Налоговая система у Сполученому Королівстві Нідерланди

Налоговая система у Сполученому Королівстві Нидерланды.

«Сегодняшние проблеми слід вирішувати ще зараз, оскільки за п’ять років ви возитимуть зовсім нові проблеми».

Джо Валравен, радник податкової і митної служби Нидерландов.

Официальная дата народження королівства — 1815 рік, але вони воно є з 1830 року, коли Бельгія, колишня частиною Нідерландів, вийшов із складу країни у результаті визвольної революції. Сьогодні Нідерланди частіше називають Голландією (по найрозвиненішої області).

Сегодняшняя податкову систему Нідерландів формувалася протягом тривалого часу. І, трохи історії:

27 лютого 1610 року влада випустили перший історії едикт, який забороняв «торгівлю повітрям» — операції з акціями, які перебувають у момент угоди фактичному володінні продавця.

В 1611 року у Амстердамі було споруджено будинок першої біржі. До полудня торги проходили під музей просто неба, окремі операції відбувалися в кав’ярнях, приватних будинках і що т.д. Лише на вечора ділова активність зосереджувалася у будинку біржі, яке служило це й клубом за інтересами.

В 1689 року амстердамський адвокат Николаас Майс Ван Хоулі домігся те, що з усіма угодами стали реєструватися і оподатковуватися.

А які податки стягалися, тільки вдумайтеся!

Налог на взятки

Введен на острові Ява у 18-ти столітті. У цей час історії острів був у колоніальної залежність від Голландії. Як зазначалося сучасники корупція досягала розмірів, так Генерал-губернатор з платнею 700 гульденів на рік привозив додому статки у 10 млн. гульденів, молодший торговець платив (офіційно!) 3500 гульденів за призначення посаду з «окладом» 40 гульденів в місяць і мала цій посаді річний дохід до 40 тис. гульденів.

Личный податок на слуг

Уплачивался в Голландії у середні віки. За одного слугу слід було платити 5 флоринів і 16 су, за двох — 10 флоринів і шість су, за трьох — 11 флоринів та дванадцяти су, за чотирьох — 12 флоринів 18 су. При спробі тілесного покарання покоївкою господарям погрожував штраф у вигляді її річної платні. Звільнити прислугу можна були лише за крадіжку.

Налог на окна

Этот податок привів до створення специфічної архітектури, стягувався разом з вікон, якщо будинок мав три вікна — податок був помірним, і з будинків, у чотири чи п’ять вікон податок стягувався у подвійному, або навіть в потрійному розмірі. Отже сьогодні старовинного дому є вузькі приміщення, це у Амстердамі є будинок ширина якого трохи більше метри!

И звісно мушу зупинитися в одній специфічної податкової пільзі.

Студенты і викладачі університетів в 17 столітті звільнялися податку на алкогольні напої не більше шести бочок пива і 200 літрів винні у рік.

Переходя до розгляду нинішньої податкової системи, відзначимо один факт, котрий вочевидь йде своїм корінням у традиції минулого.

30 квітня вся країна зазначає дня народження королеви-матері Юлианы.

Власти, знаючи меркантильну натуру співгромадян, оголошують цей день звільнення від податків — й усе Амстердам перетворюється на нескінченний ринок. Жителі предместьев, приїжджають у столицю за дні - щоб зайняти найвигідніші для торгівлі місця. Інші громадяни використовуючи, цей Нідерландський податковий «Юра», роблять численні купівлі. Такий собі одноденний роздрібний офшор.

Итак,.

Современная податкову систему Нидерландов

Экономическую систему Нідерландів справедливо буде охарактеризувати як соціально орієнтовану економіку. Це означає, держава перебирає функції соціальних гарантій: освіту, пенсійне обслуговування, посібники з безробіттю, і навіть підтримання та розвиток інфраструктурних галузей, таких як, порт і зв’язок. Також існування цілого ряду пільг для іноземних інвесторів роблять Нідерланди одній з «податкових гаваней », привабливим міжнародного капіталу.

С 2001 року Голландія живе за новому податкового законодавства. Основними моментами такої зміни законодавства і є:

упрощение податкової системи. За багато років існування старого законодавства, воно обросло величезним числом поправок і доповнень, встежити що їх стало практично неможливо. Нове законодавство пропонує струнку логічну систе-му, де немає місця винятків чи поправкам.

В ході проведення податкової реформи змінився принцип роботи податкової служби. Раніше його будували за принципом орієнтації податкових інспекторів за групою податків (за такої системі податкові інспектора орієнтовані виконання виключно фискально-карательных функцій, тобто займаються збиранням будь-якого податку чи групи податків), нині робота податкові органи будується по принципу орієнтації податкових інспекторів за групами платників податків (при такої системи інспектора крім фіскальних функцій, як і орієнтуються на характері і специфіку роботи платника податків, більше часом податкові інспектора можуть виступати як консультанти).

За дотриманням податкового законодавства надають у королівстві стежить Податкова служба — BelastingDienst. Вона будує свій імідж під гаслом «ми можемо зменшити розмір податків, але можемо полегшити вам процедуру виплати ». Є ще і податкова поліція (FIOD).

В цій статті ми постараємося викласти основи Нідерландського податкового законодавства.

Подоходный налог

Плательщиком є будь-який, хто провів біля Голландії понад півроку в протягом підзвітного календарного року. Термін сплати податку встановлено до 1 квітня року наступного за звітним. Громадяни зобов’язані заповнити податкову декларацію і заплатити за рік. При поважних причинах можна запитати відстрочку на 3 місяці. Декларацію можна заповнити в електронній формі і послати через Ин-тернет чи дискеті. Декларацію громадянин зобов’язаний підписати (незалежно від цього, заповнювали її самі чи ж це зробив них податковий інспектор). Для посилки електронної декларації треба запросити пятизначный номер (індивідуальний ключ).

Если із єдиним джерелом доходів є зарплата чи посібник, заповнювати податкову декларацію необов’язково. Роботодавець (чи соціальна служба) щомісяця перераховують за працівників податки, віднімаючи їх із зарплати. Проте, особисті обставини роботодавцем не враховуються. Наприклад, якщо громадянин почав працювати з середини року, податок із зарплати віднімається з того, і цим він заробляв стільки ж. Якщо доходи були нижче, за декларації зажадати повернення грошей. Тобто, заповнювати декларацію є сенс майже всім.

Виды прибуткових налогов.

В новому податкове законодавство все прибуткові податки розподілені втричі основні кошика.

Корзина 1.

Доходы і витрати з посади і житла, до яких належать:

зарплата, пенсія, соціальні виплати,.

расходы і прибутки від власного житла, у якому ви постійно мешкаєте,.

прибыли від підприємницької та інших видів діяльності,.

периодические виплати і допомоги, такі як аліменти,.

расходы на підтримку рівня доходів,.

Из суми цих статей прибутків і витрат віднімаються витрати, приміром, такі як:

расходы на дитячий сад/ясли,.

расходы пов’язані з роботою та житлом,.

другие види витрат, пов’язані з вашим особистим ситуацією.

Эти доходи обкладаються податком у розмірі, що залежить від рівня доходів.

Корзина 2.

В цей кошик потрапляють як доходи, і витрати, пов’язані з володінням значної частини капіталу підприємстві. Оподатковуються податком дивіденди і виграш від по-вышения курсу акцій, віднімається з податків програш від зниження курсу акцій. Обрати-те увагу, щоб у цю категорію (кошик), треба мати значним числом (щонайменше 5%) акцій підприємства. Ці доходи обкладаються податком у розмірі 25%.

Корзина 3.

Доходы від накопичень та внесення інвестицій. До них належать:

акции, облігації, грошей ощадних рахунках,.

вложения в нерухомість (крім житла, у якому ви живете),.

страховые поліси та накопичення грошових, які потрапляють у інші кошика,.

Эти доходи обкладаються податком у розмірі 1,2% від суми заощаджень, перевищують EUR17600. Якщо є, перевищують EUR.2.500, — вони віднімаються з оподатковуваної суми.

Налог на доход (прибыль) корпораций

Взимается з акціонерних компаній, кооперативних товариств, страхових і кредитних компаній, фондів та інших юросіб, зареєстрованих у ролі корпорацій. Стандартна ставка з 1997 р. — 35%. Підвищена ставка в 37% застосовується до перших 45 тис. EUR. Від сплати податку звільняються юрособи, займаються соціальної і благотвори-тельной діяльністю.

Налог на додану вартість (BTW)

BTW — загальний податку споживання, стягується за доставку товарів хороших і надання послуг у Нідерландах, і навіть за імпорт товарів у Нідерланди. Регулювання BTW було змінено по тому, як митні кордони між членами ЄС було скасовані з 1 січня 1993 р.

Взимание BTW з товарів по внутрішньосоюзними угодам большє нє виробляється і контролюються на прикордонних пунктах. Зараз контроль здійснюється через перевірку рахунків компаній. У товарних операціях із країнами, які входять у ЄС, щодо податку додану вартість порядок залишається колишнім, тобто контроль складає прикордонних пунктах.

Стандартная ставка 1998 р. — 17,5%, знижена — 6% (на товари та першої необхідності, включаючи продовольство, медикаменти, книжки, періодичні видання, пасажирський транспорт, послуг у галузі культури, спорту).

Освобождаются від BTW деякі послуги, зокрема банківські, страхові, медичні, поштові і телекомунікаційні. Для громадян СНД, необхідно нагадати, що BTW сплачений для придбання товарів то, можливо повернутий при виїзд з країни, так звані TAX FREE.

Акцизы

Взимаются з нафтопродуктів, тютюнових виробів, міцних спиртних напоїв, пива, безалкогольних напоїв. Ставки акцизів певні товари:

на бензин (за 1 гол залежно від змісту свинцю) — від 50 до 55 EUR,.

на опалювальний мазут (за 1000 кг) — 15 EUR,.

на сигарети — 21,05% від роздрібної ціни плюс 36 EUR за 1000 прим.,.

на міцні спиртні напої (за градус спирту) — 15 EUR.

Разрешается безмитне ввезення автомобільного палива на обсязі повної заправки паливних баків, технологічно що з двигуном.

Налог на багатство (капитал)

Налог на капітал стягується з чистих індивідуальних накопичень. Уся власність резидентів, незалежно від неї місця розташування, підлягає обкладанню податком із капіталу. Певні види власності нерезидентів Нідерланди також оподатковуються із капіталу. Ставка податку капітал — 0,8%. Оподаткування здійснюється з відрахуванням боргів, і особистих субсидій. Проте нерезиденти можуть вичитати лише певні борги не можуть вичитати субсидії.

Налог на переклад недвижимости.

Приобретение нерухомості, що у Нідерландах, оподатковується перевести нерухомості. Його ставка — 6% вартості нерухомості.

Налог на вкладення капіталу (инвестиции).

Покупка акцій голландської резидентной компанії оподатковується на вкладення капіталу. Його ставка — 1%. За дотримання певних умов, наприклад, при об'єднанні чи реорганізації, податок не стягується.

Гербовый сбор

Взимается в розмірі 1%, наприклад, при реєстрації компанії.

Налог на дивиденды

Взимается з осіб, володіють акціями чи облігаціями нідерландських акціонерних компаній. Базова ставка 25% сплачується з повним суми дивідендів. Але вона може бути знижена до 15,5% і до 0, якщо одержувач є резидентом ЄС або країни, має з Нідерландами відповідну угоду.

Налог на легковики і мотоциклы

Единовременный податку з фізосіб. Стягується при реєстрації легкових авто у Нідерланди, а і з автомобілів, зареєстрованих там, початку їх експлуатації на дорогах Нідерландів. Ставка — 45,2% від прейскурантной ціни (без ПДВ) мінус 1540 EUR.

Налог на автотранспортні средства

Взимается з власників автомобілів, включаючи нерезидентів. Ставки варіюються залежно від власної ваги автомобіля і застосовуваного палива й включають надбавку, установлювану лише на рівні провінцій. Наприклад, у провінції Південна Голландія ставка становить.

на легкові автомобілі від 287 до 960 EUR,.

на вантажівки — від 496 до 4151 EUR.

Налог на имущество

Взимается з фізосіб, резидентів та нерезидентів, які мають деякими видами активів в Нідерландах.

Объектом оподаткування є вартість належить майна (будинку, споруди, земля, крім земельних наділів фермерів).

Субъектом (платником) є як власник, і користувач (орендар) майна.

В справжнє час ставки податку визначаються місцеві органи влади самостійно.

Налог на переклад дивидендов

Взимается в розмірі 25% від суми дивідендів, якщо інше не обумовлено міжнародними угодами.

Налог на прибуток від наданих кредитов

Доходы від кредитів оподатковуються від 0,25% і менше.

Налог на збирання улиц

Размер податку встановлюється місцеві органи влади. Приблизно вона становить 68 EUR з самотнього городянина і 104 EUR з городу сім'ї.

Налог на власників собак

Взимается в розмірі 26 EUR за одного тварини 53 EUR за наступних.

Налог на туристов

Тариф податку туристів можна включити до вартості квитків відвідання музеїв, парків, і т.п., соціальній та вартість проживання, у готелях, кэмпингах. Платниками податку тому випадку виступають власники підприємств, які, на свій чергу, стягують його з клієнтів. Ставка податку приблизно становить 0,30 EUR з людину.

Налог за користування автодорогами

Взимается за користування автомагістралями категорії Є - «Евровиньетка «для автотранспортних коштів загальним вагою більш 12 т. Ця «Евровиньетка «діє території Данії, ФРН, Люксембургу, Швеції, Бельгії.

Заключение

:

В кінці матеріалу також хотілося б вирізнити, що торговельно-економічні відносини між нашими країнами мають певну історію. Так було в минулому можливість створити шахту, побудувати завод, прокласти трамвайну лінію залучали величезна увага промисловців і фінансистів Голландії наприкінці 19 — початку 20 століть. Протягом кількох десятків років у Україні була побудовано металургійні і коксохімічні заводи, й фабрики із виробництва шахтного устаткування, у крупних містах (Одеса, Екатеринославль, Київ) прокладено трамвай. Десятки акціонерних товариств було створено охочим вкласти свої гроші у вигідний, хоч і ризикований проект. Ризик, як знаємо, виявився невиправданим, події 1917 року розбили мрії нідерландських буржуа про спокійній старості зі стрижкою купонів. Не розбили надії - акції зберігалися вкладниками та його нащадками до останнього часу. До сьогодні на полицях амстердамських антикварів можна знайти акції Одеського трамвая, Донецького металургійного комбінату тощо.

Список литературы

Для підготовки даної роботи було використані матеріали із російського сайту internet.