Финансовый аналіз під управлінням відділенням Сбербанка

ЗАПРОВАДЖЕННЯ 2.

Глава 1. основні напрями діяльності комерційних банків 5.

1.1 Місце й ролі комерційних банків держави 5.

1.2 Формування грошових ресурсів банку 17.

1.3 Розміщення власних і залучених коштів 27.

Глава 2. Фінансовий АНАЛІЗ під управлінням Ощадним БАНКом РФ 36.

2.1 Місце й ролі аналізу, у управлінні Ощадбанком 36.

2.2 Види пасивів і пасивних операцій. Методи їх аналізу 44.

2.3 Види активів і політично активних операцій. Методи їх аналізу 54.

2.4 Методи аналізу прибутку банку 62.

глава 3. фінансовий аналіз в якості основи прийняття управлінського рішення 71.

3.1 Динаміка обсягу й структури основних операцій та прибутку банку 71.

3.2 Коэффициентный аналіз діяльності банку 87.

3.3 Показники результативності банківську діяльність та ефективності управління 94.

3.4 Шляхи підвищення ефективності діяльності кого ОСБ 99.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

110.

СПИСОК ВИКОРИСТОВУВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 112.

Додатка 114.

Актуальність дослідження, викладеного у цій роботі, можна з’ясувати, як назрілу необхідність сьогоднішнього дня. Економічна робота у банку загалом і фінансовий аналіз зокрема привертають до собі у наші дні найбільшу увагу від керівництва банків. Хіба це обусловленно ?

Зазирнувши трохи до минулого побачимо, що банківсько системо СРСР складалася з кількох дуже великих банків, як-от Зовнішторгбанк, Промстройбанк, Ощадбанк. Всі ці банки будучи державними були монополістами у сфері діяльності. Не скажеш що економічне робота у банках тоді не велася, однак була та економічна робота, яку вимагають сегодня.

Сьогодні у Росії зареєстровано 2099 комерційних банків (створених знову, чи базі відділень тих-таки Промбудбанку, Зовнішторгбанку). Природно це обумовило жорстоку конкуренцію в банківської сфери. Держава для регулювання діяльності такого великої кількості банків змушений був приймати відповідні закони, встановлюють вимоги до банків по статутному капіталу, за показниками ліквідності стійкості й т.д. У ситуації керівництво банку змушене проводити всебічний фінансовий аналіз діяльності свого банку, що допомагає оцінити, по-перше, наскільки банк задовольняє вимогам, встановленим державою, по-друге, опредилить яке становище банку з-поміж подібних банків-конкурентів. Крім цього з допомогою аналізу можливо відстежувати перебіг передвиборних процесів, своєчасно виявляти негативні тенденції, що допомагає вчасно запобігти їм або зменшити наслідки для їхніх впливу, і навіть виявити виявити сприятливі в сьогодення та майбутнє перспективи развития.

Метою згаданої роботи є підставою проведення аналізу фінансової складової діяльності ого ОСБ, намітити шляху підвищення ефективності деятельности.

Завдання які предется вирішити следующие:

— розглянути загальну ситуації у банківської сфери России;

— вивчити методику проведення фінансового аналізу, у банке;

— з прикладу ого ОСБ провести анализ;

— запропонувати шляху підвищення ефективності діяльності відділення на базі проведеного анализа.

Під час написання даної роботи було використані праці таких авторів як Ю. С. Масленченкова «Фінансовий менеджмент в комерційному банку». Ведучи мову про даної книзі хочеться відзначити: наведена у книжці методика фінансового аналізу найоб'єктивніша, оскільки запропонована з погляду інвестора. Оцінюючи поточну ситуацію банківській сфері автор звертався до періодичної літературі (Журнали «Гроші та кредит», «Банківська справа»), також залучалися матеріали концепції розвитку Ощадбанку РФ до 2000 року й Матеріали міжнародного банківського конгресу країн АТР. Методологічні аспекти роботи було розглянуті з урахуванням праць В.Є. Черкасова, Г. С. Пановій та інших, як вітчизняних і закордонних, авторов.

Для проведення дослідницької роботи автор застосовував бухгалтерський баланс ого ОСБ за 3 і 4 квартал 1996 року (періоди Т1, Т2 відповідно) і перший квартал 1997 (період Т3), але у цілях збереження комерційної таємниці до що використовуються значенням, застосовувалися коефіцієнти у своїй структура і динаміка не изменялись.

ГЛАВА 1. основні напрями діяльності комерційних банков.

1.1 Місце й ролі комерційних банків економіці государства.

Системі комерційних банків Росії виповнилося вісім років надійшло. Наприкінці серпня 1988 р. Держбанк СРСР зареєстрував статути у перших двох кооперативних банків — у Ленінграді та Москві. У вересні з’явилися три банку, у жовтні решта 2. Наприкінці 1988 р. у Росії 25, а до кінця 1989 р. — 137 комерційних банків. На 1 вересня 1996 р. кількість діючих кредитних організацій становило 2120, зокрема банків — 2099.

Сьогодні банківсько системо — найбільш охоплена ринковими відносинами сфера економіки. Вона може і бути двигуном й інших галузей у їх русі до ринків, що є основним мотивом зацікавленості держави у стабільності банківської системы.

Створення поруч із державними акціонерних і пайових банків зажадало організації нагляду та митного регулювання банківську діяльність зі державного боку. У процесі беруть участь законодавчі і виконавчі керівні органи, які створюють законодавчу базу і адміністративні умови роботи банков.

Безпосередньо функції регулювання і нагляду покладено на ЦБ РФ, який це й ліцензує банківську діяльність. До нинішнього часу склалася система регулювання діяльності комерційних банків, яка постійно вдосконалюється з урахуванням нашої практики світового досвіду. Останнім часом запроваджені новиною, жорсткіші економічні нормативи для банків, створюються системи раннього реагування та особливого нагляду над діяльністю найбільших банків, мають національне значення, вдосконалюється структура управління процесами регулювання і нагляду. Підвищується уваги до аналізу балансів комерційних банків і з погляду контролю над грошово-кредитної ситуацією економіки країни, і у аспекті збереження довіри вкладників банків обумовлює необхідність регулярного уявлення банками бухгалтерських даних, і публікації їх балансів. У розвинених і переважну більшість країн комерційних банків зобов’язані публікувати свої баланси в протягом чітко визначеного періоду часу по закінченні чергового фінансового року. Залежно від вимог чинного банківського чи іншого законодавства така публікація здійснюється або у одному з офіційних видань, або типовим виданням масово. Публікація балансів комерційних банків здійснюється за суворо певної, различающейся країнами формі, яка від продиктованої центральним банком або іншими органом банківським контролем відповідної країни номенклатури статей балансу, яка може періодично ними пересматриваться.

Так, мови у Франції на вимогу Банку Франції все комерційних банків як національні, і іноземні зобов’язані щомісяця представляти йому інформацію про стан балансових і поза балансових рахунків, із розбивкою по видам операцій та окремих позиціях. Це дозволяє центральному банку країни здійснювати контролю над платоспроможністю окремих комерційних банків та дотриманням ними діючих кредитних обмежень. Обсяг такий номенклатури рахунків нині становлять близько 500 сторінок, зведених у два томи. З іншого боку, упорядкування платіжного балансу країни Банк Франції вимагає від комерційних банків уявлення звітних даних із розбивкою всіх видів операцій на ресурси, і їх використання, за групами резидентів та нерезидентів у межах окремих валют, і навіть значної частини різних довідкових, статистичних і розрахункових показателей.

Розширюється практика призначення тимчасових адміністрацій в проблемні банки.

Проте невирішених проблем залишається значно більше, ніж досягнень. У банківській системі існує досить складна ситуація, яка викликана як внутрішніми, і зовнішніми причинами. До внутрішнім ставляться: погане управління банком, його активами і пасивами, ризиками, вади на обліку і звітності, внутрішньому аудит, відсутність належних резервів, надмірності в витрачання коштів потреби банку зв др.

Зовнішніми причинами є кризовий стан економіки, падіння виробництва, невиконання дохідної частини бюджету, неплатежі, зайве жорстка грошово-кредитна політика. На ситуації у кожному банку впливають й ті й інші причини, хоча у різною степени.

Здається, нещодавно банки переживали труднощі кількісного зростання: бракувало приміщень, оргтехніки, фахівців. Найчастіше доводилося задовольнятися непристосованими приміщеннями, малоквалифицированным персоналом. Тепер — труднощі іншого порядку: недолік капіталу, ліквідності, надійних позичальників, складніше знаходити місця ефективного вкладання великих грошей; потрібно розширення асортименту банківських продуктів, підвищення його качества.

Останніми роками чітко простежується процес переходу від кількісного до якісному розвитку банківської системи. У 1994 р. кількість банків збільшилося на 500, чи ¼, а 1995 р. скоротилося на 140. У 1996 р. ця тенденція зберігається, кількість банків зменшилося понад дві сотни.

Певною мірою це явище нормальне для ринкової економіки: частина банків не витримує конкуренції, та ліквідується. Разом про те викликає занепокоєння відкликання ліцензії у великих регіональних банків та тим паче так званих системоутворюючих банков.

До них можна віднести Тверьуниверсалбанк, яка має ліцензія була відкликана два тижні після призначення тимчасової администрации.

«Не заперечуючи необхідності відкликання ліцензій у недієздатних банків, хотілося набагато більше уваги приділяти їх саніруванню, попередження неплатоспроможності. Підтримка стабільності банків — турбота їм засновників та керівників, а й місцевих адміністрацій, які можуть байдуже ставитися до долі банків. Адже вони входить у життя кожної підприємства, населення, тому банкрутство банків завдає важкий удару економічному та соціального становищу регіону» [3, 11].

Розглянемо заходи, які можна вжито самими комерційними банками задля зміцнення стабільності. По-перше, об'єднання малих банків одного регіону, створення їхній базі більшого банки з філіями чи дочірніми банками. І тут як підвищується стійкість банків, а й зберігається банківсько системо регіону, що дуже важливо задля його розвитку: місцеві банки краще відчувають потреби, населення, предпринимателей.

Першорядне значення має тут як кількість банків країні, але і структура банківської системи. Це щільність банків, яка вимірюється як ставлення числа установ банків до кількістю населення або частині площі регіону, географічна концентрація чи розосередження банківських учреждений.

Найменше забезпечений банківськими установами Азіатсько-Тихоокеанський регіон навіть із відношення до чисельності населення, а розмір території. І навпаки, у Москві зосереджено до 40% установ банків, концентрирующих вдвічі більшу частку капиталов.

Можна відзначити, що у розвиток банківської мережі у регіонах істотне впливає політика органон влади суб'єктів Федерації. Ідеться підтримки місцевих банків чи, навпаки, ускладнення своєї діяльності, наприклад, шляхом спонукування видачі кредитів, які явно ні возвращены.

Відрізняються ті регіони та з їхньої відношення до створенню філій банків, розташованих інших теренах. Великі навіть середні банки не прагнуть і до віддалені райони країни, поки вони побачать у тому свій інтерес. А створення такого інтересу справа місцевих органів влади, оскільки без банківського обслуговування що неспроможні обходитися ні населення, ні предприниматели.

Порівняйте різного ставлення до створенню філій розглянемо два суміжних регіону. «У Далекосхідному економічному районі 62% філій місцевих банків та 38% - іногородніх. На Восточно-Сибирском районі - це співвідношення — 48 і 52%» [3,11].

Ще одну проблему — створення внутрішніх резервів покриття кредитних та інших ризиків. Багато банків стали формувати такі резерви по тому, як ЦБ РФ зобов’язав її це робити. До цього банки просто «проїдали «одержувані прибутки, іноді дуже значні. Таких банків багато серед тих, хто втратив ліцензії, або на межі банкротства.

Виграють виявилися банки, що з першої прибутку створили собі запас міцності як достатніх резервів, тож якусь-там потім розпочали формуванню своєю матеріальною базы.

Задля справедливості слід відзначити істотне розширення останнє час законодавчої та нормативної бази діяльності банків. Хоча нормативній базі найчастіше вистачає стабільності. Наведемо кілька прикладів статті В. С. Захарова «…в 1993 р. менш як по п’ять місяців ставка рефінансування ЦБ РФ підскочила з 80 до 210% - більш ніж 2,5 разу. У 1994 р. за 4 місяці впала зі 205 до 130%, та був три місяці знову підвищилася до 200%. У цьому ніяких катаклізмів і навіть помітних змін у тенденціях розвитку було…» і ще «…із першого травня 1996 р. ЦБ РФ знизив нормативи обов’язкових резервів, і з 11 червня підвищив їх…» [3,12].

Такі часті зміни «правилами гри «ставлять у глухий кут навіть найбільш досвідчених банкірів, вносять нервозність у відносини банків зі своїми клієнтами, та й держава має втрати у вигляді скорочення податкових та інших надходжень у бюджет від банков.

Не можна цих умовах засуджувати банки через те, що займається короткостроковими операціями чи вкладеннями засобів у високоліквідні активи замість довгострокового вкладення средств.

Окремо хочеться сказати про довгострокової політиці ЦБ РФ у сфері обов’язкових резервів. Існуючі (і навіть трохи менші) нормативи таких резервів ввели чотири роки. Тоді, у країні буквально лютувала інфляція, і дії ЦБ РФ стосовно вилучення з обороту зайвої грошової маси були зрозумілі. З того часу ситуація суттєво змінилася, інфляція скоротилася на два порядку, а резервні вимоги всі ті же.

Методи регулювання діяльності банків із боку ЦБ РФ, звісно, мають бути єдиними, але враховувати особливості окремих банків. Наприклад мінімальний величина статутного капіталу новостворених банків. Для Москви, цей розмір навіть малий, може бути підвищити у кілька разів. Хіба стосується периферії то тут просто немає таких грошей, щоб створювати нові банки. У окремих реґіонах існують одне-два банківських установи, є своєрідними монополістами. Через встановлення високого рівня мінімального статутного капіталу немає надії подолання такого монополізму у недалекому будущем.

Очевидно, що банківсько системо, тип її структурування може значно прискорювати або уповільнювати економічного розвитку країни. Позитивний внесок банків значно знижують такі чинники, як неефективна урядова політика, дефіцит ресурсів, що ми бачимо в нас.

У процесі нагляду та митного регулювання банківську діяльність ЦБ РФ і інших органів управління мають розглядати банки як як об'єкти контролю, а й як суб'єкти економіки. Це означає, що необхідно враховувати наслідки управлінські рішення для економіки, для клієнтів банков.

Найчастіше клієнти банку, переважно приватні вкладники, просто більше не знають, що робити, коли в банку відкликали ліцензію. Для декого з тих це фінансова катастрофа. Гарним прикладом позитивного вирішення цього питання є Тверьуниверсалбанк, зобов’язання якого населенню були передані Ощадбанку. Так стан справ які завжди. На 1 липня 1996 р. у трилітрові банки, позбавлених ліцензії, було вкладів населення на 1,5 трлн. руб.

Ліквідність банківської системи безпосередньо залежить від достатності грошей до економіці. Про відсутність необхідної кількості грошей для нормального господарського обороту свідчать величезні неплатежі, бартерних операцій, випуск грошових суррогатов.

Під тиском клієнтів банки починається розв’язання проблеми неплатежів, зокрема, шляхом випуску сурогатів грошей, насамперед векселів. До цього процесу підключаються і пояснюються деякі великі комерційні структури. Якщо неплатежі загалом носять статистичну форму, то векселі є їхньою мобільним вираженням. Постачальникам потрібно «щось », ніж було б розплатитися відносини із своїми контрагентами. Цим «щось «і стають векселі, виконують роль грошового сурогату. Адже вексель спочатку замислювався та й застосовується там з метою — для оформлення комерційного кредиту. Далі неодмінно повинна стояти товарна угода. У відомих межах вексель виконує і функцію кошти платежу. Але він у своєму характеру не призначений бути засобом «розшивки «неплатежей.

Недолік ліквідності економіки дуже б'є по банківську систему, що на відміну від виробничих підприємств неспроможна працювати «на бартері «.

Переважна більшість банків добре усвідомлює необхідність збільшення власні кошти, але цьому заважають їхньому збиткова діяльність, недолік коштів у нинішніх і потенційних акционеров.

За розрахунками деяких економістів, сума банківських балансів у реальному обчисленні останніми роками як не зростає, і навіть знижується. За перших шість місяців 1996 р. зведений баланс банків (без Ощадбанку РФ і Зовнішекономбанку РФ) збільшився на 1,2%, кредитні вкладення — на 5,3%, у те час як індекс цін становить близько 115%. Адже баланс банків свідчить обсяги всіх їх операцій, включаючи спекулятивні. На основі вищевикладеного буде докладно, з прикладу ого відділення РБ РФ разобрано:

— як відбувається створення грошових ресурсів банку (власний, зваблений капитал);

— як відбувається розміщення отриманих средств;

— що таке баланс комерційного банка;

— аналіз діяльності комерційного банку з урахуванням баланса;

Але спочатку розглянемо що є Ощадбанк РФ та її роль економіці России.

Трохи передісторії. На початку 1993 р. було прийнято Концепція розвитку Ощадного банку Росії, розроблена з участю Консорціуму Європейської групи ощадбанків. Для розвитку Концепції розробили стратегічні напрями діяльності Банку на 1993 — 1994 рр., і навіть на 1995 — 1996 рр. і бізнес-плани з утілення. У результаті реалізації цих документів Банк пройшов важкий шлях перетворення із системи ощадних кас в універсальний комерційний банк, що дає широкий, спектр послуг своїм клиентам.

Протягом 1993 — 1995 рр. статутний капітал Банку зросла з урахуванням дефлятора понад 40% і у час 500 млрд. крб., активи збільшилися на 12% і маємо 142 трлн крб. Отримані результати досягнуто у разі зростання чисельності банківського персоналу на 9%. Банк підтримує високу ліквідність, витримує економічні нормативи, встановлені Центральним банком Російської Федерации.

Сьогодні Ощадний банк, ставши найбільшим комерційним банком країни, має стійкі позиції на грошовому і фондовому ринках. «Валюта балансу Банку становить близько одну п’яту зведеного балансу всіх комерційних банків Росії. Розгалужена мережу Банку (схема 1)[1], яка налічує понад 34 тис. філій, робить доступними його послуги для основної маси громадян Росії. Ощадний банк акумулює близько 70% всіх вкладів громадян. Кількість рахунків вкладників перевищує 230 млн. у яких зберігається більш 64 трлн крб. і більше 1 млрд. дол. США. Через систему Ощадного банку одержують понад 11% пенсіонерів та зарплатню — близько сьомої години% зайнятих економіки России.

У установах Банку обслуговується майже 425 тис. рахунків підприємств і організацій. Кошти на розрахункових, поточних і депозитних рахунках юридичних осіб, акумульовані Ощадбанком, становлять 5% загального обсягу коштів у рахунках юридичних осіб, у комерційних банках країни «[13,54].

Ощадбанк став однією з найбільших операторів над ринком цінних паперів, будучи офіційним дилером за Центральний банк Росії з ДКО і ОФЗ, і навіть платіжним агентом Міністерства фінансів РФ за оплатою купонів і погашення облігацій державного ощадного позики. Частка Банку над ринком державних цінних паперів становить близько 40%.

Структура управління Ощадбанку РФ[2] Схема 1.

Ощадбанк Російської федерации.

Територіальний банк.

(Екатеринбургский територіальний банк).

Відділення Ощадбанку РФ.

(Норильське відділення РБ РФ).

Мережа Філій Норильського ОСБ.

На початку 1996 р. Банк набув статусу генерального уповноваженого агента Уряди Російської Федерації з обслуговування рахунків з обліку доходів населення і коштів федерального бюджета.

Кредити Ощадного банку перевищують 10% загального обсягу кредитних вкладень комерційних банків країни. Значна частина їх іде в розвитку економіки Росії. Частка кредитів, наданих підприємствам, і організаціям, у сумі виданих Банком кредитів посідає у час близько 70%, що становить близько 11 трлн крб. і більш 600 млн. дол. США. На мети прямого кредитування житлового будівництва Банк направив понад 3 трлн крб. Позички громадянам на будівництво, реконструкцію, купівлю індивідуального і кооперативного житла і невідкладні потреби відведено понад 8% у структурі кредитних вкладень Банку, або близько 2 трлн рублей.

Банк бере активну участь України в міжнародній програму з розвитку малого середнього бізнесу у Росії, що під егідою Європейського банку реконструкції та развития.

Ощадбанк здійснює операції з 26 видами іноземних валют. Встановлено кореспондентські відносини майже з 60 російськими, і зарубіжними банками і як трьома сотнями банками укладено попередні угоди про розвиток співробітництва у сфері міжнародних расчетов.

Банк дійсних членів низки спеціалізованих відділу міжнародних організацій: Світового інституту ощадних кас. Європейської групи ощадних банків, «ВІЗА Інтернешнл », «Європою Інтернешнл », Міжнародної асоціації банківської безпеки, SWIFT. Структура управління банком виглядає наступним образом.

1.2. Формування грошових ресурсів банка.

Грошові ресурси банку діляться втричі основні категорії власні кошти (капітал), поточні зобов’язання банку, інші обязательства.

Важливу роль з метою оцінки фінансового стану банку мають його кошти, які з оплаченого капіталу, надлишкового капіталу, обов’язкових і добровільних резервів і нерозподіленого залишку прибутку. Залежно від особливостей банківської системи тій чи іншій країни структура власні кошти може досить істотно различаться.

Особливою статтею є надлишковий капітал. Бо у деяких випадках його джерелом служить продаж акцій банку з вартості, перевищує номінал, тобто. фактична прибуток, у цю статтю можуть також зараховуватись і результати переоцінки деяких інших активів, котрі значаться на балансі банку (нерухомість, цінних паперів), й у разі її величина відбиватиме лише стан кон’юнктури окремих спеціалізованих ринків, а чи не результати діяльності банка.

У поточних зобов’язання банку виділяються зобов’язання перед банками, зобов’язання перед клієнтурою і ощадні депозити (вклади), зобов’язання клієнтури за виданими ми за неї акцептам, невиплачені дивіденди, несплачені податки тощо. У цьому співвідношення перелічених статей, особливо зобов’язань перед банками, клієнтурою і з ощадним депозитах характеризує основні джерела залучених ресурсів банка.

У розділі інші зобов’язання входять пасиви, не що носять поточного характеру, такі як пенсійні і страхові фонди, резерви на покриття сумнівних боргів, інші резерви і провізії, окрім тих їх, які входять у кошти банка.

Ці ресурси немає характеру зобов’язань, схильних до несподіваним і різких коливань, і розглядаються як порівняно стабільних, проте, зазвичай, їх питома вага обсягом банківських ресурсів невелик.

Розглянемо докладніше структуру власні кошти банку т.к. вони відіграють істотне значення з метою оцінки фінансового стану банка.

Залежно від особливостей банківської системи тій чи іншій країни структура власні кошти може досить істотно различаться.

Акціонерний капітал банку є дозволений до випуску капітал із розбивкою, якщо потрібно, його загального обсягу різні категорії випущених банком акцій. Проте за практиці сума фактично випущеного, і навіть повністю оплаченого акціонерного капіталу то, можливо менше дозволеної до випуску. І тут у балансі комерційного банку також виділяється сума фактично випущеного в звернення чи оплаченого акціонерного капитала.

Після даних розмір акціонерного капіталу банку йдуть цифри, які свідчать про розмірі створених банком резервів, що потенційно можуть перевищувати розміри акціонерного капіталу (дозволеного, випущеного чи оплаченного).

Після резервами наводяться дані про розмір засновницької прибутку, отриманої від емісії акціонерного капіталу (тобто. відмінність між акцій становить випущених акцій і фактичною виручкою, отриманої від своїх реализации).

Перераховані вище статті разом із сальдо рахунки прибутків і збитків утворюють кошти комерційного банку, з допомогою яких виробляється щорічна виплата дивідендів з його акциям.

Якщо акціонер банку бажає одержати назад земельну частку участі у його капіталі (що ні поширюється щодо розподілу результатів наступної діяльності банку), може досягти цього шляхом реалізації належних йому цінних паперів на фондову біржу за умови, що інші акціонери банку що немає переважне право купівлі як раніше випущених, і знову випущених акцій банка.

Статутний капітал. При освіті банку заявці на реєстрацію утвореного кредитно-фінансового установи наводиться розмір капіталу, з яким вона підлягає реєстрації. Такий капітал прийнято називати номінальним, зареєстрованим чи статутним. Фактична сума спочатку випущеного капіталу (акцій) може бути меншою статутного, проте, це дозволяє банку згодом збільшити свій реальний капітал до суми зареєстрованого статутного капіталу без отримання додаткових дозволів таких операции.

Підписаний (фактично випущений) капітал є сумою капіталу, випущеного банком як акцій задля розподілення між акціонерами (інвесторами), яка може бути меншою чи дорівнює статутному капіталу банку. Підписка вдатися до акцій здійснюється кількома шляхами. Капітал можливо, у повної сумі розміщений серед акціонерів, якщо ними є самі юридичні чи фізичні особи, які створюють даний банк. Підписка із капіталу банку може частково чи цілком здійснюватися власним коштом банківським консорціумом чи ним, але з прийняттям він зобов’язань в цілому або частково розмістити випущені акції своїх клієнтів. І, нарешті, підписку капітал може здійснюватися шляхом розміщення акцій серед широкого загалу після отримання цього попереднього дозволу від міністерства фінансів України й у найкоротші терміни, їм утвержденные.

Зазвичай, для придбання акцій акціонери зобов’язані негайно оплатити не менш 25% вартості придбаних ними цінних паперів. Інші 75% вартості акцій можна час затребувані банком, проте, не пізніше, ніж п’ять років після підписки з його капітал, після чого підписаний капітал стає оплаченим. Отримавши акції, їхні власники набувають франшиза загальні збори акціонерів комерційного банка.

Оплачений капітал є повністю оплачений акціонерами підписаний капітал та також може бути менше, або дорівнює статутному капіталу. Останнім часом при підписці вдатися до акцій комерційних банків їхню вартість, зазвичай, повинна оплачуватися повністю відразу, а чи не поступово, як і можна говорити про прежде.

Сума підписаної і оплаченого капіталу, відображена у звітних документах (пасив балансу) комерційного банку, свідчить про розмірах його заборгованості перед акціонерами. Що стосується, якщо оплачений капітал банку дорівнює його статутному капіталу, подальше збільшення капіталу може проводитися тільки у вирішенні загальних зборів акціонерів і із дотриманням певних юридичних формальностей.

Освіта капіталу комерційних банків може здійснюватися шляхом випуску звичайних, привілейованих акцій і акцій з відкладеним дивидендом.

Зупинимося кілька докладніше на зазначених методах освіти і збільшення капіталів комерційних банков.

Звичайні акції - це цінних паперів, дивіденди якими виплачуються з нерозподіленого прибутку після виплати дивідендів по привілейованим акціям й інших видах акцій та обігу цінних паперів, мають переважного права на виплату доходов.

Привілейовані акції - цінних паперів, дивіденд якими виплачується після аналогічних виплат за облігаціями (якщо вони випускаються), причому із них виплачується фіксований дивіденд до визначення суми дивіденда, виплачуваного по звичайним акциям.

Акції з відкладеним дивідендом — вид акцій, які стоять значно нижче звичайних акцій. І тут після виплати встановлених дивідендів по звичайним акціям за зазначеними акціям виплачується частина підлягає розподілу прибыли.

Останнім часом дедалі більше поширеної формою збільшення капіталів комерційних банків стає освіту «квазикапитала «за рахунок залучення коштів із ринку шляхом випуску облигаций.

Таке збільшення капіталу банку водночас є створенням «квазикапитала », оскільки вона утворюється з допомогою позикових засобів і, власне справи, перестав бути власністю банку, входячи у складі його залучених коштів. Тому власники випущених банком облігацій одночасно є її кредиторами.

Такі облігації дають переважного права отримання дивідендів по порівнянню з усіма видами акцій. Дивіденди виплачуються за фіксованими ставками, проте, дещо меншим, ніж у привілейованим акціям. Зазвичай також передбачена можливість викупу банками таких облігацій на певну дату у майбутньому за номіналом, але відомі випадки випуску і выкупаемых облигаций.

Обов’язкові (легальні) резерви, створення яких пропонується законом і який, зазвичай, повинні поповнюватися щонайменше, ніж 5% щорічної валовий (тобто. до сплати податку) прибутку комерційного банку. Ця практика перестає бути обов’язкової, коли сума таких резервів сягає 10% оплаченого капіталу банку. Однак якщо будь-якого наступного збільшення оплаченности капіталу як шляхом випуску нових акцій чи облігацій подібні відрахування знову стають обов’язковими, поки сума резервів знову досягне 10% оплаченого капитала.

Легальні резерви може бути інкорпоровані в капітал, але з підлягають розподілу між акціонерами банку. Від легальних резервів слід відрізняти «обов'язкові «резерви комерційних банків, які означають розміщення на безвідсоткових рахунках центральному банку певній його частині залучених ними депозитів. Такі резерви за вказівкою центрального банку розраховуються пропорційно трьох основних показниками діяльності комерційного банку: депозитах до запитання, терміновим депозитах і наданим кредитам.

Статутні резерви. Створення таких резервів обов’язково, коли вона закладено у статут комерційних банків або ж прийнято спеціальними постановами загальних зборів акціонерів. Ці резерви теж підлягають розподілу, інакше як у вирішенні надзвичайного загальних зборів акціонерів, за зміни положень статуту чи скасування відповідного рішення про їхнє освіті, прийнятого попереднім загальних зборів акционеров.

Інвестиційні резерви створюються банками з допомогою частини прибутку, призначеною для наступних інвестицій, в окремих випадках користуються податковими льготами.

Структура власні кошти і відсоткове співвідношення з-поміж них проілюстрована в таблиці 1 [11,15] з урахуванням даних російських банків, які входять у сотню найбільших за підсумками 1994 года.

Розмір (млн. крб.) і структура (%) капіталу банку Таблиця 1.

| | | | | |Нераспр| | | | |Статутний | |Інші | |еделенн| | | |Банк |фонд | |фонди | |а | |Капітал | | | | | | |прибуток| |всього | | | | | | |отчетно| | | | | | | | |го року| | | | |Сума |% |Сума |% |Сума |% | | |Російський кредит |234 000 |52 |191 000 |43|22 500 |5 |447 500 | |Межкомбанк |244 000 |12 |188 016 |88|- |- |212 416 | |Мытищинский КБ |6000 |6 |70 853 |75|17 725 |19 |94 578 | |Индустрия-Сервис |41 001 |63 |24 101 |37|- |- |65 102 | |Ділова Росія |1820 |7 |5617 |21|19 444 |72 |26 881 |.

Відмінність структурі капіталу, свідчить, що з банків різна стратегія формування капитала.

Поточні, депозитні й інші рахунки (включаючи провізії і резерви по сумнівним боргах клієнтів — і виданими них гарантіям). Іншим і, мабуть, є основним джерелом коштів банки кошти, залучені від своєї клієнтури на поточні, депозитні, ощадні чи інші рахунки. Залишки коштів у таких рахунках сумуються і вони дають у балансі єдиним показником, щоб забезпечити можливість порівняння отриманих за звітний період даних із попереднім роком, із метою виявлення динаміки цього виду операцій банку за минулий период.

Особливістю цих пасивних операцій і те, що закон надає банку порівняно слабкий контроль за обсягом таких операцій, т.к. ініціатива в приміщенні коштів у вклади виходить зазвичай самих вкладників. У цьому як свідчить практика, вкладників цікавить як виплачуваний банком відсоток за депозитними вкладами, а й (можливе більшою мірою) надійність збереження довірених банку коштів, отже зміна банком величини відсоткової ставки за депозитними вкладами у разі перестав бути ефективним засобом на суму вкладів та інших аналогічних залучених ресурсів. Але коли ми звернімося вітчизняної практиці залучення коштів, то зауважимо зворотний картину, що стоїть відсоткові ставки по привлекаемым вкладах то вище інтерес у вкладника. Згадуючи першу половину 90-х можна переконається у тому. Вкладник ніс свої заощадження туди де вищий відсоток, не замислюючись у своїй можливий ризик. На сьогодні над ринком залучення капіталу склалася стабільність, підвищилася надійність фінансових установ, знизився ризик втрати вкладених коштів, але стереотип «високих відсотків» залишився, вкладники воліють витратити свої заощадження, ніж вкласти їх під невисокі, але надійні проценты.

Провізії по сумнівним боргах є суми, зареєстровані для відшкодування боргів позичальників, котрі опинилися неможливими до стягнення. До резервах, включаемым в розділ поточних, депозитних та інші рахунків, передусім належать суми, призначені покриття можливих, але з фактично що виникли збитків за борги позичальників, котрі потенційно можуть перетворитися на неможливі до зажаданню (до взысканию).

Резерв на покриття збитків на позичку є цільовим резервом банку і створюється у разі неповернення позичальником основного боргу за кредитами і відсотків з нему.

Його розмір залежить від суми заборгованості клієнта з кожної позичку і віднесення її до однієї з п’яти груп ризику (відповідно 2% від суми прогнозованих втрат, 5%, 30%, 75% і 100%).

Посередницькі (комісійні) операції дають можливість банку отримувати дохід у формі комісійних, і щодо оплати обслуговування тощо. без використання власних чи залучених ресурсов.

Основними типами посередницьких операцій являются:

— розрахунково-касове обслуговування клієнтів, тобто. ведення розрахункових, поточних та інших аналогічних рахунків клієнтів — і здійснення з їхньої дорученням розрахунків із іншими клиентами;

— посередницькі (брокерські) операції із цінними паперами, іноземної валютою тощо. за дорученням і завдяки клиентов;

— довірчі (трастові) операції (управління активами клієнтів по доручення протягом визначеного периода);

— емісійні і депозитарні послуги (що у емісії і первинному розміщення нових випусків цінних паперів клієнтів — і у створенні їх наступного обращения).

Виконання операцій із розрахунково-касовому обслуговування клієнтів дозволяє банку реалізувати функцію інституту грошової системи, сприяти грошовому зверненню в стране.

Остання група операцій банку — консультаційні й інші не операційні послуги (звана також платними послугами) — фактично не в буквальному значенні банківськими операціями, т.к. вона включає якіабо операції з грошима (прийом, видача, переклад тощо.) в будь-який із форме.

До таких послуг ставляться, в частности:

— інформаційне обслуговування (консультації з економічним, фінансовим, правовим та інших вопросам);

— складання методичних матеріалів і проектно-кошторисної документації на замовлення клиентов;

— здавання у найм приміщень та устаткування (сейфів і т.п.).

Доход за цими послуг у вигляді і щодо оплати послуги є наслідком надання матеріальних, трудових (інтелектуальних) та інформаційних ресурсів банку користування клиентам.

З урахуванням висловлених міркувань можна можливість перейти до аналізу основних розділів балансу комерційного банку, які у найбільш спільний план розкривають сфери використання комерційними банками власних і залучених средств.

1.3. Розміщення власних і залучених средств.

Монети, банкноти до каси залишки і коштів у рахунках центральному банку. Комерційний банк зобов’язаний час і щодо першого вимозі кожного клієнта виплатити йому в цілому або истребуемую частина залишків коштів у її поточну, ощадному чи депозитному рахунку до запитання. У цьому банку необхідно постійно розташовувати відповідним кількістю готівки касі як безпосередньо головною контори, і всіх відділень банку. Проте, навіть видається малоймовірною, щоб усе клієнти одночасно звернулися до банку щодо повного вилучення своїх вкладів готівкою. Тому правильно обрана частка сукупних депозитів комерційного банку, необхідна для таких виплат, буде достатньою визначення об'єктивно необхідної кількості готівки кассе.

Проте комерційних банків прагнуть підтримувати такі залишки готівки мінімально допустимих розмірах, оскільки ті кошти приносять їм ніякого доходу від їхнього розміщення, будучи фізично «замороженими «як готівки касі. З іншого боку, комерційних банків змушені підтримувати певні залишки коштів у своїх рахунках центральному банку задля забезпечення щоденного балансування клірингових розрахунків із іншими банками своєї країни, які не є більш, ніж записами (бухгалтерськими проводками) по відповідним рахунках. Такі рахунки використовуються комерційними банками також і розрахунків із казначействами (міністерствами фінансів) за готівкові банкноти і монети, отримані від них через центральні банки поповнення своєї каси чи які повертаються ними у її скороченні (у разі сума повернення зараховується з їхньої рахунки центральному банке).

Наприклад, за останніми роками практиці, англійські комерційних банків підтримують на таких рахунках близько 8% від суми фактичних залишків по що ведуться вони поточним, депозитним, ощадним та інших рахунках клієнтури. Проте з метою підвищити рівень прибутковості використання залучених коштів англійські комерційних банків, як правило, беруть у розрахунок цих 8% як фактичні залишки у своїх рахунках «Банку Англії «, а й наявні кошти в кассе.

Залишки на рахунках інших і чеки, виставлені таких банки, перебувають у процесі інкасації. Клієнти комерційних банків, вносячи чеки, виставлені їх користь, зазвичай, розраховують на кредитування своїх рахунків инкассированными сумами той самий день, проте, фактично оплата таких чеків відбувається лише на другий-третій, а разі, якби цей період припадають вихідні, те й на четвертий день їх посилання на инкассацию.

Кредити до запитання чи з короткотерміновим попереднім повідомленням про необхідність їх. Це стаття охоплює авансові кредити брокерам і джобберам за операціями із цінними паперами і вексельним брокерам.

Зазначені види «біржових «кредитів підлягають погашення за першим вимозі банку, тобто. за своєю сутністю є «онкольными », чи, по крайньої мері, видаються з короткотерміновим попереднім повідомленням зі боку банку-кредитора необхідність здійснювати їхню погашення (не перевищують практично 14 дней).

Відсоткові ставки за такими кредитами варіюються залежно від видів цінних паперів, під забезпечення якими вони видаються, і формуються на основі так званої базової кредитної ставки банки з марж ой понад базисної ставки розмірі ¾−7/8% годовых.

Інші враховані векселі - є комерційні векселі національних компаній, і фірм, що потенційно можуть купуватися банками у вексельних брокерів. Природно, банки і МОЗ самостійно враховують векселі клієнтів, проте, у разі виникнення потреби у отриманні певних сум на заздалегідь відому дату, вони одержують в брокерів першокласні векселі, термін оплати якої припадає на дату потреби у засобах. Ведучи операції із добре зарекомендували себе і відомими брокери, банки одержують від них гарантії, такі векселі буде оплачено в срок.

Казначейські векселі - це векселі казначейства (міністерства фінансів) відповідної країни терміном на 91 день, випущені в звернення під гарантію уряду. Вони подібні із найкращими комерційними перекладними векселями в тому, що й можливо врахувати (переуступити) до фактичного терміну платежу. Щотижня окрім тих випадків, коли не використовує залучення засобів у в цій формі, в звернення випускаються векселі номіналом від 5 тис. до 100 тис. од. національної валюти. Векселі можуть переходити від однієї власника до іншого протягом усього терміну їхніх дії, які ціна такі випадки розраховуватиметься з числа днів, решти передчасно її оплати, і узгодженої між сторонами (покупцем чи продавцем) відсоткової ставки. Комерційні банки підтримують певні запаси («портфелі «) казначейських векселів, освічені рахунок власних ресурсів, як страхового резерву по іншим інвестиціям, і навіть задоволення запитів клієнтури (принаймні їх поступления).

Питома вага залучених коштів, розміщуваних комерційними банками в казначейські векселі, в кожного банку свій, у своїй найбільш реальної середньої величиною може бути показник у 8−15%. Розмір портфеля казначейських векселів у банків також залежить від офіційної кредитної політики уряду (оскільки казначейські векселі є основний позицією ліквідних активів більшості визначних комерційних банків — до 25% - і впливають спроможності банків розвивати свої кредитні операції) і пори року (інвестиції банків припадають переважно на друга половина року, коли очікується попит клієнтури визначені види цінних паперів на момент сплати налогов).

Перераховані вище статті активу балансу комерційних банків є найліквіднішими, тобто. є або наявні кошти, або інвестиції, які у найкоротші терміни можуть поширюватися в наличность.

Спеціальні депозити і резерви галузі у центральному банку є інструментом грошово-кредитної політики, спрямованими на обмеження зростання кредиту. Центральний банк будь-якої миті може запровадити таке розміщення коштів в нього комерційними банками своєї країни чи регулярно використати цю міру (таке відбувається США). Такі кошти, зменшуючи ліквідні ресурси банку, неминуче зменшують їх можливості у області кредитування через необхідність підтримки рівня ліквідності, предписываемого органами банківського контроля.

Інвестиції. Зазвичай, переважна більшість інвестицій комерційного банку припадає на урядових цінних паперів чи цінних паперів корпорацій, забезпечених гарантією уряду, але у їх кількість можуть також входити, наприклад, зобов’язання місцевих органів влади й деяких інших види облігацій. Структура портфеля інвестицій банку планується те щоб частина цінних паперів була з терміном оплати цього року. Це трохи знизить потенційні збитки у разі, якщо банку потрібно буде реалізувати свої інвестиції. Проте найчастіше інвестиції зберігаються банками до наступу терміну оплати й, зазвичай, поділяються на дві основні групи: з терміном оплати протягом найближчих п’яти і південь від п’яти до 10 лет.

Кредити клієнтури та інші рахунки. У цій поділу проходять основні джерела доходів банку — звичайні і овердрафтные кредити, які теоретично підлягають погашення на першу вимогу, хоча практиці таке погашення виробляється узгодженими регулярними платежами. Основна частина кредитів використовується для освіти і поповнення обігового капіталу позичальників, на «проміжне «фінансування, тобто. для придбання чогось на період до отримання платежів з угоді продажу (наприклад, для придбання нового устаткування до реалізації старого), кредитування сільськогосподарського сектора, інакше кажучи, представляють собою традиційні види банківських кредитов.

Кредитний портфель банку становлять залишки коштів за балансовими рахунках по короткотерміновим, довгостроковим і простроченим кредитах. Це об'ємні характеристики кредитного портфеля банку. Якісні характеристики йдуть на оцінки забезпечення банком повернення кредитів і скорочення розміру кредитних ризиків, тобто. неповернення суми основного боргу за кредитами та відсотків по нему.

Забезпечення повернення кредиту залежить від організації кредитного процесу у конкретному банку, дотримання порядку видачі погашення позичок, правильності відображення позичок в обліку, особливо пролонгованих і прострочених, аналітичної роботи банку і правильності классифицирования позичок, величини резервів на покриття збитків з позик, законності операцій по міжбанківських кредитів і кредитах з допомогою централізованих ресурсов.

Важливим моментом є аналіз якості позичок, виданих не клієнтам даного банки з позицій: обсягу й призначення позички; якості застави (обсяг, ліквідність, місце зберігання, якість оформлення) чи виду гарантії чи платоспроможності страхової компанії, що видала поліс; відсоткової ставки; фінансового становища позичальника; даних про заемщике; відносин банки з позичальником; умов видачі погашення позички; оформлення документів і майже кредитного досьє; фактів пролонгації чи просрочки.

Група ризику позичкової заборгованості Таблиця 2.

|Обеспечение позички, |Забезпечена |Недостатньо |Не | |наявність гарантій | |забезпечена, |забезпечена, | |її повернення | |гарантії |не гарантовано| | | |повернення | | | | |викликають |повернення позички | | | |сумнів | | |Повернення позички вчасно |1 |1 |1 | |% відрахувань до резерв|2% |2% |2% | |Прострочена |1 |2 |3 | |заборгованість по | | | | |позичку до 30 днів | | | | |% відрахувань до резерв|2% |5% |30% | |Прострочена |2 |3 |4 | |заборгованість по | | | | |позичку від 30 до 60 | | | | |днів | | | | |% відрахувань до резерв|5% |30% |75% | |Прострочена |3 |4 |5 | |заборгованість по | | | | |позичку від 60 до 180 | | | | |днів | | | | |% відрахувань до резерв|30% |75% |100% | |Прострочена |5 |5 |5 | |заборгованість по | | | | |позичку понад 180 днів | | | | |% відрахувань до резерв|100% |100% |100% |.

У практиці російських комерційних банків діє класифікація видавали позичок і - оцінка кредитних ризиків (таблиця 2).

Забезпечена позичка — позичка, має забезпечення як ліквідного застави, реальну вартість якого дорівнює позичкової заборгованості чи перевершує її, або має банківську гарантію, гарантію Уряди Російської Федерації і суб'єктів Російської Федерації, або застрахована у порядку ссуда.

Недостатньо забезпечена позичка — має часткове забезпечення (по вартості щонайменше 60% від розміру позички), та його реальну вартість чи здатність його реалізації сомнительны.

Незабезпечена позичка — позичка, яка має забезпечення або реальна вартість забезпечення не перевищує 60% від розміру ссуды.

До 1 групі ризику «Стандартні позички «ставляться позички, якими своєчасно у обсязі погашається основний борг, включаючи позички, пролонговані у порядку, але з більше ніж двічі, і навіть прострочені до 30 днів забезпечені позички. Під стандартні позички комерційних банків зобов’язані створювати для можливі втрати з позик в не менше 2% від величини виданих ссуд.

Ко 2 групі ризику «Нестандартні позички «ставляться прострочені до 30 днів не досить забезпечені позички, і навіть прострочені від 30 до 60 днів забезпечені позички. Комерційні банки зобов’язані створювати для можливі втрати по нестандартним позичкам у вигляді 5% від величини виданих ссуд.

До 3 групі ризику «Сумнівні позички «ставляться прострочені до 30 днів незабезпечені позички, прострочені від 30 до 60 днів недостатньо забезпечені позички, і навіть прострочені від 60 до 180 днів забезпечені позички. Комерційні банки зобов’язані створювати для можливі втрати по сумнівним позичкам у вигляді 30% від величини виданих ссуд.

До 4 групі ризику «Небезпечні позички «ставляться прострочені від 30 до 60 днів незабезпечені позички, і навіть прострочені від 60 до 180 днів не досить забезпечені позички. Комерційні банки зобов’язані створювати для можливі втрати по небезпечним позичкам у вигляді 75% від величини виданих ссуд.

До 5 групі ризику «Безнадійні позички «ставляться прострочені від 60 до 180 днів незабезпечені позички і всі позички, прострочені понад 180 днів. Комерційні банки зобов’язані створювати для можливі втрати із таких позичкам в 100% від величини виданих ссуд.

Крім готівки касу і залишків (депозитів, резервів) на рахунках центральному банку, до таких активам ставляться залишки на рахунках банкахкореспондентам, і навіть враховані векселі, придатні переобліку в центральному банку. Перелічені статті зазвичай ставляться до ліквідним активам, які розмір характеризує можливості банку з швидкому вивільненню (поповнення каси і рахунків у центральному й комерційних банках) додаткових коштів у задоволення вимог вкладників щодо повернення їм розміщених ресурсов.

Крім цих статей у низці розвинених країн і країн до ліквідним активам відносять також облігації державних позик і з випущених спеціалізованими банківськими установами цінних паперів, які можуть слугувати джерелом отримання від центрального банку від реалізації або йому щоб одержати кредиту під сумнів їхню забезпечення (наприклад, в ФРН та Швейцарії). Навіть тому разі, коли ці інвестиції неможливо знайти використовуватимуться отримання засобів у центральному банку за наявності розвиненого ринку, є підстави досить вільно реалізовані (наприклад, в Англії) і тому зазначені активи слід також ураховувати при визначенні рівня ліквідності банка.

Найменш ліквідними статтями банківських активів є інвестиції в нерухомість, у будинки й устаткування банку, в капітал інших закладів кредитно-фінансового сектора різних компаній, і фірм, особливо, якщо вони є некотируемые цінних паперів (найчастіше, акції). Прийнято вважати, такі вкладення мають здійснюватися рахунок власних коштів банку, оскільки будучи за своєю природою довгостроковими вкладеннями, вони відповідають переважно короткостроковому характеру залучених средств.

Підсумовуючи першому розділі можна сказати, що комерційних банків перебувають у передовий лінії економічних процесів і є об'єктом пильної уваги й з державного боку. Ефективна робота банків великою мірою залежить від економічної політики государства.

Розглянувши основні види діяльності комерційних банків, можна укласти також, що банки основні економічними інститутами, аккумулирующими колосальные грошові потоки як наслідок є основними кредитними институтами.

ГЛАВА 2. Фінансовий аналіз під управлінням Ощадним банком РФ.

2.1 Місце й ролі фінансового аналізу, у управлінні Сбербанком.

Аналіз діяльність науково-дослідних закладів банки з погляду дохідності, надійності, ліквідності, ступеня ризику, за умов ринкової економіки та конкурентної боротьби комерційних банків, є конче потрібним. При розробці пропозицій з максимальному збільшення доходів населення і зниження витрат необхідно спиратися на чітко розроблену аналітичну базу. Аналіз результатів фінансово-господарську діяльність установ банку дозволяє сформувати відповідні напрями у депозитної і інвестиційної-кредитної політиці, виявити вузькі місця, розробити рекомендації з усунення. Результатів аналізу дають можливість розробляти подальший план дій зі розвитку установ банку як у найближчу перспективу, і тривалу перспективу, виробляти рекомендації для поліпшення й удосконаленню роботи підлеглих учреждений.

Результатів аналізу використовуються розробки бізнес-планів і поточного планирования.

Відсутність аналізу чи недосконалий аналіз можуть призвести до негативних наслідків фінансового становища установ банку. З цього оволодіння методикою аналізу та подальше її вдосконалення є однією з основних завдань економічних служб банка.

Матеріалами для аналізу служат:

— бухгалтерські балансы;

— оперативна статистична звітність установ банка;

— інша інформацію про роботі установ банка.

(матеріали перевірок, ревізій і т.д.);

— матеріали вибіркових обследований:

— відомості, що характеризують економічну ситуації у даному регионе.

Основними методами, застосовуваними під час проведення аналізу діяльності установ банку, являются:

а) зіставлення звітні показники роботи установи банка:

— з фактичними даними за відповідні періоди минулих років і попередні періоди (квартали, місяці, два тижні тощо.) поточного года:

— із встановленими завданнями в бизнес-плане;

— з відповідними показниками інших закладів банку, а також основними показниками інших комерційних банков;

— з окремими показниками, котрі характеризують економіку региона;

б) угруповання звітних даних із установам банку, які є приблизно схожих економічних условиях;

р) розрахунок коефіцієнтів, характеризуючих фінансово-господарську діяльність установи банку, використання активів, залучення пасивів і т.д.;

буд) літочислення і - оцінка питомих терезів. Застосовується під час аналізу структури активів і пасивів, прибутків і витрат установи банку, визначенні частки установи банку основні показники загалом територіальному банку чи Ощадбанку Росії (для Ощадбанку РФ), і навіть всіх комерційних банков.

З періодичності проведення аналіз може быть:

— ежедневным;

— еженедельным;

— пятнадцатидневным ;

— месячным;

— квартальным;

— полугодовым;

— годовым.

Для Ощадбанку характерна наступна періодичність проведення аналізу: Територіальні банки й відокремлення проводять аналіз своєї роботи і підлеглих установ за підсумками за півмісяця, місяць, квартал і рік, а відділення за необхідності - протягом тижня і. Найбільш ефективним є щотижневий і щоденний аналіз, оскільки за підсумкам цих аналізів можуть прийматися оперативні управлінські решения.

Залежно від спектра досліджуваних питань аналіз підрозділяється на сповнений спокус і тематичний. Обидва ці виду аналізу здійснюються з урахуванням дотримання принципу комплексности.

За повної аналізі вивчаються усі сторони діяльності установи банку, тобто. як зовнішні, і внутрішні связи.

При тематичному — порушується потреби, дозволяють виявити можливості поліпшення окремих сторін деятельности.

З цілей й правничого характеру дослідження аналіз бывает:

— предварительный;

— оперативный;

— итоговый;

— перспективный.

Попередній аналіз застосовується виявлення можливості здійснення будь-яких операцій. Наприклад, аналіз стану ресурсної бази щодо вирішення питання щодо наданні кредитів і т.д.

Оперативний аналіз ввозяться ході поточної роботи з оцінки дотримання нормативів, виконання основних показників бізнес-плану і прийняття термінових заходів, що забезпечують їхню выполнение.

Підсумковий (наступний) аналіз використовується щодо ефективності діяльності установи банку за певного періоду і виявленні резервів підвищення доходности.

Перспективний аналіз застосовується для прогнозування очікуваних успіхів у майбутньому періоді та засобами визначення подальших напрямів розвитку установи банка.

Для повного, систематичного аналізу, правильних висновків, і прийняття відповідних управлінські рішення установи банку всіх рівнях забезпечують збір, накопичення, розробку динамічних рядів, питомих терезів всіх основних показників роботи установ банку, і навіть відомостей, характеризуючих економіку регионов.

З метою правильної оцінки економічної ситуації в, у якому працює установа банку, вибору найвигідного на кредитування сектора економіки, розробки напрямів її подальшого розвитку установи банку необхідно мати максимально повну інформацію, що характеризує економіку региона.

Джерелами інформації являются:

— дані територіальних статистичних управлінь Держкомстату, Головних управлінь за Центральний банк (Національних банків) республікою, краю, області, місту, району;

— інформація органів місцевої виконавчої власти;

— дані відкритої печати;

— власні исследования;

— замовні исследования;

— інформація місцевих громадських організацій товаровиробників, споживачів, банківських ассоциаций;

— відомості податкових инспекций.

Необхідно встановлювати постійні в зв’язку зі переліченими вище органами по взаємному обміну інформацією з урахуванням достовірності, об'єктивності, повноти її предоставления.

Споживчі цены.

Середньомісячна зарплата.

Реальні доходи населения.

[pic].

График.1 Зміна споживчих цін, середньомісячної зарплати і реальних грошових доходів населення (в % до грудня 1993 р.) [15,26].

Орієнтовний перелік відомостей, характеризуючих економіку региона:

— чисельність населення, зокрема трудоспособного;

— баланс (проект) грошових прибутків і витрат населення (чи касовий план Центрального Банку), аналіз якого дає можливість виявити рівень, джерела, диференціацію й зміна доходів громадян, і навіть їх витрат, приміром візьмемо графік 1;

— реальні доходи населення (зі зростанням реальних доходів зростає схильність до заощадженням, але з графіка 1 слід, що з грудня 1993 року зростання реальних доходів населення происходило).

— зміна грошової маси регионе;

— чисельність населення із низьким достатком нижче прожиткового мінімуму, нижче фізіологічного мінімуму, частка їх у спільній чисельності населення регіону. Структура споживчих витрат, зокрема. харчування. Розподіл громадян групи залежно від рівня доходів. Групи найбільшими і з найменшими доходами, співвідношення з-поміж них. Група цих показників дозволяє оцінити частку того сектора, який позбавлена можливості робити сбережения;

— розподіл сімей по житловим умовам, структура житловий фонд, частка власного житла, вартість масового будівництва житла у розрахунку на 1 кв. м, кількість житлової площі, що припадає однієї жителя. Ці показники характеризують ситуація з житлової проблемою у регіоні та потенційний (з урахуванням платоспроможності) попит на жилье;

— динаміка зростання дитячих ціни продовольчі товари, товари народного споживання і комунальні послуги, і навіть темпи інфляції у регіоні. Різна динаміка зростання цін продовольчі і непродовольчі товари може бути індикатором дуже важливих процесів. Так, випереджаюче зростання ціни товари тривалого користування свідчить про зростання попиту неї і появи в населення певних грошових надлишків. Навпаки, якщо на продовольство ростуть випереджаючими темпами, то приріст вкладів може замедлиться;

— сільському господарстві: обсяги виробництва, чисельність зайнятих в виробництві, структура власності, фінансові показники (доходи, витрати, прибуток або збитки). Ці показники важливими з метою оцінки регіонів з переважним розвитком сільського хозяйства;

— оцінка місцевої промисловості за галузями. Ступінь монополізації, глибина спаду виробництва, розбудовні процеси конверсії, структурної перебудови, приватизации;

— галузева структура експорту й імпорту, галузеве сальдо по експорту і імпорту. Це дає змоги виявити экспортоспособные галузі й галузі з великим оборотом валютних коштів. Він також дозволяє виявити импортозависимые галузі місцевої промышленности:

— наявність розроблюваних інвестиційних проектів общерегионального значения:

— наявність іноземних інвестицій і від пропозицій инвестиций;

— наявність експортерів стратегічно важливих сировинних товарів (спецекспортерів);

— галузева структура безробіття і пропозиції вакансій. Кількість незайнятих за термінами без роботи. Показник дозволяє оцінити стан ринку праці. При збільшенні частки незайнятих тривалий час можна зробити висновок, що безробіття набуває затяжний кризовий характер. Такі зміни можуть на приплив засобів у заощадження. У регіонах із переважним розвитком галузі за показником безробіття треба стежити особливо внимательно.

У разі початку ринкової економіки і загострення конкурентної боротьби над ринком фінансових послуг потрібен систематичний аналіз ситуації, що складається у регіоні на фінансовому та кредитному ринках. У цьому изучаются:

— кількість фінансових учреждений;

— робота комерційних банків, структура їх пасивів і активов;

— основні види банківських послуг CSFB і стягнуті них тарифы;

— обслуговування клієнтів — якість і її з погляду для клиента;

— відсоткова політика банків (ставки за депозитними вкладами, депозитах і кредитам);

— підсумки аукціонів з розміщення централізованих кредитів Центрального Банка;

— ринок цінних бумаг;

— потенційні клієнти, які б прийняти на расчетнокасове й валютне обслуживание;

— підсумки торгів російській валютних биржах;

— підсумки аукціонів антиквариата;

— кількість юридичних, зареєстрованих у регионе;

— розподіл клієнтів по банкам.

За підсумками аналізу економічного становища регіону, вивчення фінансових послуг, які надають у регіоні та оцінки конкурентів визначається частка ринку за напрямами діяльності, яку контролює установа банка.

Висновки, зроблені з урахуванням аналізу, йдуть на управління установою банку тобто. служать обгрунтуванням і розробити пропозицій з підвищення ефективності діяльності, вдосконаленню поточного і стратегічного планування і управления.

2.2 Види пасивів і пасивних операцій. Методи їх анализа.

Рівень розвитку пасивних операцій визначає розмір банківських ресурсів немає і, отже, масштаби діяльності банку. Пасив балансу банку характеризує джерела його коштів, які визначають умови, форми та напрями використання фінансових ресурсів, т. е. склад парламенту й структуру активов.

Структура пасиву балансу можна як схеми 2.

Основне місце у ресурсах банку займають внески, й депозити фізичних і юридичних, залишки на розрахункових (поточних) й розтринькування бюджетних рахунках юридичних, цінних паперів. кредити, отримані від інших банків та інші пасиви. Головна мета аналізу пасивів є з’ясування причин економічного і організаційного характеру, стримуючих їх активне залучення і рух, розробка й здійснення заходів із збільшення ресурсної бази. Висновки з аналізу потрібно використовувати також у разі планування розвитку установи банка.

Основними якісними чинниками, визначальними ліквідність балансу банку, є види залучених депозитів, їх джерела та стабільність. Тому аналіз депозитної бази служить відправним моментом в аналізі ліквідності банку й підтримки його надійності. Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, можна виявити зміна обсягом операцій, визначити вплив їх у ліквідність банка.

Структура пасиву баланса[3] Схема 2.

Пассивы.

кошти залучені средства.

Статутний фонд Депозиты.

Резервні фонди рахунки до востребования.

Спеціальні фонди термінові депозити і вклады.

Страхові резерви Цінні бумаги.

Прибуток Інші кредиторы.

Знос Кошти із системи расчетов ФЭС Кредити, отримані в інших банков.

Залучені кошти за термінами запитання, тобто. ступеня ліквідності, може бути підрозділені ми такі подгруппы (схема 2):

1. Термінові депозиты;

2. Депозити до запитання (кошти держбюджету й розтринькування бюджетних організацій, розрахункові і поточні рахунки підприємств. організацій, кооперативів, орендарів, підприємців. населення, і навіть кошти на расчетах);

3. Кошти, які надійшли від продажу цінних бумаг;

4. Кредиторы;

5. Кредити інших банков.

Особливу увагу під час аналізу пасивів має приділятися структурі, маю на увазі залучення дешевих ресурсів, які у більшому мері сприяють отриманню банківської прибутку. Аналіз структури пасивів проводиться у поступовій динаміці роздільно по фізичним та юридичним особам (в рублях і інвалюті) .

Зростання частки термінових депозитів і позикових коштів, як кредит, в загальній сумі залучених коштів призводить до подорожчання пасивів. З іншого боку термінові депозити на термін надають стабільність ресурсної базі. З другого краю етапі аналізується кожна стаття пассива.

Аналіз вкладів і депозитів громадян ввозяться наступному порядке:

а) визначається частка (ощадну квота) залучених коштів громадян у внески, й депозити у тому доходах, врахованих у балансі грошових прибутків і витрат, і навіть залучених коштів громадян в усі види заощаджень (вклади, депозити, ощадні сертифікати, облігації, акції Ощадбанку же Росії та т.д.) у тому доходах.

З іншого боку, за доцільне визначення частки залучених коштів громадян, у установи банку в всі види заощаджень у сумі вільних грошей, решти на руках населення [16,13].

(1.1).

Пс.

СК =, где:

Д — Р.

СК — ощадну квота;

Д — доходи населения;

Р — витрати населения;

ПС — приріст всіх заощаджень населення (вклади, депозити, ощадні сертифікати, облігації і т.д.).

Показник ощадної квоти за аналізований період порівнюється зі відповідним показником за рік попередній місяць поточного года;

б) обчислюються темпи зростання вкладів і депозитів і порівнюються з темпами зростання прибутків і витрат за аналізований період .

Для визначення доходів громадян використовуються дані балансу грошових прибутків і витрат населення чи звіту про касових оборотах Центрального банку Росії. Бо у балансі грошових прибутків і витрат населення суми, внесені до установи банку, враховуються як витрати, перевищення доходів над распадами знижується. Тому, за аналізі сума перевищення попередньо поповнюється приріст заощаджень громадян за звітний период;

в) оцінюється залучення коштів населення порівняно коїться з іншими комерційними банками .

Аналогічно аналізуються внески, й депозити в іноземної валюте;

р) з метою раціональнішого використання коштів, залучених у вклади, обчислюється середній термін зберігання вкладного карбованці і рівень осідання коштів, які поступили у вклади, за такими формулам:

(1.2).

ОСР.

СД= x Д где:

В.

СД — середній термін зберігання (в днях);

ВСР — середній залишок вкладов;

У — обертів з видачі вкладов;

Д — кількість днів, у уже згадуваному периоде.

буд) аналізуються безготівкові надходження у вклади грошових доходів трудящих, оскільки є однією з найважливіших джерел поповнення ресурсів банку, і навіть недорогими пассивами.

Обчислюється частка безготівкових надходжень у вклади у сумі доходів населення, і навіть частка кожного виду перерахувань у вигляді доходов.

Доходи визначаються як сума видач готівки з кас установ Центрального Банку визначені мети (на зарплатню, за здану сільгосппродукцію, пенсії та й ін.) і безготівкових надходжень на рахунку за вкладам.

Обчислюється питому вагу загального обсягу безготівкових надходжень у вклади у сумі оборотів по приходу вкладов.

Вивчається ефективність безготівкових надходжень, тобто. визначається відсоток осідання вкладів на рахунках вкладників, які мають перерахуваннями і порівнюється із середнім відсотком осідання вкладів у цілому в установі банка.

Аналіз сум на депозитах і рахунках юридичних ввозяться наступному порядке:

а) визначається питому вагу юридичних, які користуються послугами установ банку, у кількості юридичних, зареєстрованих у регіоні хоч і зіставляється із аналогічним показником інших комерційних банків цьому регіоні. Особливо старанно необхідно аналізувати залишки коштів у рахунках юридичних, суму, що у середньому становив одному счете;

б) для відбору потенційних клієнтів, які можна притягнуті на обслуговування установи банку, складаються списки юридичних, з виділенням в частности:

— підприємств торговли;

— підприємств в промисловості й строительства;

— організацій, установ і, фінансованих із лідерів місцевого бюджета;

— різних позабюджетних федеральних і територіальних фондів (медичного та високого соціального страхування, пенсійних, федерального майна, соціальної підтримку населення, дорожнього й т.д.);

— страхових та фінансових компаній, різноманітних комерційних структур, здійснюють залучення коштів фізичних юридичних осіб і інвестування в найрентабельніші галузі промышленности;

— недержавних фондов;

до списку відібраних клієнтів вивчається докладніше: аналізуються їх баланси, обертів, середньоденні залишки на розрахункових, поточних і бюджетних рахунках. Вивчається комплекс послуг, запропонований цим клієнтам зі боку комерційних банків, у яких перебувають у расчетно-кассовом обслуживании:

р) клієнтам, включеною у список щодо залучення на розрахунково-касове обслуговування, направляються офіційні пропозиції щодо співпраці, з зазначенням послуг, що може запропонувати установа банку. Основний упор потрібно зробити тих переваги, якими володіє Ощадбанк, а саме наявність розгалуженої мережі, можливість проведення розрахунків через кліринговий центр, значно прискорить міжбанківські розрахунки, мінімальна плата, а окремих випадках й безплатне обслуговування елітних клієнтів, виплата відсотків з залишкам на рахунках юридичних, пільгове кредитування надійних клієнтів — і т.д.

При визначенні частки від планової виручки. осідаючої на розрахунковий рахунок, яка без шкоди підприємства то, можливо схиблена на терміновий депозитний рахунок у банку, використовується наступна формула [16,17]:

(1.3).

ОСР.

ДОС = ППЛ x х100, где;

П факт.

ДОС — частка від планової виручки підприємства, яка то, можливо вміщена на терміновий депозитний рахунок у планованому периоде;

ВСР — середній залишок коштів у рахунку за період минулого року її (3, 6, 9, 12 міс.). розраховується як середня хронологічна виходячи з фактичних залишків на місячні чи квартальні даты;

П факт — фактичні надходження на розрахунковий рахунок (фактична реалізація за період 2001 года);

П пл — очікувані надходження на розрахунковий рахунок (план щодо реалізації) в планованому периоде.

Найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, тобто. що більше термін з сумою депозитів, тим більший відсоток гарантує банк. З іншого боку, відсоток за депозитом має враховувати рівень инфляции.

Проте слід враховувати, що державні кошти до запитання, використовувані як ресурсів і срібло на розрахункових, поточних рахунках, лімітованих чекових книжках й у акредитивах підприємств, є найдешевшими, а й найнебезпечнішими фінансових ресурсів, оскільки вони немає терміну збереження і може бути вилучено у будь-якій момент.

Для аналізу використання коштів до запитання як ресурсів кредитування слід зіставляти залишки коштів у розрахункових рахунках з залишками на кореспондентському рахунку й до каси банку. Перевищення перших над другими показує розмір що належать підприємствам коштів, абстрактних в позички. Збільшення до 55−60% частки цих засобів у загальній сумі грошей, що є на рахунках до запитання, повинна бути банку попереджувальним поштовхом до посиленню припливу термінових депозитів та інших ресурсов.

А, аби з’ясувати межа, у якому можливе напрям короткострокових ресурсів у посередньоі довгострокові інвестиції, банку необхідно розрахувати коефіцієнт трансформації короткострокових ресурсів у довгострокові за такою формулою [16,18]:

(1.4).

До.

Кm = (1 —) x100, где:

Ко.

Ко — кредитовий оборот за надходженнями коштів у депозитні рахунки (терміном до 1 року, включаючи рахунки до запитання) в установа банка:

До — дебетовый оборот з видачі короткострокових позичок та інших короткотерміновим вкладенням терміном до 1 года;

Кmкоефіцієнт трансформации.

Базою до розрахунку є дані річного бухгалтерського балансу чи зворотному відомості по балансовими і позабалансовим рахунках установи банка.

Отже, суму коштів, яку банк здатний виділити для довгострокових вкладень, можна визначити за такою формуле[16,18]:

(1.5).

М=(Зн + КоЗк) x Кm +Знд +КодЗкд, где:

М — загальна сума ресурсів довгострокових вложений;

Дт, Зк — вартість депозитних рахунках до запитання терміном до 1 року, початку і поклала край звітного периода;

Ко — кредитовий оборот за надходженнями коштів у депозитні рахунки до запитання терміном до одного года:

Кm — коефіцієнт трансформації короткострокових ресурсів у долгосрочные;

Знд, Зкд — вартість рахунках, призначені на фінансування і кредитування капітальних видатків і депозити терміном понад 1 року відповідно, початку і поклала край звітного периода:

Код — кредитовий оборот щодо надходження коштів у рахунок по фінансуванню і кредитування капітальних видатків і терміновим депозитам.

Рівень ліквідності банку розраховується відповідно до інструкцією ЦБ Росії № 1 від ЗО.04.91 р. «Про порядок регулювання діяльності комерційних банків «по формуле[2,327]:

(1.6).

К.

Нз =, где:

О.

До — капитал;

Про — зобов’язання банка.

З іншого боку, можна розрахувати коефіцієнти ліквідності банку разі вилучення вкладниками свої кошти, що дають наскільки може бути вкриті депозити касовими активами, т. е.

(1.7).

А ср.к.к.

Кл=, где:

Про ср.д.

Кл — коефіцієнт ликвидности;

А ср.к.к. — середні залишки активів до каси і кореспондентських счетах:

Про порівн. буд. — середні залишки за всі депозитним счетам.

Критериальным показником надійності банку є його платоспроможність, характеризующаяся:

(1.8).

З ф.опл.о.

Кпл =, где:

З пр. о.

Кпл — коефіцієнт платежеспособности;

З ф.опл.о. — сума фактично оплачених у період обязательств;

З пр. о. — сума пред’явлених обязательств.

Це органічно ув’язує своєчасне повернення залучених коштів із погашенням виданих банком кредитов.

2.3 Види активів і політично активних операцій. Методи їх анализа.

У разі ринку аналіз активів установ банку є найбільш актуальним, бо в основі висновків цього аналізу розробляються пропозиції щодо управлінню кредитними ресурсами здійснюються заходи з ефективного, раціональному і найменш ризикованому розміщення ресурсов.

При аналізі активів вивчається їх структура і состав:

I. Продуктивні активи — всего.

До того ж: 1.1Операции з клієнтами — всего.

У тому числі: 1.1.1. Короткострокові кредиты.

1.1.2. Довгострокові кредиты.

1.1.3. Прострочені ссуды.

1.1.4. Касові операции.

1.1.5. Операції із готівковою валютой.

1.1.6. Спільна деятельность.

1.1.7. Факторинг.

1.1.8. Гарантії выданные.

1.1.9. Фінансування капвложений.

1.1.10. Державні цінні бумаги.

1.1.11. Недержавні цінні бумаги.

1.1.12. Кредити іншим банкам.

II. Непродуктивні активы.

III. Витрати за власні нужды.

Обчислюються коефіцієнти, що характеризують активні операції установ банка:

а) коефіцієнт використання ресурсів [16,20]:

(2.1).

P.

Кі =, где:

П.

Кі - коефіцієнт використання ресурсів за поточний период;

Р — середній залишок розміщених коштів, куди включаються: позичкова заборгованість рублях і інвалюті, кошти, створені задля фінансування житлового будівництва, вкладення цінні папери акції, інвалюту, лізингові операції, сума перерозподілених ресурсів і т.д.;

П — середній залишок коштів, залучених у вклади, депозити, розрахункові, поточні рахунки юридичних і фізичних осіб, у рублях і инвалюте.

Цей коефіцієнт показує, яка частку загального обсягу залучених коштів розміщена на кредитному, валютному і фондовому рынках;

б) коефіцієнт ефективність використання активов[16,20]:

(2.2).

Сд.

Кэ=, где:

Са.

Кэ — коефіцієнт ефективність використання активов:

Сд — середні залишки по активним рахунках, приносить доходи (за рахунками, зазначених у показнику Р);

Са — середні залишки за всі активним счетам.

Зазначений коефіцієнт показує яка частина активів приносить доход.

При визначенні основних напрямів вкладення вільних коштів необхідно виходити насамперед із дохідності і рівня ризику операций.

Неефективне управління кредитними ресурсами і нераціональне їх розміщення, і навіть порушення діючого порядку правил кредитування призводять до утворення простроченої заборгованості, яка обчислюється [16,21]:

(2.3).

Зп.

Кпз1 =, где:

З1.

Кпз1 — коефіцієнт простроченої заборгованості (основний оціночний показатель);

Зп — позичкова прострочена заборгованість фізичних юридичних осіб, включаючи в инвалюте;

31 — позичкова заборгованість фізичних юридичних осіб в рублях і інвалюті з урахуванням простроченої, включаючи обсяг ресурсів, переданих іншим установам Ощадбанку Росії + вкладення придбання валюти (не враховуючи операцій, скоєних кредитів та за дорученням клієнтів — і придбань валюти з допомогою фонду виробничого та розвитку) + вкладення цінних паперів (крім операцій, скоєних кредитів та по дорученням клієнтів) + фінансування житлового будівництва + вкладення лізингові операції, і др.

Коефіцієнт простроченої заборгованості є основним оцінним показником в оцінці роботи з управлінню кредитними ресурсами. Обчислюється також коефіцієнт «втрати від списання кредитов».

(2.4).

РВПС.

До н.д. =, где:

Зк.

До н.д. — коефіцієнт норми допустимості втрат по кредитам;

Зк — залишок заборгованості наприкінці звітний період, включаючи просроченную:

РВПС — для можливі втрати з позик (сч. 945);

Зазначений коефіцієнт показує норму допустимості втрат за кредитами, і навіть якість кредитного портфеля. Постійний аналіз простроченої кредитної заборгованості - дозволяє визначити основних напрямів контролю якості кредитного портфеля, виявити чинники, що впливають отримання доходів від кредитних вкладень і мінімізацію кредитного ризику. Класифікація видавали кредитів і позик приведено в таблиці 2.

Одне з найважливіших напрямів розміщення ресурсів є вкладення цінних паперів, передусім державні. Основними перевагами зазначеного розміщення коштів є висока надійність, тобто. мінімальний ризик та пільгове оподаткування з доходів, одержуваним по державним цінним бумагам.

Під час ухвалення рішення з купівлі цінних паперів, наприклад, ДКО необхідно порівнювати їх дохідність з середньої відсотковою ставкою в, що складається на кредитному ринку. Формула розрахунку коефіцієнта дохідності до погашення (К1):

(2.5).

Р-Р «365 1.

К1 = x x x 100 где:

Р «m 1-t.

Р — номінальна вартість, облигаций:

Р «- ціна торгов:

m — термін погашения:

1 — ставка оподаткування (0.43 чи 0.35).

Під час проведення операцій на вторинному ринку з продажу ДКО. придбаних з допомогою ресурсів, необхідно проводити аналіз економічну ефективність наступним образом:

1) визначається коефіцієнт дохідності ДКО — (К1), по вищенаведеної формуле:

2) розраховується коефіцієнт дохідності угоди з продажу ДКО на вторинному ринку й подальшому розміщення коштів у кредитному ринку (К2) по формуле:

(2.6).

Пр. ст. x Пкр.

Д дко + З дко х.

365×100 365.

К2 = x 100 х.

В. ср-ва Пкр.

Д дко — прибуток від продажу ДКО на вторинному рынке;

З дко — сума коштів, отримана від продажу ДКО на вторинному рынке;

Пр. ст. — відсоткову ставку, діюча над ринком міжбанківських кредитов;

Пкр. — період кредитування у днях;

В. ср-ва — кошти, спрямовані на ДКО за її приобретении.

З огляду на високий рівень ризику операцій на кредитному ринку, угоду з продажу ДКО на вторинному ринку можна вважати економічно ефективної в тому випадку, якщо коефіцієнт дохідності К2 перевищує коефіцієнт дохідності К1 щонайменше, ніж 10 пунктов.

Придбання іноземної валюти з допомогою ресурсів є однієї з найбільш ризикованих операцій установи банка.

При вкладанні ресурсів в інвалюту доцільно особливо уважно вивчити тенденції зміни курсу долара США до карбованця, провести аналіз укладених ф’ючерсних контрактів в регионе.

Аналіз ефективності вкладення засобів у інвалюту має проводитися в порівнянні з ефективністю розміщення ресурсів при кредитуванні [16,27].

(2.7).

Коефіцієнт дохідності П. ср-ва — Вл. ср-ва 365.

операцій розміщення = x 100 x, где.

засобів у інвалюту В. ср-ва П.

П. ср-ва — кошти, отримані від продажу іноземної валюты:

Вл.ср-ва — ресурси, вкладені іноземну валюту;

П — період із моменту здобуття досі продажу іноземної валюти (в днях).

Отриманий коефіцієнт порівнюється зі рівнем відсоткової ставки, діючої на кредитному рынке.

При аналізі активів розглядається стан дебіторської заборгованості: обчислюється частка дебіторську заборгованість у сумі активів (цей показник у динаміці), терміни виникнення дебіторську заборгованість, її структура і прийняті установою банку заходи для її сокращению.

З метою правильного співвідношення активних і пасивних операцій, з місця зору підтримки необхідного рівня ліквідності обчислюються такі показатели:

а) співвідношення суми кредитів та незначною сумою вкладів, депозитів фізичних і юридичних, розрахункових (поточних) й розтринькування бюджетних рахунків [2,328]:

(2.8).

Кр

Н4=, где:

С.

Кр — залишок позичкової заборгованості фізичних і юридичиних лиц:

З — залишок вкладів і депозитів фізичних юридичних осіб, розрахункових (поточних) й розтринькування бюджетних счетов.

б) співвідношення суми ліквідних активів установи банку та незначною сумою вкладів, депозитів фізичних юридичних осіб, розрахункових (поточних) і бюджетних счетов[2,328]:

(2.9).

Ла.

Н5=, где:

С.

Ла — ліквідні активи (сч. 031 + 032 + 033 + 041 + 042 + + 05 + 06 + 072 + 164 + 194 + кредити, видані банком, термін погашення яких настає протягом найближчих 30-ти днів, зокрема з урахуванням документально оформленої пролонгації, і навіть інші платежів до користь банку, підлягають переліченню у ці сроки).

в) співвідношення суми, ліквідних активів і загального обсягу активов[2,329]:

(2.10).

Ла.

Н6=, где:

А.

А — загальна сума всіх активов.

р) співвідношення суми ліквідних активів установ банку та незначною сумою зобов’язань установи банку з рахунках до востребования[2,329]:

(2.11).

Ла.

Н7=, где:

Ов.

Вв — зобов’язання установи банку з рахунках до востребования.

буд) співвідношення виданих кредитів терміном погашення понад один рік і зобов’язань установи банку з депозитним рахунках, отриманими кредитами, а також боргових зобов’язань терміном понад одного года[2,330]:

(2.12).

Кр

Н8=, где:

К+Од.

Кр — кредити, видані терміном понад одного года;

До — капітал банка:

Од — зобов’язання установ банку з депозитним рахунках, кредитах, подученным установою банку і які звертаються над ринком боргові зобов’язання терміном погашення понад одного года.

При аналізі балансу з’ясовуються зміни за рахунками в абсолютних величинах, т. е. сопоставляются залишки на певну дату з даними за період 2001 роки або банку попередній поточного року. Зазначений аналіз дає можливість визначити пропорції між статтями, виявивши тенденції у тому зміні і, нарешті, простежити як й у якої міри ці зміни вплинуть спільний обсяг прибутку установи банку. Далі здійснюється аналіз зміни з кожної статті балансу, а також дохідності за видами діяльності установи банка.

2.4 Методи аналізу прибутку банка.

Прибуток — показник результативності діяльності банку. Банківська прибуток важлива всіх учасників економічного процесу. Акціонери зацікавлені у прибутку, т.к. вона становить собою дохід на інвестований капітал. Прибуток приносить вигоду вкладникам, бо завдяки збільшення резервів банку та підвищення якості послуг складається більш міцна, надійна і ефективна банківська система.

Аналіз прибутку слід розпочинати з розгляду темпи зростання доходів, витрат за аналізований період, виявлення чинників, котрі справили позитивне (негативне) впливом геть прибуток (в абсолютних величинах).

Основний показник прибутковості банку прийнято вважати норму прибутку із капіталу (RОA), т. е.:

(3.1).

П.

К1=, где:

К.

К1 — норма прибыли;

П — прибыль;

До — капитал.

Капітал для установ банку розраховується за такої формули: Балансові счета:

01 + 943 + 944 + 96 + 980 (до) + 981 (до) — 191 — 192 — 825 — 901 — 904 (буд) — 932 (буд) — 941 — 95 — 97 -980 (буд) — 981 (д).

Однак це показник перебуває під впливом прибутковості активів і коефіцієнта достатності капитала.

Бо у сучасних умовах можливості зростання норми прибутку (ROA) рахунок зменшення коефіцієнта достатності капіталу обмежені, резервом збільшення норми прибутку залишається коефіцієнт прибутковості активів, тобто. ступінь «віддачі «активов:

(3.2).

П.

К2=, где:

А.

К2 — коефіцієнт прибутковості активов;

А — сума активов.

Натомість прибутковість активів перебуває у прямої залежності від дохідності активів (КЗ) і частки прибутку на доходах банку (К4).

(3.3).

Д.

К3 =, где:

А.

К3 — коефіцієнт дохідності активів банка;

Д — загальна сума доходів банка.

(3.4).

П.

К4 =, где:

Д.

К4 — коефіцієнт частки прибутку на доходах банка.

Дохідність активів характеризує діяльність банки з погляду ефективності розміщення активів, тобто. можливостей створювати доход.

Прибутковість банківську діяльність можна додатково проаналізувати за такими показателям:

а) сума прибутку (збитку) однієї службовця установи банку. Цей показник аналізується у поступовій динаміці. Територіальні банки розглядають і порівнюють його за отделениям;

б) відсоткова маржа.

Оскільки в усіх активи приносять дохід, то тут для виявлення реального рівня прибутковості активів доцільно використовувати коефіцієнт відсоткової маржи:

(3.5).

Пр. п.

До пр. м. =, где:

АД.

Кпр.м. — коефіцієнт відсоткової маржи;

Пр. п. — відсоткова прибыль;

Пекло — активи, які дають доходы.

Відсоткова Відсоткові Відсоткові прибуток = доходи — расходы.

Відсоткові доходи — це нараховані й оприлюднювати отримані відсотки за позиками в рублях і инвалюте.

Відсоткові витрати — нараховані і сплачені відсотки за міжбанківським кредитах, внесках та депозитах населення і ще юридичних осіб у рублях і инвалюте.

Відсоткова маржа показує наскільки прибутки від активних операцій здатні перекривати витрати на пасивним операциям:

в) відсотковий розкид (різницю між відсотками, одержуваними по активних операціях і уплачиваемыми по пассивным):

(3.6).

Пд Пр

Р= -, где:

Пекло По.

Пд — відсоткові доходы;

Ін — відсоткові расходы;

Пекло — активи, які приносять кошти як процентов;

По — пасиви оплачиваемые.

Результат може бути положительным;

р) рівень покриття непроцентних витрат непроцентными доходами:

(3.7).

Дн.п.

У=, где:

Рн.п.

Дн.п. — непроцентні доходы;

Рн.п. — непроцентні расходы.

Аналіз доходів установ банку здійснюється кількома методами.

Згрупувати доходи — у дві групи — відсоткові доходи громадян та непроцентні доходи, т. е.:

Валовий дохід = Відсоткові доходи + Непроцентні доходы.

Відсоткові доходи включают:

— доходи за кредитні ресурси, передані вищим установам банку і перерозподілені між установами банка:

— прибутки від видачі кредитів юридичним лицам:

— прибутки від видачі позичок населению;

— прибутки від видачі позичок в инвалюте:

— компенсація різниці в відсоткових ставках за пільговими кредитам.

Непроцентні доходы:

— комісія, отримана послуг, надані установами банку юридичних осіб, зокрема в инвалюте:

— комісія, отримана послуг, надані установами банку населенню, зокрема в инвалюте;

— прибутки від валютних операций;

— прибутки від внебанковской деятельности:

а) штрафи, пені, неустойки полученные;

б) прибутки від дольової участі, доходи госпрозрахункових установ банку, дивіденди, відсотки за акціям й іншим цінним бумагам;

в) інші доходы.

Визначається питому вагу кожного виду доходів (як відсоткових, і непроцентних) у сумі доходів населення і ці удільні ваги розглядаються в динамике.

Ретельному аналізу піддаються доходи, отримані за видачу позичок юридичним і фізичним лицам.

Зростання (зниження) цих доходів залежить від подальшого зростання (зниження) середніх залишків по позичкової заборгованості та середньої відсоткової ставки. Вплив цих факторів можна определить:

(3.8).

Дз = (За — Зп) x Пп, где:

Дз — зростання (зниження) доходів з допомогою зміни середнього залишку боргу кредитам;

За — середній залишок заборгованостями за кредитами в уже згадуваному периоде:

Зп — середній залишок заборгованостями за кредитами у минулому периоде:

Пп — середня відсоткову ставку у минулому периоде.

(3.9).

Дпс = (Па-Пп) x Зп, где:

Дпс — зростання (зниження) доходів з допомогою зміни середньої відсоткової ставки;

Па — середня відсоткова стама в уже згадуваному периоде.

Цей аналіз дає кількісну оцінку тому, який із двох чинників в більшою мірою позначилося на відсотковому доході банка.

Узагальнюючими дохідності установ банку являются:

— середній дохід однієї службовця установи банку, який обчислюється розподілом валового доходу на фактичну чисельність работников;

— питому вагу валового доходу на середньому залишку активов.

Аналіз витрат з такого самого принципу, як і аналіз доходів: угруповання видаткових статей на відсоткові і непроцентні расходы.

Відсоткові расходы:

— відсоток за вкладами і депозитах населення (в рублях і инвалюте);

— відсотки за рахунках організацій корисною і депозитах юридичних (в рублях і инвалюте);

— відсотки за сертифікатам і депозитним сертифікатам Ощадбанку России;

— Витрати виплату відсотків за використовувані кредитні ресурси (в рублях і инвалюте).

Відсоткові витрати залежить від середніх залишків оплачуваних депозитів і середньої відсоткової ставки по ним.

Вплив цих факторів можна визначити наступним образом:

(3.10).

? Рд= (Д1 — Д2) x Б2, где:

Рд — зміна (приріст чи зниження) відсоткових витрат з допомогою середніх залишків оплачуваних депозитов;

Д1 — середні залишки за всі оплачуваним депозитах у уже згадуваному периоде:

Д2 — середні залишки за всі оплачуваним депозитах у попередньому периоде;

Б2 — середня відсоткову ставку за депозитами у попередньому периоде;

(3.11).

?Рб = (Б1-Б2) x Д2 где:

Рб — зміна (приріст чи зниження) відсоткових витрат з допомогою середньої відсоткової ставки:

Б1 — середня відсоткову ставку за депозитами у уже згадуваному периоде.

Визначивши, який із основних двох чинників найбільше вплинув зміну суми відсоткових витрат, установа банку може впливати на зазначені чинники про те, аби домогтися зниження відсоткових витрат і зростання прибыли.

Визначається частка відсоткових витрат у загальному обсязі валового доходу. Обчислюється також питому вагу суми відсотків з внесках та депозитах населення загальному обсязі валового дохода.

Непроцентні расходы:

— операційні витрати, включаючи Витрати інкасацію, знос засобів і МБП. технічне обслуговування обчислювальної техніки, послуги по информационно-вычислительному обслуговування та інші расходы;

— Витрати зміст апарату управления:

— Витрати оплату труда;

— інші расходы.

При аналізі непроцентних витрат розглядається їх структура, визначається частка кожного виду витрат (групи витрат) у тому загальній сумі. Обчислені удільні ваги порівнюються за кілька років чи аналізованих периодов.

При аналізі витрат обчислюється частка загального обсягу витрат у загальному обсязі валового доходу. Територіальним банкам рекомендується ці показники порівнювати по відділенням банка.

Підсумковим показником діяльності установи банку є рентабельность.

Рентабельність — показник ефективності діяльність науково-дослідних закладів банку, який становить як ставлення прибутку до спільної сумі активов.

(3.12).

П.

Р=, где.

А.

До — рентабельность;

П — прибыль:

А — загальна сума активов.

Підсумовуючи другий — главі скажімо, що види й методи аналізу різноманітні, але простежується певна закономерность.

При аналізі балансу з’ясовуються зміни за рахунками в абсолютних величинах, т. е. сопоставляются залишки на певну дату з даними за період 2001 роки або банку попередній поточного року. Зазначений аналіз дає можливість визначити пропорції між статтями, виявивши тенденції у тому зміні і, нарешті, простежити як й у який ступеня ці зміни вплинуть спільний обсяг прибутку установи банку. Далі здійснюється аналіз зміни з кожної статті балансу, а також дохідності за видами діяльності установи банку. При аналізі прибутків і витрат виділяють найдохідніші чи збиткові види деятельности.

Далі потрібно ухвалити управлінське рішення щодо скорочення чи розширенню тієї чи іншої виду деятельности.

ГЛАВА 3. Фінансовий аналіз в якості основи прийняття управлінського решения.

3.1 Динаміка обсягу й структури основних операцій та прибутку банка.

Оцінка портфеля банку (активів, залучених коштів) представляє собою оцінку ефективності скоординованого управління банківським балансом. Дослідження має своєю метою з’ясувати з урахуванням аналізу за вертикаллю динамічні зміни структури активів і залучених коштів банку, визначити масштабність активно-пасивних операцій, сукупного прибутку і прибутку банку. За підсумками горизонтальній оцінки активно-пасивних статей балансу банку аналізуються зміни у динаміці шляхом зіставлення даних за різні періоди. Зіставлення даних дає змоги виявити відхилення в відсотках з урахуванням агрегованого балансу банка.

Почати варто з аналізу активів. Якісний склад активів визначається з урахуванням наступних груп агрегированных статей:

I. Продуктивні активы.

II. Непродуктивні активы.

III. Витрати за власні нужды.

До продуктивною активам можна адресувати операції з клієнтурою банку і контрагентами по кредитно-інвестиційної системе.

До непродуктивною активам ставляться: кошти, абстрактні в розрахунки, резерви і кошти дебиторов.

До затратам за власні потреби ставляться: капіталізовані активи, внутрішньобанківські і межучережденческие грошові активи, нематеріальні активи, абстрактні з допомогою прибутку кошти, витрати і убытки.

За підсумками якісного розподілу активів і його використання методу порівняння визначаються пропорції між рахунками, виявляються тенденції у тому зміні і простежується, якою мірою ці динамічні зміни і відхилення вплинули на ліквідність і прибутковість операцій банка.

Актив балансу за аналізований період (табл. 3, агрегати А1 +А22+А25) зріс у 1,54 разу (з 48,73 млрд. крб. до 75,05 млрд. крб.). Основним напрямом вкладень банки продуктивні активи (табл. 3, А1), частка яких у обший сумі активу балансу за аналізовані періоди поступово збільшилася (52,47%, 60,38%. 71,5%). Відповідно частка непродуктивних активів (табл. 3. А22) зменшилася: 34,11%, 30,58%, 26,44%. Така тенденція свідчить про збільшення дохідності активів банку, отже, і рентабельності банківську діяльність. Абсолютна сума продуктивних активів банку збільшилася 2,1 разу, і випереджаючі темпи зростання продуктивних активів проти темпами зростання активу балансу (2,1 разу, проти 1,54 разу) сприяли збільшення їх частки структурі активів банка.

Динаміка обсягу й структури активів балансу Таблиця 3.

|Агре|Статья і Порядок розрахунку |Млрд. Крб. |Питома вага, %| |-гат| | | | | | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 | |А1 |Продуктивні активи — всего|25,57|33,64|53,66|52.4|63.3|71.5 | | |(А2+А18+А19) | | | |7 |8 | | |А2 |Операції з клієнтами — всього |2,7 |2,78 |1,37 |5.54|4.99|1.82 | | |(A3+All+ +А12+А13+А14+) | | | | | | | |A3 |Короткострокові кредити |2,18 |2,22 |0,95 |4.47|3.98|1.26 | | |(А6+А8+А9) | | | | | | | |А6 |АТ, і кооперативам (сч. 477) |1,72 |1,77 |0,43 |3.52|3.17|0.57 | |A8 |громадянам підприємцям (сч.|0,31 |0,3 |0,23 |0.6 |0.53|0.3 | | |712) | | | | | | | |A9 |громадянам на споживчі |0,15 |0,15 |0,29 |0.3 |0.26|0.38 | | |мети (сч. 716) | | | | | | | |All |Довгострокові позички (сч. 76) |0,01 |- |- |0.02|- |- | |A12 |Прострочені позички (сч. 620+ |0,12 |0,12 |0,01 |0.24|0.21|0.01 | | |626) | | | | | | | |A13 |Kассовые операції (сч. 031) |0,24 |0,2 |- |0.49|0.35|- | |A14 |Операції із готівковою валютою |0,15 |0,24 |0,41 |0.3 |0.43|0.54 | | |(сч. 060) | | | | | | | |A18 |Финансирование—капвложений (сч.|0,63 |0,77 |0,77 |1.29|1.38|1.02 | | |18) | | | | | | | |A19 |Державні цінних паперів |22,24|30,09|51,52|45.6|54.0|68.64| | |(сч. 155 + .194) | | | |3 |1 | | |A22 |Непродуктивні активи — |16,62|17,04|19,85|34.1|30.5|26.44| | |всього (А23 + | | | |1 |8 | | | |+ A23*+А24*) | | | | | | | |A23 |Кошти, абстрактні в расчеты|0,56 |0,51 |0,67 |1.15|0.91|0.69 | | |(сч. 076 +729) | | | | | | | |A23*|Резервы (сч:816 +681) |16,05|16,53|16,6 |32.9|29.6|22.11| | | | | | |3 |7 | | |A24*|Прочие дебітори (сч.904/35+ |0,01 |- |2,58 |0.02|- |3.43 | | |932). | | | | | | | |A25 |Витрати за власні потреби — |6,54 |5,03 |1,54 |13.4|9.02|2.06 | | |всього (A26 +А27+АЗ0+А31+ А33) | | | |2 | | | |A26 |Капіталізовані активи |0,43 |0,43 |0,57 |0.88|0.77|0.76 | | |(сч. 931a+ 940 +942) | | | | | | | |A27 |Нематеріальні активи (сч. 925)|0,03 |0,03 |0,09 |0.06|0.05|0.11 | |А30 |Негативна курсова різниця |0,01 |- |- |0.02|- |- | | |(сч. 019а) | | | | | | | |А31 |"Власні" кошти, |6,01 |4,57 |0,88 |12.3|8.2 |1.17 | | |абстрактні до розрахунків (сч. 89) | | | |3 | | | |А31*|В тому числі сч. 893а |3,01 |2,57 |0,88 |6.17|4.61|1.17 | |А33 |Витрати і збитки (сч, 941) |0,06 |- |- |0.12|- |- | | |Усього активи (А1+А22+ А25) |48,73|55,71|75,05|100 |100 |100 |.

У цьому частка операцій із клієнтами зменшувалася (табл. 3, А2) на протязі трьох періодів (5,54%, 4,99%, 1,82%). Це переважно відбувалося з допомогою змін по короткотерміновим кредитах (табл. 3, АЗ: 2,18%, 2,22%, 0,95%). Зниження відбувався за основному рахунок зменшення виданих позичок АТ і кооперативах і громадянам підприємцям, певне це пов’язано з їх неплатоспроможністю, але зросла частка тих позичок громадянам на споживчі мети, хоча й значно. В структурі активів заслуговують операції з колишніми державними цінними паперами (табл. 3, А19), які переважно забезпечують доходи банку протягом досліджуваного періоду частка зросла з 45,63% до 68,64%. Тож можна зробити гаданий висновок про пріоритетність спекулятивних операцій банки з цінними паперами у складі основних доходобразуюших активів. Зростання обсягів операцій із цінними паперами становив 231,6%. У структурі продуктивних активів цього не сталося змін на пропозицію нових послуг клієнтам банку, усі фінансові операції мають традиційний для російського банківського ринку характер, що може засвідчувати про недостатньою технологічності банку над ринком позичкового капитала.

Обсяг непродуктивних активів банку зменшився в 1,2 разу, цим їх темпи зростання відставав темпи зростання загального обсягу активів, що призвело до зниження їх частки структурі активу баланса.

Найбільшу питому вагу непродуктивних вкладень банку посідає кошти, абстрактні в резерви (табл. 3, А23*:), частка яких у загальної сумі активів поступово знижувалася 32,93% до 22,11%. Така тенденція негативна оскільки банк зменшуючи резерви галузі у ЦБ завдає удару зі своєї стійкості, з іншого боку великі суми резервів, як у нашому разі, не дають банку використовувати ці гроші в продуктивному обороті. Мушу дотримуватися певний баланс. Розгромна замовна стаття у тому періоді дебіторська задолженность (табл. 3. А24*), вони мали негативного впливу роботу банку оскільки кредиторської заборгованості (табл. 4, П19) мала приблизно такою самою обсяг. Відбулася своєрідна компенсація. Низькі показники А23 можуть казати про нерозвиненості кореспондентських відносин із іншими банками.

Абсолютна сума цих витрат банку за власні потреби (табл. 3, А25) знизилася 4,2 разу, природно темп його зростання не випереджав темпу зростання всього комплексу активів, що ні викликало загострення частки витрат банку за власні потреби у структурі активів, що у своє чергу сприяло збільшення продуктивних активів. У структурі витрат банку на свої потреби спостерігається суттєве зростання часткою коштів абстрактних в розрахунки з аналогічними закладами Ощадбанку (табл. 3, А31*), можна назвати що Норильське ОСБ є своєрідною донором й інших відділень. Така динаміка структури витрат банку за власні потреби, зазвичай, характерна під час створення чи розширенні мережі філій банку. Для Ощадбанку це може стати ще означати передачу коштів менш дохідним чи збитковим відділенням або говорити формування великих коштів для інвестицій лише на рівні Територіального банка.

Проміжний висновок. При високі темпи зростання активів їх структура має чітко виражену тенденцію лише з укрупненим розділах активних операцій (табл. 3, А1 і А22), та заодно неможливо визначити тренд поточних активів (табл. 3, А2) і витрат за свої потреби (табл. 3, А25) з їхньої питомій вазі (над абсолютному вираженні). Такі нерівні зміни у структурі можуть свидетельствовать:

а) про відсутність стратегічного планування банку і стратегії управління банківськими рисками;

б) про наявність ділову активність у розвитку кореспондентських відносин коїться з іншими банками;

в) про рух банку «з ринку» без розвитку власної технологічного укладу із формування продуктової стратегії й визначення цільових аудиторій — користувачів банківських продуктов.

Пасив балансу банку характеризує джерела його коштів, які визначають умови, форми та напрями використання фінансових ресурсів, т. е. склад парламенту й структуру активов.

Структура пасиву балансу розподілено на дві части:

кошти ;

залучені средства.

По якісного складу залучені розподілені ми такі группы:

1.Депозиты, всего.

До того ж: 1.1. Рахунки до востребования.

1.2. Термінові депозити і вклады.

2. Цінні бумаги.

3. Кредити, отримані в інших банков.

4. Кошти із системи расчетов.

5.Прочие кредиторы.

До рахунках до запитання (онкольным зобов’язанням) ставляться: залишки коштів у поточних рахунках інвалюті, залишки коштів у рахунках підприємств всіх форм власності, вартість поточних рахунках бюджетних установ, вартість поточних рахунках громадян-підприємців, кошти інофірм і кошти на фінансування капвложений.

До терміновим депозитах і вкладах ставляться: обращаемые над ринком боргові зобов’язання, внески населення, депозити підприємств і закупівельних організацій, кошти на довгострокового кредитования.

Групи 2 — 5 є залучені кошти із системи розрахунків, цінних паперів, кредити, отримані в інших банків, й інші кошти кредиторов.

За досліджуваний період обсяг залучених средств-брутто за даними табл.4 зріс у 1,61 разу (з 40,3 млрд. крб. до 65,1 млрд. крб.), що нижче темпи зростання продуктивних активів (2,09 разу) і свідчить про припливі частини залучених средств-брутто в продуктивний банківський оборот.

Основним джерелом ресурсів банку складі залучених коштівбрутто є термінові депозити населення (табл. 4, П12), що цілком природно для Ощадбанку як лідера у сфері, їхня частка коливається не більше 80%.

Протягом аналізованого періоду у структурі платних джерел спостерігалося зміна пріоритетів: по абсолютним величинам домінують термінові депозити і вклади (табл. 4, П11) порівняно зі своїми рахунками до запитання (табл. 4, П2). Спостерігається негативну тенденцію до зменшення частки депозитів всього (табл. 4, П1 Т1−82,45%; Т2- 85,9%; Т3- 81,37%), що сталося з допомогою зниження термінових депозитів населення П12 (Т1−82,35%; Т2- 84,99%; Т3−80,35%), та заодно помітно підвищення рахунків до запитання (з 0,1% до 1,01%).

Динаміка обсягу й структури залучених коштів Таблиця 4.

|Агрегат |Стаття і Порядок розрахунку |Млрд. Крб. |Питома вага, %| | | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 | |П1 |Депозити — всього (П2+ П11) |40,1|47,8|61,0|82.4|77.9|81.3| | | |8 |6 |7 |5 |9 |7 | |П2 |Рахунки до запитання |0,05|0,51|0,76|0.1 |0.91|1.01| | |(ПЗ+П4+П5+ П6+П7+П8+ П9 + | | | | | | | | |П10): | | | | | | | |ПЗ |в інвалюті (сч. 070) |0,04|0,46|0,6 |0.08|0.82|0.79| |П4 |Державних підприємств і|- |- |- |- |- |- | | |організацій (сч.12+141) | | | | | | | |П5 |АТ, ТОВ і кооперативів |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 607+ 643) | | | | | | | |П6 |суспільних соціальних і профспілкових |- |- |- |- |- |- | | |організацій (сч. 69 + 70) | | | | | | | |П7 |підприємців — |- |- |- |- |- |- | | |юридичних (сч. 644) | | | | | | | |П8 |громадян-підприємців (сч.|0,01|0,05|0,16|0.02|0.09|2.13| | |715) | | | | | | | |П10 |капітальних вкладень |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 17) | | | | | | | |П11 |Термінові (П12 +П1З + П14 + |40,1|47,3|60,3|82.3|77.0|80.3| | |П17) |3 |5 |1 |5 |7 |5 | |П12 |Вклади населення (сч.711) |40,1|47,3|60,3|82.3|77.0|80.3| | | |3 |5 |1 |5 |7 |5 | |П13 |Депозити підприємств |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 144 + 713 + 714 + | | | | | | | | |736−739) | | | | | | | |П14 |Довгострокове кредитування |- |- |- |- |- |- | | |(сч. 74) | | | | | | | |П15 |Боргові зобов’язання (сч. |0,08|0,36|0,93|0.16|0.64|1.23| | |199 + 730 + +731) | | | | | | | |П16 |Цінні папери (сч. 155 + 190 |0,02|0,32|0,4 |0.04|0.57|0.53| | |+ 900) | | | | | | | |П17 |Кредити, отримані в інших |- |- |- |- |- |- | | |банків (сч 823 +824+604+614) | | | | | | | |П18 |Кошти із системи розрахунків |0,01|- |- |0.02|- |- | | |(сч. 071+073+ 075п + + 076п | | | | | | | | |+081+72п+ + 73 + 16п) | | | | | | | |П19 |Інші кредитори (сч. 904п + |0,01|2,69|2,7 |0.02|4.82|3.59| | |932п + + 078 + 079п) | | | | | | | |П20 |Залучені сред-ства-брутто|40,3|51,2|65,1|82.7|84.0|86.7| | |- всього (П1 + П15 + П16 + + | |3 | | |5 |4 | | |П18 + П19) | | | | | | | |П21 |Сума іммобілізації - всього |1,19|1,28|1,44|2.44|2.29|1.92| | |(П22 + +1123 + П24) | | | | | | | |П22 |Кошти під час розрахунків (А23) |0,56|0,51|0,67|1.14|0.91|0.89| |П23 |Витрати на капвкладення (А 18)|0,63|0,77|0,77|1.29|1.38|1.02| |П24 |Дебітори (А24) |- |- |- |- |- |- | |П25 |Залучені средства-нетто -|39,1|49,9|63,6|80.2|81.7|84.8| | |всього (П20 — П21) |1 |5 |6 |5 |4 |2 |.

Динаміка обсягу й структури власні кошти Таблиця 5.

|Агре|Статья і Порядок розрахунку |Млрд. крб. | |гат | | | | | |t1 |t2 |t3 | |Cl |Власний капітал — всього (C2 +|6.07 |6.47 |7.42 | | |СЗ + +C4+C5+C6+ + С7 + C9 + С12) | | | | |C2 |Статутний фонд (сч. 010) |- |- |- | |СЗ |Резервний фонд (сч. 611) |- |- |- | |C4 |Спеціальні фонди (сч. 012) |2.18 |2.23 |2.31 | |C5 |Знос ОС (сч. 015) |0.53 |0.62 |0.71 | |C6 |Фонди економічного |0.56 |0.51 |0.71 | | |стимулювання (сч. 016) | | | | |C7 |ФЕС на виробниче розвиток |0.63 |0.77 |0.78 | | |(сч. 018) | | | | |C8 |Переоцінка валютних коштів (сч. |0.01 |0.01 |0.01 | | |1 911) | | | | |C9 |Прибуток (сч. 98п) |2.0 |2.32 |3.29 | |С10 |Доход (сч. 960) |9.38 |11.23 |11.56 | |Cll |Інші доходи (сч. 966 + 969) |0.01 |- |- | |C12 |Страхові резерви (сч. 944 + 945)|0.17 |0.02 |0.03 | |C13 |Доходи майбутніх періодів (сч. 943)|- |- |- | |C14 |Власні кошти на розрахунках |2.35 |2.41 |2.52 | | |(сч. 89п + 902п + 908п) | | | | |C14*|В тому числі сч. 893п |2.34 |2.40 |2.51 | |С15 |Власні средст-ва-брутто |17.82 |15.71 |21.51 | | |(С1+С8+ + Cf6 + СП + С13 + +С14) | | | | |С16 |Сума іммобілізації - всього |6.54 |5.03 |1.54 | | |(А26+А27+ АЗ0+ А31+А32+АЗЗ + | | | | | |А24*) | | | | |С17 |Власні средст-ва-нетто [З |11.28 |10.68 |19.97 | | |15- -(С8+С13+ С16)] | | | | | |Баланс = А1+А22+ + Л25 = П20 + С1|48.73 |55.71 |70.05 | | |+ +С8+С13+ С14 | | | |.

Спостережуваний тренд негативним. За збереження такий тенденції: зменшення частки термінових депозитів і підвищення, хоча й значне (всього 1%), частки вкладів до запитання може надалі, спричинити можливість банку управляти накопиченої ліквідністю чи регулювати її, і вона зменшується амортизатор пасивної ліквідності, що може спричинити до проблем із регулюванням дохідності операцій та їх обсяги продажів у разі несподіваного вилучення онкольных зобов’язань і/або до несподіваного попиту на кредити. Банк намагається виправити стан, збільшуючи обсяги боргових зобов’язань (табл. 4, П15 — з 0,08 млрд. крб. до 0,93 млрд. крб.). Приблизно рівні обсяги рахунків до запитання і боргових зобов’язань зберігають позиції банка.

Порівнюючи співвідношення між рахунками до запитання і терміновими депозитами, не можна про оптимальності цього співвідношення: в періоді Т1 — 0,1: 82,35, в Т2 — 0,91: 77,07, в Т3 — 1,01: 80,35. Ця тенденція свідчить про наявність в банку великий частки керованих активів (термінові депозити), з іншого боку в банку маленький відсоток дешевих ресурсів (рахунки до востребования).

Негативною тенденцією у діяльності банки відстаючі темпи зростання абсолютних сум залучених средств-нетто (табл. 4, П25) по порівнянню з темпами зростання обсягу залучених средств-брутто — відповідно 1,62 разу (з 40,3 млрд. крб. до 65,1 млрд. крб.) і 1,64 разу. Це свідчить про збільшенні показника іммобілізації залучених коштів банка.

Проміжний висновок. Структура залучених коштів банку зазнала за аналізований період значні изменения:

а) збільшується питому вагу рахунків до запитання, т. е. найбільш дешевої ресурсної бази банку, що формується з допомогою клієнтів, що є на расчетно-кассовом обслуговуванні, — робота Ощадбанку у тому напрямі відкриває гарні перспективи для банку з залученню дешевих ресурсів ;

б) тенденція до їх зниження частки термінових депозитів і внесків свідчить про відсутність діяльності з пропозиції нових банківських продуктів над ринком по залучення тимчасово вільних коштів фізичних лиц.

Прибуток — фінансовий показник результативності діяльності банку. У загальному вигляді прибуток залежить від трьох «глобальних» компонентів: доходів, витрат й підвищення податків, сплачених до бюджету (у цьому викладі останнє не учитывается).

Використовувана у цій роботі структура прибутку варта виявлення змін — у структурі та обсязі сукупної прибутків і прибутку по основним видам діяльності банку. Оцінюючи сукупної прибутку банку застосована її розподіл у трьох напрямах получения:

операційний прибуток (збиток) — прибуток (збиток), створювана з урахуванням відсоткових доходів з позик з відрахуванням відсотків уплаченных,.

прибуток (збиток) від операцій із цінними паперами — відмінність між доходами від операцій із цінними паперами й видатками з їхньої осуществление;

прибуток (збиток) від неопераційної діяльності - відмінність між прибутком, яку за результаті формування доходів з Європейської Комісії (плата за доставку цінностей, дивідендів, штрафи отримані тощо.), й видатками щодо забезпечення функціональної діяльності (Витрати зміст АУП, господарські витрати, амортизаційні відрахування і ремонт основних фондів), і навіть іншими видатками (сплачена комісія, штрафи сплачені, поштові і телеграфні витрати, інші витрати і убытки).

За даними табл. 6 (Е4) абсолютні розміри прибутку на аналізованому періоді зросли в 1,65 разу (з 2 млрд. крб. до 3,29 млрд. крб.). Темпи зростання прибутку випереджають темпи зростання сукупних доходів (відповідно 1,65 разу, проти 1,2 разу), що свідчить про зростанні прибутковості банківську діяльність. Основний компонент, що вплинуло цього підвищення, — випереджаюче зростання доходів від операцій із цінними паперами (табл. 6, п. 3) в порівнянні зі збільшенням витрат за операціями з ЦБ (табл. 6, п. 4) — 1,54 рази, й 0,9 разу соответственно.

Практично весь прибуток банку отримана від операцій із цінними паперами (табл. 6, Е2). Так, абсолютні темпи росту даної прибутку збільшився у 1,57 рази, й випереджають темпи зростання доходів від операцій із цінними паперами (табл. 6, п. 3) і витрат за операцій із цінними паперами (табл. 6, п. 4).

Якщо операції із цінними паперами дають прибуток банку то операційна діяльність збиток Е1 за аналізований період становив -2,93, -3,75, -4,83. Це за рахунок зниження доходів (таб. 8, п. 1 2,76; 1,79; 1,55) і збільшення витрат (таб. 8, п. 2 5,69; 5,54; 6,38). Не займатися операційній діяльністю не можна, але потрібно шукати шляху зростання її рентабельности.

Динаміка обсягів продажів і структури прибутку за видами деятельности.

Таблиця 6.

|Агрегат|Показатель і Порядок розрахунку |Млрд. крб. | | | |Т1 |Т2 |Т3 | |1 |Доходи від операційній |2,76 |1,79 |1,55 | | |діяльності (Д2) | | | | |2 |Операційні витрати (Р2) |5,69 |5,54 |6,38 | |Е1 |Операційна прибуток (збиток) |-2,93 |-3,75 |-4,83 | | |(п.1-п.2) | | | | |3 |Доходи від операцій із цінними |6,35 |9,04 |9,75 | | |паперами (Д5) | | | | |4 |Витрати за операціями із цінними |0,29 |1,9 |0,26 | | |паперами (Р9) | | | | |Е2 |Прибуток від операцій із цінними |6,06 |7,14 |9,49 | | |паперами (п.3-п.4) | | | | |5 |Доходи від неопераційною |0,27 |0,4 |0,26 | | |роботи і інші доходи | | | | | |(Д6-Д11) | | | | |6 |Витрати щодо забезпечення |1,4 |1,47 |1,63 | | |функціональної роботи і | | | | | |інші витрати (Р5+Р10) | | | | |Е3 |Прибуток (збиток) від |-1,13 |-1,07 |-1,37 | | |неопераційної діяльності | | | | | |(«тягар») (п.5-п.6) | | | | |Е4 |Прибуток (збиток) (Е1+Е2+Е3) |2 |2,32 |3,29 |.

Примітка Дані Д2, Д5,Д6, Д11 дивіться в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10 дивіться в таб. 7.

Динаміка обсягу й структури сукупних доходів Таблиця 7.

|Агрегат|Доходы |Млрд. Крб. | | | |t1 |t2 |t3 | |Д1 |Сукупний дохід — всього |9,38 |11,23 |11,56 | | |(Д2+Д5+ +Д6+Д11) | | | | |Д2 |Доходи від операційну діяльність |2,76 |1,79 |1,55 | | | | | | | | |(ДЗ + Д4) | | | | |ДЗ |Нараховані й оприлюднювати отримані нроненты |2,76 |1,79 |1,55 | | |(з. 101+102+103+ +107+108+ 109) | | | | |Д4 |з позик в інвалюті (з. 104+ 105+ |- |- |- | | |106) | | | | |Д5 |Доходи але операцій із цінними |6,35 |9,04 |9,75 | | |паперами (з. 110) | | | | |Д6 |Доходи від неопераційної |0,21 |0,32 |0,23 | | |діяльності (Д7+Д8+ДО+ Д10) | | | | |Д7 |Дивіденди (з. 111) |- |- |- | |Д8 |Відшкодування клієнтами витрат (з. |- |- |- | | |113) | | | | |Д9 |Курсові різниці (з. 112) |0,05 |0,06 |0,03 | |Д10 |Комісія але послугам і |0,16 |0,26 |0,2 | | |кореспондентським рахунках (з. 116) | | | | |Д11 |Інші доходи (Д12 + Д13 + Д14) |0,06 |0,08 |0,03 | |Д12 |Штрафи (з. 119) |- |- |- | |Д13 |Оплата ж доставку цінностей (з. 117)|- |- |- | |Д14 |Інші доходи (з. 114+118) |0,06 |0,08 |0,03 |.

Динаміка обсягу і структури витрат Таблиця 8.

|Аг |Витрати |Млрд. Крб. | |рега | | | | | |t1 |t2 |t3 | |P1 |Витрати — всього (Р2+Р5+Р9+ Р10) |7,38 |8,91 |8,27 | |Р2 |Операційні витрати (РЗ + Р4) |5,69 |5,54 |6,38 | |РЗ |Відсотки сплачені (з. 201+202+ +203+205+|5,69 |5,52 |6,34 | | |206) | | | | |Р4 |Витрати за операціями в інвалюті (з. 204 + |- |0,02 |0,04 | | |207) | | | | |P5 |Витрати функціональну діяльність |1,12 |1,29 |1,45 | | |(Р6 +P7+P8) | | | | |P6 |Витрати зміст АУП (з. 010 + 070 + |1,05 |1,19 |1,4 | | |999) | | | | |P7 |Господарські витрати (з. 209 +211 + +212)|0,01 |0,01 |0,01 | |P8 |Амортизаційні відрахування і ремонт |0,06 |0,09 |0,04 | | |основних фондів (з. 214+ 220) | | | | |P9 |Витрати за операціями із цінними паперами |0,29 |1,9 |0,26 | | |(з. 208) | | | | |P10 |Інші витрати (Pll +P12+Р13+ + Р14 + Р15)|0,28 |0,18 |0,18 | |P11 |Поштові і телеграфні витрати (з. ^13) |- |- |- | |P12 |Сплачена комісія (з. 216) |- |- |- | |P13 |Штрафи сплачені (з. 219) |- |- |- | |P14 |Комісія за роки (з. 215) |- |- |- | |P15 |Інші витрати і збитки (з. 218) |0,28 |0,18 |0,18 |.

Висновки. 1. Банк залежний від кон’юнктури ринку, на якому здійснюють своєї діяльності його позичальники; кредитний портфель банку фактично не диверсифіковано по кредитному ризику. Є у вигляді, чого немає стійка кредитна база, навіть за дотриманні нормативних вимог щодо ступеня ризику однієї заемщика.

2. Банк залежить від політичних лідеріва і кон’юнктурних ризиків ринку державних цінних паперів (табл. 3, А19 і А20).

3. Портфель продуктивних активів банку не диверсифіковано по напрямам вкладанні - велику питому вагу мають операції у ринку фіктивного капитала.

3.2 Коэффициентный аналіз діяльності банка.

Мета банківського установи — максимізація цінності власного капіталу. І тому фінансові менеджери повинні володіти знаннями у тому, що визначає економічну чи реальну цінність сукупного капіталу банку. Відповідно, вони мають здійснювати проекти з управлінню ресурсами в такий спосіб, щоб збільшувати економічну цінність капіталу фінансовокредитного учреждения.

Коэффициентный аналіз застосовується виявлення кількісної взаємозв'язку між різними розділами і групами статей балансу з урахуванням співвідношень з оцінки конкретних аспектів банківську діяльність. Кількість фінансових співвідношень, які можна використовуватимуться аналізу роботи банку, лише числом рахунків у балансі і звіті прибутки і збитках. Ці співвідношення виражаються у відсотків і перераховуються роком (квартал, месяц).

Аналіз з допомогою методу коефіцієнтів складає основі побудови консолідованого балансу банку (табл. 9).

Ліквідність банку залежить від наявності можливості й уміння виконувати зобов’язання перед клієнтами, і різними контрагентами в досліджуваних периодах.

Аналіз стійкості грунтується на зіставленні змін — у динаміці наступних груп рахунку також розділів баланса:

залучених і власних средств-брутто, дозволяють оцінити фінансову стабільність з позиції забезпеченості залучених коштів власними источниками;

Консолідований баланс банку Таблиця 9.

|Агрегат |Стаття балансу |Значення, млрд. | | | |Крб. | | | |t1 |t2 |t3 | |Актив | |М1 |Ліквідні кошти (А13 +А14+А19+ А23*) |38,68|47,06|68,53| |М2 |Поточні активи (A3+А11+А12+А18) |2,94 |3,11 |1,73 | |МОЗ |Вкладення і іммобілізація |6,55 |5,03 |4,12 | | |(А26+А27+АЗ0+А31+АЗЗ+А24*) | | | | |М4 |Інші активи (А23) |0,56 |0,51 |0,67 | | |Баланс: |48,73|55,71|75,05| |Пасив | |LI |Кошти із системи розрахунків (П18) |0,01 |- |- | |L2 |Залучені кошти — всього (П20 — П18) |40,29|46,82|65,1 | |L2.1 |До того ж: До запитання (П2) |0,05 |0,51 |0,76 | |L2.2 |Термінові деиозиты (ПН) |40,13|42,94|60,31| |L2.3 |Цінні папери, і боргові зобов’язання |0,1 |0,68 |1,33 | | |(П15 + П16) | | | | |L2.4 |Інші кредитори (П19) |0,01 |2,69 |2,7 | |L2.5* |Залучені сред-ства-нетто (П25) |39,11|49,95|63,66| |L3 |Власні кошти — всього (С1 + |8,43 |8,89 |9,95 | | |+С8+С13+ С14) | | | | |L3.1 |До того ж: Стрижневою капітал (С1) |6,07 |6,47 |7,42 | |L3.2* |Власні средст-ва-брутто (З 15) |17,82|15,71|21,51| |L3.3* |Власні средства-нетто (З 17-го) |11,28|10,68|19,97| | |Баланс: |48,73|55,71|75,05|.

Примітка. Агрегати з позначкою * в валюту балансу не входять. Значення агрегатів, А див. в табл. 3, агрегатів П — в табл. 4, агрегатів З — в табл. 5.

стрижневого капіталу і власних средств-брутто — достатність власного капіталу порівнянні з валовими власними засобами, що є лише потенційним джерелом здійснення дохідних активних операций;

термінових депозитів і рахунків до востребования.

Стан оборотних засобів. Ця група показників служить вимірником політики достатності й маневреності власних оборотних коштів установи з урахуванням наступних соотношений:

власних средств-нетто і оборотних активов;

власних средств-брутто і активів, абстрактних з оборота;

власних средств-нетто ібрутто.

Ділова активність. Справжній розділ відносних показників відбиває активність банку (ділової оборот на фінансовому ринку) і характеризує ефективність використання активів і пасивів з допомогою наступних фінансових коэффициентов:

(залучені средства-нетто): (активи, втягнуті у ділової оборот);

1: [(залучені кошти всього): (сукупний доход)];

(активи з відрахуванням іммобілізованих вкладень): (іммобілізовані активы).

Оцінку ризикованості політики установи банку можна проаналізувати, використовуючи групу відносних показників, які включают:

забезпеченість найбільш ризикованих активів, утягнутих у оборот, власним стрижневим капиталом;

забезпеченість чутливих до відсотку пасивів власними средствами-нетто;

забезпеченість стрижневим капіталом витрат і збитків банка.

Розрахунок коефіцієнтів з урахуванням консолідованого балансу банка.

(алгоритм розрахунку економічне містите показників) Таблиця 10.

|Показатель |Алгоритм |Економічне зміст | | |розрахунку |оказателя | |Ліквідність | |G1 — коефіцієнт покрытия|(М1+М2+ М4): |Забезпеченість оборотними | | |(LI + L2) |засобами залучених | | | |коштів: | | | |при GI > 1 банк кредитор | | | |при GI < 1 банк заемшик | |G2 — норма грошових |L2.1: (L2.1 -|Рівень забезпечення | |резервів |М1) |ліквідними засобами рахунків | | | |до запитання | |G3 — коефіцієнт |[(L1 |Ступінь забезпеченості | |трансформації |+L2)-(М2+М4)] |фінансовими накопиченнями | | |: (LI + L2) |залучених ресурсів; | |Стійкість | |G4 — коефіцієнт |L3.2: L2 |Рівень забезпеченості | |надійності | |власними засобами | | | |залучених коштів | |G5 — коефіцієнт |L3.1: L3.2 |Забезпеченість власних | |адекватності капіталу | |средств-брутто | |G6 — коефіцієнт |(L2.2 + L2.3) |Ступінь стійкості з допомогою | |маневреності |: L2.1 |можливості управління | | | |терміновими ресурсами | |Стан оборотних засобів | |G7 — коефіцієнт |L3.3:(MI+M2+M4|Степень залучення | |стану власних |) |власні кошти в | |оборотних засобів | |продуктивний оборот | |G8 — коефіцієнт |L3.3: МОЗ |Ступінь забезпечення | |ммобилизации | |власними засобами | | | |активів, абстрактних з | | | |обороту | |G9 — коефіцієнт |L3.3:L3.2 |Рівень мобільності | |маневреності | |власні кошти | |Активність | |G10-коэффициент |L2.5:(M2+M4) |Ступінь використання | |використання | |залучених средств-нетто; | |залучених | |значення > 10 | |средств-нетто | | | |G12 — коефіцієнт |(М1 +М2+ М4) :|Рівень залучення активів в | |використання активів |МОЗ |оборот | |Ризик | |G13-коэффициент |L3.1:M2 |Ступінь забезпечення найбільш | |ризикованих активів | |ризикованих активів | | | |власними засобами | |G14 — коэффипиент |L3.3: |Ступінь забезпечення найбільш | |чувствитільних |(L2.1 + L2.2 +|чутливих зміну | |пасивів; |L2.3) |пропснгноН ставки | | | |залучених коштів | |G15-коэффициент |L3.1:A33 |Рівень покриття власним | |беззбитковості | |капіталом витрат і збитків |.

Примітка. Значення показника Д1 див. в табл. 7 показника АЗЗ — в табл.

3, значення агрегатів М і L-в табл. 9.

Коэффициентный аналіз банку проводиться з урахуванням якісної інтерпретації змін фінансових показовий у поступовій динаміці з урахуванням відхилень від оптимального тренду досліджуваних співвідношень (табл. 11).

Аналіз ліквідності банку необхідно розпочати з коефіцієнта покриття — рівня забезпеченості позикових коштів неиммобилизованными активами. Банк має проглядається зростаючий тренд. Це наслідок зниження рівня іммобілізації активів та його перетікання в ліквідні кошти й явно вираженої тенденції до зниження частки .

Таблиця 11.

Коэффициентный аналіз з урахуванням консолідованого балансу банка.

|Показатель |t1 |t2 |t3 | |Ліквідність | |G1 — коефіцієнт покриття |1,04 |1,08 |1,08 | |G3 — коефіцієнт трансформації |0,91 |0,92 |0,96 | |Стійкість | |G4 — коефіцієнт надійності |0,44 |0,33 |0,33 | |G5 — коефіцієнт адекватності |0,34 |0,41 |0,34 | |капіталу | | | | |Стан оборогных коштів | |G7 — коефіцієнт стану |0,26 |0,21 |0,28 | |власних оборотних засобів | | | | |G8 — коефіцієнт іммобілізації |1,72 |2,1 |4,84 | |G9 — коефіцієнт маневреності |0,63 |0,68 |0,92 | |Активність | |G10 — коефіцієнт использования|11,17 |13,8 |26,53 | |залучених средств-нетто | | | | |G12 — коефіцієнт использования|6,43 |10,07 |17,21 | |активів | | | | |Ризик | |G13 — коефіцієнт ризикованих |2,06 |2,08 |4,28 | |активів | | | | |G14 — коефіцієнт |0,27 |0,24 |0,32 | |чутливих пасивів | | | |.

Примітка. Алгоритм розрахунку показників з G1 по G15 дивіться в табл. 10.

Коефіцієнт трансформації - зростаючий тренд — свідчить про наявності управління збалансованої ліквідністю активно-пасивних операцій і амортизатора накопиченої ликвидности.

Аналіз стійкості. Коефіцієнт надійності має стабільно падіння тренд, це відбувається поза рахунок випереджаючого зростання обсягу залучених коштів над зростанням власні кошти, т. е. банк, екстенсивно нарощуючи обсяги операцій, перебуває у прямої залежності від зростання цих обсягів. У цьому невикористання інтенсивних методів регулювання активно-пасивних операцій робить банк заручником зростання обсягу оборотов.

Коефіцієнт адекватності капіталу підтверджує частина з раніше зроблених висновків, саме: зниження рівня диференціації напрямів використання активів банку, ризик банківської ліквідності й відповідне зниження стійкості, схильність кон’юнктурним переміщенням ринку зза відсутності диверсифікації активних операций.

Проміжний висновок. Банк регулює власне стан ліквідності і стійкості з допомогою використання кон’юнктури ринку, цим потрапляючи в залежність від поведінки ринкових відсоткові ставки і еластичності попиту на банківські продукты.

Аналіз стану оборотних засобів. Відсутня стратегічне і тактична управління станом обігових коштів у банку, що додатково чинить негативний впливом геть дохідність активів і норму прибутку на капитал.

Аналіз ділову активність. Коефіцієнт використання залучених коштів: збільшення продуктивної активності, низька ризиковість в формуванню портфеля активів, низька технологічність банку з з розробки й пропозиції власних банківських продуктів і услуг.

Коефіцієнт використання активів: незбалансований высокорискованный портфель активов.

Аналіз ризику. Коефіцієнт ризикованих активів: тренд свідчить про потенційному зниженні впливу ризиків ринкової конъюнктуры.

Коефіцієнт чутливих пасивів: позитивний тренд забезпечується збільшенням стрижневого капіталу .

Висновки. 1. Відсутня управління ліквідністю банки з допомогою ліквідності пасивів, т. е. накопиченої ліквідності з допомогою стрижневих депозитов.

2. Стійкість банку залежить від кон’юнктури ринку і диверсифікована (хоча закон надає банку великі резерви галузі у центробанку, що допомагає йому справлятися з коньюктурными змінами: несподіваних зрушень ринку і ринку позичкового капитала).

3. Раціональне управління власними обіговими коштами підвищує ефективність банківської деятельности.

4. Ділова активність банку має низький ризик вкладення фінансових активів, але з збалансована за обсягом активно-пасивних операции.

3.3 Показники результативності банківську діяльність та ефективності управления.

Успішне і стабільний розвиток банку залежить від цього, наскільки ефективно у процесі безперервних дій зі досягненню обумовлених цілей використовуються ресурсы.

Наведена нижче система коефіцієнтів є модель аналізу результативності банківську діяльність та ефективності управління з допомогою відносних показників, що дозволяє оцінювати банківську діяльність й управління банком, і навіть за необхідності розробляти заходи щодо розвитку й удосконаленню системи управління банківської деятельностью.

У табл. 12 і 13 об'єднані чинники, відбивають загальну ефективність управління банківською діяльністю. Вони згруповані за такими категориям:

1. Результативність банківської деятельности.

Показники прибутковості, відбивають загальну ефективність діяльності банку (табл. 12).

1.2. Показники, деталізуватимуть чинники, що впливають прибутковість банківську діяльність і дозволяють оцінити параметри. які забезпечують результативність проведених банком операцій (табл. 12, розділ 2).

1.3. Показники, що характеризують ставлення витрат і «тягаря» до загальному капіталу банку. Вони призначені переважно для зіставлення банків між собою — і для аналізу банків залежність від їх спеціалізації на фінансовому ринку (табл. 12, розділ 3).

Інші показники реалізації поточного контролю виконання нормативов.

2. Ефективність управления.

2.1. Показники економічного потенціалу банківську діяльність і результативності керування цією діяльністю (табл. 13, в.п. 1−6).

2.2. Показники, дозволяють контролювати і регулювати рівень витрат на управлінський персонал (табл. 13, в.п. 7−11).

Аналіз табл. 12.

1. Показники прибутковості - рівномірно зростаючий тренд в досліджуваному період від перевиконанням нормативів. Винятком є показник достатності капіталу, має падіння тренд, але норматив выполняется.

2. Показники, деталізуватимуть чинники, що впливають прибыльность:

зростаючий тренд частки неопераційних витрат, та їх розмір вбирається у допустимого;

різке зниження відсоткової дохідності активів на 4,7% тоді як якого у періоді Т2 хоча відхилення від нормативу немає ;

відсоткова маржа — падіння тренд (але норматив у своїй виконується), отже, зниження конкурентоспроможності на фінансовому рынке;

дохідна база — банк проводить збільшення активних операцій при повышающейся дохідності активов;

«Показники результативності банківську діяльність та ефективності управления».

Зведена таблиця результативності банківську діяльність Таблиця 12.

|№ |Показник і Порядок розрахунку |Оптима|Отклонения від | |п/| |льное |оптимального | |п | |значен|значения (Тn—0),| | | |не 0, |% | | | |% | | | | | |Т1 |Т2 |Т3 | |1.Показатель прибутковості | |1 |Норма прибутку із капіталу С9: С1 |>= |+19.9|+22.9|+31.| | | |13,0 | | |3 | |2 |Прибутковість активів С9: (А1+А22+А25) |>=0,6 |+3.5 |+3.5 |+3.7| |3 |Прибутковість С9: (С10+С11) |>=7,0 |+14.3|+13.6|+21.| | | | | | |5 | |4 |Дохідність активів (С10+С11): |>= |+7.3 |+8.2 |+3.4| | |(А1+А22+А25) |12,0 | | | | |5 |Достатність капіталу С1: (А1+А22+А25) |>=8,0 |+4.4 |+3.6 |+1.8| |2. Показники, деталізуватимуть чинники, що впливають прибуток | |1 |Питома вага неопераційних витрат (Р5|=70,0|-6.42|-3.7 |-12.| | |: (С10+С11) | | | |5 | |3 |Відсоткова дохідність активів С10: |>= |+8.7 |+9.6 |+4.9| | |(А1+А22+А25) |10,5 | | | | |4 |Непроцентная дохідність активів С11: |=6,0 |+6.2 |+4.1 |+2.6| |6 |Дохідна база А1: (А1+А22+А25) |Від 65 |-12.5|-14.6|-3.5| | | | |2 |1 | | |7 |Відсотковий «розкид» (С10: А1)-(Р2+Р9) :|>=3,5 |+18.3|+13.9|+7.1| | |(П20) | | | | | |3. Ставлення до активів | |1 |Операційних витрат (Р2+Р9): (А1+А22+ |.