Бухгалтерські проведення
Скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних,. Скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних,. Порівняти вплив цих операцій на фінансові результати та розмір оподатковуваного прибутку. Порівняти вплив цих операцій на фінансові результати та розмір оподатковуваного прибутку. Результати виконання завдань… Читати ще >
Бухгалтерські проведення (реферат, курсова, диплом, контрольна)
1. Задача 1
ЗАТ «Промінь» придбало товари у ТОВ «Едельвейс» з метою їх продажу на експорт. Вартість придбання 30 000 тис. грн., у тому складі ПДВ — 5000 тис. грн. 25 березня товари були відвантажені фірмі «Трейд ЛТД». Вартість поставки у відповідності до ВМД становила 6 000 дол. Курс НБУ на дату складання ВМД (25.03) — 8,0 грн./дол.
10 квітня покупець перерахував 6 000 дол. Курс НБУ на дату отримання коштів — 7,9 грн./дол.
Для визначених умов необхідно:
1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями,
2) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту,
3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних,
4) визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій,
5) порівняти вплив цих операцій на фінансові результати та розмір оподатковуваного прибутку.
Довідково: станом на 30 березня курс НБУ становив 8,0 грн./дол.
Таблиця 1.1 — Господарські операції
№ | Господарські операції | Дт | Кт | Сума, грн. | Д | В | ПК | ПЗ | |
Придбано товари для продажу | 25 000,00 | ||||||||
Сума ПК | 5000,00 | ||||||||
Проведено розрахунки з ТОВ «Едельвейс» | 30 000,00 | ||||||||
Відвантажено товари фірмі «Трейд ЛТД» | 48 000,00 | ||||||||
Сума ПЗ | 0,00 | ||||||||
Списано дохід на фінансовий результат | 48 000,00 | ||||||||
Списано с/в товарів | 25 000,00 | ||||||||
Списано на фінансовий результат | 25 000,00 | ||||||||
Отримано кошти від покупця | 47 400,00 | ||||||||
Витрати від курсової різниці | 600,00 | ||||||||
Списано на фінансовий результат | 600,00 | ||||||||
Визначено фінансовий результат (прибуток) | 22 400,00 | ||||||||
Відображення у Декларації з податку на прибуток
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) | +48 000,00 | ||
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | +25 000,00 | |
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати | 06.4 ІВ | +600,00 | |
Відображення у Декларації з ПДВ
підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою | 10.1 | 25 000,00 | 5000,00 | |
операції з вивезення товарів за межі митної території України | 2.1 | 48 000,00 | ||
2. Задача 2
ТОВ «Промінь» закуповує товари по імпортних поставках у фірми «Мега ЛТТ». Загальна вартість поставки у відповідності до укладеного договору становить 8000 дол.
10 березня було перераховано передоплату постачальнику в сумі 8000 дол. Курс НБУ на дату перерахування валюти становив 8,05 грн./дол., а балансова вартість перерахованої валюти становила 64 000 грн.
29 березня сировину було поставлено у повному обсязі згідно до умов договору. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації (ВМД) становив 8,1 грн./дол. Під час розмитнення було сплачено наступні платежі: мито в розмірі 10% від фактурної вартості та ПДВ.
10 квітня товари були продані на території України за 96 000 грн. з ПДВ.
На кінець звітного періоду кредиторська заборгованість перед постачальником не була погашена.
Для визначених умов необхідно:
1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями,
2) визначити витрати,
3) визначити дату виникнення та суму податкових зобов’язань та податкового кредиту,
4) визначити дату та порядок погашення податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з обов’язком погашення податкового векселя,
5) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних,
6) визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій,
7) порівняти вплив цих операцій на фінансові результати та розмір оподатковуваного прибутку.
Довідково: станом на 30 березня курс НБУ становив 8,0 грн./дол.
Таблиця 2.1 — Господарські операції
№ | Господарські операції | Дт | Кт | Сума, грн. | Д | В | ПК | ПЗ | |
10 березня перераховано передоплату постачальнику (8,05) | 64 400,00 | ||||||||
Дохід, балансова вартість 64 000,00 грн | 400,00 | ||||||||
Списано на фінансовий результат | 400,00 | ||||||||
29 березня отримано товари | 64 400,00 | ||||||||
Мито в розмірі 10% від фактурної вартості | 6440,00 | ||||||||
29 березня ПК | 14 168,00 | ||||||||
Сплачено мито | 6440,00 | ||||||||
Сплачено ПДВ | 14 168,00 | ||||||||
29 березня ПЗ | 14 168,00 | ||||||||
14 168,00 | |||||||||
Продано товари | 96 000,00 | ||||||||
ПЗ | 16 000,00 | ||||||||
Списано на фінансовий результат | 80 000,00 | ||||||||
Списано с/в | 70 840,00 | ||||||||
Списано на фінансовий результат | 70 840,00 | ||||||||
Визначено фінансовий результат, прибуток | 9560,00 | ||||||||
Відображення у Декларації з податку на прибуток
Інші доходи | ОЗ ІД | +400,00 | |
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) | +96 000,00 | ||
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | +70 840,00 | |
Відображення у Декларації з ПДВ
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім | 96 000,00 | 16 000,00 | ||
підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою | 10.1 | 14 168,00 | ||
3. Задача 3
ТОВ «Енергія» (орендар) уклало договір оренди виробничих площ з ТОВ «Професіонал» (орендодавець). Щомісячна орендна плата становить 24 000 грн. (разом з ПДВ).
Орендні платежі сплачуються авансом один раз на квартал (до 10 числа першого місяця поточного кварталу).
Для визначених умов необхідно:
1) написати бухгалтерські проведення, пов’язані з даними господарськими операціями для орендодавця та орендаря (нарахування орендних платежів, погашення зобов’язань з орендних платежів);
2) визначити доходи, витрати, суму податкових зобов’язань та податкового кредиту, у орендодавця та орендаря, які виникають щодо орендних платежів;
3) скласти податкові накладні, та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних для орендодавця та орендаря;
4) визначити, в яких показниках декларації з податку на прибуток та декларації з податку на додану вартість будуть відображені наслідки цих господарських операцій.
Результати виконання завдань оформити у таблицю окремо для орендодавця та орендаря.
Таблиця 3.1 — Кореспонденція у орендодавця
№ | Господарські операції | Дт | Кт | Сума, грн. | Д | В | ПК | ПЗ | |
Передано у користування | 1 000 000,00 | ||||||||
Нараховано за оренду | 72 000,00 | ||||||||
ПДВ | 12 000,00 | ||||||||
Списано дохід на фінансовий результат | 60 000,00 | ||||||||
Отримано кошти від орендаря | 72 000,00 | ||||||||
Таблиця 3.2 — Кореспонденція орендар
№ | Господарські операції | Дт | Кт | Сума, грн. | Д | В | ПК | ПЗ | |
Отримано у користування виробничу лінію | ; | 1 000 000,00 | |||||||
Витрати з оренди | 60 000,00 | ||||||||
ПДВ | 12 000,00 | ||||||||
Сплачено за оренду | 72 000,00 | ||||||||
Відображення у Декларації з податку на прибуток
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) | +72 000,00 | ||
Відображення у Декларації з ПДВ
Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім | 72 000,00 | 12 000,00 | ||
підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою | 10.1 | 60 000,00 | 12 000,00 | |
проведення податковий зобов’язання орендний
Список джерел
1. Податковий кодекс України.
2. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.
3. П© БО 15.
4. П© БО 16.
5. Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996.