Правовое регулювання кредитних взаємин у Украине

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Правовое регулювання кредитних взаємин у Украине (реферат, курсова, диплом, контрольна)

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАИНЫ.

ДОНЕЦЬКИЙ ІНСТИТУТ ВНУТРІШНІХ ДЕЛ.

КАФЕДРА ПРАВОВОЇ РЕГУЛЮВАННЯ І ОРГАНІЗАЦІЇ БОРОТЬБИ З ЭКОНОМИЧЕСКИМИ.

ЗЛОЧИНАМИ У СФЕРІ ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКИХ ОТНОШЕНИЙ.

ЗАЛІКОВА КНИЖКА 5204.

ГРУПА № 1.

КУРСОВА РАБОТА.

НА ТЕМУ.

ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ КРЕДИТНИХ ВІДНОСИН У УКРАИНЕ.

ПО КУРСУ «ГОСПОДАРСЬКЕ ПРАВО».

Студентки: Арестовой Наталі Леонидовны.

Домашній адрес:

Донецк-50, вул. Університетська, будинок. 54, кв. 9.

ДОНЕЦЬК — 2002 г.

ПЛАН Содержание————————————————————————————————— —————————————с.2.

Введение

—————————————————————————————————- ——————————————с.3−5.

1.Сущность та організаційні принципи правовим регулюванням кредитно-фінансових операций.

1.1.Понятие та організаційні принципи кредитно-фінансових операцій та підприємницької діяльності———————————————————————————————— ———————————————-с.6−10.

1.2.Порядок відкриття банківських рахунків в банківських установах України за——- —с.10−12.

2.Расчетные операции.

2.1.Механизм здійснення розрахунків у народному господарстві—————————— ————-с.13−15.

2.2.Правовое регулювання готівкових розрахунків у Україні——————————— —————с.15−17.

2.3.Система безготівкових розрахунків, порядок їх здійснення України———— ——-с.17−23.

3.Кредитные операции.

3.1.Роль кредиту на здійсненні комерційної підприємств——— —-с.23−25.

3.2.Кредитный договір: поняття, сутність, порядок ув’язнення й виконання—- —с.25−31.

3.3.Способы забезпечення повернення кредитів———————————————- ——————-с.31−36.

Укладання————————————————————————————————— —————————————с.37−38.

Литература

————————————————————————————————— —————————————-с.39−41.

Приложения————————————————————————————————— —————————————с.42.

Діяльність поставлені такі задачи:

— з урахуванням наукової літератури досліджувати правову природу фінансовокредитних отношений;

— проаналізувати норми чинного законодавства, усвідомити понятия;

— узагальнити рекомендації по практичного застосування, дії у сучасних умовах суб'єктів підприємницької деятельности.

Актуальність цієї теми зумовлена тим, що підприємства, фізичні особи, здійснюючи підприємницьку діяльність, мусимо знати порядок розрахунків з-поміж них, своїх прав й обов’язки і під час узятих він зобов’язань, яку допомогу надає держава робить у питаннях підтримки і розвитку вітчизняних підприємців та багато іншого, стосовно фінансово-кредитних операций.

Після проголошення державного суверенітету Україна почала проводити незалежну економічну політику, спрямовану на побудова соціально орієнтованою ринкової економіки. І, звісно неможливо обійти увагою роль цьому економічних двигунів, як-от фінансові та кредитні операции.

Грошово-кредитна політика є складовою економічної політики держави, одночасно реалізує як політичних, й економічні мети. Економічна сутність грошово-кредитної політики в сукупності економічних пріоритетів і адміністративних заходів держави й Національного банку України, вкладених у використання економічних інструментів ринкового механізму впливу на суб'єктів приносить чималі грошікредитного ринку з єдиною метою стабілізації національної грошової маси, ліквідності і кредитоспроможності банківських інститутів, задля забезпечення необхідного економічного зростання, зайнятості стримування інфляційних процессов. 31.С.20.].

Грошово-кредитна політика дає можливість акумулювати вільні державні кошти, підприємств, населення і побудову використовувати найбільш раціонально і ефективно. Сьогоднішнє фінансове і технічний стан підприємств це не дає їм можливості проводити самостійну економічну політику. Отримавши юридичну самостійність, підприємства економічно що неспроможні самостійно розвиватися. Це насамперед, обумовлюється тим, продукція неспроможна конкурувати з товарами імпортного производства.

Тому основним завданням грошово-кредитної політики держави є створення умов прориву вітчизняного виробника на національний та діючий міжнародний товарні ринки. Такими умовами, зокрема, може бути, на думку кандидата економічних наук Лютого В. О., пільгове кредитування пріоритетних деяких галузей і підприємств, встановлення державного контролю над обов’язковістю надання кредитів комерційними банками певним державою підприємствам на пільгових умовах, створення відповідної законодавчої бази для, що дає можливість одночасно реалізовувати інтереси підприємця, і держави. [31. С. 22.].

У країнах із розвиненою ринковою економікою з широко розгалуженими кредитними відносинами, опосредующими платежі, розрахунки грунтуються, переважно, на використанні оборотних документів (векселів, чеків), які передаються з рук до рук майже також вільно, як і гроші, й у часто безпечніше, зручніше та простіше від використання. Визнаними процесом обміну паперами вони заміняють гроші, реальний грошовий капітал та у цьому заощаджують мільярдні суми, направлені на инвестиции.

З часу, коли поглибилось розподіл праці, і торгівля грошима відокремилася від торгівлі товарами і перетворилася на окремий, самостійний вид діяльності, підприємства (виробники), реалізують товари, більше не залежить від своєчасного перерахування грошей покупцями наукової продукції. Нині вони мають можливість слідству безперешкодно перетворювати грошові вимоги на гроші, під заставу грошових вимог (векселів) отримувати кредит, здійснювати їхню дисконт. До того вони можуть шляхом проведення факторинговых операцій відразу після відвантаження товарів покупцям продати комерційних банків чи спеціальним конторах борги останніх, передоручивши їм ще й ведення своїх рахунків. Для таких посередницьких функцій і виникли спеціальні установи — комерційних банків, які в нас ухиляються від цієї праці та зосередилися на чистої грошової спекуляции. 30. С.16].

З давніх часів люди знали, що оплачувати придбані чужі товари можно:

1) своїми товарами, коли застосовується примітивний, безпосередній обмін (бартер), куди ми повернулися у період електронних денег;

2) своєю працею (селянин мав відпрацювати кілька днів полі за продукцію, що йому давав помещик);

3) деньгами;

4) борговими зобов’язаннями покупців (якщо їх можна використовувати як платіжних коштів чи продати і перетворити на гроші). У умовах підприємець має можливість вибирати найбільш прийнятну і зручне йому форму платежу. Якщо в нього стійке фінансове становище, він може продавати своєї продукції в кредит (з відстрочкою платежу), Якщо ж незадовільний — бажає одержати гроші сразу.

На думку економістів, країни давно назріла потреба у реформуванні банківської системи, її переорієнтації обслуговування підприємств, роботи з грошовими платіжними вимогами і зобов’язаннями. Упродовж багатьох десятиріч у досоветский період ми використовувалися векселі, боргові і передавальні чеки, продаж на виплату, торгівля грішми і т.д. Проте, це разом з придбаним у період НЕПу позитивним досвідом активного і результативного використання комерційного кредиту потім були втрачено, і замінено простим, примітивним прямим регулюванням складних громадських процесів переважно шляхом і розподілу і перерозподілу. Замість комерційного кредиту та посередницького кредитування під векселі було впроваджено пряме банківське кредитування, який відкрив широкі змогу волюнтаризма. 30. С. 16.].

За сучасних умов банк має стати посередником під час розрахунків. Фундаментальна обізнаність із борговими платіжними грошовими вимогами і зобов’язаннями — головне функціональне призначення банків. Такі зобов’язання продавець може використовувати як гроші, оплатити, наприклад, отриманим їм векселем куплені товари, продати його з гроші (дисконт, факторинг), віддати у заставу, переуступити (цессия) чи розпорядитися інакше. Отже, рух визнаних обміном паперів тут успішно заміняло б гроші. Що стосується гостроти проблеми «живих» грошей, виникає у зв’язку з неможливістю виплачувати паперами (векселями) заробітну плату, пенсії, здійснювати ряд інших платежів, то в усіх країнах наважується у вигляді надання Центральним банком кредиту під заставу комерційних векселів банками. Тут ідеться не про збільшення доходів за рахунок порожніх папірців, йдеться про реальних, вироблених товарах, які мають реалізуватися потребителю.

Важливе місце у фінансовій системі України займає кредит. Кредит — важливий інститут, з якого держава здійснює мобілізацію і перерозподіл тимчасово вільних засобів і контролю над правильним їх использованием.

Встановлений законом обов’язковий порядок збереження усіма підприємствами, організаціями, установами свої кошти на рахунках банках дає можливість вільно використовувати такі вільні кошти за кредитуванні. У процесі кредитування виникають відносини, що перебувають у мобілізацію коштів підприємств, організацій, бюджету та взагалі населення, та збільшення використання цих коштів відбувається за умов повернення задоволення економічних пріоритетів і соціальних потреб государства.

Отже, кредит містка за змістом категорія є об'єктивно необхідної формою функціонування громадського виробництва, яка серйозно впливає попри всі сфери громадського відтворення. Вона використала всі глибше впроваджують у життя і діяльність кожного людини, що знаходить особливо яскраве вираження у значне поширення кредитних карток, продажу товарів та послуг в кредит тощо. Тому розуміння широту охоплення кредитними відносинами виробництва та суспільства на цілому становить важлива умова для й ефективного його использования.

У цілому нині фінансово-кредитні відносини у суспільстві впливають на економічну ситуацію підприємств та розвитку галузей народного господарства. Тому того, як будується фінансова звітність, дотримується законодавство, такі в підприємства з колишніми державними органами.

1.Сущность та принципи правовим регулюванням кредитно-фінансових операцій на Украине.

1.1.Понятие та організаційні принципи кредитно-фінансових операцій та підприємницької деятельности.

Механізм розрахунків у економіці влаштований отже фінансові та кредитні операції розглядаються і аналізуються спільно, хоча вони представляють дві різні інституту, відносини із своїми особливостями і правилами. Проте дані операції неможливо виробляти одні без інших. Підприємства тісно співробітничають із банківськими установами, у потрібний той час у цілях підвищення продуктивності можуть звернутися й одержати кредит, розрахунки з якому виробляються також із принципам фінансових операций.

Отже, суб'єкти підприємницької діяльності викликають відповідність свої фінансові та кредитні операції, оборот грошових (готівкових і безготівкових) коштів із чинним законодавством, нормами і принципами розрахунків у народному хозяйстве.

Будь-яке дослідження слід з визначення понять і принципів, щоб потім матимуть можливість аналізувати його з точками зору різних ученихекономістів і нормативними актами.

З погляду державних інтересів налично-денежные розрахунки ускладнюють здійснення контролю над грошовим оборотом, дозволяють юридичним і фізичних осіб приховувати від податкових служб реальні доходи отже ухиляються з податків. Тож у багатьох країн світу прийнято законодавчі акти, обмежують налично-денежные розрахунки і що передбачають особливу систему контролю над їх совершением.

Всі фінансові операції можна визначити з допомогою понять розрахунки, касові операції, послуги банку. Проте поняття фінансових операцій я — не можу дати. Простіше ситуація з поняттям кредиту. Тим самим було хочеться докладніше розглянути поняття і сутність кредитних операций.

Термін «кредит» стався від латинського слова «credo», що означає «вірю». Побутує думка щодо виникнення кредиту: продавцю потрібно було продати товар, проте в покупця було грошей щодо його придбання. Тому товар передали покупцю з відстрочкою платежу — в кредит. Згодом кредит придбав нові функції, довіру передачі партії товару в кредит трансформувалась у позику грошових средств.

На сучасному розвитку народного господарства кредит став інструментом, якого функціонування товарного виробництва просто невозможно.

Загальноекономічної причиною появи кредитних відносин є товарне виробництво. Основою функціонування кредиту є рух вартістю сфері товарного обміну, де виникає розрив у часу між рухом товару та її грошовим еквівалентом, відбувається відділення грошової форми вартості від товарної. Якщо рух товарних потоків випереджає грошові, то підприємства — споживачі товарів з настанням оплати який завжди мають досить коштів, що далі міг призупинити нормальний процес відтворення. Коли рух грошових потоків випереджає товарні, то, на підприємствах утворюються тимчасово вільні средства.

Виникає парадокс між безперервним визволенням грошей до кругообіг обігових коштів та потреби у постійному використанні матеріальних й грошових ресурсов. 28. С. 194.].

Отже, виникнення і функціонування кредиту пов’язані з необхідністю забезпечення безперервного процесу відтворення, зі тимчасово вільними кошти в одних підприємств і появою потреби у них інших. У цьому виникнення кредитних відносин обумовлюється не самим фактом невідповідності під час відвантаження товару та її оплатою, а узгодженням між суб'єктами кредитних відносин умов із відстрочку платежу через укладання кредитного договору. Проте оборот товарів не єдина причиною появи кредитних взаємовідносин. На сьогодні кредитні відносини виникають за будь-якої економічної або фінансової операції, що з заборгованістю однієї з учасників такий операции.

Поруч із об'єктивної основою існують специфічні причини виникнення і функціонування кредитних відносин, що з необхідністю забезпечення безперервності процесу воспроизводства.

Причины.

Табл.1. Причини появи кредитних отношений.

У юридичної літератури за кредитними правовідносинами розуміють усі кредитні відносини, які під час наданні (передачі, використанні і повернення) коштів чи інших речей, певних родовими ознаками, за умов повернення. [24. С. 449.].

закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» (у редакції від 22 травня 1997 року) дає загальне визначення поняття кредита. 5]. Це грошові кошти й матеріальних цінностей, надані резидентами або нерезидентами у користування юридичних осіб визначений термін й під відсоток. Кредит ділиться на фінансовий, товарний і кредиту під цінних паперів, які засвідчують відносини займа.

Становище «Про кредитуванні», затверджене Постановою Правління НБУ від 28 вересня 1995 року № 246, [11], дає окремо визначення кредиту та кредитної операції, розкриваючи ці поняття ширше. І мені здається, що ці поняття і слід разграничивать.

Кредит — це позиковий капітал банку грошової форми, рухаючись у тимчасове користування за умов забезпеченості, повернення, терміновості, платності і цільового характеру використання. Ці умови і є основними принципами надання кредиту підприємствам, їх поняття ми неодмінно розглянемо ниже.

З економічного погляду кредит — це форма позикового капіталу (в грошової або товарної формах), які даються за умов повернення і зумовлює виникнення кредитних відносин серед тих, хто надає кредит, і тих, хто отримує (кредитором і позичальником). Отже, головним у отримання кредиту є можливість його повернення з процентами.

Кредитна операція — це договору про надання кредиту, який супроводжується записами по банківських рахунків, з певним відбитком в балансах кредитора і заемщика.

Отже, кредитна операція охоплює весь процес, починаючи з переговорів про надання і до виконанням зобов’язань та повним розрахунком за надані кошти, включаючи виплату процентов.

Для банків кредитування є вид активних операцій, який із наданням позичок. Саме кредитні операції становлять головну сферу діяльності банку, дають йому значну частину прибутку. Кредитування здійснюється з допомогою послідовних, як і правило, стандартних дій, але це значить доведених до автоматизму. Навпаки, попри масового характеру кредитування, процес цей у в кожному конкретному банку суворо индивидуализирован. Природно, для банку краще надавати найбільш дорогі, і навіть короткострокові кредиты.

Діяльність підприємства у системі ринкової економіки, своєю чергою також неможлива без періодичного використання різноманітних форм залучення кредитів. Для позичальника кредит — це спосіб розв’язання фінансової скрути, спосіб забезпечення виробничої діяльності. У цьому сенсі позичальник готовий нести додаткові витрати як відсотків за користуванням кредитом, проте це відсоток і термін кредиту мали бути зацікавленими посильними, щоб не заважати розвитку виробництва, з розробки й освоєння нових технологій. Позичальник, на відміну кредитора, ясна річ, зацікавлений у дешевшому і довгостроковому кредите.

Крім позичальника і кредитора банківській кредитуванні зачіпаються інтереси визначав ще двох суб'єктів. Перший — це учасник забезпечення виконання кредитних зобов’язань, якщо такий сам позичальник. У цьому випадку про гаранта, поручителе, страховщике, третя особа — заставника. Це обличчя зацікавлене, передусім, у цьому, щоб кредитні зобов’язання було виконано, а разі невиконання кредитного договору воно набуває самостійні права у зв’язку з реалізацією ответственности.

Інший суб'єкт — це власник, що передав банку гроші у вигляді вкладів або рахунків. Крім власників кошти на кредитування. На певних умов, можуть надаватися державою вигляді цільових кредитов.

Правове регулювання банківського кредитування повинна грунтуватися на об'єднанні правий і обов’язків суб'єктів. Беручи кредитні правовідносини, потрібно чітко представляти систему правий і обов’язків і наслідки для їхніх нарушения.

Багатоукладна ринкової економіки, конкуренція створюють умови для повної реалізації творчих спромог, закладених кредиті. Безліч самостійних суб'єктів господарювання, спроби отримати найбільший дохід шляхом зменшення витрат на виробництво, збільшення конкурентоспроможності своєї продукції негайно вимагає раціонального й ефективного використання всіх ресурсів немає і передусім кредити досягнення високих результатов.

Жорсткі закони ринку забезпечують неухильне здійснення принципів кредиту. І ми є свідками, коли предприятия-неудачники, перебуваючи може повернути кредит, позбавляються всього, навіть власного житла. Принципи кредитування — це основні тези кредитного механізму, які визначають процес кредитування. Підприємства отримують кредити за умов терміновості, повернення, платності, забезпеченості і цільового характера.

Принцип терміновості означає, що кредит має погашений в визначений термін. Дотримання цього принципу відкриває кожному окремому підприємству змога отримання нових банківських кредитів, і навіть дає можливість уникнути сплати банку підвищених відсотків за невчасне погашення суми позики. Якщо підприємство порушує терміни погашення, то банк застосовує щодо нього штрафні санкції, і може відмовити в повторної видачі кредита.

Принцип повернення — найтісніше пов’язані з принципом терміновості. Кредит може бути погашений вчасно певний кредитним договором. Розрізняють: термінові, пролонговані і прострочені кредиты.

Термінові кредити підприємства повертаються своєчасно у визначений термін. Пролонговані кредити з’являються в підприємства при тимчасової недостачу коштів за причин, які залежать від результатів його діяльності, і за злагоді банку відстрочити термін погашення. Прострочені кредити виникають тоді, коли в підприємства немає необхідних коштів їхнього погашення. Наявність таких кредитів свідчить погане фінансовий стан підприємства. Джерелом оплати відсотків з простроченим кредитах є прибуток підприємства після сплати налогов.

Принцип забезпечення кредиту означає наявність в підприємства юридично оформлені документи, які гарантують своєчасне повернення кредиту: заставне зобов’язання, договор-гарантия, договор-поручительство. Використання застави як форми забезпечення повернення кредиту складає підставі Закону України «Про залоге».

Принцип платності означає, що це підприємство має доповнити банк певну платню користування кредитом. Відсотки, заплачені користування короткотерміновим банківським кредитом, переносяться на собівартість продукції. Відсотки за кредит, узятий під капітальне будівництво чи реконструкцію, підприємства оплачують з допомогою прибутку, яка залишається в розпорядженні. Витрати підприємств на оплату відсотків за кредит відносять до валових витрат виробництва й обороту, які зменшують суму оподатковуваної прибыли.

Кредити підприємствам, річний %:

|Наименование|Сроки до 30 |Терміни до 60 |Терміни до 90 |Терміни понад 90 | |банку |днів |днів |днів |днів | |Аваль |35 |35 |35 |35 | | |USD 18 |USD 18 |USD 18 |USD 18 | |ВАБанк |- |32−36 |32−36 |32−36 | | |- |- |- |USD 13−18 | |Мрія |30 |30 |35 |38 | | |USD 21 |USD 21 |USD 21 |USD 21 | |Надра |32−34 |33−35 |34−36 |35−46 | | |USD 18 |USD 18 |USD 18−18,5 |USD 19−21 |.

Відсоткові ставки за кредит встановлюються банками на договірних засадах з підприємствами позичальниками. Їх рівень залежить загальної економічної кон’юнктури, і чинників, які формують попит над ринком позикових коштів, і навіть від регулюючих дій держави щодо цьому ринку. Україна має до рівня відсотків за кредити банків значно впливають відсоткові ставки за кредитні ресурси, що встановлює Національний банк.

Принцип цільового характеру кредитування означає вкладення позикових засобів у конкретні господарські процеси, на суворо визначені мети, операції, техніко-економічна експертиза яких свідчить про їхнє достатньої дохідності з урахуванням ризиків конкретної галузі народного господарства, тенденцій розвитку ринку. Кредити, надані банками категорично не можна використовувати, наприклад, погашення боргу заробітної плати. [27. 124−125.].

Кредити, надані банками, діляться на:

1. короткострокові - до один рік; можуть надавати банки у разі тимчасових не фінансові обмеження, що виникають у з витратами виробництва й обороту, не забезпеченими надходженнями засобів у певному периоде;

2. середньострокові - у три роки; можуть надаватися на оплату устаткування, поточні видатки, фінансування капітальних вложений;

3. довгострокові - більше трьох років; можуть надаватися на формування основних фондів. Об'єктами кредитування є на реконструкцію, модернізацію структури і розширення які діють основних фондів, на нове будівництво, приватизацію і др.

Фінансові установи України, зазвичай, не охоче роблять надання довгострокових, і навіть середньострокових кредитів, натомість у отриманні короткострокового кредиту підприємство має все шансы.

Тут слід враховувати такі чинники, як ліквідність банків та кредитоспроможність своїх клієнтів. На сучасному розвитку економіки країни спостерігається ослаблення ліквідності комерційних банків. Ліквідність банківській практиці розуміють, як здатність банків своєчасно й безупинно здійснювати платежі за своїми зобов’язаннями. Спричинено це проглядаються й у бюджетному дефіциті, інфляції, підвищенні цін, спаді виробництва, збільшенні платежів, передали в платіжний криза. [ 32. С. 37.].

Є також інші види кредитних операцій. Так, ломбардні операції - це операції фізичних чи юридичних одержання коштів юридичної особи, кваліфікованого як фінансове установа відповідно до законодавством, під заставу товарів чи валютних цінностей. Ломбардні операції є різновидом кредиту під заставу. [З.У."О оподаткування прибутку предприятий"].

Ломбардні кредити надаються під заставу майна України та майнових прав (включаючи рухоме і нерухомого майна, товари, коштовності, цінних паперів, товарораспределительные документи). [25. С. 461.].

1.2.Порядок відкриття рахунків в банківських учреждениях.

Багато питань розрахунків у сфері підприємництва регулюють нормативно-правові акти Національного банку України. Відповідно до ст. 56 Закону України «Про національний банку України» від 20.05.99 р. Національний банк видає нормативно-правові акти з питань, що належать до його повноважень, що є обов’язковими для органів державної влади органів місцевого самоврядування, банків, підприємств, організацій та установ незалежно від форм власності, і навіть для фізичних лиц.

Основним правовим актом. Регулюючим правовідносини, які під час відкритті банками поточних, депозитних (вкладних) рахунків у Раді національної і іноземній валюті, є Інструкція «Про порядок відкриття та збільшення використання рахунків у Раді національної і в іноземній валюті», затверджена постановою Правління НБУ № 527 від 18.12.98 г.

Це питання розглядатимуть виходячи з вищезгаданої інструкції. Зокрема, банки відкривають рахунки, зокрема, зареєстрованим у встановленому чинним законодавством порядку юридичних особах і фізичних осіб -суб'єктам підприємницької діяльності, філіям, представництвам, відділенням та інших відокремленим підрозділам підприємств; зокрема структурним, виділеним у процесі приватизації, виробничим фондам (політичних партій, виборчих блоків партій та кандидатів у депутати); представникам юридичних осіб-нерезидентів, іноземних інвесторів, фізичних осіб за умов, визначених у договорі між установою банку і власником рахунки. Умови договору не повинні суперечити вимогам Инструкции.

Рахунки для зберігання коштів і всіх видів банківських операцій відчиняються о будь-яких банках України з вибору імені клієнта й за згодою цих банків. До того ж необмежена кількість рахунків, які вправі відкривати господарючих суб'єктів. [29. С.599].

Порядок проведення операцій на рахунках національної та іноземної валюті регулюється чинним законодавством України. Операції здійснюються виходячи з розрахункових документів встановлених форм, згідно з договором для відкриття і обслуговування банківського рахунки. Приложение.

Відповідно до п. 1.13. ст. 1 закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» передбачено поняття депозиту (вкладу) — це грошові кошти, представлені фізичними і юридичних осіб у керування резиденту, певною фінансовою організації у відповідність до законодавством України, чи нерезиденту визначений термін й під відсотки. Залучення депозитів може здійснюватися у формі випуску (емісії) ощадних (депозитних) сертифікатів. Правила здійснення депозитних операцій встановлюються: для банківських депозитів — НБУ відповідно до законодавства; для депозитів (внесків) до інших фінансові установи — державним органом, певним законом. [5].

Для відкриття поточних й розтринькування бюджетних рахунків підприємства установам банку подають такі документи:. заяву для відкриття рахунки встановленого зразка. (Див. приложение).

Заява підписують керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо штаті немає посаді головного бухгалтера чи іншої посадової особи, який виконує його обов’язки, не та заява підписує лише керівник;. копію свідчення про державної реєстрації речових органів виконавчої, посвідчену нотаріально або органом, який видав свідоцтво про державної реєстрації речових. Бюджетні заклади і організації замість свідчення про державної реєстрації речових подають копію довідки про внесення у єдиний реєстр підприємств і организаций.

України, посвідчену нотаріально або органом, який видав відповідну довідку;. копію міг би належно зареєстрованого Статуту (Положення), посвідчену нотаріально або органом, який реєструє. Положення, які затверджуються Постановами Кабінету міністрів України или.

Указами президента України, нотаріального посвідчення не требуют.

Установи банку, у якому відкриваються поточні рахунки, ставить оцінку про відкриття такого рахунку за тому примірнику Статуту (Положення), де стоїть оригінал позначки про взяття підприємства на облік у податковій органі, після чого цей примірник повертається власнику рахунки;. копію документа, що підтверджує взяття підприємства податковий облік, посвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;. картку із зразками підписів осіб, що у відповідність до чинним законодавством чи установчими документами підприємства дозволили, розпоряджатися рахунком і підписувати розрахункові документи, посвідчену нотаріально або вищестоящої організацією у порядку. У картку включається також зразок відбитку печатки, присвоєної підприємству.. Копію документа реєстрацію органів Пенсійного фонду України, посвідчену нотаріально або органом, який видав відповідний документ.

Існує й перелік документів, котрі подають відкриття поточних рахунків у медичні установи банків відособлені підрозділи предприятий.

Наведений вище перелік документів є спільною. Для деяких підприємств передбачене подання додаткових. Наприклад, для орендного — нотаріально засвідчений копія договору оренди; інші підприємства позбавлені подачі. Так, Статут не подають повні та командитні суспільства, фермерські господарства, бюджетні закладу і организации.

Рахунки юридичних осіб — нерезидентам відчиняються о порядку, передбаченому розділом 4 Інструкції № 3.

Відповідно до поділу 6 даної Інструкції банківські рахунки іноземної валюті діляться на поточні і депозитні (вкладные).

Комерційні банки використовувати з залученням коштів населення депозит використовують відсоткові ставки, зокрема, нині в банках містом Донецьку, які зазначені у таблиці 2.

|Наименование |Суми вкладу |1 місяць |3 місяці |6 місяців | |банку | | | | | |ВАБанк |10,000 грн і більше |15−20 |20−30 |23−25 | | |від 10,000 дол. США |5−6 |6−7 |7−8 | |Фінанси і |300,000 грн і більше |19−20 |21−24 |24−25 | |кредит |до 20,000 дол. |5−6 |7−8 |8−9 | |УкрСиббанк |10,000−50,000 грн |17−18 |20 |22−23 | | |50,001 грн і більше |18−19 |21 |22−23 | | |50,000 — 100,000 дол.|5 |6 |8 | | | |5 |6,1 |8,2 | | |100,001 і більше дол. | | | |.

Таблиця 2. Депозитні ставки для юридичних (%). [34.].

Розрахункові і поточні рахунки закриваються у державних установах банков:

— виходячи з заяви власника счета;

— за рішенням органу, який має у відповідно до законодавства покладено функція на ліквідацію або реорганізації предприятия;

— виходячи з відповідного рішення судна чи господарського суду про ліквідацію підприємства або визнання його банкротом;

— на інших підставах, передбачених чинним законодательством.

України або договором між установою банку і власником счета.

Від закриття рахунки слід відрізняти тимчасове призупинення операцій з поточними рахунками виходячи з рішень державних податкових інспекцій, судових, правоохоронних органів прокуратури та за іншими випадках, передбачених законодавчими актами.

Роблячи висновок у питанні слід зазначити, що це підприємства, незалежно від форм власності, зобов’язані зберігати свої кошти у установах банків. Для того, щоб держава могло, в необхідних випадках провести ревізію і чути які операції вони проводять території України, чи немає порушенням і зловживанням, чи законний ця деятельность.

2.Расчетные операции.

2.1.Механизм здійснення розрахунків у народному хозяйстве.

У процесі купівлі-продажу товарів, надаваних послуг, і навіть виконання різноманітних зобов’язань в грошової форми здійснюються різноманітні розрахунки та обов’язкові платежі. Платежі також здійснюються при розподілі і перерозподілі коштів. Сукупність усіх платежів (як здійснюваних готівкою, і шляхом безготівкових перерахувань) становить грошовий оборот.

Грошовий оборот — це виявлення сутності грошей до русі. Воно охоплює процеси і розподілу і обміну. На об'єм і структуру грошового обороту для підприємства впливають стадії виробництва та споживання. Тривалий виробничий процес, який вимагає збільшення виробничих запасів, призводить до збільшення платежів, пов’язані з їх придбанням. Збільшення трудомісткості продукції збільшує платежі, пов’язані з праці. Прямі і зворотний зв’язок між виробництвом і які споживанням здійснюються через стадії і розподілу і обміну з допомогою грошового оборота.

Особливе його місце займає грошовий оборот процесі реалізації продукції. Продукт окремого підприємства. Призначений для споживання інші суб'єкти господарську діяльність, може дійти до споживача надати виробнику декларація про придбання іншого продукту лише після оплати. Під час реалізації перевіряється відповідність між обсягом і структурою виробництва та громадським попитом на них.

У соціалістичну економіку рух товарних і надходження потоків в економічної літературі розглядалося крізь призму планової організації процесу відтворення складових: виробництва, і розподілу і споживання. [28]. Ринковим відносинам властиво вільний рух товарів, послуг, капіталу й інвестиційних ресурсів. Саме це момент необхідно враховувати, розглядаючи рух товарів хороших і пов’язані з ним оборот денег.

Оборот грошей супроводжує обмін товарів та послуг, коли здійснюється оплата за товар, і гроші переходять від покупця до продавця. У загальній грошовій масі розрізняють активні гроші, які у кожен цей час перебувають у обороті, і пасивні (вартість рахунках суб'єктів господарську діяльність, громадських організацій, кошти населення, інші фонди накопичення та заощадження), є лише потенційними платіжними засобами. Отже, грошова маса, яка перебуває у обороті, завжди буде набагато меншою загальної кількості грошей у сумі коштів фондів накопичення та споживання. Останні, постійно залучаються в активний грошовий оборот.

Грошова маса, яка зараз переживає обороті, має дві форми: готівкову і безготівкову. Таке розмежування грошового обороту представляється інструментом регулювання об'єкта грошового обороту — грошової маси. І пов’язані з різною економічної сутністю названих розрахунків, документообігом, краєвидами та методами фінансового та банківського контроля.

Однією із визначальних чинників нормалізації механізму розрахунків у народному господарстві є єдиних правил, визначених відповідними нормативними актами.

У своїй діяльності підприємства, зазвичай, віддають перевагу безготівковим розрахунках. Це тим, що час використання безготівкових розрахунків досягається істотна економія витрат з їхньої здійснення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяють з банківських установ, них також зацікавлене держава — лише з позиції економічної витрати коштів, чи сточки зору поглиблення вивчення, регулювання і функцію контролю грошового обращения.

Готівкова форма розрахунків застосовується з обслуговування населення — виплата зарплати, матеріального забезпечення, дивідендів, пенсій, грошової допомоги. Одержуючи грошові доходи, населення витрачає їх у купівлю товарів, продуктів, оплачує послуги та здійснює інші платежі. Безготівкові розрахунки — це розрахунки, здійснювані за допомоги записів на рахунках банках, коли кошти (гроші) списуються зі рахунки платника і переводяться з цього приводу получателя.

Між готівкової і безготівкової формами розрахунків існує тісний зв’язок. Так, одержуючи виручку за реалізовану продукцію у безготівковій формі, підприємство повинно отримати у порядку банківській установі готівкові з виплати зарплати, покриття різних витрат, на господарські потреби тощо. І тут гроші, що надійшли в безготівкової формі, можна отримати у банку у грошовій формі. Підприємства торгівлі, сфери обслуговування населення, реалізуючи товар, виконуючи замовлення, надаючи послуги, отримують платню, зазвичай, готівкою. У водночас, їх розрахунки з постачальниками, кредитно-фінансовими установами, цільовими фондами, в основному, здійснюються у безготівкової форме.

Розвиток ринкових відносин призвело до певних змін в старої системи грошових розрахунків між підприємствами, зокрема, розширило можливість застосування готівкової форми. З кінця 1998 року відповідно до Постанові НБУ України від 11.10.98 р. № 473 все розрахунки готівкою між підприємствами можуть здійснюватися за кошти, отримані касі банку, і з допомогою виручки від продукції (робіт, послуг), і інших касових поступлений.

Отримані наявні кошти можна використовувати як для господарських потреб, а й у оплату праці, як зазначалося вище, виплату дивідендів (доходу). Підприємства також можуть за готівкові проводити розрахунки з бюджетом і цільовими фондами, відповідно до чинним законодавством, з податків, зборів та інших обов’язкових платежів. Проте, якщо підприємства мають податкову заборгованість, розрахунки між покупцями і постачальниками продукції має здійснюватися лише у безготівковому порядке.

Безготівкові розрахунки слід розглядати, як цілісну систему, яка включает:

— класифікацію расчетов;

— організацію расчетов;

— форми відповідних документов;

— взаємовідносини платника і банка.

У класифікації розрізняють: розрахунки з товарним операціям — пов’язані у реалізації продукції, виконанням робіт, наданням послуг. Вони становлять більшу частину всього грошового обороту у державі, і обслуговують поточну фінансово-господарську діяльність підприємств. Від організації розрахунків з товарним операціям залежать розрахунки з нетоварним операціям — пов’язані із саудівським фінансовим операціями, з кредитної системою, з бюджетами різних рівнів, зі сплатою фінансових санкцій. Ці розрахунки здійснюються після реалізації продукції, тобто за результатам кругообігу коштів предприятий.

Правові основи організації безготівкових розрахунків у господарському обороті регламентується законів України, інструктивними документами. НБУ постає як методичний центр для розробки форм, засобів і механізму розрахунків у народному господарстві, правил документообігу, організації банківським контролем над проведенням расчетов.

У період початку ринкових відносин організація безготівкових розрахунків повинна активно сприяти вирішенню таких задач:

— вдосконалення комерційних розрахунків на предприятиях;

— підвищення відповідальності підприємства за вчасна й повному обсязі здійснення платежів з всім обязательствам;

— зміцнення договірної дисциплины;

— прискорення звернення оборотних средств.

2.2. Правове регулювання готівкових расчетов.

Відповідно до правил ведення касових операцій підприємство зобов’язане зберігати кошти поточному рахунку у банку. У касі підприємства дозволяється лише тимчасово зберігати, отримані зі Світового банку: для видачі заробітної плати посібників; для видачі під звіт на операційні, адміністративно-господарські гроші на відрядження витрати; залишки підзвітних сум, прийняті від співробітників; суми для преміювання робітників і служащих.

З іншого боку, багато підприємств мають виручку від продукції та інші доходи, прийняті у касу, наприклад, надходження за що продається робочим спецодяг, користування гуртожитками, внески батьків користування дитячий садок підприємства тощо. У цьому для кожного підприємства банк встановлює ліміти залишків готівки, які можуть опинитися зберігатися щодня касі предприятия.

Підприємства й мають право зберігати у касах понад встановлених лімітів готівка, отримані для видачі заробітної плати й на посібників, протягом трьох днів із дня отримання цих грошей із банку. Кошти, невикористані сюди на зазначені мети, повертаються до банк і видаються останнім для розрахунків з першому вимозі предприятия.

Усю грошову готівку понад встановлених банком граничних розмірів готівки до каси підприємства зобов’язані здавати до банку в порядку й у терміни, встановлені банком.

Затримка готівки в касах підприємств і закупівельних організацій понад встановлених лімітів і термінів зберігання серйозним порушенням касової дисципліни. Вона призводить до зменшення розміру готівки оборотних кас установ банку і до ускладнень у сфері звернення, отже, цього питання необхідно приділяти особливе внимание.

Під час перевірки дотримання правил зберігання коштів у установах банку необхідно за часописами касових операцій порівняти фактичні залишки грошей до касі підприємства (установи) деякі дати й загалом протягом місяця з лімітами залишків каси. При журнально-ордерною формі рахівництва касові операції враховуються у двох бухгалтерських регістрах: в журналі-ордері № 1 за кредитами рахунки каси в кореспонденції з дебетом порушених цими операціями рахунку також в відомості по дебету рахунки каси й у розрізі корреспондирующих счетов.

Ці журнали ведуться, зазвичай, результатами за операціями кожний день з розшифровуванням операцій із приходу і витраті грошей по найважливішим призначень. Тобто, за часописами касових операцій можна визначити дотримання ліміту перехідних залишків каси, правильність використання отриманих засобів і дотримання норм витрати готівки з выручки.

Методика обліку касових операций.

До первинної документації, використовуваної під час обліку касових операцій, относятся:

— прибутковий касовий ордер;

— видатковий касовий ордер;

— касова книга;

— платіжна ведомость;

— журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордеров.

Касир приймає гроші у касу по приходному касовому ордеру, підписаним головним бухгалтером, із видачею сдающему гроші особі квитанції про зарахування грошової суми. Квитанція є частиною приходного касового ордера, заповнюється разом з них і видається лише після отримання грошей касиром. Прибутковий касовий ордер зберігається з копією аркуша касової книжки як звіт касира. Квитанція до приходному касовому ордеру зберігається разом із випискою банку про переведення коштів із счета.

Касир видає гроші по видатковими касовим ордерам, платіжним даними, заявам про вироблених витратах з прикладеними до них товарними чеками, квитанціями, довідками й іншими виправдувальними документами.

Видаткові документи підписуються головний бухгалтер, але в відомостях і заявах обов’язкова дозвільна напис керівника підприємства. Видаткові касові ордера зберігаються з копією аркуша касової книжки, гасяться штампом чи написом «оплачено». Прийом і видача грошей по приходным і видатковими касовим ордерам виробляється касиром лише у день їх выписки.

Цікаве питання дотримання банками банківської таємниці при укладанні угод за дорученням клієнта з грошима з його счете.

Комітет Верховної Ради України з питань фінансової та банківської діяльність у тому-таки листі від 19.11.2001 р.№ 06−10/678, роз’яснив, що у відповідності зі ст. 64 закону України «Про банки та надійної банківської діяльності» установи банків зобов’язані ідентифікувати клієнтів, здійснюють значні і сумнівних операцій і з власної ініціативи без відповідного запиту представляти інформацію про ідентифікованих обличчях спеціальним органам боротьби з організованою преступностью.

Значними операціями з готівкою відповідно до ч.3 ст. 64 цього закону, є операції з готівкою на суми, перевищують еквівалент 10 000 євро по офіційним курсом гривні до іноземній валюті, встановленому Національним Банком Украины.

Бо у відповідність до п. 78 Інструкції НБУ № 1 «По організації Емісійно-касової роботи у установах банків України» видача готівки з кас банку складає підставі грошових чеків чи видаткових касових ордерів, то разі отримання готівки коштів з кас банків під операції з готівкою у сумі, перевищує еквівалент 10 000 євро, на підставі одного грошового чека чи витратного касового ордера. На відповідність до п. 4.18 Інструкції НБУ «Про організацію роботи з готівкового зверненню установами банків України» цільове призначення готівки, що одержують підприємства (підприємці) із своїх поточних рахунків, має указуватися чи грошовому чеку з чіткою формулюванням суті операцій, які осуществляться.

Відповідно до ч.5 ст. 64 закону України «Про банки та надійної банківської діяльності» ідентифікації, і наступному повідомлення про ідентифікованих особам відповідних органів, підлягають також особи, здійснюють розрахунки з угодам у сумі нижче передбаченої значних операцій, якщо вона угода явно пов’язані з інший угодою і загальна сума оплати за цими угодами перевищує встановлений предел.

Отже, якщо клієнт банківського установи отримує готівкові кошти впродовж одного операційного дня з різних грошовим чекам і загальна сума із таких чекам є вище еквівалента євро, то разі застосування цих коштів для розрахунків з угодам, які пов’язані одне з одним, тобто за розрахунках із різними контрагентами або заради витрат у різних цілях, повідомляти органи з боротьбі з орга-нізованою злочинністю про особу, ідентифікованих із таких операціям, не нужно.

Що ж до віднесення операції з отриманню готівкових коштів до сумнівних операцій, то ч.4 ст. 64 передбачає перелік ознак таких операцій, яких относятся:

1. здійснення операції при незвичних чи невиправдано заплутаних условиях;

2. операція перестав бути економічно виправданою чи суперечить законодавства України. Цей перелік вичерпний й незаперечна расширительному толкованию.

Отже, зняття клієнтом банку готівкових коштів зі свого рахунки, якщо вона операція зовсім позбавлений вищевказаних ознак, є прийнятою клієнтові й проводиться їм постійно, відповідає характеру роботи і ін., може бути квалифицированна як сумнівна з наступним повідомленням відповідні органи про неї без наявності, оформленого відповідно до вимогами чинного законодавства, запиту. [34. С. 19.].

2.3. Правове регулювання безготівкових розрахунків у Украине.

За загальним правилом, території України юридичних осіб всіх форм власності, і навіть фізичні особи — громадян України, іноземці, особи без громадянства, що є суб'єктами підприємницької діяльності, зокрема, до виконання договірних зобов’язань, здійснюють між собою розрахунки в безготівковому і готівковому порядку через установи банків відповідність до правилами здійснення розрахункових і касових операцій, які затверджуються НБУ.

Проте, слід враховувати, що галузь застосування готівкового обороту досить обмежена й спеціальними нормами.

Переважна більшість розрахунків між суб'єктами господарського права ввозяться безготівковому порядку до встановлених законодавством формах.

З метою вдосконалення організації банками розрахунково-касового обслуговування народного господарства Правління НБУ Постановою від 30 червня 1995 р. № 166 затвердив Порядок організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів — і взаємовідносин з цього питання між установами НБУ і комерційними банками. [Уряд. курьер.-1995.-11 июля.].

Відповідно до цим актом комерційний банк укладає договір з клієнтом на розрахунково-касове обслуговування, що містить комплекс взаємних платіжних зобов’язань банку і клієнта з користування коштами підприємців і банківськими послугами, а именно:

1. використання банком тимчасово вільних коштів клиента;

2. проведення розрахункових операций;

3. касове обслуживание;

4. транспортне обслуговування перевезень наличных. См. Приложение.].

Безготівкові розрахунки між суб'єктами господарювання регулює підзаконний нормативно-правової акт — Інструкція № 7 «Про безготівкових розрахунках у господарському обороті України», затверджена Постановою Правління НБУ від 02.08.96 р. № 204.

Інструкція поширюється підприємств, організації і бюджетні установи всіх форм власності, фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності (далі - підприємства), банки та їхні установи, фізичних осіб, і обов’язкова виспівати ими.

Особливістю законодавства, регулюючого розрахункові відносини між суб'єктами господарювання, є переважання імперативних норм. Разом про те боку цих відносин можуть у значною мірою самостійно визначати форми розрахунків, за загальним згоди обирати одну із зазначених у законодавстві форм расчетов.

Безготівкові розрахунки з-поміж них здійснюються у національної валюти через банки шляхом перерахування коштів із поточних рахунків платників на поточні рахунки одержувачів средств.

Кошти з рахунку підприємств списуються лише з розпорядженням їх власників. Крім випадків, коли чинним законодавством передбачено безспірне стягнення (списання) коштів, і навіть у вирішенні суду, господарського суду й по виконавчим написам нотариусов.

Згідно із Законом України «Про підприємства України» [8], підприємства самостійно визначають черговість і напрям списання коштів із власних рахунків, яку здійснювався установами банків за дорученням таких підприємств, крім випадків, передбачених законами Украины.

Безготівкові розрахунки здійснюються за наступним формам розрахункових документов:

— платіжними поручениями;

— платіжними требованиями-поручениями;

— чеками;

— аккредитивами;

— векселями;

— платіжними требованиями;

— інкасовими дорученнями (распоряжениями).

З метою забезпечення стандартів документів, які в господарський оборот Україні, Інструкцією встановлено, що розрахункові документи, які дають клієнти до банку в письмовій формах, повинні відповідати вимогам стандартів, і утримувати, залежно від форми, такі реквізити: а) назва документа; б) номер документа, число, місяць, рік выписки.

Кількість і рік вказуються цифрами, місяць — прописом. На розрахункових документах, які заповнюються з допомогою технічних засобів, допускається визначення місяці цифрами (01−12); в) найменування платника і отримувача коштів (їх офіційне скорочення), які відповідають зареєстрованому в Статуті, їх ідентифікаційними кодами по Єдиному державного реєстру підприємств і організацій України (далі - код), у фізичних осіб — ідентифікаційні номери, номери рахунків у державних установах банків; р) найменування платників і одержувачів, їхнє месцеперебування; буд) суму платежу цифрами і прописом; е) призначення платежу: найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), посилання документ, з урахуванням якого проводиться операція (договір, рахунок, товарно-транспортный документ та інших.), з визначенням його номери і дати, і законодавчий акт, який передбачає право безперечного і безакцептного списання коштів (його дата, номер і відповідні пункт).

Замість найменування товару можна вказати його кодове (умовне) значення; ж) першою примірнику (незалежно від способу виробництва розрахункового документа) — відбиток печатки й підписи відповідних осіб платника або (і) отримувача коштів; із) підрозділи бюджетної класифікації і термін наступу платежу (в разі перерахування коштів бюджету); і) суму на додану вартість (цифрами) або напис «без податку додану стоимость».

Коли б одне із перелічених вище реквізитів не заповнений або заповнений неправильно, банк такого документа до виконання не принимает.

Паперові розрахункові документи, зазвичай, виписуються з використанням технічних засобів воднораз під копірку у двох примірниках, платіжні вимоги, і документи підприємств, обслуговуються в в одній установі банку — у трьох примірниках (якщо застосування копірки неможливо, то, на всіх в правом верхньому розі є послідовні порядкові номера).

Для документального підтвердження часткової оплати розрахункових документів відповідальний представник банку виписує у двох примірниках меморіальний ордер.

Кошти списуються із рахунку платника тільки із першого примірника розрахункового документа.

Розглянемо окремо, докладніше кожну форму безготівкових розрахунків між предприятиями.

Платіжне доручення — це бланк встановленої форми, який підприємство подає до банку, його обслуговуючий, для перерахунку зазначеної суми зі свого рахунку. Банк приймає до виконання доручення протягом десяти календарних днів із дня виписки і лише доти готівкових на рахунку грошових средств.

Розрахунки дорученнями можуть осуществляться:

— за фактично відвантажену продукцию;

— гаразд попередньої оплаты;

— завершення розрахунків з актам перевірки взаємної заборгованості предприятий;

— для перерахування підприємствам сум, які належать фізичних осіб (зарплата, пенсії тощо.) з їхньої рахунки установах банков;

— за іншими випадках за згодою сторон.

Покупець Поставщик.

(плательщик коштів) (одержувач средств).

Банк покупця Банк поставщика.

Схема 1. Розрахунки платіжним поручением.

1. Постачальник відвантажує продукцию.

2. Постачальник виставляє счет-фактуру.

3. Покупець подає до банку, який його обслуговує, платіжне поручение.

4. Банк покупця списує з його рахунки средства.

5. Банк покупця повідомляє покупця — власника рахунки про списання средств.

6. Банк передає електронною поштою чи пересилає платіжного доручення на суму до банку поставщика.

7. Банк зараховує вартість рахунок поставщика.

8. Банк постачальника повідомляє його про які поступили засобах випискою з розрахункового счета.

При рівномірних і постійних поставках товарів хороших і надання послуг розрахунки між постачальниками і покупцями можуть здійснюватися дорученнями, періодичним перерахуванням засобів у строки й у розмірі, які зумовлені договорах.

Платіжне вимогу-доручення — це комбінований розрахунковий документ, що складається з двох частей:

— верхня — вимога постачальника (отримувача коштів) безпосередньо до покупця (платникові) сплатити вартість поставленої йому за договору продукції (виконаних робіт, наданих услуг);

— нижня — доручення платника своєму банку перерахувати з його суми, яка проставлено в рядку «Сума до оплати буквами».

Що стосується згоди оплатити даний документ платник заповнює нижню частина, й здає їх у обслуговуючий банк протягом 20 календарних днів від часу виписки. День заповнення платіжного вимоги доручення не засчитывается.

Інакше платника оплатити він повідомляє мотиви відмови безпосередньо одержувачу засобів у порядку і продовжити терміни, встановлених у договоре.

Схема розрахунків покупця з постачальником платіжним вимогоюдорученням така сама, як і схема розрахунків, платіжним поручением.

Наступним виглядом платіжних документів є чек.

Розрахунковий чек — це документ, у якому письмове розпорядження власника рахунки (чекодавця) установі банку (банку-емітентові), яке веде рахунок, сплатити чекодержателю зазначену в чеку суму средств.

Чеки з чекової книжки виписуються в останній момент здійснення платежу і видаються чекодавцем за отримані товари та надані услуги.

Чек пред’являється до банку чекоутримувача протягом десяти календарних днів. Якщо закінчення терміну для пред’явлення чека посідає неробочий день, то останнім днем вважається наступний за неробочим робочий день.

Термін дії чекової книжки — один год.

Платник коштів Одержувач средств.

(покупець товару) (поставщик).

Банк платника Банк получателя.

Схема 2. Розрахунок чеками.

1. Постачальник передає товар покупателю.

2. Покупець передає чек поставщику.

3. Постачальник передає чек на свій банк.

4. Банк постачальника спрямовує чек на оплату до банку покупателя.

5. Банк платника списує кошти з рахунки покупця товара.

6. Банк платника повідомляє про свого клієнта про списання средств.

7. Банк платника переводить банку одержувача відповідні средства.

8. Банк одержувача нараховує вартість розрахунковий рахунок поставщика.

9. Банк одержувача повідомляє його про нарахованих средствах.

Акредитив — це форма розрахунків, коли він банк-емітент по дорученням про свого клієнта (заявника акредитива) обязан:

— виконати платіж третій особі (бенефициару) за поставлені товари та надані услуги;

— надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платеж.

Покупець Поставщик.

(платник коштів) (одержувач средств).

Банк покупця Банк поставщика.

Схема 3. Розрахунки з допомогою аккредитива.

1. Покупець доручає банку відкрити аккредитив.

2. Банк покупця відкриває аккредитив.

3. Банк покупця повідомляє покупцю про відкриття аккредитива.

4. Банк покупця повідомляє банку постачальника про відкритому акредитиві постачальнику на конкретну сумму.

5. Банк постачальника повідомляє постачальнику про відкритому аккредитиве.

6. Відвантаження товара.

7. Покупець повідомляє банку про виконання умов аккредитива.

8. Банк покупця переводить банку постачальнику суму по аккредитиву.

9. Банк постачальника зараховує вартість розрахунковий рахунок поставщика.

10. Банк постачальника повідомляє звідси свого клиента.

Здійснення операцій із векселями комерційними банками регулюється Положенням про операції банків з векселями, затвердженим Постановою Правління НБУ від 28.05.99 р. № 258, Постановою КМУ «Про затвердження порядку застосування векселів Державного казначейства» від 27.06.96 р. № 689, «Про затвердження Порядку видачі, обліку, і погашення векселів, виданих тимчасово ввезення Україну майна як внеску іноземного інвестора в Статутний фонд підприємства з іншими інвестиціями, і навіть за договорами (контрактами) про спільну інвестиційної роботи і оплату ввізного мита у разі відчуження цього майна» від 07.08.96 р. і багатьма другими.

Розрізняють два виду векселів — простий і перекладної. (7. Ст. 21.). Розрахунки, що здійснюються з ними, показані наочніше на схемах.

Векселедавець Власник векселя.

(покупець) (ремитент).

Схема 4. Просте вексельне обращение.

1. Покупець передає вексель.

2. Власник пред’являє вексель до акцепту.

3. Векселедавець погашає вексель і передає його ремитенту.

4. Власник векселі (ремітент) вручає погашений вексель векселедателю.

Підприємство А.

Банк (ремитент).

Підприємство Б.

(трассант).

Схема 5. Перекладне вексельне обращение.

Підприємство, А отримує кредит у пихатій інституції банку виробництва продукції, споживачем якої є підприємство Б. Відносини трьох сторін може бути оформлені перекладним векселем з цієї схеме.

1. Підприємство, А трассирует перекладної вексель на користь банки з метою погашення кредита.

2. Банк надає підприємству суму кредита.

3. Підприємство, А відвантажило товар Підприємству Б.

4. Банк пред’являє підприємству Б вексель для акцепта.

5. Трасат виплачує гроші банку по векселю.

Відповідно до законами України від 06.07.99 р. Україна приєдналася до двох міжнародним конвенциям:

Женевської конвенції 1930 року, якої запроваджено Уніфікований закону про перекладних і найпростіших векселях, з урахуванням застережень, обумовлених додатком 2 до цієї конвенции;

Женевської конвенції 1930 року про врегулювання деяких колізій законів про перекладних і найпростіших векселях. Усе свідчить хороше кроці України до приєднання до традицій і нормам закордонного законодательства.

Платіжне вимога — це документ, у якому вимога підприємства, установи, організації на безакцептне списання (безспірне стягнення) засобів у випадках, встановлених законодавством. Підставою щодо його здійснення може бути виконавчі документи на основании:

— рішення і господарських судов;

— статтею Господарського процесуального кодексу про списання в безспірному порядку визнаної боржником суми претензії з розпорядження заявника претензии;

— Постанови ВРУ «Про нормативи обороту платіжних документів» від 25 червня 1993 р. і п. 5 Постанови ВРУ «Про заходи з стабілізації соціально-економічного стану України» від 22 грудня 1993 р. про безакцептном списання сум пені про перевищення нормативного терміну проходження платежів. [22, 23];

— тих законодавчих актів Украины.

Безперечне стягнення і безакцептне списання коштів здійснюється на бланку платіжного вимоги, який подає стягувач до банку, його обслуговуючий, у трьох примірниках з супровідним реєстром у двох экземплярах.

Платіжні вимоги банки беруть у протягом 10 календарних днів із дня виписки, (день заповнення до уваги береться). У ньому вказується призначення платежу й гарантована відповідна стаття законодавчого акта, якої передбачено право стягнення коштів. Не заповнена графа «Призначення платежу» відповідно до п. 8 Інструкції або ні посилання законодавчий акт. Банк зобов’язаний повернути його без исполнения.

Інкасове доручення (розпорядження) як розрахунковий документ застосовується у випадках, прямо передбачених законодавством. Банки приймають його використовують протягом 10 календарних днів із дня виписки (день заповнення теж учитывается).

Воно заповнюється відповідно до вимогами Інструкції № 7 і подається до банку у певному кількості примірників. Відповідальність за достовірність даних інкасового доручення (розпорядження) на безспірне списання коштів доручається взыскателя, яка розрахунковий документ і надав його банку, який його обслуживает.

Отримані документи банк отримувача коштів пересилає спецзв’язком в регіональне Управління НБУ, у якому відкритий кореспондентський рахунок банку платника (юридичної особи). Документи на безспірне стягнення і безакцептне списання коштів банки приймають незалежно від наявності коштів на рахунках підприємств. Якщо коштів немає на рахунках, вони враховуються на внебалансовом рахунку № 9929.

Роблячи висновок у питанні необхідно вказати, що у проекті нового Цивільного кодексу передбачається, що з здійсненні безготівкових розрахунків допускаються розрахунки платіжними дорученнями, по акредитиву, чеками, розрахунки з інкасо, і навіть розрахунки в інші форми, передбачені законами, установлених у відповідність до ним банківськими правилами і застосовуваними банківській практиці звичаями ділового оборота.

Сторони за договором заслуговують обрати і можливість установити будь-яку з зазначених форм розрахунків. Безготівкові розрахунки здійснюються через банки, інші кредитні організації, у яких відкриті відповідні рахунки, якщо інше не випливає на закон і зумовлено використовуваної формою розрахунків. [ 29. С. 616 — 617.].

3. Кредитні операции.

3.1. Роль кредиту на здійсненні комерційної деятельности.

Задля більшої всього процесу відтворення необхідно, щоб підприємства мали його оборотні кошти, які використовують для придбання оборотних засобів виробництва. З стадії виробничих запасів його оборотні кошти переходить до незавершене виробництво, і потім в готової продукції. Натомість, готову продукцію, призначена для продажу, стає товаром й реалізується. Виручка від надходить з цього приводу предприятия.

При нестачі власних оборотних засобів підприємства приваблюють банківські кредити, кошти інших кредиторів і комерційний (товарний) кредит. Кредит дає можливість доцільніше організувати оборот коштів підприємства, марнувати чималі фінансові ресурси на створення зайвих запасів сировини й материалов.

У процесі кредитування підприємств, передусім, враховуються індивідуальні особливості кругообігу їх оборотних засобів. Ці особливості виявляється у розбіжності у часі між визволенням їх обороту вартістю грошової форми і авансуванням засобів у новий оборот. Такі розбіжності відбуваються, передусім, у зв’язку з сезонністю виробництва. Вона зумовлює до одного період випереджаюче зростання витрат з порівнянню зі вступом засобів і призводить до додаткової необхідності у засобах понад ті, що є в підприємства. У інші періоди витрати виробництва зменшуються або зовсім припиняються, збільшується вихід готової продукції і на надходження грошової виручки, частину якого є тимчасово свободной.

Таке чергування збільшення додаткової потреби у засобах і створення тимчасово вільних надлишків їх у одному підприємстві створюють реальну економічну основу від використання кредитів формування виробничих та оборотних фондів погашення їх крізь певне время.

Основними об'єктами короткострокового кредитування у його оборотні кошти являются:

— виробничі запаси (сировину, основні допоміжні матеріали, запчастини, паливо, инструмент);

— незавершене будівництво і напівфабрикати власного производства;

— витрати майбутніх періодів (сезонні витрати, видатки освоєння випуску нову продукцію і др.);

— готову продукцію і товары;

— платіжні і розрахункові операції з постачальниками і покупателями.

На підприємствах виникає у кредитах під виробничі запаси, якщо їх розміри перевищують кошти, то є, якщо створюються наднормативні запаси. Причиною то, можливо сезонність завезення, нерівномірна або дострокова постачання матеріальних ресурсів постачальниками і др.

Наднормативні запаси сільськогосподарської сировини є основним об'єктом банківського кредиту на підприємствах, що переробляють це сировину й працюють сезонно (цукрові заводи, консервні комбінати, інші підприємства харчової та легку промисловість), або створюють великі сезонні запаси сировини роком, тобто. до нового урожая.

Наднормативні запаси незавершеного виробництва та готової продукції можуть утворюватися на підприємствах, у через відкликання прискоренням темпів збільшення обсяги виробництва, некомплектностью поставок, транспортними труднощами про відправку продукції споживачам, припиненням відвантаження продукції споживачам з їхньої неплатежеспособности.

У складі витрат майбутніх періодів банки видають підприємствам позики на покриття сезонних витрат, що у періоди сезонного зменшення обсягів виробництва або межсезонного простою видатки виготовлення продукції тимчасово не покриваються виручкою від. Так, цукровий завод навіть у період межсезонного простою (лютий — серпень) потребує коштів на ремонт устаткування, змісту постійного персоналу, всіх підготовчих робіт до сезону цукроваріння. Ці витрати він покриває за рахунок банківських кредитів, а розраховується них з виручки від сахара.

Перевитратами майбутніх періодів є також, пов’язані з освоєнням випуску нових видів продукції. Якщо такі витрати кредитує банк, то кредитних договорах називається конкретна продукція та експлуатаційні витрати входять у себестоимость.

З допомогою кредитів підприємство, коли йому тимчасово бракує власні кошти, може розраховуватися відносини із своїми поставщиками.

Отже, кредит необхідний й у підтримки кругообігу фондів діючих підприємств, які обслуговують процес реалізації продукции.

Об'єктами довгострокового і середньострокового кредитування є капітальні вкладення, пов’язані з реконструкцією підприємства, його технічним переоснащенням, впровадженням нової техніки, удосконаленням технології виробництва, та інші витрати, що призводять до підвищення вартості основних засобів. До таких кредитах підприємства вдаються, якщо відчувають недолік власні кошти, призначених із метою, а саме: прибутків і амортизаційних отчислений.

Використання різної форми кредитування підприємство прискорює рух грошових і матеріальних ресурсів немає і сприяє підвищенню ефективності фінансово-господарської деятельности.

Визначаючи потреба у кредитах. Підприємства походять від загальної потреби у засобах і наявності таковых.

У фундаменті економічної літературі відзначається, що планування потреби у кредиті на формування оборотних засобів підприємства здійснюється так. У першому етапі розраховується потреба у оборотних засобах загалом і з окремим напрямам: формування виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукции.

З другого краю етапі визначається необхідний розмір залучення кредитів банку на покриття збільшення потреби у оборотних коштах. І тому можна скористатися формулой:

До о.б.= ОС зв.- ОС ін. + КЗ, де До о.б. — необхідний розмір кредитів, взятими в оборотні средства;

ОС — потреба у оборотних средствах;

ОС зв. — власні його оборотні кошти початку периода;

ОС ін. — поповнення оборотних засобів з допомогою прибутку предприятия;

КЗ — зменшення кредиторської задолженности.

Потреба підприємства у кредитах під інвестиційні проекти визначається виходячи з інвестиційної програми на конкретні етапи її реалізації і з урахуванням власних джерел финансирования.

Власні кошти на фінансування інвестиційних програм складаються з амортизаційних відрахувань, частини прибутку, яка іде на реконструкцію, технічне переоснащення, нове строительство.

Після завершення розрахунків потреби в кредитних ресурсах визначають період їх залучення. Період залучення кредитів — це проміжок часу з надання банківського кредиту до моменту її погашення і відсотків користування. Період залучення кредиту визначається банком. Практика свідчить, що сьогодні у Україні зв’язки України із високий рівень інфляції цей термін вбирається у трьох місяців і. [ 29. С. 198.].

У банківській практиці аби визначити розміри кредиту використовується метод, коли позику видається над обсязі, а й за вирахуванням певної частини вчених у відсотках заявленої величині кредиту. Ця величина кожному за підприємства може бути різною, виходячи з її кредитоспроможності і рівня розвитку кредитования.

Отже, слід укотре підкреслити, що з підприємств у господарську діяльність дуже важливим є залучення кредитів, як додаткових оборотних засобів, і стимулом задля її подальшого розширення виробництва продукции.

3.2. Кредитний договір: поняття, сутність, порядок ув’язнення й исполнения.

Важливим етапом процедури здійснення кредитних операцій є висновок кредитного договору (угоди). Треба сказати, що кредитний договір належить до типу господарських договорів. По-перше, суб'єкти кредитування (банк-кредитор і позичальник) виступають як юридично самостійні особи. По-друге, виступають як гаранти майна один перед іншим державам і, по-третє, як суб'єкти, котрі виявляють взаємну економічну зацікавленість один іншим. Справді, всі питання, пов’язані з кредитуванням дозволяються позичальником і банком саме у договірних засадах, через укладання кредитного договора.

Кредитний договір — цю угоду, яким один бік (кредитор), зобов’язується надати кредит боці (позичальнику) на встановлених умовах і розмірі, а позичальник зобов’язується у призначений термін повернути кредит кредитору і сплатити для неї відсотки. У юридичної літературі відзначають, що сторонами кредитного договору виступають позикодавець і позичальник, банк і клієнт, кредитор і заемщик.

Виникнення кредитних відносин між підприємствами і банками можливо, за таких условиях:

1. Учасники кредитного договору мали бути зацікавленими юридичних осіб і функціонувати за принципами комерційного расчета.

2. Необхідно наявність економічних та юридичних гарантій повернення кредиту після певного срока.

3. Підприємство (позичальник) або має бути власником майна, або мати право користування і розпорядження им.

4. Кредитор має бути також зацікавлений у видачі кредиту, як у його отриманні, тобто повинні зберігатися економічних інтересів хозяйствования.

Кредитний договір є реальним, тобто щодо його укладання необхідно як отримати згоду про надання кредиту, а й здійснити передачу грошей. Наприклад, за договором про надання кредитної лінії на банк зобов’язується надати кредит не більше визначеної суми, проте саме кредитний договір можна вважати укладеною лише з моменту надання цієї суммы.

Деякі автори, які досліджували правову природу кредитного договору вже з урахуванням чинного законодавства та сучасного банківської практики, вважають, що кредитний договір може бути як реальним, (це з його правової природи, як різновиду договору позики), і консенсуальным, коли з змісту договору випливає, що банк чи інше фінансово-кредитне установа, що займається підприємницької діяльності, зобов’язана надати кредит у найкоротші терміни, розмірі і умовах, узгоджених сторонами. У разі обличчя, яке зобов’язалося надати кредит, то, можливо примушено до виконання договора.

Кредитні договори мають укладатися основі вільного волевиявлення сторін. Добровільність вступу сторін у кредитне угоду виражена у виборі банку, куди звертається позичальник за кредитом, соціальній та рішенні банком питання про можливість вступу до кредитні відносини з цим клієнтом. Обидві боку входять у договірні стосунки підставі свободовиявлення волі (зовнішнє волевиявлення). Це — сутність кредитного договору, оскільки без волевиявлення угоди немає, вважають професор Подопригора О. А. і Боброва Д. В. [ 24. С.].

Відповідно до Положенням «Про кредитуванні», затвердженим Постановою Правління НБУ від 28.09.95 р. № 246, кредитні договору полягають тільки у письмовій форме.

Відповідно до п. 2 ст.154 ЦК України [2.], якщо відповідно до Закону договір має бути укладений в письмовій формах, він то, можливо укладено як шляхом складання одного документа, підписаного сторонами, і шляхом обміну листами, телеграмами тощо., підписаними стороною, що їх посылает.

Сьогодні кредитні відносини оформляються банком і клієнтом шляхом підписання єдиного документа, який, проте, об'єднує одразу дві договору: попередній договору про укладанні кредитного договору майбутньому й власне кредитний договор.

Недотримання форсы кредитного договору, якої вимагає закон тягне у себе недійсність угоди. (ст. 45 ЦК України). Форма кредитного договору затверджена Правлінням НБУ, як додаток до Положення «Про кредитуванні». Установи банку відповідності зі своєї практикою в кредитуванні використовують свої типові форми договору із внесенням у разі необхідності змін і дополнений.

Відповідно до Указу президента України від 6 листопада 1998 року «Про гербовому зборі» [ 9.С.], та інших законодавчих актів України, здійснюється маркірування всіх оригіналів договорів від суб'єктів господарської деятельности.

Отже, щоб одержати кредиту підприємство звертається до банк. Усю процедуру одержання кредиту можна показати ось на наступній схеме:

|7. Контроль банку над виконанням підприємством умов | |кредитування |.

|6. Надання | |кредиту |.

|5.Подписание кредитного договору між підприємством, і | |банком |.

|4.Согласование банку про надання | |кредиту |.

|3. Оцінка банком ефективності комерційного угоди | |підприємства |.

|2. Надання до банку заяви та інших документів на | |отримання кредиту |.

|1. Попередні | |переговори |.

Схема 1. Структурно-логическая схема оформлення кредитного договора.

У першому етапі підприємство й нам банк ведуть переговори з приводу можливого укладення угоди. При позитивних наслідки переговорів банк готовий узяти документи підприємства до рассмотрению.

З другого краю етапі підприємство звертається до банк і подає йому документи, необхідних визначення юридичного статусу, фінансового становища підприємства, оцінці проекту, аналізу можливостей його забезпечення успіху, забезпечення кредиту, у цьому числе:

— заявка предприятия;

— копії установчих документів (Статут, Установчий договір) та, доповнення до них (коли такі были);

— бізнес-план проекту й додатки до нього або техніко-економічне обоснование;

— баланси підприємства, звіти про фінансові результати протягом останніх 3 роки деятельности;

— перелік й розрахунки вартості майна, що передається банку під заставу, з визначенням його залишкової вартості, року будівництва чи випуску, місця перебування, кратної характеристики.

Якщо позичальник перестав бути клієнтом банку-кредитора, то його вимозі він додатково предоставляет:

— довідку про рух коштів у всіх рахунках або виписки з рахунку підприємства позичальника, засвідчені банком, що обслуговує підприємство, протягом останніх 6−12 месяцев;

— довідку про відсутність боргу банківських кредитів і термінах повернення підприємством-позичальником раніше отриманих кредитов;

— нотаріально засвідчені зразки підписів, і відбитків печатей.

Погодившись видачу довгострокового кредиту для будівництва нових об'єктів, розширення діючих потужностей, їх реконструкцію чи технічне переоснащення, банк жадає від підприємства вкладення його власні кошти, зазвичай, у вигляді від 10 до 30% вартості проекта.

У цьому підприємство подає в установа банку документи відповідно до стандартному переліку документів для довгострокового кредитування, і навіть дополнительно:

— зведену кошторис строительства;

— інформацію про договірної цене;

— контракти і договори виконання робіт з будівництва, поставці обладнання та його монтажа;

— документ про відвід земельних ділянок під будівництво даного объекта;

— дозвіл органів виконавчої для проведення будівельних работ;

— висновок експертизи — відомчої, екологічної, охорони праці, энергетической.

Для підприємств, що є надійними і постійними клієнтами банку, перелік документів може бути меншим. [28. З. 218].

На етапі банк вивчає формальну і неформальну інформацію про підприємстві, оцінює його репутацію й, аналізує кредитоспроможність, проводить поглиблене дослідження його фінансового гніву й визначає міру ризику, визначає перспективи розвитку підприємства, перевіряє наявність джерел постачання та гарантій погашення кредита.

Кредитоспроможність підприємства оцінюється виходячи з системи показників, що відбивають розміщення та джерела оборотних засобів, результати фінансової складової діяльності. Вибір показників залежить від особливостей виробничої діяльності, галузевої специфіки та інших чинників специфіки й інших чинників. Під час аналізу кредитоспроможності враховується також наявність або у минулому кредитних відносин підприємства з банком, величину і терміни надання займа.

Таблиця 3. Напрями аналізу підприємства-позичальника з оцінки його кредитоспособности.

Україна має існує Міжбанківська служба безпеки «СКІФ», що надає користувачам — комерційних банків, фінансовим установам, страхових компаній, державною мовою і комерційним підприємствам, інформацію про кредитної біографії тієї чи іншої підприємства. Такі як, наявність претензій до нього з боку контролюючих органів щотижня, про участі у господарських процесах, про заборгованості, що має місце по кредитах банків і поставкам, про спільну діловій репутації та інші відомості, що впливають рівень безпеки учасників фінансових і угод. Такої інформації відіграє в мінімізації ризиків фінансово-господарську діяльність суб'єктів правоотношений.

Наступним етапом банк дасть згоду про надання кредиту, і відбувається розробка умов договора.

Зарубіжний досвід свідчить, що висновок кредитного договору вимагає себе уваги, відповідального відносини, компетентності, досвіду і практики із цього питання. У країнах із ринковою економікою жоден банкір чи підприємець не підпишуть кредитний договір, з розробки якого брав участь досвідчений юрист. Найчастіше безграмотний договір не дозволяє адвокату захистити у суді законні правничий та інтереси клієнта, який самостійно підготував такого документа, або безперечно підписав той кредитний договір, що йому запропонувала інша сторона.

Проте, існують випадки, коли банк задля збереження і до собі нових партнерів, прибутковими рентабельних юридичних, при підготовки й укладанні кредитного договору враховує позицію й підвищити вимоги заемщика.

Усі кредитні договори мають подібну структуру. (Див. Приложение.).

Після укладення кредитної договору наступним етапом процедури одержання кредиту є надання кредиту позичальнику. Тому кредитний відділ дає розпорядження операційного відділу банку про відкриття рахунку учета.

Видача кредиту проводиться гаразд, передбаченому у договорі, — одноразово, щодня чи інші терміни, з потреби у кредиті. Кредити надаються суб'єктам господарювання переважно у безготівковій формі шляхом оплати платіжних документів із рахунки як і національної, і у іноземній валюті, гаразд, передбаченому чинним законодавством і нормативними актами Національного банку України, або шляхом перерахунку сучасний рахунок позичальника, якщо інше не передбачено кредитним договором, соціальній та готівкової формі для розрахунків із постачальниками сільськогосподарської продукции.

Після видачі всього комплексу кредиту оформляється графік його погашення, який складають двох примірниках. Перший зберігається разом із кредитним договором, а копія графіка погашення кредиту передається в операційний відділ банку працівникові, що обслуговує рахунок позичальника. З графіка працівник вносить відповідні параметри в аналітичного обліку реалізації контролю над надходженням коштів у погашення кредита.

Сам порядок погашення кредиту визначається кредитним договором. Погашення кредиту може осуществляться:

— одноразово (передбачає повернення кредиту на повної суми на обумовлений срок);

— на виплату (передбачає періодичну оплату платежів до відповідність до надходженням від реалізації продукции.

(виконання, надання з) та інших доходов).

Що стосується, якщо позичальник неспроможне сплатити борг, останній стягується з гарантів (поручителів). Позичальник теж звільняється з погашення боргу за кредитами, сплати відсотків та пені в разі настання якихабо обставин, зокрема незалежних від заемщика.

Банк здійснює над виконанням позичальником умов кредитного договору, використанням кредиту, своєчасним і повним самим погашенням і сплатою відсотків з нього. Цим етапом і закінчується процедура отримання кредита.

У фундаменті економічної літературі відзначають, що протягом всього терміну дії кредитного договору банк підтримує ділові контакти з позичальником, здійснює перевірки стану схоронності закладеного майна. [28. С.171].

Щокварталу здійснюється аналіз господарську діяльність позичальника, його фінансового становища відповідно до затвердженого порядку, при необхідності проводяться перевірки на місцях грошових і розрахункових документів, бухгалтерських записів, звітних документів, і навіть стану наданого банку застави. За кожним позичальнику банк формулює досьє, у якому систематизується всю інформацію, отримана під час оформлення позики й контролю над його рухом, копії кредитного договору, угод про заставу, гарантії (поручництва) та інших. У досьє в кожному кредиту окремо необхідно вести контрольний лист.

Якщо результати систематичного контролю засвідчують погіршенні фінансового становища позичальника і можливість затримки під час розрахунків за кредитами, то питання виконання умов договору підлягає розгляду керівництвом банку. У разі позичальнику можуть розглянути можливість зменшення витрат, стягнення дебіторську заборгованість, прискорення реалізації продукції, реалізації залишків тих матеріальних цінностей чи застави і т.п.

При виявленні фактів використанні кредиту за цільовим призначенням закон надає банку право достроково розірвати кредитний договір, що основою стягнення всіх коштів у межах зобов’язання позичальника по кредитному договору, згідно з законодавством. [12.].

Відповідно до п. 28 Положення НБУ «Про кредитуванні у разі невчасного погашення боргу за кредитами та сплати відсотків при відсутності домовленості про відстрочки погашення кредиту закон надає банку право застосувати штрафні санкції у розмірі, передбачених кредитним договором. [11.].

Інакше позичальника від боргу банк стягує в претензионном порядке.

З метою прискорення розрахунків з простроченим кредитах установи банку може використати таких форм, як поступка права вимогам, і переклад долга.

Відповідно до ст. 197 Цивільного кодексу у дії зобов’язань може здійснюватися заміна кредитора чи боржника. Кредитор (банк) може передати своїх прав по зобов’язанню іншій юридичній особі, оформивши це угодою про передачу права вимоги. Поступка права вимоги оформляється письмовим угодою з повідомленням звідси должнику.

Переклад боргу оформляється письмовим угодою між первинним боржником і новим боржником, у якому повинно відображено переклад якого конкретно боргу здійснюється на яких условиях.

Роблячи висновок у питанні, хочу надати розробки перспективного законодавства, зроблені учеными-цивилистами в науке.

У ст. 1115 проекту нового ЦК України дадуть визначення кредитного договора.

Кредитний договір — це договір, яким банк чи інша кредитна організація (кредитодатель) зобов’язується надати гроші (кредит) позичальнику у вигляді і умовах, передбачених договором, а позичальник зобов’язується повернути гроші і сплатити відсотки неї. До відносинам по кредитному договору застосовуються правила, регулюючі позику, якщо інше не передбачено цими правилами і випливає з сутності кредитного договора.

Передбачено право кредитодателя від надання позичальнику передбаченого договором кредиту в цілому або частково у разі порушення процедури визнання позичальника неплатоспроможним або за наявності інші обставини, які свідчать, що надана позичальником сума нічого очікувати повернуто своевременно.

Позичальник проти неї відмовитися від одержання кредиту в цілому або частково, сповістивши звідси кредитодателя до встановленого договором терміну його надання, якщо інше не в законі передбачено, іншими правовими актами чи договором.

У порушення позичальником передбаченого кредитним договором зобов’язання над цільовим використанням кредиту, кредитодатель проти неї також відмовитися від подальшого кредитування позичальника по договору.

Роблячи висновок у питанні, треба сказати, у країні з ринковою економікою відносини між підприємствами, установами i громадянами всіх форм власності саме у договірній основі, тому якість, професіоналізм укладання, зокрема, кредитних договорів, і тим паче виконання, залежить від відповідної законодавчої бази для, платоспроможності і порядності партнерів. Усе, це своє чергу впливає для підвищення ефективності і статку экономики.

3.3. Способи забезпечення повернення кредитов.

Повернення кредиту передбачає реальне властивість кредитних відносин на практиці знаходить своє вираження у певному механізмі. Цей механізм базується, з одного боку, на економічних процесах, що у основі повернення кредиту, з іншого — на правових відносинах кредитора і позичальника, що виникають з кредитного договора.

Економічною підвалиною повернення кредиту і те, що кредитор вибирає такі сфери вкладення позикових капіталів, кількісні параметри позики, методи з погашення, умови кредитного договору, у яких створювалися б, такі передумови, у яких кредит можна погасити своевременно.

Міжнародний досвід діяльності банків розробив механізм організації повернення кредиту, що включає у собі: а) порядок погашення позики з допомогою виручки (доходу); б) юридично закріплений порядок погашення кредитний договір; в) використання різної форми забезпечення повернення і своєчасності на зворотний рух займа.

Під формою забезпечення повернення кредиту слід розуміти конкретний джерело погашення готівкового боргу, юридичне оформлення права кредитора з його використання. Якщо механізм погашення позики з допомогою виручки (доходу) та її закріплення в кредитних договорах є основою передумови повернення кредиту, то певна форма забезпечення повернення що є гарантією цього возврата.

Отже, банківській практиці джерела погашення поділяють на головні й допоміжні. [26. С. 161.].

Головними джерелами є прибуток від реалізації продукції, дохід, що надходить до позичальнику. Але реальніша гарантія повернення кредиту є виручка лише фінансово стійких підприємств. До них ставляться: підприємства, мають високий рівень рентабельності і високі забезпеченість власним капіталом. У цих підприємствах відбувається лише систематичне поповнення коштів, а й приріст їх у частині освіти прибыли.

Для фінансового стійких підприємств, що є першокласними клієнтами банку, юридичне закріплення у кредитному договорі погашення позики з допомогою виручки є достаточным.

Часто на практиці виникає ситуація, коли є загроза невчасного надходження виручки. Чинник ризику може бути пов’язані і з процесом виробництва чи реалізацією цінностей, і станом розрахунків з покупцями, зміною конъюктуры ринку, сезонними коливаннями і др.

У кожному цьому випадку постає необхідність мати додаткові гарантії повернення кредиту. Кредити, які надаються банком, переважно забезпечуються залогом.

Важливе значення задля забезпечення кредиту мають передбачені законодавством чи договором види забезпечення: поручництво, гарантія, неустойка (штраф, пеня), заставу. Становище «Про кредитуванні «лише називає види забезпечення кредиту, не роз’яснюючи особливостей їх применения.

Види забезпечення кредиту (способи забезпечення виконання кредитних зобов’язань) — це спеціальні заходи, які мають загального значення й призначувані за домовленістю сторін чи з вказівкою закону. Самостійне існування способів забезпечення виконання кредитних зобов’язань неможливо. Якщо недійсне саме кредитне зобов’язання, то недійсним є і його обеспечения.

Виконання зобов’язань щодо повернення кредиту та сплаті відсотків над його використання може бути забезпечене поручництвом чи гарантією. Це додаткові зобов’язання, оформлені договором між кредитором по кредитному зобов’язанню (банком) і поручителем (гарантом) задля забезпечення виконання кредитного (основного) обязательства.

Відповідно до ч.1 ст. 191 ЦК України поручництво — це договір, по якому поручитель зобов’язується перед кредитором іншої особи відповідати за виконання останнім свого зобов’язання повному обсязі чи частини. У на відміну від поручництва, у законодавстві безпосередньо не вказується договірний характер гарантии.

Відповідно до роз’ясненням Президії Вищого господарського суду України «Про деякі питання практики вирішення суперечок, що з укладанням і виконанням кредитних договорів» від 06.10.94 р. № 02−5/706, основою покладання відповідальності за невиконання позичальником зобов’язань по кредитному договору є договір, укладений між банком (кредитором) і поручителем (гарантом). Тим самим було Вищий до господарського суду України підтвердив правову природу гарантії як договору, тобто. двосторонньої (багатосторонній) угоди. [ 12.].

Під страхом недійсності договір поручництва може бути полягає у письмовій формах (ст. 191 Цивільного кодексу). Ця норма застосовується й до гарантии.

Як роз’яснив Президія Вищого господарського суду України, однією з доказів підписання договору гарантії є письмове повідомлення банку (лист, телеграма, телетайпограмма, телефонограма тощо.) — гаранта у тому, що банк приймає від нього гарантійного листа. Також вважатимуться встановленими договірні відносини між банком і гарантом, тоді як договорі банки з позичальником є на спрямоване банку гарантійного листа і проти не заперечив. Якщо кредитному договорі така посилання відсутня, можна вважати, що договірні відносини банку і гаранта не установлены.

Президія роз’яснює, що й структурна одиниця отримала запрошення від юридичної особи, до складу якої вона входить, належно своїх оформлені повноваження на висновок від імені договору гарантії чи поручництва, тоді та обставина, що у тексті договору відсутні посилання те, що такий договір укладено від імені юридичної особи в відповідність до наданими повноваженнями, саме не то, можливо основою визнання договору недійсним. У разі слід вважати, що договір укладено від імені юридичного лица.

До поручителю, виконав зобов’язання за позичальника, переходять все права кредитора по кредитному договору. На відміну від поручителя, гарант, виконав зобов’язання, не займає місце кредитора (замість банку) і має право регрессного вимоги на боржника повернення виплачених сумм.

Використанням поручництва і гарантії не вичерпуються можливості забезпечення виконання кредитних зобов’язань. Поруч із поручництвом (гарантією) чи крім них можна використовувати інші способи, наприклад, неустойка (штраф, пеня).

Відповідно до ст. 179 ЦКУ неустойка — це певна законом чи договором грошова сума, яку боржник зобов’язаний сплатити кредитору в разі невиконання чи неналежного виконання зобов’язань, в частковості, у разі прострочення исполнения.

Пеня (різновид неустойки) — це грошова сума, яку боржник зобов’язаний сплатити кредитору у процентному відношенні від суми простроченого платежу (невиконаного зобов’язання) кожний день просрочки.

Неустойки (пеню) іноді ототожнюють з платою за наданий кредит, що у відсоткової ставці над його використання, у те час як неустойка є додаткової обов’язком боржника і мірою майнової ответственности.

Відповідно до п. 49 Положення НБУ «Про кредитуванні» в кредитних договорах слід передбачити відповідальність позичальника за невчасне повернення кредитів і відсотків над його використання у вигляді стягнення кредитором пені у вигляді 0,5 відсотка голосів і більш кожний день прострочення у встановленому чинним законодавством порядке.

Схожий стан передбачено в п. 7 роз’яснення Президії Вищої господарського суду України від 06.10.94 р.: при невиконанні позичальником зобов’язання повернення кредиту та відсоткової ставки встановлений договором термін до нього бути застосована майнова відповідальність в відповідність до Закон України «Відповідальність за невчасне виконання грошових зобов’язань» [?], за умови, що конкретним договором не встановлено конкретний розмір такий відповідальності у вигляді пени.

Використання застави як засобу забезпечення виконання зобов’язання докладно регламентовано Закон України «Про заставу» [6.] і підлягає конкретизації у договорі залога.

Предметом застави відповідно до вищезгаданому закону України «Про заставу» від 02.10.92 р. може быть:

— іпотека (земля, нерухоме имущество);

— товари в обороті або у переробці (сировину, напівфабрикати, комплектуючі вироби, готова продукция);

— заклад (рухоме майно, що може передаватися володарем банку);

— майнових прав (право вимоги, що належить заемщику);

— цінні бумаги.

Запорука нерухомого майна є відмінністю однієї з кредитів — іпотечного кредиту, передбаченого Положенням НБУ «Про кредитовании».

З проведенням приватизації стає дедалі більше об'єктів нерухомого майна, які привабливі як предмет застави при кредитуванні, особливо землі, тому іпотечний кредит має перспективи в Україні. [29. С. 642.].

Забезпечення кредитного договору запорукою майна можливо двома шляхами. По-перше, договору про заставі то, можливо самостійним, тобто. окремим стосовно кредитному договору. Цей шлях краще в випадках, коли предметом застави є нерухомого майна (тобто. при укладанні договору іпотеки), і навіть транспортні засоби, космічні об'єкти, товари в обороті чи переробці, що у таких випадках закон вимагає нотаріального посвідчення договору застави. При включенні умови заставу переліченого вище майна в кредитний договір останній також зажадає нотаріального посвідчення, що у практиці утруднить застосування застави задля забезпечення кредитного договора.

Удругих, умови заставу (тобто. забезпечення зобов’язання боржника запорукою) можуть бути включені в кредитний договір. Цей шлях найбільш прийнятний у разі, коли здійснюється заставу такого рухомого майна, у якому досить простий письмовій форми договору. Тоді, у кредитному договорі вказується, що своєчасне повернення кредиту забезпечується запорукою рухомого майна, визначається її склад, виробляється його опис, оцінка та вказується його местонахождение.

Іноді на практиці виникають суперечки, пов’язані із освідченням недійсним застави як засобу забезпечення кредитного зобов’язання і, зокрема, про відповідному тлумаченні законодательства.

Так було в до господарського суду області звернувся комерційний банк (далі - Позивач) із заявою про визнання нечинним договору застави товарів у обороті, укладеного нею з фірмою (далі - Відповідач), оскільки зазначений договір не засвідчено нотариально.

Через це до господарського суду області задовольнив вимоги Истца.

Постановою наглядової інстанції рішення скасовано й у позові відмовлено із посиланням те, що промислові товари та продуктів харчування не входить у перелік майна, певного Ст. 13 закону України «Про заставу», щодо якого визнано обов’язкове нотаріальне посвідчення договору залога.

Позивач не погодитися з прийнятим постановою, у зв’язку з, із чим звернувся до судову колегію Вищого господарського суду України з перегляду рішень, визначень, постанов із заявою стосовно скасування постанови і підтвердженні прийнятого рішення. Своє заяву Позивач мотивував тим, що під час підписання договору застави і момент виникнення спору діяла редакція Ст. 13 закону України «Про заставу», яка дозволяла нотаріальне посвідчення договору застави товарів в обороті чи переработке.

Судова колегія, перевіривши матеріали справи, встановила следующее.

У 1995р. боку уклали кредитний договір № 211, яким Відповідачу було надано кредит. Пізніше, 1996 р. задля забезпечення виконання зобов’язань по кредитному договору боку уклали угоду застави промислові товари у сумі кредиту. У зв’язку з тим, що кредит не повернули, Відповідач звернувся безпосередньо до позивачеві з пропозицією про реалізацію умов договору застави, проте Позивач відмовився прийняти закладені товари, про що складено відповідного акта. Відповідно до матеріалів справи, обжалуемое постанову відповідає чинного законодавства, з следующего.

На дані правовідносини поширюється дію закону України «Про заставі» у редакції від 02.10.92 р. зі змінами, внесеними в 1994;1995 рр. Відповідно до ст. 13 цього закону у разі, якщо предметом договору застави є товари в обороті чи переробці, його нотаріальне посвідчення обов’язковий. При недотриманні даного умови ст. 14 цього ж Закону передбачає визнання такого договору недійсним як що суперечить чинного законодавства (ст. 48 Цивільного кодексу Украины).

З огляду на принципу необоротності дії Закону під часу стаття в новій редакції заборонена застосуванню до правовідносин, що виникли до прийняття изменений.

Отже, з урахуванням викладеного судова колегія Вищої господарського суду України з перегляду рішень, визначень, постанов скасував постанову у справі, залишивши у силі рішення господарського суду. [36. С.124−125.].

Відповідно до ст. 31 закону України «Про заставу», предметом іпотеки може быть:

— майно, що з землею — будова, спорудження, квартира, підприємство (його структурні підрозділи розміщуються) як цілісний майновий комплекс;

— інше майно, віднесене законодавством до недвижимому;

— належать громадянам на праві приватної власності земельні ділянки і багаторічні насаждения.

Договір іпотеки, укладений між заставоутримувачем (банком) і заставником також має письмовій формі і має обов’язково нотаріально засвідчено. Нотаріус, якщо передбачено в договорі накладає заборону на відчуження предмета ипотеки.

Права іпотечного залогодержателя:

1. Перевіряти документально і буде наявність, величину і умови схоронності предмета залога.

2. Вимагати від заставника заходів, необхідні схоронності предмета залога.

3. Вимагати від будь-якої особи припинення посягання щодо застави, що загрожує втратою або його повреждением.

Права іпотечного залогодателя:

1. Володіти і користуватися предметом застави відповідно до його назначением.

2. Достроково виконати основне зобов’язання, якщо не суперечить змісту обязательства.

3. Реалізовувати при письмовому злагоді заставоутримувача предмет застави з переведенням на на набувача основного боргу, забезпеченого залогом.

4. Передавати по письмового згоди заставоутримувача предмет застави в аренду.

Заклад — запорука рухомого майна, у якому майно, що становить предмет застави, передається володарем залогодержателю.

Ст. 45 закону України «Про заставу» передбачає обов’язки заставоутримувача стосовно предмета застави: здійснювати заходи, необхідних його схоронності, в обговорених у договорі випадках, отримувати прибуток із предмета застави у сфері заставника, страхувати його, платити податки та збори, пов’язані з володінням закладеної річчю з допомогою залогодателя.

У договорі застави майнові права має бути вказано обличчя, що є боржником стосовно залогодателю.

Цінні папери (облігації, сертифікати) може бути прийнятий під заставу при умови передачі заставником банку їх у зберігання, а як і обов’язкової реєстрації факту застави у створенні, яка видала папери. У цьому необхідно оцінити реальну вартість цінних паперів і можливість їх реалізації з погашення кредита.

Оформлення під заставу акцій підприємств вимагає докладнішого вивчення їхньої ринкової вартості і правомірності позичальника розпоряджатися ними (право власності). На підтвердження права власності позичальник подає до банку витяг з свого особистого рахунки від реєстратора, який веде реєстр акціонерів підприємства, акції якого пропонуються в залог.

Позичальник надає також заставну доручення, яку банк пред’являє реєстратору для блокування особистого рахунки власника акцій. У цьому кредит надається після передачі заставної доручення і блокування рахунки. [ С.169−170. Банк АКПБ.].

Кредитний ризик може забезпечуватися страхуванням. Воно полягає в договорі страхування ризику непогашення кредиту. Період страхування визначається кредитним договором, з терміну повернення сум кредиту. Розмір страхове відшкодування визначається виходячи з акта про непогашении кредиту та встановленої у договорі страхової суми. Після виплати банку страхове відшкодування банк поступається страховику право регресу — вимоги про відшкодування заподіяної боржником збитку не більше виплаченого страхове відшкодування. Банк зобов’язаний передати всі необхідних реалізації цього права документы.

У кредитний договір має бути включено відповідне умова про укладанні позичальником і страховиком договору страхового ризику непогашення кредиту. Обов’язком банку є перевірка наявності у договорі зобов’язання страховика в разі настання страхового випадку виплатити страхового відшкодування банку.

У роз’ясненні Президії Вищого господарського суду України «Про деякі неясні питання практики вирішення суперечок, що з укладанням і виконанням кредитних договорів» від 06.10.94 р. № 02−5/706 зазначено, що у відповідності зі ст. 370 ЦКУ, ч.3 ст. 3 і ст. 15 закону України «Про страхуванні», укладаючи договір страхування, страховик проти неї включити до ньому умова виплати страхової суми іншій юридичній особі, в частковості, банку, від якої він отримав кредит. Отже, крім необхідності перевірки відповідності умов договору чинному законодавству, до господарського суду повинен з’ясувати, чи є договорі це умова. За відсутності такого, в банку немає правових підстав, вимагати від страховика сплати суми неповерненого позичальником кредитів і відсотків, у тому разі, якщо розрив між страховиком і страхователем укладено договори страхування невчасного повернення кредита.

Розглянуті форми забезпечення повернення кредиту, оформляються, як наведено вище в додатках, спеціальними договорами, які мають юридичної чинності й закріплюють за кредитором певний джерело для погашення позики у разі відсутності в позичальника коштів при наступі термінів виконання обязательств.

Можливо одночасне застосування всіх, чи кількох видів забезпечення кредиту (способів забезпечення виконання кредитних зобов’язань) і кредитного ризику — вибір однієї з них чи його поєднання прерогатива сторін кредитних правовідносин. Проте слід відзначити, що використання коштів забезпечення повернення кредитів є об'ємним і важким процесом, який довго триває. [ 29. С. 647.].

Отже, ефективність існуючих форм забезпечення кредиту залежить від чинного правового механізму, грамотності, правового і економічного змісту відповідних документів, дотримання норм ділової етики гарантій платіжних зобов’язань. [ 26. З. 307.].

Завершуючи розгляд питання, необхідно звернутися до перспективному законодавству громадянського права, прийняття привнесе певні зміни нині действующее.

Проект нового ЦК України в ст. 1108 передбачає, що договір позики має бути укладений в письмовій формах, якщо його сума незгірш від ніж у в десять разів перевищує встановлений розмір неоподатковуваного доходу, а випадках, коли позичальником є юридична особа — незалежно від суммы.

Заключение

У виведення у всій курсової роботі потрібен ще раз зупинитися на певні моменти, аби остаточно усвідомити поняття, функції і сутність фінансово-кредитних операцій, здійснюваних в народному господарстві підприємствами і банківськими установами в Украине.

Безготівковий грошовий оборот повністю здійснюється через банківські установи, у яких відкриті рахунки від суб'єктів господарської діяльності. Від правильної організації грошових розрахунків у цілому залежить оперативність їх здійснення, отже, і фінансове становище підприємця. Рахунки для зберігання коштів і всіх видів банківських операцій відчиняються о будь-яких банком України з вибору імені клієнта й за згодою цих банков.

Для розвитку будь-якого соціально-економічного суспільства кредит постає як система грошових відносин, що з тимчасовим перерозподілом власних грошових потоків підприємств, громадських організацій і населения.

За сучасних умов кредит набуває специфічні риси, забезпечує раціональне використання грошових ресурсів немає і постає як чинник прискорення процесу розширеного відтворення, регулятор грошового звернення, тобто змінює готівковий обіг в безналичный.

Як було написане вище, необхідність використання кредиту зумовлена тим, що надходження коштів підприємству та її платежі не сходяться на часу, й за сумами. Тому банк має будувати кредитні відносини з підприємствами в такий спосіб, аби сприяти досягненню прибутковою діяльності, впровадження у виробництво науково-технічний прогрес, розширенню асортименту товарів хороших і услуг.

Щоб сформувати стійких кредитних відносин між позичальниками і банками неодмінною умовою є науково обгрунтована розробка механізму кредитування. Цей механізм поки що розвитку банківської системи, на думку фахівців, ще удосконалений, його етап в умовах економічної невизначеності набуває специфічні черты.

Отже, щоб вдосконалити кредитні відносини Україні необходимо:

1. Створити дієвий механізм застави майна, навіщо: вдосконалити процедуру реалізації майна, звільнити з податку додану вартість, з прибутку частину коштів (у вигляді неповерненої суми кредиту), отриманої від закладеного имущества.

2. Проводити кредитування у межах готівки у банку ресурсів, проте питання, пов’язані з кредитуванням, має вирішуватися виключно на договірної основе.

3. Дотримуватися вимоги Положення «Про кредитуванні», зберігаючи принципи кредитних операций.

4. Дотримуватися закон України «Про заставу» (угоди повинні нотаріально засвідчуватись відповідно до вимог закона).

5. Надання кредитів має необхідним чином оформлятися кредитним договором.

Не можна залишити без висвітлення деякі статистичні данные.

На 1 січня 2001 р. загальні залишки кредитних вкладень комерційних банків Донецькій області склали 1372,9 млн. грн. Проте, банківська сфера поки слабко зорієнтована на перспективний розвиток виробництва: 92,2% загального обсягу кредитів є короткостроковими. На довгострокові кредити доводиться відповідно 7,8%, що у двічі менше, ніж 1 січня 2000 г.(16,8%), що покаже статистика початку 2002 року складно представить.

Перешкодою щодо залучення ресурсів залишаються високі відсоткові ставки. За зменшення 2000 року облікової ставки НБУ з 45 до 27% середньозважена % ставка за кредитами, наданим комерційними банками області у національної валюти суб'єктами підприємницької діяльності, знизилася набагато менше (з 52% у грудні 1999 р. до 39,2% в грудні 2000 р.). за середнього рівні рентабельності у промисловості - трохи більше 13%, у будівництві - менш 12%, використання настільки дорогих фінансових ресурсів залишається проблематичним, повідомляв Р. Виленчук, в.о. Начальника ДонОблУпрСтат. 34.].

1. Конституцію України від 28.06.2996.

2. Цивільний кодекс України от18.07.1963.

3. закон України «Про банки та надійної банківської діяльності» від 14.01.2001.

4. закон України «Про страхування» від 07.03.96. //ВВРУ.-1996.-№ 18.;

Ст. 78.

5. закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» от.

28.12.1994. № 334/94-ВР (З зрад. і доп. станом на.

28.02.01.) // Урядовый кур'єр № 189.

6. закон України «Про заставу» від 02.10.92.// Відомості ВРУ — 1992. № 47.;

Ст. 642.

7. закон України «Про цінні папери та фондової біржі» від 18.06.1991. №.

1202 — Х11.

8. закон України «Про підприємства України» від 19.09.91. № 1576 -.

Х11.

9. указ президента України від 6 листопада 1998 року «Про гербовому сборе"//.

10. указ президента України «Про застосування штрафних санкцій порушення норм з врегулювання звернення готівки» від 12.06.95.

№ 436, у редакції від 11.05.99 № 491/99.//.

11. Становище «Про кредитуванні», затверджене постановою Правления.

НБУ від 28 вересня 1995 року № 246./Бизнес.-1995.-№ 40.

12. Роз’яснення Президії Вищого господарського суду України «Про деякі питання практики вирішення суперечок, що з укладанням і виконанням кредитних договорів» від 06.10.94. № 02;

5/706.

13. Інструкція № 3 «Про порядок відкриття й порядку використання рахунків у зміцнілій національній і в іноземній валюті», затверджена постановлением.

Правління НБУ від 18.12.98. № 527. (Назва у редакції от.

14.04.2000 № 146).

14. Інструкція № 4 «Про організацію роботи з готівкового зверненню установами банків України» від 20.06.95. № 149 (у редакції ППНБУ від 13.10.97. № 335).

15. Інструкція № 7 «Про безготівкових розрахунках у господарському обороте.

України", затверджена постановою Правління НБУ від 02.08.96. №.

204.

16. «Порядок ведення касових операцій на народному народному господарстві України», затверджений постановою Правління НБУ № 21 від 21.02.95.

17. Порядок організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів — і взаємовідносин з цього питання між установами НБУ і комерційними банками затверджений постановлением.

Правління НБУ від 30 червня 1995 р. № 166.// Уряд.курьер.- 1995. 11 июля.

18. Положення про порядок реєстрації отриманні резидентами кредитів на іноземній валюті від іноземних кредиторів, затверджено постановою Правління НБУ від 07.05.97. № 144// Офіційний вісник України.- 1997.-№ 29.

19. Положення про операціях банків з векселями, затверджено постановою Правління НБУ від 28.05.98 № 258// Офіційний вісник України.- 1999.-№ 25.

20. Постанова КМУ «Про затвердження порядку застосування векселей.

Державного казначейства" від 27.06.96 № 689.

21. Постанова КМУ «Про затвердження Порядку видачі, обліку, і погашення векселів, виданих тимчасово ввезення Україну майна як внеску іноземного інвестора в статутний фонд підприємства з іншими інвестиціями, і навіть за договорами (контрактами) про спільну інвестиційної роботи і оплату ввізного мита у разі відчуження цього майна» від 07.08.96.// Урядовый курьер.

1994. 20 сентября.

22. Постанова ВРУ «Про нормативи обороту платіжних документов.

України" від 25 червня 1993 г.

23. Постанова ВРУ «Про заходи з стабілізації соціальноекономічне становище України» від 22 грудня 1993 г.

24. Д. В. Боброва, О. В. Дзера, Н. С. Кузнецова, О. А. Подопригора Громадянське право, частина друга, Київ, Вентури, 1997 г.

25. Правові основи підприємницької діяльності. Під ред. Шакуна.

В.І., Мельника П. В., Поповича В.М.).- К.-Правові джерела.-1997.;

780 с.

26. Банківська справа. Під ред. О. О. Лаврушина М.: Фінанси і статистика.;

1998. З. 037.

27. Кочан О. О. Банківська право: Навчальний посібник / НАВСУ Мин-во освіти та України.- До.: Юринком Інтер, 2000.-284с.

28. Фінанси підприємств: Підручник (Поддерегин А.М., Буряк Л. Д. та інших. -.

3-тє видання перероблене і доповнене). — До.: КНЕУ, 2000.;

460с.

29. Харитонов Е. О., Саниахметова Н. А., Громадянське право: Приватне право. Цивилистика. Фізичні особи. Юридичні особи. Речове право. Зобов’язання. Види договорів. Авторське право.

Підприємництво: Навчальне пособие.-К.: А.С.К., 2001.;

832с.(Экономика.Финансы.Право.).

30. М. Швайка, (кандидат економічних наук.) Державне регулювання грошово-кредитних відносин.// Економіка Украины.;

1999.-№ 2.-с.15−20.

31. Лютий В. О. Грошово-кредитна політика та особливості його реалізації України. Банківська справа.- «Фінанси України», № 1/2000.

32. Фінанси України.- 2000.-№ 1. с. 25.

33. № 7. Негоціант № 22−23. (408−409) від 20 червня 2001 г.

34. Негоціант № 46 (432) від 12.12−18.12.01.

35. Роз’яснення Комітету Верховної Ради України з питань фінансової та банківську діяльність на листа від 19.11.2001. № 06−10/678.//.

Негоціант (Економічний тижневик), № 46 (432) від 12.12.;

18.12.2001.

36. Бізнес. Бухгалтерия.-1999.-№ 16.-С.124−125.

37. Біленчук П.Д., Дынник О. Г., Лютий В. О., Скороход О. В. Банківська право: українське і європейська./ Під ред. П. Д. Биленчука. Наукове посібник.- До.: Аттика, 1999.-400с.

Приложение.

Список базових документів необхідні розгляду кредитного справи на кредитному комитете.

1. Лист-клопотання видачу кредиту дирекції (филиала).

2. Протокол засідання кредитного комітету дирекції (філії) з чітко сформульованим рішенням доцільність видачі кредита.

3. Укладання кредитного відділу, юридичного відділу і безпеки дирекції (філії) видачу кредиту із зазначенням чинників, підтверджують доцільність видачі кредита.

4. Баланс і Форма № 2 підприємства початку нинішнього року на останню звітну дату.

5. Розшифровка основних засобів (на останню звітну дату) із зазначенням балансову вартість, року, зносу, короткої технічної характеристики.

6. Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості (на останню звітну дату) із зазначенням дати виникнення, дати погашення і освіти задолженности.

7. Розшифровка спеціальних фондів, якщо вони имеются.

8. Довідка про рух коштів за рахунках позичальника (розрахунковому, валютному, ссудному) протягом останніх 6 місяців підсумковими сумами з помісячною розбивкою, завірена печаткою та підписом головного бухгалтера обслуговуючого банка.

9. Довідка про відсутність простроченої боргу платежах до бюджету і позабюджетним платежах, і навіть про відсутність боргу кредиту і відсоткам з обслуговуючого банка.

10. Бізнес — план кредитуемого проекту чи технико — економічного обгрунтування ефективності кредитуемой операції з докладним зазначенням виникаючих витрат, податкові платежі, графіком використання коштів і повернення кредиту, і навіть сплати процентов.

11. Документи, що характеризують напрямку використання кредитних коштів (контракти, договору, рахунки — фактури і т.п.).

12. Документи, що характеризують джерела з погашення кредитних засобів і відсотків за кредитом (контракти, договору, рахунки — фактури і т.п.).

13. Перелік майна, що передається під заставу, із зазначенням наступних показників: балансову вартість, рік випуску чи будівництва, місце розташування, коротка характеристика.

14. Документи, що підтверджують право власності позичальника щодо застави (документи купівля власності, приватизації, технічні паспорти автотранспортних засобів і т.п.).

15. Довідка з БТІ, і навіть з державною нотаріальною контори у тому, що предмет застави вільний від яких — або обязательств.

(якщо запорукою є недвижимость).

16. Експертна оцінка незалежного експерта майна переданого в залог.

17. Копії установчих документів (Статут, Установчий договор).

18. Копія свідчення про державної регистрации.

19. Рішення вищого органу підприємства про набуття кредиту та передачі у заставу майна, і навіть виступ поручителем чи гарантом за кредитами за третя особа (якщо передбачено Уставом).

20. Договору оренди (офісів, складов).

21. Документи, що підтверджують правоздатність посадових лиц.

(виписка з наказу про призначення директори та головного бухгалтера).

22. Ліцензія, разрешения.

23. Копії паспортів керівників підприємства міста і головного бухгалтера.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою