Экономический аналіз господарську діяльність ВАТ «Калининград»

смотреть на реферати схожі на «Економічний аналіз господарську діяльність ВАТ «Калінінград» «.

КАЛІНІНГРАДСЬКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ.

ТЕХНІЧНИЙ УНИВЕРСИТЕТ.

Кафедра управління производством.

ЗВІТ ПО НАВЧАЛЬНОЇ ПРАКТИКЕ.

Економічний аналіз господарську діяльність ВАТ «Калининград».

Виконав: студент групи 99ПМ2.

Князєв Е.В.

Руководитель:

Курдюкова С.М.

Калінінград 2001 г.

Запровадження 3.

Техніко-економічні показники діяльності ВАТ «Калінінград» 4.

Організація урахування витрат в готельному господарстві 7.

Інформаційні системи 9.

Аналіз беззбитковості і - оцінка фінансової міцності 12.

Укладання 15.

Список літератури 16.

Розвиток масштабного характеру індустрії туристичних послуг спровокувало поява концепції ефективності організації ГТК. Ефективність організації гостинично-туристического комплексу (ГТК) в загальному вигляді визначаю як ставлення результатів її діяльність до витрат, спрямованим з їхньої якісне досягнення. Нині найповніше і послідовне дослідження економічної господарську діяльність ГТК дається теоретично комплексного економічного аналізу, де ефективності присвячені розділи перспективного, поточного та оперативної анализи, з урахуванням якої оцінюється досягнута ефективність господарську діяльність, вы-являются чинники його зміни, невикористані можливості і резервы. Анализ загальної ефективності роботи господарську діяльність готельного підприємства прерогатива вищої ланки прийняття управлінські рішення, пов’язаних з визначенням ціни послуги, масштабів та напрями діяльності, заміни устаткування чи використання нової інформаційної технологій і т.п. Ефективність ГТК може досліджуватися різнобічно: з погляду формування витрат, планування обсягу послуг, прибутку, реалізації інвестиційних проектів та інших. Разом про те аналіз витрат, методів їх розподілу, впорядкування і контроль виконання кошторисів, калькулювання собівартості, готельних витрат, визначення порога рентабельності та її реалізації готельної продукции-все ці питання є лише необхідним початковим етапом аналізу загальної ефективності роботи діяльності організації, функціонуючої на ринку готельних та зовнішньому туристичних послуг. Результатів аналізу дають необхідну інформацію адміністрації готельного підприємства міста і іншим пользователям-субъектам анализа-о стані аналізованих объектов. Цели суб'єктів аналізу можуть бути різними, але не всі вони поділяють думку главном-получении ключових параметрів, дозволяють дати вірну оцінку як поточного стану об'єкта, і очікуваних перспектив його розвитку. Практика показує, що оцінка невиробничій сфери, з допомогою лише позбав показників результатно-затротного підходу не націлює їх у досягнення високих кінцевих результатів діяльності, пошук внутрішніх резервів і неспособствует насправді підвищенню загальної ефективності роботи надання послуг. За сучасних умов господарювання нова функцію ГТК, як повноправний суб'єкт господарювання, визначає вимоги до ефективності її деятельности.

Техніко-економічні показники діяльності ВАТ «Калининград».

Відкрите товариство «Калінінград» створено відповідність до Указом Президента РФ № 725 «Про організаційних заходи з перетворенню державних підприємств у акціонерні товариства» від 1 липня 1992 року. Суспільство створено на невизначений термін із метою задоволення суспільних потреб й виведення прибутку. Завданнями і видами діяльності суспільства є следующие:

. організація готельного хозяйства,.

. проектування, будівництво і будівлі і сооружений,.

. торгово-закупівельна, посередницька і комунальна деятельность,.

. операції із цінними бумагами,.

. організація торгової і системи громадського питания,.

. здійснення зовнішньоекономічної деятельности,.

. організація туризму. Суспільство є юридичною особою, має власний майно, самостійний баланс, розрахунковий, валютний та інші банківські рахунки, фірмову найменування, круглу печатку та штамп зі своїми найменуванням, емблему та торговий знак. Общество відповідає усім своїм майном, а акціонери відповідають за зобов’язаннями суспільства на межах своїх вкладів у статутний капитал. Уставный капітал суспільства було створено розмірі 157 тисяч карбованців. Зараз створення він був на:

. звичайні акції кількості 7433 штуки чи 71% статутного капитала,.

. привелигированные акції кількості 3036 штук чи 29% статутного капіталу. Майном суспільства є його ж на праві власності основні оборотні средства. К основних засобів относятся:

. будинку багатоповерхові: гостиницы,.

. службові будівлі: гаражі, склади, прачечная,.

. споруди: паркани, під'їзні шляху, тротуари, заасфальтовані дворы,.

. передавальні устрою: електромережі, трубопроводы,.

. машини та устаткування: силові трансформатори, розподільні щити, пральні машины,.

. транспортні засоби: автомобілі, автобуси, электрокары,.

. інші кошти: постіль, килими, посуд, меблі тощо. Оскільки його оборотні кошти підприємства є грошове вираз оборотних виробничих фондів та звернення, вони мають забезпечувати необхідних безперебійної роботи підприємства матеріально грошові запаси. Джерелами фінансових ресурсів підприємства є прибуток і амортизаційні відрахування предприятия. Предприятие отримує при-быль як від основний діяльності, і від надання додаткових послуг котрі живуть, і зажадав від здачі у найм своїх приміщень. Торішній чистий прибуток підприємства, залишається в нього після сплати податків і інших платежів, вступає у повне розпорядження нашого суспільства та використовується їм самостійно. До складу ВАТ «Калінінград» входять 3 гостиницы:

. готель «Калінінград» — категорія «3***».

. готель «Москва» — категорія «2**».

. готель «Чайка» — категорія «3***». Готелі розміщені в капітальних, оснащених сучасним устаткуванням зданиях. Номера готелів мебелированы і обладнані відповідно до категорийности.

Організаційна структура ВАТ «Калінінград «Вищим органом управління ВАТ «Калінінград» є загальні збори акціонерів, які проводяться не рідше 1 разу ніяк. Вищому рівню управління безпосередньо підпорядковуються керівники структурних подразделений. У директора є помічники, що є його заступниками у вирішенні тих чи інших вопросов. Однако, найтісніше з діяльністю основних виробничих підрозділів пов’язаний заступник директора з производству. Именно нього Генеральний директор керує діяльністю готелів, організацією чиїх робіт займаються управляючі. А, щоб оцінити діяльність підприємства потрібно здійснити аналіз техніко-економічних показників за даними звітності предприятия. Это дозволить зробити попередній висновок про результатах роботи підприємства. Щоб проведений аналіз мав сенс, дані звітності потрібно навести такий же вид .Є кілька способів приведення даних в такий же вид, найпростіший метод-использование моделі поточних цін, коригування статей проводиться у разі різних видів індексів цін .За даними російської преси, індекс споживчих ціни на 1999 рік становить в середньому 1.365, отже модель приведення в такий же вид буде виглядати так: П99=П98*О99, де П99-показатель 1999 року П98-показатель 1998 року О99-индекс споживчих цін середньому у 1999 р. Аналізовані дані уявімо як таблицы.

Таблиця 1. Техніко-економічні показники діяльності ВАТ «Калінінград» за период.

1998;1999 гг.

|Показатели |1998 |1999 |Зміна | | |По |У | |Тис. |% | | |звіту |сопостав| |крб. | | | | |имом | | | | | | |вигляді | | | | |А |1 |2 |3 |4=3−2 |5=3/2 | |Виручка, тис крб. |15 595 |21 287 |24 064 |+2777 |+113 | |Собівартість, |12 253 |16 725 |22 545 |+5820 |+135 | |тис. крб. | | | | | | |Прибуток від |588 |803 |-1378 |-2181 |-172 | |реалізації, | | | | | | |тыс.руб. | | | | | | |Середня спискова |252 |252 |194 |-58 |+77 | |чисельність, ч-к | | | | | | |Комерційні |534 |729 |- |-729 |- | |витрати, тыс.руб. | | | | | | |Управлінські |2200 |3003 |2897 |-106 |+96 | |витрати, тыс.руб. | | | | | | |Повна |14 984 |20 457 |25 442 |+4985 |+124 | |собівартість, | | | | | | |тыс.руб. | | | | | | |Койко/сутки, всего|97 196 |97 196 |99 844 |+2648 |+103 | |Рентабельність |3.9 |3.9 |-5.4 |-9.3 |-139 | |продажів, % (рядок | | | | | | |3/2) | | | | | |.

За даними наведеної вище таблиці можна дійти невтішного висновку у тому, у цілому підприємства можна оцінити як удовлетворительную.

Організація урахування витрат в готельному хозяйстве.

Сбестоимость послуг, які надають готелями, є сукупність трудових, потребує матеріальних та на неї, виражених у грошової форми, виконання цих послуг. Планування, облік і калькулювання собівартості послуг готельного господарства визначається специфікою його експлуатаційної діяльності. Основними особливостями зазначеної діяльності є: 1. Суворо локальний характер послуг, відсутність незавершеного провадження у основний діяльності. 2. Постійна залежність цієї бурхливої діяльності споживання її послуг. 3. Нерівномірність експлуатаційної діяльності, обумовлена нерівномірністю споживання послуг за місяців, дням, тижнів, що ускладнює організацію експлуатаційної діяльності, віддзеркалюється в собівартості та інших економічних показниках. 4. Відсутність пропорційної залежності витрат від кінцевого результату діяльності, вимірюваного кількістю використаних місць (в койкосутках). 5. Безпосередній залежність якості обслуговування які проживають тільки від організації праці та експлуатаційної діяльності, але у значної мере-от розвитку матеріально-технічної бази й благоустрою номерів, що впливає у кар'єрному зростанні вартості основних фондів. Перелічені інші особливості мають значний вплив на рівень собівартості і її показників. Метою планування собівартості є економічне обгрунтоване визначення величини зазначених витрат, необхідних в планованому періоді з метою різних послуг хто користується гостиницей. При цьому має забезпечуватися ощадливе використання основних засобів, трудових і фінансових ресурсів, дотримання нормальних і безпечних умов праці для персоналу, правил технічної експлуатації і оптимального режиму роботи, поєднала інтереси підприємства міста і що у готелі. Розрахунок величини планової собівартості послуг використовується при плануванні фінансового результату, щодо економічної ефективності окремих організаційно-технічних заходів, впровадження нової техніки і технології. До основний діяльності готелів належить надання громадянам житла і всебічне обслуговування які проживають. У цьому, що більше об'єм і ширше асортимент цих послуг, краще умови прожиття у готелі, то вище обслуговування які проживають. У деяких, зазвичай найбільших готелях є низка своїх допоміжних підрозділів: пральня, ремонтні майстерні, котельня і др. Причем окремі поруч із виконанням свої основні функції по обслуговування потреб готелю надають послуги і котрі живуть. З іншого боку, більшість готелів здає у найм стороннім організаціям приміщення і допомагає різні платні. Відповідно зазначеним видам діяльності здійснюється обліку фактичні витрати і збереження одержаних доходів, і навіть калькулювання собівартості послуг. Для відображення витрат з основний діяльності встановлено наступна номенклатура калькуляционных статей:

. заробатная плата обслуговуючого персонала.

. відрахування на соціальні нужды.

. амортизація основних фондов.

. електрична энергия.

. водопостачання і канализация.

. поточний ремонт.

. отопление.

. прання белья.

. телефонизация, радиофикация.

. інші расходы.

. Витрати зміст апарату управления.

. внеэксплуатационные витрати Витрати про надання послуг ВАТ «Калінінград» розглянемо як таблиці, де показано рахунок яких витрат формується собівартість які надають услуг.

Таблиця 2.

Структура витрат готельного господарства за 1999 году.

|Статья витрат |Тис. крб. |У % | |Собівартість всього, зокрема. |25 442.0 |100.0 | |Зарплатню обслуговуючого персоналу |3575.5 |14.1 | |Відрахування на соціальні потреби |1351.5 |5.3 | |Амортизація |426.7 |1.7 | |Капітальний і поточний ремонт |14 443.2 |56.7 | |Опалення, водопостачання |890.3 |3.5 | |Електроенергія, телефонізація |989.3 |3.9 | |Прання білизни |582.3 |2.3 | |Адміністративно-господарські |557.4 |2.2 | |витрати | | | |Інші |2625.8 |10.3 |.

Інформаційні системы.

Інформаційну систему ВАТ «Калінінград» можна як системи модулів. Усі вони утворюють інформаційні потоки:

[pic].

Розглянемо докладніше кожен із модулей.

Модуль менеджера.

Інакше цей модуль може бути системою підтримки управління готелем. Він може генерувати звітів у автоматичному режимі. Наприклад, можна поставити системі у певному час роздруковувати звіти про діяльності різних підрозділів або ж знаходити у своєму процесі дня деякі пікові значення заздалегідь визначених параметрів. Така система способна:

. встановлювати число днів зберігання оперативної інформації про гостя, як активних і неактивних счетов.

. підказати як має розраховуватися середня вартість номери і завантаження отеля.

. гнучко змінювати формат інформації про госте.

. встановлювати пріоритети номерів, щоб змінити послідовність у якій продаються номера.

. передавати певні повідомлення й інструкції операторам щоразу що вони підключаються до системе.

Модуль адміністративної службы.

Це центральна система, яка аккомулирует даних про технічному стані номерів, поточному статусі номерів, поточних розцінки за номери, поточної зайнятості отеля. Также з її допомогою здійснюється резервування і реєстрація гостей, ведеться облік їх історії виявлення постійних клиентов. Таким чином, адміністративна служба здійснює ведення особистого рахунки гостя, де відбиваються як затарты, що він зробив у номері, а й плату їжу у ресторані, за чистку одягу хімчистці і т.д.Конструктивно цей модуль розпадається сталася на кілька подмодулей. Основний гросбух — веде особисті рахунки гостей. Передпродажна перевірка — здійснює перевірку кредитоспособнос-ти клієнта перед продажем номери. Телефонна консоль — є міні-АТС, із можливістю переадресації дзвінків, визначником імені звонящего (якщо зво-нок робиться з номери) або його номери. Облік телефонних дзвінків гостя — в автоматичному режимі учитавает вартість вироблених дзвінків і направляє їх у рахунок гостя.

Модуль відділу резервирования.

Призначений для автоматизації роботи відділу резервування номеров. Основные функции:

. ведення аркуша очікування необмежена кількість дней.

. оформлення групових заявок через звичайну, групову чи делегатскую системы.

. перегляд інформації попередній перебування гостя, зокрема номер кімнати, особливі запити, й коментарі оператора.

. бронювання номерів з кожної заявці чи групі заявок.

. присвоєння номерам різних тарифних статусів (звичайний, люкс, президентский).

. попередження виникнення ситуації перевищення заявок над кількістю вільних номеров.

. печатку підтверджень заявок.

Модуль підрозділи питания.

Інформаційні потоки у тому відділі вимагають окремого рассмотрения.

[pic].

Інформація від постачальників потрапляє на кухню шеф-повару.Если вона стосується пополенеия складу, вона проходить через бухгалтерію, де що поступив товар оформляється документально. В відділ бухгалтерії надходить також потік фінансової інформації про отриманої выручке. Из відділу обслуговування в номерах на центральний кухонний термінал потупают замовлення від гостей отеля. Также замовлення надходять, і з торгового залу. У торговому залі, й у відповідному відділі обслуговування в номерах перебувають касові апарати і термінали з сенсорними екранами і можливість зчитування інформації з магнітних карток. Термінали необхідні проведення розрахунків із гістьми і врахування спожитої продукции.

Модуль відділу горничных.

Цей модуль використовується підтримки інформації про стан номерів для управлінських потреб й у відділу резервирования. Каждому номера присвоюється статус або «вільно» або «зайнято» загалом случае. Горничные привласнюють свої статуси: «чистка не зроблена», «чиста» і «готова для продажи».Когда гість вселяється, статус його номери автоматично перетворюється на «зайнято». Основні функции:

. постачання останній інформацією щодо стані номерів відділу адміністрації, і резервування. надання повної інформації про заповнюваності готелю, включаючи прогноз. зв’язку з ТВ-системой, що дозволяє змінювати статус номери з допомогою телетекста.

Інформаційні системи відділу маркетингу включено в основну мережу готельного комплексу, тому що цей відділ перебуває хіба що зовні отеля. Работники у ньому, є якихось «постачальників» гостей готелю і тому не потрібно пряма зв’язку з внутрішніми підрозділами готелю. Вона лише потрібно на разі зміни фінансових умов проживання та збільшення набору запропонованих услуг.

Аналіз беззбитковості і - оцінка фінансової прочности.

Аналіз обсягу випуску та її реалізації продукції є частиною управлінського аналізу та здійснюється з метою обгрунтування управлінських рішень, вкладених у підвищення ефективності производства. В економічному управлінні важливе значення має як ретроспективний, і перспективний аналіз, дозволяє обгрунтувати план випуску та її реалізації продукции. Перспективный аналіз випуску продукції проводиться паралельно з аналізом конъюктуры ринку України і потреби в виробничих ресурсах. Аналіз беззбитковості предполагает:

. порівняння безубыточного обсягу протягом кількох періодів (чи порівнювати з планом),.

. оцінку ступеня «безпеки» підприємства у динамике,.

. кількісну оцінку впливу чинників на беззбитковий обсяг производства,.

. розрахунок планового обсягу виробництва для заданої суми планової прибутку. Беззбитковий (критичний) обсяги виробництва розраховується з рівняння, заснованого на рівність виручки від продукції і на суми постійних і змінних витрат, що випливають із визначення беззбитковості: p*Q=CF+CV*Q Де p-цена одиниці виробленої продукції, Q-количество одиниць виробленої (реалізованої) продукції, CF-постоянные вади у витратах на одиницю прдукции, CV-переменные вади у витратах на одиницю продукції, Беззбитковий (критичний) обсяг то, можливо розрахований нескольки-ми способами. 1. Минимальный обсяг випуску натуральному вираженні: Qmin= CF/p-CV 2. Для розрахунку обсягу випуску вартісному вираженні: p*Q= CF+ CV*Q 3. Критический обсяг продажу то, можливо розрахований з допомогою величини маржинального доходу: МД=N-CV Nmin= CF/МД Nmin= CF*p/md md-удельный маржинальный дохід. 4. Для визначення впливу структурних зрушень на критичний обсяг виробництва (реалізації) використовується таке вираз: Nmin= CF/(Di*mdi)%*100% Di-удельный вагу кожного виду продукції загальному обсязі. З поняттям «беззбитковий обсяг» тісно пов’язані нонятие «запас фінансової прочности».Запас фінансової міцності (зона безпеки) представляє собою різницю між фактичним і беззбитковим объемам.

Таблиця 3.

Розрахунок критичного обсягу зони безопасности.

|Показатель |Условное|Базисный|1998 |Отчетный|Отклонен| | |обозначе|период |пересчет|период |не | | |ние |1998 |Y=1.365 |1999 | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Виручка від |N |15 595.0 |21 287.2 |17 445.0 |-3842.2 | |реалізації, | | | | | | |тыс.руб. | | | | | | |Удільні |з |7905.0 |10 790.3 |10 281.6 |-508.7 | |перемінні | | | | | | |витрати | | | | | | |Питома |md |0.493 |0.493 |0.410 |-0.083 | |маржинальный дохід| | | | | | |Постійні |CF |7102.0 |9694.2 |8269.4 |-1424.8 | |витрати, тыс.руб.| | | | | | |Критичний обсяг |Nmin |14 405.67|19 663.69|20 169.26|+505.57 | |продажів, тыс.руб. | | | | | | |Запас фінансової |Nps |1189.33 |1623.51 |-2724.26|-4347.77| |міцності, | | | | | | |тыс.руб. | | | | | | |Ціна одиниці |p |160.44 |219.01 |174.7 |-44.31 | |продукції, крб. | | | | | | |Змінні |Cv |81.31 |111.0 |102.9 |-8.1 | |вади у | | | | | | |витратах на од. | | | | | | |прод., крб. | | | | | | |Обсяг |Q |97 196 |97 196 |99 844 |+2648 | |реалізованої | | | | | | |продукції, | | | | | | |койко/сутки | | | | | | |Мінімальний обсяг |Qmin | |89 752 |115 172 | | |випуску продукції | | | | | | |(в натуральному | | | | | | |вираженні | | | | | | |койко/сутках) | | | | | |.

Висновок: мінімально припустимий обсяг випуску продукції 1998 року становив 89 752 койко/суток і підприємство перевиконало це значення на 7444 койко/суток, тоді як мінімальний обсяг випуску своєї продукції 1999 рік становив 115 172 койко/суток, а попит послуги підприємства становив 99 844. Повышение точки критичного обсягу пояснюється зниженням частки маржинального доходу на ціні, тобто. зростанням питомих змінних издержек. Запас фінансової міцності в підприємства знизився на 4347.47 тыс. руб., при зниженні обсягу виручки на 3842.2 тыс. руб., негативний вплив цей показник справила збільшення критичного обсягу на 505.57 тыс. руб.

Витрати (т.р.).

Обсяг випуску продукції (койко/сутки).

Заключение

.

Ця предприятие-ОАО «Калінінград», яке здійснює організацію готельного господарства, займає стабільне становище туристичного ринку нашого города. Технико-экономические показники свідчать, що попри залежність від чинників завантаження готелів, підприємство досить стабільно слід за ногох. Хотя 1999 року спостерігається втрати від реалізації, що зниженням заповнюваності готелів у період через проведеного капітального ремонту готелів «Калінінград» і «Москва».Вследствие останнього чинника зросла собівартість койко/суток, проте, попри загальному їх кількості протягом року це позначилося. Є низка особливостей зазначеної діяльності внаслідок специфіки: 1. Суворо локальний характер послуг, відсутність незавершеного провадження у основний діяльності. 2. Постійна залежність цієї бурхливої діяльності споживання її послуг. 3. Нерівномірність експлуатаційної діяльності. 4. Відсутність пропорційної залежності витрат від кінцевого результату діяльності, вимірюваного кількістю використаних місць. 5. Безпосередній залежність якості обслуговування які проживають тільки від організації праці та експлуатаційної діяльності, а й з розвитку матеріально-технічної бази й благоустрою номерів, що впливає у кар'єрному зростанні вартості основних фондів. ВАТ «Калінінград» належить до категорії середніх підприємств нашої області, середньорічна кількість працівників підприємства 194 людини, проте бухгалтерії організації вдається досить вміло справлятися з постановкою і веденням бухгалтерського і управлінського обліку на предприятии.

1. Абрютина М. С., Грачов А. В. Аналіз фінансово-економічної діяльності предприятия./М.:Дело і Сервис, 1999. 2. Браймер Р. А. Основи управління у індустрії гостеприимства/Пер. з англ.;

М.:Аспект Пресс, 1995. 3. Міжнародне готельне хозяйство/По матеріалам зарубіжних публикаций.;

М.:Высшая комерційна школа з іноземного туризму, 1992.

———————————- [pic].