Контроль операцій з грошовими коштами

Мета: встановлення достовірності даних щодо наявності та руху грошових коштів, цільового їх використання, правильності ведення обліку та достовірності відображення залишків у звітності.

Завдання:

• · Забезпечення умов збереження грошових коштів та інших цінностей в касі
• · Дати оцінку стану збереження та використання грошових коштів
• · Виявити порушення порядку здійснення готівкового обігу грошових коштів
• · Дотримання документального оформлення операцій з грошовими коштами
• · Законності і доцільності проведення операцій з грошовими коштами
• · Своєчасності і повноти оприбуткування та витрачання грошових коштів
• · Цільового використання грошових коштів
• · Дотримання правил та форм розрахунків
• · Дотримання граничних обмежень на здійснення розрахунків
• · Стану обліку грошових коштів та відображення у звітності
• · Розробити заходи з реалізації матеріалів контролю стосовно усунення виявлених порушень, відшкодування збитків, заподіяних підприємству діями чи бездіяльністю відповідальних службових чи посадових осіб, і попередження зловживань і недоліків у подальшій роботі підприємства

Первинні документи: ПКО, ВКО, квитанції, чеки, розрахунково-платіжна відомість, платіжна відомість, трудові угоди, авансові звіти, накладні, меню-вимоги, акти інвентаризації, виписки банку (з додатками), оголошення на внесок готівкою, платіжні доручення, заявки на видачу готівки, договори про повну матеріальну відповідальність, накази про надання чергової відпустки касиру, акти здавання-приймання каси Облікові регістри: журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, касова книга, книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей, звіти касира, меморіальні ордери № 1,2,3,4,5,6,7,8,15, картки ф. № 292-а, книги ф. № 229, книга «Журнал-головна».

Звітні документи: баланс, звіт про виконання загального фонду кошторису, звіт про виконання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності, звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду Джерела:

«Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні».

• · Податковий кодекс
• · Кодекс про адміністративні правопорушення
• · Господарський кодекс
• · Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12 червня 1995 року N 436/95
• · Постанова НБУ від 15.12.2004р. № 637 Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України.
• · Постанова НБУ від 15.12.2004р. № 69 «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні»
• · Наказ Міністерства статистики України від 11.03.1996 р. № 67 «Про затвердження типових форм первинного обліку бланків суворої звітності»
• · Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 4 «Звіт про рух грошових коштів»,
• · Закон України «Про здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.94 (зміни 31.05.2007р.) № 1108-V.