими, достроковими і отсроченными. Термінове платіж відбувається при авансових платежах, тобто. до відвантаження товару (мал.2), після відвантаження товару (мал.1), або за часткових платежах при великих сделках.

До вад цієї форми розрахунків ставляться: відсутність гарантій своєчасного платежу, а радше до чеснот — простий документообіг, можливість попередньої перевірки якості товару, проста техніка проведення расчетов.

Платіжні доручення йдуть на скоєння різних платежів: з постачальниками і підрядчиками у разі передоплати, органами пенсійного і страхового фондів, при податкових та інших платежах і т.д.

Рис 1. Розрахунки платіжними дорученнями при наступної сплаті. 1 — постачання товару (надання послуг); 2 — передача платіжного доручення в банк і списання коштів із рахунку покупця; 3 — переклад засобів у банк постачальника і зарахування коштів у рахунок одержувача; 4 — повідомлення постачальнику про зарахування коштів у його банківський счет.

4. 2.

Рис. 2 Розрахунки платіжними дорученнями при попередньої оплаті. 1 — укладення договору з попередньої оплатою; 2 — передача платіжного доручення до банку та списання коштів із рахунку покупця; 3 — переклад засобів у банк постачальника і зарахування коштів у рахунок одержувача; 4 — повідомлення постачальнику про зарахування коштів у його банківський рахунок; 5 — постачання товару (надання услуг).

Платіжні требования-поручения.

Платіжне вимога-доручення є вимога постачальника до покупця оплатити виходячи з направлених ним у обслуговуючий банк платника розрахункових і відвантажувальних документів, вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг. Платіжні требования-поручения виписуються постачальником разом із документами направляють у трьох примірниках до банку покупця, який передає вимога-доручення платникові. (Рис.3). Платник зобов’язаний явити у банк платіжне вимогу-доручення протягом трьох днів із дня надходження їх у банк платника. Платіжне вимогу-доручення приймається при наявності коштів у рахунку плательщика.

Про відмову в цілому або частково оплатити платіжне вимогадоручення платник повідомляє обслуговуючий його банк протягом трьох днів. Требования-поручения разом із прикладеними отгрузочными документами і повідомленням про відмову у оплаті повертаються безпосередньо постачальнику. При злагоді оплатити в цілому або частково платіжне вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і відбитком друку усім примірниках, і складає в обслуговуючий банк.

Перевагою цієї форми те, що ініціювала пред’явлення до банку розрахункового документа є постачальник, тобто. сторона, зацікавлена у пришвидшенні розрахунків. А недоліки — немає гарантії своєчасності платежу, трудомісткість расчетов.

5 1а 2 3.

Рис. 3 Розрахунки платіжними требованиями-поручениями. 1 — постачання товару (надання услуг);1а — передача платіжного вимогидоручення до банку покупателя;2 — розрахункові документи передаються покупцю для акцепта;3 — акцептовані розрахункові документи повертаються до банк, де виробляється списання коштів із рахунку покупателя;4 — переклад засобів у банк постачальника і зарахування коштів у рахунок поставщика;5 — повідомлення постачальнику про зарахування коштів у його банківський счет.

Аккредитивы.

Акредитив є умовне грошове зобов’язання банку, що видається ним дорученням клієнти на користь його контрагента за договором, по якому банк, відкрив акредитив (банк-емітент), може оцінити постачальнику платіж чи надати повноваження іншому банку виробляти такі платежі за умови подання ним документів, передбачених у акредитиві, і за виконанні інших умов акредитива. (Рис. 4).

Якщо банк, выставивший акредитив (банк-емітент), за дорученням платника (покупця) переказує кошти на другий банк — банк постачальника, то тут для здійснення платежу і під час всіх умов, передбачених у акредитиві, у банку постачальника відкривається окремий балансовий рахунок «Аккредитивы».

Відповідно до Положенням нашій країні можуть відкриватися такі види акредитивів: покриті (депоновані) чи непогашені (гарантовані); відкличні чи безотзывные.

Покритими (депонованими) вважаються акредитиви, під час відкриття яких банк-емітент перераховує кошти платника чи наданий йому кредит у розпорядження банку постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви до оплати» все термін дії зобов’язань банка-эмитента.

При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий (гарантований) акредитив може відкриватися в виконуючого банку шляхом надання йому права списувати всю суму акредитива з яке ведеться у нього рахунки банка-эмитента.

Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відзивним чи безвідкличним. За відсутності такого вказівки акредитив є відзивним. Відкличний акредитив можна змінити чи анульований банком-емітентом без попереднього погодження з постачальником (наприклад, у разі недотримання умов, передбачених договором, дострокового відмови банкуемітента гарантувати платежі по аккредитиву).

Безвідкличний акредитив може бути змінено чи анульований без згоди постачальника, на користь якого вона відкрита. Постачальник може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо передбачено умовами аккредитива.

У Росії її акредитив то, можливо призначений для розрахунків тільки з одним постачальником не може бути переадресований. Виплата з акредитива готівкою не допускается.

Термін дії і Порядок розрахунків з акредитиву встановлюється в договорі між платником і поставщиком.

Позитивною стороною акредитива є тверде і надійне забезпечення платежу. З іншого боку, постачальник може мати простий платіж максимально швидким способом, часом до прибуття товару в пункт призначення. Ця форма розрахунків має також кілька недоліків: кошти покупця у сумі акредитива відволікаються з його обороту терміном дії акредитива; сповільнюється товарообіг, оскільки постачальник до сповіщення про відкритті акредитива неспроможна відвантажити вже готової продукції й має додаткові витрати з її хранению.

4 6 8 2.

Рис.4Аккредитивная форма розрахунків 1 — висновок договора;2 — передача до банку заяви для відкриття акредитива, платіжного доручення про депонировании коштів, та був списання коштів із рахунку покупателя;3 — переклад засобів у банк постачальника і зарахування коштів у счет;4 — повідомлення постачальнику про відкриття аккредитива;5 — постачання товару (надання услуг);6 — розрахункові документи направляють у банк постачальника, здійснюється списання коштів із рахунку і зарахування коштів у рахунок поставщика;7 — повідомлення про використання акредитива направляють у банк покупателя;8 — повідомлення покупцю про використанні аккредитива.

Закриття акредитива у банку отримувача коштів виробляється:. після закінчення терміну акредитива;. за заявою отримувача коштів про усунення використання коштів акредитива до закінчення терміну. Банку-емітентові іде відповідне повідомлення виконуючим банком;. за заявою плательщика.

Чеки.

Відповідно до визначення чека, утримується в ст. 34 Основ громадянського законодавства (1991 р.), «…чеком визнається цінний папір, яка містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку сплатити власникові чека зазначену у ньому суму». [Новосьолова нормат акти ]. (Рис.5).

Чеки використовують як фізичними, і юридичних осіб, є платіжним засобом і може застосовуватися під час розрахунків завжди, передбачених законами Російської Федерації. Не допускаються розрахунки чеками між фізичними лицами.

Допускається прийом чеків у вклади громадян їх лицьові рахунки банках за умов, певних банком-емітентом чи банком-корреспондентом.

Чек зручний розрахунків у випадках: коли платник гребує здійснювати платіж до отримання товару, а постачальник — передати товар до отримання гарантії платежу; коли продавець заздалегідь не известен.

Розрахунковий чек, емітований російським банком, має ходіння лише біля Російської Федерації. Чек є цінної папером. Бланки чеків є бланками суворої отчетности.

Залежно від цього, хто зазначений одержувачем платежу, чеки діляться на іменні, ордерні, пред’явницькі. Платіж по саме чеку то, можливо зроблений лише на користь особи, вказаної у чеку, по ордерному — як і користь особи, вказаної у чеку, і за його наказом (оформленому на обороті чека) іншій юридичній особі, по предъявительскому — в будь-якого посадовця, яке висунуло чек до банку. Іменні чеки передачі не підлягають. Пред’явницькі - можуть передаватися іншій юридичній особі шляхом простого вручення, ордерні - шляхом оформлення передавальної написи (индоссамента).

«Положення про безготівкових розрахунках» кілька обмежило можливість їх використання. Це виявилося у цьому, что:

V чекодавцю заборонено індосамент чека;

V чекодавець неспроможна передати чеки постачальнику шляхом индоссамента.

Позитивні боку чека — гарантується платіж постачальнику, негативні моменти — кошти відволікаються з господарського обороту на досить тривалий срок.

3а.

4 1 2.

Рис 5. Розрахунки чеками 1 — покупець направляє у банк заяву видачу чекової книжки;2 — банк видає йому чекову книжку (чи разовий чек);3 — відвантаження товару чи надання услуг;3а — оплата товару чеком;4 — постачальник пред’являє чек в банк до оплати і другий списує кошти з рахунки покупця зараховує їх у рахунок поставщика.

Векселя.

Вексель — письмове дебентура суворо встановленої законом форми, дає його власника (векселедержателю) безспірне право по наступі терміну вимагати від боржника (векселедавця чи акцептанта) сплати зазначеної грошової суми. Існують прості і перекладні векселя.

Простий вексель є нічим не обумовлене зобов’язання векселедавця сплатити по наступі терміну певну суму власникові. Перекладної вексель містить наказ кредитора — векселедавця позичальнику про сплату вчасно зазначеної суми третій особі (ремитенту) чи пред’явнику, якщо вексель не іменний, а предъявительский. (Рис. 6).

5 6 9 8.

див. мал.6 Розрахунки перекладним векселем.

1 — товар чи услуги;2 — тратта (рахунок, вексель) для акцепта;3 — акцептує тратту;4 — передає акцептований вексель;5 — товар чи услуги;6 — передає вексель;7 — очікує сплати векселя;8 — пред’являє оплаті вексель;9 — оплачує вексель.

Вексель виконує важливі економічних функцій як інструмент кредиту і надходження розрахунків. У вексельному обороті може брати участі необмежене кількість осіб. Більшість векселів погашається шляхом взаємозаліку, тим самим знижується потреба обороту в готівку, що сприяє економії витрат обращения.

Варто згадати одну операції, має всесвітнє поширення: облік векселів. Облік векселів — операція купівлі або дисконтування векселів своїх клієнтів. Дисконтом векселів банківській практиці називається обліковий відсоток, стягуваний банками під час обліку векселей.

Якщо простежити динаміку обліку векселів (Додаток, рис.3), можна виявити такі тенденции:

объем врахованих векселів з номіналом в рублях перевищує сталася на кілька порядків обсяг врахованих векселів з номіналом в іноземної валюте;

на протязі 1998 р. і першого півріччя 1999 р. динаміка обліку, і тих країн і інших векселів відбувалася однаковими темпами, тобто. якщо обліку карбованцевих векселів протягом 1 півріччя 1998 р. немає темпів зростання, то ті ж самі картину помітні під час обліку іноземних векселів. Далі відбувається зростання обліку як карбованцевих, і іноземних векселів в 3 кварталі 1998, і пізніше — знову жодних змін до 3 кварталу 1999 г.;

в 3 кварталі 1999 р. намітилася тенденція скорочення обліку векселів з номіналом в іноземній валюті у разі зростання обліку карбованцевих векселів. Однією з причин цих змін є зниження курсу рубля, і тому більш вигідно враховувати карбованцеві векселі, тоді як у векселях з номіналом в іноземній валюті вигідніше чекати оплати, ніж враховувати их.

До вад цієї форми розрахунків ставляться: трудомісткість розрахунків, термін їх завершення, можливість виписки незабезпечених векселей.

2.1 Безготівковий оборот 1996;1999 гг.

Основа безготівкових розрахунків — міжбанківські розрахунки. У цей короткий час вони будуються з урахуванням системи межфилиальных зворотів і розрахунків з кореспондентським рахунках (коррахунків). Через систему межфилиальных оборотів (МФО) розраховуються переважно установи ЦБ РФ, які мають рахунок МФО. Коррахунки відкриваються кожному комерційному банку в ЦБР. На місцях ЦБР представлений расчетно-кассовыми центрами (РКЦ). РКЦ для комерційного банку — це хіба що комерційний банк для підприємця. Проведемо аналіз структури безготівкових розрахунків у 1996;1998 рр. (Додаток, рис.1).

У 1997 р. ЦБ відповідно до стратегією розвитку платіжної системи спрямовує діяльність вдосконалення розрахункової системи, проведення заходів щодо поліпшення якості обслуговування кредитних та інших організацій. Банківські розрахунки, як в попередні роки роки, здійснювалися по наступним основним напрямам: через розрахункову мережу ЦБ, через коррахунки, через рахунки межфилиальных розрахунків, і навіть через клірингові організації. Найдинамічніше 1997 р. розвивалися внутрішньобанківські розрахунки, саме розрахунки многофилиальных банків між головним банком та її філіями і між філіями банків. Питома вага розрахункових операцій, що проглядали по рахунках межфилиальных розрахунків, становив 36,5% у сумі міжбанківських розрахунків (28,1% - в 1996 г.).

Розвитку внутрішньобанківських розрахунків сприяв триває процес консолідації коррахунків лише на рівні головних кредитних організацій корисною і регіональних філій великих кредитних организаций.

Розрахунки кредитних організацій за власними платежах і платежах їх клієнтів через розрахункову мережу ЦБ постійно зростали, що з безперебійним функціонуванням розрахункової мережі ЦБ і прискоренням термінів скоєння платежів. У той самий час темпи зростання платежів кредитних організацій через розрахункову мережу ЦБ 1997 р. виявилися нижче темпи зростання розрахункових операцій із рахунках межфилиальных розрахунків. Їх частка у загальному обсязі зменшилася до 51,7% проти 56,3% в 1996 г.

При зростанні обсягу платежів, що пропливали коррахунки, їх питома вага у загальному обсягу змілів і становив 11,7% проти 15,5% в 1996 р. Причина такої зміни у цьому, що розрахунки через кореспондентські відносини менш захищені від платіжних ризиків, ніж розрахунки через розрахункову мережу ЦБ і системи внутрішньобанківських розрахунків. Частка платежів через клірингові організації у загальному обсязі, як і в 1996 р., не перевищувала 0,1%.

У 1998 р. тривало подальше вдосконалення платіжної системи Росії із з підвищення ефективності й надійності розрахункового обслуговування учасників розрахунків. Як і попередні роки, більшість безготівкових платежів — 59% всього обсягу платежів, скоєних кредитними організаціями для доручень клієнтів, власним платежах, і навіть клієнтам ЦБ, не можуть бути кредитними організаціями (за 1997 р. — 51,7%), — проведена через розрахункову мережу ЦБ.

Обсяги платежів, проведені за 1998 р. через системи розрахунків кредитних організацій — внутрішньобанківські системи розрахунків, розрахунки кредитних організацій по коррахунків, через розрахунки клірингових організацій, — склали відповідно 31,7%, 9,1% і 0,2% всього платіжного оборота.

Обсяги платежів, проведених через різні системи розрахунків, через сформованих економічних умов у протягом року піддавалися коливань. Після зростання першій половині 1998 р. у серпні платежі зменшилися і досягли свого мінімуму у вересні. У період кризи банківської системи, коли кредитні організації мали труднощі у проведенні платежів, ЦБ збільшив кількість обслуговуваних рахунків, відкритих юридичних осіб. Починаючи вересня 1998 показники обсягу проведених платежів придбали позитивну динаміку. У грудні 1998 р. платежі, здійснювані крізь ці системи розрахунків, зросли проти груднем 1997 г.

У 1998 р. відзначалися позитивні зміни у в загальній структурі платежів, здійснюваних через розрахункову мережу ЦБ (Додаток, рис.4): частка електронних платежів до загальному обсязі зросла з 3,5% 1997 р. до 55,3% в 1998 р.; частка електронних платежів скороченого формату (тобто. містять лише обов’язкові реквізити за рахунками) скоротилася на 44,4% з 1997 р.; частка телеграфних платежів зменшилася з 9,1% 1997 р. до 4,5% в 1998 р.; частка поштових платежів впала зі 4,5% 1997 р. до 1,7% в 1998 г.

Значне розширення сфери електронних платежів, дозволяють проводити розрахунки на більш стислі терміни, було забезпечено з допомогою створення нормативної бази й розширення кола територіальних установ і підрозділів розрахункової мережі ЦБ.

Також під час аналізу безготівкового обороту необхідно простежити динаміку грошової маси 1997;1999гг., зокрема безготівкових коштів (Додаток, мал.2). Відповідно до «Основних напрямів єдиної державної грошово-кредитної політики на 1997 р.» приріст грошової маси мало скласти 22−30% загалом протягом року. Темпи приросту грошової маси М2 склали 31,5% протягом року, зокрема безготівкових коштів — 32%.

Динаміка безготівкових коштів протягом року нерівномірної: темпи їх приросту були досить високими до серпня (за 7 місяців зростання 20,6%) і помітно нижчими в решту року. Приріст безготівкових коштів становив 59,2 млрд. крб. Частка коштів у рахунках нефінансових підприємств і організацій загальному обсязі грошової маси М2 зросла з 24,4% до 29%. Питома вага вкладів населення складі грошової маси М2 зменшився з 40,4% до 37,4%.

Досягнутого темп приросту грошової маси М2 загалом за 1998 р. практично відповідав цільовим параметрами, тим щонайменше внаслідок економічної кризи динаміка грошових показників протягом року характеризувалася як позитивними, і негативними змінами. Штучне підтримку завищеного курсу рубля посилило девальваційні очікування й відтік капіталу. У умовах сталося різке скорочення попиту гроші М2. Протягом 8 місяців грошова маса М2 зменшилася на 2,1%. Останні місяці року після введення плаваючого обмінного курсу рубля відбулося бурхливе розростання грошового агрегату М2 на 25%, причому як і побачити зростання це стався з допомогою зростання готівкової складової, тоді як безготівкові кошти скоротилися на 23% загалом щороку і склали на 1.01.99г. 187,8 млрд. крб. Причина ось у чому: незважаючи до зростання відсоткові ставки за депозитними вкладами фізичних осіб, процес відпливу коштів приватних вкладників з рахунку у трилітрові банки призвів до абсолютному зменшенню обсягів вкладів населения.

У 1999 р. у структурі грошової маси М2 можна назвати позитивні тенденції зменшення частки готівки (з 41,9% початку року по 36,6% початку жовтня) і зростання частки депозитів. Їх збільшення частково пояснюється інфляцією: платежі за поставку здійснюються через банківську систему, і як наслідок зростання номінальних цін веде до підвищення грошей на вклади у комерційних банках банках. Зростання безготівкових коштів відбувалося переважно рахунок збільшення коштів у рахунках нефінансових підприємств, питома вага обсягом безготівкових коштів зросла з 41,8% до 45%. Чинником, які обмежують темпи зростання вкладів населення, в 1999 р. був рівень реальних доходів. Питома вага вкладів населення обсягом безготівкових коштів упав з 58,2% до 54,4% (Додаток, табл.1).

Проблеми організації та перспективи розвитку безготівкового оборота.

Нині найскладнішою стала проблема налагодження расчетноплатіжної системи та проблема неплатежів економіки. Неплатежі є одній з причин збільшення дефіциту бюджета.

На 1 січня 1999 р. сумарна прострочена заборгованість по зобов’язанням підприємств і закупівельних організацій досягла 1309 млрд руб. 3] За 1998 р. вона становить 34% до ВВП проти 31% 1997 р. (в 1996 р. — 24%).

Останніми роками, проте, темпи зростання неплатежів знизилися. Якщо 1996 р. сумарна прострочена заборгованість росла досить високими темпами (6,6% на місяць за среднемесячном темпі інфляції 1,65%), то 1998 р. темп приросту становив 3,1% (що менше середньомісячного темпу інфляції). Стабілізація темпи зростання неплатежів обумовлена передусім різко збільшеної часткою бартерних операцій. У січні-лютому 1999 р. сталося подальше повільність зростання неплатежів (до 1% загалом протягом місяця), передусім під впливом часткового відновлення платіжно-розрахункової системи та щодо меншого «грошового голоду». Економіка увійшла у свого роду «рівноважний», але нездоровий режим функціонування. У цих умовах вдосконалення безготівкових розрахунків, розробка їх і способів — одне з головних завдань російської экономики.

Зупинимося докладніше наступних проблемах: затримки розрахунків банками, підприємствами, РКЦ; швидкість скоєння платежів; черговість платежів; проблеми вексельного обращения.

Затримки розрахунків банками і РКЦ. З упровадженням розрахунків банків через коррахунки з’являється багато проблем: збої й затримки розрахунків у РКЦ, пов’язані переважно з великим потоком паперових носіїв з фінансовогрошової інформацією; порушення у розрахунках з вини самих КБ.

Представивши до банку платіжного доручення про переведення засобів у трьох примірниках, підприємство одержує вигоду від банку третій примірник розпискою в прийомі доручення і штампом банку. Потім підприємство з виписки з свого особового рахунку може переконатися у списання із рахунку перерахованій суми. Але якщо банк веде розрахунки через РКЦ, такі бухгалтерські проводки — лише передумови міжбанківських платежів, здійснені РКЦ і починаються на той час, коли виробляється списання коштів із коррахунки банку. У документообігу іноді відбуваються затримки. Відомо, що деякі банки затримують платіжні доручення стадії передачі в РКЦ і протягом якогось часу використовують кошти, призначені для перекладу, як кредитного ресурсу. І навпаки, котрі вступили через РКЦ з цього приводу підприємства засобам банк може затримати бухгалтерську проводку з їхньої зарахуванню на розрахунковий рахунок підприємства. Такі факти непоодинокі. Власники рахунків не в першій-ліпшій нагоді використовують свого права вимагати від банку сплату 0,7% невчасно зарахованої (списаної) суми кожний день просрочки.

Проблема швидкості скоєння платежів. Швидкість платежу в значною мірою обумовлена його терміновістю. Припустимо, що з терміні оплати зобов’язання 20 червня і терміні зарахування коштів у рахунок одержувача 28 червня фактично обидві стадії платежу скоєно у ці терміни. Та заодно кошти перебувають у протягом тижні на розрахунках, тобто. було з корисного господарського оборота.

Сучасна електронна техніка і особливо автоматизовані канали зв’язку надають нова якість поняттю терміновості платежу: створюється можливість з'єднати терміни окремих стадій платежу воєдино. Наприклад, при розрахунки товар швидкість платежу визначається взаємозалежними показниками часу отримання товару покупцем, терміну її оплати та часу зарахування коштів у рахунок постачальника. Оптимальна швидкість безготівкових розрахунків досягається збігом трьох перелічених показателей.

Скорочення часу проходження платежів досягається поруч комерційних банків шляхом упровадження технологій, нових платіжних інструментів, активізації впровадження електронного документообігу і др.

Черговість платежів. Регулювання черговості платежів — одне із гострих питань грошово-кредитної політики. Є різноманітні думки по проблемі черговості платежів. Зовні складається враження, що черговість платежів з розсуду платників, зміцнюючи їх самостійність, найбільшою мірою відповідає умовам ринку. Проте така черговість може завдавати шкоди ряду кредиторів, вимоги яких, попри її тривалість, відкладаються плательщиком.

Деякі автори, наприклад, А. М. Косий, пропонують періодичну черговість. Платежі поділяються втричі виду: періодичні платежів до доходи бюджету, із зарплати, електроенергію, і інші платежі по наращенной кредиторську заборгованість; поточні платежів до погашення кредиторської заборгованості; авансових платежів. У кожній із трьох груп розрахункові документи вміщено у календарної послідовності, оскільки кожна група представленій у основному однотипними платежами.

Вексельне звернення. Впровадження країни вексельного звернення пов’язано із низкою проблем. Невирішені правові питання, нормативна база постійно розширюється. Неефективний механізм стягнення коштів за векселями, бо відповідає завданням, які має виконувати: оперативності і простоті звернення грошово-кредитних коштів. Відсутні і методик для банків при надання кредиту у вигляді вексельного.

Можна назвати і інших негараздів у області розрахунків: створення спеціальної банківської пошти, захист міжбанківських перекладів від несанкціонованого доступу і т.д.

Слід також розглянути перспективи безготівкових розрахунків, в частковості деяких форм. Розглянемо такі форми розрахунків: акредитивна форма, розрахунки з допомогою пластикових карточек.

Акредитиви. У період кризи дуже важливі надійність і швидкість їх проведення. Проте чи кожен російський банк може слідувати цих принципів. У разі кризи система розрахунків здорово буксує через недовіри банків друг до друга. Це позначається всіма видами безготівкових розрахунків. У умовах сьогодення, коли учасники угод не довіряють друг другу, розрахунки з допомогою акредитива є виходом із глухого кута. З одним боку, акредитив контролює виконання договору поставки товарів, і з інший — гарантує платежі і під час всіх умов поставки.

Проте задля масштабного впровадження акредитива необхідна система кредитних ліній між банками. Щоб акредитивні операції отримали поширення Росії, необхідно створення відповідної інфраструктури. Її спроможні створити найпотужніші банківські розрахункові центри (МРЦ), які мають сучасними електронними технологіями обробки фінансових документів і майже розгалуженої системою корсчетов.

Розрахунки з допомогою акредитива дозволяють підприємствам збільшувати швидкість платежів, позаяк у роботу включається мережу банків-кореспондентів, що працюють у системі банку-емітенту й обслуговуючих виставлені акредитиви. За наявності високого рівня захисту електронного формату документів проведення розрахункових операцій такого типу зможе хоча б частково покінчити з проблемою платежів між предприятиями.

Розрахунки з допомогою пластикових карток. Розвиток електронної техніки дозволило широко використовувати безготівкові розрахунки у вигляді пластикових карток, містять зашифровану інформацію, що дозволить їх власникам здійснювати платежі і реально отримувати готівка. Це значно полегшує взаєморозрахунки і звільняє людини від виробничої необхідності носити з собою великі суми. Донедавна у Росії великими грошовими засобами мали лише юридичних осіб, і банки були зацікавлені регулярно працюють з приватними вкладниками. Але часи змінюються, тепер гроші є в багатьох, і банки різко переорієнтували напрям своєї деятельности.

Найбільш простими їх виготовляти та використання є пластикові картки, бо як різновид їх — магнітна карта. Це найбільш поширені адже кредитні картки. Банк гарантує відкриття кредиту власнику картки. Утримувач картки щомісяця отримує повідомлення з компанії, що видала кату. Там підбиваються підсумки витрат попереднього місяця. Оплата боргу повинні прагнути бути зроблена остаточно місяці, у якому отримано повідомлення. З власників щорічно стягується внесок картку, деякі види карт безплатні. Деякі магнітні карти використовують як «дебетні карти». Вони застосовуються на кшталт кредитних. Різниця, що з час купівлі плата стягується безпосередньо з рахунки власника у його банке.

Зараз процес розвитку в країні пластикових грошей йде все стрімкішими темпами. Але є договір проблеми. По-перше, пересічному споживачеві суто психологічно приємніше мати туго набитий гаманець, а чи не пластикові картки. По-друге, — і дуже важливо — надати гарантії свого майбутнього платоспроможності клієнтам дуже складно. Саме тому більшість карток у Росії працює як дебетні і за ними не можна отримати у кредит.

З урахуванням всього сказаного можна припустити, що пластикові картки є перспективної формою безготівкових расчетов.

Заключение

.

Отже, у фіналі цієї роботи можна зробити певні выводы.

Список використаної литературы.

1. «Положення про безготівкових розрахунках до» від 9/07/1992г. № 14.

//Экономист.-1992,№ 11. с.2−4.

2. Березина М. П. «Питання теорії безготівкових расчетов"//Банковское дело.-1998,№ 8.-с. 26−32.

3. Березина М. П. «Платіжна система же Росії та принципи її организации"//Финансы.-1998,№ 3.-с. 22−28.

4. Березина М. П. «Проблеми організації безготівкових расчетов».

//Финансы.-1997,№ 3.-с. 17−26.

5. Булатів М.А. «Удосконалення безготівкових розрахунків» //Бухгалтерія і банки.-1996,№ 4.-с. 30−34.

6. Вісник экономики.-1999,№ 3.-с. 23−24.

7. Власова З. «Банківські послуг у період кризиса"//Аналитический банківський журнал.-1999,№ 4.-с. 80−84.

8. Воронін Д.В. «Вексельний ринок России"//Банковское дело.-1998,№ 10. з. 11−13.

9. «Річний звіт ЦБ РФ за 1997 р.». — ЦБ РФ, 1998. 170с.

10. «Річний звіт ЦБ РФ за 1998 р.». — ЦБ РФ, 1999. — 180с.

11. «Гроші. Кредит. Банки» під редакцією Лаврушина О.И.- М.: Фінанси і статистика, 1999 г.- 448с.

12. Ивасенко О. Г. «Безготівкові розрахунки: сутність, проблеми, перспективи розвитку». НГАЭиУ.- Новосибирск, 1996 г.- 106 с.

13. Косий А. М. «Принципи безготівкових расчетов"//Деньги і кредит.;

1995,№ 6. з. 54−64.

14. Масюкова Т. Д. «Документарный акредитив у торгівлі: сильні й слабкі боку» //Консультант.-1998,№ 8.-с. 55−62.

15. Новосьолова Л. А. «Грошові розрахунки у підприємницькій діяльності». — М.: Де-Юре, 1996. 190 с.

16. «Загальна теорія від грошей і кредиту» під редакцією Е. Ф. Жукова.- М.:

Юнити, 1995. 304 с.

17. «Правове регулювання безготівкових розрахунків у РФ». — М.: Де-Юре,.

1995. 340 с.

18. Солнцев О. Г. «Проблеми грошового обігу субстандартні та банківської системы».

//Банківська дело.-1997г,№ 4. з. 2−9.

19. «Фінанси. Грошове звернення. Кредит» під редакцією Л.А.

Дробозиной.- М.: Юнити, 1997. — 479 с.

20. Чурін З. «Правова природа угод з безготівковому перекладу грошових средств"//Хозяйство право. — 1998,№ 4−5. з. 52−58.

21. Эрделевский А. «Про розрахунки по аккредитиву"//Хозяйство право. ;

1997,№ 3. з. 32−44. ———————————- [1] «Вісник экономики». -№ 5, март.-1999г. с. 24. [2] Відповідно до «Положення про безготівкових розрахунках» скасовані з липня 1992 г.

[3] «Вісник економіки». — № 5, март.-1999г. З. 24.

———————————;

Поставщик Банк поставщика Покупатель Банк покупателя Поставщик Покупатель Банк поставщика.

Банк покупателя Поставщик Покупатель Банк поставщика Банк покупателя Поставщик Покупатель Банк поставщика Банк покупателя Продавец — трассант.

Банк.

Покупатель.

Поставщик Плательщик — трасат 3.

Постачальник — ремитент.