Умови платежів і поставок

За загальним правилом, на території України юридичні особи всіх форм власності, а також фізичні особи — громадяни України, іноземці, особи без громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, у тому числі, для виконання договірних зобов’язань, здійснюють між собою розрахунки в безготівковому й наявному порядку через установи банків відповідно до правил здійснення розрахункових і касових операцій, які витверджуються НБУ. Безготівкові розрахунки і у тому числі безготівкові розрахунки за допомогою акредитиву між суб'єктами господарювання регулює підзаконний нормативно-правовий акт — Інструкція НБУ «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», яка витверджена постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 р., № 135 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25.04.2001 р. під № 368/5559.

Інструкція поширюється на підприємства, організації й установи всіх форм власності, фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності, банки і їхні установи, фізичних осіб, і обов’язкова для виконання ними.

Дана Інструкція допускає регулювання розрахунків за допомогою акредитивів Уніфікованими правилами й звичаями для документарних акредитивів у редакції 1993 р. (публікація Міжнародної торговельної палати № 500) у частині, що не суперечить чинному законодавству, у тому числі нормативно-правовим актам Національного банку України.

Розглянемо докладно відкриття акредитива на прикладі підприємства ПАТ «НКМЗ».

Після укладення угоди і підписання контракту між сторонами, у даному випадку — це ПАТ «НКМЗ» та ВАТ «Рудоавтоматика». ПАТ «НКМЗ», як імпортер дає доручення своєму банку («ПриватБанк») про відкриття акредитива на користь продавця (експортера). У дорученні імпортер просить банк дати постачальнику товару зобов’язання здійснити платіж. Банк виконає це доручення лише тоді, коли є відповідні активи або кредитну лінію, відкриту в ньому.

Імпортер (ПАТ «НКМЗ») повинен дуже ретельно сформулювати умови акредитива. Якщо йому бракує досвіду в складанні акредитивних доручень або самих акредитивів, які мають певні нюанси, він мусить звернутися за консультацією до банківського спеціаліста. Мова йде не тільки про те, щоб умови платежу постачальника були відображені у формі і виді акредитива, не менш важливо, щоб були враховані власні потреби імпортера. Повні й чіткі умови акредитива сприяють своєчасному відвантаженню замовленого товару в належному стані і за договірною ціною або наданню послуги відповідно до домовленостей.

Необхідність ретельного формулювання умов акредитива обумовлюється ще принципом його незалежності від основної угоди: акредитив за своєю природою — це угода між сторонами, яка юридично відокремлена від договору купівлі-продажу. Для банку це означає, що він перевіряє документи незалежно від товарної угоди, яка лежить в основі акредитива. Якщо банк відкрив акредитив, то єдиною умовою для початку виконання його платіжного зобов’язання є подання у строк документів, що відповідають умовам акредитива. Для полегшення складання акредитивного доручення «ПриватБанки» дає ПАТ «„НКМЗ“» спеціальний бланк заяви на відкриття акредитива.

Бланк заяви на відкриття акредитива заповнюється наказодавцем акредитива щонайменше у трьох примірниках. У заяві вказуються всі необхідні реквізити:

• 1) наказодавець — ПАТ «НКМЗ», Україна, м. Краматорськ, бенефіціар — ВАТ «Рудоавтоматика», Росія, м. Железногорськ;
• 2) номер рахунку клієнта — ПАТ «НКМЗ», з якого списується сума іноземної валюти для відкриття акредитива;
• 3) номер поточного рахунку, з якого оплачуються комісійні та інші накладні витрати банку (поштово-телеграфні витрати);
• 4) форма акредитива — це безвідкличний, документарний акредитив;
• 5) правила, що застосовуються для підпорядкування акредитива — Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів, публікація МТП № 600 від 2007 p.;
• 6) термін дії акредитива — 120 днів від дати відкриття акредитива;
• 7) назва і сума іноземної валюти цифрами та прописом — 8 350 000,00 RUB;
• 8) назва банку, який виконує акредитив — «ПриватБанк», м. Дніпропетровськ, Україна;
• 9) спосіб виконання акредитиву — платити за пред’явленням документів;
• 10) назва авізуючого банку — ВАТ «Курскпромбанк», м. Курск, Росія;
• 11) назва товару — «низьковольтний комплектний пристрій НКУ ЕШ-11РЦ-У2»;
• 12) умови поставки товару — FCA, м. Железногорськ, Росія;
• 13) часткова поставка або перевантаження — не дозволені;
• 14) термін відвантаження, термін платежу — 90 днів від дати відкриття акредитива;
• 15) перелік необхідних для оплати документів — оригінал рахунка-фактури — 1 екземпляр, оригінал вільного пакувального аркуша з указаною вагою нетто продукції по кожному ящику — 1 екземпляр, оригінал міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) зі штампом регіональної митниці Продавця, виписаної на ім'я Покупця, з вказаною відвантаженою загальною вартістю продукції;
• 16) підпис замовника;
• 17) інші реквізити, які строго відповідають умовам контракту.

Усі вказані реквізити перевіряє співробітник відділу імпортних акредитивів «ПриватБанку», отримавши від ПАТ «НКМЗ» заяву на відкриття акредитиву. Якщо перелік документів не вміщується на бланку заяви на відкриття акредитива, ПАТ «НКМЗ» може використовувати додаток до умов акредитива, який складається на окремому аркуші в такій самій кількості примірників, як і сама заява. Оригінал цього додатку підписується уповноваженими особами ПАТ «НКМЗ» і скріплюється печаткою так само, як і при оформленні акредитива.

При виявленні невідповідностей або певних помилок заява негайно повертається наказодавцеві без виконання із зазначенням мотивів повернення для внесення необхідних корективів.

«ПриватБанк», що відкрив акредитив, направляє його для візування у банк-кореспондент — ВАТ «Курскпромбанк», котрий, перебуває в Росії. Лише в особливих випадках повідомлення надсилається безпосередньо на адресу бенефіціара. ПАТ «НКМЗ» отримує повідомлення про виконання як підтвердження відкриття акредитива.

На першому етапі роботи з заявою на відкриття імпортного акредитива після подання її в банк наказодавцем і перевірки правильності її оформлення визначається спосіб виконання цього акредитива і встановлюються виконуючий банки.

Співробітник «ПриватБанку» на основі поданої заяви заповнює акредитив і після узгодження з ПАТ «Курскпромбанком» повертає цей акредитив разом із заявою співробітникові відділу імпортних акредитивів «Приватбанку». Отримавши заяву і перевіривши правильність заповнення акредитива, співробітник відділу імпортних акредитивів спочатку перевіряє візу відповідальної особи валютного відділу про наявність коштів на валютному рахунку у ПАТ «НКМЗ» в банку. Після цього він формує акредитивне досьє (заява і сам акредитив), реєструє його в спеціальному журналі за встановленою формою, яка передбачає присвоєння порядкового номера, а також указується термін його дії, назва наказодавця, сума в іноземній валюті. Спосіб виконання акредитива, установлюється відповідно до інструкцій ПАТ «НКМЗ» і наявності у «Приватбанку» кореспондентських рахунків за кордоном.

Термін дії акредитива визначається, місцезнаходженням виконуючого банку («Приватбанк» м. Дніпропетровськ, Україна) і становить 120 днів від дати відкриття акредитива. Для ПАТ «НКМЗ» та ВАТ «Рудоавтоматика» процедура використання акредитива являє собою багатоетапний процес, який складається з цілої низки перевірок та дій. Після того як у строк ВАТ «Рудоавтоматика» відправило товар, ретельно перевіряється відповідність документів умовам акредитива.

ВАТ «Рудоавтоматика» і ВАТ «Курскпромбанк» повинні дійти висновку, що всі необхідні документи (оригінал рахунка-фактури — 1 екземпляр, оригінал вільного пакувального аркуша з указаною вагою нетто продукції по кожному ящику — 1 екземпляр, оригінал міжнародної товарно-транспортної накладної (СМК) зі штампом регіональної митниці Продавця, виписаної на ім'я Покупця, з вказаною відвантаженою загальною вартістю продукції) є в наявності, не порушують умов акредитива і не суперечать один одному. Це пов’язано з тим, що «ПриватБанк», приймаючи рішення про прийняття або неприйняття документів, дотримується принципів строгої відповідності цих документів умовам акредитива і дотримання термінів виконання. «ПриватБанк» мусить ретельно перевіряти відповідність тексту поданих документів тексту умов акредитива і може робити платіж тільки проти документів, відповідних акредитиву. Документи, які за зовнішніми ознаками суперечать один одному, розглядаються як такі, що не відповідають за зовнішніми ознаками умовам акредитива.

Принцип суворого дотримання термінів вимагає, щоб указана в акредитиві дата закінчення терміну для подання документів і останній термін відвантаження товарів суворо дотримувались. За документами, які надійшли пізніше вказаного терміну, банк має право не платити. В нашому випадку в акредитиві не вказана остання дата подання документів, тому вона збігається з датою закінчення терміну акредитива.

Якщо дата закінчення терміну акредитива припадає на вихідні або святкові дні, то термін подання документів подовжується до наступного робочого дня. Останньої дати відвантаження, зафіксованої в акредитиві, таке подовження не стосується.

Під час перевірки поданих ВАТ «Рудоавтоматика» документів співробітниками виконуючого банку — «ПриватБанк» можуть бути виявлені розбіжності з умовами акредитива або в їх оформленні.

Якщо «ПриватБанк» виявляє такі розбіжності, то він не може взяти такі документи до виконання. Документи повертаються бенефіціару на доопрацювання для переоформлення у супроводі спеціального листа, в якому вказуються всі виявлені розбіжності.

Після того як усунені вісі розбіжності по документам, якщо вони мали місце, «Приватбанк» виконує оплату поставленої продукції.

Закриття акредитива в банку постачальника відбувається:

• 1) після закінчення строку акредитива;
• 2) за заявою постачальника про відмову подальшого використання акредитива до закінчення терміну. Банку-емітенту посилає повідомлення виконуючий банк;
• 3) за заявою покупця про відкликання акредитива повністю або частково. Акредитив закривається або зменшується в день одержання повідомлення від банку-емітента.

Невикористана сума акредитива вертається банку платника для зарахування на рахунок, з якого депонувалися засоби.

Таким чином, зовнішньоторговельні банки — учасники зовнішньоекономічної діяльності несуть повну відповідальність за своєчасну оплату поданих бенефіціаром документів, якщо ці документи повністю відповідають умовам акредитива, а також за своєчасне врегулювання й усунення виявлених у документах розбіжностей шляхом проведення необхідної роботи зі своїми клієнтами — бенефіціаром для банку і наказодавцем акредитива для банку-емітента.

«НКМЗ» — найбільший в Україні й відомий у світі виробник унікального високопродуктивного прокатного, металургійного, ковальсько-пресового, гідротехнічного, гірничорудного, підйомно-транспортного й спеціалізованого встаткування.

ПАТ «НКМЗ» як підприємство, яке веде самостійно зовнішньоекономічну діяльність, постійно укладає контракти зі своїми партнерами і використовує різні види розрахунків. Одна з найпоширеніших безготівкових форм розрахунків для ПАТ «НКМЗ» — це акредитивна форма.

Основою для відкриття акредитива є спеціальний бланк заяви на відкриття акредитива, який надається ПАТ «НКМЗ» у банк, який буде виконувати акредитив. Для ПАТ «НКМЗ» основним банком, який веде майже всі розрахунки підприємства є «ПриватБанк».

Основна форма акредитива, яка використовується ПАТ «НКМЗ» у міжнародних розрахунках — це, як правило, безвідкличний, документарний акредитив, який підпорядковується Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів, публікація МТП № 600 від 2007 р.

Перелік необхідних для оплати документів, який надає експортер — оригінал рахунка-фактури, оригінал вільного пакувального аркуша з указаною вагою нетто продукції, оригінал міжнародної товарно-транспортної накладної зі штампом регіональної митниці.