Доходы регіональних бюджетів

Доходы регіональних бюджетов

Уткин Еге. А. Денисов А. Ф.

Доходы регіонального бюджету утворюються з допомогою податкових і неподаткових видів доходів, і навіть з допомогою безоплатних перечислений.

В бюджети суб'єктів Федерації зараховуються прибутки від регіональних податків і зборів, перелік і яких визначаються федеральним податковим законодавством, а пропорції їх розмежування на основі й розподілу є у порядку бюджетного регулювання між регіональним бюджетом та місцевими бюджетами визначаються законом про бюджет суб'єкти федерації чергове фінансовий рік і Федеральним законом «Про фінансових засадах місцевого самоврядування Російської Федерации».

К податковим доходах бюджетів суб'єктів Федерації також ставляться відрахування з федеральних регулюючих податків і зборів, розподілених до зарахуванню до регіональних бюджети за нормативами, певним федеральним законом про федеральному бюджеті чергове фінансовий рік, за винятком доходів від федеральних податків і зборів, що передаються у порядку бюджетного регулювання місцевим бюджетам.

Региональными є податки та збори, встановлювані Податковим кодексом РФ і законами суб'єктів Російської Федерації, запроваджувані в дію, у відповідність до Податковим кодексом РФ, законами суб'єктів Російської Федерації і до сплати територій відповідними суб'єктами Російської Федерації. По регіональним податках до представницького органу влади суб'єкти федерації самостійно встановлює податкові ставки межах, встановлених Податковим Кодексом, лад і терміни сплати податку, і навіть форми звітності по нему.

При встановленні регіонального податку законодавчий орган суб'єкти федерації може передбачити податкові пільги та підстави до їх використання налогоплательщиком.

К регіональним загальнодержавних податках і зборів относятся:

— податку майно организаций,.

— податку недвижимость,.

— дорожній налог,.

— транспортний налог,.

— податку з продаж,.

— податку ігорний бизнес,.

— регіональні ліцензійні сборы.

Бюджетным кодексом Російської Федерації врегульовані питання стосовно розподілу доходів від оподатковування добутих корисних копалин. 60% від податок, нарахованої платникам податків по здобутим корисним копалинам (крім добутих з корисними копалинами як вуглеводневої сировини й загальнопоширених з корисними копалинами), розподіляється, а дохід регіонального бюджета.

При видобутку загальнопоширених з корисними копалинами повна сума податку підлягає сплату у дохід бюджетів суб'єктів Російської Федерации.

Сумма податку, обчислена платником податків по здобутим корисним копалинам як вуглеводневої сировини, розподіляється наступним образом:

— 80% від податок — у дохід федерального бюджета,.

— 20% від податок — у дохід регіонального бюджета.

Сумма податку, обчислена платником податків по здобутим корисним копалинам як вуглеводневої сировини біля автономного округу, що до складу краю або області, розподіляється наступним образом:

— 74,5% від податок — у дохід федерального бюджета,.

— 20% від податок — у дохід бюджету автономного округа,.

— 5,5% від податок — у дохід бюджету краю чи области.

При видобутку будь-яких з корисними копалинами на континентальний шельф Російської Федерації чи виняткової економічної зоні Російської Федерації, і навіть при видобутку корисних копалин у надрах за межами території Російської Федерації, Якщо ця видобуток складає територіях, які перебувають під юрисдикцією Російської Федерації (і навіть орендованих в іноземних держав чи використовуваних виходячи з міжнародного договору) дільниці надр, наданому платникові податків в користування, повна сума податку зараховується до федерального бюджет.

При розподілі податкових надходжень за рівнями бюджетною системою податкові доходи бюджетів суб'єктів Федерації мають складати щонайменше 50% від суми доходів консолідованого бюджету Російської Федерации.

К неподатковим доходах регіонального бюджету относятся:

— кошти, отримані від продажу регіонального имущества,.

— кошти, одержувані як орендної або інший плати за здачу у тимчасове володіння і користування чи у тимчасове користування майна, що перебуває региона,.

— кошти, одержувані як відсотків з залишкам бюджетних коштів у рахунках кредитних организациях,.

— кошти, отримані від передачі майна, що у регіональної власності, під заставу, в довірче управление,.

— Плата користування бюджетними коштами, наданими іншим бюджетам, іноземним державам чи юридичним особам на поворотній і платній основах,.

— доходи — у вигляді прибутку, що припадає частки в статутних капіталах господарських товариств та наукових товариств, чи дивідендів по акціям, що належить суб'єктам Федерации,.

— частка прибутку регіональних унітарних підприємств, залишається після сплати податків та інших обов’язкових платежей,.

— інші, передбачені законодавством Російської Федерації прибутки від використання майна, що у регіональної собственности,.

— прибутки від платних послуг, які надають бюджетними установами, які у віданні органів структурі державної влади суб'єктів Федерации.

В доходи регіональних бюджетів можуть зараховуватись безплатні перерахування від фізичних юридичних осіб, міжнародних організацій та урядів іноземних государств.

В бюджети можуть також зараховуватись безплатні перерахування по взаємним розрахунках. Під взаємними розрахунками розуміються операції про передачу коштів між бюджетами різних рівнів бюджетною системою Російської Федерації, пов’язані зі змінами у податковій і бюджетному законодавстві Російської Федерації, передачею повноважень із фінансуванню витрат чи передачею доходів, які відбулися після затвердження бюджету та взагалі не врахованим законом про бюджете.

Иные неподаткові доходи вступають у регіональні бюджети гаразд і можна за нормативами, встановлені федеральними законів і законами суб'єктів Федерации.

Финансовая допомогу підприємству від федерального бюджету формі дотацій, субвенцій і субсидій або інший безповоротної і безоплатної передачі коштів підлягає обліку прибутків регіонального бюджету, що є одержувачем цих коштів. У цьому така фінансову допомогу перестав бути власним доходом регіонального бюджета Собственные доходи бюджетів суб'єктів Федерації від регіональних податків і зборів, і навіть від закріплених за суб'єктами Федерації федеральних податків і зборів можуть бути місцевих бюджетів на постійної основі в цілому або частково — у відсотковій частці, затверджуваної законодавчими органами суб'єктів Російської Федерації терміном щонайменше трьох років. Термін дії нормативів може бути скорочений лише тоді внесення змін — у федеральне податкове законодательство.

Представительней орган влади суб'єкти федерації має право вводити регіональні податки та збори, встановлювати розміри ставок із них і давати податкові пільги не більше прав, наданих федеральним податковим законодательством.

Законы суб'єкти федерації внесення змін і доповнень в податкового законодавства Російської Федерації не більше компетенції суб'єкти федерації, котрі вступають у дію з початку чергового фінансового року, необхідно прийняти до затвердження бюджету чергове фінансовий рік. Внесення зміни й доповнення до законодавства суб'єкта Федерації про регіональних податках і зборах, які передбачають їх набуття чинності протягом поточного фінансового року, допускається лише у разі внесення змін і доповнень до бюджету сучасний фінансовий год.

Органы виконавчої суб'єкти федерації можуть надавати податкові кредити, відстрочки і розстрочки щодо сплати податків та інших обов’язкових платежів до регіональний бюджет відповідно до податковим законодавством не більше лімітів надання податкових кредитів, відстрочок і розстрочок зі сплати податків та інших обов’язкових платежів, певних бюджетом.

При відсутності боргу бюджетним позичкам регіонального бюджету перед федеральним бюджетом дотримання граничного розміру бюджетного дефіциту та розміру державного боргу перед органи виконавчої також можуть надавати відстрочки чи розстрочки по сплаті податків та інших обов’язкових платежів до регіональний бюджет у частині суми федерального податку або збирання, що надходить бюджет суб'єкта Федерации.

С позиції управління доцільно використовувати класифікацію доходів на постійні й мінливі доходи. Постійні кошти складаються з податків і зборів, регулярно стягнутих на користь суб'єкта Федерації, значної частини надходжень від послуг регіональних служб, орендна плата від використання майна, рентні платежі користування надрами і на природні ресурси та інших. До непостійним засобам регіону ставляться позикові кошти, прибутки від продажу майна, і др.

В бюджеті кошти класифікуються на функціональні і інвестиційні надходження. Надходження, внесені до функціональну частина бюджету, скеровуються в покриття відповідних витрат функціональної частини бюджету. Перевищення функціональних надходжень над функціональними видатками є самостійний джерело доходів для інвестиційної частини регіонального бюджету. Власне інвестиційні надходження бюджету є доходи, призначені на фінансування капітальних вложений.

Несмотря на велика кількість джерел доходів їх, проте, не вважається взаємозамінними. За можливості на фінансування поточних витрат варто використовувати податки, надходжень від платежів і у окремих випадках для капітальних видатків. Для капітальних видатків доцільно використовувати субсидії, позики. Податки на фінансування капітальних видатків використовувати нежелательно.

Долгосрочные позики доцільно використовуватиме цілей капітальних видатків регіону. Це тому, що капітальні витрати будуть задовольняти запити населення протягом багато часу, а погашення позики виплату відсотків з нього здійснюватимуться із засобів оподаткування також протягом тривалого времени.

Использование позик з метою погашення поточних витрат небажано, оскільки така політика призводить до перекладання здоровими громадянами тягаря виплат на майбутні покоління, які, в на відміну від них, не зможуть скористатися благами цих займов.

Текущие податки та платежі малопридатні для капітальних витрат з тим погляду, що будуть начисто прийняти тягар витрат за послуг, перевагами яких зможуть скористатися лише майбутні покоління. Якщо за здійсненні капітальних видатків використовується стаття податків і платежів, то обсяг цих витрат може бути малий, оскільки населення може захотіти повністю оплачувати проекти, безпосередні переваги яких будуть занадто малы.

Тем щонайменше, існують випадки, коли позики є прийнятним джерелом фінансування поточних витрат. Бюджетні витрати зазвичай здійснюються за досить стабільному графіку протягом усього року, до того ж час потік надходжень у регіональний бюджет може бути меншим регулярен і залежить від багатьох чинників. У цілому протягом року варто чи врівноважувати свої активи і пасиви на поточних рахунках чи мати невеличке позитивне сальдо у тому, щоб покривати капітальні витрати. Тому короткострокові позики, практикуються регіональними органами влади з метою компенсації нерегулярного надходження платежів, цілком оправданы.

Кроме того, раз у раз органів державної влади доводиться на непередбачувані витрати. Наприклад, відшкодування збитків від стихійного лиха, техногенної катастрофи тощо. Такі надзвичайні витрати можуть фінансуватися з допомогою використання надзвичайних способів. Звісно, з фінансової погляду оптимальним було б фінансування надзвичайних витрат з допомогою спеціально накопичених фондів, але за умов постійного бюджетного дефіциту практично цей спосіб який завжди оправдан.

Другим надзвичайним джерелом може бути продаж майна, належить суб'єкту Федерації, але з погляду ефективною регіональною політики, цей спосіб то, можливо рекомендований в тому разі, якщо відчужується високоліквідне майно чи цінних паперів, які купувалися спеціально з метою їхнього подальшої перепродажу. Продаж ж частини регіональної власності з придбання іншого майна не раціональна зокрема і оскільки термінова продаж недостатньо ліквідного майна практично завжди здійснюється за ціною нижче рыночной.

Если регіональні органи виконавчої влади мають можливостями по негайному збільшення доходів, а вищестоящий рівень управління не надав необхідної допомоги, залишається єдина можливість залучити займ покриття непередбачених расходов.

При використанні позик для цієї чи інші цілі слід враховувати, що передвиборне збільшення частки позикових засобів у регіональний бюджет наводить до значного збільшення ризиків, що з зміною ринкової кон’юнктури. З іншого боку, більшість позик і кредитів видається на жорстких умов дотримання схеми погашення основного боргу і регулярної сплати відсотків. Такі обмеження зменшують можливості оперативно керувати на фінансові потоки, оскільки змушують насамперед спрямовувати доходи виконання зобов’язань перед кредиторами, а чи не перед населением.

Список литературы

Для підготовки даної роботи було використані матеріали із сайту internet.