Бухгалтерский облік на предприятии

Сибірський інститут фінансів України й банківського дела.

Фінансово-банківський колледж.

КОНТРОЛЬНА РАБОТА По дисципліни: «Бухгалтерський облік предприятий».

По теме:

1. Поняття основних засобів та його оценка.

2. Облік короткострокових фінансових вложений.

3. Синтетичний облік фінансового результата.

4. Задача.

Студента групи КЗ/99 Косолаповой Е.В.

Руководитель.

Куц Л.П.

р. Новосибірськ, 2000 г.

|Запровадження | |3 | |1.Понятие основних засобів та його оцінка. | |4 | |2. Облік короткострокових фінансових вливань. | |6 | |3. Синтетичний облік фінансового результату. | |8 | |4. Завдання | |10 | |Література | | |.

Бухгалтерський облік — це система спостереження, виміру, реєстрації, оброблення і передачі в вартісної оцінці про майно, джерелах її формування, (зобов'язання) і місцевих господарських операціях господарюючого суб'єкту (юридичного лица).

У цьому визначенні відбиті основні етапи облікового процесу (стеження облікованим об'єктом, вимір, реєстрація, обробка врахованої інформації та передача користувачам) реалізувати основні відмінності бухгалтерського обліку від статистичного та оперативної: обмеження його рамками господарюючого суб'єкту, у зв’язку з ніж бухгалтерський облік має значно вужчі рамки, ніж статистичний, вивчав крім господарську діяльність інші сторони громадської життя, а більш широкі, ніж оперативний облік, що входить лише у окремим сторонам господарську діяльність підприємств; відбиток всієї необхідної інформації про майно, зобов’язаннях і господарських операціях підприємства, у зв’язку з що вона може бути суцільним і безперервним, що необов’язково для статистичного та оперативної обліку; відбиток його об'єктів в вартісної оцінці, що теж обов’язково й інших видів учета.

Бухгалтерський облік зобов’язані вести все юридичних осіб, які діють території РФ. Інші організації, або громадяни, займаються підприємницької діяльності, ведуть обліку і вони становлять звітність в порядку, передбаченому податковим законодательством.

Основними завданнями бухгалтерського обліку є: формування повною і достовірною інформації про господарських процесах і результатах діяльності підприємства, яка потрібна на оперативного керівництва та управління, і навіть від використання податковими і банківськими органами, інвесторами, постачальниками, покупцями, кредиторами, податковими, фінансовими і банківськими органами й іншими зацікавленими організаціями та особами; забезпечення контролю над наявністю і рухом майна, і раціональним використанням виробничих ресурсів у відповідність до затвердженими нормами, нормативами і кошторисами; своєчасне попередження негативних явищ в господарськимфінансової складової діяльності; виявлення внутрішньовиробничих резервів, їх мобілізація і запропонував ефективне використання; оцінка фактичного використання виявлених резервов.

1. Поняття основних засобів та його оценка.

Основні кошти — це кошти праці, крім малоцінних і швидкозношувані предмети, яких відносять об'єкти вартістю до 50- кратного, встановленого законом суми мінімальної місячної оплати праці за одиницю і строком служби до 1 года.

Основними завданнями бухгалтерського обліку основних засобів є правильне документальне оформлення і своєчасне свій відбиток у дисконтних регістрах надходження основних засобів, їхньої внутрішньої переміщення і вибуття; правильне літочислення і свій відбиток у обліку суми зносу основних коштів; точне встановлення результатів при ліквідації основних засобів; контролю над витратами ремонт основних засобів, право їх збереженням і ефективністю использования.

Для організації обліку основних засобів, відповідального поставленим вище завданням, важливого значення мають наявність науково обгрунтованої класифікації основних засобів; встановлення принципів оцінки основних засобів; встановлення одиниці обліку предметів основних засобів; вибір форм первинних документів і майже дисконтних регистров.

На підприємствах застосовується єдина типова класифікація основних коштів, відповідно до якої їх групують по галузевою ознакою, призначенню, видам, приналежності, использованию.

Угруповання основних засобів по галузевою ознакою (промисловість, сільському господарстві, транспорт та інших.) дозволяє їм отримати даних про їх вартістю кожної отрасли.

За призначенням кошти підприємств поділяють на виробничі кошти основний діяльності; виробничі кошти інших галузей; невиробничі основні средства.

По видам кошти підприємств поділяють ми такі групи: будинку; споруди; передавальні устрою; машини та устаткування; транспортні засоби; інструмент; виробничий інвентар і приналежності; господарський інвентар; робочий і продуктовий худобу; багаторічні насадження; капітальні витрати з поліпшенню земель; інші основні средства.

До основних засобів відносять також капітальні вкладення орендовані об'єкти, які стосуються основним средствам.

Класифікація основних засобів за видами покладено основою їх аналітичного учета.

По приналежності кошти поділяють за власні і орендовані, а, по ознакою використання — на перебувають у експлуатації (діючі); реконструкції та в технічному переозброєння; про запас (резерві); на консервації. Ця угруповання забезпечує літочислення сум амортизации.

Оцінка основних засобів. Розрізняють початкову, залишкову і восстановительную вартість основних средств.

У бухгалтерський облік і звітності кошти відбивають, як правило, по початкової вартості, що визначається для об'єктів: виготовлених на підприємстві, і навіть придбаних за плату у інших організацій та осіб — з фактичні витрати щодо будування чи придбання цих об'єктів, включаючи витрати з доставки, монтажу, установці; внесених засновниками має значення їхніх вкладів статутний капітал (фонд) — по домовленості сторін; отримані від інших організацій та осіб безоплатно, соціальній та ролі субсидій урядового органу — експертним шляхом, або за даними документів приемки-передачи.

Основні кошти, колишні в експлуатації й придбані за плату, приймаються на облік по покупною вартості з додаванням витрат за доставці та встановлення, і навіть сум зносу першого удару, зазначених у документах на куплю-продажу.

Початкова вартість основних засобів поповнюється величину витрат, що з технічної реконструкцією чи капітальної модифікацією (перебудовою), тоді як результат їхньої здійснення збільшиться термін корисною служби чи виробнича потужність об'єктів, підвищиться кількість своєї продукції чи знизиться її виробнича себестоимость.

Залишкову вартість основних засобів визначають відніманням з початкової вартості зносу основних средств.

З часом початкова вартість основних засобів збочує з вартості аналогічних основних засобів, придбаних чи споруджуваних у сучасних умовах. Для усунення цього відхилення необхідно періодично здійснювати переоцінку основних засобів і визначати восстановительную стоимость.

Восстановительная вартість — це вартість відтворення основних засобів у сучасних умовах (при сучасних цінах, сучасній техніці та інших.). Переоцінка основних фондів по відновлювальної вартості проводиться у разі відповідними рішеннями правительства.

Остання переоцінка основних засобів зроблена відповідно до постановою Уряди РФ «0 переоцінці основних фондів «від 25 листопада 1995 р. № 1148.

Відповідно до даним постановою переоцінці підлягали які перебувають на балансі організацій будинку, споруди, передавальні устрою, машини, устаткування, транспортні засоби та решта видів основних фондів незалежно від технічного стану (ступеня зносу), як діючі, так і срібло на консервації, в резерві, запасі чи незавершеному строительстве.

На 1 січня 1996 р. підлягали переоцінці і житлові будинки, і навіть основні фонди, підготовлені до списанню через їх фізичного чи моральної зношеності, але з оформлені у порядку актами на списание.

Переоцінка основних засобів здійснена двома методами: шляхом індексації їх балансову вартість і шляхом прямого перерахунку балансовою вартості стосовно цінами, до на 1 січня 1996 р. на відповідні види основних средств.

У листі Мінфіну РФ (7) встановлено, що у бухгалтерський облік збільшення початкової вартості введених у дію до 1 січня 1996 р. основних засобів до їх відновлювальної вартості шляхом застосування індексів зміни вартості відбивається по дебету рахунки 01 «Основні кошти «або рахунки 03 «Довготерміново орендовані кошти «(у частині довготерміново орендованих основних засобів з правом викупу) і кредиту рахунки 87 «Додатковий капітал «(у частині основних засобів виробничого призначення »), або рахунки 88 «Нерозподілена прибуток (непокритий збиток) », субрахунок «Фонд соціальної сфери «(у частині основних засобів невиробничого назначения).

Саме це ж індекс зміни вартості перераховується з сумою зносу, значиться за станом 1 січня 1996 р. Це сума відбивається по дебету рахунки 87 «Додатковий капітал «чи рахунки 88, субрахунок «Фонд коштів соціальної сфери », і кредиту рахунки 02 «Зношеність основних коштів » .

Одиницею обліку основних засобів є окремий інвентарний об'єкт, під яким розуміють яке закінчила пристрій, предмет чи комплекс предметів з усіма пристосуваннями і приладдям, виконують разом одну функцию.

Кожному інвентарному об'єкту привласнюють певний інвентарний номер, який зберігається за даним об'єктом попри всі його перебування у експлуатації, запасі чи консервації. Інвентарний номер прикріплюють чи позначають на учитываемом предметі і запитають обов’язково вказують в документах, що з рухом основних средств.

По складним інвентарним об'єктах, тобто. які мають ті чи інші пристосування, відособлені елементи, складові разом із одне ціле, зазвичай, кожному елементі позначають хоча б номер, що й основному, що об'єднує їх объекте.

Інвентарні номери вибулих об'єктів можуть присвоюватися іншим знову котрі вступили основних засобів не раніше як за роки після выбытия.

Орендовані кошти значаться у орендаря під інвентарними номерами, присвоєними їм арендодателем.

2. Облік короткострокових фінансових вложений.

Проведення економічних реформ у Росії, здійснення фінансовогосподарську діяльність з урахуванням ринкових відносин призвело до відродженню ринку цінних паперів — найважливішого елемента фінансової систем будь-якої розвиненої країни. Ринок цінних паперів (чи фондовий ринок) у російській системі фінансових відносин, попри всі кризові явища, має велике значення, оскільки з його допомогою ми залучаються вільні грошові кошти юридичних і фізичних осіб і перетворюються на реальні активы.

Підприємства та молодіжні організації, які є кредитними організаціями та професійними учасниками ринку цінних паперів, також є активними учасниками ринку цінних паперів. Вкладаючи у державні цінні папери (облігації та інші боргові зобов’язання), в цінних паперів корпорацій і статутні капітали інші організації; і навіть надаючи інших організацій позики біля Російської Федерації і її межами, підприємства здійснюють фінансові вложения.

До фінансовим вкладенням відносять інвестиції організацій державні цінних паперів (облігації та інші боргові зобов’язання), в цінні папери статутні капітали інші організації, і навіть надані інших організацій позики біля Російської Федерації і її пределами.

Цінної папером є документ, котра засвідчує із дотриманням встановленої форми і обов’язкових реквізитів майнових прав, здійснення або передачі яких можливі лише за його пред’явленні. З передачею цінних паперів переходять все засвідчувані нею права в совокупности.

До цінних паперів ставляться: державна облігація, облігація, вексель, чек, депозитний і ощадний сертифікати, банківська ощадну книжка на пред’явника, індосамент, акція, приватизаційні цінні папери інших документів, які законами про цінні папери чи встановленому ними порядку віднесено до цінних паперів .

Короткострокові фінансові вкладеннятакі вкладення, коли встановлений термін їхньої погашення вбирається у 1 року, чи вкладення здійснено без наміри мати прибутки із них більш года.

Фінансові вкладення ліквідні (швидко реалізовані) цінних паперів, тобто. в короткострокові казначейські зобов’язання, облігації та інших., не є фінансовими інвестиціями. Це з форм тимчасового зберігання готівкових коштів із доходом перевищують звичайний банківський кредит по депозитам.

Короткострокові фінансові вкладення враховують на активному рахунку 58 «Короткострокові фінансові вкладення». Цей рахунок призначений для обліку витрат у цінних паперівакції, облігації, сертифікати, об'єкти, куплені підприємством, і навіть короткострокових векселів полученных.

Підприємство є можливість слідству безперешкодно і швидко звернути цінні папери готівка, щоб у потрібну використовувати їх задля скоєння платежів, розрахунків, погашення обязательств.

До рахунку 58 відкриваються такі субрахунка: 58−1 «Облігації та інші цінних паперів», 58−2 «Депозити», 58−3 «Короткострокові надані позики» і другие.

Кошти короткострокових фінансових вливань, переведених підприємством, куди у звітній періоді не отримані документи, що підтверджують права підприємства (цінних паперів, свідоцтва на вироблені внески, й інші), враховуються на рахунках 58 обособленно.

Аналітичний облік короткострокових фінансових вливань ведеться за видам вкладень (паї, акції, облігації та інші) і об'єктах, у яких здійснено ці вкладення (предприятиям-продавцам цінних паперів, підприємствам-позичальникам тощо.). У цьому побудова аналітичного обліку має забезпечити даних про фінансових вкладеннях біля країни й за рубежом.

З використанням журнально-ордерною форми обліку записи за кредитами рахунки 58 не можуть вироблятися в журналі-ордері № 8 відомості № 7. У цих ж регістрах можна відбивати відповідних даних аналітичного обліку. Дебетові обертів за рахунком 58 позначаються на журналах-ордерах № 2 (по кредиту рахунки 51), № 2/1 (за кредитами рахунки 52), № 8 (за кредитами рахунки 76) і др.

З використанням комп’ютерних систем за операціями на 58 рахунку формуються відповідні машинограммы — облікові регистры.

У бухгалтерський облік підприємств і закупівельних організацій з липня 1997 року має проводитися Книжка обліку цінних паперів, у якому мають бути описані все цінних паперів, які у організації. Книжка обліку цінних паперів повинна мати такі обов’язкові реквізити: найменування емітента; номінальна ціна цінних паперів; покупна вартість; номер, серія та інших.; загальна кількість; дата купівлі; дата продажу. Книжка обліку цінних паперів мусить бути сброшюрована, скріплений печаткою організації та підписами керівника і головного бухгалтера, сторінки пронумерованы.

Виправлення до Книги обліку цінних паперів можуть вноситися лише з дозволу керівника і головного бухгалтера із зазначенням дати внесення исправлений.

Що стосується ведення Книги обліку цінних паперів з допомогою коштів обчислювальної техніки результатная інформація може формуватися як вихідного документа на машиночитаемых носіях. Роздруківка інформації з машиночитаемых носіїв здійснюється за мері необхідності чи вимозі органів, здійснюють контроль відповідно до законодавством Російської Федерації, суду й прокуратури, але з рідше 1 десь у год.

Відповідальність за організацію зберігання Книги обліку цінних паперів несе керівник организации.

На субсчете 58−2 «Депозити» враховуються вільні кошти підприємства, які вона передає за угодою з банком останньому на певний строк. Через використання коштів підприємства банк оплачує відсотки. Підприємство укладає з банком договір для відкриття депозитного рахунки. У договорі вказується термін зберігання, сума і відсоткову ставку по депозитному рахунку. Відразу ж із вступі оформленого договору кредитний відділ банку останній дає розпорядження про списання зазначеної суми з розрахункового рахунки і зарахування на депозитний рахунок. Спеціально жодних документів не оформляються. Після закінчення терміну, вказаної у договорі, банк закриває депозитний рахунок і який зберігався там суму разом із нарахованими відсотками зараховує на розрахунковий рахунок підприємства. Якщо ж депозитний рахунок відкривається й інші банку, клієнт повинен передати в свого банку доручення про переведення коштів із розрахункового рахунки свого банку на депозитний рахунок у іншому банке.

Відповідно до Порядком відображення у бухгалтерському обліку операцій із цінними паперами фінансові вкладення приймаються до врахування у сумі фактичні витрати для инвестора.

Цінні папери належать до організації до погашення чи досі ухвалення рішення щодо реалізації. Бухгалтерський облік продажу цінних паперів здійснюється з допомогою рахунки 48 «Реалізація інших активів». Незалежно від ціни, через яку купувалися цінних паперів, на момент їх погашення (викупу) оцінка, у якій враховуються на 58 рахунку повинна відповідати номінальною стоимости.

Фінансовий результат від цінних паперів списується з цього приводу 80 «Прибули і збитки»: прибуток (дебет рахунки 48 «Реалізація інших активів», кредит рахунки 80 «Прибули і збитки») чи збиток (дебет рахунки 80 «Прибули і збитки», кредит рахунки 48 «Реалізація інших активов»).

Нарахування дивідендів відбивають по дебету рахунки 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», субрахунок «Розрахунки по дивідендів» і кредиту рахунки 80 «Прибули і збитки». Що Надійшли дивіденди відбивають по дебету грошових засобів і кредиту рахунки 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», субрахунок «Розрахунки по дивидендам».

Оподаткування дивідендів виробляється в джерела їх виплати за ставці 15% всім юридичних лиц.

3. Синтетичний облік фінансового результата.

(рахунки №№ 46. 80).

Фінансовий результат діяльності підприємства складається з прибутків і збитків. Вони б’ють по активно-пассивном рахунку № 80 «Прибули і збитки ». На дебеті відбиваються збитки, на кредиті - прибыли.

Прибуток (збиток) — є основним узагальнюючим показником діяльності підприємства. Балансова прибуток (збиток) підприємства — це сума прибутку (збитків) від продукції, товарів (робіт, послуг), нематеріальних активів, основних засобів, інших тих матеріальних цінностей, а також доходів від позареалізаційних операцій, зменшених у сумі витрат з ним.

Доход підприємства утворюється з виручки за реалізовану продукцію, товари, роботи й послуги з відрахуванням матеріальних й інших прирівняних до них витрат (крім зарплати, исключаемой з розподільних отношений).

До внереализационным доходах і збитків относятся:

1. курсові різниці по валютним банківських рахунках і операціям в іноземної валюте;

2. дивіденди з акцій, облігаціях та інших цінних паперів, що належить предприятию;

3. доходи, одержані від дольової участі в спільні підприємства, від надання майна у найм; - різноманітних економічних санкцій — штрафи, пені, неустойки;

4. інші доходи (витрати) від імпортних операцій, безпосередньо які пов’язані з виробництвом продукції (робіт, послуг) і його реалізацією, які збільшують чи які зменшують розмір прибыли.

Прибуток утворюється з виручки від з відрахуванням повної собівартості реалізованої продукції, що включає Витрати заробітну плату.

Схематично визначення прибутку (збитку) наприкінці звітний період (місяці, кварталу, року) на рахунку № 46 «Реалізація «має тої вид:

|Дебет |Кредит | |Виробнича собівартість |Реалізована продукція, товари | |реалізованої продукції, товарів |(роботи, послуги) по продажним цінами | |(робіт, послуг) |Реалізовані нематеріальні активи | |Внепроизводственные витрати Податок |та інші матеріальних цінностей Знос| |на додану вартість Акцизний |(амортизація) основних засобів в | |збір |нематеріальних активів | |Оборот — Повна собівартість |Оборот — Виручка від | |реалізованої продукції | | |Сальдо — Збитки (закривається) |Сальдо — Прибуток (закривається) |.

На суму прибутку (коли сальдо за рахунком № 46 «Реалізація «кредитове) запис у бухгалтерському обліку буде такова:

Дебет рахунки № 46 «Реалізація «.

Кредит рахунки № 80 «Прибули і збитки » .

На суму збитків (коли сальдо за рахунком № 46 «Реалізація «дебетовое):

Дебет рахунки № 80 «Прибули і збитки «.

Кредит рахунки № 46 «Реалізація » .

До доходах, видатках і втрат, які мають відбиватися на рахунку № 80 «Прибули і збитки », ставляться: 1. прибутки від надання окремого майна у найм; 2. штрафи, пені, неустойки і одному види санкцій порушення умов господарських договорів, визнані боржником чи з яким одержано рішення відповідних організацій про їхнє стягнення (крім санкцій та пені за невчасну сплату, що підлягає внеску до бюджету й позабюджетні, і навіть державні цільові фонди), і навіть суми відшкодування завданих втрат; 3. доходи, отримані території України і її межами від пайової участі у діяльності інших підприємств, дивіденди з акцій, облігаціях, іншим цінних паперів і дохідним активам, що належить підприємству; 4. доходи громадян та витрати від переоцінки виробничих запасів, готової продукції і на товарів, крім випадків, коли він проходить за рішенню уряду; 5. прибутки від надання комерційного кредиту; 6. прибуток від продажу іноземної валюти, і Витрати се придбання; 7. втрата часу та недостачі товарно-матеріальних цінностей понаднормово природного зменшення населення у разі, коли винні не встановлено чи в стягненні з винуватців відмовлено судом, і навіть їх надлишки; 8. втрати по анулював «виробничим замовлень, і навіть втрати у виробництві, яке дало продукції; 9. видатки зміст законсервованих виробничих потужностей та об'єктів крім витрат, які відшкодовуються з допомогою інших джерел; 10. некомпенсовані винними втрати від простоїв через внутрішньовиробничих і зовнішніх чинників, і навіть оплата працівникам вимушеного прогулу; 11. втрати від операцій із тарою, крім скляній; 12. судові витрати і арбітражні збори; 13. суми кредиторської (між підприємствами недержавних форм власності) та дебіторської заборгованостей, якими пройшов строк позовної давності; 14. плата відповідно до законодавством за невиконання квот за освітою спеціалізованих робочих місць для інвалідів, через відмову у прийомі працювати не більше установлену квоту громадян, потребують спеціальної захисту, порушення термінів надати інформацію про звільнення працівників у з реорганізацією, перепрофілюванням чи ліквідацією підприємства; 15. прибутків і збитки за операціями минулих років, виявлені цього року; 16. некомпенсовані втрати від стихійного лиха (знищення й тілесного ушкодження виробничих запасів та інших тих матеріальних цінностей), втрати від зупинки виробництва та інші включаючи витрати, пов’язані із попередженнями чи ліквідацією його наслідки; 17. некомпенсовані втрати від пожеж, аварій, інших надзвичайних подій, викликаних екстремальними ситуаціями; 18. інші доходи і за операціями, безпосередньо не що з виробництвом і які реалізацією (збутом) продукції (робіт, услуг).

Кінцевий фінансовий результат чи, загалом підприємству, так звана балансовий прибуток, окреслюється відмінність між різними видами прибутків і позареалізаційних доходів, врахованими на кредиті, і відповідно збитками позареалізаційними видатками, врахованими на дебеті рахунки № 80 «Прибули та витрати » .

Щоб показники прибутку були реальними, отриманий прибуток у протягом року прибуток підприємство показує у балансі повної сумою без відрахування авансів, зроблених з допомогою затрат.

Балансова прибуток (збитки) у балансі демонструються в розгорнутому вигляді: на рахунку балансу — збитки, в пасиві — прибыль.

Задача.

|Хо| | | | | |зя| | | | | |йс| | | | | |тв| | | | | |єп| | | | | |ны| | | | | |е | | | | | |вп| | | | | |ер| | | | | |ац| | | | | |ії| | | | | |за| | | | | |пе| | | | | |рм| | | | | |ый| | | | | |кв| | | | | |ар| | | | | |та| | | | | |л | | | | | |19| | | | | |98| | | | | |го| | | | | |так| | | | | |. | | | | | | | | | | | |№ |Зміст господарської операції |Сума, |Корресп| | | | | |ондеция| | | | | |рахунків | | |п/| |крб. |Дебет |Кредит| |п | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 | | | | | | | |1.|Начислен знос (амортизація) основних |17 680,00 |20 |.02 | | |коштів | | | | |2.|Начислен знос (амортизація) нематеріальних |12 300,00 |20 |.05 | | |активів | | | | |3.|Принят до оплати рахунок постачальника за |5 600,00 |.07 |60 | | |виробленої устаткування | | | | | |зокрема: ПДВ |933,33 |19 |60 | |4.|Принят до оплати рахунок постачальника за |4 200,00 |10 |60 | | |що надійшли запчастини | | | | | |зокрема: ПДВ |700,00 |19 |60 | |5.|Отпущены сировину й матеріали в основне |1 300,00 |20 |10 | | |виробництво | | | | |6.|Начислена вести працівникам | | | | | | - Усього |9 680,00 |20 |70 | |7.|Отчисления у позабюджетні фонди склали: | | | | | |Пенсійного фонду (28%) |2 710,00 |20 |69/2 | | |Фонд соціального страхування (5,4%) |52 272,00 |20 |69/1 | | |Фонд обов’язкового соціального страхування |348,48 |20 |69/3 | | |(3,6%) | | | | | |Фонд зайнятості (1,5%) |145,20 |20 |69/4 | |8.|Произведены утримання з зарплати; | | | | | |в пенсійний фонд (1%) |97,00 |70 |69/2 | | |прибуткового податку (12%) |984,00 |70 |68/1 | | | | | |(ПН) | | |аліменти |150,00 |70 |76/1(а| | | | | |л) | | |відшкодування заподіяної мат. шкоди |540,00 |70 |73 | |9.|Получены гроші з р./счета видачу із. |7 500,00 |50 |51 | | |плати | | | | |10|Выдана вести |7 320,00 |70 |50 | |. | | | | | |11|Невыданная із. плата перераховано на депоненты|589,00 |70 |76/2 | |. | | | |(деп) | |12|Отпущено готової продукції, фактична |6 500,00 |46 |40 | |. |себестоимоть якої становила | | | | | |продажна ціна — |9 400,00 |62 |46 | | |(облік ведеться за моменту відвантаження) | | | | |13|Деньги за реалізовану продукцію надійшли |9 400,00 |51 |62 | |. |на р./счет | | | | | |зокрема: ПДВ |1 567,00 |46 |68/2 | | | | | |(ПДВ) | |14|На р./счет надійшли дивіденди по цінним |4 100,00 |51 |78 | |. |паперам, що належить підприємству | | | | | | | |78 |80 | |15|Оплачена заборгованість постачальникам за: | | | | |. | | | | | | |устаткування |5 600,00 |60 |51 | | |запчастини |4 200,00 |60 |51 | |16|Произведены виплати за бюджет: | | | | |. | | | | | | |ПДВ |867,00 |68/2 |51 | | | | |(ПДВ) | | |17|Полученный фінансовий результат списати на |1 333,00 |46 |80 | |. |рахунок № 80 «Прибули і збитки «| | | | |18|Начислен податку з прибутку у вигляді 35% |467,00 |81 |68/3 | |. | | | |(приб)| |19|Оприходовано придбане устаткування |4 667,00 |.01 |.07 | |. | | | | |.

| |Оборотно-сальдовая | | | | | | | | |відомість за 1 кватал | | | | | | | | |1998 р. | | | | | | | |Сч| |Сальд| |Про| |Сал| | |ет| |про на | |б| |ьдо| | | | |почав| |про| |на | | | | |про | |р| |кін| | | | |перио| |про| |ец | | | | |так | |т| |перекл| | | | | | |и| |йод| | | | | | |із| |а | | | | | | |а| | | | | | | | |п| | | | | | | | |е| | | | | | | | |р| | | | | | | | |і| | | | | | | | |про| | | | | | | | |буд| | | | |ко|Наименоание |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |буд | | | | | | | | |.0|Основные кошти |884 | |4 | |888 867,00| | |1 | |200,0 | |667,00| | | | |.0|Износ основних | |594 | |17 | |611 | |2 |коштів | |200,0 | |680,00 | |880,00 | |.0|Нематериальные |200 | | | |200 000,00| | |4 |активи |000,0 | | | | | | |.0|Аморт. нематер. | |152 | |12 | |164 | |5 |активів | |000,0 | |300,00 | |300,00 | |.0|Оборудование до | | |4 |4 667,00| | | |7 |установці | | |667,00| | | | |10|Материалы |25 | |3 |1 300,00|27 700,00 | | | | |500,0 | |500,00| | | | |12|МБП |58 | | | |58 000,00 | | | | |000,0 | | | | | | |13|Износ МБП | |27 | | | |27 | | | | |300,0 | | | |300,00 | |19|НДС | | |1 |700,00 |933,00 | | | | | | |633,00| | | | |20|Основное |5 200,0| |44 | |49 886,68 | | | |виробництво | | |686,68| | | | |40|Готовая продукція |6 700,0| | |6 500,00|200,00 | | |45|Товары отгруженные|12 | | | |12 600,00 | | | | |600,0 | | | | | | |46|Реализаия | | |9 |9 400,00| | | | |продукції | | |400,00| | | | |50|Касса |5 500,0| |7 |7 320,00|5 680,00 | | | | | | |500,00| | | | |51|Рсчетный рахунок |85 | |13 |18 |80 483,00 | | | | |150,0 | |500,00|167,00 | | | |52|Валютный рахунок |26 | | | |26 900,00 | | | | |900,0 | | | | | | |58|Краткосрочные фин.|8 400,0| | | |8 400,00 | | | |вкладення | | | | | | | |60|Расчет з поставщ. | |46 |9 |9 800,00| |46 | | |і подрядч. | |800,0 |800,00| | |800,00 | |62|Расчет з | | |9 |9 400,00| | | | |покупцями і | | |400,00| | | | | |заказч. | | | | | | | |68|Расчеты з бюджетом| |9 900,0|1 |3 018,00| |11 | | | | | |567,00| | |351,00 | |68|Расч. по | | | |984,00 | |984,00 | |/1|подоходному податку| | | | | | | |68|Расч. із ПДВ | | |1 |1 567,00| | | |/2| | | |567,00| | | | |68|Расч. по нал. | | | |467,00 | | | |/3|наприбыль | | | | | | | |69|Расчет по фондам | |7 150,0| |3 823,68| |10 | | | | | | | | |973,68 | |69|Фонд | | | |523,00 | |523,00 | |/1|соц.страхования | | | | | | | |69|Пенсионный фонд | | | |2 807,00| |2 | |/2| | | | | | |807,00 | |69|Фонд мед. страх | | | |348,48 | |348,48 | |/3| | | | | | | | |69|Фонд зайнятості | | | |145,20 | |145,20 | |/4| | | | | | | | |70|Расчет за оплатою | |11 |9 |9 680,00| |11 | | |праці | |200,0 |680,00| | |200,00 | |73|Расчет з перс. по | | | |540,00 | |540,00 | | |іншим опер. | | | | | | | |75|Расчеты з |5 500,0| | | |5 500,00 | | | |засновниками | | | | | | | |76|Расчеты з деб. і |8 200,0|9 600,0| |739,00 |8 200,00 |10 | | |кред. | | | | | |339,00 | |76|Алименты | | | |150,00 | |150,00 | |/1| | | | | | | | |76|Депонированная із. | | | |589,00 | |589,00 | |/2|плата | | | | | | | |78|Расч. з дочко. | | |4 |4 100,00| | | | |(залежними) | | |100,00| | | | | |предпр. | | | | | | | |80|Прибыли і збитки | | | |5 433,00| |5 | | | | | | | | |433,00 | |81|Использование | | |467,00| |467,00 | | | |прибутку | | | | | | | |85|Уставный капітал | |265 | | | |265 | | | | |000,0 | | | |000,00 | |87|Добавочный капітал| |190 | | | |190 | | | | |000,0 | | | |000,00 | |88|Нераспред. прибуток| |8 700,0| | | |8 | | | | | | | | |700,00 | |90|Краткоср. кредити | |10 | | | |10 | | |банків | |000,0 | | | |000,00 | | |Усього: |1 331 |1 331 |124 |124 |1 373 |1 373 | | | |850,0 |850,00 |567,68|567,68 |816,68 |816,68 |.

|АКТИВ |код |початку |наприкінці | | |стор. |року |року | | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | Нематеріальні активи (04,05) |110 | 4 | 35 | | | |800,00 |700,00 | | зокрема: | | | | | організаційні витрати |111 | | | | патенты, лицензии, товарные знаки (знаки|112 | | | |обслуговування) інші аналогічні з | | | | |переліченими правничий та активи | | | | | Основні кошти (01,02,03) |120 | 290 | 276 | | | |000,00 |987,00 | | зокрема: | | | | | земельні ділянки і об'єкти |121 | | | |природокористування | | | | | здания, машины, оборудование та інші |122 | | | |кошти | | | | | Незавершене будівництво (07,08,61) |130 | | | | Довгострокові фінансові вкладення (06,82)|140 | | | | зокрема: | | | | | інвестиції в дочірні суспільства |141 | | | | інвестиції в залежні суспільства |142 | | | | інвестиції до інших організації |143 | | | | позики, надані організаціям на|144 | | | |термін більше 12 місяців | | | | | інші довгострокові фінансові |145 | | | |вкладення | | | | | Інші внеоборотные активи |150 | | | | РАЗОМ у розділі I |190 | 338 | 312 | | | |000,00 |687,00 | | II. ОБОРОТНІ АКТИВЫ | | | | | Запаси |210 | 80 | 121 | | | |700,00 |087,00 | | зокрема: | | | | | сырье, материалы та інші аналогічні |211 | 25 | 27 | |цінності (10,15,16) | |500,00 |700,00 | | тварини на вирощуванні і відгодівлі (11)|212 | | | | малоцінні і быстроизнашивающиеся |213 | 30 | 30 | |предмети (12,13,16) | |700,00 |700,00 | | витрати в незавершеному виробництві |214 | 5 | 49 | |(витрати звернення) | |200,00 |887,00 | |(20,21,23,29,30,36,44) | | | | | готову продукцію і товари для |215 | 6 | | |перепродажу (40,41) | |700,00 |200,00 | | товари відвантажені (45) |216 | 12 | 12 | | | |600,00 |600,00 | | витрати майбутніх періодів (31) |217 | | | | інші запаси й витрати |218 | | | | Податок на додану вартість по |220 | | | |придбаним цінностям (19) | | |933,00 | | Дебіторська задолженность (платежи по |230 | | | |якої очікуються більш як через 12 | | | | |місяців після звітної дати) | | | | | зокрема | | | | | покупці, й замовники (62,76,82) |231 | | | | векселі для отримання (62) |232 | | | | заборгованість дочірніх і залежних |233 | | | |обществ (78) | | | | | аванси видані (61) |234 | | | | інші дебітори |235 | | | | Дебіторська заборгованість (платежі по |240 | 13 | 13 | |якої очікують протягом 12 місяців | |700,00 |700,00 | |після звітної дати) | | | | | зокрема: | | | | | покупці, й заказчики (62,76,82) |241 | 8 | 8 | | | |200,00 |200,00 | | векселі до получению (62) |242 | | | | заборгованість дочірніх і залежних |243 | | | |обществ (78) | | | | | заборгованість участников (учредителей) |244 | 5 | 5 | |за внесками в статутний капитал (75) | |500,00 |500,00 | | аванси выданные (61) |245 | | | | інші дебітори |246 | | | | Короткострокові фінансові |250 | 8 | 8 | |вложения (56,58,82) | |400,00 |400,00 | | зокрема: | | | | | інвестиції в залежні суспільства |251 | | | | власні акции, выкупленные у |252 | | | |акціонерів | | | | | інші короткострокові фінансові |253 | | | |вкладення | | | | | Кошти |260 | 117 | 113 | | | |550,00 |063,00 | | зокрема: | | | | | касса (50) |261 | 5 | 5 | | | |500,00 |680,00 | | розрахункові счета (51) |262 | 85 | 80 | | | |150,00 |483,00 | | валютні счета (52) |263 | 26 | 26 | | | |900,00 |900,00 | | інші грошові средства (55,56,57) |264 | | | | Інші оборотні активи |270 | | | | РАЗОМ у розділі II |290 | 220 | 257 | | | |350,00 |183,00 | | III. ЗБИТКИ | | | | | Непогашені збитки минулих лет (88) |310 | | | | Непокритий збиток звітного року |320 | x | | | | | |467,00 | | РАЗОМ у розділі III |390 | | | | | | |467,00 | | БАЛАНС (сумма рядків 190+290+390) |399 | 558 | 570 | | | |350,00 |337,00 | | | | | | | | | | | |ПАСИВ |код |початку |наприкінці | | |стор. |року |року | | | | | | | IY. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | | | | | Статутний капітал (85) |410 | 265 | 265 | | | |000,00 |000,00 | | Додатковий капітал (87) |420 | 190 | 190 | | | |000,00 |000,00 | | Резервний капітал (86) |430 | | | | зокрема: | | | | | резервні фонди, освічені в |431 | | | |відповідно до законодавства | | | | | резерви, освічені згідно |432 | | | |з установчими документами | | | | | Фонди накопления (88) |440 | | | | Фонд соціальної сферы (88) |450 | | | | Цільові фінансування і поступления (96)|460 | | | | Нерозподілена прибуток минулих лет (88)|470 | 8 | 8 | | | |700,00 |700,00 | | Нерозподілена прибуток звітного року |480 | | 5 | | | | |433,00 | | РАЗОМ у розділі IV |490 | 463 | 469 | | | |700,00 |133,00 | | V. ДОВГОСТРОКОВІ ПАСИВИ | | | | | Позикові средства (92,95) | | | | | зокрема: | | | | | кредити банків, підлягають погашення |510 | | | |більш як через 12 місяців після | | | | |звітної дати | | | | | інші позики, підлягають погашення |511 | | | |більш як через 12 місяців після | | | | |звітної дати | | | | | Інші довгострокові пасиви |512 | | | | РАЗОМ у розділі V |590 | | | | VI. КОРОТКОСТРОКОВІ ПАСИВИ | | | | | Позикові средства (90,94) |610 | 10 | 10 | | | |000,00 |000,00 | | зокрема: | | | | | кредити банків |611 | | | | інші позики. |612 | | | | Кредиторська заборгованість |620 | 84 | 91 | | | |650,00 |204,00 | | зокрема: | | 46 | 46 | | | |800,00 |800,00 | | постачальники і подрядчики (60,76) |621 | | | | векселі до уплате (60) |622 | | | | заборгованість перед дочірніми і |623 | | | |залежними обществами (78) | | | | | за оплатою труда (70) |624 | 11 | 11 | | | |200,00 |200,00 | | із соціального страхуванню і |625 | 7 | 10 | |обеспечению (69) | |150,00 |974,00 | | заборгованість перед бюджетом (68) |626 | 9 | 11 | | | |900,00 |351,00 | | аванси полученные (64) |627 | | | | інші кредитори |628 | 9 | 10 | | | |600,00 |879,00 | | Розрахунки по дивидендам (75) |630 | | | | Доходи майбутніх периодов (83) |640 | | | | Фонди потребления (88) |650 | | | | Резерви майбутніх витрат і |660 | | | |платежей (89) | | | | | Інші короткострокові пасиви |670 | | | | РАЗОМ у розділі VI |690 | 94 | 101 | | | |650,00 |204,00 | | БАЛАНС (сума рядків 490+590+690) |699 | 558 | 570 | | | |350,00 |337,00 |.