Эффективности методики оцінки кредитоспособноcти клієнтів комерційного банка

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Оцінка платоспроможності* |Са |На нач.|На конец|Платежные |На нач.|На кінець — | — | |зобов'язання — |періоду — | |периода|периода — |періоду| — |1. Грошова платоспроможність — |Каса |0,4 |6,7 |Короткострокові |60 |313,9 — | — | |кред. — | — |Розрахунковий сч. |40,6 |24,7 |Кредити не |0 |0 — | — | |погашений. — | — | — | |вчасно — | — |Валютний сч. |0 |0 — | — | |Інші рахунки |0 |0 |Кредитори… Читати ще >

Эффективности методики оцінки кредитоспособноcти клієнтів комерційного банка (реферат, курсова, диплом, контрольна)

СОДЕРЖАНИЕ Введение 2.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ОЦІНКИ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПОЗИЧАЛЬНИКА 6.

1.1. Кредитна політика як основний інструмент досягнення стратегічних цілей комерційного банку 6.

1.2. Організація процесу управління кредитним ризиком в комерційному банку 15.

1.3. Кредитоспроможність позичальника й методи її оцінки 26.

ГЛАВА 2. АНАЛІЗ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ КЛІЄНТА БАНКУ 42.

2.1. Порівняльний аналіз кредитної політики ЗАТ КБ «Пятигорск» і ВАТ «Ставропольпромстройбанка» 42.

2.2. Оцінка кредитоспроможності позичальника 56.

2.3. Ефективність методики оцінки кредитоспроможності позичальника і його вдосконалення 72.

Заключение

90.

СПИСОК ВИКОРИСТОВУВАНИХ ИСТОЧНИКОВ 93.

Приложения 95.

Кредитно-фінансова система — одну з найважливіших і невід'ємних структур ринкової економіки. Розвиток банківської системи та товарного виробництва історично йшло паралельно й тісно перепліталося. Знаходячись у центрі економічного життя, банки опосредуют зв’язок між вкладниками і виробниками, перерозподіляють капітал, підвищують загальну ефективність производства.

Особливу роль грають кредити, перетворюючись, сутнісно, в основний джерело, який фінансує господарство додатковими грошовими ресурсами. З переходом від командно-адміністративної до ринкової економіки монополізована, державна банківська структура стає більш динамічної й гнучкою. Банківська система полягає в приватної і колективної власності і орієнтована подолання конкуренції, та отримання прибыли.

У процесі проведення активних кредитних операцій із з метою отримання прибутку банки зіштовхуються з кредитним ризиком, тобто ризиком несплати заёмщиком суми основного боргу та відсотків, належних кредитору. Для кожного виду кредитної угоди характерні свої причини чинники, що визначають ступінь кредитного риска.

Зокрема, може виникнути при погіршенні фінансового стану позичальника, виникненні непередбачених ускладнень у його планах, не застрахованном заставному майні, відсутності необхідних організаторських якостей чи досвіду в керівника тощо. Ці та багато інших чинників враховуються працівниками банку в оцінці кредитоспроможності підприємства міста і забезпечення, запропонованого в залог.

Завдання поліпшення функціонування кредитного механізму висувають необхідність використання економічних методів управління кредитом, орієнтованих дотримання економічних кордонів кредиту. Це дозволить запобігти невиправдані кредитні вкладення, забезпечити своєчасний і повернення позичок, знизити ризик неплатежа.

При аналізі кредитоспроможності банки вирішувати такі питання: чи може позичальник виконати свої зобов’язання вчасно, чи готовий він створив їх виконати? На перше запитання відповідає розбір фінансово-господарських сторін підприємств. Інше питання має юридичний характер, а як і пов’язані з особистими якостями керівників підприємства. Склад і зміст показників випливають із поняття кредитоспроможності. Вони мають відбити финансово-хозяйственное стан підприємств із точки зору ефективності розміщення акцій і використання позикових засобів і всіх коштів узагалі, оцінити спроможність населення і готовність позичальника здійснювати платежі і погашати кредити — у заздалегідь певні сроки.

Тема даної дипломної роботи: «Ефективність методики оцінки кредитоспроможності клієнта» — надзвичайно актуальна. Будь-яка діяльність, який би вона була, містить у собі певну частку ризику й випадковості різного характеру. Будь-яка економічна діяльність схильна до невизначеності, що з змінами обстановки на ринках, тобто. в значною мірою з поведінкою інших суб'єктів господарювання, їх очікуваннями та його рішеннями. Тому інтерес до теми будь-коли знизитися, а методики будуть розширюватися і доповнюватися. Найбільше в інформації про кредитоспроможності підприємств і закупівельних організацій потребують банки: їх прибутковість і ліквідність великою мірою залежать від фінансового становища клієнтів. Зниження ризику під час проведення позичкових операцій можливо досягти з урахуванням комплексного вивчення кредитоспроможності клієнтів банку, що одночасно дозволить організувати кредитування з урахуванням кордонів використання кредиту. З вивченого матеріалу, дана тема досить широко розкривається і становить великий інтерес ще глибокого вивчення, особливо у аспекті ефективності методик оцінки кредитоспроможності предприятий.

Ця тема є великий інтерес на дослідження не лише російських, а й закордонних економістів. У межах наукової літературі дуже докладно приділяється увагу з усіх аспектів цієї проблеми, зокрема фінансовому аналізу як підприємств, і кредитних установ. Але недостатньо інформації з оцінці ефективності використовуваних банками методик оцінки кредитоспроможності клиентов.

Метою справжньої дипломної роботи є підставою вивчення підходів до аналізу кредитоспроможності клієнтів, зокрема з прикладу діяльності комерційного банку «Пятигорск», і основі - вироблення рекомендацій для вдосконалення цього процесу. Досягнення поставленої мети вирішити такі задачи:

— дати визначення кредитної політики банка,.

— дати визначення кредитоспроможності і кредитного риска,.

— визначити інформаційну базу анализа,.

— проаналізувати і порівняти кредитну політику ЗАТ КБ «Пятигорск» з кредитної політикою ВАТ «Ставропольпромстройбанк»,.

— проаналізувати методику оцінки кредитоспроможності клієнта з прикладу ТОВ «Стройтехцентр»,.

— розглянути тенденцію зміни фінансового становища банка,.

— визначити ефективність методики оцінки кредитоспроможності клієнта банка.

Під час написання роботи використовувалася економічна література вітчизняних і іноземних авторів, розкриває принципи і методику дослідження кредитоспроможності позичальників кредитних установ США, Франції й Росії, фінансова звітність ТОВ «Стройтехцентр», яке функціонує відповідно до статутом й іншими установчими документами, фінансова звітність ЗАТ КБ «Пятигорск». Багато інформації на тему представлено в періодичних виданнях, як-от Банківська справа, Гроші були й кредит, Аудит і фінансовий аналіз, Банківський журнал, Комерсант, Економіка і життя. З іншого боку, основу дипломної роботи склали закони, інструкцією, і інші правові акти, і навіть внутрішні стану та інструкції комерційного банка.

Для наочності у дипломній роботі відбиті діаграми, графіки і таблицы.

Практична значимість дипломної роботи залежить від висновках, які допоможуть комерційних банків покращити своє методику визначення кредитоспроможності клієнта, отже, й тимчасово підвищити свої фінансові показатели.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ОЦІНКИ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ЗАЕМЩИКА.

1.1. Кредитна політика як основний інструмент досягнення стратегічних цілей комерційного банка.

Кредитна політика комерційного банку є систему грошово-кредитних заходів, проведених банком задля досягнення певних фінансових результатів, і одна із елементів банківської политики. 1].

У першому етапі реалізації кредитної політики відбувається оцінка макроекономічної ситуації у в цілому, регіону роботи потенційних позичальників зокрема, аналізу галузевої динаміки вибраних напрямів кредитування, перевірці готовності персоналу банку роботи з різними категоріями ссудополучателей, ухвалення низки внутрішньобанківських нормативних документів. Проведена робота відбувається поза полем діяльності безпосереднього кредитного підрозділи і належить більше на роботу аналітичних і маркетингових служб банку, але присутність цих необхідних, елементів аналізу роблять процес кредитування осмисленим і подготовленным. 2].

З проведених досліджень керівництво банку приймає меморандум кредитної політики на конкретний період (зазвичай 1 рік). У цьому вся документі викладаються: основні напрями кредитної роботи банку на майбутній період, конкретні показники кредитної діяльності (нормативи і ліміти), щоб забезпечити необхідний рівень рентабельності й захищеності від кредитних ризиків, наприклад: співвідношення кредитів і депозитів; співвідношення власного капіталу і активів; ліміти сегментів портфеля активів банку цілому; ліміти сегментів кредитного портфеля (ліміти на кредитування підприємств галузі, однієї форми власності, жодного виду кредитування тощо.). Зазвичай розмір ліміту включає трохи більше 25% від величини загального кредитного портфеля. Збільшення певного сегмента понад ліміт можливо, за наявності засобів захисту від рівня цього підвищеного кредитного ризику; клієнтські ліміти: а акціонерів (пайовиків); б) для старих, з певною історією взаємовідносин, клієнтів; в) нових клієнтів; р) для неклиентов банку; географічні ліміти кредитування (потрібні для банків, мають іногородні філії із різним рівнем підготовленості персоналу до проведенню якісної кредитної роботи, і навіть для монобанков, але бажаючих проводити активні операції у регіонах); вимогами з проведенню роботи із забезпеченням (види застав, стандарти оформлення, маржа щодо оцінки тощо.); вимогами з документального оформлення і супроводу кредитів; запланований рівень кредитної маржі і прийняття рішення про його зміні. Стверджується Положення про порядок видачі кредитів, де відбивається: організація кредитного процесу; перелік необхідних документів від позичальника і стандарти підготовки проектів кредитних договорів; проведення оцінки обеспечения. 3].

Тільки після ухвалення цих документів, що регламентують кредитний процес, можна казати про внутрішньої готовності банку на роботу по кредитованию.

Кредитна політика комерційного банку полягає в реальних економічні передумови та джерела кредитного потенціалу. Для успішної його реалізації банку необхідно вести облік всіх згаданих чинників, які мають вплив у потоків припливу коштів кредитного потенціалу. У цьому разі необхідно розглянути основні чинники, які впливають на ефективність політики банку частині формування коштів кредитного потенциала. 4].

До основним формам підвищення джерел кредитного потенціалу ставляться: 1. підвищення числа банківських клієнтів; 2. збільшення коштів що у банку його учасників і клієнтів; 3. зростання організаційної мережі банку; 4. об'єднання коштів його учасників і клієнтів банку з цільовим призначенням (наприклад, створення спільного фонду житлового строительства). 5].

Аналізуючи практику комерційних банків США у частині дотримання ліквідності, зазначається таке: «При хорошою роботи по залученню ресурсів немає істотного значення кількісне співвідношення деяких статей активу з залученими депозитами. Справді, нижча відсоткове співвідношення середньострокових і довгострокових розміщень коштів за активу з залученими депозитами отже менше, що більш високе співвідношення, якщо у другий випадок забезпечується стабільність депозитів з конкретних джерел з урахуванням давно встановлених традиційних зв’язків «. 6].

Економічність, ефективність використання коштів і ліквідність коштів підприємств і закупівельних організацій безпосередньо б’ють по стабільності кредитного потенціалу банку. У цьому банк повинен добре знати діяльність своїм клієнтам, систематично аналізуючи такі його показники, як: 5. ліквідність балансу; 6. рентабельність використання коштів, зокрема оборотність оборотних засобів як реальний економічний критерій ступеня ліквідності коштів; 7. плани виробництва та відповідність умовам ринкової кон’юнктури товарів; 8. технічний рівень підприємства міста і перспективи його розвитку; 9. питому вагу продукції, виробленої експорту, і др.

Кошти населення мають займати особливу увагу банківській політиці формування коштів кредитного потенціалу. Основні чинники, які впливають для закупівлі заощаджень населення, такі: Розмір грошових доходів населення і схильність до заощадженням. Організація придбання заощаджень шляхом широкої банківської мережі. Якість надання послуг населенню. Організація інформаційної служби. Технічна оснащеність відділу банку з працювати з населенням. Хороші знання клієнтів, їх регіональне розподіл, фінансові сили, інтенсивність потреби та збільшення використання депонованих у банку коштів, надійність у виконанні зобов’язань, можливості забезпечення та інші чинники, основі яких можна створити реальне уявлення про припливі і відтоку коштів населения. 7].

Міжбанківський кредит — значний джерело коштів на підтримки стабільності кредитного потенціалу. У зарубіжній практиці міжбанківське кредитування: здійснюється, зазвичай, з метою підтримки поточної ліквідності банку чи забезпечення рентабельного вкладення коштів; переважно короткостроковий характер; є оперативним за способом надання коштів; відбувається у рамках кореспондентських відносин банків; є дорогий по відношення до інших джерел кредитний потенціал банка. 8].

Розвиток міжбанківського кредитування забезпечує хороша інформаційна база, характеризує фінансове становище банків, їх платоспроможність і ліквідність. Насправді необхідні публікації балансов. 9].

Кредитна політика комерційного банку забезпечує безупинне використання всіх коштів, які створюються задоволення які підлягають погашення зобов’язань та мінімального резерву ліквідності. Залишок коштів необхідно реалізувати на грошовому і кредитному ринку. Всі угоди є на грошовому і кредитному ринку регулюються особливими рішеннями органів управління банка.

Одне з основних цілей банківської політики у розподіл коштів кредитного потенціалу — забезпечення відповідності структури джерел коштів із структурою активів банку. Так, «США немає узаконеного коефіцієнта ліквідності, його визначення та підтримку є завданням керівництва банку. У цьому вважають, що тип залучених депозитів, джерело їх походження і стабільність є головними чинниками, визначальними ліквідність » .

Стратегія і тактика банку сфері отримання й надання кредитів становить істота його кредитної политики.

Кредитна політика банку включає у собі такі элементы:

• визначення цілей, з яких, формується кредитний портфель банку (види, терміни, розміри і якість обеспечения);

• опис повноважень підрозділів банку процесі видачі, ведення погашення кредита;

• перелік необхідних документов;

• основні правила прийому, оцінки й реалізації кредитного обеспечения;

• лімітування операцій із кредитованию;

• політику встановлення відсоткові ставки по кредитам;

• методики оцінки кредитних заявок;

• характеристику діагностики проблемних кредитів, їх аналізу та шляхів виходу з виникаючих трудностей. 10].

Наявність ресурсів в банку та його структура зумовлюють проведення кредитної політики. Кредитна політика великою мірою залежить від ліквідності банку. Важливий критерій класифікації кредитів — їх забезпеченість. Забезпеченість у сенсі — це наявність гарантій, дають впевненість у цьому, що позичка буде своєчасно повернуто кредитору і її використання від позичальника буде отримана встановлена плата. 11].

Банківська кредитування здійснюється за суворе дотримання принципів кредитування: терміновість, повернення, забезпеченість, платність і дифференцированность.

Сукупна застосування практично всіх принципів банківського кредитування дозволяє захистити свої інтереси обох суб'єктів кредитної угоди: банку і заемщика.

Під методом кредитування зазвичай мається на увазі сукупність прийомів, з допомогою яких здійснюється видача і погашення кредиту. Таких методів три: кредитування по залишку; кредитування з обігу; кредитна линия. 12].

Кредитоспроможність позичальника означає здатність цілком у термін розрахуватися за своїми борговим зобов’язанням і одна із основних об'єкт верб оцінки щодо доцільності і форм кредитних отношений.

Кредитування проводиться на кілька етапів: підготовчий; розгляд кредитного проекту; оформлення кредитної документації; етап використання кредиту та наступного контролю у процесі кредитования. 13].

Кредитна політика комерційного банку — це комплекс заходів банку, завдання яких — підвищення дохідності кредитних операцій та зниження кредитного риска.

При формуванні кредитної політики банк має враховувати ряд об'єктивних і піддається (Див.: Табл. 1.1).

Таблиця 1.1.

* Джерело: Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. — 1999. — № 4. — С.23.

Найважливішим показником, визначальним масштаби кредитних операцій, є величина власні кошти (капіталу) банку; щодо нього прив’язана переважна більшість обов’язкових економічних нормативів, які у Інструкції «Про порядок регулювання діяльності банків» від 1 жовтня 1997 р. № 1. Безпосереднє впливом геть загальний сумарний показник видачі позичок надає норматив достатності капіталу HI, який установлюють як співвідношення капіталу банку та її активів, зважених з урахуванням ризику (у цьому числі виданих позичок і врахованих векселей).

У межах нормативних обмежень, встановлених Банком Росії, КБ самостійно визначає коло майбутніх позичальників, види кредитів, формує позичковий портфель й встановлює відсоткові ставки виходячи з міркувань вигідності. Підвищення дохідності кредитних операцій та зниження ризику із них — дві протилежні мети. Як у всі сфери фінансової складової діяльності, де найбільші доходи інвесторам приносять операції з підвищеним ризиком, підвищений відсоток за кредит є «платою за ризик» банківській справі. При формуванні позичкового портфеля банк має дотримуватися загального для всіх інвесторів принципу — поєднувати високодохідні та досить ризиковані вкладення з менш ризикованими напрямами кредитования. 15].

Таблиця 1.2.

* Джерело: Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. — 1999. — № 4. С. 25.

Однією з обов’язкових умов зниження кредитного ризику є диверсифікація позичкового портфеля. Правила диверсифікації передбачають: видавати позички різних підприємствах із різних галузей економіки меншими сумами більш стислі терміни і більшого числу позичальників. Як додаткову умову зниження ризику повинна застосовуватися диверсифікація забезпечення повернення кредитів з урахуванням поєднання різних способів забезпечення повернення позичок — застави, гарантій, поручництва, страхування. Дотримання цих правил дозволять компенсувати можливі втрати з одних кредитним угодам вигодами з інших (Див.: Табл. 1.2).

Кредитна політика є найважливішим інструментом досягнення стратегічних цілей комерційного банку. Від його забезпечення успіху у що свідчить залежить фінансовий результат банківського установи. Найважливішою завданням кредитної політики є ефективна оцінка кредитоспроможності позичальника. Вибір методу оцінки кредитоспроможності позичальника вимагає ретельного рассмотрения.

Поняття кредитної політики нерозривно пов’язане з кредитним ризиком. Усі методики кредитування предприятий-заемщиков грунтуються зниженні кредитного ризику. Розглянемо докладніше це понятие.

1.2. Організація процесу управління кредитним ризиком в комерційному банке.

Можливість несприятливого впливу конкретних чинників чи його комбінацій на надійність банку характеризується рисками.

Під ризиком розуміється загроза втрати дохідної частини своїх ресурсів, недоодержання доходів чи твір додаткових витрат у результаті проведення фінансових операцій (розмір можливих втрат визначає рівень ризикованості операцій). Ризики з’являються внаслідок невідповідності прогнозів реально мерехтливим событиям. 16].

Ризики дуже складно класифікувати з чинників, їх що викликають, так як його прояву сприяє вплив сукупності різних як зовнішніх, і внутрішні чинники. Наприклад, причиною зростання ризику ліквідності може бути тільки неможливість оперативного залучення грошових ресурсів, а й помилки у плануванні, некомпетентність персоналу, низьку якість кредитного портфеля (загроза неповернення великий частки виданих кредитов). 17].

У разі ринку, де поведінка економічних суб'єктів і більше, індивідів має імовірнісний характері і тому не піддається точному прогнозуванню, будь-який вид комерційної діяльності неминуче пов’язані з ризиком — ризиком втрат і збитків. У найбільш загальному вигляді банківський ризик ситуативна характеристика концепцію діяльності будь-якого банку, відбиває невизначеність її результату і можливі неприємних наслідків у разі невдачі. Він виражається ймовірністю, точніше, загрозою отримання негативних фінансових результатів: непередбачених додаткових витрат, втрати банком частини своїх ресурсів немає і очікуваного прибутку. Тому, з одного боку, будь-який банк намагається зводити до мінімуму рівень ризику і з кількох альтернативних рішень завжди вибирає то, при якому рівень ризику мінімальний. З іншого боку, банку необхідно вибирати оптимальне співвідношення рівня ризику і рівня ділову активність, доходности. 18].

Інакше висловлюючись, все банки намагаються мінімізувати ризик та максимізувати прибуток. Але останнє без значного збільшення ризику, зазвичай, вдасться. Тим паче що складно зробити на умовах економіки затяжного перехідного періоду, політичної нестабільності, правової нерегулированности правового нігілізму. Не випадково багато комерційних банків роблять невиправданий ризик, піднімаючи, наприклад, ставку відсотки надходжень у 1,5−2 разу вищу ринкової (так званий відсотковий риск).

Багато комерційних банків Росії нині працюють у зоні підвищеного ризику. Але то радше результат свідомої авантюристичної політики керівництва деяких банків, ніж слідство некомпетентності їх персоналу. Останнє, звісно, також редкость.

Прийняття ризиків — основа банківської справи. Банки мають тоді, коли прийняті ними ризики розумні, контрольовані й у межах їх фінансових можливостей та компетенции. 19].

Банки прагнуть отримати найбільшу прибуток. Але це обмежується можливістю понести збитки. Ризик банківську діяльність і означає можливість, що фактична прибуток банку виявиться менше запланованої, очікуваної. Що очікувана прибуток, тим більша ризик. Зв’язок між дохідністю операцій банку та її ризиком на вельми спрощеному варіанті має прямолінійною зависимостью.

Рівень ризику збільшується, если:

. проблеми виникають раптово й всупереч ожиданиям;

. поставлені нові завдання, які відповідають минулому досвіду банка;

. керівництво неспроможна прийняти необхідні і термінових заходів, що може спричинити до фінансового збитку (погіршення можливостей отримання необхідної иили додаткової прибыли);

. існуючий стан діяльності банку або недосконалість законодавства заважає прийняттю деяких оптимальних для конкретної історичної ситуації мер.

Існують загальні причини виникнення банківських ризиків й зміни рівня. Разом про те, аналізуючи ризики російських банків на етапі, важливо учитывать:

. кризовий стан економіки затяжного перехідного періоду, яке виражається як падінням виробництва, фінансової нестійкістю багатьох організацій, а й знищенням низки господарських связей;

. нестійкість політичного положения;

. відсутність чи недосконалість деяких основних законодавчих актів, невідповідність між правової базою і реальною ситуацией;

. інфляцію, та інших. [20].

В усіх випадках ризик мають визначити і заміряний. Аналіз і - оцінка ризику значною мірою засновані на систематичному статистичному методі визначення ймовірності те, що якусь подію у майбутньому станеться. Зазвичай ця можливість виявляється у відсотках. Відповідна робота може вестися, якщо вироблені критерії ризику. Дозволяють ранжирувати альтернативні події у залежність від ступеня ризику. Проте вихідним пунктом роботи є підставою попередній статистичний аналіз конкретної ситуации.

У гранично загальному вигляді управління банківськими ризиками включає у собі такі этапы:

1. Оцінка конкретного ризику, зроблена з урахуванням аналізу всієї сукупності рискообразующих факторів, і прогнозу її (сукупності) изменения.

2. Встановлення цій основі оптимальний рівень риска.

3. Аналіз окремих операцій із погляду їхнього відповідності прийнятного рівню риска.

4. Розробка конкретних заходів для зниження риска.

Надійність банку визначається як тим, якому ризику піддається банк, а й наскільки банк здатний ним управляти. До основних засобів (методикам) управління ризиками можна віднести використання принципу зважених ризиків; здійснення систематичного аналізу фінансового стану клієнтів банку, його платёжеспособности і кредитоспроможності, застосування принципу поділу ризиків, рефінансування кредитів; проведення політики диверсифікації (широке перерозподіл кредитів на дрібних сумах, наданих велику кількість клієнтів, за збереження загального обсягу операцій банку; страхування кредитів і депозитів; застосування застави; застосування реальних персональних і «мнимих» гарантій, хеджування валютних операцій, збільшення спектра проведених операцій (диверсифікація деятельности). 21].

Основне завдання регулювання ризиків є підтримання прийнятних співвідношень прибутковості з показниками безпеки і ліквідності в процесі управління активами і пасивами банку, тобто мінімізація банківських потерь.

Ефективне управління рівнем ризику має вирішувати низку проблем — від відстежування (моніторингу) ризику до його вартісної оценки.

Рівень ризику, що з тим чи іншим подією, постійно змінюється через динамічного характеру зовнішнього оточення банків. Це змушує банк регулярно уточнювати своє місце над ринком, оцінювати ризику тих чи інших подій, переглядати відносини з клієнтами, і оцінювати якість власних активів і пасивів, отже, коригувати власну політику у сфері управління рисками.

Кожен банк повинен думати скоріш про мінімізації своїх ризиків. Це треба задля його виживання й у здорового розвитку банківської системи країни. Мінімізація ризиків — це за зниження втрат, інакше звана управлінням ризиками. Цей процес відбувається управління включає в себя:

Рис. 1.1. Узагальнена схема банківських ризиків* * Джерело: Жарковская Е. П., Арендс В. О. Банківська справа: Курс лекцій. — М.: Омега-Л. — 2003. — С.305. передбачення ризиків, визначення їх ймовірних ж розмірів та наслідків, розробку й реалізацію заходів запобігання чи мінімізації що з ними потерь.

Усе це передбачає розробку кожним банком власної стратегії управління ризиками, тобто основ політики прийняття рішень такою чином, щоби вчасно і послідовно використати всі можливості розвитку банку і водночас утримувати ризики на прийнятному і керованому уровне.

Портфель банківських позичок піддається всім основним видам ризику, які супроводжують фінансової складової діяльності: ризику ліквідності, ризику відсоткових ставок, ризику неплатежу на позичку (кредитному риску).

Управління кредитним ризиком — те й процес і складна система. Процес починається з визначення ринків кредитування, які найчастіше називаються «цільовими ринками». Він триває у вигляді послідовності стадій погашення боргового обязательства. 22].

Управління кредитним ризиком жадає від банкіра постійного контролю над структурою портфеля позичок та його якісним складом. У межах дилеми «дохідність — ризик» банкір змушений обмежувати норму прибутку, страхуючи себе зайвого ризику. Вони повинні проводити політику розосередження ризику і допускати концентрації кредитів в кількох великих позичальників, що загрожує серйозні наслідки у разі непогашення позички них. Банк ні ризикувати засобами вкладників, фінансуючи спекулятивні (хоч і высокоприбыльные) проекти. Потім уважно спостерігають банківські контрольні органи під час періодичних ревизий.

Кредитний ризик залежить від зовнішніх (що з станом економічної середовища, з кон’юнктурою) і розвитку внутрішніх (викликаних помилковими діями самого банку) чинників (див. рис. 1.1.). Можливості управління зовнішніми чинниками обмежені, хоча своєчасними діями банк може у відомої мері пом’якшити їхнього впливу й не допустити великі втрати. Проте основні важелі управління кредитним ризиком лежать у сфері внутрішньої політики банка.

Кредитна політика банку визначається, по-перше, загальними, установками щодо операцій із клієнтурою, які старанно розробляються та фіксуються у меморандумі про кредитної політиці, і, по-друге, практичними діями банківського персоналу, інтерпретуючого і який втілює у життя ці установки. Отже, зрештою, здатність керувати ризиком залежить від компетентності керівництва банку й досяг рівня кваліфікації його пересічного складу, що займається відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов кредитних соглашений. 23].

У процесі управління кредитним ризиком комерційного банку можна виділити декілька загальних характерних этапов:

. розробка цілей і завдань кредитної політики банка.

. створення адміністративної структури управління кредитним ризиком і системи прийняття адміністративних решений.

. вивчення фінансового становища заемщика.

. вивчення кредитної історії позичальника, його ділових связей.

. розробка й підписання кредитної соглашения.

. аналіз ризиків неповернення кредитов.

. кредитний моніторинг позичальника і лише портфеля ссуд.

. заходи щодо поверненню прострочених і сумнівних позичок і з реалізації залогов. 24].

Кредитні операції - сама дохідна стаття банківського бізнесу. За рахунок цієї джерела формує основну частину чистий прибуток, отчисляемой в резервні фонди й що йде на виплату дивідендів акціонерам банка.

Управління кредитними ризиками є основним банківській справі. Ключовими елементами управління кредитами є добре розвинені кредитна політика та процедури, хороше управління портфелем, ефективний контролю над кредитами.

Розробка кредитної політики видається особливо важливою, коли банк має адаптуватися до найскладніших і мінливим умовам економіки та коли проти нього поставлено завдання, ніколи раніше не який наставав чи який наставав, але з отримувала належного внимания.

Кредитний ризик — непогашення позичальником основного боргу та відсотків по кредиту, ризик відсоткові ставки тощо. буд. Уникнути кредитний ризик дозволяє ретельний відбір позичальників, аналіз умов видачі кредиту, постійний контролю над фінансовим станом позичальника, її спроможністю (і готовністю) погасити кредит. Виконання всіх таких умов гарантує успішне проведення найважливішої банківської операції - надання кредитов.

Найпоширенішими на практиці банків заходами, спрямованими на зниження кредитного ризику являются:

1. Оцінка кредитоспроможності позичальника. У практиці банків дедалі більшого поширення отримує метод, заснований на бальної оцінці ссудополучателя. Цей метод передбачає визначення рейтингу клієнта. Критерії, якими виробляється оцінка позичальника, суворо індивідуальні кожному за банку, базуються з його практичному досвіді та періодично пересматриваются.

2. Зменшення розмірів видавали кредитів одному позичальнику. Такий спосіб застосовується, коли банк в повному обсязі певний достатньої кредитоспроможності клиента.

3. Страхування кредитів. Страхування передбачає повну передачу ризику його неповернення організації, що займається страхуванням. Усі витрати, пов’язані з страхуванням, зазвичай, ставляться на ссудополучателей.

4. Залучення достатнього забезпечення. Такий метод практично гарантує банку повернення виданої суми й одержання процентов.

Пріоритет при захисту від кредитного ризику віддається не залученню достатнього забезпечення, покликаного забезпечити покриття збитків, а аналізу кредитоспроможності позичальника, поданого на недопущення цих збитків, позичка видається для те, що вона повернуто відповідно до кредитним договором.

5. Видача дисконтних позичок. Дисконтні позички лише невеличкий ступеня дозволяють знизити кредитний ризик. Такий спосіб надання кредитів гарантує отримання і щодо оплати кредит, а питання про її повернення залишається питанням відкритим, а то й використовуються інші засоби захисту від кредитного риска. 26].

Перед банками стоять серйозні складнощі у справі управління кредитним ризиком. Контроль з боку уряду, тиск внутрішніх та зовнішніх обставин політичного характеру, труднощі виробництва, фінансові обмеження, збої ринку, зриви виробничих графіків і планів і часті ситуації нестабільність у сфері бізнесу й виробництва підривають фінансове становище позичальників. Понад те, фінансова інформація часто є ненадійною, правова структура часто вже не сприяє виконання зобов’язань з погашення долга.

Банки найчастіше мають надійно розробленим процесом управління кредитним ризиком. Серед найчастіше трапляються недоліків можна назвати следующие:

. відсутність письмово зафіксованого як документа викладу политики;

. відсутність обмежень стосовно концентрації портфеля.

. надмірна централізація чи децентралізація кредитного руководства.

. поганий аналіз кредитуемой отрасли.

. поверховий фінансовий аналіз заемщиков.

. завищена вартість залога.

. недостатньо часті контакти з клиентом.

. недостатні перевірки і відсутність збалансованості у процесі кредитования.

. відсутність над займами.

. з нездатністю до збільшення вартості застави принаймні погіршення якості кредитов.

. поганий контролю над документуванням займов.

. надмірне використання позикових средств.

. неповна кредитна документация.

. відсутність класифікації активів і стандартів для формування резервів на покриття збитків по кредитам.

. невміння ефективно контролювати і аудировать кредитний процесс. 27].

Ці недоліки перетворюються на слабкість кредитного портфеля, включаючи надмірну концентрацію кредитів, наданих галузі чи секторі господарства, великі портфелі непрацюючих кредитів, збитки по кредитах, неплатоспроможність і ликвидность.

Поза сумнівом, що в багатьох ринках банкам доводиться діяти у таких економічних умов, які характеризуються наявністю об'єктивних труднощів для якісного управління кредитами, що вкотре свідчить про важливість посилення такого управления.

Розглянемо тепер, як кредитний ризик пов’язаний із методикою оцінки кредитоспроможності заемщика.

1.3. Кредитоспроможність позичальника й методи її оценки.

У роки радянської економічної літературі практично не було поняття «кредитоспроможність ». Такий стан пояснювалося обмеженням використання товарно-грошових відносин упродовж багато часу, а як і тим, що з кредитних відносин, які переважно розвивалися у вигляді прямого банківського кредиту, були характерними не економічні, а адміністративні методи управління, відмінні високої ступенем централізації права прийняття остаточних рішень. Це виключало необхідність оцінки кредитоспроможності позичальників під час вирішення питань про видачі позичок. З іншого боку, структурні зрушення у фінансовому становищі підприємств, викликані надмірними темпами індустріалізації, сприяли з того що більшість підприємств у кінці 20-х виявилися некредитоспособными. Тривалий час кредитний механізм орієнтувався на кредитоємкість підприємств, що відбивало загальний рівень розвитку кредитного механізму країни загалом. Ці у сучасній економіці зміни привернули до необхідності з’ясування кредитоспроможності предприятий.

Під кредитоспроможністю банківських клієнтів слід розуміти таке финансово-хозяйственное стан підприємства, що дає упевненість у ефективне використання позикових коштів, спроможність населення і готовність позичальника повернути кредит відповідно до умовами договору. Вивчення банками різноманітних чинників, здатні спричинити у себе непогашення кредитів, чи, навпаки, забезпечували своєчасне повернення, становлять зміст банківського аналізу кредитоспособности. 28].

При аналізі кредитоспроможності банки вирішувати такі питання: 1. Чи в змозі позичальник виконати свої зобов’язання вчасно? 2. Чи готовий їх исполнить?

На перше запитання відповідає розбір фінансово-господарських сторін підприємств. Інше питання має юридичний характер, а так ж пов’язані з особистими якостями керівників предприятия.

Склад і змістом показників випливають із поняття кредитоспроможності. Вони мають відбити финансово-хозяйственное стан підприємств із погляду ефективності розміщення акцій і використання позикових засобів і всіх коштів узагалі, оцінити спроможність населення і готовність позичальника здійснювати платежі і погашати кредити — у заздалегідь певний час. Здатність своєчасно повертати кредит оцінюється шляхом аналізу балансу підприємства на ліквідність, ефективне використання кредиту та оборотних засобів, рівня рентабельності, а готовність визначається у вигляді вивчення дієздатності позичальника, перспектив його розвитку, ділових якостей керівників предприятий.

У зв’язку з тим, що підприємства значно різняться характером своєї виробничу краще й фінансової складової діяльності, створити єдині універсальні і вичерпні методичні вказівки з вивчення кредитоспроможності і розрахунку відповідних показників видається можливим. Про це свідчить практикою нашої країни. У сучасному міжнародній практиці також відсутні тверді правила з цього приводу, так як врахувати все численні специфічні особливості клієнтів практично невозможно. 29].

Основна мета аналізу кредитоспроможності визначити спроможність населення і готовність позичальника повернути запитувану позичку відповідно до умовами кредитного договору. Банк повинен перетворитися на кожній оказії визначити рівень ризику, що він готовий він, і величину кредиту, що може бути надано у цих обстоятельствах.

Розглядаючи кредитну заявку, службовці банку враховують багато чинників. Упродовж багатьох років службовці банку, відповідальні видачу позичок виходили з таких моментов:

. дієздатності Заемщика;

. його репутация;

. здібності отримувати доход;

. володіння активами;

. стану економічної конъюнктуры.

Для отримання що така даних банку, зрозуміло, знадобиться інформація, характеризує фінансове становище фірми. Це обумовлює необхідність вивчення фінансових звітів, можливості появи непередбачених обставин й положення зі страхуванням. Джерелами інформації про кредитоспроможності Позичальника можуть служить:

. переговори з Заявителями;

. інспекція на месте;

. аналіз фінансових отчетов;

. зовнішні источники. 30].

Першим джерелом інформації з метою оцінки кредитоспроможності господарських організацій повинен служити їх баланс з пояснювальній запискою щодо нього. Аналіз балансу дозволяє визначити, якими засобами має підприємство, і який за величиною кредит ці гроші забезпечують. Проте задля обґрунтованої і публічно всебічного висновку про кредитоспроможності клієнтів банку балансових відомостей недостатньо. Це випливає зі складу показників. Аналіз балансу дає лише рекомендацію загальне судження про кредитоспроможності, тоді як висновків щодо ступеня кредитоспроможності необхідно розрахувати і якісні показники, оцінюють перспективи розвитку підприємств, їх життєздатність. Тож у ролі джерела відомостей, необхідні розрахунку показників кредитоспроможності, слід використовувати: дані оперативного обліку, техпромфинплан, відомості, що нагромаджуватимуться у трилітрові банки, відомості статистичних органів, дані анкети клієнтів, інформацію постачальників, результати обробки даних обстеження спеціальними програмам, відомості спеціалізованих бюро за оцінкою кредитоспроможності господарських организаций.

Ця методику оцінки доцільності надання банківського кредиту (прийнята майже переважають у всіх комерційних банках Росії, котрі займаються кредитуванням підприємств і закупівельних організацій), розроблена визначення банками платоспроможності підприємств, наделяемых позиковими засобами, оцінки допустимих розмірів кредитів і термінів їх погашения. 31].

Спочатку розглядаються документи Позичальника. Основна мета аналізу документів одержання кредиту — визначити спроможність населення і готовність позичальника повернути испрашиваемую позичку у призначений термін й у повному объеме.

Позичальник представляє до банку такі документы:

1. Юридичні документи: а) реєстраційних документів: статут організації; установчий договір; рішення (свідчення) реєстрацію (нотаріально завірені копії); б) картка зразків підписів, і друку, завірена нотаріально (перший примірник); до документа про призначення посаду особи, має право діяти від імені організації під час переговорів і підписання договорів, чи відповідна доручення (нотаріально завірена копія); р) довідка про паспортні дані, прописку і місце проживання керівника і головного бухгалтера организации-заемщика.

2. Бухгалтерська звітність повному обсязі, завірена податкової інспекцією, за станом два останніх звітні дати, з розшифровками наступних статей балансу (на останню звітну дату): кошти, виробничі запаси, готову продукцію, товари, інші запаси й витрати, дебітори і кредитори (по найбільшим суммам);

3. Останні місяці - копії виписок із розрахункового і валютних рахунків на місячні дати й по найбільшим надходженням протягом зазначених месяцев.

4. На дату надходження запиту на кредит: довідка про отриманих кредитах із фотографією копій кредитних договоров.

5. Лист — клопотання надання кредиту (на бланку організації з що виходить номером) зі стислої інформацією про організацію і його діяльності, основних партнерах і перспективи развития. 32].

Реєстраційні документи підтверджують спроможність позичальника як юридичної особи. Принциповим моментом є визначення прав особи, ведучого переговори, і підписує кредитний договір з банком, на дії від імені організації. Ці права встановлюються на основі відповідного становища статуту позичальника і документа про призначенні посаду відповідно до процедури, що викладена у уставе.

Бухгалтерська звітність дає можливість проаналізувати фінансове стан позичальника на конкретну дату.

Залишок коштів у розрахунковий рахунок має відповідати даним банківської виписки на звітну дату.

При аналізі дебіторську заборгованість слід звернути увагу до терміни його погашення, оскільки надходження боргів може стати позичальника однією з джерел повернення испрашиваемого кредита.

Зблизька пасивної частини балансу найпильнішу увагу має приділятися вивченню розділах, де відбиваються кредити й інші позикові кошти: необхідно зажадати кредитні договору з тим позичкам, заборгованість якими відбито у балансі і погашена на дату запиту про кредиті, й переконатися, що не є простроченої. Наявність простроченої заборгованостями за кредитами інших банків є негативним чинником і свідчить про явних прорахунки і зрив у діяльності позичальника, які, можливо, планується тимчасово компенсувати з допомогою кредиту. Якщо заборгованість перестав бути простроченої, необхідно по можливості забезпечити, щоб термін погашення кредиту наступав раніше погашення інших кредитів. З іншого боку, необхідно проконтролювати, щоб запропонований у ролі забезпечення заставу по испрашиваемому кредиту не закладено іншому банку. 33].

Оцінюючи стану кредиторську заборгованість необхідно переконатися, що позичальник може вчасно розрахуватися з тими, чиїми коштами тому чи іншій формі користується: як товарів чи послуг, авансів тощо. У цьому розділі відбиваються також, отримані позичальником від партнерів у договорами позик; ці договору мають розглядатися аналогічно кредитним договорами позичальника з банками.

Важливим позитивним чинником є наявний досвід кредитування даного позичальника банком, виходячи з якого можливо будувати висновки про перспективи погашення цього зараз кредиту. У цьому разі, якщо запитуваний кредит є черговим у низці попередніх, своєчасно погашених кредитів, то, при прийомі заявки від цього позичальника може не представляти до банку свої юридичні документи, але з обов’язковим повідомленням банку про всіх внесених них изменениях.

Разом про те дана методика який завжди прийнятна для банку ролі підстави рішення про надання ресурсів підприємству по цілої низки причин:

1. Фінансове становище Позичальника здебільшого перестав бути визначального чинника в оцінці інвестиційних проектів. Як відомо, поруч із номінальним одержувачем ресурсів до основних учасників інвестиційних проектів, визначальних успіх реалізації останніх, входять: спонсор (організатор) проекту, підрядчики, постачальники устаткування, експлуатуюча організація (оператор), постачальники сировини й матеріалів, покупці продукції і на чимало інших учасників. Понад те, за низкою схем офіційним Позичальником є спеціально новостворена структура, явно має «нульової баланс «і відсутність будь-яких оборотів по счетам.

2. Відповідно до міжнародної практикою початку фінансування інвестиційних проектів обов’язково передує підготовка кваліфікованого ТЕО проекту, його технічна і фінансова експертиза з використанням міжнародної методики з обов’язковим аналізом руху потоків готівки що за різних, зокрема. при явно «песимістичних «сценаріях реалізації проекта.

3. При залучення іноземних кредитів на мети інвестиційного придбання іноземного кредитора (інвестора) визначальне значення мають такі чинники як: юридичний і організаційно-правовою статус Позичальника, наявність прийнятних гарантій (від визнаних російських банків, урядові гарантії, і ін.), наявність необхідних висновків міжнародних аудиторів, сприятливі результати аналізу руху потоків готівки і втрати фінансової стійкості проекта.

4. Важливе значення також мають такі показники як: «кредитна історія «Позичальника, репутація і кваліфікація керівників Позичальника, «арбітражна «історія Позичальника, наявність і вивести результати аудиторських перевірок і др. 34].

Для з’ясування позитивних і негативних аспектів вітчизняної системи оцінки кредитоспроможності позичальника необхідно розглянути досвід економічно розвинених країн у даному вопросе.

Банки розвинених капіталістичних країн застосовують складна система великої кількості показників з метою оцінки кредитоспроможності клієнтів. Ця система диференційована залежно від характеру Позичальника (фірма, приватна особа, вид діяльності), і навіть можуть грунтуватися як у сальдовых, і оборотних показниках звітності клиентов.

На початку розглянемо показники кредитоспроможності, використовувані банками Сполучених Штатів Америки — самої економічно розвиненою країни мира. 35].

Ряд американських економістів описує систему оцінки кредитоспроможності, побудовану на сальдовых показниках звітності. Американські банки використовують чотири групи основних показників: 15. ліквідності фірми; 16. оборотності капіталу; 17. залучення коштів; 18. показники прибыльности.

До першої групи ставляться коефіцієнт ліквідності (Кл) і покриття (Кпокр).

Коефіцієнт ліквідності Кл — співвідношення найліквідніших засобів і довгострокових боргових зобов’язань. Ліквідні кошти складаються з коштів та дебіторської заборгованості короткострокового характеру. Боргові зобов’язання складаються з боргу позичкам короткострокового характеру, за векселями, неоплаченим вимогам, і іншим короткотерміновим зобов’язанням. Коефіцієнт ліквідності прогнозує здатність Позичальника оперативно вчасно погасити борг банку в найближчій перспективі з урахуванням оцінки структури обігового капіталу. Що коефіцієнт ліквідності, тим вище кредитоспроможність. [36].

Коефіцієнт покриття Кпокр — співвідношення обігового капіталу і короткострокових боргових зобов’язань. Коефіцієнт покриття — показує межа кредитування, достатність всіх видів коштів клієнта, щоб погасити борг. Якщо коефіцієнт покриття менш 1, то кордону кредитування порушено, позичальнику більше можна надавати кредит: якого є некредитоспособным.

Показники оборотності капіталу, що відносяться до другий групі, відбивають якість оборотних активів і може використовуватися з метою оцінки зростання коефіцієнта покриття. Наприклад, зі збільшенням значення цього коефіцієнта з допомогою зростання запасів і одночасному уповільнення їх оборотності не можна робити висновок про підвищення кредитоспроможності Заемщика.

Коефіцієнти залучення (Кпривл) утворюють третю групу оціночних показників. Вони розраховуються як ставлення всіх боргових зобов’язань, до загальній сумі активів або до основному капіталу, показують залежність фірми від позикових коштів. Що коефіцієнт залучення, гірше кредитоспроможність Заемщика. 37].

З третього групою показників тісно пов’язані показники четвертої групи, що характеризують прибутковість фірми. До них належать: частка прибутку на доходах, норма прибутку на активи, норма прибутку на акцію. Якщо зростає залежність фірми від позикових коштів, то зниження кредитоспроможності, оцінюваної з урахуванням коефіцієнтів залучення, може компенсуватися зростанням прибыльности.

Далі розглянемо оцінку кредитоспроможності комерційними банками Франції - однією з найбільш розвинених європейських стран.

Оцінка кредитоспроможності клієнтів французькими комерційними банками включає 3 блоку: Оцінка підприємства міста і аналіз його балансу, і навіть інший звітності; Оцінка кредитоспроможності клієнтів з урахуванням методик, прийнятих окремими комерційними банками; Використання з метою оцінки кредитоспроможності даних картотеки Банку Франции.

Оцінюючи підприємства банк цікавиться такими питаннями: Характер діяльності підприємства міста і тривалість його функціонування; Чинники производства:

. працю керівників, управлінців і персонала.

(освіту, компетентність і середній вік керівника, наявність в нього наступників, частота пересування управлінців по робочих місць, структура персоналу, показники простою, співвідношення оплати праці та доданій вартості (має бути, у межах 70%);

. виробничі ресурси (співвідношення амортизації і амортизируемых коштів, рівень инвестиций);

. фінансові ресурсы;

. економічне середовище (який стадії життєвого циклу перебуває що виходить продукція, чи є підприємство монопольним виробником, умови конкуренції, стадія розвитку ринку основний продукції підприємства, комерційна політика фірми, ступінь освоєння прийомів та способів маркетинга).

У активі балансу під час аналізу виділяються три складові части:

. іммобілізовані активы,.

. його оборотні кошти (запаси, дебітори, прочие);

. готівка (каса, грошей рахунку у банку, цінні бумаги). 38].

Пасив балансу ділиться на постійні ресурси, кредиторську заборгованість та грошову готівку (облік векселів та інших.). За підсумками рахунки результатів діяльності визначаються такі показники. Баланс та інші форми звітності використовуються, по-перше, з метою оцінки співвідношення сальдовых показників і, по-друге, до розрахунку коефіцієнтів кредитоспроможності на основі оборотних показників. Предметом аналізу є такі пропорції, як співвідношення довгострокової заборгованості і власні кошти, співвідношення стабільних власних ресурсів немає і суми активів, динаміка витрат і збитків проти темпами зростання виробництва і т.п. Дані звітності фірми сопоставляются з цими зведеного балансу, який складається з урахуванням балансу однорідних підприємств. Однією з основних напрямів аналізу даних балансу є визначення банківського риска.

Показники стану готівки оцінюються з урахуванням рівня розвитку підприємства, його рентабельності і забезпечення якості потреби у оборотних засобах. Останнє вивчається з урахуванням показників швидкості обороту залишків сировини й готової своєї продукції складі, і навіть термінів розрахунків із поставщиками.

Як один з вар’янтів приватної методики оцінки кредитоспроможності клієнта комерційним банком можна навести методику банку Credit Lione. Цю методику є систему оцінки, побудовану п’ять коэффициентах:

[pic] (1.1.)*.

[pic] (1.2.).

[pic] (1.3.).

[pic] (1.4.).

[pic] (1.5.).

* Джерело: Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 507 с.

Кожен із показників становить межах чотирьох балів, визначається загальний підсумок в балах. Сума балів визначає рівень кредитоспроможності клиента. 39].

Враховуються ще й дані картотеки банку Франції. Ця картотека має чотири розділу У першому підприємства поділяються на 10 груп у залежність від розміру активу балансу. Кожній групі присвоюються літери від До До. Другий розділ є розділом кредитної котирування, виражає довіру, що може бути допущено стосовно підприємств. Ця котирування полягає в вивченні фінансової ситуації та рентабельності, і навіть на оцінці керівників, власників капіталів і, із якими клієнт має тісні комерційні зв’язку. Кредитна котирування ділить підприємства на майже 7 груп, яким присвоюються шифри від 0 до 6. 40].

Третій розділ класифікує підприємства з їх платоспроможності. Банк Франції фіксує всі випадки неплатежів і залежно що від цього поділяє клієнтів комерційних банків втричі групи, яким присвоюються шифри 7, 8 чи 9. Шифр 7 означає пунктуальність в платежах, відсутність реальних негараздів грошових засобах протягом року. Шифр 8 дається при тимчасових утрудненнях, що з наявністю коштів, які ставлять під серйозну загрозу платоспроможність підприємства. Шифр 9 означає, що платоспроможність підприємства сильно скомпрометирована.

Четвертий розділ картотеки ділить всіх клієнтів на дві групи: підприємства, векселі та особливо цінні папери яких може бути переучтены чи ні в Банку Франции.

Отже, існуючі методики оцінки кредитоспроможності позичальника комерційними банками економічно розвинених країн мають позитивні аспекти. Їх часткове застосування може дати позитивні результати. Російським комерційних банків слід звернути увагу на вищевказані методи і активно застосовувати їх у практиці, зокрема: аналіз фінансових коефіцієнтів за методикою банків США дозволяє більш повно оцінити фінансове становище потенційного позичальника з погляду зовнішнього користувача інформації; оцінка кредитоспроможності позичальника за методикою банків Франції дає уявлення про показниках, які чинять спротив кількісному вимірюванню, але мають важливого значення для кредитного інспектора комерційного банка.

З огляду на зацікавленість банку просуванні послуг кредитування, а й у своєчасності повернення позички — доцільно рекомендувати позичальнику, як поліпшити свій стан з метою підвищення його кредитоспособности.

Банки маємо отримати на запитання про платоспроможності підприємства, тобто. про готовність повертати позикові кошти на термін. за рахунок чого підприємство повертатиме борги, зокрема кредит, коли вона отримає цей кредит в банке?

Кошти на погашення боргів — це, передусім, грошей рахунках предприятия.

Потенційним засобом погашення є дебіторська заборгованість, яка за нормальному кругообіг коштів має бути повернуто предприятию.

Засобом на погашення боргів можуть бути також наявні в підприємства запаси товарно-матеріальних цінностей. За умов їх реалізації підприємство отримає грошові средства.

Інакше кажучи, теоретично погашення заборгованості забезпечується усіма обіговими коштами підприємства. Так само теоретично можна було припустити, що якщо в підприємства його оборотні кошти перевищують суму заборгованості, воно готова до погашення боргів, тобто. платежеспособно. Проте, якщо підприємство справді спрямує всі його оборотні кошти погашення боргів, то хоча б момент припиняється його виробнича діяльність, т.к. із засобів виробництва в нього залишаться тільки кошти, а грошей купівля матеріальних оборотних засобів немає - вони цілком пішли на виплату задолженности.

Тому платоспроможним вважатимуться підприємство, яка має сума оборотних засобів значно перевищує розміру задолженности.

Платоспроможність — це готовність підприємства погасити борги разі одночасного пред’явлення вимоги щодо платежів із боку всіх кредиторів підприємства. Зрозуміло, йдеться лише про короткострокових позикових засобах, за довгостроковими термін повернення відомий заздалегідь і належить до даному периоду. 41].

Платоспроможність — це наявність в підприємства коштів, достатніх для сплати боргів за всі короткотерміновим зобов’язанням і водночас безперебійного здійснення процесу виробництва та реалізації продукции.

Показник, що характеризує рівень платоспроможності, це ставлення ліквідних оборотних засобів від суми короткостроковій заборгованості. Ліквідні його оборотні кошти включають дані 2 і трьох розділів активу балансу підприємства з відрахуванням витрат майбутніх періодів та інші активів, т.к. кошти за цими двома статтям неможливо знайти перетворилися на для погашення долгов.

У фінансової теорії існують приблизні нормативи при цьому показника, що називається загальний коефіцієнт покрытия.

У 1990;91 рр. вважалося, що вона повинна бути нижчою 2 (2,5. У зараз у умовах нестабільність у економіці його мінімальна величина оцінюється вище — 3 (4. 42].

Але саме нестабільність унеможливлює якесь нормування цей показник взагалі. Вони повинні оцінюватися кожному за конкретного підприємства, з його балансовими даним. Для такий оцінки треба визначити, скільки оборотних засобів повинне залишитися у розпорядженні підприємства після погашення поточних боргових зобов’язань інші справи — безперебійне ведення виробничого процесу, погашення довгострокових зобов’язань та т.п. З іншого боку, треба врахувати, що з визначенні загальної коефіцієнта покриття приймалася до уваги джерела погашення короткострокових зобов’язань вся дебіторська заборгованість. Але навіть серед дебіторів є держава й неплатоспроможні покупці, й замовники, котрі за різних причин не оплатять продукцію цього підприємства. Всі ці обставини визначають, наскільки має бути вищим одиниці показник загального коефіцієнта покрытия.

Якщо формалізувати сказане, то загальний коефіцієнт покриття буде равен:

До = (Кр + Мп + Дб)/Кр = 1 + (Мп + Дб)/Кр, (1.6.)*.

* Джерело: Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 507 с.

де До — загальний коефіцієнт покриття; Мп — матеріальні ресурси, необхідних безперебійного ведення виробничого процесу; Дб — безнадійна дебіторська заборгованість; Кр — величина короткостроковій заборгованості всіх видов.

Через війну проведеного дослідження, можна робити висновків: кредитна політика комерційного банку є систему грошово-кредитних заходів, проведених банком задля досягнення певних фінансових результатів, і одна із елементів банківської політики; кредитна політика тісно пов’язана з кредитним ризиком, який є у визначенні кредитоспроможності заемщика.

Для об'єктивного аналізу порівняємо і проаналізуємо кредитні політики різних банків. Це довести нам ефективна чи ні методику оцінки кредитоспроможності заемщика.

ГЛАВА 2. АНАЛІЗ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ КЛІЄНТА БАНКА.

2.1. Порівняльний аналіз кредитної політики ЗАТ КБ «Пятигорск» і ОАО.

«Ставропольпромстройбанка».

Перш що розмовляти про ефективність методики оцінки кредитоспроможності клієнта, необхідно оцінити ефективність кредитної політики ЗАТ КБ «Пятигорск». І тому порівняємо кредитну політику досліджуваного банки з кредитної політикою ВАТ «Ставропольпромстройбанка».

Банк ЗАТ КБ «Пятигорск» почав своє діяльність у 40-і роки минулого століття. Спочатку називався Жилсоцбанк і лише значно пізніше був перейменований. Майже за сімдесятирічну історію кілька разів змінювалася організаційно-правова форма установи, отже, його й завдання. Значно розширилися функції банку після переходу російської економіки на ринкові форми господарювання. Насамперед, висловлюється в зростання кількості які надають банком услуг.

У 1990 р. Жилсоцбанк б перетворений на закрите товариство комерційний банк «Пятигорск».

Найбільші клієнти даний момент:

. КМВ «Хозторг».

. Опторг.

. Кавказторг.

. Пятигорск Торгтехника.

Колишні клієнти: П’ятигорський Хлібокомбінат, ВАТ «Холод», П’ятигорський Мясокомбинат.

Структура управління ЗАТ КБ «Пятигорск» перебуває у Додатку до дипломної работе.

Банк має генеральну банківську ліцензію й пропонує своїх клієнтів такі види банківських послуг CSFB: Відкриття і обслуговування рахунків у зміцнілій національній і закордонних валютах; Виконання міжнародних розрахунків у формі документарних акредитивів, інкасо та переказів; Відкриття і ведення кореспондентських рахунків «Ностро» і «Лоро» в національної та іноземних валютах; Надання послуг із розміщення засобів у іноземних банках, виконання всіх видів конверсійних і депозитних операцій на міжнародних валютних ринках із системи «Рейтер Дилинг»; Залучення за дорученням Уряди коштів у міжнародних кредитних ринках і обслуговування міжнародних кредитних ліній; Надання коротко-, посередньоі частка довгострокових кредитів на національної і іноземних валютах; Виконання операцій на іноземних валютах на внутрішньому валютному ринку з дорученням банків: підприємств і фізичних осіб: представництво інтересів клієнтів на валютних біржах; покупка-продажа іноземної валюти на валютних біржах; інкасація валютних надходжень торгових організацій; покупка-продажа готівкової іноземної валюти через мережу обмінних пунктів; конверсійні операції із готівковою іноземною валютою; виплата і інкасація іменних і дорожніх чеків; виплата клієнтам готівкової валюти на відрядження; Залучення засобів у національної та іноземних валютах на депозит до запитання і термінові вклади від фізичних юридичних осіб; Прийняття і надання забезпечення для платіжних договорів із дорученням своїм клієнтам; Надання банківських гарантій у зміцнілій національній і закордонних валютах; Проектне финансирование.

При формуванні кредитної політики банк «Пятигорск» враховує ряд об'єктивних і піддається (Див.: Табл. 2.1).

Таблиця 2.1.

* Джерело: Жарковская Е. П., Арендс В. О. Банківська справа: Курс лекцій. -.

М.: Омега-Л. — 2003. — С.272.

Кредитна політика банку визначає стандарти, параметри і складні процедури, якими керуються банківські працівники своєї діяльності по надання, оформленню кредитів й управління ними. Кредитна політика зазвичай оформляється як письмово зафіксованого документа, який включає у собі становища, які регламентують попередню роботу з видачі кредиту, і навіть процес кредитування. У досліджуваному банку немає документа «Кредитна політика», сама кредитна політика складається з низки документів, формують діяльність банку — Інструкція кредитування юридичних ЗАТ КБ «Пятигорск», основні напрями грошово-кредитної політики і управління ліквідністю ЗАТ КБ «Пятигорск» рік і інші документи. З положень цих документів і майже складається загального уявлення про кредитної політиці банка.

Кредитна політика банку полягає в загальнодоступності кредитних ресурсів підприємств усіх форм власності за максимального забезпеченні інтересів банку щодо повернення кредитів. З огляду на місце, яке займає кредитна діяльність у формуванні прибутку (близько 47% від чистого прибутку), банк постійно приділяє їй першочергову увагу я, визначаючи пріоритети діяльності. Підхід банку до кредитної політиці орієнтовано досягнення найбільшої ефективності з одночасним підтримкою рівня ризику. Це досягається з допомогою докладного вивчення фінансового становища позичальника, глибокого знання ринку України і прогнозування тенденцій його развития. 43].

Оцінка кредитоспроможності позичальника є найважливішим питанням кредитної політики банку. Від його правильної організації залежить успіх реалізації кредитної политики.

Правління банку і Кредитний комітет визначають основних напрямів кредитної політики банку, саме: поточні пріоритетні напрямки у кредитуванні з урахуванням кредитних ризиків різних галузях народного господарства; структуру кредитного портфеля банку (за термінами, відсоткам, категоріям); ліміти обсягів кредитування одного позичальника; методику оцінки фінансового становища і кредитоспроможності Позичальника з огляду на специфіку; методику визначення категорії кредита.

Надання кредитів виконується лише на комерційної основі і під час наступних умов: кредити надаються Позичальнику в безготівковій формі шляхом оплати расчетногрошових документів із позичкового рахунки; кредит дається лише для цільового кредитування конкретного проекту чи господарської операції, техніко-економічна експертиза яких свідчить про їхнє достатньої дохідності з урахуванням економічної кон’юнктури, і ризиків конкретної галузі народного господарства, тенденцій розвитку ринку; сума наданого кредиту перебуває у рамках ліміту, встановленого відділення банку, за наявності вільних ресурсів і дотримання нормативів ліквідності його балансу; надання відділеннями банку кредитів, перевищують встановлений ліміт, здійснюється з дозволу Кредитного комітету банку шляхом попереднього розгляду повний пакет документів за кредитами; проведений банком всебічний комплексний аналіз має своєю метою переконатися у кредитоспроможності, фінансової стабільності, рентабельності, ліквідності Позичальника; кредитуватися можуть зараз лише передбачені Статутом Позичальника види діяльності; кредит Повинен бути забезпечений запорукою майна, належить Позичальнику на яке, відповідно до чинним законодавством, то, можливо спрямоване стягнення, чи інші види забезпечення застосовуваними в банківської практиці; кредит передбачає безумовне дотримання принципів терміновості, платності, повернення і цільової спрямованості; кредит, зазвичай, може бути виданий тільки після погашення Позичальником боргу попередньому кредиту; забороняється надання кредитів на покриття збитків господарської діяльності Позичальника, формування та збільшення статутних фондів комерційних банків та інших господарських товариств, і навіть на оплату Позичальником відсотків з кредитам. 44].

Під час оформлення особливу увагу звертається на умови платежу по імпортному контракту. Перевага надається акредитивною формі розрахунків. Передоплата з допомогою кредитних коштів запрещается.

Одне з найважливіших етапів кредитування у банку є аналіз кредитоспроможності Заемщика.

Для аналізу фінансового становища Позичальника використовуються дані його балансу (форма 1), звіту фінансове стані (форма 2) та інші данные.

Усі оборотні активи сучасного підприємства у нашій країні можна розділити втричі класу /12/: кошти (I); легкореализуемые вимоги (II); легкореализуемые запаси товарно-матеріальних цінностей (III). 45].

Таблиця 2.2.

* Джерело: Лаврушин О. И. Банківська справа. — М.: Прогрес. — 1998. -.

С. 220.

Однією з обов’язкових умов зниження кредитного ризику є диверсифікація позичкового портфеля. Правила диверсифікації передбачають: видавати позички різних підприємствах із різних галузей економіки меншими сумами більш стислі терміни і більшій кількості позичальників. Як додаткову умову зниження ризику має проводитися диверсифікація забезпечення повернення кредитів з урахуванням поєднання різних способів забезпечення повернення позичок — застави, гарантій, поручництва, страхування. Дотримання цих правил дозволять компенсувати можливі втрати з одних кредитним угодам вигодами від других.

Кредитний портфель банку є головним джерелом його доходів населення і одночасно — головним джерелом ризику під час розміщення активів. Від структури та якості кредитного портфеля значною мірою залежить стійкість банку, його репутація, фінансові результати. Кредитні працівники та вищі службовці уважно аналізують склад портфеля з єдиною метою виявлення надмірної концентрації кредитів на певних галузях або в окремих позичальників, і навіть проблемних позичок, потребують втручання з боку банка. 46].

Метою кредитного моніторингу є контролю над якістю кредитного портфеля, проведення незалежної експертизи, своєчасне виявлення відхилень від стандартів і цілей кредитної політики банка.

Контроль над перебігом погашення позики і виплатою відсотків з ній служить важливим етапом всього процесу кредитування. Він залежить від періодичному аналізі кредитного досьє позичальника, перегляді кредитного портфеля банку, оцінки стану позичок і проведення аудиторських проверок.

З цією метою у ЗАТ КБ «Пятигорск» ведеться кредитний архів, який є базою кредитного моніторингу. Там зосереджена уся необхідна документація — фінансові звіти, листування, аналітичні огляди кредитоспроможності, заставні документи і т.д.

Через специфіку становища державного банку, і навіть історичних передумов, програма контролю за кредитним портфелем залежить з його спеціалізації й положення прийнятих методів оцінки кредитоспроможності позичальника. Видаючи багато позичок підприємствам в галузях, котрі переживають спад виробництва, банк проводить систематичну перевірку справ своїх позичальників кожні 2—3 месяца.

Застосовується також диференційований підхід: найнадійніші кредити піддаються перевірці раз на рік, тоді як проблемні позички вимагають постійного аналізу та контролю. Проводиться постійний контролю над великими ссудами і періодичний — з позик нижче певної величины.

Перевірка позички полягає у повторному аналізі фінансових звітів, відвідання підприємства позичальника, перевірка документації, забезпечення тощо. При контрольної перевірці знову розглядає питання відповідності даної позички цілям і настановам кредитної політики банку, аналізується кредитоспроможність і стан клієнта, рентабельність операції і т.д.

У результаті черговий контрольної перевірки банк «Пятигорск» привласнює позичкам рейтинг, що становить підсумкову оцінку кредиту за ряду параметрів. У цьому позичкам присвоюється номер (1, 2, 3, 4, 5), що відповідає одній з категорій — «Найвищу якість», «Задовільно», «Маржинальная позичка», «Критична позичка», «Збиткова позичка, підлягаючий списанню». Класифікація позичок за рейтингом дозволяє банку контролювати склад кредитного портфеля. Що стосується зростання «Критичних позичок», з’ясовуються причини погіршення портфеля і приймаються заходи до поліпшення становища. Якщо зростання критичних позичок пов’язані з позичальниками у галузі господарства чи з певним виглядом кредиту, видача цих позичок скорочується. За підсумками перевірки дається оцінка роботи окремих кредитних експертів, і підрозділів банка. 47].

Аудиторська перевірка позичок виробляється управлінням внутрішнього аудиту, підвідомчим Правлінню банку. Ця перевірка аналогічна контролю кредитного портфеля, але він, зазвичай, здійснюється негласно працівниками незалежного управління, не що з управлінням кредитних операций.

Аудиторський контроль має своєю метою вирішити такі питання: який стан кредитних архівів банку, проводиться їх відновлення; здійснює чи керівництво й рядові співробітники управління кредитних операцій регулярне обстеження портфеля позичок; правильно чи визначено рейтинг; чи робота управління кредитних операцій письмового меморандуму про кредитної політиці; який загальний якість банківського портфеля; достатні чи резервні фонди банку покриття збитків по безнадійним ссудам. 48].

Результати аудиторської перевірки позначаються на спеціальному звіті, відрекомендовується Правлінню банку, кредитному комітету банку, керівникам структурних підрозділів банку і старшим кредитним інспекторам. У звіті дається оцінка якості всього кредитного портфеля на момент перевірки і характеристика ефективності роботи управління кредитних операцій та кредитних відділів структурних підрозділів банку. З іншого боку, аудитори дають свої рекомендації для поліпшення праці та зміни сформованих методів і форм кредитування у банке.

Отже, здійснюваний у банку кредитний моніторинг є потужними інструментами реалізації кредитної політики банка.

Розглянувши методи реалізації кредитної політики банку «Пятигорск», треба сказати, що, як і раніше, що у банку чітко організовано й налагоджена робота з управлінню кредитними ризиками, вона безупинно вдосконалюється і обновляется.

Кредитний портфель банку складається з кредитів, які надані різним компаніям, підприємствам, і організаціям (Cм.: Табл. 2.3).

Склад кредитного портфеля банку приведено у таблиці 2.4. Банк отримав кредитну лінію від Світового Банку у межах Проекту розвитку експорту Світового Банку. Кредитна лінія, надана Банку, і позики, які надаються Банком у цій лінією, дено-минированы у доларах США. Банк несе кредитні ризики, пов’язані з тими займами.

Таблиця 2.3.

Кредити і аванси клієнтам за 2000 -2002 року* | |2000 р. |2001 р. |2002 р. | |Юридичні особи |2,206,160 |2,785,100 |3,282,480 | |зокрема. промисловість |2,960 |6,000 |0 | |торгівля і общ. харчування |1,943,100 |2,563,600 |3,248,480 | |інші галузі |260,100 |181,500 |34,000 | |Фізичні особи |25,500 |157,650 |154,150 | |Транспорт і зв’язок |0 |4,000 |0 | |Видано всього: |2,231,660 |2,942,750 |3,436,630 |.

Таблиця 2.4.

Структура кредитного портфеля по бачимо кредитів** |Види кредитів |2000 р. |2001 р. | |Звичайні комерційні кредити |1,450,670 |1,046,821 | |Кредитні лінії Світового банку |156,231 |158,655 | |Кредити по міжнародним програмам |9,640 |9,660 | |Разом: |1,616,541 |1,215,136 | |Мінус резерв під можливі збитки по |(480,233) |(447,416) | |наданими кредитами | | | |Кредити і аванси клієнтам, нетто |1,136,308 |767,720 |.

* Джерело: Зворотний відомість за рахунками банку за 2000;2002 рр. ** Джерело: Зворотний відомість за рахунками банку за 2000;2001 гг.

Дуже великій ролі у діяльності банку є планування. Основні дані планування відбито у кредитної політиці, такі як, планування доходів за видами (Див.: Табл. 2.5), і можна явити у наступному вигляді: (Див.: Табл. 2.5).

[pic].

Рис. 2.1. Структура кредитного портфеля по бачимо кредитів* * Джерело: Таблиця 2.4 Структура кредитного портфеля по бачимо кредитов.

Таблиця 2.5.

Планування доходів ЗАТ КБ «Пятигорск"* |Види доходів |Плановані доходы|Фактические |Різниця | | |на 2002 р. |доходи на 2002 р.| | |позичкові операції |10 520 |10 662 |+142 | |валютні операції |708 |698 |-10 | |касове обслуговування |1280 |1450 |+170 | |інкасація |5620 |5576 |-44 | |інші послуги |1290 |1364 |+74 | |РАЗОМ |19 418 |19 750 |+332 |.

* Джерело: Бізнес-план ЗАТ КБ Пятигорск" на 2002 г.

Планові показники для наочності можна як діаграми (Див.: Рис. 2.2.).

Говорячи про ефективність діяльності банку, необхідно порівняти кредитну політику ЗАТ КБ «Пятигорск» і ВАТ «Ставропольпромстройбанк». У цілому, великих відмінностей немає, обидва банки направляють свою діяльність збільшення доходів, в розвитку, збільшують кількості клієнтів. [pic] Рис. 2.2. Плановані доходи за видами* * Джерело: Таблиця 2.5 Планування доходів ЗАТ КБ «Пятигорск».

Кредитна політика Ставропольпромстройбанка зорієнтована на максимальне задоволення потреб клієнтів — і зниження кредитного ризику. Здійснює кредитування юридичних і фізичних осіб, що є на расчетно-кассовом обслуговуванні. Термін кредитування визначається в індивідуальному порядку залежно від цілей використання кредитних ресурсів, і навіть специфіки наданого обеспечения.

У 2002 року банк значно збільшило і диверсифицировал свій кредитний портфель, зокрема шляхом упровадження нових видів кредитування малого середнього бізнесу. У цьому банк жадав підтримці високого якості свого кредитного портфеля через розвиток і підвищення ефективності кредитної політики і процедур.

Характер існуючих кредитних вкладень відбиває пріоритети Ставропольпромстройбанка — орієнтацію підприємств реального сектора економіки. Зростання кредитів підприємствам реального сектору економіки 2002;го року зажадав від банку оперативного перегляду кредитної політики у частини збільшення термінів кредитования.

У банку значно посилені процедури, відповідно до якими продуковане кредитування спирається на аналіз фінансового становища і менеджменту як найбільш позичальника, і його основних контрагентів, перспектив бізнесу, і навіть забезпечення кредитів. за рахунок цих заходів знижується частка прострочених кредитів. Залежно від особливостей ведення позичальником господарську діяльність йому визначається оптимальний вид кредитного продукту, розробляються спеціалізовані види кредитования.

Кредитний портфель Ставропольпромстройбанка представлено таблиці 2.6.

Таблиця 2.6.

Кредитний портфель ВАТ «Ставропольпромстройбанка"* |Усього |50,000,000 | |Фізичні особи |20,000,000 | |Юридичні особи |30,000,000 | |зокрема, |50% | |виробництво | | |потім із нього, | | |промисловість |20% | |будівництво |70% | |с/г підприємства |10 |.

* Джерело: Зворотний відомість за рахунками ВАТ «Ставропольпромстройбанка».

При цих показників видно, що кредитна політика банку «Пятигорск» спрямовано ведення справ, з юридичних осіб, оскільки частка кредитів для фізичних осіб мала, проти на суму кредитного портфеля. Тоді як і іншому банку не робиться пріоритетів на організації. Фактичне розподіл кредитного портфеля показує, що він практично половина коштів банку йде кредитування фізичних лиц.

З іншого боку, у «Ставропольпромстройбанка» набагато більше видів операцій, особливо з обмеженими фізичними особами, це справді дає великий приплив готівки, що сприяє збільшення доходів банку. У банку «Пятигорск» переважають короткострокові кредити, а іншому банку термін кредиту від 3 місяців, і до 3 лет.

У цілому нині, можна зробити такі висновки при порівнянні кредитних політик банків: кредитна політика банку «Пятигорск» спрямовано стабільне протягом десятиліть і стабільний прибуток від влади вже наявних видів діяльності, йдеться тільки розширення кола клієнтів, тоді як кредитна політика «Ставропольпромстройбанка» ведеться за шляху збільшення лише клієнтів по вже які є видам діяльності, а й у запровадження нових видів кредитування надання послуг. У цілому нині, кредитна політика досліджуваного банку ефективна і дає позитивні результати. Як прикладу розглянемо ситуацію одержання кредита.

2.2. Оцінка кредитоспроможності заемщика.

Кредитоспроможність клієнта комерційного банку — здатність позичальника цілком у термін розрахуватися за своїми борговим зобов’язанням (основному обов’язку і опиратися процентам).

Кредитоспроможність позичальника на відміну в його платоспроможність не фіксує неплатежі за період чи якусь дату, а прогнозує спроможність до погашення боргу на найближчу перспективу. Ступінь неплатоспроможності у минулому одна із формальних показників, куди спираються в оцінці кредитоспроможності клієнта. Якщо позичальник має прострочену заборгованість, та його баланс ліквідний, а також достатній розмір власного капіталу, то разова затримка платежів банку у минулому перестав бути основою висновку про некредитоспроможності клієнта. Кредитоспособные клієнти не допускають тривалих неплатежів банку, постачальникам, бюджету. 49].

Рівень кредитоспроможності клієнта свідчить про рівень індивідуального (приватного) ризику банку, що з видачею конкретної позички конкретному заемщику.

Методика оцінки доцільності надання банківського кредиту розроблена визначення банками платоспроможності підприємств, наделяемых позиковими засобами, оцінки допустимих розмірів кредитів і термінів їх. Ця методика прийнята майже переважають у всіх комерційних банках Росії, котрі займаються кредитуванням підприємств і организаций.

Під час вивчення кредитоспроможності ссудозаемщика основна мета є оцінка здатності та готовності позичальника цілком у термін розрахуватися по своїм борговим обязательствам.

Поняття «кредитоспроможність» включає у собі: — юридичного статусу позичальника; - репутацію; - економічну состоятельность.

Отже, під час виборів клієнта (ссудозаемщика) необхідно встановити його юридичного статусу, оцінити репутацію позичальника стосовно своїм зобов’язанням у минулому і «зробити аналіз економічної состоятельности.

Отже, кредитоспроможність позичальника прогнозує його платоспроможність на найближчу перспективу. Оцінюється вона за системі показників, що відбивають розміщення та джерела оборотних засобів, результати господарсько-фінансової діяльності позичальника. Залежно від динаміки показників кредитоспроможності підприємства діляться на групи: підприємства першого класу, другого класу, третього класу лише, має збаламучену фінансове ситуацію і некредитоспособные предприятия.

Поняття «кредитоспроможність» включає у собі: — юридичного статусу позичальника; - репутацію; - економічну состоятельность. 50].

Аналіз даних про заемщике спирається великий комплект різнопланових документов.

Для одержання кредиту позичальник надає Банку такі документы;

1. Заяву у довільній формі (із зазначенням суми, мети кредиту, терміну і форми забезпечення, і навіть юридичного і поштового адреси позичальника, телефонів керівників держави і прізвища, і компанії посади представника позичальника, якій у відповідність до дорученням дозволили уявлення документів і майже ведення переговорів із питань надання кредита).

2. Документи, що підтверджують право власності позичальника: а) нотаріально посвідчену копію Статуту, зареєстрованого встановленому законодавством порядку; б) нотаріально посвідчену копію установчого договору (якщо законодавство передбачає його складання); в) картку із зразками підписів розпорядників рахунки і відбитком друку, завірену нотаріально; р) свідчення про реєстрацію чи нотаріально посвідчену копію його; буд) дозволу заняття окремими видами діяльності (лицензию).

3. Довідки з ДПІ й відокремлення Пенсійного фонду РФ про намір відкрити позичковий рахунок (після ухвалення банком рішення про надання кредита).

3. Фінансові документи: а) річний звіт в останній фінансовий рік, складений відповідно до вимог Мінфіну РФ, з позначкою ДПІ ухвалення, до складу якого: бухгалтерський баланс, звіт прибутки і збитках — ф.2, пояснення до бухгалтерського балансу і звіту прибутки і збитках — ф.3,4,5, пояснювальну записку; б) аудиторський висновок щодо результатам обов’язкового по законодавству РФ аудиту річний бухгалтерської звітності в останній фінансовий рік; в) бухгалтерський звіт в останній квартал з позначкою ДПІ ухвалення, до складу якого: бухгалтерський баланс, звіт прибутки і збитках — ф.2; р) бухгалтерський баланс і звіт прибутки і збитках в останній звітний місяць; буд) суми залишків на забалансових рахунках за отриманими і виданими обеспечениям на звітні дати протягом останніх місяць і квартал, і навіть на дату звернення; е) розшифровки кредиторської та дебіторської заборгованості до представленим балансам із зазначенням найменувань кредиторів і боржників і дат виникнення заборгованості; ж) розшифровки заборгованостями за кредитами банків до представлених балансам і дату звернення із зазначенням кредиторів, суми заборгованості, дати одержання кредиту, дати погашення, відсоткової ставки, періодичності погашення, суми прострочених відсотків; із) розшифровки короткострокових фінансових вливань до представлених балансам; і) довідки про залишках на розрахункових і валютних рахунках позичальника і наявності претензій до рахунках; до) виписки банків по розрахунковим і Міжнародним валютним рахунках протягом останніх 6 місяців. [51].

Суспільство з обмеженою відповідальністю «Стройтехцентр» зареєстровано 11.02.1993, реєстраційний № 217-Р (Свідчення № 783 РНП від 30.10.1998) Форма власності - приватна. Основним виглядом діяльності підприємства є оптова і роздрібна торговля.

Загальна кількість працівників ТОВ «Стройтехцентр» становить 28 людина, у цьому числе:

— начальницького складу 5 чел.,.

— службовців 23 чел.

Державні замовлення, частка фінансування і заборгованість держави перед ТОВ «Стройтехцентр» отсутствуют.

Основними видами діяльності суспільства являются:

. закуп, доставка, зберігання, оптова, роздрібна і виїзна реалізація готових лікарських форм заводського виготовлення, предметів медичного призначення і парфюмерии;

. організація всіх видів торгівлі з відкриттям власних підприємств торгівлі, і громадського питания;

. будівельні та ремонтні работы;

. решта видів деятельности. 52].

ТОВ «Стройтехцентр» є клієнтом банку, раніше неодноразово кредитовалось у цьому банку, просрочек зі сплати відсотків і погашення кредитів не было.

ТОВ «Стройтехцентр» звернулося до ЗАТ КБ «Пятигорск» з клопотанням про набуття кредиту на суму 200 тис. рублів, терміном озер місяцем збільшення обсягів закупівлі готових лікарських форм.

Кошти, отримані у банку ТОВ «Стройтехцентр» планує доручити поповнення оборотних средств.

Середньомісячний оборот за 2002 р. становив — 336,3 тис. крб. Розмір надходжень на р/р підприємства відрізняється стабільністю. Більше 90% надходжень на р/р підприємства становить торгова выручка.

Найважливішим джерелом інформації про стан справ перспективного позичальника служать його фінансові звіти, кошторису, дані про прибутки і збитках. Банки використовують ці матеріали як визначення обгрунтованості заявки на кредиту із погляду потреби фірми в додаткових грошових ресурсах, але й урахуванням розвитку фірми у майбутньому, отримання нею прибутків і ступеня ймовірності неплатежу по ссуде.

При порівняльного аналізу балансу фірми за досліджуваний рік колись всього відзначаються такі особливості у поступовій динаміці операцій компанії (Див.: Табл. 2.7):

1. Основні статті активу — розрахунковий рахунок, товарні запаси й основні кошти. Високий питому вагу таких статей зазвичай уражає таких підприємств, й у відношенні баланс фірми перестав бути необычным.

Таблиця 2.7.

Агрегована баланс ТОВ «Стройтехцентр» * |Стаття балансу |На початок |У найгіршому разі | | |періоду |періоду | | |тис. крб. |тис. крб. | |Актив | | | |Каса |0,4 |6,7 | |Розрахунковий рахунок |40,6 |24,7 | |Дебітори |14,8 |0 | |Запаси |783,0 |1000,4 | |Оборотний капітал (всього) |838,8 |1031,8 | |Основні кошти (сальдо) |15,9 |13,0 | |Інші |8,2 |5,4 | |Основні кошти — всього |24,1 |18,4 | |Усього активів |862,9 |1043,7 | |Пасив | | | |Рахунки до оплати банкам |60,0 |313,9 | |Інші кредитори |677,4 |540,4 | |Заборгованість нинішнього року в налогам|16,0 |18,2 | |Короткострокові зобов’язання — всього |753,4 |872,5 | |Зобов'язання — всього |109,5 |171,2 | |Капітал (привілейовані акції) |0,0 |0,0 | |Капітал (прості акції) |8,4 |8,4 | |Нерозподілена прибуток |99,0 |160,7 |.

* Джерело: Баланс ТОВ «Стройтехцентр» на 01.10.02.

2. Дебіторська заборгованість збільшилася протягом трьох років з 282,1 до 629,6 тис. дол., т. е. в 2,2 разу. У чому причини такого зростання? Зосереджені чи ці неоплачені рахунки у якоїсь однієї покупця чи ця заборгованість безнадійно простроченої? Чи зростає дебіторська заборгованість швидшими темпами, аніж продажу та якщо так, то пов’язане з зміною умов кредит або концесію з погіршенням якості клієнтури компании?

3. Товарні запаси фірми зросли приблизно 2,5 разу. Чому? Який склад запасів? Ця сировина, що може послужити забезпеченням позики в банку, чи готову продукцію, яка продано і тому представляє интереса?

4. Основні кошти зросли втричі - з 319 тис. дол. до 1184 тис. дол. У чому причини? Який склад коштів — будинку, устаткування? Яке устаткування купили? Якщо він придбано належала для розширення виробництва, то наскільки ймовірним є, що продукції компанії буде зростати? Якщо обладнання треба задля забезпечення одного проекту, чому компанія взяла їх у аренду?

5. Рахунки до оплати в пасиві балансу (кредиторської заборгованості) також зросли. Цього було чекати, оскільки приріст запасів зазвичай покривається комерційним кредитом. У цьому цікаво, з’явилися в компанії нові постачальники і є умови погашення кредиту. Довгостроковий борг компанії різко зріс у 1989 р. (з Про до 810 тис. дол.). Яка структура боргу, відсотки за позикам? Чи є ставки відсотка фіксованими чи переменными?

6. Що стосується акціонерного капіталу також постає запитання. Яка частина власного капіталу використана на купівлю обладнання 1989 р. Чому більшість прибутку відраховується в резерв, а чи не виплачується акционерам?

Робітник банку зіставить сильні боку компанії (широке використання комерційного кредиту, зростання короткострокових активів темпом, відповідним зростанню короткострокових зобов’язань) з її слабкостями (швидке збільшення заборгованості) і поставить якість її активів. Цю проблему він вирішить з допомогою аналізу коэффициентов. 53].

Але спочатку цього потрібні оцінити також дані звіту про доходи та витратах компании.

Під час вивчення кредитоспроможності фірми важливого значення надається аналізу коефіцієнтів, характеризуючих співвідношення різних статей балансу, і динаміці цих показників. Це важливі джерела інформації та прогнозів щодо стану речей фірми і ризику, що з видачею їй кредита. 54].

Таблиця 2.8.

* Джерело: Баланс ТОВ «Стройтехцентр» на 01.10.02.

Як очевидно з таблиці 2.8, дебіторська заборгованість протягом досліджуваного періоду зменшується, і навіть їхня частка у складі активів дуже мала. Це позитивного бачиться чинником, тобто тривалої та простроченої заборгованості і заборгованості нереальною, в підприємства нет.

Практично як не глянь кредиторської заборгованості підприємства зменшується (Див.: Табл. 2.9). Заборгованість до бюджету і позабюджетними фондами — це явище нормальне, оскільки податки нараховуються щодо одного місяці, а сплачуються на початку наступного. А реальну заборгованість перед фондами і бюджетом в підприємства немає. Заборгованість за заробітної платі теж поточна, що виникає щомісяця, внаслідок оплати 10-го числа месяца.

Таблиця 2.9.

Динаміка кредиторську заборгованість * | |На початок |У найгіршому разі |Зміни | | |періоду |періоду |тис. крб. | | |тис. крб. |тис. крб. | | |Кредиторська заборгованість всього: |693,4 |558,6 |-134,8 | |У т.ч.: |675,4 |528,6 |-146,8 | |постачальники | | | | |Заборгованість перед персоналом |2 |11,8 |+9,8 | |Заборгованість перед державними|- |5,1 |+5,1 | |позабюджетними фондами | | | | |Заборгованість до бюджету |16,0 |13,0 |-3,0 |.

* Джерело: Баланс ТОВ «Стройтехцентр» на 01.10.02.

Одне з найважливіших критеріїв фінансового стану підприємства є оцінка в його платоспроможність і платоспроможним і те підприємство, яка має активи більше, ніж зовнішні зобов’язання. [55].

Здатність підприємства платити за своїм короткотерміновим зобов’язанням називається ліквідністю. Підприємство вважається ліквідним, коли вона в змозі виконувати свої короткострокові зобов’язання, реалізуючи поточні активы. 56].

Оцінка платоспроможності проводиться у разі зазначеної методикою і вони приведено в таблиці 2.10.

Фінансова стійкість підприємства позичальника визначається з урахуванням розрахунку різних економічних показників, різнобічно оцінюють структуру пасиву баланса. 57].

Фінансову стійкість прийнято оцінювати досить великою кількістю коефіцієнтів, до них относятся:

Таблиця 2.10.

Оцінка платоспроможності* |Са |На нач.|На конец|Платежные |На нач.|На кінець | | | | |зобов'язання | |періоду | | |периода|периода | |періоду| | |1. Грошова платоспроможність | |Каса |0,4 |6,7 |Короткострокові |60 |313,9 | | | | |кред. | | | |Розрахунковий сч. |40,6 |24,7 |Кредити не |0 |0 | | | | |погашений. | | | | | | |вчасно | | | |Валютний сч. |0 |0 | | | | |Інші рахунки |0 |0 |Кредитори |693,4 |558,6 | |і денежн. ср-ва| | | | | | | | | |Інші пасивы |0 |0 | |Краткоср. фин. |0 |0 | | | | |Вкладення | | | | | | |РАЗОМ: |41,0 |31,4 |РАЗОМ: |753,4 |872,5 | |Коефіцієнт грошової платоспроможності |0,054 |0,036 | |2. Розрахункова платоспроможність | |Грошові |41,0 |31,4 |Короткострокові |60,0 |313,9 | |кошти | | |кред. | | | |Готова |760,2 |977,6 |Кред. не погаш.|0 |0 | |продукція | | |термін | | | |Дебітори |14,8 |0 |Кредитори |693,4 |558,6 | |Інші активи |0 |0 |Інші пасивы |0 |0 | |РАЗОМ: |816,0 |1009,0 |РАЗОМ: |753,4 |872,5 | |Коефіцієнт розрахункової платоспроможності |1,083 |1,156 | |3. Ліквідна платоспроможність | |Грошові |41,0 |31,4 |Кредити під | | | |кошти | | |запаси | | | |розрахунки та інших. |14,8 |0 |та експлуатаційні витрати |60,0 |313,9 | |акт. | | | | | | |Запаси і |783,0 |1000,4 |Кредити не |0 |0 | |витрати | | |погашений. | | | | | | |вчасно | | | | | | |Кредитори й др.|693,4 |558,6 | | | | |пас. | | | | | | |Cобств. обор. |15,0 |15,0 | | | | |cр-ва | | | |РАЗОМ: |838,8 |1031,8 |РАЗОМ: |768,4 |887,5 | |Коефіцієнт ліквідної платоспроможності |1,092 |1,163 |.

* Джерело: Кушуев А. А. Показники платоспроможності і ліквідності в оцінці кредитоспроможності позичальника // Гроші потрібні і кредит. — 1996. — № 12. — З. 56.

. коефіцієнт співвідношення позикових і власні кошти, рівний відношенню величини зобов’язань підприємства до величині його власні кошти. Граничний рівень цей показник приймають рівним 1. Якщо показник перевищує цю величину, то фінансова стійкість підприємства викликає сомнения;

. коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами, розраховуваний як ставлення власних оборотних засобів від суми оборотних активів. Оптимальний значення цієї показателя.

0,6 — 0,8. Показник характеризує участь позичальника власними обіговими коштами у формуванні мобільного частини активів балансу, тобто. оборотних засобів. Він особливо важливий при наданні короткострокових позичок, запобігання використання кредиту на покриття постійних незнижувальних запасов.

. коефіцієнт реальну вартість майна — частка виробничого потенціалу до загальної величині активів. До складу виробничого потенціалу включаються кошти, виробничі запаси, незавершене виробництво, малоцінні і быстроизнашивающиеся предмети. За підсумками даних господарської практиці нормальним вважається значення коефіцієнта на уровне.

0,5. При значенні коефіцієнта нижче цієї величини доцільно залучення довгострокових позикових коштів на збільшення майна виробничого призначення, якщо фінансові результати звітний період неможливо істотного поповнити власні источники.

. коефіцієнт маневреності власні кошти, тобто. ставлення власних оборотних засобів. Він показує, яка частина власні кошти підприємства бути у мобільного формі, що дозволяє щодо вільно маневрувати цими засобами. Високі значення цього коефіцієнта позитивно характеризують фінансове становище, проте яких — або усталених на практиці нормальних значень показника не существует.

. коефіцієнт автономії, рівний частці джерел власні кошти загалом балансу. Нормальне мінімальне значення показника оцінюється лише на рівні 0,5. Це означає, сума зобов’язань підприємства дорівнює сумі власні кошти. Зростання коефіцієнта свідчить про збільшення фінансової незалежності, зниження ризику не фінансові обмеження в майбутніх періодах. Така тенденція підвищує гарантированность підприємствам своїх обязательств.

. коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів, рівний відношенню суми довгострокових кредитів і позик до всієї сумі джерел власні кошти підприємства міста і довгострокових кредитів і займов. 58].

Цілком ймовірно, деякі коефіцієнти або дублюють одне одного, або суперечать одна одній, або у справжніх умовах не мають практичного значення. Для характеристики фінансової стійкості багато вказаних коефіцієнтів, саме, коефіцієнт маневреності власні кошти й оцінки постійного активу перебувати у функціональної залежності і за додаванні, зазвичай, дають одиницю. Зростання однієї з них призводить до зниження іншого. З іншого боку, оцінювати фінансову стабільність з кожного з аналізованих двох коефіцієнтів недоцільно, т.к. їх рівень залежить від структури майна України та специфіки діяльності підприємства, а зростання (зниження) необов’язково означає підвищення (зниження) фінансової устойчивости.

Коефіцієнт автономії підприємства оцінює фінансову стійкість з тією ж боку, як і коефіцієнт співвідношення позикових і власні кошти, тобто. повторює останній. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів мало працює, т.к. довгострокові кредити і позики в підприємств, зазвичай, відсутні; тим паче підприємства навряд чи може вибирати між довгостроковими і короткостроковими кредитами і залучати кредити — у найбільш доцільних собі формах. 59].

Що ж до перших чотирьох показників, то подивимося, наскільки кожен із новачків має самостійного значення і характеризує одне із аспектів фінансової стійкості. Необхідні вихідні дані для аналізу та оцінки фінансової стійкості утримуватися в таблиці 2.11, розрахованої по балансовими данным.

За даними таблиці 2.11, суспільство наприкінці року мало значно краще фінансове становище, ніж на початку року. Стала тенденція до зниження коефіцієнта співвідношення позикових і власні кошти з 6,88 до 5,08 свідчить про збільшення фінансової незалежності підприємства, що підтверджує зростання коефіцієнта автономії (з 0,13 до 0,16).

Коефіцієнт забезпеченості власними засобами стійко ріс і містився у межах рекомендованого оптимальний рівень. Коефіцієнт реальну вартість майна за звітний рік знизився з 0,04 до 0,03, і досяг оптимальний величини з — за високого частки готової продукції загальній масі оборотних активов.

З усього вищевикладеного, можна дійти невтішного висновку у тому, що Суспільство має стійке становище, своєї діяльності залежить від сторонніх інвесторів й у різноманітних межах використовує залучені средства.

Як очевидно з таблиці 2.12, коефіцієнти ліквідності нижчими від встановлених норм, але мають тенденцію до росту.

Отже, зробивши аналіз підприємства-позичальника, можна зробити висновки, позичкова заборгованість забезпечена, позичкова заборгованість не.

Таблиця 2.11.

Показники фінансової стійкості й методика їх расчета*.

|№ |Показник |Ед. |На |У найгіршому разі| | | |измерени|начало |періоду | | | |я |періоду | | |1 |Власні кошти |тис. |109,5 |171,2 | | | |крб. | | | |2 |Позикові кошти |тис. |753,4 |872,5 | | | |крб. | | | |3 |Оборотні активи |тис. |838,8 |1025,3 | | | |крб. | | | |4 |Внеоборотные активи |тис. |24,0 |18,4 | | | |крб. | | | |5 |Власні його оборотні кошти |тис. |100,3 |152,8 | | |(стр1-стр4-стр16+стр6) |крб. | | | |6 |Довгострокові активи |тис. |- |- | | | |крб. | | | |7 |Сума основних засобів, сировини й |тис. |30,8 |28,0 | | |матеріалів, незавершене |крб. | | | | |виробництво, МБП | | | | |8 |Вартість активів |тис. |862,9 |1043,7 | | | |крб. | | | |9 |Коефіцієнт співвідношення позикових і |б/р |6,88 |5,08 | | |власні кошти (стр2/стр1) | | | | |10 |Коефіцієнт забезпеченості |б/р |0,12 |0,15 | | |власними засобами (стр5/стр3)| | | | |11 |Коефіцієнт маневреності |б/р |0,92 |0,89 | | |власними засобами (стр5/стр1)| | | | |12 |Індекс постійного активу |б/р |0,22 |0,11 | | |(стр4/стр1) | | | | |13 |Коефіцієнт автономії (стр1/стр8) |б/р |0,13 |0,16 | |14 |Коефіцієнт довгострокового |б/р |- |- | | |залучення позикових коштів | | | | | |(стр6/стр8) | | | | |15 |Коефіцієнт реальну вартість |б/р |0,04 |0,03 | | |майна (стр7/стр8) | | | | |16 |Збитки |тис. |- |- | | | |крб. | | |.

* Джерело: Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 428 с.

Таблиця 2.12.

* Джерело: Кушуев А. А. Показники платоспроможності і ліквідності в оцінці кредитоспроможності позичальника // Гроші та кредит. — 1996. — № 12. — З. 55.

перевищує 50% оборотних засобів позичальника. Підприємство ВАТ «Стройтехцентр» фінансово стійко, стабільно розвивається, немає великих заборгованостей. Банк присвоїв підприємству, з приналежності його до класифікаційної категорії - «Чудова», то есть заемщик може обслуговувати своєї заборгованості повному обсязі з допомогою потоку коштів від міста своєї поточної роботи і наявних ліквідних активів тим більше, що це ситуація з високим рівнем ймовірності збережеться у майбутньому. З іншого боку, у документах банку підприємству була надано испрашиваемая позичка, тобто банк дав позитивну оцінку діяльності підприємства міста і присвоїв йому 1-шу групу риска.

Говорячи про ефективність методики оцінки кредитоспроможності позичальника, необхідно нагадати, що досліджуваний банк працює не одне десятиліття і має напрацьовану кредитну політику й методики оцінки кредитоспроможності. І, щоб оцінити, ефективна чи ні ця методика, необхідно провести наступного розділі аналіз фінансового стану ЗАТ КБ «Пятигорск», визначити найважливіші його показатели.

2.3. Ефективність методики оцінки кредитоспроможності позичальника і його совершенствование.

Сутність аналізу фінансового становища багато чому визначається його об'єктами, які у комерційному банку відбивають зміст фінансової діяльності кредитного установи (Див.: Рис. 2.3.).

Об'єкти аналізу финансового.

стану комерційного банка.

фінансове становище банку джерела коштів розміщення коштів показники фінансового состояния.

ефективність системи управления.

Рис. 2.3. Склад основних об'єктів аналізу фінансового становища в банку* * Джерело: Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. — 1999. — № 4. — С.23.

Аналіз фінансового становища здійснюється з целью:

— оцінки поточного і перспективнішої фінансової стану банка;

— можливості і доцільності темпів розвитку банки з позицій їх фінансового обеспечения;

— виявлення доступних джерел фінансових ресурсів немає і оцінки можливості і доцільність їхнього мобилизации;

— прогнозування становища банку над ринком капиталов. 60].

Методика аналізу фінансового становища банку полягає в узагальненні, систематизації і наступному аналізі наступних форм бухгалтерської звітності: зворотному відомості банку (форма № 101), звіту про прибутках і збитках (форма № 102). 61].

Саму загальну оцінку діяльності банку можна було одержати, аналізуючи динаміку абсолютної величини річного балансу з заключними оборотами за кілька років. Аналізуючи графік динаміки валюти балансу комерційного банку можна назвати, що максимальний обсяг валюти зокрема у 2002 року — 79 796 тис. рублів, темпи зростання до попереднього року практично нульовий. У 2001 році ми бачимо зниження валюти балансу на 3 тис. рублів; 2000 року — зниження — на 10 122 тис. рублів (Див.: Рис. 2.4.). Валюта балансу 2002;го року характеризувалася досить незначним динамічним зниженням — в межах 100 тис. крб. (Див.: Рис. 2.5.).

Велике зацікавлення визначення чинників зміни валюти балансу представляє аналіз структури його активів і пассивов.

Розглядаючи структуру активів по анализируемому банку виходячи з таблиці 2.13, можна відзначити наступне. Найбільш ліквідні активи — кошти зменшилися на 2003 рік 48,38%. Кошти в валюті балансу займають 17,34. Кошти на кореспондентському рахунку в Центральному банку під кінець року зменшилися незначно на 5,74%. Зріс рівень позичкових операцій — на 43,05%. Обсяг операцій із цінними паперами в країнах із високий рівень розвитку ринкових відносин, де їх є одній з високоліквідних форм вкладень коштів, варіюють в активах балансу від 20 до 40 й більше відсотків. Для [pic] Рис. 2.4. Динаміка валюти балансу банку.* * Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2000;2002 рр. Рис. 2.5. Динаміка валюти балансу банку в2002 року.** ** Джерело: Зведена відомість ЗАТ КБ «Пятигорск» за 2002 г.

Таблиця 2.13.

Структура активів комерційного банку з видам операцій.* |Стаття активу балансу |1.01.02. |1.01.03. |Відхилення | | |млн. крб |млн. крб |(+,-)млн. крб | |Кошти і |26,81 |13,84 |-12,97 | |кореспондентський рахунок у ЦБ РФ | | | | |Резервний фонд в ЦБ РФ |5,40 |5,09 |-0,31 | |Позички |33,31 |47,65 |+14,34 | |Цінні папери |0,63 |0,65 |+0,02 | |Майно банку |12,09 |12,77 |+0,68 | |Інші активи |1,55 |1,51 |-0,04 | |Разом |79,79 |79,80 |- |.

* Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 рр. аналізованого банку обсяг цього виду операцій залишається дуже незначною величиною (на 1 січня 2002 року — 0,79%, на 1 січня 2002 року — 0,81%).

Таблиця 2.14.

Структура власні кошти банку** |Власні кошти |01.01.02. |01.01.03. |Зміна протягом року | | | | |Абсолютна |Відносне, | | | | | |(%) | |1. Статутний фонд |6,45 |6,18 |-0,27 |- 4,19 | |2. Фонди |49,07 |46,80 |-2,27 |- 4,63 | |3. Переоцінка |42,92 |41,12 |-1,8 |- 4,19 | |основних засобів | | | | | |4. Прибуток поточного |0,15 |3,91 |+3,76 |+2506,67 | |року | | | | | |5. Інші собственные|1,41 |1,99 |0,58 |+ 41,13 | |кошти | | | | | | Іще: |100 |100 |- |- |.

** Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 рр. [pic] Рис. 2.6. Динаміка структури власні кошти банку. * * Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 гг.

Власна ресурсну базу банку представлена обсягом фондів і прибутком. Протягом аналізованого роки істотних коливань цих показників немає, крім частки прибутку. Частка статутного фонду в власному капіталі по банку становила 6,16% (Cм.: Рис. 2.6.).

Загальна сума власні кошти банку протягом року збільшилася на 585 тисяч рублів. У зв’язку з цим сталися певні зміни структурі (з допомогою збільшення прибутку). Задля фінансової стійкості банку дуже важливо нарощування найстабільнішою частини власні кошти — статутного і резервного фондів. Для аналізованого банку характерно, що у протягом року частка статутного фонду не змінилася (Див.: Табл. 2.14). За аналізований період частка прибутку на структурі власні кошти збільшилася на 2506,67% й у абсолютної сумі на 530 тисяч карбованців. Значну питому вагу у структурі власні кошти займають фонди (49,07% - 46,8%). Отже, аналіз структури власні кошти банку показує, що у діяльності банку якихось серйозних змін був, ця стабільність вплинула збільшення прибыли.

Залучені кошти (нетто) є реальним ресурсом банку, вкладення якого дає прибуток. З таблиці 2.15 слід, що залучені кошти банку початку аналізованого року займають 83,10% у валюті балансу і за 82,35% - на 2002 рік. До того ж вартість розрахункових рахунках підприємств у рублях становили початку року 40,44% від суми залучених засобів і зниження їх спостерігається до 01 січня 2003 року в 47,92%.

Таблиця 2.15.

Структура залучених коштів комерційного банку. * |Залучені кошти |1.01.02. |1.01.03. |Зміни у період | | |% |% | | | | | |(тыс.руб.) |(%) | |1. Кошти організацій |83,77 |83,64 |+ 802 |- 0,16 | |3. Вклади населення |16,23 |16,33 |+ 235 |+ 0,62 | |4. Інші зобов’язання |0 |0,03 |+ 24 |+ 24 | |Разом |100 |100 |- |- |.

* Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 гг.

Дані таблиці 2.15 показують, основна частка залучених засобів у 2001 й у 2002 року посідає кошти організацій (84%), пріоритети з часом не змінюються. Обсяг вкладів населення незначно становило 0,62%.

Структура залучених коштів показує велику залежність банку від организаций-заемщиков. Вони займають приблизно 83% від зобов’язань банку (Див.: Табл. 2.16). Такий стан пов’язана з тим, що банку своєї кредитної політиці ставить за мету залучення якнайбільше клієнтів — організацій корисною і має велике коло клієнтури як юридичних. Для успішного функціонування та забезпечення стабільну роботу дуже важливо розширювати коло клієнтів у різноманітних форм власності, що дозволить знизити системний ризик депозитних операцій банку. [62].

Таблиця 2.16.

Структура власних і залучених коштів банку * |Показники |01.01.02. % |01.01.03. % | |Власні кошти |17,31 |17,65 | |Залучені кошти |82,69 |82,35 | |Разом |100 |100 |.

* Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 гг.

У загальній сумі банківських ресурсів залучені ресурси займають переважна місце. Їх частка різноманітні банкам коштує від 75% і выше.

Структура «кредитного портфеля» банку можна вважати задовільною, якщо питому вагу кредитів без забезпечення, прострочених і пролонгованих кредитів нині становить трохи більше 50%. У цьому комерційному банку питому вагу таких кредитів нині становить 0,13%. Таким чином, комерційний банк веде дуже обережну (не ризиковану) кредитну политику. 63].

Таблиця 2.17.

Кредитний портфель ЗАТ КБ «Пятигорск» * | |2000 р. |2001 р. |2002 р. | |Юридичні особи |2,206,160 |2,785,100 |3,282,480 | |зокрема. промисловість |2,960 |6,000 |0 | |торгівля і общ. харчування |1,943,100 |2,563,600 |3,248,480 | |інші галузі |260,100 |181,500 |34,000 | |Фізичні особи |25,500 |157,650 |154,150 | |Транспорт і зв’язок |0 |4,000 |0 | |Видано всього: |2,231,660 |2,942,750 |3,436,630 |.

* Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 гг.

У таблиці 2.17 наочно представлений кредитний портфель досліджуваного банку. Пріоритет кредитування залишається які вже більше трьох років у області торгівлі, і комунального харчування, зростання кредитів інших видів діяльності незначний або відсутня. Спад цей показник для фізичних на осіб із 2001 року в 2002 рік незначний — на 2,2%. Тобто, як говорилося, банк веде стабільну, не змінювалась кредитну політику, не бажаю розпочинати нові стосунки з клієнтами. Це одного боку, гарантує стабільний прибуток, але з іншого боку, дає певний застій на ділі. Банк не хоче впроваджуватися на нові ринки збуту послуг, а воліє вже звідані шляху одержання дохода.

Прибуток комерційного банку — це фінансовий результат діяльності комерційного банку у вигляді перевищення доходів витратами. Аналіз прибутку слід розпочинати з розгляду загальної картини дохідності банківських операцій. Аналіз може бути деталізований у поступовій динаміці з вивчення дохідності статей на окремі види діяльності. Він дає змогу керівництву сформувати кредитну і відсоткову політику, виявити менш прибуткові операції, і розробити рекомендації можливого отримання банком великих доходів. Розв’язання всіх цих завдань вимагає грамотних фінансового і економічного аналізів, і навіть фінансового менеджменту, тобто системи раціонального й ефективного використання капіталу, механізму управління рухом фінансових ресурсів. Кінцевою метою такого управління — отримання прибыли. 64].

Розглянемо складові валового доходу (Див.: Табл. 2.18).

Частка непроцентних доходів до кінця аналізованого періоду збільшилася на 1,52 пункту. У абсолютному вираженні відсоткові доходи знизилися на 1,65%. Загальна сума доходів протягом року збільшилася на 23,25%. Безвідсоткові доходи також мають тенденцію у бік зростання на 18,65%.

Таблиця 2.18.

Динаміка структури валового дохода.*.

|Показники |1.01.02. |1.01.03. |Відхилення | | |% |% |% | |Відсотковий дохід |91,85 |90,33 |-1,52 | |Непроцентный дохід |8,15 |9,67 |+1,52 | |Разом валовий дохід |100 |100 |- |.

* Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 гг.

Оцінюючи щорічного приросту прибутку банку необхідно виходити із те, що вона повинна бути нижчою темпів інфляції. Інакше реальні доходи скорочуватимуться й станеться знецінення банківського капіталу. У зв’язку з цим, під час аналізу прибутку її величину необхідно коригувати з урахуванням темпів інфляції. У звітному року балансовий прибуток банку становила 10,66% від суми прибутку минулого року її. Основним джерелом прибутку є прибуток за основний діяльності банку, тобто прибуток банку в основному (на 90%) з допомогою нестабільних джерел доходу. основні напрями дослідження дозволяють розкрити причини змін прибутків і витрат, що актуальним виявлення резервів зростання банківської прибутку. Цей аналіз проводиться в абсолютних величинах. Проте, існує метод оцінки прибутку банки з допомогою відносних показників. Цей метод називається коэффициентным пов’язаний з поняттям рентабельності. Необхідність такого аналізу важко переоцінити, бо від глибини оцінки результатів останнього залежать перспективи конкурентоспроможності банку та місце на фінансові ринки. Система коефіцієнтів прибутковості входять такі показники (Див.: Табл. 2.19):

Таблиця 2.19.

Коефіцієнти прибутковості банку * | Показники |1.01.02. |1.07.03. | Зміни | |1.Балансовая прибуток / Активи |14,68 |18,45 |+3,77 | |2. Торішній чистий прибуток / |4,92 |5,69 |+0,77 | |Власний капітал | | | |.

* Джерело: Баланс ЗАТ КБ «Пятигорск» 2001;2002 гг.

Прибуток до активів є основним коефіцієнтом, що дозволяє дати першу кількісну оцінку рентабельності банку. Значення цього коефіцієнта під кінець року знижується. Власний капітал — найбільш стабільна частина ресурсів комерційного банку. Тому стабільність чи прибуток у минулі періоди гарантує певною мірою збереження рівня рентабельності банку майбутньому. Нарешті, даний коефіцієнт цікавить засновників, акціонерів чи пайовиків, оскільки показує ефективність їх інвестицій. Рентабельна діяльність банку характерна для 2002 року, де основні коефіцієнти дохідності і прибутковості відповідають нормативному рівню. Ці тенденції дозволяють дати високий рейтинг за рівнем прибыльности. 65].

Норматив миттєвою ліквідності ([pic]) дозволяє оцінити частку зобов’язань банку, яка то, можливо погашена на першу вимогу за рахунок найліквідніших активов:

[pic], (2.1.)* * Джерело: Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — С.323.

де [pic] - високоліквідні активы.

[pic] - зобов’язання банку з рахунках до востребования.

Мінімально дозволене значення нормативу Н2 встановлюється у вигляді 20%. Економічний зміст цього показника у тому, що у кожні 10 крб. коштів до запитання банк повинен мати щонайменше 2 крб. високоліквідних активів. Отже, банк може розраховуватися за своїми зобов’язанням за 5 днів. При зниженні Н2 — менш 20% збільшується тимчасової період оплати зобов’язань, що знижує рівень ліквідності банку (Див.: Табл. 2.20).

Таблиця 2.20.

Зведена таблиця обов’язкових економічних нормативів регулювання діяльності комерційного банку.* |Найменування показателя|Обозначе|Нормативно|Фактический |Фактичний | | |ние |е значение|уровень 2002 |рівень 2001 | | | | |р. |р. | |Норматив миттєвою |Н2 |> 20% |21,16% |41,66% | |ліквідності | | | | | |Норматив поточної |Н3 |> 70% |94,02% |93,41% | |ліквідності | | | | | |Норматив довгострокової |Н4 |< 120% |346,06% |246,96% | |ліквідності | | | | | |Норматив загальної | | | | | |ліквідності |Н5 |20−40% |18,53% |36,04% |.

* Джерело: Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — З. 251.

Норматив поточної ліквідності банку ([pic]) окреслюється ставлення суми ліквідних активів банку від суми зобов’язань банку з рахунках до запитання терміном до 30 дней:

[pic], (2.2.)** ** Джерело: Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — С.323.

де [pic] - ліквідні активы,.

[pic] - зобов’язання до запитання і термін до 30 дней. 66].

Розрахунок цього нормативу дозволяє оцінити оптимальність співвідношення між активами і пасивами з метою зміцнення ліквідності банка.

Норматив довгострокової ліквідності банку ([pic]) характеризує загальну збалансованість активних і пасивних операцій та окреслюється ставлення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії і поручництва, терміном погашення понад рік до власним засобам (капіталу) банку, і навіть зобов’язанням банку з депозитним рахунках, отриманими кредитами та інших борговим зобов’язанням терміном погашення понад года:

[pic], (2.3.)* * Джерело: Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — З. 323.

де [pic] - кредити, видані банком, розміщені депозити, у цьому числі у дорогоцінні метали, з які залишилися терміном до погашення понад рік, і навіть 50% гарантій і поручительств, виданих банком терміном погашення понад года. 67].

[pic] - зобов’язання банку з кредитах банків і депозитах, отриманим банком, і навіть по обращающимся над ринком борговим зобов’язанням банку терміном погашення понад года.

Максимально дозволене значення нормативу Н4 встановлюється у вигляді 120%. 68].

Сума довгострокових кредитів має перевищувати суму власних средств-брутто і частка довгострокових кредитів. Якщо фактичне значення постійно перевищує норматив, то банку необхідно активізувати депозитну політику. Причому пріоритетними напрямками мають бути кошти, залучені на довгострокової основе.

Норматив загальної ліквідності ([pic]) окреслюється відсоткове співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку і яку частку займають ліквідні активи загалом активів банка:

[pic], (2.4.)* * Джерело: Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — З. 323.

де [pic] - загальна сума всіх активів за балансом банка.

[pic] - обов’язкові резерви кредитної організації, рахунки: 30 202, 30 204.

Мінімально дозволене значення нормативу Н5 встановлюється у вигляді 20%. 69].

Банк повинен прагне збільшення цього у межах 40%, т.к. при перевищенні цього кордону виникає запитання про дохідності проведених банком операций.

У аналізованих періодах Н2 (норматив миттєвою ліквідності) становив відповідно на 1 січня 2003 р. 21,16%; на 1 січня 2002 р. 41,66%, що позитивного бачиться результатом діяльності банку. Інакше висловлюючись, на кожні 10 рублів коштів до запитання закон надає банку у першому періоді 2.1 рублів, у другому 4,2 рублів високоліквідних активів. Отже, банк міг розрахуватися за своїми зобов’язаннями за 3 дні, у 2001 р. і поза 5 днів, у 2002 р. Це засвідчує рівні ліквідності банка.

Н3 (норматив поточної ліквідності) також вище мінімально припустимого значення (70%). На 2001 р. він становив 93,41%, на 2002 р. — 94,02%. Це свідчить про оптимальності співвідношень між активами і пасивами, що зміцнює ліквідність банка. 70].

Н4 (норматив довгострокової ліквідності) характеризує загальну збалансованість активних і пасивних операцій. У аналізованих періодах значення Н4 більше максимально припустимого (120%). Він становив на 2001 р. 246,96%, але в 2002 р. 346,06%. Сума довгострокових кредитів (з які залишилися терміном погашення понад рік) перевищує суму власних средств-брутто і довгострокових кредитів, що негативним результатом. 71].

Н5 (норматив загальної ліквідності) показує яку частку займають ліквідні активи у загальному обсягу активів. І це означає, що високоліквідні активи у загальному обсягу активів склали на 2001 р. 36,04%, на 2002 18,53%. Отриманий результат за 2002 р. Менше мінімального значення нормативу (20%), оптимальне значення — 40%. Відставання від норм невеличке, можна припустити, що це тільки тимчасового зниження показника, оскільки таблиці 2.20. 2001 року цей норматив містився у межах припустимого — 36,04%. 72].

Загалом, за всі нормативам ліквідності простежується позитивна оценка.

Результатів аналізу фінансового становища комерційного банку, яка є основою визначення сукупного рейтингу банку, дозволив встановити, що аналізований банк є стабільною і рентабельним. Хоча є і низку недоліків у фінансової деятельности.

При аналізі обов’язкових економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків встановлено, більшість показників відповідають нормативному рівню, зокрема нормативи ліквідності (з даних нормативів не виконується лише Н4). У зв’язку з цим керівництву банку варто прийняти термінових заходів по усунення цій ситуації. Для поліпшення ліквідності комерційному банку доцільніше всього збільшити кошти на касу і на на кореспондентських рахунках, хоча й призведе до скорочення ресурсів банку. Заради покращання нормативу ресурсної ліквідності можна рекомендувати переглянути свою кредитну політику. При аналізі оціночних показників діяльності комерційного банку встановлено, що це нормативи соблюдаются. 73].

Через війну проведеного структурного аналізу встановлено, що у сумі всіх активних операцій найбільш дохідними є кредитна діяльність — 90%. Структура «кредитного» портфеля можна вважати удовлетворительной.

При аналізі структури джерел ресурсів комерційного банку (пасивних операцій) встановлено, частка джерел власні кошти становить 17,65%, а залучені кошти й інші зобов’язання становлять 82,35% всіх коштів комерційного банку. Структура власних коштів банку раціональніша, т.к. частка статутного фонду у сумі власні кошти вбирається у 60%. У цілому нині, структуру активів і пасивів можна оцінити як удовлетворительную.

Доходи банку за 2002 рік становили 19 750 тис. крб., порівняно з минулим зросли на 3649 тис. рублів, або 22,7%. Більшість доходів — 10 662 тис. рублів, або 54% від суми отримана як відсотків за надані кредити. Порівняно з минулим роком обсяг наданих кредитів (обертів) зріс на 50 млн. рублів, або 17% (2001 р. — 294 млн. рублів, 2002 р. — 344 млн. рублів), що призвело і до зростання відсоткових доходів на 797 тис. рублів, або 20%. Зростання відбулося з допомогою розширення кредитів по кредитних ліній і «овердрафту», внаслідок обертів по кредитних ліній склали 37,2 млн. рублів, по «овердрафту» — 91,2 млн. рублей.

Другий за значенням статтею, де зосереджені доходи банку, є комісія, отримана від інкасації, касових, розрахункових та інших операцій, що склала за 2002 рік 5576 тис. рублів проти 4346 тис. карбованців на торік. Питома вага доходів від комісійних операцій становив 28%.

Витрати банку зросли на 3575 тис. рублів, або на 23,2% і дорівнювали 18 982 тис. рублей.

Нинішнього року була активізовано робота банку з залученню додаткових ресурсів, які призвело і до підвищення витрат банку з сплаті відсотків за залучені ресурси всього на 499 тис. рублів чи 17%, зокрема основний зростання — 239 рублів стався з допомогою сплати відсотків за депозитами юридичних лиц.

За 2002 рік загалом суттєвих змін у діяльності банку, які вплинули їхньому фінансову стабільність, її політику цього не сталося. Проте об'єм і структура балансу на 01.01.2003 р. трохи змінилися по порівнянню з 01.01.2002 р. вона зросла на 2 млн. рублів, або 1,4% і 01.01.03 становила 86 млн. рублей.

Заборгованість за кредитах зросла на 14,5 млн. рублів, або 42,2% і становила 48,7 млн. рублів. Основний зростання кредитів стався з допомогою напрями в розвиток торгових організацій 95,3%, фізичних осіб — 3,3%. Обороти з видачі кредитів у цілому протягом року склали 343,8 млн. рублів, з погашення — 329,3 млн. рублів. Кредити видавалися ТОВ «Дерби-А» для закупівлі продуктів, ТОВ «КМВ-Хозторг» купівля хозтоваров, ТОВ «Опт-торг» на товари побутової хімії і т.д.

Більшість кредитів надано до один рік — 98,4%. Кредитів більш тривалі терміни банком не видавалися через відсутність довгострокових ресурсів. Середньозважена ставка за виданими кредитами перебігу року лише на рівні ставці рефінансування ЦБ РФ, яка коливалася від 21 до 23%.

Прострочені позички склали 605 тис. рублів, або питома вага в загальному обсязі кредитів становив 1,2%, проти минулим сума боргу не змінилася за зв’язку з, щодо нашого часу йде процедура банкрутства деяких предприятий.

Якість кредитного портфеля на 01.01.2003 року порівняно з 01.01.2002 року змінилося. Позички, віднесені до 1 групі кредитного ризику, склали 48 127 тис. рублів, зростання становило 14 484 тис. рублів, або 43%, що з видачею нових кредитів. За другою і країни третьої групам ризику заборгованості немає. По четвертої групі ризику заборгованість не змінилася і становить 605 тис. рублів. Загальна величина сформованого резерву на можливі втрати з позик на 01.01.2003 року становив 1086 тис. рублів, або 100% від величини розрахункового резерва.

Як і раніше триває кредитування надійних, стабільних клієнтів під овердрафт, тобто під нестачу коштів на розрахунковому счете.

Отже, проаналізувавши всі сфери діяльності банку ЗАТ КБ «Пятигорск», можна сказати, що методику оцінки кредитоспроможності клієнта є ефективною. Про це свідчать як хороші фінансові результати банку, але його довгий «життєвий» цикл. Негативним ж можна назвати виключно стабільне стан банку. Хотів би, щоб банк направляв дедалі більше коштів у свій розвиток, розширення видів послуг. У ролі пропозиції з удосконалення методики оцінки кредитоспроможності, можна запропонувати глибший аналіз підприємстваклієнта. Запровадити в аналіз клієнта планові показники, перспективи розвитку. Глибше вивчати менеджмент самого заемщика.

Аби вирішити ключового завдання дипломної роботи — вдосконалення оцінки кредитоспроможності позичальника необхідно: Використовувати розширений набір фінансових коефіцієнтів, оскільки застосування обмеженого їхньої кількості знижує якість проведеного аналізу; Аналізувати динаміку зміни фінансового стану позичальника на протязі кількох звітних періодів, а чи не з останнього балансу; Використовувати для аналізу кредитоспроможності, на додаток до аналізу на основі фінансових коефіцієнтів, аналіз грошового потоку клієнта; Крім традиційного аналізу фінансового стану підприємства-позичальника необхідно аналізувати моральні якості імені клієнта й його спроможність заробити для погашення кредиту, оскільки від цього, як свідчить досвід, значною мірою залежить своєчасність і повнота повернення позикових коштів; Необхідно старанно вивчати кредитної історії клієнта, для з’ясування попереднього досвіду його спілкування коїться з іншими банками і фінансовими учреждениями;

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Підбиваючи підсумки дипломної роботи можна зробити такі выводы:

— кредитна політика комерційного банку є систему грошово-кредитних заходів, проведених банком задля досягнення певних фінансових результатів, і одна із елементів банківської політики. Кредитна політика банку визначає стандарти, параметри і складні процедури, якими керуються банківські працівники в своєї діяльності з надання, оформленню кредитів й управління ними. Основний роллю кредитної політики є оптимальне співвідношення показників кредитного портфеля. Кредитна політика комерційного банку забезпечує безупинне використання всіх коштів, які створюються для задоволення які підлягають погашення зобов’язань та мінімального резерву ликвидности.

— під ризиком розуміється загроза втрати дохідної частини своїх ресурсів, недоодержання доходів чи твір додаткових витрат у результаті проведення фінансових операцій (розмір можливих втрат визначає рівень ризикованості операцій). Основне завдання регулювання ризиків є підтримання прийнятних співвідношень прибутковості з показниками безпеки і ліквідності у процесі управління активами і пасивами банку, тобто мінімізація банківських втрат. У процесі управління кредитним ризиком комерційного банку можна виокремити декілька загальних характерних етапів: розробка цілей і завдань кредитної політики банку, створення адміністративної структури управління кредитним ризиком і системи прийняття адміністративних рішень, вивчення фінансового становища позичальника, вивчення кредитної історії позичальника, його ділових зв’язків, розробка й підписання кредитної угоди, аналіз ризиків неповернення кредитів, кредитний моніторинг позичальника і лише портфеля позичок, заходи щодо поверненню прострочених і сумнівних позичок і з реалізації залогов.

— вивчення кредитоспроможності клієнта одна із найбільш важливих методів зниження кредитного ризику успішної реалізації кредитної політики, оскільки це дозволяє уникнути необгрунтованого ризику поки що не етапі розгляду заявки про надання кредиту. Під кредитоспроможністю банківських клієнтів слід розуміти таке финансово-хозяйственное стан підприємства, що дає упевненість у ефективне використання позикових коштів, спроможність населення і готовність позичальника повернути кредит в відповідність до умовами договора.

— кредитна політика ЗАТ КБ «Пятигорск» спрямовано стабільне протягом десятиліть і стабільний прибуток від якого вже наявних видів діяльності, тут лише розширення кола клієнтів, тоді як кредитна політика «Ставропольпромстройбанка» ведеться за шляху збільшення лише клієнтів по вже які є видам діяльності, а й у запровадження нових видів кредитування надання послуг. У цілому нині, кредитна політика ЗАТ КБ «Пятигорск» ефективна і дає позитивні результаты.

— зробивши аналіз підприємства-позичальника, можна здогадатися з вищесказаного, позичкова заборгованість забезпечена, позичкова заборгованість вбирається у 50% оборотних коштів позичальника. Підприємство ВАТ «Стройтехцентр» фінансово стійко, стабільно розвивається, немає великих заборгованостей. Банк присвоїв підприємству, з приналежності його до класифікаційної категорії - «Чудова», тобто позичальник може обслуговувати своєї заборгованості у його обсязі з допомогою потоку коштів від міста своєї поточної роботи і наявних ліквідних активів тим більше, що це ситуація з високим рівнем ймовірності збережеться у майбутньому. З іншого боку, у документах банку підприємству було надано испрашиваемая позичка, тобто банк дав позитивну оцінку діяльності підприємства міста і присвоїв йому 1-шу групу риска.

— результати аналізу фінансового становища комерційного банку, дозволив встановити, що аналізований банк є стабільною і рентабельним. Хоча є і низку недоліків у фінансової діяльності. При аналізі обов’язкових економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків встановлено, більшість показників відповідають нормативному рівню, зокрема нормативи ліквідності. Заради покращання ліквідності комерційному банку доцільніше всього збільшити кошти на касу і на на кореспондентських рахунках, хоча й призведе до зменшення ресурсів банка.

— проаналізувавши всі сфери діяльності банку ЗАТ КБ «Пятигорск», можна сказати, що методику оцінки кредитоспроможності клієнта є ефективної. Про це свідчать як хороші фінансові результати банку, але його довгий «життєвий» цикл. Негативним ж може бути виключно стабільне стан банку. Хотів би, щоб банк направляв дедалі більше коштів у свій розвиток, розширення видів послуг. Як пропозиції з удосконалення методики оцінки кредитоспроможності, можна запропонувати глибший аналіз підприємства-клієнта. Запровадити в аналіз клієнта планові показники, перспективи розвитку. Глибше вивчати менеджмент самого заемщика.

СПИСОК ВИКОРИСТОВУВАНИХ ИСТОЧНИКОВ.

1. Про Заставі. Закон Російської Федерації від 29 травня 1992 р. № 2872−1.

2. Про заходи з забезпечення виконання комерційними банками зобов’язань перед вкладниками. Лист Банку Росії від 24.05.95 № 169.

3. Про порядок регулювання діяльності банків. Інструкція № 1, затверджена Наказом Банку Росії від 1.10.97 № 02−430 зі змінами та доповненнями від 31.12.97 № 123-У, від 29.01.98 № 153-У.

4. Про Порядку формування та використання резерву на можливі втрати з позик. Інструкція Банку Росії від 1.10.97 № 62а.

5. Складання фінансової звітності. Інструкція Банку Росії от.

1.10.97 № 17 зі змінами від 4.02.98 № 162-У, від 12.05.98 № 225-У.

6. Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банка.

— М.: Прогрес, 1998. — 423 с.

7. Голубєва С.Є. Страхування ризиків комерційного банку. — М.: Банки біржі, ЮНИТИ, 1998. — 471 с.

8. Жарковская Е. П., Арендс В. О. Банківська справа: Курс лекцій. — М.: Омега;

Л, 2003. — 399 с.

9. Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М:

ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 600 з десятьма. Жуков Е. Ф. Банки і банківські операції: підручник / під ред- М: ЮНИТИ.

Банки біржі, 1997. — 388 з. 11. Лаврушин О. И. Банківська справа. — М.: Прогрес, 1998. — 520 з. 12. Рубель До. Фінансовий менеджмент. — Санкт-Петербург, 1998. — 312 з. 13. Синки мл Д.Ф. Управління фінансами в комерційному банку: пер. с анг. -.

М: Саталлахи, 1997. — 285 з 14-ма. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банку -.

М: Фінанси і статистика, 2000. — 455 з. 15. Ширинська Е. Б. Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід. — 2-ге вид., перераб. і доп. — М.: Фінанси і статистика, 1995. ;

160с. 16. Астахов А. У. Системний підхід до управління ризиками великих російських комерційних банків // Гроші та кредит. — 1998. — № 1. З. 34−55. 17. Дубинін С.К. Політика Банку Росії у сфері регулювання ризиків банківської системи // Гроші потрібні і кредит. — 1997. — № 6. З. 18−25. 18. Захаров В. С. Комерційні банки: ж проблеми і шляхів розвитку // Гроші потрібні і кредит. — 1998. — № 9. З. 35−49. 19. Іванцов С. Т. Кредитний ризик коммерчекских банків залишається високим //.

Комерсант. — 1999. — № 12. З. 09−25. 20. Інформації про кредитних організаціях за станом 1 січня 1998 года.

// Гроші потрібні і кредит. — 1998 — № 1. З. 34−56. 21. Комерційні банки Росії з стану на 1.07.97 // Фінанси і кредит.

— 1997. — № 11. З. 12−31. 22. Хто не ризикує, не справжній банкір // Експерт. — 1998. — № 9. С.

33−51. 23. Кушуев А. А. Показники платоспроможності і ліквідності щодо оцінки кредитоспроможності позичальника // Гроші потрібні і кредит. — 1996. — № 12. З. 52;

66. 24. Лапуста М., Шаршукова Л. Шукайте оптимум // Ризик. — 1996. — № 10. З. 03;

12. 25. Ларионова І. Кредитні ризики // Економіка життя й. — 1994. — № 41. С.

08−10. 26. Марьин З. Управління кредитними ризиками — основа надійності банку //.

Економіка життя й. — 1996. — № 23. З. 04−06. 27. Вівчарів А.О. Організація управління ризиками в комерційному банку //.

Банківська справа. — 1998. — № 1. З. 18−31. 28. Сагитдинов М. Ш, Калимулина Ф. Ф. До питання аналіз діяльності комерційного банку // Банківська справа. — 1997. — № 10. З. 15−24. 29. Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. -.

1999. — № 4. С.20−25. 30. Хандруев А. А. Управління ризиками банків: науково-практичний аспект //.

Гроші та кредит. — 1997. — № 6. З. 17−21.

Приложения.

———————————;

[1] Про Порядку формування та використання резерву на можливі втрати з позик. Інструкція Банку Росії від 1.10.97 № 62а.

[2] Лаврушин О. И. Банківська справа. — М.: Прогрес. — 1998. — С.402.

[3] Про порядок регулювання діяльності банків. Інструкція № 1, затверджена Наказом Банку Росії від 1.10.97 № 02−430 з цим і доповненнями від 31.12.97 № 123-У, від 29.01.98 № 153-У.

[4] Про порядок регулювання діяльності банків. Інструкція № 1, затверджена Наказом Банку Росії від 1.10.97 № 02−430 з цим і доповненнями від 31.12.97 № 123-У, від 29.01.98 № 153-У.

[5] Ширинська Е. Б. Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід. — 2-ге вид., перераб. і доп. — М.: Фінанси і статистика. — 1995. -.

С. 102.

[6] Ширинська Е. Б. Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід. — 2-ге вид., перераб. і доп. — М.: Фінанси і статистика. — 1995. -.

С. 35.

[7] Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. -.

1999. — № 4. — З. 22.

[8] Захаров В. С. Комерційні банки: існують, та шляхів розвитку // Гроші та кредит. — 1998. — № 9. — З. 39.

[9] Складання фінансової звітності. Інструкція Банку Росії от.

1.10.97 № 17 зі змінами від 4.02.98 № 162-У, від 12.05.98 № 225-У.

[10] Жуков Е. Ф. Банки і банківські операції: підручник / під ред- М: ЮНИТИ.

Банки біржі. — 1997. -С.88.

[11] Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М:

ЮНИТИ-ДАНА. — 2003. — С.510.

[12] Про заходи з забезпечення виконання комерційними банками зобов’язань перед вкладниками. Лист Банку Росії від 24.05.95 № 169.

[13] Рубель До. Фінансовий менеджмент. — Санкт-Петербург. — 1998. — С.

282.

[14] Жарковская Е. П., Арендс В. О. Банківська справа: Курс лекцій. — М.:

Омега-Л. — 2003. — С.216.

[15] Захаров В. С. Комерційні банки: проблеми освіти й шляхів розвитку // Гроші потрібні і кредит. — 1998. — № 9. — З. 41.

[16] Хандруев А. А. Управління ризиками банків: науково-практичний аспект.

// Гроші потрібні і кредит. — 1997. — № 6. — З. 18.

[17] Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. -.

1999. — № 4. — С.25.

[18] Сагитдинов М. Ш, Калимулина Ф. Ф. До питання аналіз діяльності комерційного банку // Банківська справа. — 1997. — № 10. — З. 19.

[19] Про Заставі. Закон Російської Федерації від 29 травня 1992 р. № 2872−1.

[20] Вівчарів А.О. Організація управління ризиками в комерційному банку //.

Банківська справа. — 1998. — № 1. — З. 25.

[21] Ларионова І. Кредитні ризики // Економіка життя й. — 1994. — № 41. ;

С. 10.

[22] Лапуста М., Шаршукова Л. Шукайте оптимум // Ризик. — 1996. — № 10. ;

С. 08.

[23] Хто не ризикує, не справжній банкір // Експерт. — 1998. — № 9.

— С.42.

[24] Іванцов С. Т. Кредитний ризик коммерчекских банків залишається високим //.

Комерсант. — 1999. — № 12. — З. 15.

[25] Астахов А. У. Системний підхід до управління ризиками великих російських комерційних банків // Гроші потрібні і кредит. — 1998. — № 1. — С.

52.

[26] Комерційні банки Росії з стану на 1.07.97 // Фінанси і кредиту. — 1997. — № 11. — З. 15.

[27] Хто не ризикує, не справжній банкір // Експерт. — 1998. — № 9.

— З. 39.

[28] Лаврушин О. И. Банківська справа. — М.: Прогрес. — 1998. — С.445.

[29] Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. -.

1999. — № 4. — С.22.

[30] Сагитдинов М. Ш, Калимулина Ф. Ф. До питання аналіз діяльності комерційного банку // Банківська справа. — 1997. — № 10. — З. 19.

[31] Захаров В. С. Комерційні банки: ж проблеми і шляхів розвитку // Гроші були й кредит. — 1998. — № 9. — С.41.

[32] Ширинська Е. Б. Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід. — 2-ге вид., перераб. і доп. — М.: Фінанси і статистика.

— 1995. — С.114.

[33] Лаврушин О. И. Банківська справа. — М.: Прогрес. — 1998. — С.258.

[34] Ширинська Е. Б. Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід. — 2-ге вид., перераб. і доп. — М.: Фінанси і статистика.

— 1995. — С.123.

[35] Синки мл Д.Ф. Управління фінансами в комерційному банку: пер. с англ.

— М: Саталлахи. — 1997. — С.205.

[36] Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банке.

— М: Фінанси і статистика. — 2000 — С. 326.

[37] Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банке.

— М: Фінанси і статистика. — 2000. — С.325.

[38] Рубель До. Фінансовий менеджмент. — Санкт-Петербург. — 1998. — С.212.

[39] Лаврушин О. И. Банківська справа. — М.: Прогрес. — 1998. — С.459.

[40] Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банке.

— М: Фінанси і статистика. — 2000. — С.355.

[41] Жуков Е. Ф. Банки і банківські операції: підручник / під ред- М: ЮНИТИ.

Банки біржі. — 1997. — С.195.

[42] Кушуев А. А. Показники платоспроможності і ліквідності щодо оцінки кредитоспроможності позичальника // Гроші та кредит. — 1996. — № 12. — З. 62.

[43] Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банке.

— М: Фінанси і статистика. — 2000. — С.209.

[44] Лаврушин О. И. Банківська справа. — М.: Прогрес. — 1998. — С.320.

[45] Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — С.352.

[46] Жарковская Е. П., Арендс В. О. Банківська справа: Курс лекцій. — М.:

Омега-Л. — 2003. — С.191.

[47] Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — С.123.

[48] Халевинская О. Д. Банківські кредити // Аудит і фінансовий аналіз. -.

1999. — № 4. — С.23. [49] Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М: ЮНИТИ-ДАНА. — 2003. — С.345.

[50] Про порядок регулювання діяльності банків. Інструкція № 1, затверджена Наказом Банку Росії від 1.10.97 № 02−430 зі змінами та доповненнями від 31.12.97 № 123-У, від 29.01.98 № 153-У.

[51] Про Порядку формування та використання резерву на можливі втрати з позик. Інструкція Банку Росії від 1.10.97 № 62а.

[52] Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М:

ЮНИТИ-ДАНА. — 2003. — С.344.

[53] Інформації про кредитних організаціях за станом 1 січня 1998 року // Гроші потрібні і кредит. — 1998 — № 1. — З. 46.

[54] Кушуев А. А. Показники платоспроможності і ліквідності щодо оцінки кредитоспроможності позичальника // Гроші були й кредит. — 1996. — № 12. — З. 56.

[55] Голубєва С.Є. Страхування ризиків комерційного банку. — М.: Банки біржі, ЮНИТИ. — 1998. — С.253.

[56] Жарковская Е. П., Арендс В. О. Банківська справа: Курс лекцій. — М.:

Омега-Л. — 2003. — С.157.

[57] Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — С.323.

[58] Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — З. 333.

[59] Захаров В. С. Комерційні банки: проблеми освіти й шляхів розвитку // Гроші потрібні і кредит. — 1998. — № 9. — З. 39.

[60] Комерційні банки Росії з стану на 1.07.97 // Фінанси і кредиту. — 1997. — № 11. — З. 30.

[61] Лапуста М., Шаршукова Л. Шукайте оптимум // Ризик. — 1996. — № 10. — С.

09.

[62] Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М:

ЮНИТИ-ДАНА. — 2003. — С.457.

[63] Жарковская Е. П., Арендс В. О. Банківська справа: Курс лекцій. — М.:

Омега-Л. — 2003. — С.250.

[64] Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — С.129.

[65] Голубєва С.Є. Страхування ризиків комерційного банку. — М.: Банки біржі, ЮНИТИ. — 1998. — С.281.

[66] Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — З. 323.

[67] Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М:

ЮНИТИ-ДАНА.- 2003. — С.452.

[68] Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / під ред- М:

ЮНИТИ-ДАНА.- 2003.- С. 455.

[69] Батракова Л. Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. — М.: Прогрес. — 1998. — З. 323.

[70] Про порядок регулювання діяльності банків. Інструкція № 1, затверджена Наказом Банку Росії від 1.10.97 № 02−430 з цим і доповненнями від 31.12.97 № 123-У, від 29.01.98 № 153-У.

[71] Про заходи з забезпечення виконання комерційними банками зобов’язань перед вкладниками. Лист Банку Росії від 24.05.95 № 169.

[72] Про Заставі. Закон Російської Федерації від 29 травня 1992 р. № 2872−1.

[73] Складання фінансової звітності. Інструкція Банку Росії от.

1.10.97 № 17 зі змінами від 4.02.98 № 162-У, від 12.05.98 № 225-У.

———————————;

Ризики банків та банківських учреждений.

Экономические.

Политические.

Внешние.

Внутренние.

Страновой риск.

Валютний риск.

Ризик стихійних бедствий.

Склад клієнтів банка.

Характер банківських операций.

Вигляд комерційного банка.

Ризик конвертируемости.

Ризик маратория платежа.

Ризик трансферта.

Коммерческий.

Трансляционный.

По належністю до різних отраслям.

По размеру.

Стосовно собственности.

По активним операциям.

По забалансовым операциям.

По пасивним операциям.

По балансовими операциям.

Бартер

Клиринг.

Кредитный.

Ризик виду операций.

Ризик диверсификации.

Ризик инфляции.

Портфельный.

Лизинг.

Несистематический.

Ризик ликвидности.

Систематический.

Финансовый.

Кредитование.

Факторинг.

Ресурсный.

Промышленный.

Форс-мажорних обстоятельств.

Врегулювання і поставок.

[pic].

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою