Разработка оптимальної програми організації інвестування та фінансування створення малого підприємства з виробництва прецизійних профілів з кольорових металлов

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Розрахунок величини капітальних вкладень |№ |Елементи капітальних вкладень |Норма в % от|Затраты з |Балансова — |п/п| |вартості |ПДВ, тис руб|стоимость, — | — |устаткування| |тис крб — |1 |Будівлі і споруди |35,0 |1925,0 |1925,0 — |2 |Санітарнотехнічні роботи |20,0 |1100,0 |1100,0 — |3 |Адміністративнопобутові |6,0 |330,0 |330,0 — | |приміщення — | — | |4 |Разом будівлі і споруди — |3355,0… Читати ще >

Разработка оптимальної програми організації інвестування та фінансування створення малого підприємства з виробництва прецизійних профілів з кольорових металлов (реферат, курсова, диплом, контрольна)

року міністерство освіти Російської Федерации.

Московський міської інститут управління Уряди Москвы.

Курсова работа.

по дисциплине.

«Інвестиції» на тему.

«Розробка оптимальної програми організації інвестування та фінансування створення малого підприємства з виробництва прецизійних профілів з кольорових металлов».

Підготувала студентка 3 групи IV курса.

Євдокимова Е.Д.

Викладач — Рытиков А.М.

Москва.

Зміст Запровадження 1. Вихідні дані 2. Розрахунок нормативно-технологической карты.

1. Заправний коэффициент.

2. Розрахунок кількості заданого матеріалу на 1 тонну готового.

3. Розрахунок продуктивності для операцій 2.

4. Розрахунок норм витрат времени.

5. Розрахунок часу, необхідного на річну программу.

6. Розрахунок необхідної кількості змін і агрегатів 3. Розрахунок фонду оплати праці 4. Розрахунок величини капітальних вкладень 5. Розрахунок амортизаційних відрахувань 6. Розрахунок витрат за створення ремонтних фондів 7. Розрахунок собівартості 1 тонни готової продукції 8. Розрахунок інвестиційних витрат за створення виробництва 9. Упорядкування фінансового плану 10. Розрахунок податкових выплат.

10.1.Налог на додану стоимость.

10.2.Налог на майно организаций.

10.3.Налог з прибутку 11. Расчет руху коштів 12. Эффективность і стійкість проекта.

12.1.Расчет чистого дисконтированного дохода.

12.2.Анализ безубыточности.

У промислово розвинених країн інвестиції до реального сектора економіки грають істотну роль. Вони сприяють прискоренню науково-технічного прогресу шляхом оперативного впровадження інвестицій у процес виробництва. Отже, пришвидшується розвиток цієї сфери матеріального производства.

Нині у Росії проблема розвитку матеріального виробництва дуже актуальна. Більшість інвесторів воліє спрямовувати свої гроші до сфери послуг, що пов’язаний із порівняно високої рентабельністю що працюють у цій сфері підприємств. У той самий час у реальний сектор економіки, що є вагомішим в макроекономічному аспекті, іде потік коштів, недостатній для його успішного финансирования.

Із цим пов’язана необхідність підвищення інвестицій у реальний сектор економіки. Для цього він і складається аналізованих виробництво. Воно є мале підприємство, яке виробляє прецизійні профілі малих перетинів з кольорових металів, саме застібки типу «блискавка», які як напівфабрикатів широко використовують у легку промисловість. При цьому залишається і можливість перепрофілювання виробництва з його недостатньою эффективности.

На підприємстві використовується високопродуктивне устаткування, що дозволяє отримувати профілі з заготівлі простий форми. З іншого боку, підприємство забезпечене достатнім обсягом коштів і має певні пільги, наприклад, по банківським кредитам.

У цьому роботі наведено техніко-економічне обгрунтування такого проекту. За результатами можна зрозуміти, що в разі інвестиції до реального сектора економіки є ефективними, а підприємство — рентабельним, і швидко окупаемым.

1.Исходные данные.

Вихідні дані, необхідних виконання курсової роботи, представлені у таблицях 1 і 2.

Таблиця 1.

Таблиця 2.

2.Расчет нормативно-технологической карти (НТК).

Розрахуємо деякі коефіцієнти, необхідних складання НТК.

2.1.Заправочный коэффициент.

Економічний зміст цього коефіцієнта у тому, що він показує, скільки тонн сировини необхідне отримання 1 тонни готової продукції. Він розраховується з урахуванням коефіцієнта виходу придатного по наступній формуле:

Кз общ= 1/gобщ, где:

(1).

Кз общзагальний заправний коефіцієнт; gобщзагальний коефіцієнт виходу придатного, який розраховується за формулі (2): gобщ= g1*g2*g3*g4*g5, где:

(2) g1, g2, g3, g4, g5- коефіцієнти виходу придатного на відповідних операціях (задано в таблиці 2), виражені в частках единицы.

Підрахуємо загальний заправний коефіцієнт: gобщ= 1,0*0,9*0,95*0,95*1,0= 0,81.

Кз общ= 1/0,81= 1,23.

Для обчислення заправного коефіцієнта з кожної операції використовуються такі формулы:

Кз 1= Кз общ;

(3).

Кз і= Кз (i-1) *g (i-1), где:

(4).

Кз 1- заправний коефіцієнт на 1-ї операции;

Кз общзагальний заправний коэффициент;

Кз ізаправний коефіцієнт для операцій i;

Кз (i-1) — заправний коефіцієнт для операцій (i-1); g (i-1) — коефіцієнт виходу придатного для операцій (i-1).

Отже, отримуємо такі значення заправного коефіцієнта на операциях:

Кз 1=1,23;

Кз 2=1,23*1,0=1,23;

Кз 3=1,23*0,9=1,11;

Кз 4=1,11*0,95=1,05;

Кз 5=1,05*0,95=1,0.

2.2.Расчет кількості заданого матеріалу на 1 тонну готового.

В кожній операції на цю кількість відповідає заправочному коефіцієнта на цієї операції. Маса вироби, отриманого після цього операції, визначається шляхом множення маси заданого матеріалу на коефіцієнт виходу придатного. Це виражено у формулі (5):

Мп і= Моз i*gi, где:

(5).

Мп імаса вироби, отриманого для операцій i;

Моз імаса матеріалу, заданого для операцій і; giкоефіцієнт виходу придатного для операцій i.

Отже, отримуємо такі значення аналізованих величин:

Операція 1: задано, т: 1,23 отримано, т: 1,23*1,0=1,23.

Операція 2: задано, т: 1,23 отримано, т: 1,23*0,9=1,11.

Операція 3: задано, т: 1,11 отримано, т: 1,11*0,95=1,05.

Операція 4: задано, т: 1,05 отримано, т: 1,05*0,95=1,0.

Операція 5: задано, т: 1,0 отримано, т: 1,0*1,0=1,0.

Розраховані показники технологічної частини НТК представлені у таблиці 3.

Таблиця 3.

Технологічна частина НТК |№ |Найменування |Устаткування |Коэфф. |Заправний |На 1 тонну | |п/п|операции | |виходу |коэфф. |готового | | | | |придатного| | | | | | | | |Задано|Получено, | | | | | | |, т |т | |1 |Підвезення |Электрокара |1,0 |1,23 |1,23 |1,23 | | |заготівлі зі | | | | | | | |складу | | | | | | |2 |Обробка на |Прокатно- |0,9 |1,23 |1,23 |1,11 | | |лінії |волочильна | | | | | | | |лінія | | | | | |3 |Термообработка|Муфельная |0,95 |1,11 |1,11 |1,05 | | | |електропіч | | | | | |4 |Контроль ВТК |Інспекційний |0,95 |1,05 |1,05 |1,0 | | | |стіл | | | | | |5 |Маркування, |Пакувальна |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 | | |упаковування й |машина, | | | | | | |вивезення на склад|электрокара | | | | |.

2.3.Расчет продуктивності для операцій 2.

У таблиці 2 задана продуктивність всіх агрегатів, крім задіяного для операцій 2. Для розрахунку цієї величини скористаємося формулой:

A= 60*V*F*(сп*Kм*10−6, где.

(6).

Aпродуктивність агрегата;

Vшвидкість вироби виході з агрегата;

(сп — щільність оброблюваного сплава;

Kм — коефіцієнт машинного часу (прийнято рівним 0,9).

Щільність оброблюваного сплаву (сп обчислюється за такою формулою (7):

(сп= (Пк*(к*0,01, где:

(7).

Пквідсоток змісту матеріалу До у цьому сплаве;

(дощільність матеріалу К.

Сплав МНЦ 15−20 складається з таких металів: мідь, 65%, (м= 8,95 г/см3; нікель, 15%, (зв= 8,8 г/см3; цинк, 20%, (ц= 7,13 г/см3 .

Знаючи ці показники, можна визначити щільність сплаву МНЦ 15−20 і продуктивність устаткування операції 2:

(сп= 65*8,95*0,01+ 15*8,8*0,01+ 20*7,13*0,01= 8,57 г/см3;

А= 60*60*15*8,57*0,9*10−6= 0,42 т/час.

2.4.Расчет норм витрат времени.

Норми витрат часу з кожної операції (операції і) розраховуються наступним образом:

Ni= 1/Ai, где:

(8).

Ni — норма витрат часу для операцій i;

Ai — продуктивність агрегату для операцій i.

Підставивши у цю формулу значення продуктивності агрегатів, одержимо такі норми времени:

N1= 1/0,30= 3,33 (ст-ч)/т;

N2= 1/0,42= 2,38 (ст-ч)/т;

N3= 1/0,35= 2,86 (ст-ч)/т;

N4= 1/0,30= 3,33 (ст-ч)/т;

N5= 1/0,20= 5 (ст-ч)/т.

Слід також розрахувати норми часу на 1 тонну готового на кожну операцію. Такий розрахунок здійснюється за формулі (9):

Nгот і= Ni*Кз і, где:

(9).

Nгот інорма витрат часу на 1 тонну готового для операцій i;

Niнорма витрат часу для операцій i;

Кз ізначення заправного коефіцієнта для операцій i.

Скориставшись цієї формулою, отримуємо такі значення норми часу на 1 тонну готового з кожної операции:

Nгот 1= 3,33*1,23= 4,1 (ст-ч)/т;

Nгот 2= 2,38*1,23= 2,93 (ст-ч)/т;

Nгот 3= 2,86*1,11= 3,17 (ст-ч)/т;

Nгот 4= 3,33*1,05= 3,5 (ст-ч)/т;

Nгот 5= 5*1,0= 5 (ст-ч)/т.

2.5.Расчет часу, необхідного на річну программу.

Цей розрахунок здійснюється за наступній формуле:

Tгод і= V* Nгот і, где:

(10).

Тгод іпротягом необхідного часу на річну програму для операцій i;

Vобсяг виробництва (заданий в таблиці 1);

Nгот інорма витрат часу на 1 тонну готового для операцій i.

Відповідно до формулою (10), отримуємо такі значення часу, необхідного на річну програму з кожної операции:

Тгод 1= 400* 4,1= 1640 ст-ч;

Тгод 2= 400* 2,93= 1172 ст-ч;

Тгод 3= 400* 3,17= 1268 ст-ч;

Тгод 4= 400* 3,5= 1400 ст-ч;

Тгод 5= 400* 5= 2000 ст-ч.

2.6.Расчет необхідної кількості змін і агрегатов.

Для такого розрахунку необхідно знайти кілька допоміжних величин. Першою з них значення режимного часу роботи устаткування, що показує, скільки б годин на рік працюватиме устаткування за його стовідсотковому використанні. Ця величина вираховується за формулою (11):

Треж= ((NУ- Р)* 7- (52+ F)* 1)* 3, где:

(11).

Трежрежимне час оборудования;

N= 365 днів (1 год);

У= 52 дня (кількість недільних дней);

Р= 9 днів (кількість святкових дней);

7- кількість годин, складових 1 робочого дня (з відрахуванням перерывов);

52- кількість суботніх дней;

F= 7 днів (кількість передсвяткових дней);

1- кількість годин, яким скорочується робочого дня в суботні і передсвяткові дни;

3- кількість смен.

Зазначимо, що формула (11) справедлива лише підприємств, працюючих 6 днів, у тиждень тому з восьмигодинним робочим днем. Ця виробництво відповідає наведеним вимогам, для перебування режимного часу роботи устаткування можна скористатися наведеної формулой:

Треж= ((365- 52- 9)* 7- (52+ 7)* 1)* 3= 6207 ч.

З показника режимного часу роботи устаткування розраховується ефективне час устаткування, тобто час устаткування з урахуванням неповноти його использования:

Тэф= Треж* Кисп, где:

(12).

Тэфефективне час оборудования;

Трежрежимне час оборудования;

Киспкоефіцієнт використання устаткування (прийнято рівним 0,9).

З цієї формулі отримуємо таке значення ефективного часу роботи оборудования:

Тэф= 6207*0,9= 5580 ч.

За підсумками отриманого значення розрахуємо необхідну кількість одиниць устаткування кожну операцію за такою формулою (13): ni= Tгод і/ Tэф, где:

(13) niкількість агрегатів для операцій i;

Tгод іпротягом необхідного часу на річну програму для операцій i;

Тэфефективне час оборудования.

При розрахунку будемо округляти отримані значення до цілого вересня велику бік. n1= 1640/ 5580(1; n2= 1172/ 5580(1; n3= 1268/ 5580(1; n4= 1400/ 5580(1; n5= 2000/ 5580(1.

Тобто кожну операцію використовують за 1 агрегату.

Для визначення кількості змін потрібно розрахувати коефіцієнт завантаження оборудования.

Кзагр про і= Тгод і/ (Тэф *ni), где:

(14).

Кзагр про ікоефіцієнт завантаження устаткування операції i;

Тгод іпротягом необхідного часу на річну програму для операцій i;

Тэфефективне час устаткування; niкількість агрегатів для операцій i.

Обчислимо коефіцієнт завантаження устаткування кожної операции:

Кзагр про 1= 1640/ (5580*1)= 0,29;

Кзагр про 2= 1172/ (5580*1)= 0,21;

Кзагр про 3= 1268/ (5580*1)= 0,23;

Кзагр про 4= 1400/ (5580*1)= 0,25;

Кзагр про 5= 2000/ (5580*1)= 0,36.

Кількість змін з кожної операції визначається так: якщо Кзагр про і< 0,33, то робота для операцій і ведеться один зміну; якщо 0,33< Кзагр про і< 0,66, то робота для операцій і ведеться у два зміни; якщо Кзагр про і> 0,66, то робота для операцій і ведеться в 3 смены.

Отже, на операціях 1−4 робота відбуватиметься у 1 зміну. На операції 5 під час використання 1 агрегату робота здійснюватиметься у два зміни. Така ситуація невигідна підприємству. Зведемо роботу з проведенню операції 5 до однозмінній шляхом застосування 2 одиниць оборудования.

Розрахована в такий спосіб нормативна частина НТК представленій у таблиці 4.

Таблиця 4.

Нормативна частина НТК |№ |Наименован|Кз i|Производит|Нормы затрат|Тгод |Прийнято |Кзагр | |п/п|ие | |ельность, |часу, |і, |кількість |про і | | |операції | |т/ч |(ст-ч)/т |ст-ч | | | | | | | |місяць |рік | | | |Производственные|10 |47,6 |6000 |60 000 |720 000 |144 000 |864 000 | |робочі | | | | | | | | |Допоміжні |3 |14,3 |5000 |15 000 |180 000 |36 000 |216 000 | |робочі | | | | | | | | |Разом робочі |13 |61,9 |- |75 000 |900 000 |180 000 |1 080 000| |Керівники й |8 |38,1 |9000 |72 000 |864 000 |172 800 |1 036 800| |фахівці | | | | | | | | |Разом персонал |21 |100 |- |147 000|1764000|352 800 |2 116 800|.

При розрахунку фонду зарплати необхідно враховувати відрахування на соціальні потреби. Вони визначаються відсотках від загального річного ФОП й у сьогодні становлять: до пайового фонду соціального страхування- 4,0%; до пайового фонду соціального страхування- 3,6%; в пенсійний фонд- 28%; разом- 35,6%.

Розрахуємо річний ФОП з відрахуваннями. Він составляет:

2 116 800* 1,356= 2 870 381 крб= 2870,4 тис руб.

4.Расчет величини капітальних вложений.

Розрахунок величини капітальних вкладень виробляється шляхом підсумовування вартості різних видів активів, необхідних підприємству. Базовим показником у своїй є вартість устаткування. Вона розраховується як сума вартостей основного і допоміжного оборудования.

До основного устаткуванню на аналізованому підприємстві ставляться прокатноволочильна лінія і муфельная електропіч. Ціна на них задана в таблиці 2 і місто загалом составляет:

3,2+ 1,2= 4,4 млн крб= 4400 тис руб.

Вважатимемо, що вартість допоміжного устаткування становить 25% вартості основного устаткування. Знайдемо цю величину:

4400* 0,25= 1100 тис руб.

Загальна вартість устаткування равна:

4400+ 1100= 5500 тис руб.

Величина інших елементів основних фондів розраховується в відсотках вартості устаткування (норма відсотка зазначена в таблиці 6).

Для розрахунку потреби капітальних капіталовкладень у нематеріальні активи вартість технорабочей документації приймемо рівної 500 тис крб, вартість складання бізнес-плану- 150 тис руб.

Отже, склавши вартості всіх елементів, можна розрахувати загальну суму необхідних капітальних вкладень. Розрахунок представлено таблиці 6.

Таблиця 6.

Розрахунок величини капітальних вкладень |№ |Елементи капітальних вкладень |Норма в % от|Затраты з |Балансова | |п/п| |вартості |ПДВ, тис руб|стоимость, | | | |устаткування| |тис крб | |1 |Будівлі і споруди |35,0 |1925,0 |1925,0 | |2 |Санітарнотехнічні роботи |20,0 |1100,0 |1100,0 | |3 |Адміністративнопобутові |6,0 |330,0 |330,0 | | |приміщення | | | | |4 |Разом будівлі і споруди | |3355,0 |3355,0 | |5 |Устаткування | |5500,0 |4583,3 | |6 |Монтаж устаткування |20,0 |1100,0 |916,7 | |7 |Транспортні витрати |6,5 |357,5 |297,9 | |8 |Інші витрати |1,5 |82,5 |68,8 | |9 |Разом устаткування | |7040,0 |5866,7 | |10 |Разом основні фонди (п.4+п.9)| |10 395,0 |9221,7 | |11 |Нематеріальні активи | | | | |12 |Технорабочая документація | |500,0 |416,7 | |13 |Бізнесплан | |150,0 |125 | |14 |Разом нематеріальні активи | |650,0 |541,7 | |15 |Разом капітальні вкладення | |11 045,0 |9763,4 | | |(п.10+п.14) | | | |.

Зазначимо, що елементи капітальних вкладень, показані по рядкам 1−4, позначаються на балансі з урахуванням ПДВ, інші жбез його обліку. Для розрахунку цих показників сума цих витрат із ПДВ ділиться на 1,2 (т. до. ставка ПДВ у тому випадку дорівнює 20%).

5.Расчет амортизаційних отчислений.

Річна сума амортизаційних відрахувань є певну суму коштів, щорічно який спрямовується на відновлення основних фондів. Ця величина вираховується за формулою (15):

Ai= (Si*Nai)/ (Q*100), где:

(15).

Ai — річна сума амортизаційних відрахувань на 1 тонну готової продукции;

Si — початкова вартість основних засобів типу і за її постановці на баланс;

Nai — норма амортизаційних відрахувань до процентах;

Qрічна програма випуску продукції (задана в таблиці 1).

Розрахунок амортизаційних відрахувань, заснований на формулі (15), представлено таблиці 7.

Таблиця 7.

Розрахунок амортизаційних відрахувань на 1 тонну готової продукції |№ |Показники |Норма |Вартість |Сума | |п/п| |амортизації, %|основних |амортизаційних| | | | |коштів, тис |відрахувань, крб| | | | |крб | | |1 |Амортизація будинків |1,0 |3355,0 |83,9 | |2 |Амортизація |10,0 |5866,7 |1466,7 | | |устаткування | | | | |3 |Амортизація |20,0 |541,7 |270,9 | | |нематеріальних | | | | | |активів | | | | | |Разом амортизаційні| | |1821,5 | | |відрахування (на рік) | | | |.

6.Расчет витрат за створення ремонтних фондов.

Ремонтні фонди для підприємства створюються з метою забезпечення рівномірного включення до собівартість протягом кількох років витрат за проведення особливо складних видів ремонту основних виробничих фондів. Ремонтний фонд формується з щорічних відрахувань, визначених з балансову вартість основних фондів і нормативів відрахувань, встановлюваних організацією. Розрахунок величини ремонтного фонду здійснюється за наступній формуле:

РФ= (Si* NP)/ (Q* 100), где:

(16).

РФсума відрахувань до ремонтний фонд на 1 тонну готової продукції год;

Siбалансову вартість основних засобів типу і (представленій у таблиці 6);

NРнорматив відрахувань до ремонтний фонд в процентах;

Qрічна програма випуску продукції (задана в таблиці 1).

Результати розрахунку, проведеного за такою формулою (16), представлені у таблиці 8.

Таблиця 8.

Розрахунок відрахувань до ремонтні фонди (на 1 тонну готової продукції) |№ |Найменування |Норматив |Балансова |Сума відрахувань| |п/п|ремонтного фонду |отчислений,|стоимость |в ремонтний | | | |% |основних |фонд, крб | | | | |коштів, тис крб| | |1 |Поточний будівлі |1,5 |3355,0 |125,8 | |2 |Капітального ремонту |5,4 |3355,0 |452,9 | | |будинків | | | | |3 |Поточний ремонт |2,0 |5866,7 |293,3 | | |устаткування | | | | |4 |Капітального ремонту |5,4 |5866,7 |792,0 | | |устаткування | | | | | |Разом створення | | |1664,0 | | |ремонтних фондів (в | | | | | |рік) | | | |.

7.Расчет собівартості 1 тонни готової продукции.

Основною статтею у складі собівартості продукції матеріальні витрати, у складі яких, своєю чергою, переважну частину становлять Витрати сировину й основні матеріали. При розрахунках вони приймаються рівними затратам на метал, які розраховуються за такою формулою (17):

Змет= Цмет* Кз общ* КобрЦотх* (Кз общ — 1)*(1- Кпот), где:

(17).

Зметвидатки металл;

Цметціна металла;

Кз общ — загальний заправний коефіцієнт (розрахований в таблиці 3);

Кобркоефіцієнт обробки (прийнято рівним 1,3);

Цотхціна відходів (приймається рівної 50% від ціни металла);

Кпоткоефіцієнт втрат (приймається рівним 0,004).

Ціна металу розраховується з ринкової ціни кожного металу, що до складу використовуваного сплаву. Формула до розрахунку приведено ниже:

Цмет= (Цмет і* (і* 0,01, где:

(18).

Цметціна використовуваного сплава;

Цмет і - ціна металу і, що до складу сплава;

(івідсоток змісту металу і в сплаве.

Далі наведено дані для сплаву МНЦ 15−20. Зазначимо, що ці цінице ціни світового фінансового ринку кольорових металів. Вони зазначені у доларах США за 1 тонну перекладено на рублі за курсом 31,5 рубля за доллар.

Мідь: Цм= 1454,5 $= 45 816,8 руб;

(м= 65%.

Нікель: Цн= 6440,0 $= 202 860,0 руб;

(зв= 15%.

Цинк: Цк= 742,0 $= 23 373 руб;

(ц= 20%.

Знаходимо ціну 1 тонни сплаву МНЦ 15−20:

Цмет= 45 816,8* 65* 0,01+ 202 860,0* 15* 0,01+ 23 373,0* 20* 0,01=.

64 884,5 руб.

Знаючи ціну металу, можемо знайти видатки металл:

Змет= 64 884,5* 1,23* 1,3- 0,5* 64 884,5* (1,23- 1)* (1- 0,004)= 96 318,4 руб.

Інші показники, які використовуються визначення собівартості продукції, вже розраховані у роки розділах чи є відсоток відомої величини. Отже, всі необхідні для підрахунку собівартості дані вже отримані і можна скласти розрахунок. Він представлений в таблиці 9.

Таблиця 9.

Розрахунок собівартості 1 тонни готової продукції |№ |Статті витрат |Норматив, |База расчета|Затраты, |Відсоток від | |п/п| |% | |крб |повної | | | | | | |собівартості| |1 |Сировина й основні | | |96 318,4 |62,7 | | |матеріали | | | | | |2 |Допоміжні |2,0 |від ст. ст. 1 |1926,4 |1,2 | | |матеріали | | | | | |3 |Енергоносії |25,0 |від ст. ст. 1 |24 079,6 |15,7 | |4 |Транспортні расходы|5,0 |від ст. ст. 1 |4815,9 |3,1 | |5 |Витрати на |2,0 |від |293,3 |0,2 | | |технологічну | |балансовою | | | | |оснастку | |вартості | | | | | | |устаткування| | | | |Разом матеріальні | | |127 433,6 |82,9 | | |витрати | | | | | |6 |Заробітну плату з | | |7176,0 |4,7 | | |відрахуваннями | | | | | | |Разом | | |134 609,6 |87,6 | | |технологічна | | | | | | |собівартість | | | | | |7 |Амортизація будинків |1,0 |від |83,9 |0,1 | | | | |балансовою | | | | | | |стоїмо. | | | | | | |будинків | | |.

Продовження |№ |Статті витрат |Норматив|База розрахунку |Витрати, |Відсоток від | |п/п| |% | |крб |повної | | | | | | |собівартості| |8 |Амортизація |10,0 |від балансовой|1466,7 |1,0 | | |устаткування | |вартості | | | | | | |устаткування | | | |9 |Амортизація |20,0 |від балансовой|270,9 |0,2 | | |нематеріальних | |вартості | | | | |активів | |нематериальн.| | | | | | |активів | | | | |Разом | | |1821,5 |1,3 | | |амортизаційні | | | | | | |відрахування | | | | | |10 |Зміст будинків |1,0 |від балансовой|83,9 |0,05 | | | | |вартості | | | | | | |будинків | | | |11 |Поточний ремонт |1,5 |від балансовой|125,8 |0,1 | | |будинків | |вартості | | | | | | |будинків | | | |12 |Капітального ремонту |5,4 |від балансовой|452,9 |0,3 | | |будинків | |вартості | | | | | | |будинків | | | |13 |Поточний ремонт |2,0 |від балансовой|293,3 |0,2 | | |устаткування | |вартості | | | | | | |устаткування | | | |14 |Капітального ремонту |5,4 |від балансовой|792,0 |0,5 | | |устаткування | |вартості | | | | | | |устаткування | | | | |Разом створення | | |1664,0 |1,05 | | |ремонтних фондів | | | | | |15 |Охорона праці та |5,5 |річного |291,1 |0,2 | | |інші витрати | |ФОП без | | | | | | |відрахувань | | | | |Разом цехова | | |138 470,1 |90,1 | | |собівартість | | | | | |16 |Общезаводские |10,0 |від цехової |13 847,0 |9,0 | | |витрати | |собівартості| | | |17 |Внепроизводственные |1,0 |від цехової |1384,7 |0,9 | | |витрати | |собівартості| | | | |Разом повна | | |153 701,8 |100 | | |собівартість | | | | |.

8.Расчет інвестиційних витрат за створення производства.

Інвестиційні створення виробництва складаються з витрат придбання основних фондів, нематеріальних активів, оборотних фондів однією рік, і навіть поточних витрат предпроизводственного периода.

Вартість основних фондів і нематеріальних активів вже був розрахована в таблиці 6.

Знайдемо величину оборотних фондів. І тому використовується формула:

ОФ= ТП* Кзакр, где:

(19).

ОФрічна вартість оборотних фондов;

ТПтоварна продукция;

Кзакр — коефіцієнт закріплення оборотності оборотних фондів (прийнято рівним 0,03).

Показник «товарна продукція» є обсяг виробництва, у вартісному вираженні і розраховується за наступній формуле:

ТП= Ц* Q, где:

(20).

ТПтоварна продукция;

Цціна 1 тонни випущеної продукции;

Qобсяг випуску продукції (заданий в таблиці 1).

Ціна 1 тонни продукції визначається з урахуванням показників собівартості і рентабельності. Розрахунок приведено у таблиці 10.

Таблиця 10.

Розрахунок ціни 1 тонни продукції |№ п/п|Показатели |Значення | |1 |Собівартість 1 тонни продукції, крб |153 701,8 | |2 |Рентабельність по балансового прибутку |25% | |3 |Балансова прибуток, крб (п.1* п.2/ 100) |38 425,5 | |4 |Ціна без ПДВ, крб (п.1+ п.3) |192 127,3 | |5 |Ціна із ПДВ, крб (п.4* 1,2) |230 552,8 | |6 |Прийнята ціну розрахунків, крб (п. 5 |230 600,0 | | |округлено) | |.

Розрахувавши ціну 1 тонни готової продукції, можемо знайти вартість річного випуску, т. е. товарну продукцию:

ТП= 230 600* 400= 92 240 000 крб= 92 240 тис руб.

Отримавши ціну товарної продукції, знаходимо річну вартість оборотних фондов:

ОФ= 92 240* 0,03= 2767,2 тис руб.

Як згадувалося раніше, визначення сумарних інвестиційних витрат за створення виробництва треба зазначити суму поточних витрат предпроизводственного періоду. Ця величина вираховується за формулою (21):

Zпп= 0,5Ф* Т, где:

(21).

Zппвитрати предпроизводственного периода;

Фрічний фонд оплати роботи з отчислениями;

Ттривалість предпроизводственного періоду (в аналізованому проекті- 2 года).

Обчислимо величину витрат предпроизводственного периода:

Zпп= 0,5* 2870,4* 2= 2870,4 тис руб.

Отже, отримані всі дані для підрахунку загального обсягу інвестиційних витрат. Він представлено таблиці 11.

Таблиця 11.

Інвестиційні створення виробництва |№ п/п|Показатели |Значення, тис крб | |1 |Основні фонди |10 395,0 | |2 |Нематеріальні активи |650,0 | |3 |Оборотні фонди |2767,2 | |4 |Поточні витрати предпроизводственного |2870,4 | | |періоду | | | |Разом |16 682,6 |.

9.Составление фінансового плана.

Метою складання фінансового плану є визначення джерел постачання та розміру необхідні створення виробництва фінансових ресурсів. У ньому описуються напрями витрати засобів і обгрунтовуються суми по кожному напрямку. Передбачаються також фінансові результати діяльності підприємства. Фінансовий план є документом середньострокового планування і складається на період від 5 до 10 лет.

При формуванні фінансового плану складаються розрахунки, пов’язані з розміщенням у часі різних економічних процесів, із отриманням і погашенням кредитів, в розрахунку і сплатою податків тощо. п.

Під час упорядкування фінансового плану вважатимемо життєвий цикл проекту рівним 10 років. У тому числі перші 2 року є підготовчими, т. е. виробництво продукції цей час ще здійснюється. Протягом наступного виробництво поступово набирає сили, і продукція починає здійснюватися повному обсязі тільки з третього роки існування предприятия.

Для співвіднесення між собою у часі різних економічних явищ і процесів для підприємства складається календарний план організації та фінансування виробництва (графік Ганта). Він представлено таблиці 12.

Таблиця 12.

Календарний план організації та фінансування виробництва |№ |Етапи реалізації |1-ї рік |2-ї рік |3-й рік |4-й рік |Разом | |п/п |проекту | | | | | | |1 |Розробка |150,0 | | | |150,0 | | |бізнес-плану | | | | | | |2 |Розробка |500,0 | | | |500,0 | | |технорабочей | | | | | | | |документації | | | | | | |3 |Укладання договору з | | | | | | | |банком на | | | | | | | |надання кредиту| | | | | | |4 |Укладання договорів | | | | | | | |про поставки | | | | | | | |устаткування | | | | | | |5 |Підготовка будинків та |2685,0 |670,0 | | |3355,0 | | |споруд | | | | | | |6 |Набір і підготовка | |2870,4 | | |2870,4 | | |кадрів | | | | | | |7 |Постачання, монтаж і |140,0 |6900,0 | | |7040,0 | | |налагодження устаткування | | | | | | |8 |Укладання договорів | | | | | | | |про поставки сировини й | | | | | | | |матеріалів | | | | | | |9 |Укладання договорів | | | | | | | |про поставки готової | | | | | | | |продукції споживачам| | | | | | |10 |Нарощування оборотних | | |1730,0 |1037,2 |2767,2 | | |фондів | | | | | | |11 |Випуск продукції | | |63% |100% | | |12 |Разом інвестиційні |3475,0 |10 440,4 |1730,0 |1037,2 |16 682,6 | | |витрати протягом року | | | | | | |13 |Інвестиційні затраты|3475,0 |13 915,4 |15 645,4 |16 682,6 | | | |наростаючим результатом | | | | | |.

При організації проекту найважливішу роль грає його фінансування. У цьому значення має тут як загальний розмір капіталу, і його структура, т. е. співвідношення власних і позикових коштів, і навіть реінвестиція коштів, здобутих у процесі виробництва. У означеному проекті кошти становлять близько тридцяти% від суми вкладених коштів, відсутні суми заповнюються кредитом банку. Реінвестиція отриманих коштів починається з 4-го року реалізації проекту, що пояснюється початком виробництва лише 3-му году.

Розглянуті становища продекламовано таблицею 13.

Таблиця 13.

Організація фінансування проекту, тис крб |№ |Найменування показателя|Годы реалізації проекту |Разом | |п/п | | | | | | |1-ї |2-ї |3-й |4-й | | |1 |Власні кошти |1800,0 |3500,0 |500,0 | |5800,0 | |2 |Кредитна лінія |1675,0 |6940,4 |1230,0 | |9845,4 | |3 |Реінвестиція отриманих| | | |1037,2 |1037,2 | | |коштів | | | | | | | |Разом |3475,0 |10 440,4|1730,0 |1037,2 |16 682,6|.

Оскільки організація використовує позикові кошти, саме банківський кредит, що дається за умов платності і повернення, то, при розподілі доходів, отриманих від продажу продукції, необхідно спрямовувати частину коштів на виплату відсотків з кредиту та її погашення. Слід враховувати, у перші 2 року реалізації проекту банк надає підприємству кредит по пільгової ставці 20% річних у межах програми підтримки бізнесу. Протягом наступних років ставка за кредитами становитиме 25%. Погашення кредиту та виплата відсотків з нього починається з 3-го роки роботи підприємства, т. до. роки є предпроизводственным періодом, протягом якого підприємство не отримує доходів, отже, немає коштів на виплат по кредиту.

Погашення кредиту відбувається рівними частками протягом 6 років. Цей процес представлено таблиці 14 .

Таблиця 14.

Динаміка формування платежів з кредиту |№ п/п|Наименование показника |Роки реалізації проекту |Усього | |1 |Сировина і основні матеріали | |96 318,4 | |2 |Допоміжні матеріали | |1926,4 | |3 |Енергоносії |4815,9(20%) |19 263,7(80%) | |4 |Транспортні витрати | |4815,9 | |5 |Витрати на технологічне оснащення | |293,3 | |6 |Заробітну плату з відрахуваннями |3588,0(50%) |3588,0(50%) | |7 |Амортизація будинків |83,9 | | |8 |Амортизація устаткування |1466,7 | | |9 |Амортизація нематеріальних активів |270,9 | | |10 |Зміст будинків |83,9 | | |11 |Поточний будівлі | |125,8 | |12 |Капітального ремонту будинків |452,9 | | |13 |Поточний ремонт устаткування | |293,3 | |14 |Капітального ремонту устаткування |792,0 | | |15 |Охорона праці та інші витрати |291,1 | | |16 |Общезаводские витрати |13 847,0 | | |17 |Внепроизводственные витрати |1384,7 | | | |Разом |27 077,0(17,6%|126 624,8(82,4%| | | |) |) | | |Усього |153 701,8(100%| | | | |) | |.

При аналізі беззбитковості приймається ряд умов і допущень:. Обсяг виробництва дорівнює обсягу продажів. Условно-переменные витрати змінюються пропорційно обсягу виробництва. Условно-постоянные витрати однакові будь-якого обсягу продукції. Для підприємств продукцію не змінюються за часом. Ціни та експлуатаційні витрати на одиницю продукції постійні для будь-яких обсягів продажу. Структура продукції залишається постоянной.

Значення точки беззбитковості для аналізованого проекту составляет:

Qо= 27 077,0 *400/(230 600,0/1,2 — 126 624,8)=165,3 т.

Отже, задля забезпечення беззбитковості підприємству досить випускати 165,3 т продукції, чи 41,3% від запланованого обсягу. Це означає, що виробництво має достатнім запасом стійкості. Графічне побудова точки беззбитковості представлене малюнку 6.

У цілому нині, за результатами аналізу, проект є фінансово ефективним і потенційно реализуемым.

Список використаної литературы Виленский П. Л., Ліфшиц В.М., Смоляк С. А. Оцінка ефективності інвестиційних проектів. — М.: Видавництво «ДЕЛО».

Колтынюк Б.А. Інвестиційні проекти. — М.: ЮНИТИ, 2002.

Половинкин С.А. Управління фінансами підприємства. — М: ІД ФБК — ПРЕС, 2001.

Предпринимательство. Соціально-економічний управління. Під ред. Н.В.Родионової, О. О. Читанавы. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Єдність, 2002.

Рытиков А.М., Макаренков С. В. Техніко-економічне обгрунтування проектів створення та розвитку підприємств. Методичне посібник. — М.: МГВМИ, 1998.

Финансовый менеджмент. Під ред. Поляка Г. Б.- М.: «Фінанси», ЮНИТИ, 1997.

———————————;

Пакувальник (2).

Волочильщик (1).

Прокатник (1).

Термист (2).

Электрокарист (3).

Контролер (1).

Майстер зміни (1).

Начальник ВТК (1).

Майстер ремонтної служби (1).

Комірник (1).

Бухгалтерія, в т. год. планово-економічний відділ (2).

Секретар (1).

Керуючий виробництвом (1).

Генеральний директор (1).

Слюсарелектрик (1).

Слюсармеханік (1).

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою