Налогообложение взаимозачетных операцій
ООО «Будівельник «здійснила відвантаження ТОВ «Міф «будівельних матеріалів у сумі 12 000 карбованців на тому числі ПДВ 18% — 1 830 рублей. Возникает питання, як визначити суму, яку платник податків може до відрахуванню. Обговоримо ситуацію на примере. При взаємозалік ведення бухгалтерського і податкового обліку ввозяться звичайному порядку. Фактическая собівартість книжкову продукцію становить… Читати ще >
Налогообложение взаимозачетных операцій (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Налогообложение взаимозачетных операций
При взаємозалік ведення бухгалтерського і податкового обліку ввозяться звичайному порядку.
Однако під час здійснення заліку зустрічних вимог у бухгалтера може зустрітися ситуація, коли організації відвантажують одна одній товари, оподатковувані податках на додану вартість з різних ставкам.
Возникает питання, як визначити суму, яку платник податків може до відрахуванню. Обговоримо ситуацію на примере.
Пример.
Организация ТОВ «Міф «реалізувала організації ТОВ «Будівельник «книжкову продукцію (ставка ПДВ 10%) загальну суму 11 000 рублів, тому числі ПДВ 1000 рублей.
Фактическая собівартість книжкову продукцію становить 6000 рублей.
ООО «Будівельник «здійснила відвантаження ТОВ «Міф «будівельних матеріалів у сумі 12 000 карбованців на тому числі ПДВ 18% - 1 830 рублей.
Учетная вартість будівельних матеріалів дорівнює 7 000 рублей.
Организации склали акт заліку взаємних требований.
Обе організації працюють у цілях обчислення прибутку методом нарахування, моментом виникнення оподатковуваної бази ПДВ вважається момент оплаты.
В бухгалтерський облік ТОВ «Міф «було зроблено такі проводки:
На дату відвантаження книг:
Корреспонденция счетов. |