Документарные операції, ніж формою банківських расчетов

У доповіді міжнародної торгівлі існує одна базова дилема. Уявімо собі експортера і імпортера, які хочуть укласти угоду. Проте живуть вони у різних країнах, далеченько друг від друга, що раніше не зустрічалися, говорять різними мовами, працюють у різних політичних, соціальних та економічних умов. Кожен хоче заробити й у дотримується принципу: «своя сорочка — ближче до тіла», тому це стосується друг до друга насторожено. Оскільки вони що неспроможні одночасно здійснити обмін товару за власний кошт, то кожен зі свого представляє схему расчета.

З погляду експортера, спочатку імпортер повинен оплатити товар, а постачання товару має здійснюватися експортером лише після отримання грошей. Імпортер у своїй ризикує втратити гроші при непоставці товару. З погляду імпортера ситуація має бути інакше: експортер відправляє товар, а імпортер оплачує його лише після отримання. У тому випадку експортер ризикує втратити товар при неоплаті поставки.

А, щоб убезпечити експортера від ризику неприйняття товару, неплатежу або несвоєчасного платежу, з одного боку, і гарантувати імпортеру належне виконання контрагентом умов контракту, з іншого боку, як посередник з-поміж них залучається банк. Безготівкові розрахунки через банки здійснюються у різні форми: акредитив, інкасо, авансовий платіж, розрахунки з відкритого рахунку, але це найбільш прийнятними, з погляду пошуку консенсусу між контрагентами з зовнішньоторговельного контракту є документарное інкасо і документарный аккредитив.

Актуальність цієї теми незаперечна: вона визначається домінуючим місцем документарних операцій на міжнародних розрахунках, тенденцією постійного зростання частки документарних операцій на міжнародних розрахунках, більшою цікавістю банківських структур.

Нині дана тематика недостатньо вивчена. Іноземні джерела (переважно, видання Міжнародній торговій палати), матеріали для внутрішнього користування банків який завжди доступні. Існуюча вітчизняна література по документарным операціям утримує лише опис з видів тварин і форм, у разі схеми, але ще не розкриває утримання і практичне виконання цих операций.

Відсутня комплексний підхід вирішення проблеми, немає єдиної думки щодо оцінки окремих форм міжнародних розрахунків й платіжних умов зовнішньоторговельних угод. Одна група російських дослідників виходить з суто внутрішньоросійському підході і досвіді проведення міжнародних торгових розрахунків, що склався упродовж свого ведення зовнішньої торгівлі виключно державні структури. Другу групу авторів механічно описує окремі форми розрахунків, застосовувані у країнах. Останній підхід характеризується відсутністю будь-якого адекватного аналізу мотивів поведінки контрагентів, переваг і повним вад описуваних форм розрахунків і платіжних інструментів, і навіть зовсім позбавлений ясною моделей поведінки і конкретних рекомендацій російським структурам під час складання валютнофінансових умов контракта.

Аналіз робіт російських економістів засвідчило, що досліджуючи різні аспекти міжнародних торгових розрахунків, автори не дотримуються єдиної термінології, єдиної концепції організації міжнародних розрахунків. Чимало їх ми дають різні тлумачення форм розрахунків, платіжних умов. Інші бачить різниці між формами розрахунків, платіжними умовами і засобами платежа.

Тому метою даної роботи вважаю досліджувати практику скоєння документарних операцій як форми міжнародних розрахунків з урахуванням системного аналізу теорії, і навіть використання документарних операцій на Королівському ОСБ № 2570 філії Среднерусского банку Ощадбанку Російської Федерации.

Завдання даної роботи зводяться до того що, щоб:. Проаналізувати міжнародного досвіду застосування документарних операцій та особливості їх здійснення у Росії;. Показати організацію потоку товарів — від продавця до покупця і ланцюжка що пов’язують їх платежів;. Проаналізувати переваги та недоліки різних видів документарній форми розрахунків;. Визначити дохідність проведення документарних операцій для банків (з прикладу Ощадбанку РФ).

У першій частині диплома міститься загальну характеристику документарних операцій, їх функції, види, місце серед за інші форми міжнародних розрахунків, і навіть процедура платежу з допомогою документарних операций.

В другій частині розглядається скоєння банком операцій із документарным акредитивам і документарному інкасо, розглядається порядок стягування комісій і витрат, дано характеристики використовуваних при застосуванні документарних операціях документов.

У третій частині розглядається застосування документарних операцій на практиці, і навіть тенденції і розвитку даної форми міжнародних расчетов.

Діяльність над дипломом використана широка нормативна і правова база: міжнародно-правові документи Міжнародній торговій палати (Уніфіковані правила по інкасо і акредитивам), листи ЦБ РФ; підручники, монографії російських і іноземних авторів (Дж. До. Ван Хорн, Пол Аллен, Девід Д. Ван-Хуз), статті з журналів і газет (Коммерсантъ, Коммерсантъ-Власть).

Повний перелік використовуваної літератури приведено у кінці работы.

1. Документарні операції: суть і місце у міжнародних расчетах.

1.1. Міжнародні розрахунки та його формы.

Національна валюта обмінюється на іноземну передусім на здійснення платежів зарубіжних країн у разі виникнення зобов’язань перед іноземними юридичними і фізичними особами. З іншого боку, основним каналом надходження іноземної валюти у країну є платежі через границы.

Грошові вимоги, і зобов’язання у валюті виникають з урахуванням економічних, політичних, культурних, науково-технічних відносин між державами, юридичними і фізичними особами, які перебувають на території різних країн. Міжнародні розрахунки є організацію та влитися регулювання платежів з зазначеним вище грошовим вимогам і обязательствам.

Міжнародні розрахунки виступають як повсякденна діяльність банків, які виробляють розрахунки з закордоном з урахуванням вироблених міжнародним співтовариством та які у більшості країн світу умов, і порядку здійснення розрахунків. Здебільшого міжнародні розрахунки здійснюються безготівковим шляхом через банки через встановлення кореспондентських (договірних) відносин між кредитними установами різних країн. З цього метою банки укладають взаємні кореспондентські відносини про відкриття рахунків (ностро — рахунків даного банку інших і лоро — рахунків інших банків цьому банку), у яких обумовлюються порядок розрахунків, величина комісійної винагороди, і навіть методи поповнення кореспондентського рахунку за мері витрати коштів. Банки можуть здійснювати міжнародні розрахунки і крізь свої закордонні філії і учреждения.

Залежно та умовами зовнішньоторговельних контрактів, ступеня конвертованості і позицій національної та іноземної валюти застосовуються різноманітні форми міжнародних расчетов.

Світова практика виробила таких форм й ефективні методи, як інкасо, акредитив, банківський переклад, авансові розрахунки, розрахунки з відкритого рахунку, і навіть розрахунки як векселів і чеків. Останні десятиліття з’явилися нові засіб — кредитні карточки.

Хоча у російської практиці термін «форми міжнародних розрахунків» є загальновизнаним, очевидно, було виправдано проводити різницю між способами платежу і коштами міжнародних розрахунків, маючи у вигляді, що під назвою термін об'єднує обидва зазначених вище понятия.

До способам платежу ставляться: авансовий платіж, акредитив, інкасо, платежі з відкритого счету.

До засобам розрахунків ставляться: чек, вексель, банківська тратта, переклад (поштове, телеграфное/телексное платіжного доручення, платіжне доручення у системі SWIFT, міжнародне платіжне поручение).

Регламентація міжнародних розрахунків здійснюється з допомогою виробленої світової практики правив і звичаїв. Так розрахунки з допомогою документарних акредитивів кодифицированы Унифицированными правилами і звичаями, хто був вперше прийнято Міжнародній торговій палатою на Віденському конгресі (1933г.) і періодично переглядаються (на цей час діє редакція 1993 року). Розрахунки у вигляді інкасо регламентуються Унифицированными правилами по інкасо (розроблено МТП в 1936 г.; нині діє редакція 1978 р.). У цьому до вказаних документам приєднуються не країни, а банки. Що стосується приєднання правил і звичаї стають обов’язковими для банків та їхнього клієнтів, які використовують зазначені форми расчетов.

Вибір форми розрахунків визначається цілою низкою чинників. Інтереси експортерів і імпортерів товарів та послуг не збігаються: експортер прагнуть отримати платежі від імпортера в найкоротші терміни, до того ж час останній прагне відстрочити платіж досі остаточної реалізації товару. Тому обрана форма розрахунків є поступкою, у якому враховуються економічні позиції контрагентів, ступінь довіри друг до друга, економічна кон’юнктура, політична ситуація й т.п. До того ж важливе значення має тут вид товару — об'єкта угоди, і навіть рівень від попиту й пропозиції товару — об'єкт угоди. Оскільки міжнародні розрахунки тісно пов’язані з кредитними відносинами, присутність або відсутність останніх (як на міждержавному, і лише на рівні контрагентів) також надає впливом геть вибір форми расчетов.

Досягнення компромісу значить, що експортер і імпортер отримують однакові переваги: деякі форми вигідніші експортерові, інші імпортеру. Самій вигідною формою оплати з погляду експортера є авансовий платіж, а найменш вигідною — розрахунок з відкритого рахунку. Для імпортера ці самі форми розрахунків, але у зворотному напрямку. Різні форми розрахунків у порядку зміни ризиків, яким піддаються боку за її використанні, представлені на рис. 1.1.

Відкритий счет.

Документарное інкасо з розстрочкою платежа.

Документарное інкасо з негайної оплатой.

Непідтверджений аккредитив.

Підтверджений аккредитив.

Авансовий платеж.

Рис. 1.1. Оцінка ризику неплатежа/непоставки товару для контрагентів що за різних формах расчетов[1].

1) — рівень ризику для экспортера.

2) — рівень ризику для импортера.

Авансовий платіж і платіж з відкритого рахунку перебувають у різних полюсах. Це тим, що ці форми розрахунків надають односторонні вигоди або продавцю, або покупцю. З іншого боку, на відміну від документарного інкасо і акредитива вони вважають набагато менше значної ролі банку організації розрахункової операції: лише як провідника грошових средств.

Основними формами міжнародних розрахунків є інкасо і аккредитив.

Таблиця 1.1.

Міжнародні розрахунки з різних регіонах в 1999;2001г[2].

(%) | |1999 |2000 |2001 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |2001 |20 |2 |35 |0 |10 |0 |35 |-2 | |2000 |18 |2 |35 |-2 |10 |-1 |37 |1 | |1999 |16 |1 |37 |-1 |11 |-1 |36 |1 | |1998 |15 |2 |38 |-2 |12 |-2 |35 |-2 | |1997 |13 | |40 | |14 | |37 | |.

По-перше слід укотре відзначити, що у використання тій чи іншій форми міжнародних розрахунків впливає група чинників; таблица1.3.

Таблиця 1.3.

Чинники, мають вплив застосування різної форми міжнародних расчетов[4].

|Факторы |форма міжнародних розрахунків | | |аванс |аккред-тив |інкасо |рахунок| |рівень |нове |нове |тісне |тісне | |ділового | | | | | |знайомства | | | | | | | | | | | | | | | | | |тип товару |на замовлення |на замовлення |стандартный|Стандартный | |політична |неустойчивая|неустойчивая|устойчивая |Чудова | |ситуація | | | | | | | | | | | |экономическая|неустойчивая|неустойчивая|устойчивая |Чудова | |ситуація | | | | | | | | | | |.

Як бачимо з урахуванням наведених вище даних зростає частка документарних операцій, щоправда слід зазначити, що зростання відбувається поза рахунок збільшення частки акредитивів. Частка інкасо саме знижується. Кілька знижується частка авансових платежів та практично незмінна частка платежів з відкритого счету.

Багато фірми-імпортери, виходячи зовнішній ринок, начебто як форма розрахунку часто-густо починають використовувати авансовий платіж. Таблиця 1.3. підтверджує, що з експортера цій формі набагато кращою і импортер-новичок буває зобов’язаний погодитися на програшні собі умови, щоб забезпечити успіх свій зовнішньоторговельний успіх. Та згодом, потреба у подібної форми платежу для експортера, які вже зав’язав тісні контакти з своїм закордонним контрагентом, відпадає. Хоча тенденцію зменшення частки авансової форми розрахунку не можна сприймати як стійку, бо в ринку постійно з’являються нові фірми, для серйозного експортера цій формі розрахунку залишиться кращою, особливо розрахунків із що розвиваються странами.

Платежі з відкритого рахунку найпопулярніші в розвинених країн, де фірми мають високу репутацію і як добре знають одне одного. Отже, ризик непоставки/неплатежа дуже низький. Тому частка цієї форми розрахунків зрости, особливо у ПРС. Але, природно, вона користуватиметься популярності та розвитку странах.

Документарні операції найповніше враховують інтереси як експортера, і імпортера. Особливо це для документарного акредитива — розмаїття форм якого залишає багато можливостей для контрагентів з зовнішньоторговельного контракту. Саме тому документарный акредитив послуговується ширшим популярністю. Це було пов’язано ще й про те, що банки при даної формі розрахунку найповніше включені у процес угоди, що підвищує безпеку його проведення. Багато в чому частка акредитивів зростає саме з допомогою інкасових операцій. Хоча слід відзначити відносну складність акредитивної форми расчета.

Слід зазначити також широке використання механізму банківських документарних гарантій обслуговування зовнішньоекономічного обміну. У міжнародної банківської практиці гарантія кваліфікується як зобов’язання банку виплатити певну гроші у разі невиконання чи порушення контрагентом умов контракту. Гарантія виступає окремим правовим зобов’язанням, юридично незалежною від основного боргу (контракту) чи договірних відносин між контрагентами. Таке тлумачення гарантії виявляє суть цього банківського інструмента, передусім допоміжного договору, виступає формою реального забезпечення і що з що у його основі сделкой.

Серед інструментів розрахунків менше вимагають розрахунки з використанням системи СВІФТ (товариство «Всесвітня міжбанківська фінансова телекомунікаційну мережу», створеної Брюсселі в 1973 р.; Росія дійсних членів з 1989 г.), і навіть телеграфні переклади. Розрахунки з використанням чеків і векселів займають подальшу время.

Останніми роками у міжнародних розрахунках дедалі ширше застосовуються адже кредитні картки — іменні грошові інструменти, що надають їх власникам купувати товарів і комунальні послуги безоплатно готівкою. Використовувані кредитні картки випущені переважно банками США. Останнім часом намітилася тенденція до зростання ролі кредитних карток в России.

Слід очікувати, що в міру впровадження науково-технічних набутків у практику міжнародних розрахунків зросте роль електронних средств.

1.2. Види документарних операций.

1.2.1. Визначення й види инкассо.

Інкасо (збирання) то, можливо коротко визначено як отримання, передача і пред’явлення для платежу векселі, тратти чи іншим документом инкассирующим банком клієнтові і наступне напрям результирующих коштів з цього приводу цього клієнта. Інкасо є колекція паперів, але з боргу. У цьому банк не гарантує належну оплату експортерові за поставлений инопокупателю товар чи надані послуги. Банки більшою мірою визначають перевірку того, чи було інкасо фінансових документів, ніж вникають в суть комерційних угод, що у основі. Інкасо може зараховуватися як до імпорту, і экспорту.

Стандартні міжнародні правила, що визначають роль й банків процесах инкассирования, і навіть регулюючі проведення інкасових операцій, сформульовані Міжнародної Торговельної Палатою і було опубліковано у Уніфікованих правилах по інкасо (URC).

Інкасо означає операції, здійснювані банками виходячи з отриманих інструкцій, з документами, зазначеними нижче, з метою:. Отримання акцепту і/або платежу залежно від нагоди, чи. Видачі комерційних документів проти акцепту і/або проти платежу залежно від нагоди, чи. Видачі документів інших условиях.

Поняття документів мають у міжнародну торгівлю означає звернення фінансових і/або комерційних документів і майже обмін ими.

Фінансові документи — перекладні векселі, прості векселі, чеки, платіжні розписки чи інші документи, використовувані щоб одержати платежу грошима. Комерційні документи — рахунки, відвантажувальні документи, документи на право власності, чи інші, чи якісь документи, які є фінансовими. Тому комерційними документами є коносамент і транспортна накладна, яку експортер може передати банку на обробку, і навіть копії рахівниць-фактур, страхового поліса, сертифіката походження, якості тощо. Інкасо може охоплювати або включати обробку банком комерційних документов.

Розрізняють два виду інкасо: чисте і документарное. Чисте інкасо означає інкасо фінансових документів, не супроводжуваних комерційними документами. Документарное інкасо передбачає інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами чи комерційних документів, не супроводжуваних фінансовими документами.

Банк обробляє фінансові та комерційні документи лише з підставі отриманих вказівок. Якщо чи більш банків беруть участь у одному й тому самому інкасо (як своїй країні та одне кордоном) вказівки, видані банкам, можуть виходити від експортера чи іншого банку, чинного від імені експортера. Ці вказівки до дії відомі як «інкасові доручення». Саме них встановлюється яке потрібно інкасо: чисте чи документарное.

Контроль над товарами то, можливо збережено лише за допомогою документарного інкасо, оскільки банк обробляє комерційні документи. При чистому інкасо експортер буде доставляти комерційні документи безпосередньо іноземному покупцю, передаючи йому контроль над товарами і наполягаючи на платежі чи акцепті векселі як попереднього умови. Тому експортер повинен довіряти покупцю. Отже, здійснюється торгівля з відкритого рахунку. Експортер може запросити банк інкасувати чек чи тратту, які послані закордонним покупцем, і це завжди буде чистим інкасо. Банк-ремитент, який користуватися послугами инкассирующего (що становить) банку, отримає вимога:. Або оплату переказного векселі по пред’явленні, оплаті простого векселі чи чека;. Або про акцепті термінового переказного векселі. Банк потім отримає інструкції про дії щодо платежу, який отримано після наступу термін дії векселя.

1.2.2. Визначення документарного інкасо: боку, що у операціях по документарному инкассо.

Документарное інкасо (Documentary Collections) є операцією, в якої банк чи діє у ролі посередника між продавцем (експортером) і покупцем (імпортером). Банк отримує інкасо разом із інструкціями від продавця (принципала — Principal) і становить документи, які є у нормальної ситуації реальним доказом фактичної поставок товарів, покупцю (Drawee) за платіж чи акцепт векселі (Bill of Exchange) відповідно до інструкцією принципала.

У цій ситуації виплата бенефициару коштів відбувається раніше отримання платежу від банку, куди спрямовані документи. Отже, продавець зазвичай змушений довше чекати надходження свої гроші за товар, ніж при акредитиві. Крім того, у експортера в останній момент остаточної відправки товару немає остаточної впевненості. Що імпортер та її банк зроблять платіж, відповідно його ризик захищений в повному обсязі. Тому документарное інкасо застосовується у випадку певних відносин довіри між покупцем і продавцом.

Фактично, всі банки світу дотримуються Уніфікованих правил по інкасо (URC № 522), які зручні тим, які дають однакове тлумачення термінів та питань, що виникають у практиці розрахунків з інкасо. Ці правила обов’язкові тоді, коли суперечать національному законодавству чи угодам, між покупцем і продавцом.

Система платежів з операцій із використанням інкасової форми розрахунків краще, ніж рахунок. Проте банки не приймають він ніяких зобов’язань, якщо покупець гребує або спроможна сплачувати чи акцептувати (платіж). Інкасова форма розрахунків у повною мірою не страхує продавця від неплатежу із боку покупця. І все-таки по порівнянню з постачанням з відкритого рахунку документарное інкасо дає велику безпеку, оскільки дозволяє імпортеру отримати у своє володіння товари, не оплативши їх або не акцептовав вексель. Отже, названа форма розрахунків рекомендується лише у випадках, коли:. Продавець (експортер) і покупець (імпортер) довіряють одна одній;. Бажання покупця сплачувати чи акцептувати видається неможливим;. Політичні, економічні, юридичні умови, що у импортирующей країні стабільні;. Імпортує країна вводить імпортних рестрикцій та імпорту та обов’язкові платежі. Якщо будь-які обмеження був у силі. Продавець повинен зробити можливі крок до тому, щоб було гарантоване вільний режим (режим найбільшого благоприятствования).

Відповідальність банків при документарних інкасових операціях зводиться (і рибопродукції обмежується) переважно до пересилання і врученню документів проти оплати чи акцепту, але не матимуть власного зобов’язання виробити платіж, якщо покупець не виконає або зможе виконати своїх зобов’язань по інкасо. Відповідно до URC № 522, ст. 9, банки «має діяти сумлінно і виявляти розумну ретельність». Водночас не несуть жодної відповідальності наслідки форс-мажорні обставини, затримки, втрати при пересилання повідомлень чи документів, якщо вони виникають за їх власної вине[5].

На відміну від цього як під час операції з документарними акредитивами, продавець надає аванс шляхом виготовлення й відправки товарів надання послуг ще до його отримання платежу. З іншого боку, проведення документарних інкасових операцій нескладно і вимагають великих витрат. Але якщо покупець відмовиться оплатити документи, то пошук нового імпортера чи транспортування товару назад завжди пов’язані з суттєвими потерями.

Сторони, що у операціях по документарному інкасо, як правило, следующие:

Довіритель (продавець, експортер — The Principal or Remitter) — сторона, яка доручає банку проведення операції з инкассированию;

Банк-ремитент (The Remitting Bank) — банк, якому довіритель доручає операцію з обробці инкассо;

Инкассирующий банк (The Collecting Bank) — будь-який банк, який є банком-ремитентом, що у процесі обробки інкасового поручения;

Репрезентував банк (The Presenting Bank) — инкассирующий банк, робить уявлення плательщику;

Платник (The Drawee) — обличчя, якому має зроблено подання до відповідність до інкасовим поручением.

|імпортер | | | | | |експортер | |(платник) | | | | | |(довіритель| | | | | | | |) | | | | | | | | | | | | | | | | | |.

Рис. 1.2. Розрахунки у вигляді инкассо[6].

позначення: 1. Укладання контракту (звичайно з зазначенням банків, якими проводитимуться розрахунки). 2. Відвантаження экспортером-доверителем товару відповідно до умовами контракту. 3. Одержання експортером транспортних документів від перевізника. 4. Підготовка експортером комплекту документів і майже уявлення їх при инкассовом дорученні своєму банку (банку-ремитенту). 5. Перевірка банком-ремитентом документів і майже отсылка разом з інкасовим дорученням банку-кореспонденту (инкассирующему банку) країни імпортера. 6. Уявлення инкассирующим банком інкасового доручення й аналізу документів імпортеру (платникові) для перевірки для одержання платежу чи акцепту тратт (перекладних векселів) безпосередньо чи через інший банк.

(що становить банк). 7. Одержання инкассирующим банком платежу від платника і видача йому документів. 8. Переклад инкассирующим банком виручки банку-ремитенту (поштою, телеграфу, телексу, як у відповідних документів). 9. Зарахування банком-ремитентом отриманої виручки з допомогою экспортера.

1.2.3. Види документарного инкассо.

Вручення документів проти платежу — Documents against payment (D/P). Документи передаються проти платежу, що може бути здійснено: негайно (відповідно до міжнародним звичаям негайно означає саме пізніше на час вступу товару); за першим пред’явленні; по приходу товаров.

Вручення документів проти акцепту — Documents against acceptance (D/A). Документи передаються проти акцепту тратти чи виписки простого векселі (зобов'язання): 1. По термінів закінчення:. У фіксований день. У фіксований період від дати акцепту 2. По платникам:. Покупець. Банк покупця. Покупець плюс банківська гарантия.

При акцептуванні векселі трасат входить у володіння товаром до скоєння платежу; може продати його негайно, одержуючи потрібні кошти на оплату векселі. Акцепт трасата може бути забезпеченням для продавця після видачі товару. Отже, досі неплатежу він городить у собі ризик неплатежу. Знизити такою можливо через здобуття авалю инкассирующего банку (аваліста), який нести солідарну відповідальність які з трассатом.

Вручення документів проти листи ухвалення зобов’язання — Documents against engagement. Документи поставляються проти уявлення письмового зобов’язання в фіксований день була в майбутньому, подписываемого покупцем чи банком покупця. Текст листи складається зазвичай банкомремітентом чи продавцем, выставляющим інкасове поручение.

Вручення документів проти трастової розписки — Documents against trust receipt. Трастова розписка не що інше, як твердження імпортера, коли він підтверджує отримання товару «в траст». Оскільки даний вигляд має юридичне ходіння лише з території США, краще просити банк-ремитент підтвердити текст на «трастової расписке».

Акцепт з врученням документів проти платежу — Collection with acceptance: release of documents only after payment. Використовується дуже рідко. Продавець вимагає, щоб трасат (платник) по пред’явленні документів акцептував тратту терміном закінчення певного дня (наприклад, 60 днів після пред’явлення), але він може отримати документи тільки після платежу по акцептованим траттам після закінчення терміну їхніх дії (Maturity). На той час товар повинен бути на хранении.

1.2.4. Необхідна документація при інкасових операциях.

Види і кількість примірників документів мають визначатися вказівок країни-імпортера. Якщо таких даних немає у зовнішньоторговому контракті, то експортер повинен заздалегідь навести довідки в консульському представництві країни-імпортера. До зазвичай у яких ходіння при проведенні інкасових операцій документам, зазвичай ставляться: рахункифактури, чи комерційні рахунки; відвантажувальні документи; страхового поліса; сертифікати, специфікації, свідчення рідних та др.

У доповіді міжнародної торгівлі використовуються також різноманітних сертифікати (походження, кількості, якості, ваги тощо.), специфікації, свідоцтва, пакувальні листи, що підтверджують кількість, якість товару та інші свідоцтва комплектності; таймшит (документ, підтверджує правильність вантаження та розвантаження судна в порту, мови за підписом капітана судна долю й представника фрахтователя); інших документів, передбачені контрактом, приміром, штурманська розписка (розписка в отриманні товару на борт судна).

1.2.5. Переваги й недоліки інкасової форми розрахунків експортерам і импортеров.

Переваги инкассирования для експортера: 1. Репрезентував банк може мати більшої ваги чи більший вплив на іноземного покупця може знайти платіж з трасата, якщо торгівля здійснювалася відповідно до умовами відкритого рахунки. 2. У експортера є нагоду отримати негайне фінансування, використовуючи перекладної вексель, шляхом урахування цієї векселі або отримання банківського авансу під забезпечення як цього векселі. 3. Стягнення дешевше, ніж розрахунок у системі документарних акредитивів. 4. При документарном інкасо експортер може зберегти контроль над товарами, поки покупець не акцептує вексель, виписаний нею (D/A), або оплатить цей вексель (D/P). 5. Перекладної вексель після акцепту та простий вексель після випуску і доставки є обов’язковими для трасата. Тому термінові перекладні й прості векселі представляють певну форму гарантії для експортера, допускаючи період кредитування для покупателя.

Недоліки инкассирования для експортера: 1. При документарном інкасо можливі певні ризики для експортера, оскільки зарубіжний покупець може відмовитися оплатити чи акцептувати вексель по пред’явленні це хлопчикові документа. Отже, експортер змушений або від цієї партії, або складувати товари чи відправити їх. Найчастіше експортери немає документів на право власності на товари, що їх перевезені повітряним, автомобільним чи залізничним транспортом. При інкасо D/A експортер може мати право власності на товари, але повинен просити зарубіжний банк чи агента забезпечити захист цих товарів. 2. Пересилання документів і майже час инкассирования тривалі, і експортер може довго очікувати платежу. Додаткова затримка то, можливо викликана тим, що деякі країнах прийнято затримувати уявлення документів до платежу чи акцепту, поки товари не доставлені у цю країну. 3. У разі затримок чи труднощів (наприклад, при складуванні товарів у порту призначення, поки покупець на сприйме поставку) витрати несе експортер. 4. Експортер дозволяє кредит по терміновим векселях і а тому має фіксувати робочий капітал, тобто. дебіторів. Існує нагоду отримати фінансування банку під інкасо (шляхом банківського авансу чи обліку векселі), але з допомогою экспортера.

Переваги инкассирования для імпортера: 1. При чистому інкасо покупець може мати простий товар доти, за нього заплатить. 2. При документарном інкасо товари перед відвантаженням можуть бути перевірені незацікавленим обличчям, тому перед акцептом чи оплатою векселі в инкассировании повинен бути вказаний сертифікат перевірки третьою стороною як один з комерційних документів (однак за інкасо D/P покупець може мати простий вимога оплатити товари доти, як вони доставлені у його країну). 3. При інкасо D/A покупцю від експортера надається кредит по терміновим векселям.

Недоліки инкассирования для імпортера: 1. Проти нього може бути розпочато юридичне дію, у разі відмовитися від акцептованного векселі (незалежно стану товарів). Відмова від акцепту чи оплати векселі може також призвести до опротестуванню проти відмовитися від акцепту чи платежу, що ІСД може серйозно зашкодити його фінансової репутации.

1.2.6. Документарный акредитив: боку акредитивних операций.

Перекладна і інкасова форма розрахунків отримали велике поширення міжнародних розрахунках. Частка ж акредитивів кілька скромніше. Проте і вони в у максимальному ступені гарантують і забезпечують своєчасне отримання експортної виручки, тобто. більшою ступеня відповідають інтересам експортерів. Документарный акредитив є як методом платежу, а й методом отримання у банку короткострокового фінансування. Саме короткострокового придбання обігового капіталу, оскільки банк може погодитися врахувати чи купити перекладної вексель, є невід'ємною частиною акредитива, і, отже, експортер негайно отримує суму, призначену йому, за мінусом облікового відсотка голосів і комісійних, замість очікування кінця кредитного періоду, дозволеного покупцю. Покупець ж можна отримати тимчасовий кредит до того, як він повинен буде сплатити товар. З використанням акредитива з відстроченою платежем (без тратт) банк бенефициара може отримати відшкодування з дисконтом від виконуючого банку з отсроченному платежу з терміну відстрочки, суми і договірної ставки процента.

Застосування акредитивній форми розрахунків у міжнародній практиці регулюється Унифицированными правилами і звичаями для документарних акредитивів (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), розроблені Міжнародній торговій палатою. З січня 1994 р. почали працювати МТП № 500 (UCP № 500) — редакція 1993 г.

Перші уніфіковані правила (UCP) ухвалені Віденському конгресі Міжнародній торговій палати (МТП) в 1933 р. Потім кілька разів переглядалися (1951;го, 1962, 1974, 1993 рр.). UCP — результат приватної кодифікації, проведеної МТП, тому їх перегляд і приєднання до них здійснюються без особливих формальностей. Приєднуються до UCP не країни (держави), а банки чи банківські асоціації, які у письмових повідомленнях МТП підтверджують, що буде залучити до акредитивною практиці UCP, які приблизно щодесять років переглядаються. Не традиція, а скоріш необхідність, продиктована швидким розвитком науковотехнічного прогресу: нових технологій і зв’язку, появою нововведень у міжнародних перевезеннях тощо., наслідком чого стане у себе істотних змін у міжнародну торгівлю не може не надати впливом геть банківську практику міжнародних расчетов.

UCP визначають:. Поняття й ті види акредитивів;. Спосіб і Порядок їхнього виконання і передачі;. Зобов’язання й банків;. Вимоги до представляемым по акредитивам документами та порядок їх представлення;. Інші питання, що у практиці розрахунків з акредитивам;. Тлумачення різних терминов.

У середньому кожен документарный акредитив включена обмовка у тому. Що він підпорядкований UCP.

У розрахунках переважно застосовуються два виду акредитивів:. Документарні (товарні) акредитиви, виплата із яким обумовлена наданням комерційних документів;. Грошові (чисті) акредитиви, виплата із яким не обумовлена наданням комерційних документов.

У зовнішній торгівлі використовують у основному документарні аккредитивы.

Документарный акредитив (і резервний акредитив — Stand-by) (в подальшому що його «акредитив») означає будь-яке угоду, як воно не назвали чи позначений, з якого банк (банк-емітент), діючи на прохання і підставі інструкцій клієнта (приказодателя акредитива) чи його імені:. Мушу зробити платіж третій особі або його наказу (бенефициару) або оплатити чи акцептувати перекладні векселі (тратти), виставлені бенефициаром, чи. Дає повноваження іншому банку зробити такий платіж, оплатити і акцептувати перекладні векселі (тратти);. Дає повноваження негоциировать (купити чи врахувати) іншому банку проти передбачених документів, якщо виконуватимуться всі умови акредитива. Для цілей UCP відділення такого банку інших країнах вважатимуться іншим банком[7].

Розрахунки у вигляді документарних акредитивів більш притаманні угод, які передбачають платіж проти уявлення експортером документів (готівковий платіж) чи надання покупцю короткострокового (до 1 року) комерційного кредиту. Використання акредитива на оплату повної вартості товару під час розрахунків має значення середньострокового (і більше довгострокового) комерційного кредиту трапляється вкрай рідко — лише у торгівлі певними групами товарів. При наданні покупцю кредиту досить термін акредитив можна використовувати в сполученні з іншими формами розрахунків й покриває ті частини вартості товарів, яка оплачується проти уявлення банку комерційних документів, тобто. готівкою. При розрахунках по комерційному кредиту можуть також відкриватися акредитиви на акцепт термінових тратт (перекладних векселів) бенефициара (експортера), виставлених на банку, виконуючий акредитив, чи імпортера. І тут виконуючий банк робить акцепт (чи акцепт й плату тратт). З допомогою акцепту банк виконує свої зобов’язання в акредитиву. Надалі боку входять у правовідносини, регульовані нормами вексельного права (що також зручно експортерові, оскільки вексельне законодавство у багатьох країнах унифицировано).

Зупиняючись на природі взаємозв'язків між договорами купівлі-продажу і акредитивами, треба сказати, що акредитив є угоду, відокремлену від договору продажу-купівлі (контракту) чи іншого договору, де вона то, можливо грунтується, і банки ні з жодному разі не пов’язані Шекспір і не зобов’язані займатися такими договорами, навіть тоді як акредитиві є за показ такої договір. Аналогічно клієнт внаслідок своїх відносин між банком-емітентом і бенефициаром неспроможна пред’явити претензію за зобов’язаннями банку зробити платіж, оплатити чи акцептувати перекладної вексель (тратту) або негоциировать і/або виконати будь-які інші зобов’язання в акредитиву. Бенефіціаром по акредитиву ні з жодному разі неспроможна скористатися для своєї вигоди договірними відносинами, існуючими між банками чи торгівлі між приказодателем акредитива і банком-емітентом. По операцій із акредитивами зацікавлені сторони мають справу тільки з документами, але з товарами, послугами і/або інші види виконання зобов’язань, яких можуть ставитися документы.

Акредитиви виставляються банками виходячи з доручення чи заяви імпортера (приказодателя по акредитиву), яке повторює все умови розділу контракту, що стосується порядку платежів. Контракти обговорюють, зокрема, таке:. Найменування банку, у якому відкритий акредитив (перевагу надають банкам, що є кореспондентами уповноваженого банку);. Вигляд акредитива;. Найменування авизующего і виконуючого банків;. Умови виконання платежу (по пред’явленні, платіж з розстрочкою, шляхом акцепту чи негоціації тощо.);. Перелік документів, проти що має здійснюватися платіж;. Терміни дії акредитива;. Порядок стягування банківської комісії;. Терміни відвантаження і пр.

Після підписання контракту (договору продажу-купівлі - див. схему документарного акредитива) та засобами визначення основних платіжних інструкцій, в яких прямо зазначений метод платежу у вигляді документарного акредитива між контрагентами, експортер підготовляє товар до відвантаження, що сповіщає (приміром, по телексу чи факсу — залежно від домовленості між сторонами) імпортера (2). Отримавши таке повідомлення, покупець спрямовує своєму банку доручення (заяву) для відкриття акредитива (3), у якому вказує всі необхідні його условия.

Імпортер, дає доручення для відкриття акредитива, називається приказодателем (Applicant).

Банк, відкриває акредитив (банк-емітент), діє підставі інструкцій приказодателя.

Експортер — бенефіціаром (Beneficiary), оскільки це йому вигідно (he benefits).

Якщо між сторонами за контрактом існує спеціальна домовленість, імпортер може доручити для відкриття акредитива через час від дати підписання контракту. Банк-емітент шляхом оформлення акредитива гарантує платіж бенефициару за умови, що він стане дотримуватись деякі строки й условия.

Після відкриття акредитива, у якому банк-емітент зазвичай вказує, яким чином зараховуватись кошти, він іде експортерові, в користь якого відкритий; банк-емітент спрямовує акредитив бенефициару. Як правило, через банк, обслуговуючий останнього (4), у чиє завдання входить авизование (повідомлення) акредитива експортерові. Такий банк називається авизующим банком.

Отриманий від емітента акредитив то, можливо авизован через авизующий банк без зобов’язань з її боку, але цей банк, якщо він братиме рішення виступати авизующим банком по акредитиву, повинний від розумної ретельністю зовнішніми ознаками перевірити справжність акредитива, що він авизует. Він перебирає ніяких зобов’язань по гарантії платежу експортерові. Умови гарантії надходять від авизующего банку формі його аккредитива.

У авизующего банку (країни експортера) банк-емітент може попросити дати підтвердження цього акредитиву, тобто. додати власну умовну гарантію платежу до гарантії, вже наданої банком-емітентом. Якщо авизующий банк підтверджує цей акредитив, він називається що підтверджує банку (авизующего/подтверждающего банку). Отже, підтверджений акредитив містить умовні гарантії двох банків, одне із які зазвичай перебуває у країні експортера (підтверджує банк), а інший — країни покупця (банк-эмитент).

Далі акредитив підлягає передачі бенефициару (5). Авизующий банк також одержує примірник аккредитивного листа або телекса, оскільки вона зазвичай здійснює прийом від бенефициара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітентові, а деяких випадках призначає емітентом в ролі виконуючого аккредитивного банку, тобто. уполномочивается на платіж, негоціацію (купівлю) чи акцепт тратт экспортера.

|Импортер | |експортер | |(приказодате| |(бенефіціаром) | |ль) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |пункт | |пункт | | | |призначення | |відвантаження | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |перевізник | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |банк | |банк | |імпортера | |експортера | |(банк-эмитен| |(авизующий, | |т, | |исполняюший, | |виконуючий | |подтверждаюши| |банк) | |і банк) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.

Рис. 1.3. Схема здійснення акредитивної операции[8].

Отримавши акредитив, бенефіціаром перевіряє його за відповідність умовам контракту. Що стосується невідповідності бенефіціаром може сповістити свій банк про умовному прийнятті акредитива (і навіть про його неприйняття) і зажадати у приказодателя внесення необхідних змін у її умови. Якщо ж бенефіціаром згоден із умовами відкритого на користь акредитива, він у встановлених термінів робить відвантаження товару (6) і, отримавши транспортні документи від перевізника (7), представляє разом з іншими необхідними акредитивом документами (рахунками, специфікаціями, сертифікатами, за необхідності страховими документами, траттами тощо.) в свого банку. Банк експортера перевіряє всі з розумної ретельністю, щоб пересвідчитися, що за зовнішніми ознаками вони відповідають умовам акредитива. У документарном акредитиві можна вимагати від експортера уявлення разом з іншими документами переказного векселі, виписаного їм у формі векселі на пред’явлення чи термін (тобто. термінового векселі чи векселі з узансом) на: банк-емітент; покупця; іншому банку, вказаний у цьому акредитиві. Документи, які зовнішніми ознаками виявляться суперечать одне одному, будуть розглядатися як і відповідні умовам аккредитива.

Експортер може побажати, щоб у акредитиві передбачалося оформлення векселі (векселів), виставленого на банк, а чи не на покупця (приказодателя акредитива), оскільки:. Це дає їй більше впевненості у забезпеченні розрахунку;. Якщо експортер захоче врахувати вексель по тому, як він акцептовано, щоб отримати негайне фінансування, банківський вексель отримає кращу дисконтної ставки, ніж торговий вексель. Можливість отримання векселів, виписаних на банк-емітент чи інший під назвою банк, є важливим особливістю аккредитива.

Після перевірки документів банк експортера відсилає (9) їх (і тратти, якщо умовами акредитива передбачено їх дає уявлення) банку-емітентові на оплату, акцепту чи негоціації, вказуючи у своїй супровідному листі, як бути зараховано выручка.

Отримавши документи, емітент перевіряє їх, після чого переказує суму платежу банку експортера (10), дебетуючи рахунок імпортера (11).

Банк експортера зараховує виручку бенефициару (12), імпортер ж, отримавши наперед від банку емітента документи (13), входить у володіння товарами.

Банк-емітент може сам виконати акредитив або уповноважити банк експортера (будь-якої іншої банк) виконання акредитива у вигляді скоєння платежу бенефициару, негоціації чи акцепту його тратт (природно, після отримання від бенефициара документів та їхні ретельної проверки).

Вартість виставляння акредитива зазвичай перебирає покупець, але він вимагатиме від експортера, щоб він взяв він усі поголовно чи частку витрат і комісії. Питання, хто які витрати буде оплачувати, залежить від відносної міцності позицій обох сторін в торговле.

Відповідно до уніфікованим правилам у кожному акредитиві може бути чітко прописано спосіб її виконання:. Шляхом платежу по пред’явленні документів;. Шляхом платежу з розстрочкою;. Шляхом акцепту чи негоціації тратт бенефициара;. Шляхом змішаного платежа.

Найменування виконуючого банку і загальнодосяжний спосіб виконання акредитива фіксуються учасниками зовнішньоторговельної угоді в контракті, виходячи з яку вони визначаються аккредитиве.

При виконанні акредитива не банком-емітентом, іншим банком (чи то банк експортера чи третій банк, наприклад той, підтвердивши акредитив) останній отримує по акредитиву декларація про зажадання від емітента платежу на відшкодування своїх виплат бенефициару максимально швидким способом. Вимога платежу по акредитиву, що називається рамбурсом, можна направляти як банку-емітентові, а й третьому банку, якщо емітент уповноважив його за здійснення платежів з даному акредитиву. У будь-якому разі банк, який виставлено рамбурс по акредитиву, тобто. банк, що дає відшкодування за платежі, є рамбурсирующим банком.

Якщо акредитив відкривається на забезпечення платежів з контракту, який передбачає надання покупцю короткострокового комерційного кредиту, документи видаються банком-емітентом імпортеру без списання від нього суми платежу. Для експортера це, проте, значить зменшення гарантії платежу, тому сума документів, представлених по акредитиву з відстроченою платежем, банк оплатить по наступі терміну. Важливо, щоб документи було винесено експортером до банку до закінчення термін дії акредитива і підтверджували виконання усіх її умов; у разі зобов’язання банку з оплаті даного комплекту документів діє до моменту настання його терміну платежу (незалежно від цього, минув до цього моменту термін дії самого акредитива чи нет).

1.2.7. Форми аккредитива.

Форми акредитива різняться домовленістю про обсяг забезпечення і моменті прийняття він риска.

Відкличний акредитив. (Revocable L/C).

Відкличний акредитив можливо, у час змінено чи анульований банком-емітентом за вказівкою приказодателя акредитива навіть без попереднього повідомлення бенефициара. Відкличний акредитив не утворює ніякого правового платіжного зобов’язання банку. Тільки тоді, коли банкемітент або його банк-кореспондент справив платіж у документах, відгук акредитива залишається без юридичної сили. Отже, відкличний акредитив звичайно надає бенефициару достатнього забезпечення. Він будь-коли підтверджується банком-кореспондентом і може застосовуватися у ділових стосунках між партнерами, які відомі одне одному як що заслуговували взаємної довіри. Сьогодні відкличний акредитив використовується дуже рідко. Тому треба брати до уваги те щоб у дорученні на відкриття була чітко зазначена форма акредитива, оскільки, якщо відсутня відповідне позначення, такий акредитив завжди вважається безотзывным.

Уніфіковані правила все-таки передбачають два випадку, коли банкемітент отзывного акредитива «має надати відшкодування банку, уповноваженому їм у здійснення платежу по пред’явленні, акцепту чи негоціації по отзывному акредитиву, будь-яку платіж, акцепт чи негоціацію, вироблену цим банком після одержання їм повідомлення про зміні чи ануляції, проти документів, котрі за зовнішнім ознаками відповідають умовам аккредитива[9]», і навіть надасть відшкодування іншому банку, «уповноваженому їм у здійснення платежу з розстрочкою по отзывному аккредитиву[10]», коли цей банк справив платіж проти документів, відповідних умовам акредитива (чи прийняв такі документи з акредитиву), до отримання від емітента повідомлення про изменении/аннуляции аккредитива.

Безвідкличний акредитив. (Irrevocable L/C).

Безвідкличний акредитив дає бенефициару високий рівень впевненості, що його постачання або ж послуги буде оплачено, як він виконає умови акредитива, що у випадку, коли представлені всі передбачені документи і дотримано всі його умови, становить тверде зобов’язання платежу банка-эмитента[11]. Переваги використання безвідкличного акредитива для бенефициара незаперечно, оскільки експортер отримує зобов’язання банку, а чи не просто обіцянку контрагента за контрактом. Продавець чудово віддає усвідомлювали у тому, що Гран-прі здобуде платіж зі свого вимозі, лише коли сам виконає умови акредитива, зокрема представить вчасно дії перелічені у ньому документи. Банк зі свого боку є остаточно пов’язаним — це, що у разі невиконання вчасно своїх зобов’язань його клієнтом, нездатним по тій чи іншій причини зробити платіж вчасно, банк не звільняється з даних зобов’язань инопродавцу.

Для зміни чи анулювання умов акредитива при безотзывном акредитиві не потрібна згода як бенефициара, і відповідальних банків. Якщо продавець хоче змінити чи анулювати окремі умови акредитива, він повинен вимагати від покупця видачі відповідного доручення банку-емітентові. Часткове прийняття змін, які у тому ж повідомленні про зміну, не дозволяється як наслідок, не буде действительным[12].

Про відкриття безвідкличного акредитива бенефициару повідомляється через банккореспондент. Останньому банк-емітент, виконуючий акредитив, може лише доручити авизовать акредитив бенефициару або підтвердити його. З точки зору додаткових зобов’язань безвідкличні акредитиви поділяються на підтверджені (Confirmed) і непідтверджені (Unconfirmed).

Безвідкличний непідтверджений аккредитив.

При безотзывном неподтвержденном акредитиві банк-кореспондент лише авизует бенефициару відкриття акредитива. І тут не приймає ніякого зобов’язання платежу отже, зобов’язаний виробляти його у документах, наданим бенефициаром.

Оскільки бенефіціаром може покластися виключно на банк-емітент за кордоном, безвідкличний непідтверджений акредитив доцільний лише тому разі, коли політичний ризик та ризик перекладу коштів незначні. Якщо банк-кореспондент може покладатися на добрі стосунки з банком, який відкрив акредитив, і навіть стабільну політичну й економічну ситуацію, він, зазвичай, виробляє платіж у документах з метою швидкого проведення операцій на інтересах клиента.

Безвідкличний підтверджений аккредитив.

Якщо банк-кореспондент підтверджує бенефициару акредитив, тим самим він зобов’язується зробити платіж у документах, відповідним акредитиву і поданим вчасно. Отже, у разі бенефіціаром поруч із зобов’язанням банку, відкрив акредитив, має юридично рівноцінне і самостійне зобов’язання банку-кореспондента зробити платіж. Тому ступінь забезпечення йому істотно підвищується — в вона найчастіше такий акредитив підтверджується банком країни экспортера.

У розрахунках по зовнішньоторговельним операціям російських організацій це замало прийнятно, позаяк у вона найчастіше підтвердження російськими банками акредитивів, відкритих инобанками на користь російських організацій корисною і приватних фірм, це не дає бенефіціарам додаткових гарантій платежу. Російські банки роблять платежі по акредитивам клиентов-экспортеров, зазвичай, лише після отримання відповідного відшкодування від іноземних банківемітентів. У окремих випадках експортери все-таки можуть за домовленістю з своїми банками користуватися їх кредитами, але у обмежених розмірах. Тому іноді для російських експортерів цілком правильним виглядає бажання домогтися підтвердження експортних акредитивів третіми банками, великими инокорреспондентами російського банку, хоча й який завжди вигідно, оскільки веде до заморожування коштів банку-емітенту (банкуімпортера) і тим самим викликає додаткові расходы.

У банку-кореспондента може знайтися безліч причин для відхилення доручення підтвердження акредитива. Тому російським експортерам можна рекомендувати перед укладанням угоди та остаточним підписанням контракту проконсультуватися у банку в питанні про тому, буде чи останній підтверджувати акредитив тій чи іншій країни, який з того чи іншого банку, на яких условиях.

Відповідно до міжнародній практиці експортерові безвідкличний, підтверджений «домашнім банком» акредитив надає найбільші гарантії. Що Залишається і після цього валютний ризик то, можливо застрахований валютними терміновими контрактами, якщо передбачити термін (період) надходження платежу. Хоча навіть якщо дата платежу не визначено від початку, банки, що у валютної операції, можуть у вона найчастіше запропонувати вигідне решение.

Отже, банк, підтвердив акредитив, стає зобов’язаним перед бенефициаром своєчасно зробити зумовлені акредитивом платежі. Підтверджує банк приймає він самі зобов’язання, як і банк емітент. Тобто, у разі підтвердження акредитива іншим банком у експортера з’являється впевненість, що він можна буде покривати ризики, які забезпечені банком эмитентом.

Покриті і непогашені аккредитивы.

Досить часто що підтверджують банки, страхуючи себе від різних ризиків, вимагають при підтвердженні негайного перекладу засобів у покриття майбутніх по акредитиву платежів. Такі акредитиви дістали назву покритих аккредитивов.

Покритими вважаються акредитиви, під час відкриття яких банк-емітент попередньо надає у розпорядження виконуючого банку валютні кошти (покриття) у сумі акредитива терміном дії зобов’язань банкуемітента з вимогою можливості їх спрямування виплат по акредитиву. Покриття може надаватися кількома способами:. Шляхом кредитування сумою акредитива кореспондентського рахунки виконуючого банку банке-эмитенте чи іншому банку;. Шляхом надання виконуючому банку права списати всю суму акредитива з яке ведеться в нього рахунки банку-емітенту в останній момент отримання акредитива виконання;. З допомогою відкриття банком-емітентом страхових депозитів чи депозитів покриття в виконуючого банке.

Часто практично російські банки прагнуть уникнути покритих акредитивів і (замість покриття) виставляють підтверджене рамбурсное зобов’язання, хоча для неї на відміну покриття необхідно платити комиссию.

Використання покриття призводить до фактичному заморожуванню коштів імпортера на період після відкриття акредитива до виплати коштів за нього. При відкритті вкритого безвідкличного акредитива банк імпортера дебетует поточний рахунок клієнта у сумі акредитива і бронює в особливому рахунку з моменту відкриття акредитива передчасно закінчення його дії. Після закінчення цього часу невикористана частину або вся невикористана сума акредитива відновлюється з цього приводу клієнта. Імпортер несе практично подвійні витрати на акредитиву, оскільки змушений оплачувати комісійні витрати банкам, під час розрахунків за товар, а про замороженим коштів у термін всієї операції. За такого стану імпортер намагається уникати підтвердження акредитивів, і за нормальних умов зовнішньоторговельних взаємовідносин підтвердження потрібно експортерам лише тому випадку, коли довіряють банку-эмитенту.

Отже, акредитиви поділяються ще й з способу забезпечення платежу на покриті і непогашені. Тож у кожному акредитиві має бути чітко зазначено як саме він исполняется.

1.2.8. Види акредитивів і їх исполнения.

. Акредитив з платежем по пред’явленні (проти документів). Негайне отримання суми, яка вказана у документах, за умови пред’явлення документов.

Платіж готівкою узгоджений.. Акредитив, який передбачає акцепт тратт бенефициара. Одержання суми, яка вказана у документах, по наступі терміну платежу. Термін платежу за векселем узгоджений. Можливо отримання суми з відрахуванням облікового процента.

(дисконту) за векселем після видачі документів.. Акредитив з розстрочкою платежу. Одержання суми, яка вказана у документах по наступі терміну платежу. Термін платежу (без векселі) согласован.

Можливо отримання суми з відрахуванням облікового відсотка після подачі документів.. Акредитив, який передбачає негоціацію тратт бенефициара. Одержання цифру будь-якому банку, тобто. у авизующем чи конкретно певному негоциирующем банку (при акредитивах, у яких банкемітент визначив негоциирующий банк; несвободная негоциация.. Акредитив з остаточним розрахунком. Переведення коштів по поставленим виробам і що послуг за мінусом заздалегідь обумовленого відсотка, оплачуваної окремо, тепер, після одержання банкомемітентом від імпортера документів, підтверджують оплату чи прийняття до оплати.. Акредитив з допомогою рахунку-проформи. Передбачає розрахунок проти попередньо узгоджених і складених документів (гарантії продавця про відвантаження), підтверджують, що товар буде відвантажено.. Акредитив з «червоною застереженням». Передбачає отримання авансу.. Револьверний акредитив. Використання у межах встановлених часткою, які відновлюються.. Акредитив «стенд-бай» (резервний акредитив). Використання як інструмент, має схожість із гарантією.. Перекладної акредитив (трансферабельный). Забезпечення власних постачальників з метою оформлення ними операції з обмеженим використанням власні кошти. Передбачено можливості користування акредитивом відразу кількома другими бенефіціарами.. Транзитний акредитив. Одержання банком-емітентом від банка-посредника авізо чи підтвердження акредитива.. Передатний акредитив. Містить інструкції по рамбурсу чи мандат через третій банк авизовать бенефициара безпосередньо чи через під назвою банк передачі без зобов’язань (в авізо окремо вказується, що цим обмежується роль третього банка).

Докладніше зазначені види акредитива, їх специфічні конструкції і міжнародної практиці розглянуті в третьої главе.

У розрахунках за російським експорту акредитиви відкриваються, як правило, іноземними банками з авизованием їх крізь російські банки. Найбільш вигідно у разі призначення уповноваженого російського банку виконуючим акредитив банком. Він здобуває право затребування сум платежів від банку-емітенту чи третього — рамбурсирующего — банку максимально швидким способом: по телексу, каналами SWIFT, а за наявності рахунки емітенту або рамбурсирующего банку в себе (рахунки «ЛОРО») може й право дебетования цього рахунки, причому у часто датою приймання й оплати документів, що безперечно, вигідно бенефициару, котра отримує експортну виторг у день уявлення документів мають у свого банку чи наступний день.

Якщо експортний акредитив виповнюється іноземним банком (проти уявлення йому необхідні документи), отримання платежу може затягтися досить період, пов’язані з поштовим пробігом документів. Відповідно. При розрахунках імпорту найвигідніше використовувати акредитиви, що передбачають платіж у російському банкуемітента проти які від іноземного експортера документів, що дозволяє уникнути можливого заморожування валютних коштів на майбутніх платежів з акредитивам російських громадських організацій і банків на рахунках у закордонних банках.

Акредитивна форма розрахунків найвигідніша експортерові, оскільки є тверде і надійне забезпечення платежу, отримане зазвичай на початок відвантаження (хоча UCP дозволяють банкам приймати документи з датою видачі, попередньої дати виставляння акредитива, якщо у неї не обумовлено інше). Здійснення платежу по акредитиву (якщо, звісно подані документи відповідають його умовам) не пов’язані з згодою покупця на оплату товару. З іншого боку, експортер має можливість отримувати платіж по акредитиву максимально швидким способом, часом до прибуття товарів у пункт призначення. Нарешті, бенефіціаром може отримувати під заставу акредитива пільговий кредит банку, що особливо важливо, коли він є посредником.

Проте акредитив — найскладніший метод розрахунку для експортера, оскільки отримання платежу пов’язані з правильним оформленням документів і майже своєчасним поданням в банк. Пред’являючи жорсткі вимоги до оформленню документів з погляду відповідності їх умовам акредитива, банки не захищають інтересів імпортерів, оскільки діють виходячи з їх инструкций.

Основні недоліки акредитивній форми розрахунків для контрагентів полягають, по-перше, у певних затримках пробігу документів через банки і, по-друге, у надто високій вартості акредитива. За проведення операцій (відкриття, авизование, підтвердження, прийом і що перевірку документів по акредитиву тощо.) банки стягують комісію, яка від суми аккредитива.

Комісія стягується банками виходячи з діючих банківських тарифів. Відкриття акредитива його приказодатель має чітко і конкретно вказати, чиїм коштом повинні бути оплачені витрати на акредитиву (почтово-телеграфные витрати, комісія як відкриття, авизование, підтвердження акредитива, платіжна комісія, і ін.): з допомогою приказодателя акредитива чи бенефициара. Це потрібно, щоб співробітник банку при нарахуванні комісії мав можливість віднести за рахунок протилежного боку, що її оплачувати відповідно до умов контракту і аккредитива.

У доповіді міжнародної практиці склався звичай розділяти банківські витрати між контрагентами, кожен із яких оплачує банківські комісії на території своєї країни. Російським організаціям, проводять розрахунки з акредитиву, доцільно наскільки можна домагатися віднесення всіх банківських витрат з допомогою іноземних клиентов.

2. Аналіз використання документарних операцій з прикладу Королевского.

ОСБ № 2570 Среднерусского банку Ощадбанку Російської Федерации.

2.1. Коротка характеристика діяльності предприятия.

Відділення Среднерусского банку Ощадбанку Росії є філією Ощадного Банку РФ та здійснює банківську діяльність території Центрального региона.

Відділення банку входить у єдину організаційну структуру Ощадбанку Росії. Відділення Банку наділяється майном, яким вона володіє, має і розпоряджається від імені РБ РФ, має окремий баланс, який входить у баланс РБ РФ й викохує власний карбованцевий рахунок. Відділення робить угоди та інші юридичні дії від імені Ощадбанку РФ у його интересах.

Відділення банку своєї діяльності керується законодавством РФ, нормативними актами РБ РФ, Статутом РБ РФ.

Метою діяльності відділення банку є:. Залучення коштів від юридичних і фізичних осіб і розміщення за умов повернення, платності і терміновості;. Здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів, і навіть інших банківських операцій;. Забезпечення схоронності коштів та інших цінностей клієнтів, ввірених відділенню банка.

Відділення банку гарантує таємницю за операціями, банківських рахунках і вкладах своїх клієнтів. Усі службовці відділення банку зобов’язані зберігати службову таємницю і таємницю за операціями, банківських рахунках і вкладах відділення банку та її клиентов.

Видача довідок за операціями, рахунках, вкладах, накладення арешту і звернення на кошти й інші цінності, перебувають у відділенні банку, виробляються відповідно до чинним законодавством та статутом РБ РФ.

Відділення банку звільняється з обслуговування клієнтів у перших три робочі дні Нового року у зв’язку з одноразової зусиль для причислению відсотків з вкладам.

Відділення банку незалежно від органів державної влади управління після ухвалення їм рішень, пов’язані із проведенням банківських операций.

2.1.1. Права відділення банка.

Відділення банку проти неї:. Займатися комерційних і інший господарської діяльністю, спрямованої отримання прибутків і розвиток своєї матеріально-технічної бази, зокрема. набувати житлові та нежитлові приміщення, іншого майна, володіти, користуватися й розпоряджатися від імені РБ РФ;. Видавати накази та інші розпорядницькі документи з питань діяльності відділення банку межах своєї компетенції;. Укладати господарські, кредитні, трудові договори й інші угоди від імені РБ РФ не більше своєї компетенції;. Надавати кредити фізичним та юридичним особам;. Використовувати як ресурсів кошти, вклади громадян, вартість рахунках інших клієнтів, кредити і депозити, інші залучені кошти;. Інвестувати кошти у діяльність інших підприємств і закупівельних організацій;. Створювати структурні підрозділи розміщуються, хто з клієнтами;. Здійснювати від імені РБ РФ повноваження боку у справі у суді, арбітражному чи третейському суді зі спорів що випливають із своєї діяльності, з усіма правами позивачів, відповідачів і третіх осіб, тобто. від імені РБ РФ пред’являти і розглядати претензії, подавати, представляти відгуки, заявляти клопотання, подавати касаційні скарги та робити інші процесуальні действия.

Відділення банку проти неї здійснювати інші дії, не суперечать чинного законодавства, Статуту Ощадбанку РФ.

2.1.2 Кошти відділення банка.

Головним показником роботи і є основним джерелом власних коштів відділення банку є прибуток. Прибуток визначається за підсумками роботи протягом року, з фактичних сум доходів населення і расходов.

Основними видами доходів відділення банки:. Відсотки, сплачувані фізичними і юридичних осіб користування кредитом;. Оплата ж кошти, передані міністерству Фінансів РФ і котрі увійшли до ролі держборгу;. Компенсація за різницю у відсоткових ставках за пільговими кредитах;. Комісійне винагороду за банківські послуги, надані клиентам.

Ощадбанку;. Доходи від дольової участі, дивіденди й відсотки з акціям й іншим цінних паперів;. Оплата ж кредитні ресурси, передані Ощадбанку России.

Основними видами витрат відділення банки:. Відсотки за депозитними вкладами (депозитах) фізичних осіб і депозитах юридичних;. Адміністративно-господарські і операційні витрати;. Зношеність основних коштів, МБП;. Витрати технічне обслуговування обчислювальної техніки;. Витрати інкасацію;. Витрати виплату відсотків за кредити;. Комісійне винагороду у виконанні доручень відділення банку іншими банківськими установами;. Витрати виплату зарплати;. Інші расходы.

за рахунок прибутку виробляються платежі до бюджету, формуються фонди відділення банку відповідність до Положенням про господарському розрахунку в Ощадбанку России.

2.1.3. Операції відділення банка.

Відділення банку може виконувати такі банківські операції, і послуги:. Прийом, видачу вкладів та інших заощаджень;. Прийом платежів від клієнтів;. Довгострокове і короткострокове кредитування фізичних юридичних осіб;. Продаж, купівлю та управління державними та іншими вартісними паперами;. Надання клієнтам індивідуальних сейфів у тимчасове користування зберігання документів і майже цінностей;. Надання брокерських і консультаційних послуг, здійснення лізингових операцій;. Придбання прав вимоги, який із поставки товарів хороших і надання послуг, прийняття ризику виконання цих вимог і інкасація цих вимог (форфейтинг);. Здійснення розрахунків з дорученням клієнтів, їх касове обслуговування, і навіть послуги з інкасації;. Ведення рахунків клієнтів;. Видачу й плату, купівлю і продаж, зберігання платіжних документів і майже цінних паперів й інші операції із нею;. Проведення операцій з обміну валюти, і інших валютних операцій на встановленому Ощадбанком РФ порядку;. Залучення і розміщення коштів, управління цінними паперами за дорученням клієнтів (трастові операції);. Інші операції з банківському обслуговування клієнтів відповідно до ліцензією ЦБ РФ і із дозволу Ощадбанку России.

За надання банківських послуг CSFB з клієнтів стягується комісійне винагороду. Ставки комісійної винагороди за банківські послуги, надані населенню, затверджуються Радою директорів РБ РФ. Розмір комісійної винагороди, стягнутого з юридичних, визначається відділенням банку на договірній основі чи з спеціально розроблюваним тарифам.

Відділенню банку забороняється здійснювати операції з виробництва і торгівлі матеріальними цінностями, і навіть зі страхування всіх видів ризиків, крім страхування валютних і кредитних рисков.

2.1.4. Організаційна структура і управління відділенням банка.

Відділення банку має у своїй структурі операційний відділ та інші підрозділи, і навіть може створювати агенції із узгодження з іншими организациями.

Керівництво відділенням банку здійснює управляючий, керівництво відділами — начальники, керівництво іншими підрозділами відділення банку — заведующие.

Керуючий, його перший заступник та головний бухгалтер відділення банку призначаються посаду і звільняються й від посади Радою Управляючих Відділень РБ РФ.

У відділенні банку створюється діючу колегіальний орган управління — Рада відділення банку. Рада відділення організує своєї роботи відповідно до Типовим становищем Раду відділення Ощадбанку России.

Прибуток від проведених банком операцій на 2001 року становив 62 832,2 тыс. рублей, що у 7,7% перевищує рівень 2000 року і 20% рівень 1999 года.

2.2. Порядок скоєння документарних операцій на Королівському ОСБ № 2570.

2.2.1. Скоєння операцій із документарному инкассо.

При здійсненні інкасових операцій банки і їхні клієнти керуються:. «Унифицированными правилами по інкасо», розробленими і утвержденными.

Міжнародної Торговельної Палатою у редакції 1995 року, Публікація № 522.. Правилами скоєння Ощадбанком Росії документарних операцій із експорту і імпорту товарів хороших і услуг.

Здійснюючи інкасові операції банк і инкассирующие банки немає будь-яких зобов’язань з перевірки документів і майже не приймають він ніякої відповідальності за форму, повноту, точність, справжність, юридичне значення будь-яких документів, і навіть не несуть жодної відповідальності за відповідність які у письме-поручении довірителя даних умовам зовнішньоторговельного контракта.

2.2.2. Документарное інкасо під час розрахунків по экспорту.

При зверненні клієнтів банку Відділ з обслуговування юридичних осіб і бюджетів про зарахування документів на інкасо фахівець вищевказаного відділу консультується щодо вибору инкассирующего банку, і навіть розміру тарифів комісійної винагороди инкассирующего банка.

Банк приймає доручення лише за умови надання клієнтом комплексу документів, що включає у собі:. Листи-доручення довірителя з переліком прикладених документів з експортного інкасо;. Копію експортного контракту, складеного виходячи з Типових платіжних умов контракти з розрахунками у вигляді документарного інкасо;. Копії додаткових угод до контракту (якщо имеются);

Банк приймає від клієнтів (довірителів) документи на інкасо разом із супровідним письмом-поручением, яку оформляється довірителем в встановленої форме.

При оформленні письма-поручения довірителем вказуються реквізити з урахуванням наступних положень:. Найменування і майже цілковитий адресу платника, у якому повинні бути надані документи. Найменування та «адреса платника повинні відповідати даним контракту.. Перелік докладених до листа документів, які підлягають видачі плательщику.

Окремо вказуються кількість оригіналів коносаментів і кількість копій.. Найменування валюти платежу. Якщо документи виражені у валюті інший, ніж валюта платежу повинен бути вказаний курс перерахунку або засіб його визначення.. Умови і продовжити терміни оплати инкассируемых документів (підлягають чи документи видачі платникові проти акцепту або проти платежу чи інших умовах), і навіть інструкцій у разі відмови платника від акцепту чи платежу.. Порядок й умови оплати витрат і комісій, що з инкассированием, і навіть інструкцій у разі відмови платника від оплати комісій.. Найменування іноземного инкассирующего банку. Якщо іноземний банк перестав бути банком-кореспондентом РБ РФ, то інкасові доручення приймаються лише тому випадку, коли немає спеціальних вказівок, що забороняють роботи з цим іноземним банком. Якщо на зовнішньоторговельному контракті не зазначений іноземний инкассирующий банк, вибір його виробляється безпосередньо клієнтом за узгодженням із банком.. Платіжні реквізити довірителя: номер підрозділи банку, у якому клієнт перебуває в расчетно-кассовом обслуговуванні, і номер рахунку зарахування експортної выручки.

З боку довірителя листи-доручення має бути підписано керівником й головним бухгалтером, зразки підписів яких містяться у банківської картотеці, і навіть завірено печаткою організації, зразок якої також в картотеке.

Листи-доручення довірителя заповнюється в 2-х экземплярах.

Співробітник банку, отримавши листи-доручення довірителя і комплект документів повинен перевірити:. Правильність заповнення письма-поручения довірителя;. Наявність усіх реквізитів, які проставляються клієнтом відповідно до умовами контракту;. Відповідність умов поставки передбаченому переліку документів отгрузочному документа;. Наявність вказаних у письме-поручении документів, щоб пересвідчитися, що отримане документи з зовнішнім ознаками відповідають тим, що у ньому перечислены.

У разі виявлення будь-яких невідповідностей чи неточностей листдоручення і комплект документів повертаються довірителеві на переоформление.

У інкасове доручення, виставлене за умов надання платникові комерційного кредиту з оформленням термінових тратт, включається інструкція инкассирующему банку з розпорядження акцептованими траттами. За терміну платежу до 1 року можна буде говорити вказівку зберігати акцептовані тратти й висувати їх платникові на оплату в останній момент наступу термінів платежу. За терміну платежу більше однієї року, і навіть при вказуванні в тратте місцем платежу РБ РФ, можна буде говорити доручення повернення акцептованих тратт РБ РФ.

Оформлене належно своїх інкасове доручення направляють у инкассирующий банк міжнародної кур'єрської службой.

На кожне інкасове доручення оформляється окреме досьє. Реєстрація даного інкасового доручення виробляється у журналі обліку документарного інкасо під час розрахунків імпорту щодня його складання. Здійснюється контроль своєчасності та правильності акцепту та рівної оплати відісланих на інкасо документів. За всіма отосланным інкасовим дорученнями обчислюється контрольний термін отримання авізо іноземного надає банку про виконання інкасового доручення з розрахунку подвійного пробігу документів плюс 10 робочих днів роботи іноземного банка.

З отриманням повідомлення про відмову від іноземного банку оплаті інкасо іде запит довірителю подальших дій зі документами, виставлені на инкассо.

2.2.3. Документарное інкасо під час розрахунків по импорту.

Банк, як инкассирующего/представляющего банку, виконуючи інкасові доручення іноземних банків, видає клиентам-импортерам комерційні документи проти отримання від нього акцепту і/або платежу або інших умовах, і навіть одержує вигоду від цих організацій акцепт і/або платіж з фінансових документам.

За виконання інкасових доручень іноземних банків Ощадбанк керується які у них інструкціями, і навіть Унифицированными правилами. Співробітник банку перевіряє інкасове доручення, повноту і точність його інструкцій, і навіть наявність комерційних і інших документів (оригіналів, дублікатів), вказаних у инкассовом поручении.

Складається лист з ім'ям платника з туристичною інформацією про вступ в нього комплекту товарних та інших документів на оплату чи акцепт і спрямовує їх у адресу клієнта факсом чи з пошті. Комерційні і інкасові документи, що надійшли при инкассовом дорученні, видаються банком платникові особисто чи пересилаються поштою тільки після здійснення останнім платежу чи акцепту при поданні їм копії імпортного контракту і Паспорти угоди, де є чітку вказівку на инкассовую форму расчетов.

Інкасо із зазначенням терміну оплати оплачується пізніше, ніж у день наступу терміну платежу. Акцепт тратт чи інших платіжних документів відбувається ним у термін, вказаний у инкассовом дорученні. Якщо останній термін, позначений у инкассовом дорученні, посідає неробочий день, оплата чи акцепт документів може бути скоєно у наступний його робочий день.

При акцепті на зворотному боці тратти повинні бути підписи керівника і головного бухгалтера підприємства платника, завірені печаткою підприємства, і навіть вказано дату акцепту. Керівник підприємства проставляє напис англійською «accepted».

Співробітник банку перевіряє правильність оформлення що був платником заяви перевести, і навіть відповідність найменування іноземного банку, номери та незначною сумою інкасо та інших даних, вказаних у заяві перевести, даним, які мають инкассовом дорученні. Інкасові доручення виконуються лише тією валюті, що вказана в инкассовом дорученні іноземного банку. Часткові платежі по документарным інкасо приймаються від платників лише за наявності спеціального дозволу поїхав у инкассовом поручении.

Банк видає документи у власність платникові тільки після отримання від цього платіжного доручення всю суму платежа.

Якщо инкассовом дорученні міститься вказівку про инкассировании відсотків, які включені у суму векселі чи інших фінансових документів, а платник відмовляється їх сплатити, банк може передати інкасові документи проти платежу чи акцепту, залежно від нагоди, без инкассирования таких відсотків, за умови що в инкассовом дорученні не міститься прямої вказівки про неприпустимість відмовитися від доручення процентов.

Якщо документи включають вексель або інший фінансовий документ, у якому безумовну і встановлює певну відсоткову ставку, вважається, що сума відсотків оплачується додатково до основний сумі, яка вказана у фінансовому документі. Відмова від оплати неможливий без прямого врегулювання це у инкассовом поручении.

На кожному поступившем инкассовом дорученні вказується термін на оплату (акцепту) инкассированных документів (зазвичай 30 днів). По інкасо зі терміном оплати по пред’явленні чи ні вказівки терміну документи видаються клієнтам особисто чи пересилаються поштою без проставления в инкассовом дорученні дати платежа.

Що стосується повного чи часткового відмовитися від оплати чи акцепту інкасо клієнт представляє до банку лист із зазначенням причин відмови. Що стосується неотримання Ощадбанком інструкцій від клієнти на перебігу 30 днів від дати сповіщення, за умови відшкодування банку витрат міжнародний кур'єрську службу, документи можуть повернутися банку, від якої було отримано інкасове поручение.

2.2.4. Порядок стягування комісій і расходов.

За виконання інкасових доручень банк стягує комісійне винагороду у відповідність із діючими Тарифами комісійної винагороди Среднерусского банку РБ РФ по документарным операціям. Стягування комісій і витрат з довірителя виробляється банком:. Поруч із відсиланням документів на інкасо на адресу його банку або при повернення неоплачених (неакцептованных) документів (по експортним інкасо);. Поруч із перекладом платежу як оплата інкасо (по імпортним инкассо).

Якщо інкасове доручення включає вказівку, що комісія, і витрати на інкасо слід віднести з цього приводу платника, а проте відмовляється їх оплатити, банк передає документи проти платежу (акцепту) без инкассирования витрат і комісій, за умови що інкасове доручення не передбачає, що від права ж на таку комісійні і витрати неспроможна не могло. При відмову платника від комісії з інкасовому дорученням витрати мають належати з цього приводу довірителя і може бути утримані банком з выручки.

2.2.5. Скоєння операцій із документарному акредитиву: вчинення документарних операцій при импорте.

Документарні операції під час імпорту товарів та послуг здійснюються на основі комерційних (товарних, транспортних, страхових та інших.) чи комерційних та фінансових (платіжних, цінних паперів та інших.) документів, перелік і характеристики яких визначається умовами аккредитива.

При здійсненні розрахункових операцій на формі документарного акредитива відділення СРБ РБ РФ і їхні клієнти керуються:. «Унифицированными правилами і звичаями для документарних акредитивів», розробленими і затвердженими Міжнародної Торговельної Палатою (UCP № 500), редакція 1993 року.. Керівництво МТП за операціями з документарними акредитивами для UCP № 500, редакція 1997 р. (Шарль дель Бусто). Правила скоєння Ощадбанком Росії документарних операцій під час експорту і імпорті товарів та послуг.. Валютним законодавством Російської Федерации.

Кожен документарный акредитив підпорядковується Уніфікованим правилам, потім вказує включаемая до тексту акредитива відповідна оговорка.

Документарный акредитив відкривається банком виходячи з інструкцій приказодателя (імпортера), складених їм у відповідність (на основі) з умовами контракту. У зв’язку з цим у контракті із необхідною повнотою і чіткістю слід визначити всі умови майбутнього акредитива: вид акредитива (відзивний, безвідкличний, трансферабельный, з підтвердженням чи ні підтвердження іншим банком); найменування банку емітента (за російським імпорту Ощадбанк Росії); найменування виконуючого банку (зазвичай, банк у складі банків-кореспондентів Ощадбанку Росії); найменування авизующего банку; сума акредитива, спосіб виконання акредитива (шляхом платежу, платежу з відстрочкою, акцепту, негоціації); перелік документів, необхідних по акредитиву, їх характеристика; терміни до подання бенефициаром документів мають у виконуючий банк; терміни відвантаження; умови страхування; умови оплати фрахту (транспортування), банківської комісії; обмовка підпорядкування акредитива UCP № 500 і др.

Відповідно до вимогами Уніфікованих правив у кожному акредитиві має бути ясно зазначено, як саме він виповнюється (шляхом платежу по пред’явленні документів, платежу з розстрочкою, шляхом акцепту чи негоціації тратти чи документів бенефициара).

У документарном акредитиві може бути чітко визначено виконуючий банк. Виконуючим банком може бути сам банк-емітент, або підтверджує банк, або авизующий, або інший банк.

По операцій із документарними акредитивами всіх зацікавлених боку мають справу тільки з документами, що висуваються по акредитиву, але ні з товарами, послугами і/або інші види виконання зобов’язань, до яким буде ставитися документи (наприклад, контракт).

Умови акредитива повинні містити лише документарні умови, тобто. такі умови виконання яких то, можливо підтверджено представленими банку документами.

Документарный акредитив відкривається банком-емітентом і доводиться до відомості бенефициара, зазвичай, за посередництва авизующего банку з телексу чи за системою SWIFT, або у формі аккредитивного листи, спрямовуваного поштою. Так оформляються також будь-які зміни і до аккредитиву.

2.2.6. Порядок відкриття документарних акредитивів з покрытием.

Документарні акредитиви відкриваються РБ РФ щодо міжнародних розрахунків за імпортовані з Росією товари чи одержувані послуги. Документарні акредитиви можуть відкриватися за умов перекладу суми покриття до РБ РФ. І тут діє наступний порядок.

Клиент-импортер представляє у відділення СРБ РБ РФ відповідні заяву для відкриття документарного акредитива чотири примірниках і копію контракту. Заява має бути підписано двома уповноваженими особами организации-приказодателя акредитива і було скріплене печаткою організації. Форма заяву вибирається за бажання клієнта російською чи англійською. Причому у будь-якому разі заяву необхідно заповнювати написом. Копія контракту служить для уточнення реквізитів і інших даних у «заяві для відкриття документарного аккредитива.

Співробітник банку, отримавши чотири примірника заяви, перевіряє справжність підписів посадових осіб, і навіть відповідність відбитку печатки і номери рахунки приказодателя акредитива. Перевіряється наявність всіх необхідних реквізитів, саме:. Найменування та «адреса клиента-приказодателя акредитива написом, і навіть телефон для оперативного зв’язку;. Номер рахунки клиента-приказодателя акредитива, від якого списується сума, необхідна відкриття акредитива, вказавши номер ОСБ;. Найменування й адреса бенефициара іноземною мовою;. Дата заяви;. Термін дії і важливе місце закінчення акредитива;. Найменування з сумою іноземної валюти;. Найменування виконуючого банку іноземною мовою;. Термін останньої відвантаження;. Умови поставок товарів;. Найменування товару і перелік необхідні оплати документів іноземною мовою;. Умови оплати банківських комиссий.

У разі потреби підтвердження акредитива приказодатель повинен зазначити таку необхідність. РБ РФ, зазвичай, отримує підтвердження від іноземного банку, з котрим встановлено кореспондентські взаємини спікера та який встановлено ліміт риска.

Що стосується, тоді як заяві для відкриття акредитива виявляються якіабо неточності чи невідповідності, не та заява не виконується і приказодателю повідомляються підстави внесення до них исправлений.

Відділення купує клієнту іноземної валюти має значення суми покриття по акредитиву не раніше дня прийому банком заяви до виконання. Співробітник відділення виходячи з платіжного доручення клієнта про переведення суми покриття, списує із рахунку клієнта суму у розмірі акредитива плюс 1% від суми акредитива (де 1% - гадані банківські витрати на акредитиву і комісія). Суму покриття у вигляді акредитива плюс 1% відділення перераховує платіжним дорученням з цього приводу покриття акредитивів в бухгалтерії РБ РФ у порядку. Наприклад, під час перекладу покриття по акредитиву у доларах США зразок платіжного доручення приведено у Приложении.

Два оригіналу прийнятого заяви, примірника платіжного доручення відділення на перерахування покриття направляються кур'єрської поштою разом із копією контракту і супровідним листом в головне відділення СРБ РБ РФ. Один оригінальний примірник залишається у Московському відділенні у відповідній досьє по аккредитиву.

Співробітник головного відділення пізніше наступного дня з дати отримання документарного акредитива передає його приказодателю (клиенту-импортеру) під роспись.

2.2.7. Порядок відкриття документарних акредитивів без покрытия.

Документарный акредитив може бути відкритий РБ РФ за умов, як від клієнта непотрібен грошове покриття по акредитиву, тобто. без резервування суми акредитива на рахунку покриття аккредитивов.

Після прийняття позитивного рішення кредитування юридичної особи заяву для відкриття акредитива перевіряється на правильність його заповнення. Вирішується питання, які іноземні банки-кореспонденти краще залучити до акредитиві то виконуючим і що підтверджує банку, і навіть розміру тарифів комісійної винагороди відповідних банков.

З заяви клієнта для відкриття імпортного акредитива без покриття співробітник головного відділення банку готує дорученнязобов’язання РБ РФ, яке пізніше наступного дня направляють у відповідне відділення СРБ РБ РФ, де вона передається приказодателю під розпис. Копія акредитива міститься у досьє по відповідному аккредитиву.

2.2.8. Зміна умов і закриття документарних аккредитивов.

Усі зміни умов документарного акредитива вносяться відповідно до листів приказодателей (клієнтів-імпортерів) акредитивів, складених на фірмових бланках приказодателя за двома підписами осіб, уповноважених підписувати розрахунково-платіжні документи, і скріплених печаткою даної організації. У цих листах повинен бути вказаний номер документарного акредитива, присвоєний РБ РФ, сума акредитива, країна, де знаходиться авизующий банк (банк продавця) й перерахувало зміни, які треба доповнити умови даного аккредитива.

Співробітник відділення, отримавши листа зміну умов акредитива, перевіряє підпису й печатку клієнта, і навіть наявність вищевказаних реквізитів документарного акредитива. Копія листи з позначкою банку дату прийняття до виконання повертається клієнту. Оригінал листи іде в головне відділення СРБ РБ РФ.

У відділенні банку роблять відповідні нотатки внесення змін до умов документарного аккредитива.

Відкличний документарный акредитив РБ РФ то, можливо закритий до закінчення термін дії акредитива виходячи з відповідного листи приказодателя. Фундаментальна обізнаність із даним листом здійснюється аналогічно вищезазначеному порядку внесення зміни у умови документарного аккредитива.

Звичайним порядком документарні акредитиви підлягають закриттю РБ РФ через 15 календарних днів після закінчення терміну його дії. По документарным акредитивам з відстрочкою платежу закриття, зазвичай, виробляється через 10 календарних днів після дати останнього платежа.

2.2.9. Скоєння документарних операцій при экспорте.

РБ РФ здійснює документарні операції під час експорту товарів та послуг через іноземних банків, із якими встановлено кореспондентські відносини. РБ РФ за наявності повноважень від іноземного банку авизует і підтверджує акредитиви, виступає у ролі виконуючого банку, отримує відшкодування від іноземних банків та здійснює платежі по поданні документів, платежі з розстрочкою, негоціацію документів, і навіть переклад трансферабельных аккредитивов.

Обслуговування експортних акредитивів ввозяться вільноконвертованій валюті, у валюті з обмеженою конверсією, у зміцнілій національній валюті РФ, соціальній та розрахункової валюті клірингових рахунків. Вибір конкретної форми, у якій буде здійснюватися відповідні розрахунки з зовнішньоторговельного контракту, зокрема. документарного акредитива, визначається за згодою сторін і фіксується за умов контракта.

Документарні операції під час експорту товарів та послуг здійснюються на основі комерційних (товарних, транспортних, страхових та інших.) чи комерційних та фінансових (платіжних, цінних паперів та інших.) документів, перелік і характеристики яких визначається умовами зовнішньоторговельного контракта.

2.2.10. Авизование експортного аккредитива.

РБ РФ авизует російські організації про виставлених на користь акредитивах відповідно до інструкціями іноземних банков-эмитентов.

РБ РФ, отримавши акредитив від іноземного банку, засвідчується в дійсності акредитива, привласнює акредитиву свій номер і направляє текст акредитива і повідомлення про відкриття акредитива в головне відділення СРБ РБ РФ.

З отриманням акредитива від банку, з яким в Ощадбанку немає кореспондентських відносин, Ощадбанк здійснює додаткову перевірку правильності телексного ключа. РБ РФ привласнює акредитиву свій номер і спрямовує текст акредитива і повідомлення про відкриття акредитива, у якому вказує, що це акредитив перестав бути робочим документом. Про вступі даного акредитива з РБ РФ повідомляє дополнительно.

Головне відділення СРБ РБ РФ, отримавши текст акредитива і повідомлення про відкритті акредитива, направляє у відділення СРБ текст акредитива і супровідне лист про авизовании акредитива відносини із своїми рекомендаціями. За необхідності в супровідному листі повідомляється інформацію про вступі акредитива в силу.

Співробітник відділення, отримавши текст акредитива і супровідне лист із протягом 2-х банківських днів авизует акредитив бенефициару.

Співробітник відділення:. Готує для бенефициара в 2-х примірниках повідомлення про відкритті акредитива (додаток), додаючи свої рекомендації в умовах акредитива;. Передає текст акредитива і 1-ый примірник сповіщення про відкриття під розпис;. Затребувана бенефициара про наявність зовнішньоторговельного контракту реалізації надалі функцій агента валютного контролю (у разі, якщо контракт раніше ні представлений экспортером).

У разі підтвердження дійсності акредитива Ощадбанк відправляє в головне відділення СРБ РБ РФ повідомлення про вступ акредитива в силу.

Бенефіціаром, отримавши повідомлення щодо відкриття нього акредитива, має старанно перевірити відповідність умови умовам зовнішньоторговельного контракта.

Співробітник відділення може допомогти порівняти умови акредитива з умовами контракту. У цьому бенефіціаром повинна звернути увагу до таке:. Чи є акредитив безвідкличним;. Яким банком він виставлено;. Яким банком виповнюється;. Найменування й адреса приказодателя;. Найменування і записуйте адресу бенефициара;. Найменування товару чи послуг;. Сума акредитива;. Строк і місце закінчення;. Строк і місце відвантаження;. Терміни надання документів;. Умови транспортування товару;. Перелік документів та їхні характеристика;. Чи допускаються часткові відвантаження чи перевантаження товару;. Наявність у умовах акредитива будь-яких неприйнятних условий.

Що стосується будь-яких зауважень в умовах акредитива бенефіціаром в протягом 5-ти робочих днів із дати отримання тексту акредитива інформує звідси відділення СРБ, коли він обслуговується. Що стосується розбіжностей умов акредитива з умовами контракту співробітник відділення:. Рекомендує бенефициару зв’язатися зі своїми контрагентом і запросити від цього зміну умов акредитива;. Пропонує бенефициару надати лист із жаданням складанні запиту в банк-емітент внесення змін в акредитив;. Інформує бенефициара про можливість відмовитися від використання аккредитива.

Якщо бенефіціаром відмовляється використовувати акредитив по будь-яким поважним причин (ні підписано контракт, умови акредитива не відповідають умовам контракту тощо.), він протягом 5-ти робочих днів з дати авизования акредитива повідомляє це у обслуговуюче його відділення СРБ РБ РФ. Бенефіціаром надає у відділення заяву про відмовиться від використання аккредитива.

Якщо недоїмку протягом 5 робочих днів із дати авизование тексту акредитива від бенефициара вступить ніяких зауважень, це означатиме, що бенефіціаром згоден із усіма умовами аккредитива.

2.2.11. Виконання акредитива: прийом перевірка і відправка документов.

Бенефіціаром, отгрузив товар відповідно до умов контракту, представляє в відділення СРБ повний комплект документів, передбачений умовами акредитива, докладаючи щодо нього листи-доручення (додаток) в 3-х экземплярах.

Співробітник відділення здійснює перевірку дотримання бенефициаром всіх умов акредитива, керуючись у своїй відповідними статтями (ст.13−15, 20−38, 39−47) «Уніфікованих правив і звичаїв для документарних акредитивів». Документи, представлені бенефициаром, не передбачені умовами акредитива, банком не проверяются.

Беручи від бенефициара документи, співробітник відділення звіряє підписи уповноважених осіб і відбиток друку, і навіть виробляє перевірку комплекту документів, представлених бенефициаром щодо:. Своєчасності уявлення документів;. Відповідності зовнішніми ознаками умовам аккредитива.

Здійснюючи перевірку своєчасності надання документів мають у банк, співробітник відділення перевіряє: 1. Термін для відвантаження товару. Дата виписки транспортних документів повинна бути пізнішій, ніж дата, зазначена за умов аккредитива.

Документи, мають дату відвантаження пізнішу, ніж остання дата відвантаження, приймаються банком як містять розбіжність з умовами акредитива. 2. Термін уявлення документів. Документи мають бути представлені до банку вчасно, певний умовами акредитива. 3. Термін дії аккредитива.

Документи мають бути представлені до банку пізніше закінчення терміну дії акредитива. При поданні до банк документів після закінчення терміну уявлення документів або термін дії акредитива бенефіціаром може:. Звернутися з проханням до приказодателю про продовження строку дії акредитива чи прийняти документи з зазначеними розбіжностями;. Доручити РБ направити документи на оплату з урахуванням інкасо;. Просити РБ звернутися до банку-емітентові з проханням змінити умови акредитива або згоду скоєння платежу, акцепту чи негоциации.

Здійснюючи перевірку документів зовнішніми ознаками, співробітник відділення засвідчується у цьому, що подані документи за зовнішніми ознаками не суперечать одне одному і відповідають умовам акредитива. Якщо документи з зовнішнім ознаками виявляться суперечать одна одній, то вони розглядаються як і відповідні умовам акредитива і приймаються банком як містять розбіжність з текстом аккредитива.

Оцінюючи документів зовнішніми ознаками співробітник відділення перевіряє: 1. Комплектність представлених документів, тобто. наявність всіх попросив із переказаних у акредитиві документів мають у потрібному кількості примірників (оригіналів і копій). 2. Відповідність документів за змістом і цифровим даним. Усі повинні відповідати умовам акредитива і утримувати видимих протиріч між собой.

Співробітник відділення повинен переконатися, що все комплект документів ставитися до зазначеного в акредитиві товару (послуг). Співробітник відділення перевіряє відповідність наступних параметрів:. Номер й час контракту;. Номер акредитива;. Найменування товару;. Базис поставки відповідно до «Инкотермс-1990» чи «Инкотермс-2000»;. Вартість товару;. Вага «брутто», вагу «нетто»;. Кількість товару;. Найменування і місцезнаходження продавця;. Найменування і місцезнаходження покупця. 3. Правильність оформлення (по зовнішнім виглядом) кожного документи й відповідності умовам акредитива. Співробітник відділення перевіряє правильність заповнення реквізитів бланка документа, наявність підписів, печаток, передатних написів, застережень чи інших позначок, певних умовами акредитива, і навіть засвідчується за відсутності явних слідів подделки.

У випадку виявлення розбіжностей в документах з умовами акредитива співробітник відділення:. Пропонує бенефициару виправити допущені неточності, якщо це можливим. Без такої можливості банк приймає документи у такому вигляді, як вони виписані і рекомендує бенефициару направити повідомлення своєму контрагентові ухвалення їм документів з колишніми розходженнями і дати згоду скоєння банком платежу із таких документам.

Документи з відхиленнями у кількості відвантаженого товару і ціною за одиницю товару банком приймаються. У цьому, якщо сума акредитива була збільшена й недостатня для платежу, бенефіціаром повинен виписати у сумі перевищення окремий рахунок на інкасо і її разом із документами по аккредитиву.

Завершуючи перевірку документів, співробітник відділення повертає бенефициару 3-ий примірник письма-поручения з позначкою ухвалення банком документів по аккредитиву.

Співробітник відділення виготовляє копії документів, представлених бенефициаром по акредитиву й поміщає їх і друге примірник листидоручення до відповідного досьє по аккредитиву.

Комплект документів, поданих до оплаті, після перевірки у РБ іде через міжнародну кур'єрську службу на адресу виконуючого банку з реквізитам, зазначених у умовах аккредитива.

2.2.12. Стислі характеристики документов.

Зазвичай, умови акредитива передбачають платежі проти уявлення бенефициаром наступних документів:. Комерційний рахунок — SIGNED COMMERCIAL INVOICE. Комплект коносаментів — SET OF BILLS OF LADING. Авіаційна накладна — AIR WAY BILL. Автомобільна накладна — INTERNATIONAL CONSIGNEMENT NOTE. Залізнична накладна — RAIL WAY BILL. Страховий поліс — INSURANCE POLICY. Сертифікат походження — CERTIFICATE OF ORIGIN. Сертифікат якості - CERTIFICATE OF QUALITY. Пакувальний лист — PACKING LIST.

Комерційний рахунок. Виписується з ім'ям приказодателя акредитива. Опис товарів має точно відповідати опису в умовах акредитива. У інших документах опис товару можна буде говорити в загальних висловлюваннях, але з має суперечити їх опису за умов акредитива. Зазвичай, містить інформацію про номері контракту, номері акредитива, базисі поставок товарів, вартості товару, ціні за одиницю товару, кількості, вазі «брутто» і «нетто». Комерційний рахунок може бути виписаний і був підписаний бенефициаром.

Комплект морських коносаментів. Документ ухвалення товару для перевезення морем, видають вантажовідправникові судноплавної компанією. Свідчить про взяття договору морської перевезення. Засвідчує прийняття вантажу до перевезення (дата виписки коносамента є датою відвантаження). Служить товарораспорядительным документом.

Зазвичай цей документ ще складається у кількох примірниках. Усі вони утворюють так званий повний комплект транспортних документів і майже вважаються оригіналами. Підписується капітаном судна чи агентом. Якщо за прийомі товару жодних пошкоджень його упаковки нема, такий коносамент прийнято вважати чистим. Інакше перевізник робить відповідну запис в коносаменті, і такого документа вважається «коносаментом з оговоркой».

При річкових перевезеннях виписується річковий коносамент.

Авіанакладна. Документ про наявність договору перевезення між вантажовідправником і перевізником на доставку вантажу по повітряним авіалініям. Містить найменування аеропорту відправлення і прибуття, оголошену цінність вантажу, суму платежу перевезення та інших. Має бути підписано не лише представником перевізника, а й експортером або його агентом.

Залізнична накладна. Документ про наявність договору перевезення між вантажовідправником та політичною адміністрацією залізниці. Зазвичай, при міжнародних залізничних перевезеннях товару експортером представляється її дублікат чи копія. Виписується мовою акредитива. Найменування одержувача має бути, у суворій відповідності з умовами акредитива. Найменування товару то, можливо зазначено у загальних висловлюваннях, але з має суперечити умовам акредитива. Обов’язково містить оцінку про кількості або його весе.

Автодорожная накладна. Документ про наявність договору перевезення автомобільним транспортом. Обов’язково містить найменування одержувача, найменування вантажу, вартість перевезення, дату отгрузки.

Страховий документ. Видається і підписується, судячи з зовнішнім ознаками, страхові компанії чи страховиками, чи його агентами. Страховий документ може бути датований пізніше дати відвантаження товару. Сума страхового документа повинна покривати вартість товару. Якщо інше не передбачено в акредитиві мінімальної сумою страхового покриття, яка вказана у страховому документі, є товару СИФ чи СІП плюс 10%, за умови, що ціна СИФ чи СІП може бути оцінена за зовнішніми ознаками з урахуванням документів. За інших випадках як такий мінімальної суми банки прийматимуть 110% від суми платежу, акцепту чи негоціації по акредитиву чи 110% від суми рахунки-фактури, в залежність від того, яка них більшою. Страховий документ може бути виписаний у тієї ж валюті, як і аккредитив.

Сертифікат про походження товару. Засвідчує країну походження товару і видається органом, зазначених у тексті акредитива (наприклад, торгово-промислова палата). За відсутності спеціальної застереження банком приймається сертифікат на походження товару, підготовлений і підписаний бенефициаром.

Сертифікат якості товару. Засвідчує якість фактично поставленого товару і його відповідності умовам контракту. Видається відповідними компетентними організаціями, державними органами в країні експортера. Може видаватися фирмой-изготовителем товара.

Пакувальний лист. Становить собою перелік всіх видів тварин і сортів товару, що у кожному товарному місці. Описує вміст кожного місця груза.

2.2.13. Ануляція чи невикористання експортних аккредитивов.

РБ РФ закриває акредитив після закінчення терміну до подання документів по акредитиву чи помирають після дати останнього платежу по акредитиву з розстрочкою платежа.

Ануляція безвідкличного акредитива то, можливо зроблена і по закінчення терміну за умови письмової згоди цього банку-емітенту і бенефициара.

Закриття непокритого акредитива виробляється пізніше 14 календарних днів після закінчення терміну до подання документів, вказаної у аккредитиве.

Закриття покритих акредитивів виробляється пізніше 14 календарних днів після закінчення терміну до подання документів, вказаної у акредитиві, якщо цього часу від бенефициара вступить повідомлення про очікуваної пролонгації акредитива. І тут, якщо протягом 20 календарних днів після закінчення терміну до подання документів банкемітент не пролонгує акредитив, оформляється закриття аккредитива.

2.2.14. Приклад здійснення акредитивної сделки.

Для ілюстрації наведемо приклад операції з безвідкличним, вкритим аккредитивом.

Проведення переговорів і висновок договора.

ЗАТ «Торговельний Дім «Зодіак» — клієнт відділення СРБ РБ РФ і Xue Hongbo Ltd — клієнт банку RTB Beijing уклали угоду від 09.03.2001 року № 20- 1176/10 у тому, що позиції ЗАТ «ТД Зодіак» поставить копіювальні рами MONTA 77 — 10 штук, на загальну вартість 10 000 USD.. Платник — Xue Hongbo Ltd;. Одержувач коштів — ЗАТ «ТД Зодіак»;. Банк-емітент — RTB Beijing;. Виконуючий банк — відділення СРБ РБ РФ;. Продукція — копіювальні рами;. Вартість — 10 000 USD;. Дата поставки — квітень 2001 р.;. Транспортування — залізничним транспортом;. Умови платежу — по пред’явленні товарно-транспортной накладної і рахункифактури проти безвідкличного акредитива до 26 квітня 2002 года.

Відкриття аккредитива.

У разі відкриття акредитива ввозяться RTB Beijing, по дорученням Xue Hongbo Ltd.. По отриманню від покупця акредитива банк за домовленістю з клієнтом проводить його перевірку, аби переконатися, що це пункти сформульовані зрозуміло і чітко.. Банк-емітент (RTB Beijing) спрямовує електронною поштою (телексом чи телеграмою) банку продавця (у нашій прикладі відділення СРБ РБ РФ) акредитив і водночас сума покриття перераховується з розрахункового счета.

Xue Hongbo Ltd в виконуючий банк (відділення СРБ РБ РФ). Платник коштів (Xue Hongbo Ltd) отримує повідомлення про виконання його поручения.

(примірник акредитива додається до виписки з лицьового счета).

Використання аккредитива.

Відділення СРБ РБ РФ, отримавши акредитив:. Перевіряє справжність акредитива і сповіщає постачальника про відкриття акредитива на його адресу (телефон, факс) і після вступу суми покриття спрямовує витяг з особового рахунку із фотографією акредитива, завіреного штампом виконуючого банку і календарним штемпелем дати проводки по лицьовому рахунку;. Отримавши витяг з особового рахунку із фотографією акредитива, одержувач коштів, (ТД «Зодіак»), вдається до відвантаженні товару і оформляє у визначені терміни документи, необхідних використання акредитива.. Платіж відбувається відрекомендувавши ТД «Зодіак» і наступного перевірки банком документів, передбачених акредитивом, вчасно до 26.04.2001; реєстрів рахунків, товарно-транспортной накладної, рахунку-фактури.. Якщо документи, що підтверджують відвантаження товару ні представлені у банк до закінчення терміну акредитива, сума її повернуть до банкуемітент на розрахунковий рахунок плательщика.

2.2.15. Стягування банківської комиссии.

Стягування комісії з експортним і імпортним акредитивам виробляється із рахунку клієнта принаймні скоєння операцій згідно з затвердженим тарифами. Комісії інших банків, що у залежність від умов конкретного акредитива, вписуються із рахунку клиента.

Комісія зі операціям, досконалим у валюті Російської Федерації приведено в Додатку № 5.

Комісія зі валютним акредитивам становить 1% від суми аккредитива.

Для ілюстрації высчитаем комісію, отриману банком, від вищевикладеної операції. І тому слід узяти 1% від 10 000 доларів. Комісія банку становитиме 100 долларов.

Припустимо, що операцію з відбувалася в рублях з сумою акредитива становила 450 500 рублів. Комісія банку становитиме:. За авизование акредитива — 0,15% від суми, тобто. 675,75 рубля.. Прийом і відправка документів по акредитиву — 0,15% від суми, тобто. 675,75 рубля.. Перевірка документів по акредитиву — 0,15% від суми, тобто. 675,75 рубля.

Отже, комісія банку за виконані операції з акредитиву становила 2027,25 рубля.

2.3. Аналіз документарних операцій які у Королівському ОСБ № 2570.

Документарні операції в Королівському ОСБ № 2570 започатковувались з 1993 року у із входженням Росії у ринкову економіку й необхідністю запровадження нових форм розрахунків між російськими, підприємствами на внутрішньому ринку, і навіть між російськими фірмами та його партнерами за рубежом.

Банк пропонує своїх клієнтів проведення операцій із документарным акредитивам, документарному інкасо і гарантіям. Таблиця ілюструє кількість проведених документарних операцій із 1993 року у 1 травня 2002 года.

Таблиця 2.1.

Документарні операції, проведені банком в 1993;2002гг[13].

|Год |документарный|Документарное |гарантія | | |акредитив |інкасо | | | | | | | |на |25 |7 |0 | |1.05.2002 | | | | |2001 |29 |7 |1 | |2000 |25 |5 |1 | |1999 |21 |3 |1 | |1998 |14 |3 |2 | |1997 |15 |2 |1 | |1996 |12 |2 |1 | |1995 |9 |3 |0 | |1994 |8 |1 |0 | |1993 |4 |0 |0 |.

Відразу треба сказати, що, як і таблиці, найбільша частка документарних операцій відбувається по акредитивам. Частка документарного інкасо разом із гарантіями останніми роками ледве сягає 28%. Це отже, що переважна більшість доходів банку від документарних операцій є результатом операцій із документарным аккредитивам.

Цей дисбаланс пов’язане з такими чинниками: по-перше, операція по документарному акредитиву вигідніший банку, т.к. має широке співчуття й і тісне співробітництво банку і контрагентів по внешнеторговому контракту, ніж, скажімо за операціями з документарным инкассо.

По-друге, накладає свій відбиток специфіка діяльності банку, його розташування у районі з великою кількістю підприємств наукомісткої промисловості, які експортують своєї продукції до інших держав. Оскільки акредитивна форма розрахунків вигідніший експортерові, цим правилом і визначається її преобладание.

Мало операцій із гарантіями пов’язана з тим, що даний вид операцій лише починає отримувати поширення практиці російських банков.

Наступна таблиця обере кількість і надасть динаміки скоєння операцій по документарным аккредитивам.

Таблиця 2.2.

Операції з документарними акредитивами в 1993;2002гг[14].

|Годы |Кількість |% до | | |операцій із |попередньому | | |документарними |року | | |акредитивами | | | | | | |на |25 |-13,8 | |1.05.2002 | | | |2001 |29 |16 | |2000 |25 |19 | |1999 |21 |50 | |1998 |14 |-6,6 | |1997 |15 |25 | |1996 |12 |33,3 | |1995 |9 |12,5 | |1994 |8 |100 | |1993 |4 | |.

З цієї таблиці видно, що загальні тенденції розвитку операцій з документарними акредитивами характеризуються їх постійним зростанням. Період з 1993 по 1996 рр. характеризувався початком проведення таких операцій. Російські фірми шукали найнадійніший спосіб розрахунку відносини із своїми контрагентами як, і за рубежом.

Схеми проведення акредитивних форм розрахунків многосторонни і різноманітні і було час, щоб звикнути і усвідомити все плюси такої форми розрахунків. До 1997 року позначилася група підприємств, постійно яка використовує даний вид расчетов.

У 1998 році відбулося загострення традиційних «хвороб» російської економіки, що, слід зазначити, мало вплинув використання акредитивів. Приклад наступних таблиць буде помітно, що істинні обсяги операцій із акредитивам навіть дещо зросли. На 1999 року 6,6 відсотків, втрачених коштів у 1998 р., компенсувалися 50-ти відсотковим ростом.

Особливу увагу варто приділити саме 2002 року, позаяк у нинішнього року було прийнято план, виходячи з якого зростання операцій із документарними акредитивами проти 2001 роком має становити 60−70%.

Це з рішенням банку власними шляхами упроваджувати цю форму розрахунків між підприємствами, шляхом проведення консультацій із представниками різних фірм, докладнішого пояснення всіх переваг акредитивною форми розрахунків. Попередні роки відзначалися деякою пасивністю банку цієї питання — підприємства починали застосовувати акредитиви з урахуванням інформації, отриманої ні з банківських джерел, як від партнерів у бизнесу.

Докладніший аналіз мені хотілося б провести з урахуванням двох типів акредитивів — валютного і рублевого.

Таблиця 2.3.

Операції з валютними акредитивами в 1993;2002 гг[15].

|Год |Кількість |% до |сума |% до | | |аккредитивов|предыдущему |аккредитивов|предыдущему | | | |року |, долл. 16] |року | | | | | | | |на |13 |0 |290 344,71 |1 | |1.05.2002 | | | | | |2001 |13 |30 |287 553,69 |24,2 | |2000 |10 |11 |231 455,8 |10,2 | |1999 |9 |50 |210 112,5 |19,7 | |1998 |6 |0 |175 500,73 |-2,6 | |1997 |6 |50 |180 116,71 |26,8 | |1996 |4 |0 |142 008,47 |60,8 | |1995 |4 |33,3 |88 318,54 |39,9 | |1994 |3 |50 |63 115,11 |23,7 | |1993 |2 | |51 007,17 | |.

По операцій із валютними акредитивами відбито той самий тенденція поступового зростання як кількості, і обсягу скоєних операций.

Криза 1998 року висловився лише незначному зниження обсягів акредитивних угод, під впливом загальну тенденцію, компенсований 50-ти відсотковим зростанням кількості скоєних операцій на 1999 року. Таке стійке становище у період кризи пояснюється тісними контактами російських і закордонних контрагентів та його небажанням порушувати що встановилися зв’язок між фірмами. Важливу роль тут зіграло також довіру, який вчинила Ощадбанку, як одного з небагатьох банків, зуміли не втратити свої позиции.

Нині банк здійснює політику популяризації цієї поколишньому нова форма розрахунків серед російських підприємств, що було можливим з того що багато фірм прагнуть виходити міжнародний ринок зі своїми товарами і услугами.

Кілька змінилася структура зарубіжних контрагентів. Проте за минулі 3 роки зросла частка тих європейських і азіатських фірм, мають ділові стосунки основі акредитивної форми розрахунків із російськими підприємствами. Впала частка американських фирм.

Таблиця 2.4.

Зарубіжні контрагенти по акредитивним операціям за 1999;2002гг[17].

|Годы |кількість фірм | | |США |Європа |Азія | |на |2 |7 |4 | |1.05.2002 | | | | |2001 |3 |7 |3 | |2000 |3 |5 |1 | |1999 |5 |3 |1 |.

На рис. 2.1. показано регіональна структура іноземних контрагентів не за п’ять місяців цього року. Керівництво банку свідчить про збереження як і тенденції остаточно цього року, і навіть на 2003 год.

[pic].

Рис. 2.1. Регіональна структура іноземних контрагентів за операціями з документарними акредитивами не за п’ять місяців 2002 г.

Не зайвому буде звернути увага фахівців і за рахунок комісії, отриману банком за виконання операцій із документарным акредитивам, тим більше у період з кінця січня до травня цього роки вона вже становить близько трьох тисяч доларів — більше, як по весь 2001 год.

Таблиця 2.5.

Комісія банку, отримана внаслідок проведення операцій із валютним акредитивам в 1993;2002гг[18].

|Год |сума |комісія |% до | | |валютного |банку |попередньому | | |акредитива| |року | | | | | | | |на |290 344,71 |2903,45 |1 | |1.05.2002 | | | | |2001 |287 553,69 |2875,54 |24,2 | |2000 |231 455,8 |2314,56 |10,2 | |1999 |210 112,5 |2101,13 |19,7 | |1998 |175 500,73 |1756 |-2,6 | |1997 |180 116,71 |1801,17 |26,8 | |1996 |142 008,47 |1420,08 |60,8 | |1995 |88 318,54 |883,19 |39,9 | |1994 |63 115,11 |631,15 |23,7 | |1993 |51 007,17 |510,07 | |.

Знову слід зазначити, що загострився 1998 року криза російської економіки майже вплинув дану сферу банківських відносин. Падіння становила лише лише 2,6%. У іншому спостерігається зростання як обсягів операцій із валютним акредитивам, і, відповідно, одержуваної банком комиссии.

Тепер, звернемо увагу для операцій, які скоювалися з акредитивами при розрахунках у валюті Російської Федерации.

Таблиця 2.6.

Операції з карбованцевими акредитивами в 1993;2002 гг[19].

|год |кількість |% до |Сума |% до | | |аккредитиво|предыдущему |аккредитивов|предыдущему | | |в |року |, крб. |року | | | | | | | |на |12 |-25 |7 856 219,63 |-10,7 | |1.05.2002 | | | | | |2001 |16 |6,7 |8 796 630,59 |10,04 | |2000 |15 |25 |7 993 541,11 |33,1 | |1999 |12 |50 |6 005 578,65 |24,9 | |1998 |8 |-11,1 |4 810 004,04 |4,4 | |1997 |9 |12,5 |4 605 880,55 |14,9 | |1996 |8 |60 |4 005 213,69 |62,1 | |1995 |5 |0 |2 471 458,71 |4,7 | |1994 |5 |150 |2 360 112,98 |171,1 | |1993 |2 | |870 556,77 | |.

Тут, відповідно до загальною тенденцією для зміни кількості і обсягів операцій із документарними акредитивами спостерігається зростання всіх показників. У 1998 року на 11,1% впала кількість скоєних операцій, але 4,4% виріс їх обсяг. Тобто, під час кризи банк не тільки втратив своїми панівними позиціями, а навіть зміцнив их.

Що стосується операцій із валютними акредитивами, їх кількість і обсяг нині не поступається цим самим показниками 2001 року. Кількість і обсяг операцій із карбованцевими акредитивами нині поступаються показниками 2001 року, але з припадати сумніватися, що це явище явище тимчасове і зрештою буде забезпечено значне зростання за рахунок сталу тенденцію розвитку цієї форми розрахунків між підприємствами, так і завдяки значних зусиль банку з впровадженню акредитивною форми расчетов.

Тепер, звернемо увагу на динаміку комісійної винагороди, одержуваного банком.

Таблиця 2.7.

Комісія банку, отримана внаслідок проведення операцій із карбованцевих акредитивам в 1993;2002гг[20].

|Год |Сума |комісія |% до | | |рублевого |банку |попередньому | | |акредитив| |року | | |а | | | | | | | | | |на |7 856 219,63|82 990,29 |-10,6 | |1.05.2002 | | | | |2001 |8 796 630,59|92 864,62 |10 | |2000 |7 993 541,11|84 432,18 |32,8 | |1999 |6 005 578,65|63 558,58 |24,6 | |1998 |4 810 004,04|51 005,04 |4,4 | |1997 |4 605 880,55|48 861,74 |14,8 | |1996 |4 005 213,69|42 554,74 |60,9 | |1995 |2 471 458,71|26 450,32 |4,6 | |1994 |2 360 112,98|25 281,18 |162 | |1993 |870 556,77 |9640,85 | |.

Таблиця також ілюструє повну відповідність тенденції зміни цього показника загальну тенденцію розвитку застосування документарних операций.

Таблиця 2.8.

Операції по документарному інкасо в 1993;2002гг[21].

|год |кількість |% до |сума |% до | | |інкасових |пред.год|операций |пред.год| | |операцій |у |(долл.США)|у | | | | | | | |на |7 |0 |44 100 |2,3 | |1.05.2002 | | | | | |2001 |7 |40 |43 120 |13,7 | |2000 |5 |66,6 |37 940 |74 | |1999 |3 |0 |21 800 |41 | |1998 |3 |50 |15 453 |23,6 | |1997 |2 |0 |12 500 |35,1 | |1996 |2 |-33,3 |9250 |5,7 | |1995 |3 |200 |8750 |143,5 | |1994 |1 |0 |3600 |12,5 | |1993 |1 | |3200 | |.

Операції по документарному інкасо отримали не саме широке поширення, проти документарними акредитивами, та їх кількість з сумою операцій зростають у рік до року. Відповідно до прогнозними даними планується збільшити кількість проведених інкасових операцій на 50% проти 2001 роком. Слід зазначити, що з п’ять місяців 2002 року сума інкасових операцій вже в 2,3% перевищила рівень 2001 года.

Таблиця 2.9.

Комісія, отримана внаслідок скоєння операцій із документарному інкасо в 1993;2002гг[22].

|рік |сума |комісія |% до | | |операций,|банка, дол|пред.год| | |дол. |л. |у | | | | | | |на |44 100 |551,3 |2,3 | |1.05.2002 | | | | |2001 |43 120 |539 |13,7 | |2000 |37 940 |474,7 |74 | |1999 |21 800 |272,5 |41,1 | |1998 |15 453 |193,4 |23,6 | |1997 |12 500 |156,6 |35,1 | |1996 |9250 |115,6 |5,9 | |1995 |8750 |109,4 |143 | |1994 |3600 |45 |12,5 | |1993 |3200 |40 | |.

На малюнку 2.2. наочно показано розподіл загального обсягу банківської комісії, залежно від форми расчета.

[pic].

Рис. 2.2. Розподіл комісії, отриманої банком внаслідок скоєння документарних операцій на 2001 г.

Вигода банку складається тільки з отриманої їм комісії. Річ у тому, що, необхідних оплати, приміром, акредитива лежать у банку, як свідчить практика, щонайменше 3−5 днів. По великим сумам, де виплата виробляється у кілька етапів — понад п’ять днів. Банк має з’являється можливість вільно використовувати ці гроші у своєї діяльності, зробити, що вони не лежали мертвим грузом.

Ці цифри можна використовувати банком на продаж на міжбанківському ринку капіталів, для видачі кредитів і інвестиційних проектов.

Наступна таблиця проілюструє структуру вкладення коштів, з’являються на рахунках банку під час здійснення документарних операций.

Таблиця 2.10.

Вкладення коштів, наявних на рахунках банку, під час здійснення документарних операцій на 1997;2001гг[23].

| |кредити| «+ «/ «- «|кредити| «+ «/ «- «|остато| «+ «/ «- «| | |ф.л. в |до |ю.л. в |до |до |до | | |рублях |пред.год|рублях.|пред.год|средст|пред.год| | | |у | |у |в в |у | | | | | | |банку | | | | | | | | | | | | | | | | | | |роки| | | | | | | |2001|0 |0 |17 |10 |0 |0 | |2000|0 |0 |7 |-5 |0 |-10 | |1999|0 |0 |12 |12 |10 |-60 | |1998|0 |0 |0 |0 |70 |55 | |1997|0 | |0 | |15 | |.

Продовження Таблиці 2.10.

| |кредити| «+ «/ «- «|кредити| «+ «/ «- «|продаж | «+ «/ «- «| | |ф.л. в |до |ю.л. в |до |на |до | | |ин.вал.|пред.год|ин.вал.|пред.год|межбанк.|пред.год| | | |у | |у |Ринку |у | | | | | | | | | | | | | | | | | |роки| | | | | | | |2001|0 |-4 |10 |-4 |73 |-2 | |2000|4 |4 |14 |6 |75 |5 | |1999|0 |0 |8 |8 |70 |40 | |1998|0 |0 |0 |-18 |30 |-37 | |1997|0 | |18 | |67 | |.

Відразу ж хотілося б вирізнити, що активність банку під час використання цього виду коштів визначається їхніми залишком на рахунках банку. Чим менший коштів залишається — тим серйозніше банківські вкладення. 2000;го і 2001гг. залишок коштів нульовий, що свідчить про тому, що це кошти, які з’явилися торік у банку внаслідок скоєння документарних операцій використовувалися і приносили прибуток. Великий залишок засобів у 1998 року характеризує небезпека вкладення період загострення кризи російської экономики.

Банк воліє продавати вартість міжбанківському ринку. Динаміка цього показника не зазнала особливих змін залишилися з 1999 року. Це найбільш швидкий спосіб отримати виручку наявних на рахунках средств.

Частина коштів видачу кредитів на іноземній фірмі й російської валютах юридичних осіб. Слід зазначити, що коли частина виданих кредитів, приблизно 50% в 1999;2001гг., має довгостроковому характері, тобто. банк має достатнім обсягом поточних активів, щоб у кожному разі зробити платіж (наприклад, по аккредитиву).

Практично нульової відсоток виданих кредитів фізичних осіб визначається більшої надійністю, отже, пріоритетністю роботи з юридичними лицами.

Проведемо порівняння показників діяльності відділень СРБ РБ РФ з Королівським ОСБ № 2570.

Таблиця 2.11.

Проведені документарні операції відділеннями СРБ РБ РФ за 1996;

2001гг[24].

|название відділення |кількість документарних операцій | | |1996 |1997 |1998 |1999 |2000 |2001 | |Балашихинское |5 |13 |17 |19 |24 |26 | |Волокаламское |6 |15 |18 |21 |24 |25 | |Дмитровское |12 |14 |17 |24 |25 |30 | |Дубненское |7 |10 |12 |14 |21 |21 | |Егорьевское |6 |9 |10 |12 |12 |13 | |Истринское |8 |10 |16 |15 |19 |19 | |Наро-Фоминское |5 |12 |12 |17 |21 |25 | |Ногинское |10 |12 |16 |21 |22 |30 | |Королівське |15 |18 |19 |26 |28 |33 | |Одинцовское |7 |9 |13 |15 |18 |19 | |Орехово-Зуевское |4 |12 |15 |24 |24 |27 | |Подільське |10 |11 |13 |16 |21 |23 | |Раменское |4 |8 |9 |14 |17 |17 | |Сергиево-Посадское |9 |9 |12 |18 |17 |19 | |Химкинское |7 |7 |8 |15 |17 |17 | |Щелковское |10 |14 |19 |24 |25 |30 | |У в середньому у отделениям|7,8 |11,4 |14,1 |18,4 |20,9 |23,4 | |Разом по відділенням |125 |183 |226 |295 |335 |374 |.

Як свідчить таблиця Королівське ОСБ є лідируючим по кількості проведених документарних операцій. Тобто, серед 16 відділень СРБ РБ РФ частка Королівського ОСБ становила 2001 року 11%. Цьому сприяє чинник тіснішої концентрації у регіоні підприємств, які мають сер-йозні ділові контакти і в середині країни, і по закордонах. Як наслідок, фірми шукають нові, кращі собі форми расчетов.

Таблиця також дає чітке уявлення про позитивну динаміку зростання документарних операцій серед відділень СРБ РБ РФ, отже, загалом по центральному региону.

[pic].

Рис. 2.3. Зростання числа документарних операцій на Королівському ОСБ проти загальною тенденцією для кількісного изменения.

З іншого боку, слід зазначити, що авторитет самого Ощадбанку дбає про клієнтів. Оскільки обсяг відкритих кордонів та авизованных Ощадбанком акредитивів невпинно зростає, зарубіжних колег формується позитивне думка на роботу Ощадбанку в документарном бізнесі. Великі іноземних банків відкривають ліміти ризику за проведення документарних операцій, що дозволяє підтверджувати свої зобов’язання в імпортним акредитивам і гарантіям. Наявність лімітів ризику дає підстави підтверджувати й експортні акредитиви. У разі акредитив є для експортера із ще однією гарантією отримання платежу. Якщо умови торгового контракту передбачають розрахунок у вигляді інкасо, то банк готовий виконати все інструкції про відправку документів мають у іноземних банків, забезпечити контролю над їх збереженням і веденням листування до отримання платежу чи акцепту по инкассо.

Але треба зазначити певних негативних моментів. Документарні операції як Ощадбанку, так практично всіх російських банків — досить нове полі діяльності. Це з недостатньо розвиненими ринковими відносинами країни; недостатньою законодавчої базою розрахункових відносин; відсутністю достатньої конвертованості рубля; недостатньою кількістю російських банків першокласної надійності; невисоким професіоналізмом робітників у багатьох банках; нестачі у кредитних організацій коштів на автоматизації розрахунків й застосування новітніх банківських технологий.

Приміром, поширена у Росії практика повсюдної передоплати як відповідає загальноприйнятим світовим правилам, але викликає вкрай насторожену реакцію іноземних торговельних партнерів. У результаті за поставок з Росією вони починають сумніватися у надійності і чесності російських підприємців та також вимагають передоплату. Негативна інформацію про стані російських комерційних банків часом ставить під сумнів прийнятність для іноземних партнерів документарній форми розрахунків, оскільки їм це важко оцінити ризик більшості російських банків. Це у невигідне становище російських покупців. Ненайкраща само і з російськими постачальниками, що у більшості своїй іноземні покупці наполягають на комерційному кредиті. Така ситуація настільки ускладнює фінансове становище експортерів, що у окремих випадках коштів навіть у виплату заробітної платы.

Але зміни на краще очевидні. Багато російські комерційних банків запланували серйозне збільшення кількості проведених документарних операцій. Це було пов’язано, передусім, з освоєнням нових форм розрахунків з документарному акредитиву, ні з збільшенням кількості випущених гарантий.

———————————- [1]Слепов В.А. Міжнародні торгові розрахунки. М.: ФБК Пресс. 2000, с. 70 [2] Davis M.A. The Documentary Credit Handbook. Woodhead-Fackner. 2002, с. 54 [3] Саме там [4] Слепов В. А. Міжнародні торгові розрахунки. М.: ФБК Пресс. 2000, з. 88 [5] URC № 522, ст.11−15 [6] Рибалкін В.Є. Міжнародні Економічні Відносини. М.: Юнити. 2001, с. 358 [7] UCP № 500, ст. 2 [8] Михайлов Д. М. Міжнародні розрахунки і гарантії. М.: ФБК Пресс. 2000, с. 110 [9] UCP № 500, ст. 8 [10] Саме там [11] UCP № 500, ст. 9 [12] UCP № 500, ст. 9 (d) [13] Банківська документація. 2002 рік [14] Банківська документація. 2002 рік [15] Банківська документація. 2002 рік [16] У порівняних цінах за курсом ЦБР на 01.05.2002 [17] Банківська документація. 2002 рік [18] Банківська документація. 2002 рік [19] Банківська документація. 2002 рік [20] Банківська документація. 2002 рік [21] Саме там [22] Банківська документація. 2002 рік [23] Банківська документація. 2002 рік [24] Банківська документація. 2002 год.